福建广生堂药业股份有限公司（以下简称“广生堂”）近日就深圳证券交易所关于其申请向特定对象发行股票的第二轮审核问询函相关财务事项作出说明。公告显示，公司募投项目“中药传统名方产业化项目”相关审批不存在实质性障碍，财务性投资符合监管要求，泰中定相关资产减值及存货跌价计提充分。
中药传统名方项目：审批进展顺利，与主业协同发展
广生堂本次募投的“中药传统名方产业化项目”拟生产六味地黄丸、乌鸡白凤丸、牛黄清心丸等产品，总投资额10,525.29万元，拟使用募集资金8,804.05万元。公司已取得乌鸡白凤丸药品上市许可持有人变更批件；六味地黄丸预计2026年6月取得持有人变更批件；牛黄清心丸批文转让及《药品生产许可证(B证)》许可事项变更不存在实质性障碍。
该项目与公司现有中药产品在生产技术、适应症、客户群体等方面存在相关性。生产技术上，从中药材前处理到中间体提取、浓缩、干燥等环节具有较高相似性；适应症均为慢病调理或治疗类；客户群体均为需要中药进行慢病调理或治疗的亚健康人群。公司表示，项目属于募集资金投向主业，有利于丰富中药产品管线，打造新的利润增长极。
项目经济效益测算显示，达产后内部收益率为23.22%，静态投资回收期6.47年（含建设期）。公司通过与中药龙头企业战略合作，借力其品牌影响力和国药堂连锁销售渠道，预计产品市场推广顺利。
财务性投资符合监管要求，拟调减募资169.71万元
截至2025年9月30日，广生堂财务性投资金额为4,000.06万元，占归母净资产比例10.44%。根据相关监管要求，公司拟在原募集资金总额97,686.65万元基础上，扣减财务性投资占比超过10%的部分169.71万元，以符合再融资监管安排。
泰中定资产减值及存货跌价计提充分
针对抗新冠病毒药物泰中定销售下滑及存货较高的问题，公司说明，泰中定2023年11月获批上市，2025年1月才进入正式医保目录，市场开发周期短，销售遵循创新药逐步爬坡规律。无形资产减值测试中，预计2029年达峰销售额4.80亿元具备合理性，主要考虑了产品优势、新冠长期流行需求、医保政策支持及市场拓展计划。截至2025年9月末，泰中定相关无形资产账面价值12,962.45万元，已计提减值1,326.09万元，减值充分。
存货方面，2025年新增存货系履行2024年1月签署的原料药采购合同。公司已将泰中定原料药有效期延长至24个月，并计划进一步延长至60个月，产品可在有效期内完成销售。截至2025年9月末，泰中定相关存货账面价值8,694.68万元，已计提跌价准备402.97万元，计提充分谨慎。
与歌礼药业合同纠纷已解决，不影响持续经营
关于与歌礼药业的利托那韦片采购合同纠纷，公司表示，全额预付采购系因歌礼药业当时为国内唯一合规供应商，具有商业合理性。歌礼药业因公司逾期三日提货拒绝交货构成根本违约，仲裁裁决歌礼药业赔偿公司货款损失1070.10万元及资金占用损失，相关裁决已执行完毕，不会对公司持续经营产生重大不利影响。
广生中霖少数股东增资及回购风险可控
公司控股子公司广生中霖少数股东不同比例增资，主要系少数股东出于自有资金及投资计划考虑。第一次及第二次交易对方目前均无回购或退出计划。公司及控股股东具备履行潜在回购义务的资金能力，回购行为不会对公司经营及本次募投项目实施产生重大影响。
北京德皓国际会计师事务所对上述事项进行了核查，认为广生堂相关财务事项的说明具有合理性，符合相关规定。
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