山东数字人科技股份有限公司 2025 年度内部控制评价报告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管 要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称“公司”)内 部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公 司2025 年12 月31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了 评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价 其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对 内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏, 并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告 及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控 制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况 的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循程度降低,根 据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基 准日,公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为,公司已按照企业

内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内 部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基 准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间,未发生影响 内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

(一)内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高 风险领域。纳入评价范围的主要单位包括山东数字人科技股份有限公司及三家 全资子公司深圳市易创宏图科技有限公司、易创(山东)医学科技有限公司、 山东易盛进出口有限公司,纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资 产总额100%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。

纳入评价范围的主要事项包括:治理结构、组织架构、发展战略、人力资 源、企业文化、资金活动、生产与仓储、采购与付款、销售与收款、资产管理、 研究与开发、内外部信息与沟通、内部审计、合同管理、关联交易、对外担保、 对外投资、信息披露、募集资金使用等。

上述纳入评价范围的单位、业务涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在 重大遗漏。

(二)公司的内部控制要素

1.控制环境

(1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实

诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分,影响到公司重要业务流 程的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持,建立了《员工行为 规范》等一系列内部规范,并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行 将这些多渠道、全方位地落实。

(2)对胜任能力的重视

公司管理层高度重视特定工作岗位所需的胜任能力水平的设定,以及对达 到该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有255 名员工,其中博士 3 人,硕士研究生15 人,本科生126 人,大专生及以下111 人。公司还根据实 际工作的需要,针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育,使员工都能胜任 目前所处的工作岗位。

(3)治理层的参与程序

治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自 身的活动,监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职 责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理,执行是 否有效。

(4)管理层的理念和经营风格

公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。 董事会对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理 人员以及财会人员都给予了高度重视,对收到的有关内部控制弱点及违规事件 报告都及时作出了适当处理。公司自创建以来一直致力于管理上的变革创新, 致力于提高研发创新和成本控制上的竞争力,优化研发、生产、服务的每个环 节,完善管理体系,提高经营质量,不断打造数字化医学教育强势品牌。公司 将继续坚持以数字化医学教育产品研发服务为主,逐步扩大数字医学的应用领 域,包括但不限于学校理论教学、医院临床研究等方面。

(5)组织结构

公司为有效地计划、协调和控制经营活动,已合理地确定了组织单位的形 式和性质,并贯彻不相容职务相分离的原则,比较科学地划分了每个组织单位 内部的责任权限,形成相互制衡机制。同时,切实做到与公司的控股股东“五 独立”。公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核,保证相关会计控制制度的 贯彻实施。

(6)职权与责任的分配

公司采用向小组分配控制职责的方法,建立了一整套执行特定职能(包括交

易授权)的授权机制,并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使 用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督,公司逐步建立了预算控制制度, 能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施 较合理地保证业务活动按照适当的授权进行;较合理地保证交易和事项能以正 确的金额,在恰当的会计期间,较及时地记录于适当的账户,使财务报表的编 制符合会计准则的相关要求。

(7)人力资源政策与实务

公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘 汰等人事管理制度,并聘用足够的人员,使其能完成所分配的任务。

2.风险评估过程

公司制定了数字医学教育扩大应用的长远整体目标,并辅以具体策略和业 务流程层面的计划将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效 的风险评估过程,并设置了可执行的风险控制管理环节,以识别和应对公司可 能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。

3.信息系统与沟通

公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统,信息系 统人员(包括财务人员)恪尽职守、勤勉工作,能够有效地履行赋予的职责。公 司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。

公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制,使管理 层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能 够有效地履行其职责,与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通, 使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。

4.控制活动

公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其 他财务和经营业绩都有清晰的目标,公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟 通,并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证 对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;较合理地保证账面资产与实存

资产定期核对相符。

为合理保证各项目标的实现,公司建立了相关的控制程序,主要包括:交 易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独 立稽查控制、电子信息系统控制等。

(1)交易授权控制:明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容, 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也必须在 授权范围内办理经济业务。

(2)责任分工控制:合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相 分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则,形成相互制衡 机制。不相容的职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、 会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。

(3)凭证与记录控制:合理制定了凭证流转程序,经营人员在执行交易时能 及时编制有关凭证,编妥的凭证及早送交会计部门以便记录,已登账凭证依序 归档。各种交易必须作相关记录(如:员工工资记录、永续存货记录、销售发票 等),并且将记录同相应的分录独立比较。

(4)资产接触与记录使用控制:严格限制未经授权的人员对财产的直接接触, 采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,以使各种财产安全完 整。

(5)独立稽查控制:公司专门设立内审机构,对销售合同、货币资金、有价 证券、凭证和账簿记录、物资采购、付款、工资管理、账实相符的真实性、准 确性、手续的完备程度进行审查、考核。

(6)公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度,在电子信息系统开发 与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。

5.对控制的监督

公司定期对各项内部控制进行评价,同时一方面建立各种机制使相关人员 在履行正常岗位职责时,就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据; 另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理 层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议,并采取各种措施 及时纠正控制运行中产生的偏差。

(三)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及公司各项内控管理制度的规定组织开展 内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分 财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于公司的内部控制 缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标 准如下:

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

1)重大缺陷:错报金额≥资产总额的10%或错报金额≥税前利润总额的 30%。

2)重要缺陷:资产总额的5%≤错报金额<资产总额的10%或税前利润总额 的 \(10 \% \leqslant 错报金额< 税前利润总额的 30\) %。

3)一般缺陷:错报金额<资产总额的5%或错报金额<税前利润总额的10%

(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

1)重大缺陷:是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控 制目标。具备以下特征,认定为重大缺陷:

①财务报告内部控制环境无效;

②对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正(由于政策变化或 其他客观因素变化导致的对以前年度的追溯调整除外);

2)重要缺陷:是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低 于重大缺陷但仍有可能导致企业偏离控制目标。具有以下特征的缺陷或情形,通 常应认定为重要缺陷:

①未按照公认的会计准则选择和应用会计政策;

②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施 且没有相应的补偿性控制;

③对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制 的财务报表达到真实、完整的目标。

3)除上述重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷被认定为一般缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的非财务报告内部控制缺 陷评价的定量标准如下:

1)重大缺陷:错报金额≥税前利润总额的30%。

2)重要缺陷:税前利润总额的10%≤错报金额<税前利润总额的30%。

3)一般缺陷:错报金额<税前利润总额的10%。

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

1)出现以下情形的,通常应认定为重大缺陷:

①公司经营活动违反国家法律、法规;

②企业决策程序不科学,如决策失误,导致重大损失;

③公司中高级管理人员或高级技术人员流失严重;

④公司重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效,重要的经济业务虽有内 控制度,但没有有效的运行;

⑤公司内部控制重大缺陷在合理期间内未得到整改;

⑥其他对公司产生重大负面影响的情形。

2)出现以下情形的,通常应认定为重要缺陷:

①公司决策程序不科学,导致重大失误;

②公司管理、技术、关键岗位业务人员流失严重;

③公司重要业务制度或系统存在缺陷;

④公司内部控制重要缺陷在合理期间内未得到整改;

⑤其他对公司产生较大负面影响的情形。

3)不构成重大缺陷和重要缺陷的非财务报告内部控制缺陷认定为一般缺陷。

(四)内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,公司于2025 年12 月31 日不 存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,公司于2025 年12 月31 日

不存在非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2024 年度内部控制进行了审 计,并出具了否定意见的《内部控制审计报告》(XYZH/2025JNAA2B0174)。针对 内部控制报告中涉及的相关问题,公司高度重视,对有关缺陷事项进行整改, 对内控事项逐个复盘,升级系统、完善流程、修改制度,公司内控建设得到改 进。根据《中华人民共和国公司法》《上市公司章程指引》及《北京证券交易所 股票上市规则》等相关法律法规、规范性文件的规定,公司修订了内部管理制 度,进一步完善公司治理结构,促进公司规范运作。公司内部审计部门加强对 公司经营和内部控制关键环节的“事前、事中、事后”监察审计力度,持续跟 进内部控制制度的执行情况和执行效果。通过对缺陷事项进行整改,公司2024 年度内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项影响已消除。公司于内部控制 评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,未发现非财务报告内部 控制重大缺陷。

2026 年公司将按照企业内部控制基本规范的要求,结合公司发展战略、经 营方针、管理目标及实际业务的需要,持续地推进内部控制体系的建设和完善, 不断提升公司治理水平,规范制度执行,强化监督管控,促进公司业务健康有 序发展。

山东数字人科技股份有限公司

董事会

2026 年3 月13 日