桂林福达股份有限公司 对会计师事务所2025 年度履职情况评估报告
桂林福达股份有限公司(以下简称“公司”)聘请容诚会计师事务所(特殊普通合 伙)(以下简称“容诚所”)作为公司2025 年度审计机构。根据财政部、国资委及证监 会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关法律法规及公司制 度,公司对容诚所2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估,公司认为容诚所 资质等方面合规有效,履职保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见。具体情况如下:
一、资质条件
1.基本信息
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)由原华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 更名而来,初始成立于1988 年8 月,2013 年12 月10 日改制为特殊普通合伙企业,是 国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一,长期从事证券服务业务。注册地 址为北京市西城区阜成门外大街22 号1 幢10 层1001-1 至1001-26,首席合伙人刘维。
2.人员信息
截至2025 年12 月31 日,容诚会计师事务所共有合伙人233 人,共有注册会计师 1507 人,其中856 人签署过证券服务业务审计报告。
3.业务规模
容诚会计师事务所经审计的2024 年度收入总额为251,025.80 万元,其中审计业务 收入234,862.94 万元,证券期货业务收入123,764.58 万元。
容诚会计师事务所共承担518 家上市公司2024 年年报审计业务,审计收费总额 62,047.52 万元,客户主要集中在制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和 零售业、科学研究和技术服务业、建筑业、水利、环境和公共设施管理业等多个行业。 容诚会计师事务所对制造业公司所在的相同行业上市公司审计客户家数为383 家。
二、执业记录
容诚会计师事务所近三年(最近三个完整自然年度及当年)因执业行为受到刑事处 罚0 次、行政处罚1 次、监督管理措施12 次、自律监管措施13 次、纪律处分4 次、 自律处分1 次。
101 名从业人员近三年(最近三个完整自然年度及当年)因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚4 次(共2 个项目)、监督管理措施20 次、自律监管措施9 次、纪律处分
10 次、自律处分1 次。
三、人力及其他资源配备
容诚所配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并 拥有中国注册会计师等专业资质。容诚所建立了完善的服务支持体系及专业的后台支持 团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等 多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对审计服务的支持。
项目合伙人:胡乃鹏,2008 年成为中国注册会计师,2005 年开始从事上市公司审 计业务,2005 年开始在容诚会计师事务所执业,2023 年开始为公司提供审计服务;近 三年签署4 家上市公司审计报告。
项目签字注册会计师:潘怡君,2016 年成为中国注册会计师,2012 年开始从事上 市公司审计业务,2016 年开始在容诚会计师事务所执业;2024 年开始为公司提供审计 服务;近三年签署0 家上市公司审计报告。
项目签字注册会计师:翦英友,2022 年成为中国注册会计师,2015 年开始从事上 市公司审计业务,2022 年开始在容诚会计师事务所执业;2023 年开始为公司提供审计 服务;近三年签署1 家上市公司审计报告。
项目质量复核人:谭代明,2006 年成为中国注册会计师,2005 年开始从事上市公 司审计业务,2019 年开始在容诚会计师事务所执业;近三年签署或复核过10 余家上市 公司审计报告。
四、质量管理水平
1.项目咨询
2025 年年度审计过程中,容诚所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询, 按时解决公司重点难点技术问题。
2.意见分歧解决
容诚所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专 业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业技术部负责人。在专业 意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中,容诚所就公司的所有重大会 计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
审计过程中,容诚所实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组内部复核、 独立项目质量复核以及专业技术复核。
4.项目质量检查
容诚所质控部门负责对质量管理体系的运行进行监督,并承担整改相关责任。容诚 所质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体系范围内 已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试;其他监控 活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程 序。
5.质量管理缺陷识别与整改
容诚所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,在会计师事务所的风 险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、 业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内 部管理制度和政策,这些制度和政策构成容诚所完整、全面的质量管理体系。基于该质 量管理体系,容诚所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上,2025 年年度审计过程中,容诚所勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效 执行。
五、审计工作方案
在执行审计工作的过程中,容诚所就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计 工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计 重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通,同时针对公司的 审计需求及实际情况制定相应的审计工作方案,并按照工作方案和时间安排按时完成并 提交各项工作。审计工作围绕公司的审计重点展开,其中包括收入确认、成本费用核算、 资产减值、合并报表、关联方交易等。
容诚所全面配合公司开展审计工作,充分满足了上市公司报告披露的时间要求。容 诚所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排,并且能够根据 计划安排按时提交各项工作。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了容诚所在信息安全管理中的责任义务。容诚所制定了 涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度,在制定审计方 案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归 档管理,并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
容诚所具有良好的投资者保护能力,已购买注册会计师职业责任保险,职业保险累 计赔偿限额不低于2.5 亿元,职业保险购买符合相关规定。
八、总体评价
公司对容诚所的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、过往审计工作情况及其 执业质量等进行了严格核查和评价,认为容诚所在公司年报审计过程中坚持以公允、客 观的态度进行独立审计,表现了良好的职业操守和业务素质,按时完成了公司2025 年 年报审计相关工作,审计行为规范有序,出具的审计报告客观、完整、清晰、及时,能 够满足本公司审计工作的要求。
桂林福达股份有限公司
2026 年3 月26 日