北京阳光诺和药物研究股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理 准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求,现将 会计师事务所2025 年度履职评估的情况汇报如下:
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
(一)会计师事务所基本情况
政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“政旦志远”) 成立于2005 年1 月,注册地址为深圳市福田区莲花街道福新社区鹏程一路9 号 广电金融中心11F,首席合伙人为李建伟先生,拥有财政部颁发的会计师事务所 执业证书。截至2025 年12 月31 日,政旦志远合伙人数量为33 人,注册会计师 124 人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师89 人。政旦志远2025 年经审计的收入总额为12,548.00 万元,经审计的审计业务收入为11,310.12 万元, 经审计的证券业务收入为8,441.99 万元。2025 年度上市公司审计客户共计42 家, 收费总额人民币5,741.90 万元。2025 年上市公司审计客户前五大主要行业:制 造业,信息传输、软件和信息技术服务业,科学研究和技术服务业,批发和零售 业,租赁和商务服务业(按证监会行业分类)。本公司同行业上市公司审计客户 0 家。
(二)投资者保护能力
政旦志远已购买职业责任保险,职业责任保险累计赔偿限额10,000 万元, 并计提职业风险基金。职业风险基金2025 年年末数(经审计):217.58 万元。 职业风险基金的计提及职业责任保险购买符合相关规定。
政旦志远近三年(最近三个完整自然年度及当年,下同)无在执业行为相关 民事诉讼中承担民事责任的情况。
(三)诚信记录
政旦志远近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚0 次、监督管理措 施1 次、自律监管措施0 次和纪律处分0 次。18 名从业人员近三年(最近三个 完整自然年度及当年)因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚1 次、监督管理
措施14 次(其中11 次不在政旦志远执业期间)、自律监管措施6 次(其中6 次 不在政旦志远执业期间)和纪律处分0 次。
(四)聘任会计师事务所履行的程序
公司第二届董事会审计与风险委员会第十五次会议、第二届董事会第十七次 会议及2024 年年度股东大会审议通过了《关于续聘公司2025 年度审计机构、内 部控制审计机构的议案》,同意聘任政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通 合伙)为公司2025 年度审计机构、内部控制审计机构。
二、会计师事务所履职情况评估
(一)人力及其他资源配备情况
政旦志远在担任公司2025 年度审计机构期间,配备了专属审计工作团队, 核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师等专业资质。 项目负责合伙人均由权益合伙人担任,项目现场负责人也由资深审计服务合伙人 担任。政旦志远的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管 理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与 对审计服务的支持。
(二)审计工作方案及其实施
2025 年年度审计过程中,政旦志远针对公司的服务需求及被审计单位的实 际情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计 单位的审计重点展开,其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所 得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。政旦志远制定了详 细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作,充分满足 了公司年度报告披露时间要求。
(三)质量管理水平
1. 项目咨询
2025 年年度审计过程中,政旦志远就公司重大会计审计事项与专业技术及 时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。
2. 意见分歧解决
政旦志远制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核 人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业业务负责 人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中,政旦志
远就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
3. 项目质量复核
审计过程中,政旦志远实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组 内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括 对所有工作底稿执行详细复核,以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复 核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公 允列报以及审计报告的适当性。
4. 项目质量检查
政旦志远质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。政旦 志远质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体 系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性 测试;其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充 分、恰当地执行审计程序。
5. 质量管理缺陷识别与整改
政旦志远根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应的 内部管理制度和政策,这些制度和政策构成政旦志远完整、全面的质量管理体系。 2025 年年度审计过程中,政旦志远勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效 执行。
(四)信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了政旦志远在信息安全管理中的责任义务。政旦 志远制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制 度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息 的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
三、会计师事务所履职情况说明
根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范,结合公司2025 年年报 工作安排,政旦志远对公司2025 年度财务报告及2025 年12 月31 日的财务报告 内部控制的有效性进行了审计,同时对募集资金存放与实际使用情况、非经营性 资金占用及其他关联资金往来情况进行核查并出具了募集资金存放与实际使用 情况的专项鉴证报告、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明。 在执行审计工作的过程中,政旦志远及相关审计人员就独立性、审计工作小组的
人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、 审计调整事项、初审意见等方面与公司管理层和治理层进行了沟通,并达成一致 意见。
北京阳光诺和药物研究股份有限公司
董事会
2026 年4 月23 日