目 录

一、审计报告…………………………………………………………第1—6页

二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页

（三）合并利润表………………………………………………… 第9页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页

三、财务报表附注……………………………………………… 第15—102页

四、附件…………………………………………………………第103—107页

（一）本所营业执照复印件…………………………………… 第103页

（二）本所执业证书复印件…………………………………… 第104页

（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料…………… 第105页

（四）签字注册会计师证书复印件………………………第106—107页

审 计 报 告

天健审〔2025〕7381号

拓荆科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了拓荆科技股份有限公司（以下简称拓荆科技公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了拓荆科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于拓荆科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1。拓荆科技公司的营业收入主要来自于半导体专用设备的研发、生产、销售和技术服务业务。2024年度，拓荆科技公司的营业收入为人民币410,345.39万元，其中：半导体专用设备销售业务的营业收入为人民币395,839.31万元，占营业收入的96.46%。

由于营业收入是拓荆科技公司关键业绩指标之一，可能存在拓荆科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同或订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单及验收单等；对于出口收入，除检查前述资料外，还选取项目检查出口报关单、货运提单等单据及与出口退税信息相核对；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货的存在与可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、五(一)7。截至2024年12月31日，拓荆科技公司存货账面余额为人民币727,398.45万元，跌价准备为人民币5,826.05万元，账面价值为人民币721,572.40万元。存货占总资产的比例较高，部分存放于客户端，存货的真实性存在重大错报风险，因此我们将存货的存在作为关键审计事项。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此我们同时将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货的存在与可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与存货的存在与可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 询问被审计单位相关人员，了解公司的盘点计划以及存货存放地点的情况；在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序并观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货并实施抽盘；

(3) 向特定客户函证发出商品，针对资产负债表日前后的存货收发进行测试，评估存货是否记录在适用的会计期间；

(4) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(5) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；

(6) 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(7) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(8) 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(9) 检查与存货的存在及可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估拓荆科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

拓荆科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督拓荆科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对拓荆科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致拓荆科技公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就拓荆科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二五年四月二十三日

拓荆科技股份有限公司

财务报表附注2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

拓荆科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原沈阳拓荆科技有限公司（以下简称拓荆有限公司），拓荆有限公司系由中国科学院沈阳科学仪器股份有限公司（曾用名中国科学院沈阳科学仪器研制中心有限公司、沈阳中科仪技术发展有限公司）等出资组建，于2010年4月28日在沈阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为210132000043282的企业法人营业执照。拓荆有限公司成立时注册资本1,000.00万元。拓荆有限公司以2020年5月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2021年1月12日在沈阳市市场监督管理局登记注册，总部位于辽宁省沈阳市。公司现持有统一社会信用代码为912101005507946696的营业执照，注册资本18,818.8255万元（其中：新增9,154.0863万元正在办理登记中），股份总数27,972.9118万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股124,480,525股；无限售条件的流通股份A股155,248,593股。公司股票已于2022年4月20日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属半导体专用设备行业。主要从事高端半导体薄膜设备和应用于三维集成领域的先进键合设备及配套量检测设备的研发、生产、销售和技术服务，形成了以等离子体增强化学气相沉积设备(PECVD设备)、原子层沉积设备（ALD设备）、次常压化学气相沉积设备（SACVD设备）、高密度等离子体化学气相沉积设备（HDPCVD设备）和流动性化学气相沉积设备（Flowable CVD设备）为主的薄膜设备系列产品，以及先进键合设备（包括混合键合、熔融键合）和配套量检测设备产品系列，在集成电路逻辑芯片、存储芯片制造、三维集成等领域得到广泛应用。

本财务报表业经公司2025年4月23日二届十五次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，Piotech (USA) Inc.（以下简称拓荆美国公司）、Piotech Tokyo株式会社（以下简称拓荆日本公司）、Piotech InternationalCorporation（以下简称拓荆国际公司）等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

6-1-17涉及重要性标准判断

的披露事项

6-1-18关的现金

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—

—合并财务报表》编制。

(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

6-1-24组合类别

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个

步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

6-1-28

类 别

(十六) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

6-1-29项 目

3. 研发支出的归集范围

(1) 人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2) 直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消

耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3) 折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4) 无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5) 设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6) 装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7) 委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 单位在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 单位能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在单位取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断单位是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即单位就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给单位，即单位已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给单位，即单位已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给单位，即单位已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 单位已接受该商品；(6)其他表明单位已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向单位转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给单位的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定单位在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司主要销售薄膜沉积设备等专用设备，属于在某一时点履行履约义务，公司已根据合同约定将专用设备产品运至约定交货地点，安装调试完毕并经单位确认验收且取得验收单后，确认收入。专用设备产品经单位调试验收后，产品所有权转移给单位，单位具有自行使用产

品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。

公司备品备件等材料按照协议合同规定运至约定交货地点，由单位确认接收后，确认收入。备品备件产品交付后，产品所有权转移给单位，单位具有自行使用产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。质保服务业务是指已购买公司薄膜沉积设备等专用设备的单位,为其提供的后续技术支持或维护服务，公司在合同约定的服务期内按直线法确认收入。

(二十五) 合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由单位承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与单位付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向单位收取对价的权利作为应收款项列示，将已向单位转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收单位对价而应向单位转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一) 其他重要的会计政策和会计估计

与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十二) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2. 公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3. 公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4. 公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,并对可比期间信息进行追溯调整。具体调整情况如下：

6-1-39受重要影响的报表项目

四、税项

(一) 主要税种及税率

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

6-1-40纳税主体名称

(二) 税收优惠

1. 增值税

根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）和《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）有关规定，自2024年1月1日至2024年12月31日，上海岩池半导体技术合伙企业（有限合伙）（以下简称上海岩池）属于增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2. 企业所得税

(1) 根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局颁发的编号为GR202431005260（发证时间2024年12月26日，有效期三年）的高新技术企业证书，拓荆科技（上海）有限公司（以下简称拓荆上海公司）被认定为高新技术企业，根据税法规定2024年减按15%的税率计缴企业所得税；2021年12月3日，根据财政部、税务总局《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号)、《中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法》(沪财发〔2020〕12号)和上海市经济和信息化委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局、中国(上海)自由贸易试验区临港新片区管理委员会关于印发《临港新片区2021年第三批重点产业企业所得税优惠资格企业名单》的通知(沪经信规〔2021〕1115号)对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品(技术)业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税，拓荆上海公司在临港新片区2021年第三批重点产业企业所得税优惠资格企业名单中，按税法规定2021-2025年度减按15%的税率计缴企业所得税；2020年12月11日，根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第

45 号)，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。拓荆上海公司符合税收优惠政策，2024年度属于获利年度起第一年，按税法规定2024年度免征企业所得税。

(2) 根据浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的编号为GR202433001793（有效期为2024年12月6日至2027年12月5日）的高新技术企业证书，拓荆键科公司被认定为高新技术企业，根据税法规定2024年减按15%的税率计缴企业所得税。

(3) 根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局颁发的编号为GR202421001581（发证时间2024年11月27日，有效期三年）的高新技术企业证书，拓荆创益（沈阳）半导体设备有限公司（以下简称拓荆创益公司）被认定为高新技术企业，根据税法规定2024年减按15%的税率计缴企业所得税；2020年12月11日，根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。拓荆创益公司符合税收优惠政策，2024年度属于获利年度起第二年，按税法规定2024年度免征企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

6-1-41项 目

(2) 其他货币资金情况

6-1-42项 目

2. 交易性金融资产

3. 应收票据

(1) 明细情况

(2) 坏账准备计提情况

（续上表）

6-1-43金额

4. 应收账款

(1) 账龄情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

6-1-44种 类

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

(3) 坏账准备变动情况

(4) 应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为1,115,334,848.60元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为73.07%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为23,485,231.99元。

5. 预付款项

(1) 账龄分析

6-1-45账面余额

(2) 预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为97,531,192.87元，占预付款项期末余额合计数的比例为90.33%。

6. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

(2) 账龄情况

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

6-1-46种 类

（续上表）

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

(4) 坏账准备变动情况

1) 明细情况

6-1-47期初数在本期

[注] 其他变动系外币报表折算差异-994.15元

(5) 其他应收款金额前5名情况

7. 存货

(1) 明细情况

6-1-48发出商品

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

[注] 本期原材料存货跌价准备转回金额1,073.55元

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

8. 合同资产

(1) 明细情况

6-1-49项 目

(2) 减值准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

2) 采用组合计提减值准备的合同资产

(3) 减值准备变动情况

9. 其他流动资产

6-1-50项 目

10. 长期股权投资

(1) 分类情况

(2) 明细情况

（续上表）

6-1-51联营企业

11. 其他非流动金融资产

12. 固定资产

(1) 明细情况

6-1-52项 目

(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况

13. 在建工程

（1) 明细情况

（2) 重要在建工程项目本期变动情况

（续上表）

6-1-53待安装设备

14. 使用权资产

15. 无形资产

6-1-54项 目

16. 长期待摊费用

17. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

6-1-55项 目

(2) 未经抵销的递延所得税负债

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

(4) 未确认递延所得税资产明细

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

6-1-562029年

18. 其他非流动资产

(1) 明细情况

(2) 合同资产

1) 明细情况

2) 减值准备计提情况

（续上表）

6-1-57账面余额

3) 减值准备变动情况

19. 所有权或使用权受到限制的资产

(1) 期末资产受限情况

(1) 上年末资产受限情况

20. 短期借款

(1) 明细情况

6-1-58项 目

(2) 其他说明

21. 应付票据

22. 应付账款

23. 合同负债

(1) 明细情况

6-1-59项 目

(2) 账龄1年以上的重要的合同负债

24. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(2) 短期薪酬明细情况

(3) 设定提存计划明细情况

6-1-60项 目

25. 应交税费

26. 其他应付款

27. 一年内到期的非流动负债

28. 其他流动负债

6-1-61项 目

29. 长期借款

(1) 明细情况

(2) 其他说明

1) 信用借款

6-1-62拓荆创益公司

2) 信用及保证借款

注：该信用及保证借款担保条件中附有追加阶段性保证担保，待所购置公租房达到抵押条件后变更为抵押担保

30. 租赁负债

31. 预计负债

32. 递延收益

33. 股本

(1) 明细情况

6-1-63项 目

(2) 其他说明

1) 根据公司召开的2023年年度股东大会审议通过的《关于公司2023年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》，公司以股权登记日2024年6月7日公司总股本188,188,255股扣除公司回购专用证券账户中的412,032股为基数，向全体股东每10股以资本公积金转增4.8股，不送红股，合计转增90,132,587股，增加股本90,132,587.00元。本次增资，业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并由其出具《验资报告》（天健验〔2024〕533号）。

2) 根据2024年11月28日公司召开的第二届董事会第十次会议及第二届监事会第十次会议审议通过的《关于调整公司2022年限制性股票激励计划相关事项及作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》及《关于公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期符合归属条件的议案》，公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为1,408,276股。截至2024年末，公司共收到435名激励对象以货币资金缴纳的1,408,276股限制性股票认购款合计人民币67,005,772.08元，其中：计入股本1,408,276.00元，计入资本公积（股本溢价）65,597,496.08元。本次增资，业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并由其出具《验资报告》（天健验〔2025〕13号）。

34. 资本公积

(1) 明细情况

(2) 其他说明

1) 本期公司资本公积转增股本，相应减少资本溢价（股本溢价）90,132,587.00元，

具体见本合并财务报表附注五(一)33。

2) 本期公司以债权68,735,808.22元对非全资子公司拓荆键科公司增资，增资额与增资日新增享有拓荆键科公司净资产份额的差额冲减资本溢价（股本溢价）20,866,267.68元。

3) 本期公司因回购股份支付手续费相应减少资本溢价（股本溢价）13,907.89元。

4) 本期435名激励对象认购限制性股票，相应增加公司资本溢价（股本溢价）65,597,496.08元；同时，因本期限制性股票激励计划第二期行权，相应其他资本公积转入资本溢价（股本溢价）84,855,685.09元，具体见本合并财务报表附注十二。

5) 本期确认股份支付费用，相应增加资本溢价（股本溢价）870,669.49元和其他资本公积208,023,606.62元，详见本合并财务报表附注十二之说明；同时，确认股份支付导致的递延所得税资产，相应增加其他资本公积6,414,832.04元。

35. 库存股

(1) 明细情况

6-1-64项 目

(2) 其他说明

本期库存股增加系公司本期回购股份支付的款项总额，详见本财务报表附注十五（三）之说明。

36. 其他综合收益

6-1-65其他综合收益合计

37. 盈余公积

38. 未分配利润

(1) 明细情况

(2) 其他说明

根据公司2023年年度股东大会审议通过的关于公司2023年度利润分配议案，公司以未分配利润向全体股东每10股派发现金股利3.5元(含税)，合计分配普通股股利65,721,678.05元。

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

6-1-66项 目

[注] 公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,对上年同期数进行了调整，调增上年同期主营业务成本105,379,992.37元

(2) 收入分解信息

1) 与单位之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2) 与单位之间的合同产生的收入按经营地区分解

3) 与单位之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

(3) 履约义务的相关信息

(4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为796,915,024.81元。

2. 税金及附加

6-1-67项 目

3. 销售费用

注:公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,对上年同期数进行了调整，调减上年同期销售费用预计产品质保金 105,379,992.37元

4. 管理费用

6-1-68项 目

5. 研发费用

6. 财务费用

6-1-69项 目

7. 其他收益

注：本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明

8. 投资收益

9. 公允价值变动收益

6-1-70合 计

10. 信用减值损失

11. 资产减值损失

12. 资产处置收益

13. 营业外收入

14. 营业外支出

6-1-71损益的金额

15. 所得税费用

(1) 明细情况

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

16. 其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1) 收到其他与经营活动有关的现金

6-1-72项 目

(2) 支付其他与经营活动有关的现金

(3) 收到其他与投资活动有关的现金

(4) 支付其他与投资活动有关的现金

(5) 支付其他与筹资活动有关的现金

6-1-73项 目

2.现金流量表补充资料

6-1-74融资租入固定资产

3. 现金和现金等价物的构成

(1) 明细情况

(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金

6-1-75

理由

4. 筹资活动相关负债变动情况

(四) 其他

1. 外币货币性项目

2. 租赁

(1) 公司作为承租人

1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

6-1-76

项 目

3) 与租赁相关的当期损益及现金流

4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出

七、在其他主体中的权益

(一) 企业集团的构成

1. 公司将拓荆键科公司、拓荆科技（北京）有限公司（以下简称拓荆北京公司）、拓

荆上海公司、拓荆美国公司、上海岩泉科技有限公司（以下简称岩泉科技公司）、拓荆创益公司、拓荆日本公司、上海岩池、拓荆国际公司等9家子公司纳入合并财务报表范围。

2. 子公司基本情况

6-1-77子公司名称

3. 其他说明

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明根据拓荆键科公司最新章程及有关股东约定，本公司以债权68,735,808.22元对拓荆键科公司增资675,409.00元，增资后，本公司直接持有拓荆键科公司股权按比例由55.00%增加至57.8471%股权，同时拓荆键科公司的少数股东海宁展博科技合伙企业（有限合伙）（持有拓荆键科公司9.3673%股权）和海宁展阳科技合伙企业（有限合伙）（持有拓荆键科公司

9.3673%股权）由本公司高级管理人员担任执行事务合伙人（不享有分红权但具有表决权），因此，公司对拓荆键科公司的实际表决权比例为76.5816%。

(二) 其他原因的合并范围变动

合并范围增加

6-1-78公司名称

(三) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

本期公司对非全资子公司拓荆键科公司单方面增资，详见本财务报表附注五（一）34(2)2）之说明。

(四) 在合营企业或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

八、政府补助

(一) 本期新增的政府补助情况

6-1-79合 计

(二) 涉及政府补助的负债项目

（续上表）

(三) 计入当期损益的政府补助金额

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1) 债务人发生重大财务困难；

2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)6、五(一)8、五(一)18之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的单位进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的单位进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照单位进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的73.07%（2023年12月31日：58.29%）源于余额前五名单位。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

6-1-81项 目

(续上表)

6-1-82项 目

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

6-1-83项 目

(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。对于上市公司限售份额，公司以证券交易场所在资产负债表日的收盘价格为基础，考虑流动性折扣后作为公允价值的依据。

对于公司持有的不在活跃市场上交易的非上市公司股权,以该公司资产负债表日前最新估值为基础作为公允价值的依据。

十一、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司股权较为分散，报告期内公司无控股股东及实际控制人。

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3. 本公司的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4. 本公司的其他关联方情况

6-1-84其他关联方名称

[注1] 上海熹贾精密技术有限公司系公司监事曹阳自2024年9月30日起担任董事的公司，本财务报表附注将上海熹贾精密技术有限公司作为关联方披露的期间为2024年9月30日至2024年12月31日

[注2] 盛合晶微半导体（江阴）有限公司系原公司董事范晓宁担任董事的公司，范晓宁于2023年5月9日起不再担任公司董事，根据《企业会计准则第36号——关联方披露》和《上海证券交易所股票上市规则（2024年4月修订）》相关规定，本财务报表附注将盛合晶微半导体（江阴）有限公司作为关联方披露的期间为2024年1月1日至2024年5月9日

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 明细情况

1) 采购商品和接受劳务的关联交易

2) 出售商品和提供劳务的关联交易

2. 关键管理人员报酬

金额单位：万元

6-1-85项 目

3. 与关联方共同投资公司

本期公司与中微半导体（上海）有限公司共同参与苏州珂玛材料科技股份有限公司首次公开发行股票战略配售，分别获配苏州珂码材料科技股份有限公司股票2,142,857股，获配金额1,714.2856万元，分别持有本次发行后苏州珂码材料科技股份有限公司0.4915%的股权。

本期公司与中微半导体（上海）有限公司共同参与江苏先锋精密科技股份有限公司首次公开发行股票战略配售，分别获配江苏先锋精密科技股份有限公司股票872,328股及1,657,422股，获配金额分别为984.8583万元及1,871.2294万元，分别持有本次发行后江苏先锋精密科技股份有限公司0.4310%及0.8190%的股权。

本期公司子公司岩泉科技公司以人民币1,500.00万元认缴沈阳新松半导体设备有限公司新增注册资本人民币300.00万元，获得本次增资后沈阳新松半导体设备有限公司1.0714%的股权。中微半导体（上海）有限公司本期与岩泉科技公司共同出资，持有沈阳新松半导体设备有限公司2.8571%的股权。

上期公司子公司岩泉科技公司以人民币3,359.64万元受让江苏神州半导体科技有限公司2.0738%的股权，对应注册资本人民币46.0850万元；本期中微半导体（上海）有限公司受让江苏神州半导体科技有限公司1.5000%的股权，与岩泉科技公司共同投资江苏神州半导体科技有限公司。

上期公司子公司岩泉科技公司以人民币2,000.00万元认缴上海芯密科技有限公司新增注册资本人民币78.7316万元，获得本次增资后上海芯密科技有限公司1.5625%的股权；本期岩泉科技公司以人民币3,952.62万元受让上海芯密科技有限公司2.2945%的股权，对应注册资本人民币118.9183万元，变更后持股比例为3.8137%。上期中微半导体（上海）有限公司与岩泉科技公司共同出资，持有上海芯密科技有限公司0.7813%的股权。

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

6-1-86项目名称

2. 应付关联方款项

十二、股份支付

(一) 股份支付总体情况

1. 明细情况

[注] 截至2024年12月31日，本期行权的权益工具包含140.8276万股股本尚未在中国证券登记结算有限责任公司办理股份登记

2. 期末发行在外的股票期权或其他权益工具

6-1-87授予对象

3. 其他说明

(1) 2022年限制性股票激励计划

根据公司2022年10月27日召开的2022年第二次临时股东大会决议通过的《关于公司<2022年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》，本公司向激励对象授予280万股第二类限制性股票。授予价格为105元/股，激励对象共513人。根据本激励计划方案，激励对象自首次授予之日起4年内，每年归属权益数量占授予权益总量的25%，且每次权益归属以满足相应的归属条件为前提(包括公司业绩条件及个人业绩条件)。根据公司2022年10月27日召开的2022年第二次临时股东大会决议通过的《关于公司<2022年股票增值权激励计划(草案)>及其摘要的议案》，本公司向激励对象授予40万份股票增值权。股票增值权行权价格为105元/股，激励对象共3人。根据本激励计划方案，激励对象自首次授予之日起4年内，每年可行权权益数量占授予权益总量的25%，且每次权益行权以满足相应的行权条件为前提（包括公司业绩条件及个人业绩条件）。

(2) 2023年限制性股票激励计划

2023年10月27日，公司召开第一届董事会第二十八次会议，会议审议通过了《关于公司<2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于公司<2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于提请公司股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》等议案。

根据公司2023年第四次临时股东大会授权，公司于2024年1月8日召开第二届董事会第二次会议、第二届监事会第二次会议，审议通过了《关于公司向2023年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2024年1月8日为首次授予日，以人民

币140元/股的授予价格向697名激励对象授予300万股限制性股票。根据公司2023年第四次临时股东大会授权，公司《2023年限制性股票激励计划（草案）》规定的限制性股票预留授予条件已经成就，公司于2024年11月14日召开第二届董事会第九次会议及第二届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司向2023年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定2024年11月14日为预留授予日，以人民币94.36元/股的授予价格向214名激励对象授予111万股限制性股票。

(3) 限制性股票、股票增值权激励计划的调整及行权

2023年6月28日，经2022年年度股东大会审议通过，公司拟向全体股东每10股派发现金红利2.60元（含税）。2023年9月13日，经2023年第三次临时股东大会审议通过，公司拟以资本公积向全体股东每10股转增4.8股。2024年5月20日，经公司2023年年度股东大会审议通过，公司拟向全体股东每10股派发现金红利3.50元（含税），公司拟以资本公积向全体股东每10股转增4.8股。经现金红利分配以及资本公积转增股本后，对2022年限制性股票激励计划限制性股票授予数量及授予价格进行相应的调整，调整后的限制性股票和股票增值权授予数量分别为613.312万股、87.616万股，授予价格为47.58元/股；对2023年限制性股票首次授予激励计划限制性股票授予数量及授予价格进行相应的调整，调整后的限制性股票授予数量为444万股，授予价格为94.36元/股。

2024年11月28日，公司召开第二届董事会第十次会议，会议审议《关于公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期符合归属条件的议案》《关于公司2022年股票增值权激励计划第二个行权期符合行权条件的议案》。公司2022年限制性股票激励计划第二个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为140.8276万股，截至期末已行权，详见本财务报表附注五(一)33(2)2)之说明。公司2022年股票增值权激励计划第二个行权期规定的行权条件已经成就,本次可行权数量为21.9040万份，截至期末尚未行权。

2023 年11月28日，公司召开第一届董事会第二十九次会议与第一届监事会第十八次会议，审议通过了《关于调整公司2022年股票增值权激励计划 相关事项的议案》《关于公司2022年股票增值权激励计划第一个行权期符合行权条件的议案》。公司2022年股票增值权激励计划第一个行权期于本期行权，本次行权数量为14.8万份。

根据公司《2022年限制性股票激励计划》《2022年股票增值权激励计划》《2023年限制性股票激励计划》及《2022年限制性股票、股票增值权激励计划实施考核管理办法》《2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，由于本激励计划的激励对象中有77名激励对象不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票47.3376万股。

根据公司《2022年限制性股票激励计划》《2022年股票增值权激励计划》《2023年限制性股票激励计划》及《2022年限制性股票、股票增值权激励计划实施考核管理办法》《2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，由于2022年限制性股票激励计划的激励对象中有8名激励对象2024年个人绩效考核评价结果为“一般C”、1名激励对象2024年个人绩效考核评价结果为“待改进D”，2023年限制性股票激励计划的激励对象中有12名激励对象2024年个人绩效考核评价结果为“一般C”、2名激励对象2024年个人绩效考核评价结果为“待改进D”，共计作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票19,239股。

(4) 公司持股平台的股权变动

共青城芯鑫和投资合伙企业（有限合伙）、共青城芯鑫全投资合伙企业(有限合伙)、共青城芯鑫龙投资合伙企业(有限合伙)、共青城芯鑫成投资合伙企业(有限合伙)、共青城芯鑫旺投资合伙企业（有限合伙）、共青城芯鑫盛投资合伙企业(有限合伙)、共青城芯鑫阳投资合伙企业(有限合伙)等7个公司持股平台以下统称为拓荆共青城持股平台。

2024年6月26日，根据员工持股委员会决议，公司通过拓荆共青城持股平台向本公司员工按8.32元/股的价格合计授予3,286份股份，相关持股平台于2024年8月办妥与投资人变更相关的工商登记。本次股权激励确认为授予后立即可行权的以权益结算的股份支付。根据授予日权益工具公允价值及股权激励份额，公司据此确认一次性股份支付费用39.66万元，计入非经常性损益。

2024年9月14日，根据员工持股委员会决议，公司通过拓荆共青城持股平台向本公司员工按8.32元/股的价格合计授予4,381份股份，相关持股平台于2024年12月办妥与投资人变更相关的工商登记。本次股权激励确认为授予后立即可行权的以权益结算的股份支付。根据授予日权益工具公允价值及股权激励份额，公司据此确认一次性股份支付费用47.41万元，计入非经常性损益。

(二) 以权益结算的股份支付情况

6-1-89授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数

(三) 以现金结算的股份支付情况

6-1-90公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法和重要参数

(四) 本期确认的股份支付费用总额

十三、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

1. 如本财务报表附注五(一)29 所述，本公司待房屋达到可抵押条件后变更为抵押担保。

2. 截至2024年12月31日，公司已开立尚未到期信用证情况如下：

[注] 与公司信用证保证金账户余额1,583,955.15元差异2,507.15元系信用证保证金户利息金额

3. 截至2024年12月31日，公司存出保函保证金情况如下:

4. 截至2024年12月31日，公司开具的尚未到期的票据情况如下:

6-1-91申请单位

5. 除上述事项外，截至2024年12月31日，本公司不存在其他需要披露的重大承诺事项。

(二) 或有事项

截至2024年12月31日，公司不存在需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一) 2025年度授予限制性股票

根据公司2025年第二次临时股东大会授权，公司于2025年3月31日召开第二届董事会第十四次会议及第二届监事会第十三次会议，审议通过了《关于公司向2025年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定2025年3月31日为授予日，以人民币90元/股的授予价格向1055名激励对象授予126.7894万股限制性股票。

(二) 资产负债表日后利润分配情况

(三) 除上述事项外，截至本财务报表报出日，公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

(一) 分部信息

本公司主要业务为生产和销售高端半导体薄膜设备等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二) 股权质押

2019年经公司第五届董事会第七次临时会议决议，同意公司注册资本由7,117.4787万元增至9,485.8997万元，由青岛润扬嘉禾投资合伙企业（有限合伙）（以下简称润扬嘉禾）、嘉兴君励投资合伙企业（有限合伙）（以下简称嘉兴君励）、共青城盛夏股权投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称共青城盛夏）、拓荆共青城持股平台等10家公司以货币出资形式45,000万元认缴，其中，拓荆共青城持股平台合计以货币出资形式18,354.00万元认缴本公司966万股。为筹集出资款，拓荆共青城员工持股平台分别与上海鋆赫商务咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称上海鋆赫，上海鋆赫的出资人及出资结构与嘉兴君励相同）、青岛润扬嘉木投资合伙企业（有限合伙）（以下简称润扬嘉木，润扬嘉禾系润扬嘉木的有限合伙人）、共青城盛夏签订借款协议，合计借款18,354.00万元，同时约定作为担保，拓荆共青城员工持股平台将其所持本公司的股权计966万股质押给上海鋆赫、润扬嘉木及共青城盛夏。2023年9月13日，经2023年第三次临时股东大会审议通过，公司拟以资本公积向全体股东每10股转增4.8股。2024年5月20日，经公司2023年年度股东大会审议通过，公司拟以资本公积向全体股东每10股转增4.8股。经历次资本公积转增股本后，拓荆共青城员工持股平台质押的本公司股权966万股调整为21,159,265股。

根据2023年9月26日、2024年8月16日公司发布的《关于公司股东部分股权解除质押的公告》，拓荆共青城员工持股平台于2023年9月23日、2024年8月14日共计解除质押股份693,147股，剩余被质押股份20,466,118股。截至本财务报告出具之日，拓荆共青城员工持股平台已累计偿还借款6,012,383.90元，尚未归还借款177,527,616.10元。

(三) 股份回购

2024年3月18日，公司召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用首次公开发行人民币普通股取得的部分超募资金以集中竞价交易方式回购公司股份。2024年6月14日，公司完成回购，已实际回购公司股份1,267,894股，回购资金总额为197,258,123.46元（不含交易佣金等交易费用）。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一) 母公司资产负债表项目注释

1. 应收账款

(1) 账龄情况

6-1-93账 龄

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

2) 采用组合计提坏账准备的应收账款

3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

6-1-94账 龄

(3) 坏账准备变动情况

(4) 应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为965,044,093.54元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为96.41%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为87,559,071.68元。

2. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

(2) 账龄情况

6-1-95账 龄

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

6-1-962-3年

(4) 坏账准备变动情况

(5) 其他应收款金额前5名情况

6-1-9726,730,018.15

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

(2) 对子公司投资

(二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

6-1-98项 目

[注] 公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,对上年同期数进行了调整，调增上年同期主营业务成本33,243,790.99元

(2) 收入分解信息

1) 与单位之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2) 与单位之间的合同产生的收入按经营地区分解

3) 与单位之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

6-1-99项 目

(3) 履约义务的相关信息

(4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为183,502,543.75元。

2. 研发费用

3. 投资收益

6-1-100合 计

十七、其他补充资料

(一) 非经常性损益

非经常性损益明细表

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

2. 加权平均净资产收益率的计算过程

6-1-101项 目

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

6-1-102项 目

(2) 稀释每股收益的计算过程

6-1-103项 目

拓荆科技股份有限公司二〇二五年四月二十三日