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强一半导体（苏州）股份有限公司

财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

强一半导体（苏州）股份有限公司（以下简称“本公司”或 “公司”）系在强一半导体（苏州）有限公司基础上以整体变更方式设立的股份有限公司，于2022年9月9日取得江苏省市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为91320594354568613M的《营业执照》。

1、 基本情况

公司成立日期：2015年08月28日；法定代表人：周明；注册资本为：9,716.9418万元人民币。注册地址：苏州工业园区东长路88号S3幢。公司营业期限：2015年08月28日至无固定期限。公司经营范围：研发、加工、生产、销售：半导体产品、集成电路测试设备、计算机软件，并提供相关产品的售后服务和技术服务；半导体芯片、连接器、继电器的销售及售后服务；从事上述产品及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

2、 历史沿革

（1）2015年8月，公司成立

2015年8月，公司由周明和王强共同出资组建，原注册资本为人民币2,000万元，其中：周明认缴出资900.00万元，王强认缴出资1,100.00万元。

单位：人民币万元

（2）2016年5月，公司第一次股权转让

2016年4月27日，经公司股东会决议，同意王强将其在公司46.00万元股权转让给周明、436.00万元股权转让给徐剑、18.00万元股权转让给刘明星。本次股权转让变更完成后，公司注册资本为人民币2,000.00万元，其中：周明认缴出资946.00万元，王强认缴出资600.00万元，徐剑认缴出资436.00万元，

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刘明星认缴出资18.00万元。本次股权转让后，公司股权结构如下：

单位：人民币万元

注：根据王强、周明、徐剑、刘明星的确认，本次股权转让对应的公司注册资本尚未实缴，其中王强转让给徐剑、刘明星的股权系解除王强与徐剑、刘明星的股权代持关系，受让方未支付亦无需支付股权转让价款，本次股权转让的实际价格为0元。

（3）2018年6月，公司第二次股权转让

2018年6月8日，经公司股东会决议，同意王强将其在公司的150.00万元股权转让给周明。本次股权转让变更完成后，公司注册资本为人民币2,000.00万元，其中：周明认缴出资1,096.00万元，王强认缴出资450.00万元，徐剑认缴出资436.00万元，刘明星认缴出资18.00万元。本次股权转让后，公司股权结构如下：

单位：人民币万元

（4）2018年7月，公司第一次增资

2018年7月10日，经公司股东会决议，同意公司增资到3,000.00万元。本次增资变更完成后，公司注册资本为人民币3,000.00万元，其中：周明出资额增加850万元至1,946万元，刘明星出资额增加150万元至168万元。本次增资价格为1元/注册资本。

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本次股权转让后，公司股权结构如下：

单位：人民币万元

（5）2018年10月，公司第三次股权转让

2018年9月30日，经公司股东会决议，同意王强将其在公司450.00万元股权转让给周明。本次股权转让变更完成后，公司注册资本为人民币3,000.00万元，其中：周明认缴出资2,396.00万元，徐剑认缴出资436.00万元，刘明星认缴出资168.00万元。本次股权转让后，公司股权结构如下：

单位：人民币万元

（6）2019年9月，公司第四次股权转让

2019年8月15日，经公司股东会决议，同意周明将其在公司150.00万元股权转让给金鹏。本次股权转让变更完成后，公司注册资本为人民币3,000.00万元，其中：周明认缴出资2,246.00万元，徐剑认缴出资436.00万元，刘明星认缴出资168.00万元，金鹏认缴出资150.00万元。本次股权转让后，公司股权结构如下：

单位：人民币万元

财务报表附注 第4页3-2-1-27

（7）2020年4月，公司第五次股权转让

2020年3月18日，原股东金鹏与周明签署《股权转让协议》，协议约定金鹏将其持有的公司150.00万元股权转让给周明；同日，经公司股东会决议，同意公司股权变更为：周明认缴出资2,396.00万元，徐剑认缴出资436.00万元，刘明星认缴出资168.00万元。本次股权转让变更完成后，公司注册资本为人民币3,000.00万元，其中：周明认缴出资2,396.00万元，徐剑认缴出资436.00万元，刘明星认缴出资168.00万元。本次股权转让后，公司股权结构如下：

单位：人民币万元

注：根据公司提供的资料并经周明、金鹏确认，本公司、周明和金鹏于2020年3月25日签署了《协议书》，约定本次股权转让实际转让对价为546.875万元（股权转让价格为3.65元/注册资本）。

（8）公司吸收合并、第二次增资、第六次股权转让（代持还原和股权激励）

①吸收合并、第二次增资

2020年6月18日，经公司股东会决议同意，公司拟通过向正见半导体（苏州）有限公司（以下简称“正见半导体”）全体股东新增注册资本1,834万元的方式，并以2020年7月31日为基准日，吸收合并正见半导体。同时与其签订《吸收合并协议》，合并后，正见半导体不再存续，其债权、债务由合并后的强一半导体（苏州）有限公司承继。截至合并基准日，正见半导体（苏州）有限公司注册资本2,000万元，实缴出资1,575万元；吸收合并后，公司注册资本为4,834万元，新增注册资本由周明、新沂强一企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“新沂强一”）、刘明星以正见半导体的净资产和自有资金分别认缴1,334万元、400万元、100万元。

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本次吸收合并后，公司股权结构如下：

②公司第六次股权转让（代持还原和股权激励）

2020年6月18日，周明、徐剑、刘明星分别与新沂强一签订《股权转让协议》，周明将其所持公司393.00万元出资额让给新沂强一，徐剑将其所持公司274.00万元出资额转让给新沂强一，刘明星将其所持公司16.00万元出资额转让给新沂强一，上述股权转让价格均为0元。本次股权转让系为在新沂强一层面还原公司、正见半导体历史上的股权代持以及实施2020年第一次股权激励，相关情况如下：

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根据上表，周明转让给新沂强一的393.00万元出资额中，218.00万元出资额系为实施代持还原，175.00万元出资额系为实施2020年第一次股权激励；徐剑转让给新沂强一的274.00万元出资额中，272.00万元出资额系为实施代持还原，2.00万元出资额系为实施2020年第一次股权激励；刘明星转让给新沂强一的16.00万元出资额全部系为实施代持还原。综上所述，公司吸收合并过程中的股权变动情况如下：

单位：人民币万元

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本次吸收合并正见半导体、增资及股权转让后，公司的股权结构如下：

单位：人民币万元

（9）2020年10月，公司第三次增资及第七次股权转让

2020年9月7日，经公司股东会决议，同意公司将注册资本从4,834.00万元增至5,088.00万元，增资额为254.00万元，其中：

①宁波梅山保税港区丰年君和投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“丰年君和”）

以2,500万元认购公司新增注册资本254万元，其余2,246万元作为资本溢价计入公司资本公积；

②同意周明将其持有的本公司股权中的331.60万元转让给丰年君和；

③同意新沂强一将其持有的本公司股权中的30.00万元转让给丰年君和；

④同意刘明星将其持有的本公司股权中的20.00万元转让给丰年君和。本次新增注册资本及股权转让变更完成后，公司注册资本为人民币5,088.00万元，其中：周明认缴出资3,005.40万元，刘明星认缴出资232.00万元，徐剑认缴出资162.00万元，新沂强一认缴出资1,053.00万元，丰年君和认缴出资635.60万元。具体情况如下：

单位：人民币万元

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（10）2020年11月，公司第四次增资

2020年11月5日，经公司股东会决议，同意公司将注册资本从5,088.00万元增至5,602.24万元，增资额为514.24万元，其中：

①丰年君和以179.87万元的对价认购公司新增注册资本64.24万元，其余

115.63万元作为资本溢价计入公司资本公积，增资价格为2.80元/注册资本。

②王强以1,260万元的价格认购公司新增的450万元注册资本，其余810.00万元作为资本溢价计入公司资本公积，增资价格为2.80元/注册资本。本次新增注册资本变更完成后，公司注册资本为人民币5,602.24万元，其中：

周明认缴出资3,005.40万元，刘明星认缴出资232.00万元，徐剑认缴出资

162.00万元，新沂强一认缴出资1,053.00万元，丰年君和认缴出资699.84万元, 王强认缴出资450.00万元。具体情况如下：

单位：人民币万元

（11）2021年2月，公司第五次增资

2020年12月31日，经公司股东会决议，同意公司将注册资本从5,602.24万元增至6,594.30万元，增资额为992.06万元，本次增资价格为8.57元/注册资本，其中：

①江苏疌泉元禾璞华股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“元禾璞华”）元禾璞华出资3,300万元认购公司新增注册资本385.15万元，其余部分2,914.85万元作为资本溢价计入公司资本公积；

②联发利宝（香港）有限公司（以下简称“联发利宝”）出资人民币2,120.00万元等值的美元认购公司新增注册资本247.43万元，其余部分1,872.57作为

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资本溢价计入公司资本公积；

③Ondine MMD Limited（以下简称“Ondine”）出资人民币380.00万元等值的美元认购公司新增注册资本44.35万元，其余部分335.65万元作为资本溢价计入资本公积；

④深圳市前海鹏晨讯达私募股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“鹏晨讯

达”）出资人民币1,200万元认购公司新增注册资本140.06万元，其余部分1,059.94万元作为资本已经计入公司资本公积；

⑤平潭冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“冯源绘芯”）出资人民币1,500万元认购公司新增注册资本175.07万元，其余部分1,324.93万元作为资本溢价计入公司资本公积。本次新增注册资本变更完成后，公司注册资本为人民币6,594.30万元，其中：

周明认缴出资3,005.40万元，刘明星认缴出资232.00万元，徐剑认缴出资

162.00万元，新沂强一认缴出资1,053.00万元，丰年君和认缴出资699.84万元, 王强认缴出资450.00万元，元禾璞华认缴出资385.15万元，联发利宝认缴出资247.43万元， Ondine认缴出资44.35万元，鹏晨讯达认缴出资140.06万元，冯源绘芯认缴出资175.07万元。具体情况如下：

单位：人民币万元

（12）2021年6月，公司第六次增资及第八次股权转让

2021年6月15日，经公司股东会决议，同意公司将注册资本从6,594.30万元

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增至7,316.50万元，增资额为722.20万元，其中：

①深圳哈勃科技投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“哈勃科技”）以4,722.29万元出资认购公司新增注册资本536.90万元，其余部分4,185.39万元作为资本溢价计入公司资本公积；

②丰年君和以人民币340.13万元出资认购公司新增注册资本38.68万元，其余部分301.45万元作为资本溢价计入公司资本公积；

③共青城丰聚年佳投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“丰聚年佳”）以人民币334万元出资认购公司新增注册资本37.97万元，其余部分296.03万元作为资本溢价计入公司资本公积；

④元禾璞华以人民币370.99万元出资认购公司新增注册资本42.18万元，其余部分328.81万元作为资本溢价计入公司资本公积；

⑤Ondine以等值于人民币281.41万元的美元出资认购公司新增注册资本31.96万元，其余部分249.45万元作为资本溢价计入公司资本公积；

⑥鹏晨讯达以人民币134.92万元出资认购公司新增出资资本15.34万元，其余部分119.58万元作为资本溢价计入公司资本公积；

⑦冯源绘芯以人民币168.61万元出资认购公司新增注册资本人民币19.17万元，其余部分149.44万元作为资本溢价计入公司资本公积。

⑧同意刘明星将其持有的公司股权中的15.00万元转让给哈勃科技；

⑨同意新沂强一将其持有的公司股权中的70.00万元转让给深圳哈勃科技。本次新增注册资本及股权转让变更完成后，公司注册资本为人民币7,316.50万元，其中：周明认缴出资3,005.40万元，刘明星认缴出资217.00万元，徐剑认缴出资162.00万元，新沂强一认缴出资983.00万元，丰年君和认缴出资

738.52万元, 王强认缴出资450.00万元，丰聚年佳认缴出资37.97万元，元禾璞华认缴出资427.33万元，联发利宝认缴出资247.43万元， Ondine认缴出资76.31万元，鹏晨讯达认缴出资155.40万元，冯源绘芯认缴出资194.24万元，哈勃科技认缴出资621.90万元。具体情况如下：

单位：人民币万元

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（13）2021年9月，公司第七次增资

2021年6月29日，经公司股东会决议，同意公司将注册资本从7,316.50万元增至8,006.50万元，其中：

①海南善润明曜股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“善润明曜”）以人民币2,000.00万元出资认购公司新增注册资本人民币200.00万元，其余部分1,800.00万元作为资本溢价计入公司资本公积；

②新沂市众强行一企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“众强行一”）以人民币2,450.00万元出资认购公司新增注册资本人民币245.00万元，其余部分2,205.00万元作为资本溢价计入公司资本公积；

③新沂市知强合一企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“知强合一”）以人民币2,450.00万元出资认购公司新增注册资本人民币245.00万元，其余部分2,205.00万元作为资本溢价计入公司资本公积；本次增资的价格为10元/注册资本；变更完成后，公司股权结构如下：

单位：人民币万元

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（14）2022年2月，公司第九次股权转让

2022年1月16日，经公司股东会决议，同意：

①吸收海南经济特区松川科技投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“松川科技”）、南京凯腾瑞杰创业投资企业（有限合伙）（以下简称“凯腾瑞杰”）成为公司新股东；②周明将其持有的公司股权中的30.7930万元（占注册资本的

0.3846%）以人民币576.90万元转让给松川科技；同意周明将其持有的公司股权中的106.7507万元（占注册资本的1.3333%）以人民币2,000万元的价格转让给凯腾瑞杰；本次转让价格为18.74元/注册资本。本次股权转让后，具体情况如下：

单位：人民币万元

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（15）2022年5月，公司第八次增资及第十次股权转让

2022年4月29日，经公司股东会决议，同意公司将注册资本从8006.50万元增至8704.7703万元，本次增资的价格为31.22元/注册资本，其中：

①HAI FENG INVESTMENT HOLDING LIMITED（以下简称“海风投资”）以等值人民币8,000万元的美元出资认购公司新增注册资本人民币256.2460万元；其余7,651.15万元作为资本溢价计入公司资本公积；

②北京置信信远股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“置信信远”）2,000

万元出资认购公司新增注册资本人民币64.0615万元，其余1,935.94万元作为资本溢价计入公司资本公积；

③嘉兴浙港春霖股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“浙港春霖”）以人民币2,000万元出资认购公司新增注册资本人民币64.0615万元，其余1,935.94万元作为资本溢价计入公司资本公积；

④南京领益基石股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“领益基石”）以人民币3,000万元出资认购公司新增注册资本人民币96.0922万元，其余2,903.91万元作为资本溢价计入公司资本公积；

⑤苏州上银国发创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“国发创投”）以人民币2,000万元出资认购公司新增注册资本人民币64.0615万元，其余1,935.94万元作为资本溢价计入公司资本公积；

⑥嘉兴豫富君泺壹号投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴豫富”）以人民币1,500万元出资认购公司新增注册资本人民币48.0461万元，其余1,451.95万元作为资本溢价计入公司资本公积；

⑦嘉兴君晋股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴君晋”）以人民币

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1,000万元出资认购公司新增注册资本人民币32.0308万元，其余967.97万元作为资本溢价计入公司资本公积；

⑧共青城玖沛投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“共青城玖沛”）以人民币2,300万元出资认购公司新增注册资本人民币73.6707万元，其余2,226.33万元作为资本溢价计入公司资本公积；

同时，经公司股东会决议，同意吸收杭州津泰股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杭州津泰”）、宁波先达创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波先达”）、宁波同达创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波同达”）成为公司新股东，并进行股权转让，具体如下：

①股东周明将其持有的公司股权中的96.0922万元（占注册资本的1.2002%）以人民币3,000万元的价格转让给杭州津泰；将其持有的公司股权中的32.0308万元（占注册资本的0.4001%）以人民币1,000万元的价格转让给宁波先达；将其持有的公司股权中的16.0154万元（占注册资本的0.2%）以人民币500万元的价格转让给宁波同达；将其持有的公司股权中的9.9023万元（占注册资本的0.1237%）以人民币309.1498万元的价格转让给共青城玖沛。

②股东刘明星将其持有的公司股权中的15.0154万元（占注册资本的0.1875%）以人民币468.78万元的价格转让给宁波同达；

③股东Ondine MMD Limited将其持有的公司股权中的1.00万元（占注册资本的0.0125%）以人民币31.22万元的价格转让给宁波同达，将其持有的公司股权中的3.91万元（占注册资本的0.0488%）以人民币122.0702万元的价格转让给共青城玖沛；

④股东徐剑将其持有的公司股权中的8.6092万元（占注册资本的0.1075%）以人民币268.78万元的价格转让给共青城玖沛。上述情况完成后，公司股权结构情况如下：

单位：人民币万元

财务报表附注 第15页

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注：上述注册资本已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2022年7月31日出具（信会师报字[2022]第ZA52792号）验资报告。

（16）2022年9月股份公司成立

2022年8月15日，公司召开股东会会议并作出决议，决定：同意公司由有限责任公司整体变更设立为股份有限公司，并以截至2022年5月31日经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认的公司净资产值为基准，按比例折为87,047,703.00股，每股面值人民币1元，净资产超过注册资本的部分即人民币

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450,078,644.08元计入股份公司的资本公积。立信会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年8月8日出具了（信会师报字[2022]第ZA52729号）审计报告，确认公司截至2022年5月31日经审计的账面净资产值为人民币537,126,347.08元。中同华资产评估（上海）有限公司于2022年8月15日出具了（中同华沪评报字[2022]第2080号）资产评估报告，确认公司截至2022年5月31日净资产评估值为人民币573,098,184.93万元。2022年8月17日，公司召开创立大会暨首次股东大会会议，审议并通过了公司整体变更设立为股份公司的相关议案。2022年9月9日，江苏省市场监督管理局向公司核发了营业执照。股改后，公司的股权结构如下：

单位：人民币万元

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注：上述注册资本已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年2月10日出具（信会师报字[2023]第ZA10149号）验资报告。

（17）2022年12月，公司第一次增资

2022年12月18日，经公司2022年第一次临时股东大会并作出决议，同意公司新增股份1,012.1715万股，本次增资价格为31.22元/注册资本，由公司新股东北京集成电路装备产业投资并购基金（有限合伙）（以下简称“装备产投”）以5,000万元认购公司新增股份160.1537万股、无锡滨湖南钢星博创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“南钢星博”）以3,010万元认购公司新增股份

96.4126万股、无锡复星奥来德创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“复星奥来德”）以1,290万元认购公司新增股份41.3197万股、共青城芯微投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“共青城芯微”）以200万元认购公司新增股份

6.4061万股、厦门联和二期集成电路产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“联和二期”）以2,500万元认购公司新增股份80.0769万股、厦门联和三期集成电路产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“联和三期”）以2,000万元认购公司新增股份64.0615万股、苏州清石玖华创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“清石玖华”）以3,000万元认购公司新增股份

96.0922万股、武汉光宏科创投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“光宏科创”）以1,700万元认购公司新增股份54.4523万股、湖北长江中信科移动通信技术产业投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“中信科产业基金”）以3,500万元认购公司新增股份112.1076万股、苏州毅和新材料创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“苏州毅和”）以3,000万元认购公司新增股份96.0922万股、苏州毅强创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“苏州毅强”）以2,000

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万元认购公司新增股份64.0615万股、合肥汇科聚睿创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“汇科聚睿”）以3,000万元认购公司新增股份96.0922万股、海风投资以等值于人民币1,400万元的美元认购公司新增股份44.8430万股。本次增资后，公司的股本结构如下：

单位：人民币万元

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注：上述注册资本已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年4月28日出具信会师报字[2023]第ZA14102号验资报告。

（18）公司第一次股权转让及股东名称变更

2024年1月3日，经公司2024年第一次临时股东大会会议决议，同意公司股东新沂强一企业管理合伙企业（有限合伙）拟将其持有的公司股权中的36.1237万元（占注册资本的0.3718%）以人民币1,127.9348万元的价格转让给朗玛七十三号（深圳）创业投资中心（有限合伙）（以下简称“朗玛七十三号”）；同意公司股东新沂强一企业管理合伙企业（有限合伙）拟将其持有的公司股权中的

92.8763万元（占注册资本的0.9558%）以人民币2,900万元的价格转让给朗玛七十四号（深圳）创业投资中心（有限合伙）（以下简称“朗玛七十四号”）。同时，公司股东宁波同达创业投资合伙企业（有限合伙）更名为丽水同达创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“丽水同达”）、宁波梅山保税港区丰年君和投资合伙企业（有限合伙）更名为宁波梅山保税港区丰年君和创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“丰年君和”）以及平潭冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）更名为晋江冯源绘芯股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“冯源绘芯”）。

财务报表附注 第20页

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2024年4月10日，经公司2024年第二次临时股东大会会议决议，同意公司股东共青城玖沛投资合伙企业（有限合伙）更名为共青城玖沛投资基金合伙企业（有限合伙）、同意公司股东宁波梅山保税港区丰年君和创业投资合伙企业（有限合伙）更名为宁波梅山保税港区丰年君和股权投资合伙企业（有限合伙）。本次股权转让后，公司的股本结构如下：

单位：人民币万元

财务报表附注 第21页

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（19）公司第二次股权转让

2024年8月8日，南钢星博、复星奥来德、共青城芯微与联和三期签署《股份转让协议》，约定南钢星博、复星奥来德、共青城芯微将其持有的公司合计

43.2415万元出资额以1,557.35万元的价格转让给联和三期，本次股权转让价格为36.02元/注册资本，具体如下：

①南钢星博将其持有的公司28.9238万元出资额对应的股权（占注册资本的

0.2977%）以1,041.6941万元的价格转让给联和三期；

②复星奥来德将其持有的公司12.3959万元出资额对应的股权（占注册资本的

0.1276%）以446.4403万元的价格转让给联和三期；

③共青城芯微将其持有的公司1.9218万元出资额对应的股权（占注册资本的

0.0198%）以69.2156万元的价格转让给联和三期；

2024年8月8日，苏州毅强与上海联新三期创业投资中心（有限合伙）（以下简称“联新三期”）签订《股份转让协议》，约定苏州毅强将其持有的公司64.0615万元出资额（占注册资本的0.6593%）以2,307.55万元的价格转让给联新三期。

财务报表附注 第22页

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2024年8月28日，丰聚年佳与广安小平故里发展基金中心（有限合伙）（以下简称“广安小平”）签署《股份转让协议》，约定丰聚年佳将其持有的公司

8.3285万元出资额（占注册资本的0.0857%）以300万元的价格转让给广安小平。本次股权转让后，公司的股本结构如下：

单位：人民币万元

财务报表附注 第23页

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3、 财务报告批准报出日

本财务报表业经公司董事会于2025年8月31日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

本公司合并财务报表范围内子公司如下：

本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

财务报表附注 第24页

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本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三（十六）研发支出”、“三、（二十三）收入”、“三、（二十四）产品的成本核算流程及方法”。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日、2025年6月30日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2023年度、2024年度、2025年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为12个月。

财务报表附注 第25页

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(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，强一韩国的记账本位币为韩元。本财务报表以人民币列示。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、 控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、 合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

财务报表附注 第26页

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总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

财务报表附注 第27页

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ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

财务报表附注 第28页

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权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

财务报表附注 第29页

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负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

财务报表附注 第30页

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（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

财务报表附注 第31页

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式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃

财务报表附注 第32页

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市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，

财务报表附注 第33页

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并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十) 存货

1、 存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、半成品、发出商品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

财务报表附注 第34页

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3、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。发出商品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按照组合计提存货跌价准备的，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一

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同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于

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投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

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或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十二) 固定资产

1、 固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

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3、 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十三) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

(十四) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十五) 无形资产

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

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对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

(十六) 研发支出

1、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

2、 研发支出的分类

公司的研发支出主要为：物料消耗、职工薪酬、折旧及摊销、办公及水电费、技术服务费等。

3、 开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损

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益。

4、 会计处理

研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。开发阶段的支出，若不满足资本化条件的，在发生时计入当期损益。满足资本化条件的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

(十七) 长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十八) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

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各项费用的摊销期限及摊销方法为：

(十九) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十

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二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

? 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。? 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

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(二十二) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公

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司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十三) 收入

1、 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

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? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。? 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司销售收入属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。具体为：

商品销售合同

（1）探针卡销售、维修、晶圆测试板销售、与半导体测试相关的材料及设备收入公司根据与客户签订的销售合同（或订单），将产品交付至客户指定地点，公司每月与客户对账确认客户验收的产品数量和金额后，确认销售收入。

（2）贵金属废液销售

交付客户并经客户签收确认作为收入确认时点。

(二十四) 产品的成本核算流程及方法

1、 生产流程

（1）销售部根据客户订单信息，在ERP系统中生成销售订单，提交生产需求；

（2）生产部根据销售订单下达生产订单，并根据BOM表在ERP系统中发起领料申请，经审批后，仓库管理员发料；

（3）仓库管理员在ERP系统中记录各生产工单的实际发料数量；

（4）每月末，ERP系统分摊人工及制造费用、计算产品成本。

2、 具体成本核算方法及核算流程

公司产品根据工单归集并进行成本核算。公司产品成本包括直接材料、直接人

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工和制造费用。

（1）直接材料

直接材料是生产过程中直接耗用的原材料，分为专用材料和共用材料。

①专用材料

专用材料主要核算产品生产过程中直接耗用的材料。公司生产计划部门根据工单信息，在ERP系统中生成生产工单信息，每个工单对应至具体产品；同时根据生产工单和物料清单生成领料单，领料单中注明工单号、领料号、数量等并直接录入系统，仓库根据领料单发料至车间。公司原材料按照月末一次加权平均法计价，各生产工单自行归集已领用的材料成本。

②共用材料

共用材料是公摊的材料，月末根据各生产工单对应的工时，分摊至各成本对象。

（2）直接人工

直接人工成本是指生产车间直接工人的工资及设计部门人员的工资，每月末，ERP系统根据当月各生产工单对应的工时，将直接人工成本结转至各成本对象。

（3）制造费用

制造费用是指在生产过程中发生的无法归集至直接材料和直接人工的其他成本支出，如生产管理人员薪酬、水电费、机器折旧费等。每月末，ERP系统根据当月生产工单对应的工时，将制造费用分摊至各成本对象。每月末，ERP系统根据各产品实际成本结转生产成本，产品销售时按照个别计价法结转主营业务成本。

(二十五) 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。? 该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六) 政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、 确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、 会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外

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收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

财务报表附注 第50页

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收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、 本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；

? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受

的租赁激励相关金额；

? 本公司发生的初始直接费用；

? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

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本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止

租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选

择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额

和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和

原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮

动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

财务报表附注 第52页

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（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（5）执行财会（2022）13号文件相关的租金减让

对于执行财会（2022）13号文件相关的租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

财务报表附注 第53页

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2、 本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租

赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效

日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照

本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处

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理。

3、 售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（九）金融工具”。

(二十九) 重要性标准确定方法和选择依据

财务报表附注 第55页

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(三十) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。

① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在 2022年1月1日之前且相关金融工具在2022 年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），

财务报表附注 第56页

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应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整； 2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

③关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自2022年度提前执行。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

合并

财务报表附注 第57页

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母公司

（2）执行《企业会计准则解释第17号》

财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”）。

①关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

? 企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。? 对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。? 对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注 第58页

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②关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

③关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第 21 号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（4）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

财务报表附注 第59页

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布年度提前执行。解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行该规定的主要影响如下：

合并

母公司

2、 重要会计估计变更

本报告期未发生重要会计估计变更。

财务报表附注 第60页

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四、 税项

(一) 主要税种和税率

注：报告期内子公司韩国强一注册于韩国，适用于韩国《增值税法》，增值税率为10%，已于2024年8月完成清算注销。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

注：子公司韩国强一注册于韩国，适用于韩国《企业所得税法》，由于其为亏损企业，无需交纳税费，并已于2024年8月完成清算注销。

财务报表附注 第61页

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(二) 税收优惠

1、本公司于2021年11月30日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR202132005431，有效期3年）。按照《企业所得税法》等相关规定，2021年至2023年企业所得税减按15%计缴。

2、本公司于2024年12月16日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR202432013019，有效期3年）。按照《企业所得税法》等相关规定，2024年至2026年企业所得税减按15%计缴。

3、本公司下属子公司强一上海于2021年4月9日取得由上海市经济和信息化委员会、上海市财政局、国家税务总局、上海市税务局、中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管委会发布的（沪经信规〔2021〕261号）关于《临港新片区2020年第二批重点产业企业所得税优惠资格企业名单》的通知，2021年1月1日至2025年12月31日企业所得税减按15%计缴。

4、本公司根据《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）的相关规定，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

5、本公司根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）的相关规定，在2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

6、本公司根据《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）的相关规定，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

财务报表附注 第62页

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7、本公司根据《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）的相关规定，在2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

(三) 其他说明

无。

财务报表附注 第63页

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五、 合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

注1：截至2025年6月30日公司无存放在境外的款项。注2：受限制的货币资金明细如下：

(二) 交易性金融资产

(三) 应收票据

1、 应收票据分类列示

财务报表附注 第64页

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2、 应收票据按坏账计提方法分类披露

2025年6月30日

2024年12月31日

2023年12月31日

财务报表附注 第65页

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2022年12月31日

财务报表附注 第66页

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按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

财务报表附注 第67页

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3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

4、 期末公司已质押的应收票据

无。

5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

无。

6、 本报告期实际核销的应收票据情况

无。

财务报表附注 第68页

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(四) 应收账款

1、 应收账款按账龄披露

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露

2025年6月30日

2024年12月31日

财务报表附注 第69页

3-2-1-92

2023年12月31日

2022年12月31日

财务报表附注 第70页

3-2-1-93

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

财务报表附注 第71页

3-2-1-94

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

财务报表附注 第72页

3-2-1-95

3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

财务报表附注 第73页

3-2-1-96

4、 本报告期实际核销的应收账款情况

无。

5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

财务报表附注 第74页

3-2-1-97

财务报表附注 第75页

3-2-1-98

(五) 应收款项融资

1、 应收款项融资分类列示

2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

财务报表附注 第76页

3-2-1-99

3、 期末公司已质押的应收款项融资

无。

4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

无。

5、 应收款项融资减值准备

无。

财务报表附注 第77页3-2-1-100

(六) 预付款项

1、 预付款项按账龄列示

财务报表附注 第78页

3-2-1-101

2、 账龄超过一年的重要预付款项

无。

3、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

财务报表附注 第79页

3-2-1-102

(七) 其他应收款

其他应收款项

（1）按账龄披露

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年6月30日

财务报表附注 第80页3-2-1-103

2024年12月31日

2023年12月31日

2022年12月31日

财务报表附注 第81页3-2-1-104

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

财务报表附注 第82页

3-2-1-105

（3）坏账准备计提情况

财务报表附注 第83页3-2-1-106

财务报表附注 第84页3-2-1-107

其他应收款项账面余额变动如下：

财务报表附注 第85页

3-2-1-108

财务报表附注 第86页3-2-1-109

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

财务报表附注 第87页3-2-1-110

（5）本报告期实际核销的其他应收款项情况

无。

（6）按款项性质分类情况

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

财务报表附注 第88页3-2-1-111

财务报表附注 第89页3-2-1-112

财务报表附注 第90页3-2-1-113

(八) 存货

1、 存货分类

财务报表附注 第91页

3-2-1-114

2、 存货跌价准备

财务报表附注 第92页3-2-1-115

注：根据公司第一届董事会第十三次会议决议，为进一步加强公司的资产管理，防范财务风险，公允地反映公司的资产、财务状况及经营成果，使会计信息更加真实可靠，根据《企业会计准则》及公司财务制度的相关规定，结合公司实际情况，公司对存货进行了清查，对部分已计提存货跌价准备的存货进行核销。本次公司核销存货4,766,166.34元，其中核销原材料1,491,707.05元，半成品3,274,459.29元。本次核销的存货累计计提存货跌价准备4,766,166.34元。本次核销的存货在以前年度计提存货跌价准备3,868,110.86元，2024年度计存货跌价准备898,055.48元，累计计提4,766,166.34元。

财务报表附注 第93页3-2-1-116

注：根据公司第一届董事会第十四次会议决议，为进一步加强公司的资产管理，防范财务风险，公允地反映公司的资产、财务状况及经营成果，使会计信息更加真实可靠，根据《企业会计准则》及公司财务制度的相关规定，结合公司实际情况，公司对存货进行了清查，对部分已计提存货跌价准备的存货进行核销。本次公司核销存货1,955,357.59元，其中核销原材料322,565.46元，半成品1,632,792.13元。本次核销的存货在以前年度计提存货跌价准备1,263,309.76元，2025年1-6月计提存货跌价准备692,047.83元，累计计提1,955,357.59元。

财务报表附注 第94页3-2-1-117

按组合计提跌价准备的存货：

3、 存货期末余额未含有借款费用资本化金额。

(九) 其他流动资产

财务报表附注 第95页3-2-1-118

(十) 固定资产

1、 固定资产及固定资产清理

财务报表附注 第96页3-2-1-119

2、 固定资产情况

财务报表附注 第97页

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财务报表附注 第98页

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财务报表附注 第99页3-2-1-122

财务报表附注 第100页

3-2-1-123

财务报表附注 第101页

3-2-1-124

财务报表附注 第102页

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3、 暂时闲置的固定资产

本报告期内无暂时闲置的固定资产。

4、 通过经营租赁租出的固定资产情况

财务报表附注 第103页

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5、 2025年6月30日未办妥产权证书的固定资产情况

无。

财务报表附注 第104页

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(十一) 在建工程

1、 在建工程

2、 在建工程情况

财务报表附注 第105页

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3、 重要在建工程项目变动情况

财务报表附注 第106页

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