备考财务报表审阅报告北京金橙子科技股份有限公司容诚阅字[2025]210Z0002号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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审阅报告1 - 2
备考合并资产负债表
备考合并利润表
备考合并财务报表附注3 - 89
审 阅 报 告
容诚阅字[2025]210Z0002号
北京金橙子科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的北京金橙子科技股份有限公司（以下简称北京金橙子公司）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2025年6月30日、2024年12月31日的备考合并资产负债表，2025年1-6月、2024年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照后附的备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是北京金橙子公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。在执行审阅业务的过程中，我们遵守了中国注册会计师独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审阅的相关规定。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映北京金橙子公司2025年6月30日、2024年12月31日的备考合并财务状况以及2025年1-6月、2024年度的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供北京金橙子公司为本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审阅报告作为北京金橙子公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金审核的必备文件，随其他材料一起报送。
总所：北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1 至 1001-26 (100037)TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cnhttps://www.rsm.global/china/
（此页无正文，为北京金橙子科技股份有限公司容诚阅字[2025]210Z0002号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
潘汝彬
中国注册会计师：
和天怡
中国·北京
年
| 12 |
月
日
北京金橙子科技股份有限公司备考合并财务报表附注2024年1月1日至2025年6月30日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司的基本情况
北京金橙子科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为北京金橙子科技有限公司，系由马会文、吕文杰、邱勇、程鹏等自然人股东共同发起设立，并于2004年1月14日经北京市工商行政管理局核准登记，《企业法人营业执照》的注册号为110106006408497，公司住所为北京市昌平区天通西苑二区19号楼7单元902房，公司成立时的注册资本为50.00万元。
2016年5月20日，本公司（原）根据股东会决议，由马会文、吕文杰、邱勇、程鹏等4位自然人股东，北京可瑞资科技发展中心（有限合伙）、北京精诚至技术服务中心（有限合伙）等2家法人股东共同发起设立，整体变更为北京金橙子科技股份有限公司，发起人认购全部股份并以其各自拥有的截至2016年3月31日账面净资产人民币44,988,189.11元折为股本人民币23,000,000.00元，余额计入资本公积。
经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意北京金橙子科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函【2016】7537号）核准，本公司于2016年11月1日登陆全国中小企业股份转让系统首次公开转让，股票简称“金橙子”，股票代码“839562”。本公司总股本为2,300.00万股，每股面值1元，公司注册资本和股本均为2,300.00万元。
2018年5月14日，公司召开2017年度股东大会，审议通过《公司2017年度权益分派预案》：以截至2017年12月31日的总股本2,300.00万股为基数，向全体股东每10股送红股2股，同时以资本公积每10股转增8股。本次权益分派方案实施后，公司股本增加至4,600.00万股。
2019年5月16日，公司召开2018年度股东大会，审议通过《公司2018年度权益分派预案》：以截至2018年12月31日的总股本4,600.00万股为基数，向全体股东每
10股送红股5股。本次权益分派方案实施后，公司股本增加至6,900.00万股。
经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意北京金橙子科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函【2020】929号）核准，本公司于2020年4月21日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。2020年6月15日，经过股东大会决议，公司的股本增加至7,700.00万股，由嘉兴哇牛智新股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州橙芯创业投资合伙企业（有限合伙）及山东豪迈机械科技股份有限公司分别认缴385.00万股、240.00万股及175.00万股。本次增资全部为货币出资，认购股份面值1.00元/股，认购价格5.7971元/股，余额计入资本公积。
2022年8月29日，经中国证券监督管理委员会《关于同意北京金橙子科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可【2022】1971号文）同意，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）2,566.67万股，每股面值1元，增加注册资本人民币2,566.67万元，变更后的注册资本为人民币10,266.67万元。（股票简称：金橙子，股票代码：688291）。
本公司统一社会信用代码：91110106758210263D，公司注册地址为北京市丰台区丰台路口139号319室，实际经营地为北京市顺义区民泰路13号院22号楼，法定代表人吕文杰。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总经理办公室、研发运营中心、财务运营中心、市场运营中心、海外运营中心、生产运营中心、运营管理中心等部门。
本公司主要经营活动为研发、生产和销售激光加工设备运动控制系统。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司第四届董事会第十九次会议于2025年12月12日决议批准报出。
二、 重大资产重组基本情况
1．交易概述
本公司拟通过发行股份及支付现金的方式向汪永阳、黄猛、王璞玉、许广英、王健丞、陈亮、王琳、郭春伟共8名交易对方购买其合计持有的长春萨米特光电科技有限公
司（以下简称“萨米特”）55.00%股份，若本次交易顺利实施后，公司将持有萨米特55.00%的股权。根据厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司出具的嘉学评估评报字〔2025〕8310097号《评估报告》，以2025年6月30日为评估基准日，标的公司全部权益评估值为34,236.71万元。参考该评估值，经交易双方友好协商确定，萨米特55.00%的股权作价为18,800.00万元，以发行股份及支付现金相结合的方式支付。
2．交易标的资产基本情况长春萨米特光电科技有限公司于2015年1月在长春市市场监督管理局长春新区分局注册，取得91220101309989427B号营业执照，公司的经营地址为长春市高新开发区锦湖大路1357E号1013、2013号房，公司设立时的注册资本为10.00万元。经过历次股权转让及增资，截至2025年6月30日，公司注册资本增加至556.00万元。公司主要的经营活动为精密光电控制产品的研发、生产及销售，主要产品包括高精度快速反射镜、高精密振镜等。
三、 备考财务报表编制基础
1．根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》的规定，为本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金之目的，本公司编制了2024年度及2025年1-6月的备考财务报表。
本备考财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已在报告期初2024年1月1日完成，依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）的相关规定编制。此外，本公司还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本公司2024年度及2025年1-6月的备考财务报表编制基于以下假设编制：
（1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会及萨米特公司股东会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（如需）；
（2）假设本公司于2024年1月1日完成萨米特公司的股权收购，并全部完成相关手续；
（3）本备考财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费，也未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项；
（4）基于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括现金流量表和股东权益变动表，且仅列报备考合并财务信息，未列报母公司财务信息。
（5）备考合并资产负债表的所有者权益按“归属于母公司所有者的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细科目。
2．本公司2024年度财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具了容诚审字[2025]210Z0001号《审计报告》，2025年1-6月财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审阅。萨米特公司2024年度、2025年1-6月财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字[2025]210Z0267号《审计报告》。本备考财务报表以上述经审计或审阅的本公司、萨米特公司财务报表为基础，并按本编制基础中所述情况进行调整后，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
3．本公司拟通过发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式购买萨米特公司55.00%的股权，本次交易各方确认标的资产交易价格为18,800.00万元。本公司在编制备考财务报表时，按照发行价格为人民币23.21元/股，发行股份405.00万股，支付现金9,400.00万元，共计18,800.00万元确定合并对价，并据此增加本公司的股本和资本公积。
4．本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金为非同一控制下的企业合并。鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实质控制萨米特公司，本次交易实际购买日萨米特公司的可辨认净资产公允价值并非其在报告期初2024年1月1日的可辨认净资产公允价值。本公司在编制备考财务报表时假设以2024年1月1日的萨米特公司净资产账面价值为基础，直接加上2025年6月30日评估基准日的评估增值，作为2024年1月1日被合并方可辨认净资产的公允价值，2024年1月1日备考合并报表之商誉，直接以合并对价与上述经调整后可辩认净资产公允价值之间的差额确定。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司按上述编制基础编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月30日、2024年12月31日的备考合并财务状况、2025年1-6月、2024年度的备考合并经营成果等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收账款或其他应收账款 | 单项计提坏账准备的应收账款或其他应收款金额大于300万元 |
| 重要的应收账款或其他应收款核销情况 | 单项核销的应收账款或其他应收款金额大于300万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程金额大于300万元 |
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
组合1由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票组合组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票据组合。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：
组合1应收客户货款组合2应收关联方客户货款对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：
组合1应收押金和保证金组合2应收关联方往来款组合3应收员工备用金组合4应收其他款项组合5应收股权转让款对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：
组合1由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票组合组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票
据组合。
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要为市场法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 5.00-30.00 | 5.00 | 19.00-3.17 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5.00-10.00 | 5.00 | 19.00-9.50 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4.00-5.00 | 5.00 | 23.75-19.00 |
| 办公设备及其他 | 年限平均法 | 3.00-5.00 | 5.00 | 31.67-19.00 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
| 类别 | 转固标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | 建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 |
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 30年 | 法定使用权 |
| 软著与知识产权 | 5-10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 软件 | 5年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、折旧费用与摊销费用、技术服务费、办公及其他费用等。
19. 长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产和商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
22. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
24. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
26. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
27. 债务重组
（1）本公司作为债权人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员
服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
28. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第17号》
2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
保证类质保费用重分类
财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
五、税项
1. 主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税 | 应税收入 | 13、6 |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7、5 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25、20、15 |
注：根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）等相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
| 纳税主体名称 | 所得税税率（%） |
| 北京锋速 | 15 |
| 萨米特 | 15 |
| 鞍山金橙子 | 20 |
| 广东金橙子 | 20 |
| 苏州金橙子 | 15 |
| 苏州捷恩泰 | 25 |
| 武汉奇造 | 20 |
2. 税收优惠
根据国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号有关规定，2018年9月10日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局认定北京金橙子为高新技术企业。高新技术企业证书编号为：GR201811002268，有效期为3年。于2021年12月21日通过高新技术企业复审，证书编号为：GR202111005538，有效期为3年。于2024年12月2日通过高新技术企业复审，证书编号为：GR202411005672，有效期为3年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，本报告期内北京金橙子享受高新技术企业15%企业所得税的优惠税率。
根据国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号有关规定，2018年9月10
日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局认定北京锋速为高新技术企业。高新技术企业证书编号为：GR201811003204，有效期为3年。于2021年12月21日通过高新技术企业复审，证书编号为：GR202111005588，有效期为3年。于2024年10月29日通过高新技术企业复审，证书编号为：GR202411003734，有效期为3年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，本报告期内北京锋速年享受高新技术企业15%企业所得税的优惠税率。
根据国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号有关规定，2023年12月13日，江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定苏州金橙子为高新技术企业。高新技术企业证书编号为：GR202332011062，有效期为3年，2023年至2025年享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）、《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25.00%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；公司之子公司鞍山金橙子、广东金橙子和武汉奇造2024年度适用小微企业所得税税收优惠税率。
2023年10月16日，吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局认定萨米特为高新技术企业，证书编号为GR202322000749，有效期三年。本报告期内萨米特适用15%的企业所得税优惠税率。
六、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 银行存款 | 122,443,064.86 | 502,699,666.71 |
| 其他货币资金 | 130,391.43 | 131,360.12 |
| 合计 | 122,573,456.29 | 502,831,026.83 |
2. 交易性金融资产
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 397,845,013.17 | |
| 其中：结构性存款 | 130,076,493.15 | |
| 其他理财 | 267,768,520.02 | |
| 合计 | 397,845,013.17 |
3. 应收票据
（1）分类列示
| 种类 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票据组合 | 26,775,562.05 | 1,338,778.11 | 25,436,783.94 | 31,233,333.52 | 1,561,666.68 | 29,671,666.84 |
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
①2025年6月30日
| 项目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票据组合 | 5,308,507.98 |
②2024年12月31日
| 项目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票据组合 | 10,682,273.34 |
（3）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 2025年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 26,775,562.05 | 100.00 | 1,338,778.11 | 5.00 | 25,436,783.94 |
| 组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票据组合 | 26,775,562.05 | 100.00 | 1,338,778.11 | 5.00 | 25,436,783.94 |
| 合计 | 26,775,562.05 | 100.00 | 1,338,778.11 | 5.00 | 25,436,783.94 |
（续上表）
| 类别 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 31,233,333.52 | 100.00 | 1,561,666.68 | 5.00 | 29,671,666.84 |
| 组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票据组合 | 31,233,333.52 | 100.00 | 1,561,666.68 | 5.00 | 29,671,666.84 |
| 合计 | 31,233,333.52 | 100.00 | 1,561,666.68 | 5.00 | 29,671,666.84 |
（4）坏账准备的变动情况
①2025年1-6月的变动情况
| 类别 | 2024年12月31日 | 本期变动金额 | 2025年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票据组合 | 1,561,666.68 | -222,888.57 | 1,338,778.11 | |||
②2024年度的变动情况
| 类别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 组合2由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇 | 740,253.25 | 821,413.43 | 1,561,666.68 | |||
类别
| 类别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 票和商业承兑汇票组成的应收票据组合 | ||||||
4. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 1年以内 | 100,545,281.51 | 59,309,609.57 |
| 1至2年 | 4,634,638.17 | 3,794,419.87 |
| 2至3年 | 151,000.00 | 785,700.00 |
| 3年以上 | 551,650.00 | 261,350.00 |
| 小计 | 105,882,569.68 | 64,151,079.44 |
| 减：坏账准备 | 6,910,941.72 | 4,708,164.45 |
| 合计 | 98,971,627.96 | 59,442,914.99 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 2025年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 412,000.00 | 0.39 | 412,000.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 105,470,569.68 | 99.61 | 6,498,941.72 | 6.16 | 98,971,627.96 |
| 组合1应收客户货款 | 105,470,569.68 | 99.61 | 6,498,941.72 | 6.16 | 98,971,627.96 |
| 合计 | 105,882,569.68 | 100.00 | 6,910,941.72 | 6.53 | 98,971,627.96 |
（续上表）
| 类别 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 412,000.00 | 0.64 | 412,000.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 63,739,079.44 | 99.36 | 4,296,164.45 | 6.74 | 59,442,914.99 |
| 组合1应收客户货款 | 63,739,079.44 | 99.36 | 4,296,164.45 | 6.74 | 59,442,914.99 |
| 合计 | 64,151,079.44 | 100.00 | 4,708,164.45 | 7.34 | 59,442,914.99 |
坏账准备计提的具体说明：
①于2025年6月30日、2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
账龄
| 账龄 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 100,545,281.51 | 5,027,264.09 | 5.00 | 59,309,609.57 | 2,965,480.48 | 5.00 |
| 1-2年 | 4,222,638.17 | 844,527.63 | 20.00 | 3,382,419.87 | 676,483.97 | 20.00 |
| 2-3年 | 151,000.00 | 75,500.00 | 50.00 | 785,700.00 | 392,850.00 | 50.00 |
| 3年以上 | 551,650.00 | 551,650.00 | 100.00 | 261,350.00 | 261,350.00 | 100.00 |
| 合计 | 105,470,569.68 | 6,498,941.72 | 6.16 | 63,739,079.44 | 4,296,164.45 | 6.74 |
（3）坏账准备的变动情况
①2025年1-6月的变动情况
| 类别 | 2024年12月31日 | 本期变动金额 | 2025年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 412,000.00 | 412,000.00 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 4,296,164.45 | 2,202,777.27 | 6,498,941.72 | |||
| 组合1应收客户货款 | 4,296,164.45 | 2,202,777.27 | 6,498,941.72 | |||
| 合计 | 4,708,164.45 | 2,202,777.27 | 6,910,941.72 | |||
②2024年度的变动情况
| 类别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 412,000.00 | 412,000.00 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 4,491,871.72 | -193,818.67 | 1,888.60 | 4,296,164.45 | ||
| 组合1应收客户货款 | 4,491,871.72 | -193,818.67 | 1,888.60 | 4,296,164.45 | ||
| 合计 | 4,491,871.72 | 218,181.33 | 1,888.60 | 4,708,164.45 | ||
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
①2025年6月30日
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户一 | 23,346,100.00 | 24,900.00 | 23,371,000.00 | 21.93 | 1,172,285.00 |
| 客户二 | 14,453,137.82 | 14,453,137.82 | 13.56 | 722,656.89 |
单位名称
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户三 | 8,131,400.00 | 72,000.00 | 8,203,400.00 | 7.70 | 410,170.00 |
| 客户四 | 7,802,000.00 | 7,802,000.00 | 7.32 | 390,100.00 | |
| 客户五 | 3,108,710.30 | 3,108,710.30 | 2.92 | 155,435.52 | |
| 合计 | 56,841,348.12 | 96,900.00 | 56,938,248.12 | 53.43 | 2,850,647.41 |
②2024年12月31日
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户二 | 8,106,847.45 | 8,106,847.45 | 12.54 | 405,342.37 | |
| 客户一 | 7,744,100.00 | 24,900.00 | 7,769,000.00 | 12.02 | 388,450.00 |
| 客户三 | 7,551,400.00 | 216,000.00 | 7,767,400.00 | 12.02 | 388,370.00 |
| 客户六 | 2,418,000.00 | 2,418,000.00 | 3.74 | 333,600.00 | |
| 客户七 | 2,312,500.00 | 2,312,500.00 | 3.58 | 115,625.00 | |
| 合计 | 28,132,847.45 | 240,900.00 | 28,373,747.45 | 43.90 | 1,631,387.37 |
5. 应收款项融资
（1）分类列示
| 项目 | 2025年6月30日公允价值 | 2024年12月31日公允价值 |
| 应收票据 | 9,547,717.60 | 18,989,758.23 |
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
| 种类 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||
| 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 | |
| 组合1由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票组合 | 14,760,887.51 | 21,347,589.30 | ||
减值准备计提的具体说明：
于2025年6月30日和2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账龄 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 6,504,463.82 | 99.10 | 7,645,781.78 | 99.95 |
| 1至2年 | 58,793.90 | 0.90 | 3,733.02 | 0.05 |
| 合计 | 6,563,257.72 | 100.00 | 7,649,514.80 | 100.00 |
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
①2025年6月30日
| 单位名称 | 2025年6月30日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例（%） |
| 供应商一 | 1,957,338.77 | 29.82 |
| 供应商二 | 468,000.00 | 7.13 |
| 供应商三 | 446,699.11 | 6.81 |
| 供应商四 | 364,647.02 | 5.56 |
| 供应商五 | 352,000.00 | 5.36 |
| 合计 | 3,588,684.90 | 54.68 |
②2024年12月31日
| 单位名称 | 2024年12月31日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例（%） |
| 供应商一 | 2,826,495.62 | 36.95 |
| 供应商六 | 375,982.30 | 4.92 |
| 供应商七 | 346,017.70 | 4.52 |
| 供应商四 | 308,114.63 | 4.03 |
| 供应商八 | 233,104.35 | 3.05 |
| 合计 | 4,089,714.60 | 53.47 |
7. 其他应收款
（1）分类列示
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | 1,378,801.43 | |
| 其他应收款 | 1,419,417.07 | 1,221,462.05 |
| 合计 | 2,798,218.50 | 1,221,462.05 |
（2）应收股利
①分类
| 项目（或被投资单位） | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 1,378,801.43 | |
| 减：坏账准备 | ||
| 合计 | 1,378,801.43 |
（3）其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 1年以内 | 864,651.66 | 833,051.85 |
| 1至2年 | 421,937.49 | 528,441.00 |
| 2至3年 | 520,896.00 | 14,620.00 |
| 3年以上 | 230,213.06 | 232,713.06 |
| 小计 | 2,037,698.21 | 1,608,825.91 |
| 减：坏账准备 | 618,281.14 | 387,363.86 |
| 合计 | 1,419,417.07 | 1,221,462.05 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 组合1应收押金和保证金 | 491,375.57 | 580,746.91 |
| 组合3应收员工备用金 | 59,065.15 | 103,268.63 |
| 组合4应收其他款项 | 1,087,257.49 | 524,810.37 |
| 组合5应收股权转让款 | 400,000.00 | 400,000.00 |
| 小计 | 2,037,698.21 | 1,608,825.91 |
| 减：坏账准备 | 618,281.14 | 387,363.86 |
| 合计 | 1,419,417.07 | 1,221,462.05 |
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2025年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 2,037,698.21 | 618,281.14 | 1,419,417.07 |
| 第二阶段 | |||
| 第三阶段 | |||
| 合计 | 2,037,698.21 | 618,281.14 | 1,419,417.07 |
截至2025年6月30日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,037,698.21 | 30.34 | 618,281.14 | 1,419,417.07 |
| 组合1应收押金和保证金 | 491,375.57 | 41.80 | 205,409.33 | 285,966.24 |
| 组合3应收员工备用金 | 59,065.15 | 5.81 | 3,432.38 | 55,632.77 |
| 组合4应收其他款项 | 1,087,257.49 | 19.26 | 209,439.43 | 877,818.06 |
| 组合5应收股权转让款 | 400,000.00 | 50.00 | 200,000.00 | 200,000.00 |
| 合计 | 2,037,698.21 | 30.34 | 618,281.14 | 1,419,417.07 |
B.截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 1,608,825.91 | 387,363.86 | 1,221,462.05 |
| 第二阶段 | |||
| 第三阶段 | |||
| 合计 | 1,608,825.91 | 387,363.86 | 1,221,462.05 |
截至2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 1,608,825.91 | 24.08 | 387,363.86 | 1,221,462.05 |
| 组合1应收押金和保证金 | 580,746.91 | 31.04 | 180,262.40 | 400,484.51 |
| 组合3应收员工备用金 | 103,268.63 | 5.00 | 5,163.44 | 98,105.19 |
| 组合4应收其他款项 | 524,810.37 | 23.23 | 121,938.02 | 402,872.35 |
| 组合5应收股权转让款 | 400,000.00 | 20.00 | 80,000.00 | 320,000.00 |
| 合计 | 1,608,825.91 | 24.08 | 387,363.86 | 1,221,462.05 |
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
①2025年1-6月的变动情况
| 类别 | 2024年12月31日 | 本期变动金额 | 2025年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 387,363.86 | 230,917.28 | 618,281.14 | |||
②2024年度的变动情况
| 类别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 201,035.06 | 186,328.80 | 387,363.86 | |||
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2025年6月30日
| 单位名称 | 款项的性质 | 2025年6月30日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 其他应收客户一 | 应收其他款项 | 41,505.77 | 1年以内 | 2.04 | 2,075.29 |
| 381,694.14 | 1-2年 | 18.73 | 76,338.83 | ||
| 应收股权转让款 | 200,000.00 | 2-3年 | 9.81 | 100,000.00 | |
| 其他应收客户二 | 应收股权转让款 | 200,000.00 | 2-3年 | 9.81 | 100,000.00 |
| 应收其他款项 | 155,172.56 | 1年以内 | 7.62 | 7,758.63 | |
| 其他应收客户三 | 应收其他款项 | 326,857.42 | 1年以内 | 16.04 | 16,342.87 |
| 其他应收客户四 | 应收员工备用金 | 45,687.51 | 1年以内 | 2.24 | 2,284.38 |
| 应收其他款项 | 70,000.00 | 1年以内 | 3.44 | 3,500.00 | |
| 其他应收客户五 | 应收其他款项 | 112,027.60 | 4年以内 | 5.50 | 103,423.82 |
| 合计 | 1,532,945.00 | 75.23 | 411,723.82 |
2024年12月31日
| 单位名称 | 款项的性质 | 2024年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 其他应收客户一 | 应收其他款项 | 415,294.14 | 1年以内 | 25.81 | 20,764.71 |
| 应收股权转让款 | 200,000.00 | 1-2年 | 12.43 | 40,000.00 | |
| 其他应收客户二 | 应收股权转让款 | 200,000.00 | 1-2年 | 12.43 | 40,000.00 |
| 其他应收客户六 | 应收押金和保证金 | 146,980.85 | 1年以内 | 9.14 | 7,349.04 |
| 其他应收客户五 | 应收其他款项 | 109,516.23 | 4年以内 | 6.81 | 101,173.31 |
| 其他应收客户七 | 应收员工备用金 | 85,801.50 | 1年以内 | 5.33 | 4,290.08 |
| 合计 | 1,157,592.72 | 71.95 | 213,577.14 |
8. 存货
（1）存货分类
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 43,661,716.80 | 3,480,872.30 | 40,180,844.50 | 40,378,897.25 | 3,323,454.24 | 37,055,443.01 |
| 在产品 | 9,724,713.25 | 7,301.39 | 9,717,411.86 | 6,083,256.08 | 7,301.39 | 6,075,954.69 |
| 库存商品 | 20,439,824.05 | 2,033,064.22 | 18,406,759.83 | 20,630,493.18 | 2,173,660.69 | 18,456,832.49 |
| 发出商品 | 9,506,698.54 | 190,312.40 | 9,316,386.14 | 6,029,618.91 | 104,717.55 | 5,924,901.36 |
| 合计 | 83,332,952.64 | 5,711,550.31 | 77,621,402.33 | 73,122,265.42 | 5,609,133.87 | 67,513,131.55 |
（2）存货跌价准备
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2025年6月30日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 3,323,454.24 | 985,965.99 | 828,547.93 | 3,480,872.30 | ||
| 在产品 | 7,301.39 | 7,301.39 | ||||
| 库存商品 | 2,173,660.69 | 761,167.39 | 901,763.86 | 2,033,064.22 | ||
| 发出商品 | 104,717.55 | 162,915.47 | 77,320.62 | 190,312.40 | ||
| 合计 | 5,609,133.87 | 1,910,048.85 | 1,807,632.41 | 5,711,550.31 | ||
（续上表）
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2024年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 2,415,757.13 | 1,304,537.84 | 396,840.73 | 3,323,454.24 | ||
| 在产品 | 49,494.32 | -42,192.93 | 7,301.39 | |||
| 库存商品 | 576,368.98 | 1,890,532.29 | 293,240.58 | 2,173,660.69 | ||
| 发出商品 | 104,717.55 | 104,717.55 | ||||
| 合计 | 3,041,620.43 | 3,257,594.75 | 690,081.31 | 5,609,133.87 | ||
9. 合同资产
（1）合同资产情况
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 未到期的质保金 | 665,700.00 | 49,170.00 | 616,530.00 | 495,100.00 | 24,755.00 | 470,345.00 |
| 减：列示于 | ||||||
项目
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 其他非流动资产的合同资产 | ||||||
| 合计 | 665,700.00 | 49,170.00 | 616,530.00 | 495,100.00 | 24,755.00 | 470,345.00 |
10. 其他流动资产
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 增值税借方余额重分类 | 7,573,684.19 | 8,105,120.26 |
| 预缴企业所得税 | 832,951.30 | 239,434.11 |
| 合计 | 8,406,635.49 | 8,344,554.37 |
11. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
2025年1-6月
| 被投资单位 | 2024年12月31日 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 一、合营企业 | ||||||
| 二、联营企业 | 33,156,810.30 | 1,908,070.49 | ||||
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 33,156,810.30 | 1,908,070.49 | ||||
| 合计 | 33,156,810.30 | 1,908,070.49 | ||||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 2025年6月30日 | 减值准备余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | |||||
| 二、联营企业 | 1,378,801.43 | 33,686,079.36 | |||
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 1,378,801.43 | 33,686,079.36 | |||
| 合计 | 1,378,801.43 | 33,686,079.36 | |||
2024年
被投资单位
| 被投资单位 | 2023年12月31日 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 一、合营企业 | ||||||
| 二、联营企业 | 19,676,715.19 | 10,000,000.00 | 3,480,095.11 | |||
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 19,676,715.19 | 10,000,000.00 | 3,480,095.11 | |||
| 合计 | 19,676,715.19 | 10,000,000.00 | 3,480,095.11 | |||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 2024年12月31日 | 减值准备余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | |||||
| 二、联营企业 | 33,156,810.30 | ||||
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 33,156,810.30 | ||||
| 合计 | 33,156,810.30 | ||||
12. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
2025年1-6月
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增减变动 | 2025年6月30日 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 其他 | |||
| 宁波匠心快速成型技术有限公司 | 13,660,000.00 | 13,660,000.00 | |||||
| 武汉华日精密激光股份有限公司 | 34,755,000.00 | 34,755,000.00 | |||||
| 苏州瀚华智造智能技术有限公司 | 2,830,000.00 | 2,830,000.00 | |||||
| 合计 | 51,245,000.00 | 51,245,000.00 | |||||
（续上表）
| 项目 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 |
| 宁波匠心快速成型技术有限公司 | 12,196,000.00 | ||
| 武汉华日精密激光股份有限公司 | 17,138,163.00 |
项目
| 项目 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 |
| 苏州瀚华智造智能技术有限公司 | -64,578.13 | ||
| 合计 | 29,269,584.87 |
2024年度
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增减变动 | 2024年12月31日 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 其他 | |||
| 宁波匠心快速成型技术有限公司 | 14,198,212.80 | -538,212.80 | 13,660,000.00 | ||||
| 武汉华日精密激光股份有限公司 | 25,370,000.00 | 9,385,000.00 | 34,755,000.00 | ||||
| 苏州瀚华智造智能技术有限公司 | 2,894,578.13 | -64,578.13 | 2,830,000.00 | ||||
| 合计 | 42,462,790.93 | 8,782,209.07 | 51,245,000.00 | ||||
（续上表）
| 项目 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 |
| 宁波匠心快速成型技术有限公司 | 12,196,000.00 | ||
| 武汉华日精密激光股份有限公司 | 17,138,163.00 | ||
| 苏州瀚华智造智能技术有限公司 | -64,578.13 | ||
| 合计 | 29,269,584.87 |
13. 固定资产
（1）分类列示
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 固定资产 | 23,524,670.64 | 24,213,298.04 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 23,524,670.64 | 24,213,298.04 |
（2）固定资产
①固定资产情况
2025年1-6月
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2024年12月31日 | 20,982,599.64 | 12,736,943.70 | 5,939,993.82 | 7,182,716.41 | 46,842,253.57 |
| 2.本期增加金额 | 611,604.34 | 544,699.12 | 917,488.35 | 2,073,791.81 | |
| （1）购置 | 611,604.34 | 544,699.12 | 917,488.35 | 2,073,791.81 | |
| 3.本期减少金额 | 106,858.41 | 470,152.04 | 51,652.11 | 628,662.56 | |
| （1）处置或报废 | 106,858.41 | 470,152.04 | 51,652.11 | 628,662.56 | |
| 4.2025年6月30日 | 20,982,599.64 | 13,241,689.63 | 6,014,540.90 | 8,048,552.65 | 48,287,382.82 |
| 二、累计折旧： | |||||
| 1.2024年12月31日 | 8,106,255.20 | 6,399,837.58 | 4,658,307.76 | 3,464,554.99 | 22,628,955.53 |
| 2.本期增加金额 | 296,768.47 | 1,110,873.75 | 341,163.62 | 795,409.87 | 2,544,215.71 |
| （1）计提 | 296,768.47 | 1,110,873.75 | 341,163.62 | 795,409.87 | 2,544,215.71 |
| 3.本期减少金额 | 101,515.41 | 262,251.47 | 46,692.18 | 410,459.06 | |
| （1）处置或报废 | 101,515.41 | 262,251.47 | 46,692.18 | 410,459.06 | |
| 4.2025年6月30日 | 8,403,023.67 | 7,409,195.92 | 4,737,219.91 | 4,213,272.68 | 24,762,712.18 |
| 三、减值准备 | |||||
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2025年6月30日账面价值 | 12,579,575.97 | 5,832,493.71 | 1,277,320.99 | 3,835,279.97 | 23,524,670.64 |
| 2.2024年12月31日账面价值 | 12,876,344.44 | 6,337,106.12 | 1,281,686.06 | 3,718,161.42 | 24,213,298.04 |
2024年度
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2023年12月31日 | 20,982,599.64 | 9,363,396.20 | 5,317,386.74 | 4,455,395.09 | 40,118,777.67 |
| 2.本期增加金额 | 3,581,081.96 | 905,672.56 | 2,875,891.26 | 7,362,645.78 | |
| （1）购置 | 3,059,588.16 | 113,097.35 | 2,808,367.99 | 5,981,053.50 | |
| （2）企业合并增加 | 521,493.80 | 792,575.21 | 67,523.27 | 1,381,592.28 | |
| 3.本期减少金额 | 207,534.46 | 283,065.48 | 148,569.94 | 639,169.88 | |
| （1）处置或报废 | 207,534.46 | 283,065.48 | 148,569.94 | 639,169.88 | |
| 4.2024年12月31日 | 20,982,599.64 | 12,736,943.70 | 5,939,993.82 | 7,182,716.41 | 46,842,253.57 |
| 二、累计折旧： | |||||
| 1.2023年12月31日 | 7,411,344.17 | 4,653,845.16 | 3,742,808.21 | 2,516,517.15 | 18,324,514.69 |
| 2.本期增加金额 | 694,911.03 | 1,819,468.85 | 1,139,383.32 | 1,083,895.69 | 4,737,658.89 |
| （1）计提 | 694,911.03 | 1,819,468.85 | 1,139,383.32 | 1,083,895.69 | 4,737,658.89 |
| 3.本期减少金额 | 73,476.43 | 223,883.77 | 135,857.85 | 433,218.05 |
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备及其他 | 合计 |
| （1）处置或报废 | 73,476.43 | 223,883.77 | 135,857.85 | 433,218.05 | |
| 4.2024年12月31日 | 8,106,255.20 | 6,399,837.58 | 4,658,307.76 | 3,464,554.99 | 22,628,955.53 |
| 三、减值准备 | |||||
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2024年12月31日账面价值 | 12,876,344.44 | 6,337,106.12 | 1,281,686.06 | 3,718,161.42 | 24,213,298.04 |
| 2.2023年12月31日账面价值 | 13,571,255.47 | 4,709,551.04 | 1,574,578.53 | 1,938,877.94 | 21,794,262.98 |
14. 在建工程
（1）分类列示
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 在建工程 | 119,197,679.16 | 100,567,490.81 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 119,197,679.16 | 100,567,490.81 |
（2）在建工程
①在建工程情况
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 柔性智造及高精密振镜募投项目 | 119,197,679.16 | 119,197,679.16 | 100,567,490.81 | 100,567,490.81 | ||
②重要在建工程项目变动情况
2025年1-6月
| 项目名称 | 预算数 | 2024年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2025年6月30日 |
| 柔性智造及高精密振镜募投项目 | 290,000,000.00 | 100,567,490.81 | 18,630,188.35 | 119,197,679.16 |
2024年度
| 项目名称 | 预算数 | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2024年12月31日 |
| 柔性智造及高精密振镜募投项目 | 290,000,000.00 | 7,514,523.49 | 93,052,967.32 | 100,567,490.81 |
15. 使用权资产
（1）使用权资产情况
2025年1-6月
| 项目 | 房屋及建筑物 |
| 一、账面原值： | |
| 1.2024年12月31日 | 13,064,846.53 |
| 2.本期增加金额 | 1,227,477.50 |
| 3.本期减少金额 | |
| 4.2025年6月30日 | 14,292,324.03 |
| 二、累计折旧 | |
| 1.2024年12月31日 | 10,075,969.77 |
| 2.本期增加金额 | 1,520,912.66 |
| （1）计提 | 1,520,912.66 |
| 3.本期减少金额 | |
| 4.2025年6月30日 | 11,596,882.43 |
| 三、减值准备 | |
| 四、账面价值 | |
| 1.2025年6月30日账面价值 | 2,695,441.60 |
| 2.2024年12月31日账面价值 | 2,988,876.76 |
2024年度
| 项目 | 房屋及建筑物 |
| 一、账面原值： | |
| 1.2023年12月31日 | 11,261,151.14 |
| 2.本期增加金额 | 2,148,333.52 |
| 3.本期减少金额 | 344,638.13 |
| 4.2024年12月31日 | 13,064,846.53 |
| 二、累计折旧 | |
| 1.2023年12月31日 | 6,976,792.66 |
| 2.本期增加金额 | 3,141,416.59 |
| （1）计提 | 3,141,416.59 |
| 3.本期减少金额 | 42,239.48 |
| （1）处置 | 42,239.48 |
| 4.2024年12月31日 | 10,075,969.77 |
| 三、减值准备 | |
| 四、账面价值 | |
| 1.2024年12月31日账面价值 | 2,988,876.76 |
| 2.2023年12月31日账面价值 | 4,284,358.48 |
16. 无形资产
（1）无形资产情况
2025年1-6月
| 项目 | 土地使用权 | 计算机软件 | 软著与知识产权 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.2024年12月31日 | 14,376,336.24 | 1,820,592.87 | 46,702,080.00 | 62,899,009.11 |
| 2.本期增加金额 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.2025年6月30日 | 14,376,336.24 | 1,820,592.87 | 46,702,080.00 | 62,899,009.11 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.2024年12月31日 | 758,751.12 | 1,220,400.23 | 5,346,734.73 | 7,325,886.08 |
| 2.本期增加金额 | 239,605.62 | 106,398.32 | 2,705,954.02 | 3,051,957.96 |
| （1）计提 | 239,605.62 | 106,398.32 | 2,705,954.02 | 3,051,957.96 |
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.2025年6月30日 | 998,356.74 | 1,326,798.55 | 9,961,478.75 | 12,286,634.04 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.2025年6月30日账面价值 | 13,377,979.50 | 493,794.32 | 36,740,601.25 | 50,612,375.07 |
| 2.2024年12月31日账面价值 | 13,617,585.12 | 600,192.64 | 39,446,555.27 | 53,664,333.03 |
2024年度
| 项目 | 土地使用权 | 计算机软件 | 软著与知识产权 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.2023年12月31日 | 14,376,336.24 | 1,431,743.32 | 7,417,000.00 | 23,225,079.56 |
| 2.本期增加金额 | 388,849.55 | 39,285,080.00 | 39,673,929.55 | |
| （1）购置 | 388,849.55 | 388,849.55 | ||
| （2）企业合并增加 | 39,285,080.00 | 39,285,080.00 | ||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.2024年12月31日 | 14,376,336.24 | 1,820,592.87 | 46,702,080.00 | 62,899,009.11 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.2023年12月31日 | 279,539.88 | 1,035,352.59 | 1,843,616.69 | 3,158,509.16 |
| 2.本期增加金额 | 479,211.24 | 185,047.64 | 5,411,908.04 | 6,076,166.92 |
| （1）计提 | 479,211.24 | 185,047.64 | 5,411,908.04 | 6,076,166.92 |
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.2024年12月31日 | 758,751.12 | 1,220,400.23 | 5,346,734.73 | 7,325,886.08 |
项目
| 项目 | 土地使用权 | 计算机软件 | 软著与知识产权 | 合计 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.2024年12月31日账面价值 | 13,617,585.12 | 600,192.64 | 39,446,555.27 | 53,664,333.03 |
| 2.2023年12月31日账面价值 | 14,096,796.36 | 396,390.73 | 5,573,383.31 | 20,066,570.40 |
17. 商誉
（1）商誉账面原值
2025年1-6月
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2024年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2025年6月30日 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 武汉奇造科技有限公司 | 9,214,929.84 | 9,214,929.84 | ||||
| 萨米特 | 159,993,627.10 | 159,993,627.10 | ||||
| 合计 | 169,208,556.94 | 169,208,556.94 | ||||
2024年度
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年12月31日 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 武汉奇造科技有限公司 | 9,214,929.84 | 9,214,929.84 | ||||
| 萨米特 | 159,993,627.10 | 159,993,627.10 | ||||
| 合计 | 9,214,929.84 | 159,993,627.10 | 169,208,556.94 | |||
18. 长期待摊费用
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2025年6月30日 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | ||||
| 装修费 | 1,320,827.95 | 321,326.73 | 734,239.86 | 907,914.82 | |
| 软件服务费 | 49,200.00 | 7,200.00 | 42,000.00 | ||
| 合计 | 1,370,027.95 | 321,326.73 | 741,439.86 | 949,914.82 | |
（续上表）
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年12月31日 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | ||||
| 装修费 | 2,475,827.11 | 334,651.63 | 1,489,650.79 | 1,320,827.95 | |
| 软件服务费 | 63,600.00 | 14,400.00 | 49,200.00 | ||
| 合计 | 2,539,427.11 | 334,651.63 | 1,504,050.79 | 1,370,027.95 | |
19. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 5,760,720.31 | 1,008,679.15 | 5,675,136.55 | 1,024,549.14 |
| 信用减值准备 | 8,868,000.97 | 1,431,060.59 | 6,615,947.31 | 1,056,900.00 |
| 内部交易未实现利润 | 8,284,157.53 | 1,242,623.63 | 6,698,958.60 | 1,004,843.79 |
| 可抵扣亏损 | 104,056,891.11 | 17,231,216.53 | 82,213,625.37 | 13,860,907.45 |
| 预计负债 | 1,596,520.71 | 239,478.11 | 1,270,575.01 | 190,586.25 |
| 股份支付 | 3,857,069.32 | 630,089.16 | ||
| 租赁负债 | 2,031,449.76 | 333,770.96 | 2,661,915.77 | 438,577.70 |
| 收入确认税会差异 | 1,347,952.94 | 202,192.94 | 2,406,147.74 | 360,922.16 |
| 合计 | 135,802,762.65 | 22,319,111.07 | 107,542,306.35 | 17,937,286.49 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 545,013.17 | 84,942.03 | ||
| 使用权资产 | 2,695,441.60 | 427,403.99 | 2,988,876.76 | 480,654.36 |
| 联营企业投资收益 | 4,009,364.17 | 601,404.63 | 3,480,095.11 | 522,014.27 |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 34,316,688.20 | 5,147,503.23 | 36,560,654.54 | 5,484,098.18 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 29,269,584.87 | 4,390,437.73 | 29,269,584.87 | 4,390,437.73 |
| 合计 | 70,836,092.01 | 10,651,691.61 | 72,299,211.28 | 10,877,204.54 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债于2025年6月30日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2025年6月30日余额 | 递延所得税资产和负债于2024年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2024年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 1,564,602.30 | 20,754,508.77 | 995,286.47 | 16,942,000.02 |
| 递延所得税负债 | 1,564,602.30 | 9,087,089.31 | 995,286.47 | 9,881,918.07 |
（4）未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 可抵扣亏损 | 3,638,893.48 | 3,638,893.48 |
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 2025年 | 713,696.22 | 713,696.22 |
| 2026年 | 770,219.31 | 770,219.31 |
| 2027年 | 1,691,332.03 | 1,691,332.03 |
| 2028年 | 463,645.92 | 463,645.92 |
| 合计 | 3,638,893.48 | 3,638,893.48 |
20. 其他非流动资产
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程设备款 | 2,018,891.61 | 2,018,891.61 | 648,514.85 | 648,514.85 | ||
21. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 2025年6月30日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 134,891.43 | 134,891.43 | 其他 | 系银行转账手续费保障金、保函保证金和业务冻结 |
| 应收票据 | 5,308,507.98 | 5,043,082.58 | 其他 | 已背书或贴现未终止确认 |
| 合计 | 5,443,399.41 | 5,177,974.01 | — | — |
（续上表）
| 项目 | 2024年12月31日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 135,860.12 | 135,860.12 | 其他 | 系银行转账手续费保障金、保函保证金和业务冻结 |
| 应收票据 | 10,682,273.34 | 10,148,159.67 | 其他 | 已背书或贴现未终止确认 |
| 合计 | 10,818,133.46 | 10,284,019.79 | — | — |
22. 短期借款
（1）短期借款分类
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 信用借款 | 9,507,260.40 | 2,005,416.67 |
| 已贴现未到期票据 | 4,905,550.00 | |
| 合计 | 9,507,260.40 | 6,910,966.67 |
23. 应付账款
（1）按性质列示
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 应付货款 | 28,400,654.52 | 20,543,025.42 |
| 应付工程款 | 23,149,770.15 | 12,055,021.15 |
| 应付费用款 | 2,319,760.45 | 905,434.08 |
| 应付委托加工款 | 620,381.75 | 228,749.83 |
| 合计 | 54,490,566.87 | 33,732,230.48 |
24. 合同负债
（1）合同负债情况
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 预收商品款 | 11,860,244.24 | 8,307,542.38 |
25. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2025年6月30日 |
| 一、短期薪酬 | 14,727,497.01 | 45,257,738.95 | 51,643,060.14 | 8,342,175.82 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 525,143.47 | 5,163,638.44 | 5,209,867.75 | 478,914.16 |
| 三、辞退福利 | 474,260.35 | 1,459,297.79 | 1,900,973.58 | 32,584.56 |
| 合计 | 15,726,900.83 | 51,880,675.18 | 58,736,901.47 | 8,853,674.54 |
（续上表）
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 14,244,496.09 | 95,784,271.37 | 95,301,270.45 | 14,727,497.01 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 501,533.88 | 10,214,466.00 | 10,190,856.41 | 525,143.47 |
| 三、辞退福利 | 1,035,260.15 | 560,999.80 | 474,260.35 | |
| 合计 | 14,746,029.97 | 107,033,997.52 | 106,053,126.66 | 15,726,900.83 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2025年6月30日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 14,299,640.86 | 37,284,773.46 | 43,652,115.54 | 7,932,298.78 |
| 二、职工福利费 | 1,701,911.59 | 1,701,911.59 | ||
| 三、社会保险费 | 311,447.26 | 2,803,544.77 | 2,823,375.40 | 291,616.63 |
| 其中：医疗保险费 | 274,629.70 | 2,437,127.87 | 2,454,581.41 | 257,176.16 |
项目
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2025年6月30日 |
| 工伤保险费 | 12,406.04 | 123,854.36 | 124,680.03 | 11,580.37 |
| 生育保险费 | 24,411.52 | 242,562.54 | 244,113.96 | 22,860.10 |
| 四、住房公积金 | 16,560.00 | 3,326,848.76 | 3,334,832.36 | 8,576.40 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 99,848.89 | 140,660.37 | 130,825.25 | 109,684.01 |
| 合计 | 14,727,497.01 | 45,257,738.95 | 51,643,060.14 | 8,342,175.82 |
（续上表）
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 13,941,311.42 | 79,327,974.59 | 78,969,645.15 | 14,299,640.86 |
| 二、职工福利费 | 3,983,011.58 | 3,983,011.58 | ||
| 三、社会保险费 | 303,184.67 | 5,593,201.74 | 5,584,939.15 | 311,447.26 |
| 其中：医疗保险费 | 267,975.17 | 4,942,129.93 | 4,935,475.42 | 274,629.68 |
| 工伤保险费 | 11,389.48 | 217,422.78 | 216,406.22 | 12,406.04 |
| 生育保险费 | 23,820.02 | 433,649.03 | 433,057.51 | 24,411.54 |
| 四、住房公积金 | 6,696,202.28 | 6,679,642.28 | 16,560.00 | |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 183,881.18 | 84,032.29 | 99,848.89 | |
| 合计 | 14,244,496.09 | 95,784,271.37 | 95,301,270.45 | 14,727,497.01 |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2025年6月30日 |
| 离职后福利： | 525,143.47 | 5,163,638.44 | 5,209,867.75 | 478,914.16 |
| 1.基本养老保险 | 508,091.52 | 4,990,939.71 | 5,035,433.00 | 463,598.23 |
| 2.失业保险费 | 17,051.95 | 172,698.73 | 174,434.75 | 15,315.93 |
| 合计 | 525,143.47 | 5,163,638.44 | 5,209,867.75 | 478,914.16 |
（续上表）
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年12月31日 |
| 离职后福利： | 501,533.88 | 10,214,466.00 | 10,190,856.41 | 525,143.47 |
| 1.基本养老保险 | 485,367.40 | 9,873,852.56 | 9,851,128.44 | 508,091.52 |
| 2.失业保险费 | 16,166.48 | 340,613.44 | 339,727.97 | 17,051.95 |
| 合计 | 501,533.88 | 10,214,466.00 | 10,190,856.41 | 525,143.47 |
26. 应交税费
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 增值税 | 5,186,639.46 | 2,630,866.78 |
项目
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 企业所得税 | 7,286,524.49 | 3,008,076.40 |
| 个人所得税 | 530,208.78 | 740,775.46 |
| 城市维护建设税 | 105,631.41 | 94,665.26 |
| 教育费附加 | 46,019.98 | 40,860.12 |
| 印花税 | 58,787.41 | 53,268.89 |
| 其他税种 | 50,261.00 | 46,155.51 |
| 合计 | 13,264,072.53 | 6,614,668.42 |
27. 其他应付款
（1）分类列示
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 18,238,169.38 | 1,154,424.33 |
| 合计 | 18,238,169.38 | 1,154,424.33 |
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 员工报销款 | 655,014.11 | 475,008.48 |
| 应付其他款项 | 95,038.11 | 129,415.85 |
| 保证金 | 700,000.00 | 550,000.00 |
| 员工持股计划 | 16,788,117.16 | |
| 合计 | 18,238,169.38 | 1,154,424.33 |
28. 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 一年内到期的长期应付款项 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 |
| 一年内到期的租赁负债 | 1,096,070.50 | 2,234,561.54 |
| 合计 | 4,096,070.50 | 5,234,561.54 |
29. 其他流动负债
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 预收销项税金 | 1,315,284.95 | 907,673.68 |
| 未终止确认票据背书 | 5,308,507.98 | 5,776,723.34 |
| 合计 | 6,623,792.93 | 6,684,397.02 |
30. 租赁负债
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 租赁付款额 | 2,125,749.40 | 2,774,149.08 |
| 减：未确认融资费用 | 94,299.64 | 112,233.31 |
| 小计 | 2,031,449.76 | 2,661,915.77 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 1,096,070.50 | 2,234,561.54 |
| 合计 | 935,379.26 | 427,354.23 |
31. 长期应付款
（1）分类列示
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 长期应付款 | 3,000,000.00 | 6,000,000.00 |
| 减：一年内到期的长期应付款项 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 |
| 合计 | 3,000,000.00 |
32. 预计负债
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 保证类质量保证 | 1,596,520.71 | 1,270,575.01 |
33. 递延收益
| 项目 | 2024年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2025年6月30日 |
| 政府补助 | 805,000.00 | 805,000.00 |
（续上表）
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年12月31日 |
| 政府补助 | 555,000.00 | 750,000.00 | 500,000.00 | 805,000.00 |
34. 所有者权益
| 项目 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 归属于母公司的所有者权益 | 1,050,669,368.94 | 1,021,794,575.43 |
| 少数股东权益 | 34,246,551.36 | 28,594,168.95 |
| 合计 | 1,084,915,920.30 | 1,050,388,744.38 |
35. 营业收入和营业成本
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 168,777,020.26 | 68,780,443.54 | 256,439,429.49 | 113,061,730.90 |
| 其他业务 | 997,398.19 | 699,913.51 | 3,540,151.92 | 1,807,334.86 |
| 合计 | 169,774,418.45 | 69,480,357.05 | 259,979,581.41 | 114,869,065.76 |
36. 税金及附加
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 城市维护建设税 | 582,873.79 | 1,069,419.77 |
| 教育费附加及地方教育附加 | 420,159.77 | 767,608.19 |
| 房产税 | 66,228.09 | 109,538.85 |
| 印花税 | 104,990.57 | 170,176.78 |
| 城镇土地使用税 | 17,970.23 | 42,942.98 |
| 其他税种 | 29,821.20 | 34,942.75 |
| 合计 | 1,222,043.65 | 2,194,629.32 |
37. 销售费用
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 职工薪酬 | 9,693,635.15 | 20,820,646.98 |
| 市场推广费 | 954,038.40 | 2,422,612.44 |
| 差旅费 | 867,671.47 | 1,979,915.48 |
| 股份支付 | 749,027.52 | |
| 使用权资产累计折旧 | 394,219.12 | 476,081.83 |
| 业务招待费 | 301,773.40 | 740,426.60 |
| 折旧摊销费 | 194,902.97 | 485,543.29 |
| 租赁费 | 11,697.25 | 29,206.77 |
| 办公费用及其他 | 761,278.05 | 2,889,668.85 |
| 合计 | 13,928,243.33 | 29,844,102.24 |
38. 管理费用
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 职工薪酬 | 11,776,059.23 | 21,099,500.38 |
| 咨询费 | 2,396,480.60 | 2,943,956.83 |
| 折旧与摊销费 | 2,675,137.29 | 5,811,516.39 |
| 差旅费 | 640,400.08 | 1,387,423.77 |
| 使用权资产累计折旧 | 647,340.55 | 1,360,883.41 |
| 装修费 | 465,721.62 | 906,303.05 |
项目
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 水电物业费 | 405,429.05 | 647,759.05 |
| 股份支付 | 373,755.64 | -3,661,826.91 |
| 业务招待费 | 312,783.20 | 1,044,138.84 |
| 租赁费 | 11,888.58 | 25,599.37 |
| 残障人保障金 | 635,460.46 | |
| 办公费用及其他 | 891,431.73 | 2,042,912.79 |
| 合计 | 20,596,427.57 | 34,243,627.43 |
39. 研发费用
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 人工费 | 22,823,433.17 | 50,006,370.79 |
| 材料费 | 1,776,614.18 | 4,171,290.78 |
| 折旧与摊销 | 1,698,999.38 | 2,850,619.26 |
| 技术服务费 | 1,412,446.29 | 4,301,033.22 |
| 股份支付 | 1,215,134.90 | |
| 使用权资产累计折旧 | 341,342.20 | 764,209.86 |
| 租赁费 | 130,334.06 | 110,465.67 |
| 办公费用及其他 | 958,262.41 | 2,015,888.06 |
| 合计 | 30,356,566.59 | 64,219,877.64 |
40. 财务费用
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 利息支出 | 173,391.83 | 225,451.40 |
| 其中：租赁负债利息支出 | 47,533.51 | 110,309.75 |
| 减：利息收入 | 556,958.39 | 2,296,266.50 |
| 利息净支出 | -383,566.56 | -2,070,815.10 |
| 汇兑损失 | -147,035.75 | 195,156.26 |
| 减：汇兑收益 | 12,557.50 | 612,204.85 |
| 汇兑净损失 | -159,593.25 | -417,048.59 |
| 银行手续费 | 62,158.01 | 102,441.84 |
| 票据贴现利息 | 145,017.60 | 88,062.42 |
| 合计 | -335,984.20 | -2,297,359.43 |
41. 其他收益
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 政府补助 | 594,989.42 | 1,793,411.36 |
| 个税扣缴税款手续费 | 88,908.53 | 75,197.12 |
| 进项税加计抵减 | 21,642.12 | |
| 软件增值税即征即退 | 3,306,823.39 | 4,978,385.84 |
项目
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 合计 | 3,990,721.34 | 6,868,636.44 |
42. 投资收益
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 1,908,070.49 | 3,480,095.11 |
| 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 | 2,107,859.01 | 10,947,094.14 |
| 债务重组收益 | -35,350.00 | -88,000.00 |
| 合计 | 3,980,579.50 | 14,339,189.25 |
43. 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 交易性金融资产 | 545,013.17 |
44. 信用减值损失
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 应收票据坏账损失 | 222,888.57 | -821,413.43 |
| 应收账款坏账损失 | -2,202,777.27 | -218,181.33 |
| 其他应收款坏账损失 | -230,917.28 | -186,328.80 |
| 合计 | -2,210,805.98 | -1,225,923.56 |
45. 资产减值损失
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -102,416.44 | -2,567,513.44 |
| 二、合同资产减值损失 | -24,415.00 | -19,255.00 |
| 合计 | -126,831.44 | -2,586,768.44 |
46. 资产处置收益
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失 | -46,775.01 | -19,379.69 |
| 其中：固定资产 | -46,775.01 | -19,268.82 |
| 使用权资产 | -110.87 | |
| 合计 | -46,775.01 | -19,379.69 |
47. 营业外收入
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 其他 | 50,424.76 | 11,736.75 |
项目
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 无需支付的应付账款 | 161,506.90 | |
| 合计 | 50,424.76 | 173,243.65 |
48. 营业外支出
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 8,324.06 | 6,132.13 |
| 其他 | 25,613.54 | 27,176.71 |
| 合计 | 33,937.60 | 33,308.84 |
49. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 当期所得税费用 | 6,578,915.66 | 4,166,149.14 |
| 递延所得税费用 | -4,366,600.44 | -7,916,266.42 |
| 合计 | 2,212,315.22 | -3,750,117.28 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 利润总额 | 40,675,153.20 | 34,421,327.26 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 6,101,272.98 | 5,163,199.09 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 366,631.46 | -1,248,695.94 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -155,807.53 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 78,691.49 | 303,793.78 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 610,768.00 | |
| 研发费用加计扣除 | -4,172,693.44 | -8,450,741.40 |
| 其他 | -161,587.27 | 27,366.72 |
| 所得税费用 | 2,212,315.22 | -3,750,117.28 |
50. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
| 项目 | 2025年6月30日外币余额 | 折算汇率 | 2025年6月30日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 219,745.43 | 7.1586 | 1,573,069.64 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 474,746.54 | 7.1586 | 3,398,520.58 |
项目
| 项目 | 2025年6月30日外币余额 | 折算汇率 | 2025年6月30日折算人民币余额 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 975.00 | 7.1586 | 6,979.64 |
| 日元 | 1,561,800.00 | 0.0496 | 77,455.91 |
（续上表）
| 项目 | 2024年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2024年12月31日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 125,832.25 | 7.1884 | 904,532.55 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 368,609.54 | 7.1884 | 2,649,712.82 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 975.00 | 7.1884 | 7,008.69 |
| 日元 | 764,400.00 | 0.0462 | 35,315.28 |
51. 租赁
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
| 项目 | 2025年1-6月金额 | 2024年度 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 235,171.24 | 165,271.81 |
| 租赁负债的利息费用 | 47,533.51 | 110,309.75 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 1,907,078.51 | 3,789,156.89 |
七、研发支出
1.按费用性质列示
| 项目 | 2025年1-6月金额 | 2024年度 |
| 人工费 | 22,823,433.17 | 50,006,370.79 |
| 材料费 | 1,776,614.18 | 4,171,290.78 |
| 折旧与摊销 | 1,698,999.38 | 2,850,619.26 |
| 技术服务费 | 1,412,446.29 | 4,301,033.22 |
| 股份支付 | 1,215,134.90 | |
| 使用权资产累计折旧 | 341,342.20 | 764,209.86 |
| 租赁费 | 130,334.06 | 110,465.67 |
| 办公费用及其他 | 958,262.41 | 2,015,888.06 |
| 合计 | 30,356,566.59 | 64,219,877.64 |
项目
| 项目 | 2025年1-6月金额 | 2024年度 |
| 其中：费用化研发支出 | 30,356,566.59 | 64,219,877.64 |
| 资本化研发支出 |
八、合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本 | 股权取得比例（%） | 股权取得方式 |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | — | — | 55.00 | 备考假设 |
（续上表）
| 被购买方名称 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至期末被购买方的收入 | 购买日至期末被购买方的净利润 | 购买日至期末被购买方的现金流量 |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | — | — | — | — | — |
九、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 北京锋速精密科技有限公司 | 北京市 | 北京市 | 工业生产 | 100.00 | 设立 | |
| 鞍山金橙子科技有限公司 | 鞍山市 | 鞍山市 | 工业生产 | 100.00 | 设立 | |
| 广东金橙子科技有限公司 | 东莞市 | 东莞市 | 商品销售 | 100.00 | 设立 | |
| 苏州金橙子激光技术有限公司 | 苏州市 | 苏州市 | 工业生产 | 100.00 | 设立 | |
| 苏州市捷恩泰科技有限公司 | 苏州市 | 苏州市 | 工业生产 | 85.00 | 设立 | |
| 武汉奇造科技有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 工业生产 | 100.00 | 收购 | |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | 长春市 | 长春市 | 工业生产 | 55.00 | 模拟非同一控制下企业合并 | |
（2）重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | 45.00% | 5,688,036.25 | 34,246,551.36 |
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 2025年6月30日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | 83,613,049.75 | 6,532,230.40 | 90,145,280.15 | 45,624,570.92 | 2,552,373.03 | 48,176,943.95 |
（续上表）
| 子公司名称 | 2024年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | 59,721,955.07 | 6,350,684.99 | 66,072,640.06 | 34,779,810.80 | 2,298,742.15 | 37,078,552.95 |
| 子公司名称 | 2025年1-6月 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | 37,099,115.74 | 12,974,249.09 | 12,974,249.09 | -13,522,459.55 |
（续上表）
| 子公司名称 | 2024年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 长春萨米特光电科技有限公司 | 47,855,803.14 | 12,640,080.55 | 12,640,080.55 | -4,624,759.72 |
十、政府补助
1. 涉及政府补助的负债项目
（1）2025年1-6月
资产负债表列报项目
| 资产负债表列报项目 | 2024年12月31日余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益 | 本期其他变动 | 2025年6月30日余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 805,000.00 | 805,000.00 | 与收益相关 |
（2）2024年度
| 资产负债表列报项目 | 2023年12月31日余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益 | 本期其他变动 | 2024年12月31日余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 555,000.00 | 750,000.00 | 500,000.00 | 805,000.00 | 与收益相关 |
2. 计入当期损益的政府补助
| 利润表列报项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 | 与资产/收益相关 |
| 其他收益 | 594,989.42 | 1,793,411.36 | 与收益相关 |
十一、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及合同资产，本公司设定相
关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的54.43%（比较：43.90%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的75.23%（比较：71.95%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2025年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：
项目名称
| 项目名称 | 2025年6月30日 | |||
| 一年以内 | 一至五年 | 五年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 9,507,260.40 | 9,507,260.40 | ||
| 应付账款 | 54,490,566.87 | 54,490,566.87 | ||
| 其他应付款 | 9,844,180.66 | 8,393,988.72 | 18,238,169.38 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 4,096,070.50 | 4,096,070.50 | ||
| 租赁负债 | 935,379.26 | 935,379.26 | ||
| 合计 | 77,938,078.43 | 9,329,367.98 | 87,267,446.41 | |
（续上表）
| 项目名称 | 2024年12月31日 | |||
| 一年以内 | 一至五年 | 五年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 6,910,966.67 | 6,910,966.67 | ||
| 应付账款 | 33,732,230.48 | 33,732,230.48 | ||
| 其他应付款 | 1,154,424.33 | 1,154,424.33 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 5,234,561.54 | 5,234,561.54 | ||
| 租赁负债 | 427,354.23 | 427,354.23 | ||
| 长期应付款 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||
| 合计 | 47,032,183.02 | 3,427,354.23 | 50,459,537.25 | |
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的资产有关。
①截至2025年6月30日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
| 项目名称 | 2025年6月30日 | |
| 美元 | 人民币 | |
| 货币资金 | 219,745.43 | 1,573,069.64 |
| 应收账款 | 474,746.54 | 3,398,520.58 |
（续上表）
项目名称
| 项目名称 | 2024年12月31日 | |
| 美元 | 人民币 | |
| 货币资金 | 125,832.25 | 904,532.55 |
| 应收账款 | 368,609.54 | 2,649,712.82 |
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
② 敏感性分析
于2025年6月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少42.26万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
4. 金融资产转移
（1）按金融资产转移方式分类列示
| 报告期 | 金融资产转移的方式 | 已转移金融资产的性质 | 已转移金融资产的金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 2025年1-6月 | 票据背书 | 信用风险等级较低的银行承兑汇票/商业承兑汇票 | 13,635,406.37 | 未终止确认 | 用于背书或贴现为信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。 |
| 2025年1-6月 | 票据贴现 | 信用风险等级较低的银行承兑汇票/商业承兑汇票 | 7,361,000.00 | 未终止确认 | |
| 2025年1-6月 | 票据背书 | 信用风险等级较高的银行承兑汇票 | 28,633,190.16 | 终止确认 | 由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延期付款风险很 |
报告期
| 报告期 | 金融资产转移的方式 | 已转移金融资产的性质 | 已转移金融资产的金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认 | |||||
| 2024年 | 票据背书 | 信用风险等级较低的银行承兑汇票/商业承兑汇票 | 14,173,510.27 | 未终止确认 | 用于背书或贴现为信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。 |
| 2024年 | 票据贴现 | 信用风险等级较低的银行承兑汇票/商业承兑汇票 | 4,905,550.00 | 未终止确认 | |
| 2024年 | 票据背书 | 信用风险等级较高的银行承兑汇票 | 40,283,310.64 | 终止确认 | 由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认 |
| 合计 | — | 108,991,967.44 | — | — |
（2）转移而终止确认的金融资产情况
| 报告期 | 项目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 2025年1-6月 | 应收款项融资 | 票据背书 | 28,633,190.16 | |
| 2024年 | 应收款项融资 | 票据背书 | 40,283,310.64 |
十二、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2025年6月30日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
| 项目 | 2025年6月30日公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 397,845,013.17 | 397,845,013.17 | ||
| （二）应收款项融资 | 9,547,717.60 | 9,547,717.60 | ||
| （三）其他权益工具投资 | 51,245,000.00 | 51,245,000.00 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 458,637,730.77 | 458,637,730.77 | ||
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十三、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
本公司最终控制方：本公司由股东马会文、吕文杰、程鹏、邱勇四人共同控制。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
| 合营或联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 联营企业 |
4. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 北京元羽宙体育文化有限公司 | 公司实际控制人邱勇配偶邓翀担任执行董事的企业 |
| 苏州瀚华智造智能技术有限公司 | 过去12个月内能够对其施加重大影响的企业 |
| 汪永阳 | 重要非全资子公司少数股东，比照关联方披露 |
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 黄非 | 重要非全资子公司少数股东，比照关联方披露 |
| 王璞玉 | 重要非全资子公司少数股东，比照关联方披露 |
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 2025年1-6月发生额 | 2024年度 |
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 原材料、固定资产、维修费 | 266,725.66 | 466,265.47 |
| 北京元羽宙体育文化有限公司 | 员工福利费 | 2,096.00 | |
| 苏州瀚华智造智能技术有限公司 | 原材料 | 84,070.80 |
（续上表）出售商品、提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 2025年1-6月发生额 | 2024年度 |
| 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 咨询服务、销售产品 | 623,008.83 | 457,974.58 |
（2）关联托管、承包情况
报告期内，本公司不存在关联托管、承包情况。
（3）关联租赁情况
报告期内，本公司不存在关联租赁情况。
（4）关联担保情况
报告期内，本公司不存在关联担保情况。
（5）关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆出 | ||||
| 黄猛 | 100,000.00 | 2024/1/8 | 2025/12/31 | 本公司向黄猛借出的资金按照年利率4.20%计息 |
| 黄猛 | 300,000.00 | 2024/1/15 | 2025/12/31 | 本公司向黄猛借出的资金按照年利率4.20%计息 |
（6）关键管理人员报酬
单位：万元
| 项目 | 2025年1-6月发生额 | 2024年度 |
| 关键管理人员报酬 | 457.09 | 1,002.03 |
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 632,400.00 | 31,620.00 | 177,700.00 | 8,885.00 |
| 其他应收款 | 黄猛 | 623,199.91 | 178,414.12 | 615,294.14 | 60,764.71 |
| 其他应收款 | 汪永阳 | 355,172.56 | 107,758.63 | 200,000.00 | 40,000.00 |
| 其他应收款 | 王璞玉 | 115,687.51 | 5,784.38 | 85,801.50 | 4,290.08 |
（2）应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2025年6月30日 | 2024年12月31日 |
| 应付账款 | 苏州卡门哈斯激光技术有限责任公司 | 285,055.75 | 118,500.00 |
| 应付账款 | 苏州瀚华智造智能技术有限公司 | 30,000.00 | |
| 其他应付款 | 汪永阳 | 31,327.44 |
十四、股份支付
1. 股份支付总体情况
| 授予对象类别 | 2025年1-6月授予 | 2025年1-6月行权 | 2025年1-6月解锁 | 2025年1-6月失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 2023年限制性股票激励计划 | 66,000.00 | 1,056,960.00 | ||||||
| 其中：中层管理人员及核心技术（业务）骨干 | 66,000.00 | 1,056,960.00 | ||||||
| 2025年员工 | 1,571,908.00 | 16,787,977.44 | ||||||
授予对象类别
| 授予对象类别 | 2025年1-6月授予 | 2025年1-6月行权 | 2025年1-6月解锁 | 2025年1-6月失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 持股计划 | ||||||||
| 其中：销售、销售管理人员 | 484,000.00 | 5,169,120.00 | ||||||
| 研发、生产、技术服务人员 | 874,408.00 | 9,338,677.44 | ||||||
| 财务、证券、人力等职能部门人员 | 213,500.00 | 2,280,180.00 | ||||||
| 合计 | 1,571,908.00 | 16,787,977.44 | 66,000.00 | 1,056,960.00 | ||||
（续上表）
| 授予对象类别 | 2024年度授予 | 2024年度行权 | 2024年度解锁 | 2024年度失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 高级管理人员 | 45,000.00 | 722,250.00 | ||||||
| 中层管理人员及核心技术（业务）骨干 | 349,500.00 | 5,584,905.00 | ||||||
| 合计 | 394,500.00 | 6,307,155.00 | ||||||
2. 以权益结算的股份支付情况
| 2025年1-6月 | 2024年度 | |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 根据授予日公司股票收盘价为基础来确定 | 根据《企业会计准则第11号-股份支付》和《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的相关规定，选择Black-Scholes模型计算第二类限制性股票的公允价值。 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 授予日流通股市价 | 股价波动率采用上证指数最近14个月、26个月、38个月的波动率；无风险报酬率采用中国人民银行制定的金融机构1年期、2年期、3年起存款基准利率。 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 以获授股份额度为基数，综合考虑每个资产负债表日可行权职工人数变动情况、各个可行权年度公司业绩考核指标和激励对象个人绩效考 | 管理层预计未来可行权人员、行权数量及业绩考核指标 |
| 2025年1-6月 | 2024年度 | |
| 核情况确定 | ||
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 | 市场条件变化导致2023年限制性股票激励计划第二、三期归属期非市场条件未达到 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 2,383,405.56 | 0.00 |
3. 本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 2025年1-6月以权益结算的股份支付费用 | 2024年度以权益结算的股份支付费用 |
| 高级管理人员 | -467,854.25 | |
| 中层管理人员及核心技术（业务）骨干 | -3,193,972.66 | |
| 销售、销售管理人员 | 733,865.02 | |
| 研发、生产、技术服务人员 | 1,325,821.16 | |
| 财务、证券、人力等职能部门人员 | 323,719.38 | |
| 合计 | 2,383,405.56 | -3,661,826.91 |
十五、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至2025年6月30日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2. 或有事项
截至2025年6月30日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十六、资产负债表日后事项
截至董事会批准报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十七、其他重要事项
截至2025年6月30日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十八、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -46,775.01 | -19,379.69 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相 | 594,989.42 | 1,793,411.36 |
项目
| 项目 | 2025年1-6月 | 2024年度 |
| 关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 2,652,872.18 | 10,947,094.14 |
| 债务重组损益 | -35,350.00 | -88,000.00 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 36,312.46 | 163,290.75 |
| 非经常性损益总额 | 3,202,049.05 | 12,796,416.56 |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 486,096.02 | 1,895,020.82 |
| 非经常性损益净额 | 2,715,953.03 | 10,901,395.74 |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 | 122,068.58 | 325,348.87 |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 | 2,593,884.45 | 10,576,046.87 |
北京金橙子科技股份有限公司备考合并财务报表附注
（此页无正文，为北京金橙子科技股份有限公司2025年1-6月、2024年度备考合并财务报表附注签字盖章页）
，主册会计甲工作单位交史事项登
记
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年度梒验登记,\Jrnual Rene" al Reg凶muon
年度检验登记Annu.11Rene\\ al Reg1stra1mn
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批准，王册协会：
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友证日期：
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