审计报告

XYZH/2026BJAG1B0209中船海洋与防务装备股份有限公司中船海洋与防务装备股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了中船海洋与防务装备股份有限公司（以下简称中船防务）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中船防务2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求，我们独立于中船防务，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.

重要会计政策及会计估计30”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释

我们针对中船防务营业收入的确认实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估和测试了管理层与收入

确认相关的内部控制；

XYZH/2026BJAG1B0209中船海洋与防务装备股份有限公司

审计报告（续）

47”。中船防务2025年度合并报表确认营业收入为2,054,705.21万元，主要来自于为

客户提供船舶及海工装备建造、海工产品、钢结构、船舶维修及改造、机电产品及其他

等合同收入。鉴于收入是中船防务的关键业绩指标之一，且中船防务产品及服务多样，收入确认是否恰当对公司的经营成果有较大影响

项。

（2）选取金额重大的销售合同，分析销

售合同相关条款，评价中船防务收入确认政策是否符合企业会计准则规定；

（3）对收入和成本执行分析性程序，评

价销售收入变化、销售毛利率变动的合理性；（4）在抽样的基础上，对销售收入执行细节

实收入的真实性、完整性和准确性；

（5）根据交易的特点和客户性质，选取

样本函证当期销售额及应收账款余额；

（6）对销售收入执行截止性测试，以确

定收入已于适当的会计期间确认；

（7）复核了财务报表中对于收入确认的

列报和披露。

相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计20”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释16”。2025年12月31日，中船防务合并财务报表的固定资产账面价值及其减值准备余额分别为455,338.66万元和15,704.04万元。

管理层于资产负债表日对固定资产是否存在可能发生减值的迹象进行判断。对于存在减值迹象的固定资产，管理层以该资产的账面价值与其可收回金额进行比较，以确定减值损失金额。由于减值评估涉及重大估计，因此，我们将固定资产减

我们对固定资产减值准备的计提主要实施了以下审计程序：

（1）了解、评价了与固定资产管理相

关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；

（2）检查中船防务对固定资产的减值

测试的方法和假设，评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；

（3）对固定资产实施监盘，观察其存

放状态和使用状态；

（4）对固定资产可收回金额执行重新

计算，由注册会计师的评估专家对管理层聘请的外部评估机构采用的评估方法及关键假设做出复核；

XYZH/2026BJAG1B0209中船海洋与防务装备股份有限公司

审计报告（续）

值作为关键审计事项。 （5）评价了管理层聘请的评估专家及

注册会计师的评估专家的胜任能力、专业素质和客观性。

四、 其他信息

中船防务管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中船防务2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中船防务的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中船防务、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中船防务的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

XYZH/2026BJAG1B0209中船海洋与防务装备股份有限公司

审计报告（续）

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，

就可能导致对中船防务持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中船防务不能持续经营。

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关

交易和事项。

（6） 就中船防务中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

财务报表附注 第1页

一、 公司的基本情况

中船海洋与防务装备股份有限公司（以下简称本公司或公司，包含子公司时统称本集团），原名为广州广船国际股份有限公司，是1993年经国家体改生〔1993〕83号文批准，由广州造船厂独家发起设立的股份有限公司，并于1993年7月5日经国家体改生〔1993〕110号文批准，转为社会公开募集的股份有限公司。公司成立于1993年6月7日，注册地为广州市海珠区革新路137号船舶大厦自编十五楼全层，总部办公地址为广州市南沙区鸡抱沙北路10号。

经中国证券监督管理委员会（1993）31号文批准，中国证券监督管理委员会证监发审（1993）26号文复审通过，上海证券交易所上证上（1993）字第2076号文审核批准，本公司于1993年9月22日公开发行33,727.96万股A股股票，并于1993年10月28日在上海证券交易所上市交易，于1993年7月21日公开发行15,739.80万股H股股票，并于1993年8月6日在香港联合交易所有限公司上市交易，公开发行后总股本为49,467.76万股。

根据2010年度股东大会决议和修改后章程的规定，本公司由资本公积转增实收资本（股本）148,403,274元，H股和A股分别于2011年7月15日和2011年7月19日完成转增手续。变更后的注册资本为人民币643,080,854.00元。

根据中国证券监督管理委员会《关于核准广州广船国际股份有限公司增发境外上市外资股的批复》（证监许可〔2014〕117号），本公司于2014年2月11日完成向中国船舶（香港）航运租赁有限公司（简称中船租赁）、宝钢资源（国际）有限公司（简称宝钢资源）、中国海运（香港）控股有限公司（简称中海香港）分别增发345,940,890股、31,134,680股、10,378,227股H股股票，每股面值人民币1元，全部为普通股。变更后的注册资本为人民币1,030,534,651.00元。

根据中国证券监督管理委员会《关于核准广州广船国际股份有限公司向中国船舶工业集团公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可〔2015〕

号），本公司于2015年4月8日向中国船舶工业集团有限公司（简称中船工业集团）非公开发行272,099,300股普通股，每股面值人民币1元，用于购买其持有的中船黄埔文冲船舶有限公司（简称黄埔文冲）85%股权，并向中船工业集团支付现金购买黄埔文冲15%股权；向扬州科进船业有限公司非公开发行68,313,338股普通股，每股面值人民币1元，用于购买其持有的相关造船业务资产；向7名特定投资者非公开发行42,559,089股普通股，每股面值人民币1元。变更后的注册资本为人民币1,413,506,378.00元。

2015年5月8日，本公司2015年第一次临时股东大会审议通过《关于变更本公司名称的议案》，将公司名称由“广州广船国际股份有限公司”变更为“中船海洋与防务装备股份有限公司”。

财务报表附注 第2页

2025年09月03日，本公司取得广州市市场监督管理局换发的营业执照（统一社会信用代码91440101190499390U），注册资本为人民币1,413,506,378.00元。本公司属铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，经营范围：金属船舶制造；船用配套设备制造；集装箱制造；金属结构制造；金属压力容器制造；机械零部件加工；钢化玻璃制造；切削工具制造；其他家具制造；船舶修理；通用设备修理；工程勘察设计；机械技术转让服务；室内装饰、设计；水上运输设备租赁服务；集装箱租赁服务；机械设备租赁；工程总承包服务；向境外派遣各类劳务人员（不含海员）；为船舶提供码头、过驳锚地、浮筒等设施。

本公司之控股股东为中国船舶工业集团有限公司，中国船舶工业集团有限公司是一家在中国注册成立的国有独资公司。最终控制人为国务院国有资产监督管理委员会。

本财务报表经公司董事会于2026年3月27日批准报出。

二、 财务报表的编制基础

1.编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》、《香港公司条例》和《香港联合交易所证券上市规则》的相关规定编制。

2. 持续经营

本集团管理层对自2025年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，认为目前资金状况可以满足本集团的生产经营。本财务报表以持续经营为基础编制。

三、 重要会计政策及会计估计

本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认和计量等。

1. 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

2. 会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3. 营业周期

财务报表附注 第3页

本公司营业周期为12个月。

4. 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，华顺国际船舶有限公司、华隆国际船舶有限公司、华盛船舶国际有限公司、华祥国际船舶有限公司、华兴船舶国际有限公司、华瑞国际船舶有限公司、华裕国际船舶有限公司的记账本位币为港币。本财务报表以人民币列示。

5. 重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

重要的在建工程 五、17 金额大于500万元账龄超过一年的重要应付账款

五、27 金额大于1500万元

账龄超过一年的重要合同负债

五、28 金额大于1500万元

账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

五、31 金额大于1000万元

重要的非全资子公司 八、1、（2）

非全资子公司资产总额大于本集团资产总额20%重要的合营企业或联营企业 八、3、（1）

对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值大于本集团资产总额5%

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1） 同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2） 非同一控制下的企业合并

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中

财务报表附注 第4页

取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中归属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

财务报表附注 第5页

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和

财务报表附注 第6页

承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。本集团对合营企业和联营企业的投资采用权益法核算，具体参见按权益法核算的长期股权投资。

9. 现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10. 外币业务和外币财务报表折算

（1） 外币交易

本集团在折算外币合同总收入时，折算为人民币金额包括已收款和未收款，其中：

已收款的外币，应按照收款时确定的本位币金额折算；未收款的外币，应按照收入确认当日的即期汇率（中间价）折算。本集团在测试外币销售合同减值时，未收款外币收入中已运用套期保值工具锁定汇率的部分按照锁定的汇率折算，未锁定汇率的部分按照银行远期报价汇率折算。除上述交易外的其他交易，本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或其他综合收益。

（2） 外币财务报表的折算

对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：资产负债表中资产、负债类项目，按照资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，其他项目均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，按照年初和年末即期汇率的平均数折算。上述折算产生的外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币报表折算差额转入处置当年损益，部分处置的按处置比例计算。

外币现金流量以及境外经营的现金流量项目，按照年初和年末即期汇率的平均数折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11. 金融工具

财务报表附注 第7页

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1） 金融工具的分类

根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

业务模式是以收取合同现金流量为目标；

合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

按照上述条件，本集团指定的这类金融负债主要包括：远期结汇。

财务报表附注 第8页

（2） 金融工具的确认依据和计量方法

） 以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本集团决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

） 以摊余成本计量的金融负债

财务报表附注 第9页

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

（3） 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本集团终止确认金融资产：

收取金融资产现金流量的合同权利终止；

金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本集团与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

本集团将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）所转移金融资产的账面价值；

2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分的账面价值；

2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注 第10页

（4） 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本集团若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本集团若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5） 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（6） 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本集团对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本集团选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

财务报表附注 第11页

本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本集团即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本集团依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。

本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

12. 应收款项

（1） 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、11（6）、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

（2） 应收票据按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

除单项计提坏账准备的应收票据外，本集团依据信用风险特征将其余应收票据划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本集团对应收票据计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目 组合类别 确定依据应收票据

银行承兑汇票

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。

关联方商业承兑汇票（含财务公司承兑汇票）

集团合并范围内关联方间的商业承兑汇票（含财务公司承兑汇票）具有类似的信用风险特征。

财务报表附注 第12页

项目 组合类别 确定依据

非关联方商业承兑汇票

相同账龄的非集团合并范围内的商业承兑汇票具有类似的信用风险特征。

其具体计提方法如下：

1）本集团对无减值迹象的银行承兑汇票、关联方商业承兑汇票（含财务公司承兑汇票）等，本集团判断不存在预期信用损失，不计提坏账准备。

2）本集团对其他未单项测试的应收票据，根据以前年度的实际信用损失，并考虑本期的前瞻性信息，确定预计违约损失率（见下表），并根据该预计违约损失率计算应收票据的预期信用损失，计提坏账准备。

账龄 应收票据预计违约损失率（%）0至6个月（含6个月） 06个月至1年（含1年） 0.51至2年（含2年） 102至3年（含3年） 303至5年（含5年） 805年以上 100

（3） 应收票据按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该应收票据计提减值准备。

（4） 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、11（6）、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

（5） 应收账款按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

除单项计提坏账准备的应收账款外，本集团依据信用风险特征将其余应收账款划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本集团对应收账款计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目 组合类别 确定依据应收账款

关联方组合

集团合并范围内关联方间的应收账款具有类似的信用风险特征

政府单位及事业单位款项组合

根据业务性质，政府单位及事业单位的应收账款具有类似的信用风险特征

账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似的信用风险特征其具体计提方法如下：

财务报表附注 第13页

（1）本集团对无减值迹象的关联方应收账款、政府及事业单位应收账款等，本集团判断不

存在预期信用损失，不计提坏账准备。

（2）本集团对其他未单项测试的应收账款，根据以前年度的实际信用损失，并考虑本期的

前瞻性信息，确定预计违约损失率（见下表），并根据该预计违约损失率计算应收账款的预期信用损失，计提坏账准备。

账龄 应收账款预计违约损失率（%）0至6个月（含6个月） 06个月至1年（含1年） 0.51至2年（含2年） 102至3年（含3年） 303至5年（含5年） 805年以上 100

（6） 应收账款按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该应收账款计提减值准备。

13. 其他应收款

（1） 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、11（6）、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

（2） 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

除单项计提坏账准备的上述其他应收款外，本集团依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本集团对其他应收款计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

其他应收款

未逾期押金及保证金组合

根据业务性质，未逾期押金及保证金具有类似的信用风险特征

备用金及职工借款组合

根据业务性质，备用金及职工借款具有类似的信用风险特征

集团合并范围内关联方组合

集团合并范围内关联方间的其他应收款具有类似的信用风险特征

政府单位及事业单位款项组合

根据业务性质，政府单位及事业单位的其他应收款具有类似的信用风险特征

账龄组合

相同账龄的其他应收款具有类似的信用风险特征

其具体计提方法如下：

财务报表附注 第14页

（1）本集团对无减值迹象的关联方其他应收款、未逾期押金及保证金、备用金及职工借款、

政府及事业单位其他应收款等，本集团判断不存在预期信用损失，不计提坏账准备。

（2）本集团对其他未单项测试的其他应收款，根据以前年度的实际信用损失，并考虑本期

的前瞻性信息，确定预计违约损失率（见下表），并根据该预计违约损失率计算其他应收款的预期信用损失，计提坏账准备。

账龄 其他应收款预计违约损失率（%）0至6个月（含6个月） 06个月至1年（含1年） 0.51至2年（含2年） 102至3年（含3年） 303至5年（含5年） 805年以上 100

（3） 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该其他应收款计提减值准备。

14. 存货

本集团存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品和合同履约成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

存货发出时，采用加权平均法或先进先出法确定其实际成本。对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货，本集团采用个别计价法确定发出存货的成本。

本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。

低值易耗品和包装物的摊销方法：

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有

财务报表附注 第15页

的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；估计售价应采用资产负债表日取得的最可靠估计售价。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

15. 合同资产与合同负债

（1） 合同资产

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、11（6）、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

除单项计提坏账准备的合同资产外，本集团依据信用风险特征将其余合同资产划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本集团对合同资产计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目 组合类别 确定依据合同资产

已完工未结算款项组合

根据业务性质，已完工未结算款项具有类似的信用风险特征未到期质保金组合

根据业务性质，未到期质保金具有类似的信用风险特征其具体计提方法如下：

本集团对无减值迹象的已完工未结算款项的合同资产、未到期质保金的合同资产等，本集团判断不存在预期信用损失，不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该合同资产计提减值准备。

（2） 合同负债

财务报表附注 第16页

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。16.与合同成本有关的资产

（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法

本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。

本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产，除非该资产摊销期限不超过一年。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2） 与合同成本有关的资产的摊销

本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3） 与合同成本有关的资产的减值

本集团在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本集团因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

17. 长期应收款

采用递延方式具有融资性质的销售商品产生的长期应收款按应收合同或协议价款的折现值（应收的合同或协议价款扣除未实现融资收益）作为初始入账金额。年末时，对长期应收款单独进行减值测试，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定信用减值损失，计提坏账准备。

财务报表附注 第17页

18. 长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。

（1） 重大影响、共同控制的判断

本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

（2） 会计处理方法

1）通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

2）通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

3）除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。

财务报表附注 第18页

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权

财务报表附注 第19页

对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

19. 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的房屋建筑物。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用平均年限法计提折旧。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率如下：

%

%

房屋及建筑物

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租时，固定资产以转换前的账面价值转换为投资性房地产。

本集团在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产。

20. 固定资产

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团从达到预定可使用状态的次月起对所有固定资产采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

(

)

(%)

(%)

8-

3-

1.80-

财务报表附注 第20页

(

)

(%)

(%)

-

3-

4.50-19.

10-

3-

6.00-

3-

3-

1.80-

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

有关固定资产的减值测试，具体参见除存货和金融资产外的资产减值。

21. 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

有关在建工程的减值测试，具体参见除存货和金融资产外的资产减值。

本集团在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

．实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

．继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎

．所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或

．建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到

．相关设备及其他配套设施已安装完毕；

．设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

．生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

．设备经过资产管理人员和使用人员验收。

22. 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经

财务报表附注 第21页

发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，借款费用暂停资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。其余借款费用在发生当期确认为费用。

23. 无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、软件系统等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

土地使用权 直线法30-70与权证年限一致软件 直线法3-10

预计提供经济利益的期限、合同协议规定或受益年限其他 直线法3-25

摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

在每个会计期间，本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。

（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

财务报表附注 第22页

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

24. 长期资产减值

本集团对除存货、合同资产及与合同成本有关的资产、递延所得税、金融资产、持有待售资产外的资产减值，按以下方法确定：

本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当存在减值迹象时，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础。如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。可收回金额是指资产或资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。如果资产的账面价值超过其可收回金额的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

财务报表附注 第23页

25. 长期待摊费用

长期待摊费用是指本集团已经支出、摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

长期待摊费用按形成时发生的实际成本入账。

26. 合同负债

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

27. 职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、补充医疗保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、外包劳务费及其他等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

离职后福利指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与本集团解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利（属于短期薪酬和辞退福利的除外），按照公司承担的风险和义务分为设定提存计划和设定受益计划。除子公司黄埔文冲及文冲船厂分别运作一项设定受益计划外，本集团的离职后福利主要为员工缴纳的基本养老保险和失业保险以及企业年金等，均属于设定提存计划。

（1）设定提存计划

本集团的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险以及企业年金等，在职工为本集团提供服务的会计期间，按当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

子公司黄埔文冲及文冲船厂分别运作一项设定受益计划。该设定受益计划义务现值每年由独立精算师基于与该义务期限和币种相似的高质量企业债利率、采用预期累积福利单位法计算。设定受益计划义务现值减去计划资产的公允价值后的净负债在资产负债表中长期应付职工薪酬下列示。与该计划相关的服务成本（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）和基于设定受益计划净负债和适当的折现率计算的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益。

财务报表附注 第24页

（3）辞退福利

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予职工补偿。本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：①本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。②本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

28. 预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，因产品质量保证、亏损合同以及诉讼等形成的现时义务,当与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：

（1）该义务是本集团承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

29. 安全生产费

本集团所属船舶建造企业、船舶配套制造企业，按照财政部、应急部财资〔2022〕136号关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知的有关规定，计提安全生产费，安全生产费用专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件。

本集团按规定标准提取安全生产费时，计入相关产品的成本，同时记入专项储备；按规定范围使用安全生产费时，区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30. 收入确认原则和计量方法

（1） 一般原则

财务报表附注 第25页

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本集团按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本集团根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本集团以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

? 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

? 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

? 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本集团考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：

? 本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

?本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

? 本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

? 本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

? 客户已接受该商品或服务等。

财务报表附注 第26页

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（2） 具体方法

本集团的营业收入，主要包括船舶及海工产品建造收入、船舶修理及改造收入、钢结构销售收入和机电产品销售收入，收入确认的具体政策和方法如下：

1）船舶及海工产品建造收入

本集团提供的船舶及海工产品建造业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”条件。

满足“某一时段内履行”条件的，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入、结转成本。本集团采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同目标成本的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。

不满足“某一时段内履行”条件的，本集团在船舶及海工产品完工交付时根据合同或交船文件确定的交易价格一次性确认收入，并一次性结转合同的全部成本。

2）船舶修理及改造收入

本集团提供的船舶修理及改造业务，船舶修理及改造业务一般应按照“某一时点履行”进行核算，即在客户取得相关商品控制权时或在完成船舶修理改造并办理完结算手续后，按照合同价格确认收入并结转相应成本。对于修理或改造周期在1 年以上的船舶修理及改造业务等特殊合同，经评估判断满足“某一时段内履行”条件的，应根据合理划分的履约义务，采用投入法确定恰当的履约进度，在履行各单项履约义务时按照履约进度确认收入和成本。

3）钢结构销售收入

本集团提供的大型钢结构制作安装合同，满足“某一时段内履行”条件的，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同目标成本的比例确定；不满足“某一时段内履行”条件的钢结构制作交付合同，在钢结构完工发送到客户指定场地并验收合格后根据工程量确认单确认收入。

4）机电产品销售收入

本集团提供的机电产品，在完工交付时确认收入。

31. 政府补助

财务报表附注 第27页

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。政府投入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为资本公积处理的，也属于资本性投入性质，不属于政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助,冲与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益。

本集团将难以区分的政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，分别按照以下原则进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提

供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

③属于其他情况的，直接计入当期损益。

32. 递延所得税资产和递延所得税负债

财务报表附注 第28页

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

? 商誉的初始确认；

? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税

财务报表附注 第29页

资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

33. 租赁

（1） 租赁的识别

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别对各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

（2） 本集团作为承租人

1） 租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。/本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注 第30页

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

） 租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

） 短期租赁和低价值资产租赁

本集团选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将单项租赁资产为全新资产时价值不超过40,000.00元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（3） 本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1） 融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

财务报表附注 第31页

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。2） 经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本集团将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（4） 售后租回

公司按照本附注“三、30收入确认原则和计量方法”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、11金融工具”。

）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（3）本集团作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、11金融工具”。

34. 套期会计

（1） 套期保值的分类

1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营

财务报表附注 第32页

净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

（2） 套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本集团对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本集团持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

（3） 套期会计处理方法

1）公允价值套期

套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

财务报表附注 第33页

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

35. 分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部并披露分部信息。本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。

36. 公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和其他权益工具投资。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是计

财务报表附注 第34页

量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，本集团持有的上市公司股票使用第一层次输入值，远期外汇合约使用第二层次输入值，非上市公司的其他权益工具的投资使用第三层次输入值，采用估值技术计量公允价值。每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

37. 其他重要的会计政策和会计估计

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。下列会计估计及关键假设存在导致下一会计年度的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。

（1） 合同目标成本

本集团定期对合同目标成本进行复核，根据已经完工的同类型船舶总成本、在建船舶已经发生的实际成本和完工进度、材料和人工的变化趋势等资料不断修正估计在建船舶未完工部分的预计将要发生的成本。

（2） 所得税

本集团根据现行税收法规和规章估计所得税费用及递延所得税，同时考虑从相关税务当局获得的特殊批准及有权享受的本集团经营所在地或辖区的税收优惠政策。在正常的经营活动中，一些交易和事项的最终税务处理会存在不确定性。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

未弥补亏损及其他可抵扣暂时性差异，如税前不可抵扣的应收款项、存货、固定资产、在建工程等的减值准备，以未来很可能实现的应税利润可以弥补的亏损或可以转回的可抵扣暂时性差异为限确认递延所得税资产。对递延所得税资产的确认金额需要管理层运用重大估计，基于未来应税利润产生的时间和金额以及未来的税务筹划而确定。

本集团相信已按现行税收法规和规章及现在最佳估计及假设确认了适当的当期所得税及递延所得税。如未来税收法规和规章或相关环境发生改变，需对当期及递延所得税作出调整，其将影响本集团的财务状况。

（3） 设定受益计划义务的计量

财务报表附注 第35页

本集团已将确定设定受益计划的补充退休福利确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的估算金额应当依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、相关期间福利费用增长率和其他因素。实际结果和精算假设之间所出现的偏差将影响相关会计估算的准确性。尽管管理层认为以上假设合理，但任何假设条件的变化仍将影响相关补充养老保险及其他统筹外福利计划的预计负债金额。

38. 重要会计政策和会计估计变更

（1） 重要会计政策变更

本报告期本集团重要会计政策未发生变更。

（2） 重要会计估计变更

本报告期本集团重要会计估计未发生变更。

四、 税项

1. 主要税种及税率

增值税

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

13%、9%、6%城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、20%、15%香港利得税 应税所得 16.50%

不同企业所得税税率纳税主体说明：

税率纳税主体名称

本公司 25.00%中船黄埔文冲船舶有限公司（以下简称“黄埔文冲”） 15.00%广州文冲船厂有限责任公司（以下简称“文冲船厂”） 15.00%广州黄船海洋工程有限公司（以下简称“黄船海工”） 25.00%广州文船重工有限公司（以下简称“文船重工”） 15.00%广西文船重工有限公司（以下简称“广西重工”） 25.00%中船工业互联网有限公司（以下简称“中船互联网”） 15.00%湛江南海舰船高新技术服务有限公司（以下简称“湛江公司”） 20.00%广州中船文冲兵神设备有限公司（以下简称“文冲兵神”） 20.00%

财务报表附注 第36页

华顺国际船舶有限公司（以下简称“华顺公司”） 16.50%华隆国际船舶有限公司（以下简称“华隆公司”） 16.50%广州星际海洋工程设计有限公司（以下简称“星际公司”） 20.00%华诚（天津）船舶租赁有限公司（以下简称“华诚公司”） 25.00%华信（天津）船舶租赁有限公司（以下简称“华信公司”） 25.00%华盛船舶国际有限公司（以下简称“华盛公司”） 16.50%华兴船舶国际有限公司（以下简称“华兴公司”） 16.50%广州文冲船舶工程有限公司（以下简称“文冲工程”） 20.00%其他说明：华顺公司、华隆公司、华盛公司、华兴公司，注册地在香港，执行香港利得税，税率为16.50%。

2. 税收优惠

（1） 增值税

1）出口收入：本集团为生产经营企业，自营出口自产货物，一律实行免、抵、退，船舶产品退税率为13%，钢结构产品退税率为9%。2）软件收入：根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），本集团部分子公司销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。

3）本集团部分子公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（2） 企业所得税

1）黄埔文冲于2024年11月28日获得高新技术企业证书，证书编号GR202444006517，有效期至2027年11月28日，黄埔文冲按15%的税率征收企业所得税。

2）文冲船厂于2025年12月19日获得高新技术企业证书，证书编号GR202544005465，有效期至2028年12月19日，文冲船厂按15%的税率征收企业所得税。

3）文船重工于2024年11月19日获得高新技术企业证书，证书编号GR202444000148，有效期至2027年11月19日，文船重工按15%的税率征收企业所得税。

4）中船互联网于2024年12月11日获得高新技术企业证书，证书编号GR202444009625，有效期至2027年12月11日，中船互联网按15%的税率征收企业所得税。

5）湛江公司、文冲兵神、星际公司、文冲工程为小型微利企业。根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自

财务报表附注 第37页

2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、 合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2025年1月1日，“年末”系指2025年12月31日，“本年”系指2025年1月1日至12月31日，“上年”系指2024年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1. 货币资金

库存现金 6,607.97 20,307.97银行存款104,546,116.81

年初余额

192,788,988.02其他货币资金1,532,577,523.25

1,796,066,566.02存放财务公司存款-本金

11,919,814,467.88 13,040,341,355.19存放财务公司存款-应计利息

298,480,327.82 231,377,227.12

13,855,425,043.73 15,260,594,444.32其中：存放在境外的款项总额

7,842,211.88存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其他说明：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及存放在境外且资金汇回受到限制的不属于现金及现金等价物的货币资金详见本附注“五、69（7）、不属于现金及现金等价物的货币资金”，本集团年末存放在境外的款项是设立在香港子公司的存款。

2. 交易性金融资产

（1） 交易性金融资产的种类

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

434,900.43 154,574.60其中：债务工具投资

权益工具投资 434,900.43 154,574.60衍生金融工具其他

财务报表附注 第38页

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

15,469,687.38 1,016,859.47其中：远期外汇合约等 15,469,687.38 1,016,859.47

年初余额合计

15,904,587.81 1,171,434.07指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的指定理由和依据：在初始确认时，能够消除或显著减少会计错配。

（2） 交易性金融资产的分析

合计项目

上市434,900.43 154,574.60非上市15,469,687.38

年初公允价值

1,016,859.47

15,904,587.81 1,171,434.07其他说明：本集团以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产为股票、远期外汇合约等。

1）对于股票，以年末股票收盘价为基础确定公允价值。2）对于远期外汇合约等，在计量日，先取得3家银行未经调整的公开报价，按照谨慎性原则，选择1家银行的报价作为输入值，以人民银行公布的相应期间基准贷款利率作为折现率，并按下列公式确定公允价值：

如果是远期结汇合约，选择最高报价汇率作为输入值，公允价值=交割金额×（签约汇率－报价汇率）÷折现率

年数

。

如果是远期购汇合约，选择最低报价汇率作为输入值，公允价值=交割金额×（报价汇率－签约汇率）÷折现率

年数。

如果计算出的公允价值为正数，在“交易性金融资产”项下列报；如果计算出的公允价值为负数，则在“交易性金融负债”项下列报。

3. 应收票据

（1） 应收票据分类列示

银行承兑汇票 12,710,926.09

45,894,339.59财务公司承兑汇票 4,830,227.50

10,208,118.30

17,541,153.59

56,102,457.89

（2） 按坏账计提方法分类列示

类别

财务报表附注 第39页

账面价值金额

%

%

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17,541,153.59 100.00 17,541,153.59

17,541,153.59 100.00 17,541,153.59(续)

合计类别

账面价值

金额

%

%

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备56,102,457.89 100.00 56,102,457.89

56,102,457.89 100.00 56,102,457.89

（3） 按信用风险特征组合计提坏账准备

合计名称

%

银行承兑汇票12,710,926.09

财务公司承兑汇票4,830,227.50

17,541,153.59

（4） 应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况

无。

（5） 年末已质押的应收票据

无。

（6） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

合计项目

银行承兑汇票 9,860,926.09

财务公司承兑汇票 4,830,227.50

14,691,153.59

（7） 本年实际核销的应收票据

无。

财务报表附注 第40页

4. 应收账款

（1） 应收账款按账龄列示

1年以内

1,087,502,662.411至2年

200,773,733.852至3年

42,384,569.493至4年 18,735,723.67

13,407,264.434至5年 840,980.01

732,670.715年以上 10,848,878.24

12,696,822.46

1,401,512,659.671,357,497,723.35减：坏账准备 58,808,843.9630,577,244.37

1,342,703,815.711,326,920,478.98

（2） 应收账款的赊销信用期限

合计业务

造船业务 开发票后一个月其他业务

一般一至六个月

（3） 应收账款按坏账计提方法分类列示

账面价值

金额

按单项计提坏账准备

14,018,419.57 1.00 9,018,417.57 64.33 5,000,002.00按组合计提坏账准备

1,387,494,240.10 99.00 49,790,426.39 3.59 1,337,703,813.71

1,401,512,659.67 100.00 58,808,843.96 4.20 1,342,703,815.71（续）

合计类别

账面价值金额

按单项计提坏账准备

财务报表附注 第41页

账面价值

金额

按组合计提坏账准备

1,357,497,723.35 100.00 30,577,244.37 2.25 1,326,920,478.98

1,357,497,723.35 100.00 30,577,244.37 2.25 1,326,920,478.98

（4） 应收账款按单项计提坏账准备

合计名称

国有企业 369,360.74 369,360.74 100.00

资金状况差，收回可能性极小

民营企业 13,649,058.83 8,649,056.83 63.37

资金状况差，收回可能性极小

14,018,419.57 9,018,417.57

（5） 应收账款按组合计提坏账准备

%

账龄组合 581,455,773.87

49,790,426.39

8.56

政府单位及事业单位款项组合 709,268,697.78

关联方组合 96,769,768.45

1,387,494,240.10 49,790,426.39 3.59

其中，账龄组合明细如下：

1年以内（含1年）313,750,693.53 353,064.70

1至2年194,006,209.98

19,400,621.00

至

年

58,558,262.51 17,567,478.76

3至4年

财务报表附注 第42页

%

4至5年

年以上

581,455,773.87

49,790,426.39

（6） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况

应收账款坏账准备

30,577,244.37 28,231,599.59 58,808,843.96

30,577,244.37 28,231,599.59 58,808,843.96

（7） 本年实际核销的应收账款

无。

（8） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位1 650,657,380.27

643,416,360.00 1,294,073,740.27

32.19

单位2151,996,779.52

151,996,779.52

3.78

单位373,283,519.03

10,161,624.73

83,445,143.76

2.08

6,727,001.90

单位447,721,992.11

1,770,195.31

49,492,187.42

1.23

4,565,614.97

单位545,871,955.62

51,405,996.85

97,277,952.47

2.42

107,708.56

969,531,626.55

706,754,176.89 1,676,285,803.44 41.70 11,400,325.43

5. 应收款项融资

（1） 应收款项融资分类列示

应收票据23,909,880.24

31,066,978.56应收账款50,149,324.07

205,481,097.39

年初余额合计

74,059,204.31236,548,075.95

财务报表附注 第43页

其他说明：本集团视日常资金管理的需要较为频繁地将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故本集团将账面剩余信用等级较高的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。本集团因销售商品、提供服务等取得的数字化应收账款债权凭证，管理业务模式以收取合同现金流量为目标的，在“应收账款”项目中列示；既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，在“应收款项融资”项目中列示。

（2） 年末已质押的应收款项融资

无。

（3） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

应收票据4,010,427.20

应收账款

4,010,427.20

（4） 本年实际核销的应收款项融资

无。

（5） 应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况

合计项目

票据

31,066,978.56 1,814,521,729.81 1,821,678,828.13 23,909,880.24

账款

205,481,097.39 122,643,463.90 277,975,237.22 50,149,324.07

236,548,075.95 1,937,165,193.71 2,099,654,065.35 74,059,204.31

（6） 其他说明

无。

6. 预付款项

（1） 预付款项账龄

项目

%

%

1年以内5,628,733,630.64 83.17

3,971,201,605.75 71.58

财务报表附注 第44页

年初余额金额

%

%

1至2年710,592,983.58 10.50860,607,407.55 15.512至3年218,006,259.58 3.22413,061,006.69 7.453年以上210,647,860.01 3.11

302,817,978.68 5.46

6,767,980,733.81 100.00 5,547,687,998.67 100.00账龄超过1年的大额预付款项情况：

合计单位名称

%

中国船舶工业贸易有限公司

受同一控股股东及实际控制

人控制

455,085,527.20 333,080,831.56 4.92

年以内、1-2年、2-3年、3年以

上

大型设备分批验收入库上海中船三井造船柴油机有限公司

受同一控股股东及实际控制

人控制

268,830,000.00 172,200,000.00 2.54

1年以内、

1-2年

大型设备分批验收入库玉柴船舶动力股份有限公司

非关联方184,767,000.00 117,579,000.00 1.74

1年以内、

1-2年

大型设备分批验收入库中船工业成套物流（广州）有限公司

受同一控股股东及实际控制

人控制

48,191,051.68 48,191,051.68 0.71

1-2年、2-3年、3年以

上

大型设备分批验收入库中国电子科技集团公司第二十九研究所

非关联方 42,477,876.11 42,477,876.11 0.63

1-2年、2-3年

大型设备分批验收入库中国船舶集团有限公司系统工程研究院

受同一控股股东及实际控制

人控制

153,436,814.23 40,360,014.23 0.60

1年以内、

1-2年

大型设备分批验收入库中国船舶集团有限公司第七一五研究所

受同一控股股东及实际控制

人控制

33,982,300.89 33,982,300.89 0.50 1-2年

大型设备分批验收入库中国船舶集团物资有限公司

受同一控股股东及实际控制

人控制

836,730,298.18 3,227,7961.70 0.48

1年以内、

1-2年

大型设备分批验收入库MTUAsiaPte.Ltd.

非关联方30,194,305.95 30,194,305.95 0.455年以上

大型设备分批验收入库

财务报表附注 第45页

%

中国船舶集团有限公司第七一七研究所

受同一控股股东及实际控制

人控制

35,757,522.13 22,683,122.13 0.34

1年以内、

1-2年

大型设备分批验收入库中国船舶集团有限公司第七二四研究所

受同一控股股东及实际控制人控制

32,743,362.83 20,973,362.83 0.31

1年以内、1-2年

大型设备分批验收入库中国船舶工业物资东北有限公司

受同一控股股东及实际控制人控制

20,042,663.77 19,222,615.39 0.28

年以内、1-2年、2-3年、3年以

上

大型设备分批验收入库中国第一重型机械股份公司

非关联方17,527,433.62 17,527,433.62 0.261-2年

大型设备分批验收入库

合计

2,159,766,156.59 930,749,876.09 13.76

（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

中国航发沈阳黎明航空发动机有限责任公司

1,076,670,796.50 15.91中国船舶集团物资有限公司 836,730,298.18 12.36沪东重机有限公司690,322,042.47 10.20中国船舶工业贸易有限公司455,085,527.20 6.72上海中船三井造船柴油机有限公司268,830,000.00 3.97

占预付款项年末余额合

计数的比例(%)合计

3,327,638,664.35 49.16

7. 其他应收款

合计项目

应收利息应收股利 12,585,085.74其他应收款58,867,109.6950,529,923.36

年初余额合计

58,867,109.6963,115,009.10

7.1应收股利

（1） 应收股利分类

财务报表附注 第46页

施璐德文冲重工（广州）有限公司

12,585,085.74

年初余额合计

12,585,085.74

7.2其他应收款

（1） 其他应收款按款项性质分类

合计款项性质

存出保证金20,646,802.68 19,120,186.28备用金9,119,953.52 10,888,925.29其他往来款40,299,070.32 27,860,288.12

年初余额合计

70,065,826.52 57,869,399.69

（2） 其他应收款按账龄列示

合计账龄

1年以内（含1年）

34,499,617.4935,623,431.401至2年

15,704,610.979,619,538.422至3年

7,982,000.631,117,804.843至4年

1,065,385.84 1,510,715.484至5年

1,388,991.64

5,238,837.955年以上

9,425,219.95

4,759,071.60

年初余额合计数

70,065,826.52 57,869,399.69减：坏账准备

11,198,716.83

7,339,476.33

合计数合计

58,867,109.69 50,529,923.36

（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示

合计类别

账面价值金额

%

%

按单项计提坏账准备 9,610,983.03 13.72 9,610,983.03

100.00

按组合计提坏账准备 60,454,843.49 86.28 1,587,733.80

2.63

58,867,109.69

70,065,826.52 100.00 11,198,716.83

15.98

58,867,109.69

（续）

财务报表附注 第47页

账面价值金额

按单项计提坏账准备 6,410,983.03 11.08

6,410,983.03 100.00

按组合计提坏账准备 51,458,416.66 88.92

928,493.30 1.80

50,529,923.36

57,869,399.69

100.00

7,339,476.33

12.68

50,529,923.36

（4） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备

合计未来

(

(

2025年1月1日余额

115,055.90 813,437.40 6,410,983.03 7,339,476.332025年1月1日余额在本年

— — — —--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本年计提 -79,081.31 738,321.81 3,200,000.00 3,859,240.50本年转回本年转销本年核销其他变动2025年12月31日余额

35,974.59 1,551,759.21 9,610,983.03 11,198,716.83各阶段划分依据和坏账准备计提比例的说明：

1）第一阶段：未逾期押金及保证金组合、备用金及职工借款组合、集团合并范围内关联方组合、政府单位及事业单位款项组合、账龄为2年以内的账龄组合。其中未逾期押金及保证金组合、备用金及职工借款组合、集团合并范围内关联方组合、政府单位及事业单位款项组合、账龄为0至6个月的账龄组合不计提坏账准备，账龄为6个月至1年的账龄组合坏账准备计提比例为0.5%，账龄为1至2年的账龄组合坏账准备计提比例为10%。

2）第二阶段：账龄为2年以上的账龄组合。其中账龄为2至3年的账龄组合坏账准备计提比例为30%，账龄为3至5年的账龄组合坏账准备计提比例为80%，账龄为5年以上的账龄组合坏账准备计提比例为100%。

3）第三阶段：按单项计提坏账准备的其他应收款项。

财务报表附注 第48页

（5） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况

其他应收款坏账准备

7,339,476.33 3,859,240.50 11,198,716.83

7,339,476.33 3,859,240.50 11,198,716.83

（6） 本年度实际核销的其他应收款

无。

（7） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

合计单位名称

中船工业成套物流（广州）有限公司

代垫款 12,224,571.68

1-2年、2-3年

17.45

6,410,983.03

施璐德文冲重工（广州）有限公司

股权转让款

8,126,000.00

0-6个月 11.60广新海事重工股份有限公司

保证金、押金

8,120,000.00

1-2年、5年

以上

11.59

中国船舶工业物资华南有限公司

代垫款 4,936,344.80

1-2年 7.05深圳市昆特科技有限公司

材料费 3,200,000.00

0-6个月 4.57 3,200,000.00

36,606,916.48

52.26 9,610,983.03

其他说明：本期对深圳市昆特科技有限公司单项计提3,200,000.00元坏账准备，系该公司存在经营风险，相关合同对应预付款项判断预计无法收回。

（8） 因资金集中管理而列报于其他应收款

无。

（9） 应收员工借款情况

无。

8. 存货

（1） 存货分类

财务报表附注 第49页

/

原材料 602,371,890.46

38,609,514.69

563,762,375.77

在产品 7,466,184,138.78

154,973,571.00

7,311,210,567.78

合同履约成本 653,152,786.92

653,152,786.92

8,721,708,816.16 193,583,085.69

8,528,125,730.47

（续）

/

原材料 725,183,450.96 6,616,714.69 718,566,736.27在产品 4,372,726,990.95 82,140,552.75 4,290,586,438.20合同履约成本 896,531,272.33 896,531,272.33

5,994,441,714.24 88,757,267.44 5,905,684,446.80

（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备

合计项目

年末余额计提

原材料

6,616,714.69

31,992,800.0038,609,514.69在产品

82,140,552.75

77,030,245.08 4,197,226.83154,973,571.00

88,757,267.44 109,023,045.08 4,197,226.83 193,583,085.69

（3） 存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明

无。

9. 合同资产

（1） 合同资产情况

合计

项目

与造船相关的合同资产

1,661,203,018.03 1,661,203,018.03 999,307,953.69 999,307,953.69与海工产品相关的

212,934,539.02 212,934,539.02

财务报表附注 第50页

合同资产

与钢结构工程相关的合同资产

223,669,602.13 223,669,602.13 355,848,946.77 355,848,946.77原计入应收账款的未到期质保金

733,955,804.27 733,955,804.27 820,375,004.47 820,375,004.47

2,618,828,424.43 2,618,828,424.43 2,388,466,443.95

2,388,466,443.95

（2） 本年内账面价值发生的重大变动金额和原因

合计项目

与造船相关的合同资产 661,895,064.34

因建造船舶而有权收取的对价增加

与海工产品相关的合同资产 -212,934,539.02 船舶已完工销售与钢结构工程相关的合同资产 -132,179,344.64

主要系合同履行中，按履约进度确认的合同收入早于或晚于达到收款节点收取对价的时间

原计入应收账款的未到期质保金

-86,419,200.20

有限制性条件收取的应收款项减少

合计

230,361,980.48

（3） 本年实际核销的合同资产

无。

10. 一年内到期的非流动资产

合计项目

一年内到期的长期应收款 808,775,394.83 930,941,201.25

年初余额合计

808,775,394.83 930,941,201.25

11. 其他流动资产

合计项目

增值税留抵进项税额

725,043,554.84423,680,907.43预缴企业所得税2,617,447.2937,011.62

年初余额合计

727,661,002.13 423,717,919.05

财务报表附注 第51页

12. 长期应收款

（1） 长期应收款情况

%

）账面余额

融资租赁款 97,381,272.45

97,381,272.45

292,668,857.86 292,668,857.86 2.42其中：未实现融资收益 2,084,736.55

2,084,736.55

7,590,778.09 7,590,778.09分期收款销售商品 1,115,300,736.23

45,617,432.04

1,069,683,304.19

1,399,875,304.11 45,617,432.04 1,354,257,872.07 2-6

1,212,682,008.68

45,617,432.04 1,167,064,576.64

1,692,544,161.97 45,617,432.04 1,646,926,729.93减：一年内到期部分 808,775,394.83

808,775,394.83

930,941,201.25 930,941,201.25

403,906,613.85

45,617,432.04 358,289,181.81

761,602,960.72 45,617,432.04 715,985,528.68

（2） 长期应收款按坏账计提方法分类列示

年初余额账面余额

%

%

按单项计提坏账准备

403,906,613.85 100.00 45,617,432.04 11.29 358,289,181.81 761,602,960.72 100.00 45,617,432.04 5.99 715,985,528.68其中：融资租赁款

85,944,618.94 21.28 85,944,618.94 236,229,417.61 31.02 236,229,417.61

财务报表附注 第52页

年初余额账面余额

%

%

分期收款销售商品

317,961,994.91 78.72 45,617,432.04 14.35 272,344,562.87 525,373,543.11 68.98 45,617,432.04 8.68 479,756,111.07

403,906,613.85 100.00 45,617,432.04

358,289,181.81 761,602,960.72 100.00 45,617,432.04

715,985,528.68

（3） 长期应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况

—类别

长期应收款坏账准备

45,617,432.04 45,617,432.04

45,617,432.04 45,617,432.04

（4） 本年度实际核销的长期应收款

无。

13. 长期股权投资

（1） 长期股权投资情况

财务报表附注 第53页

一、联营企业

广船国际有限公司

其他

5,384,734,804.83

792,538,022.75

-327,457.02 119,808.65

6,177,065,179.21

中船黄埔正力海洋工程有限公司

12,230,789.90

-1,280,361.61 10,950,428.29施璐德文冲重工（广州）有限公司

7,019,247.67

599,446.83 -6,418,648.94 -1,151.90

合计

5,403,984,842.40 599,446.83 784,839,012.20 -327,457.02 118,656.75 6,188,015,607.50其他说明：其他权益变动系联营企业广船国际资本公积、专项储备变动，由此产生的影响作为联营企业所有者权益的其他变动计入资本公积。

（2） 长期股权投资的分析

合计项目

上市

非上市6,188,015,607.50 5,403,984,842.40

年初余额合计

6,188,015,607.50 5,403,984,842.40

财务报表附注 第54页

14. 其他权益工具投资

（1） 其他权益工具投资情况

追加投资

7,855,354,449.59

33,945,072.297,004,910.10 587,236,273.20 -1,107,198.00 7,242,285,212.20 55,754,545.33 4,375,997,706.16 365,983.30中国船舶工业股份有限公司

7,821,117,179.36

587,236,273.20 7,233,880,906.16 54,373,729.00 4,375,997,706.16

非交易性权益工具投资

OCEANEW TECHHOLDINGCO.,LTD

34,237,270.23

33,945,072.297,004,910.10 -1,107,198.00 8,404,306.04 1,380,816.33 365,983.30

非交易性权益工具投资

4,555,068.77

34,890.81

981,398.80

3,608,560.78 229,563.23 1,922,095.32 800,000.00

黄埔区红山街社区卫生服务中心

2,681,429.29

29,814.87 2,711,244.16 1,511,244.16

非交易性权益工具投资广州文船实业有限公司

839,698.51

110,142.64 729,555.87 202,688.23 349,515.41

非交易性权益工具投资

广州鑫舟服务有限

162,684.81

5,075.94 167,760.75 26,875.00 61,335.75 非交易性权益工

财务报表附注 第55页

追加投资

公司

具投资

北京中船信息科技有限公司

871,256.16

871,256.16 800,000.00

非交易性权益工具投资

7,859,909,518.36 33,945,072.29

7,039,800.91 588,217,672.00

-1,107,198.00 7,245,893,772.98 55,984,108.56 4,377,919,801.48 1,165,983.30

其他说明：其他系本期处置CMIC OCEAN EW TECH HOLDING CO.,LTD股票，因此产生其他权益工具投资账面价值的变动。

（2） 其他权益工具的分析

上市

7,242,285,212.20 7,855,354,449.59其中：中国（香港除外）

7,233,880,906.16 7,821,117,179.36非上市

3,608,560.784,555,068.77

年初余额合计

7,245,893,772.98 7,859,909,518.36

（3） 本年终止确认的情况

无。

财务报表附注 第56页

15. 投资性房地产

（1） 采用成本计量模式的投资性房地产

一、账面原值

1.年初余额 157,433,262.96 157,433,262.96

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额 157,433,262.96 157,433,262.96

二、累计折旧和累计摊销

1.年初余额 34,321,481.46 34,321,481.46

2.本年增加金额 6,537,425.04 6,537,425.04

（1）计提或摊销 6,537,425.04 6,537,425.04

3.本年减少金额

4.年末余额 40,858,906.50 40,858,906.50

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值 116,574,356.46 116,574,356.46

2.年初账面价值 123,111,781.50 123,111,781.50其他说明：

）本期确认为损益的投资性房地产折旧和摊销额为6,537,425.04元（上期：

6,537,425.04元）。

2）本期投资性房地产计提减值准备为0元（上期：0元）。

（2） 投资性房地产按所在地区及年限分析

合计项目

位于中国境内116,574,356.46 123,111,781.50中期（10-50年）116,574,356.46 123,111,781.50

年初余额合计

116,574,356.46 123,111,781.50

（3） 未办妥产权证书的投资性房地产

财务报表附注 第57页

于报告期末，投资性房地产包括账面价值为116,574,356.46元的房产，其产权证书正在办理中。鉴于上述房产均依照相关合法程序进行，本集团董事会确信其产权转移不存在实质性法律障碍或影响本集团对该等房屋建筑物的正常使用，对本集团的正常运营并不构成重大影响，亦无需计提投资性房地产减值准备，也不会产生重大的追加成本。

船体联合车间 63,433,015.05 尚在办理中部件焊装工场 50,775,408.27 尚在办理中打砂涂装车间 2,365,933.14 尚在办理中

未办妥产权证书原因合计

116,574,356.46 ——

16. 固定资产

合计项目

固定资产 4,553,386,574.97 4,830,830,141.14固定资产清理

年初余额合计

4,553,386,574.97 4,830,830,141.14

财务报表附注 第58页

16.1固定资产

（1） 固定资产情况

一、账面原值

1.年初余额

3,830,377,145.98

2,655,138,144.01

1,618,307,048.27

254,336,255.62

8,358,158,593.88

2.本年增加金额 178,331,739.75

35,398,088.50

15,284,688.06

9,870,439.44

238,884,955.75

（1）购置

107,256.63

1,786,245.57

3,190,289.33

5,083,791.53

（2）在建工程转入 178,331,739.75

35,290,831.87

13,498,442.49

6,680,150.11

233,801,164.22

3.本年减少金额 4,272,909.88

33,180,180.78

12,564,888.50

6,410,416.10

56,428,395.26

（1）处置或报废

33,180,180.78

12,564,888.50

6,410,416.10 52,155,485.38

（2）出售 4,272,909.88

4,272,909.88

4.年末余额 4,004,435,975.85

2,657,356,051.73

1,621,026,847.83

257,796,278.96

8,540,615,154.37

二、累计折旧

1.年初余额 1,430,836,730.79

1,574,463,232.79

317,616,413.06

201,737,834.37

3,524,654,211.01

2.本年增加金额 166,957,860.56

118,570,869.78

51,350,983.12

18,924,480.83

355,804,194.29

（1）计提 166,957,860.56

118,570,869.78

51,350,983.12

18,924,480.83

355,804,194.29

3.本年减少金额 1,050,569.53

31,495,803.71

11,885,390.15

5,838,467.99

50,270,231.38

（1）处置或报废 31,495,803.71

11,885,390.15

5,838,467.99 49,219,661.85

（2）出售 1,050,569.53

1,050,569.53

4.年末余额 1,596,744,021.82

1,661,538,298.86

357,082,006.03

214,823,847.21

3,830,188,173.92

财务报表附注 第59页

三、减值准备

1.年初余额 2,605,017.33

69,224.40

2,674,241.73

2.本年增加金额 1,184,918.13

153,223,646.52

154,408,564.65

（1）计提 1,184,918.13

153,223,646.52

154,408,564.65

3.本年减少金额 12,664.44

29,736.46

42,400.90

（1）处置或报废

（2）出售 12,664.44

29,736.46

42,400.90

4.年末余额 3,777,271.02

153,223,646.52

39,487.94

157,040,405.48

四、账面价值

1.年末账面价值 2,407,691,954.03

992,040,481.85

1,110,721,195.28

42,932,943.81

4,553,386,574.97

2.年初账面价值 2,399,540,415.19

1,078,069,893.89

1,300,690,635.21

52,529,196.85

4,830,830,141.14

财务报表附注 第60页

（2） 暂时闲置的固定资产

无。

（3） 通过经营租赁租出的固定资产

房屋建筑物

机器设备

运输工具

其他

（4） 房屋建筑物按所在地区及年限分析

1,223,944,241.53项目

位于中国境内

其中：中期（10-50年）

短期（10年以内）

（5） 未办妥产权证书的固定资产

房屋建筑物 85,384,425.18 正在办理中

（6） 固定资产的减值测试情况

未办妥产权证书原因项目

海工平台

63,377.21

48,054.85

15,322.36

公允价值：通过搜集类似平台的实际成交案例作为参照物，通过对参照物与被评估对象相关差异因素的分析，并对相关差异做出修正调整，取调整后的价值为被评估对象的公允价值，减去处置费用后得到评估对象的可收回金额。处置费用：根据会计准则，处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

公允价值：获得了买方报价，评估人员以在公开市场获得的报价作为评估对象的公允价值处置费用：参考天津产权交易中心有限公司国有资产交易业务收费办法确定交易费用。

63,377.21

48,054.85

15,322.36

— —

16.2固定资产清理

财务报表附注 第61页

无。

17. 在建工程

在建工程 310,601,023.91 164,266,268.87工程物资

年初余额合计

310,601,023.91 164,266,268.87

17.1在建工程

（1） 在建工程情况

合计项目

转运装置等配套下水设施适应性改造项目

74,255,679.51 74,255,679.51 5,257,413.98 5,257,413.98生产辅助用房项目

69,367,989.18 69,367,989.18 24,103,075.75 24,103,075.75项目提前实施 54,033,886.15 54,033,886.15 18,992,215.22 18,992,215.22居区项目 35,805,659.15 35,805,659.15 35,805,659.15 35,805,659.15船舶舾装码头建设项目

账面价值

23,420,320.28 23,420,320.28技改项目 21,266,878.34 21,266,878.34 11,120,342.36 11,120,342.36拖轮建设项目 10,758,263.85 10,758,263.85项目提前实施（第二批）

8,090,810.55 8,090,810.55挥发性有机物（VOCs）治理工艺提升改造项目

7,231,273.00 7,231,273.00 5,936,783.05 5,936,783.05船体及部件装焊车间生产工艺技术提升项目

3,056,057.10 3,056,057.10 11,770.38 11,770.38其他项目 1,888,309.91 1,888,309.91 3,181,137.16 3,181,137.16

财务报表附注 第62页

安防设施改造项目

1,425,896.89 1,425,896.89海上风电装备南翼二期项目

账面价值

34,473,027.65 34,473,027.65倒班宿舍项目 21,686,264.12 21,686,264.12海上风电装备南翼一期项目

3,698,580.05 3,698,580.05

合计

310,601,023.91 310,601,023.91 164,266,268.87 164,266,268.87

（2） 重要在建工程项目本年变动情况

合计工程名称

年末余额转入固定资产

转运装置等配套下水设施适应性改造项目

5,257,413.98 69,129,309.36 131,043.83

74,255,679.51生产辅助用房项目

24,103,075.75 48,601,299.26 3,336,385.83

69,367,989.18项目提前实施

18,992,215.22 35,041,670.93

54,033,886.15船舶舾装码头建设项目

23,420,320.28

23,420,320.28技改项目

11,120,342.36 67,117,072.69 49,779,996.42

7,190,540.29

21,266,878.34海上风电装备南翼一期项目

3,698,580.05 50,532,782.39 54,231,362.44

海上风电装备南翼二期项目

34,473,027.65 58,313,953.16 92,786,980.81

倒班宿舍项目

21,686,264.12 5,298,241.84 26,984,505.96

119,330,919.13 357,454,649.91 227,250,275.29 7,190,540.29

242,344,753.46（续表）

财务报表附注 第63页

%

%

转运装置等配套下水设施适应性改造项目

148,000,000.00 50.00

80.00

自筹生产辅助用房项目

145,000,000.00 50.00

80.00

自筹项目提前实施 289,000,000.00 70.00

80.00

自筹船舶舾装码头建设项目

270,000,000.00 8.00

5.00

自筹技改项目 426,900,000.00 52.00

90.00

自筹海上风电装备南翼一期项目

252,259,439.80 80.00

80.00

自筹海上风电装备南翼二期项目

103,000,000.00 50.00

50.00

自筹倒班宿舍项目 28,500,000.00 75.00

75.00

自筹

1,662,659,439.80

（3） 本年计提在建工程减值准备情况

无。

（4） 在建工程的减值测试情况

无。

18. 使用权资产

（1） 使用权资产情况

一、账面原值

1.年初余额

26,397,693.00 246,776,552.74 77,255,068.74 350,429,314.48

2.本年增加金额

3,994,358.41 35,155,453.39 39,149,811.80

（1）新增租赁

3,994,358.41 35,155,453.39 39,149,811.80

3.本年减少金额

33,569,807.35 666,633.46 34,236,440.81

（1）租赁到期

33,569,807.35 666,633.46 34,236,440.81

4.年末余额

26,397,693.00 217,201,103.80 111,743,888.67 355,342,685.47

财务报表附注 第64页

二、累计折旧

1.年初余额

13,198,846.56 108,040,547.00 5,490,240.25 126,729,633.81

2.本年增加金额

6,599,423.28 61,009,015.08 21,824,340.65 89,432,779.01

（1）计提

6,599,423.28 61,009,015.08 21,824,340.65 89,432,779.01

3.本年减少金额

18,598,232.08 595,897.22 19,194,129.30（

合计

）租赁提前终止或到期

18,598,232.08 595,897.22 19,194,129.30

4.年末余额

19,798,269.84 150,451,330.00 26,718,683.68 196,968,283.52

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值

6,599,423.16 66,749,773.80 85,025,204.99 158,374,401.95

2.年初账面价值

13,198,846.44 138,736,005.74 71,764,828.49 223,699,680.67其他说明：本年确认为损益的使用权资产折旧额为89,432,779.01元（上年金额：

83,885,032.19元）。

19. 无形资产

（1） 无形资产明细

项目

一、账面原值

1.年初余额

1,083,023,223.46

合计

148,423,202.37

1,063,675.00

1,232,510,100.83

2.本年增加金额 16,683,079.76

16,683,079.76

(1)在建工程转入 16,683,079.76

16,683,079.76

3.本年减少金额

25,977,388.12

25,977,388.12

(1)其他

25,977,388.12

25,977,388.12

4.年末余额

1,083,023,223.46

139,128,894.01

1,063,675.00

1,223,215,792.47

二、累计摊销

1.年初余额 222,282,812.46

84,039,572.85

1,063,675.00

307,386,060.31

2.本年增加金额 21,750,157.02

11,357,741.55

33,107,898.57

(1)计提 21,750,157.02

11,357,741.55

33,107,898.57

财务报表附注 第65页

3.本年减少金额 25,901,452.83

25,901,452.83

(1)其他 25,901,452.83

25,901,452.83

4.年末余额 244,032,969.48

69,495,861.57

1,063,675.00

314,592,506.05

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值 838,990,253.98

69,633,032.44

908,623,286.42

2.年初账面价值

860,740,411.00 64,383,629.52

925,124,040.52其他说明：

（1）本年没有通过公司内部研发形成的无形资产。

（2）本年确认为损益的无形资产摊销额为33,107,898.57元（上年金额：32,845,930.59

元）。

（2） 使用寿命不确定的知识产权

无。

（3） 具有重要影响的单项知识产权

无。

（4） 所有权或使用权受到限制的知识产权

无。

（5） 未办妥产权证书的土地使用权

无。

20. 长期待摊费用

项目

临时涂装车间

69,207,814.41 1,643,685.59 67,564,128.82通用工装 26,156,650.57 16,174,622.89 7,654,286.86 1,140,413.28 33,536,573.32移动风雨棚 31,685,444.93 668,914.95 31,016,529.98

财务报表附注 第66页

二跨车间地坪

26,440,227.81 558,182.59 25,882,045.22总装场地堆场

20,309,189.23 696,718.02 19,612,471.21南沙工人板房

16,185,450.20 6,384,778.47 4,728,506.06 17,841,722.61临时办公楼/饭堂

10,400,047.78 172,990.11 10,227,057.67一体化数字平台

11,168,269.07 1,237,816.49 9,930,452.58180亩土地理坡费用

9,251,880.98 317,390.92 8,934,490.06产品堆放区 8,405,863.09 221,821.37 8,184,041.72集体宿舍改造工程

7,847,682.06 1,162,619.64 6,685,062.42旧电大宿舍维修改造

5,819,611.34 607,263.84 5,212,347.50高垮屋面修复工程

5,428,797.88 804,266.28 4,624,531.60饭堂改造工程

5,330,828.18 775,250.04 4,555,578.14外场道路 3,927,063.52 113,993.93 3,813,069.59临时仓库 3,835,338.61 68,797.74 3,766,540.87临时宿舍 3,602,755.66 127,470.37 3,475,285.29外场管网 3,676,732.80 640,364.30 3,036,368.50成品展示段 2,982,956.52 141,690.45 2,841,266.07造船事业部13米横梁

2,444,817.98 862,876.92 1,581,941.06深中通道项目营地废旧板房

1,769,911.47 221,238.96 1,548,672.51临时饭堂改造

1,014,949.19 135,326.64 879,622.55倒班宿舍软装

767,837.16 24,314.84 743,522.32

财务报表附注 第67页

其他项目 355,875.96 61,891.56 293,984.40

79,792,669.10 220,782,728.66 23,647,678.47 1,140,413.28 275,787,306.01

21. 递延所得税资产和递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产

合计项目

信用减值准备

资产减值准备

交易性金融工具、衍生金融工具的估值

1,872,424.97 280,863.75 96,336,222.76 14,450,433.41计入其他综合收益的其他金融资产公允价值变动

1,165,983.30 174,897.50 8,386,203.60 1,257,930.54租赁负债 167,211,500.74 34,125,900.25 231,691,368.60 42,184,512.62可抵扣亏损 1,753,315,352.69 263,370,749.41 2,022,164,878.64 304,069,456.03离岗退养员工薪酬 101,280,000.00 15,254,000.00 120,600,000.00 18,159,000.00预计负债 252,977,286.52 41,497,310.72 264,667,686.67 45,186,954.44

合计

2,588,732,886.95 401,417,657.29 2,917,874,537.33 451,592,466.76

（2） 未经抵销的递延所得税负债

合计项目

其他权益工具投资公允价值变动

4,377,919,801.48 1,094,287,740.83 4,965,210,694.78 1,241,105,002.15使用权资产 158,195,657.51 32,214,793.44 223,699,680.67 40,552,696.29交易性金融工具公允价值变动

15,072,083.65 2,260,812.55 1,016,859.53 152,528.93

4,551,187,542.64 1,128,763,346.82 5,189,927,234.98 1,281,810,227.37

（3） 未确认递延所得税资产明细

合计项目

财务报表附注 第68页

可抵扣亏损 624,083,159.17409,957,773.24可抵扣暂时性差异1,154,098.69

937,484.85

625,237,257.86

410,895,258.09

（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份

2026年度 7,791,491.78

6,900,789.502027年度 13,905,827.74

15,826,410.232028年度 26,886,198.56

33,418,494.472029年度 11,831,334.49

11,632,365.422030年度 174,481,866.73

13,267,150.802031年度 6,617,822.18

7,508,524.462032年度 2,060,555.02

4,822,000.982033年度 85,450,587.76

86,040,795.482034年度 229,520,745.13

230,541,241.902035年度 65,536,729.78

624,083,159.17

409,957,773.24

22. 其他非流动资产

—项目

待核销搬迁支出

540,312,351.89 540,312,351.89 531,717,141.46 531,717,141.46非流动资产预付款

账面价值

45,910,427.79 45,910,427.79 48,277,272.71 48,277,272.71套期工具 102,489,557.04 102,489,557.04 96,872,353.05 96,872,353.05

合计

688,712,336.72 688,712,336.72 676,866,767.22 676,866,767.22

23. 所有权或使用权受到限制的资产

合计项目

货币资金

4,601,057,851.05

4,601,057,851.05

使用受限

三个月以上定期存款、保证金等应收票据 14,691,153.59

14,691,153.59

其他 已背书或贴现且未终止确认

财务报表附注 第69页

的应收票据应收账款 13,169,996.90

13,169,996.90

其他

已背书且未终止确认的应收

账款债权凭证

4,628,919,001.54 4,628,919,001.54

（续）

—项目

货币资金 7,347,943,793.14 7,347,943,793.14 使用受限

三个月以上定期存款、保证金等

应收票据 13,410,000.00 13,410,000.00 质押 质押的应收票据应收票据 18,217,312.50 18,217,312.50 其他

已背书或贴现且未终止确认的应收票据应收账款 116,518,204.76 116,518,204.76 其他

已背书且未终止确认的应收账款债权凭证

7,496,089,310.40 7,496,089,310.40

24. 短期借款

（1） 短期借款分类

—借款类别

质押借款 34,028,050.00抵押借款保证借款信用借款2,557,989,477.75564,315,862.50

年初余额合计

2,557,989,477.75598,343,912.50

（2） 已逾期未偿还的短期借款

无。

（3） 短期借款的加权平均年利率

于年末，短期借款的加权平均年利率为1.9072%。

25. 交易性金融负债

财务报表附注 第70页

交易性金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

94,183,471.96

年初余额合计

94,183,471.96指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的指定理由和依据：在初始确认时，能够消除或显著减少会计错配。

26. 应付票据

合计票据种类

财务公司承兑汇票706,145,289.79

510,322,494.34银行承兑汇票5,617,098.33

1,363,849,542.52商业承兑汇票

711,762,388.12 1,874,172,036.86其他说明：

本年末已到期未支付的应付票据总额为0元（年初金额为0元）。本集团上述年末应付票据的账龄在180天之内的为711,762,388.12元，181-360天的为0元。

27. 应付账款

（1） 应付账款列示

合计项目

物资采购 7,238,466,080.97 6,662,652,885.92在建工程款 109,807,084.42 437,953,360.82质保金 765,164,792.48 736,359,820.62其他工程及劳务 677,695,720.58 615,863,291.05

年初余额合计

8,791,133,678.45 8,452,829,358.41

（2） 账龄超过1年或逾期的重要应付账款

合计单位名称

广州中船文冲实业有限公司144,950,866.48 130,604,806.24 暂估欠款及质保金中国船舶集团有限公司第七〇三研究所

66,614,870.28 22,122,605.48 暂估欠款及质保金中国船舶集团广州船舶工业有限公司

47,164,560.38 28,976,357.61 暂估欠款及质保金

财务报表附注 第71页

中国航天科工集团第三研究院

25,554,600.00 25,554,600.00 暂估欠款及质保金中国航发沈阳黎明航空发动机有限责任公司

25,089,516.30 24,793,876.30 暂估欠款及质保金北车（大连）柴油及特种装备有限公司

17,306,666.67 17,306,666.67 暂估欠款及质保金

326,681,080.11 249,358,912.30

（3） 应付账款按账龄列示

—账龄

1年以内7,798,683,358.666,153,217,058.001至2年397,168,559.59958,967,492.462至3年109,106,970.12

年初余额

374,870,763.743年以上486,174,790.08965,774,044.21

合计

8,791,133,678.45

8,452,829,358.41

28. 合同负债

（1） 合同负债情况

造船产品合同负债 13,936,244,259.90 12,729,580,707.64海工产品合同负债 28,374,483.66

年初余额

17,181,843.67船舶修理及改造合同负债 544,116,512.37

410,853,143.73钢结构合同负债 733,905,572.89

109,616,835.02机电产品及其他合同负债 21,375,404.81 23,895,242.45

合计

15,264,016,233.63

13,291,127,772.51

（2） 账龄超过1年的重要合同负债

单位1 386,361,342.84 228,568,525.12 合同未履约完成单位2 432,414,535.60 14,937,717.07 合同未履约完成单位3 16,635,641.51 711,698.11 合同未履约完成单位4 516,623,116.00 516,623,116.00 合同未履约完成

财务报表附注 第72页

单位5 565,047,335.23 484,418,798.00 合同未履约完成单位6 448,408,418.40 448,408,418.40 合同未履约完成单位7 367,790,954.00 315,721,174.50 合同未履约完成单位8 371,197,408.00 248,355,072.00 合同未履约完成单位9 472,436,538.01 239,570,160.16 合同未履约完成单位10 265,145,220.91 216,626,895.91 合同未履约完成单位11 409,467,096.00 206,230,464.00 合同未履约完成单位12 263,390,249.68 186,465,181.68 合同未履约完成单位13 348,709,563.50 175,021,317.10 合同未履约完成单位14 161,026,647.60 161,026,647.60 合同未履约完成单位15 236,196,812.95 120,756,041.25 合同未履约完成单位16 254,074,615.60 102,523,147.20 合同未履约完成单位17 92,475,000.00 92,475,000.00 合同未履约完成单位18 344,511,560.00 86,576,796.00 合同未履约完成单位19 79,835,836.86 79,835,836.86 合同未履约完成单位20 74,595,811.99 74,595,811.99 合同未履约完成单位21 115,412,411.57 69,241,988.91 合同未履约完成单位22 272,888,990.98 69,140,415.63 合同未履约完成单位23 183,016,026.25 69,109,375.63 合同未履约完成单位24 110,129,760.00 55,545,360.00 合同未履约完成单位25 109,850,910.00 55,387,800.00 合同未履约完成单位26 82,220,970.00 55,363,620.00 合同未履约完成单位27 80,938,792.00 54,484,224.00 合同未履约完成单位28 97,713,186.22 49,195,350.00 合同未履约完成单位29 93,190,418.00 40,600,638.00 合同未履约完成单位30 67,346,714.50 40,561,618.50 合同未履约完成单位31 93,725,202.50 40,561,618.50 合同未履约完成单位32 67,291,295.50 40,561,618.50 合同未履约完成单位33 120,279,183.50 40,561,618.50 合同未履约完成单位34 66,447,181.50 40,561,618.50 合同未履约完成单位35 222,474,884.00 37,010,928.00 合同未履约完成单位36 37,010,928.00 37,010,928.00 合同未履约完成

财务报表附注 第73页

单位37 26,668,674.69 24,574,441.41 合同未履约完成

7,952,949,233.894,818,920,981.03

（3） 本年账面价值发生重大变动情况

合计项目

造船产品合同负债 1,206,663,552.26

时点法确认收入时，预收合同款与验收时点存在差异。时段法确认收入时，收款进度与履约进度存在差异。

海工产品合同负债 11,192,639.99船舶修理及改造合同负债 133,263,368.64钢结构合同负债 624,288,737.87

机电产品及其他合同负债 -2,519,837.64

1,972,888,461.12

29. 应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬分类

—项目

短期薪酬 1,367,643.451,444,171,161.95 1,445,295,813.56242,991.84离职后福利-设定提存计划224,234,656.19 224,234,656.19

辞退福利20,511,340.40 20,511,340.40

年末余额合计

1,367,643.45 1,688,917,158.54 1,690,041,810.15 242,991.84

（2） 短期薪酬

合计项目

工资、奖金、津贴和补贴1,121,797,142.07 1,121,797,142.07

职工福利费36,017,227.00 36,017,227.00

社会保险费 56,209,428.08

年末余额

56,209,428.08

其中：医疗及生育保险费 48,841,056.01

48,841,056.01

工伤保险费7,368,372.07 7,368,372.07

住房公积金111,250,433.00 111,250,433.00

工会经费和职工教育费1,367,643.45 26,321,344.76 27,445,996.37 242,991.84其他 92,575,587.04

92,575,587.04

1,367,643.45 1,444,171,161.95 1,445,295,813.56 242,991.84

（3） 设定提存计划

财务报表附注 第74页

本集团按规定参加政府机构设立的社会保险计划。根据计划，本集团按照当地政府的有关规定向该等计划缴存费用。除上述缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产成本。本集团本年应分别向养老保险、年金、失业保险计划缴存费用如下：

基本养老保险143,260,914.18 143,260,914.18

失业保险费7,425,398.59 7,425,398.59

企业年金缴费73,548,343.42 73,548,343.42

年末余额合计

224,234,656.19 224,234,656.19

30. 应交税费

合计项目

个人所得税 40,026,656.24 23,359,085.21增值税 15,108,211.31 14,038,231.14城市维护建设税 1,034,555.68 855,932.22教育费附加 738,968.35 611,380.15房产税 639,814.00 540,143.17印花税 613,550.22 1,130,802.36企业所得税 288,667.27 74,436.15环境保护税 13,758.75 40,136.08土地使用税 88.07 1,007.99其他税费 3,677.47 3,697.42

年初余额合计

58,467,947.36 40,654,851.89

31. 其他应付款

合计项目

应付利息应付股利771,313.61763,267.03其他应付款228,657,755.14264,813,172.54

年初余额合计

229,429,068.75 265,576,439.57

31.2应付股利

合计项目

普通股股利 771,313.61 763,267.03其中：应付A股股利 92,211.04 84,164.46

财务报表附注 第75页

应付H股股利 679,102.57 679,102.57

年初余额合计

771,313.61 763,267.03

31.3其他应付款

（1） 按款项性质列示其他应付款

合计款项性质

存入保证金 83,451,165.34 137,240,085.93应付暂收款 145,206,589.80 127,573,086.61

年初余额合计

228,657,755.14 264,813,172.54

（2） 账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

合计单位名称

Hong Kong Dexin

Shipping Limited

24,600,813.46 24,600,813.46

租赁保证金

32. 一年内到期的非流动负债

项目

一年内到期的长期借款 963,929,013.36 1,478,987,938.08一年内到期的租赁负债 64,320,736.18 79,105,696.46一年内到期的预计负债 111,946,589.94

年初余额合计

1,140,196,339.48 1,558,093,634.54

33. 其他流动负债

（1） 其他流动负债分类

合计项目

待转销项税额 60,289,625.53 67,604,819.79期末已背书未到期未终止确认的应收票据

年初余额

1,617,444,950.49

18,217,312.50期末未终止确认的供应链票据 13,169,996.90 116,518,204.76撤单船舶预收款 17,700,944.37 17,700,944.37未终止确认的保理业务

1,708,605,517.29 220,041,281.42

34. 长期借款

财务报表附注 第76页

（1） 长期借款分类

保证借款信用借款 3,182,129,013.36 5,527,887,938.08

年初余额合计

3,182,129,013.36 5,527,887,938.08上述借款的账面值须于以下期间偿还：

一年内 963,929,013.36 1,478,987,938.08资产负债表日后超过一年，但不超过两年 1,070,000,000.00 2,872,700,000.00资产负债表日后超过两年，但不超过五年 98,200,000.00资产负债表日后超过五年 1,050,000,000.00 1,176,200,000.00减：流动负债项下所示一年内到期的款项 963,929,013.36 1,478,987,938.08非流动负债项下所示款项 2,218,200,000.00 4,048,900,000.00

其他说明：

担保情况：于年末，无保证借款。

利率详情：长期借款利率主要在1.08%-3.00%区间变动。于年末，长期借款的加权平均年利率为1.6348%。

35. 租赁负债

合计项目

租赁付款额178,503,624.96248,988,468.42减：未确认融资费用11,172,883.6417,297,099.82减：一年内到期的租赁负债64,320,736.1879,105,696.46

年初余额合计

103,010,005.14 152,585,672.14

36. 长期应付款

（1） 专项应付款

合计项目

某项目

47,180,000.00 47,180,000.00

国拨项目拨入款

47,180,000.00 47,180,000.00

37. 长期应付职工薪酬

（1） 长期应付职工薪酬分类

财务报表附注 第77页

一、离职后福利-设定受益计划净负债 101,280,000.00 90,827,969.20

二、辞退福利

三、其他长期福利

四、购房援助款

8,280,059.238,280,059.23

年初余额合计

109,560,059.2399,108,028.43其他说明：年末设定受益计划为黄埔文冲、文冲船厂、黄船海工和文船重工根据国资委相关规定，确认的“三类人员”（离休、退休和内退）费用。

（2） 设定受益计划变动情况---设定受益计划义务现值

合计项目

1．上年年末余额 90,827,969.20 104,528,746.892．计入当期损益的设定受益成本

上年发生额30,740,654.24

3,597,809.28

（1）当期服务成本 27,790,000.00

（2）过去服务成本

（3）结算利得（损失以“－”表示）

（4）利息净额

2,950,654.24

3,597,809.283．计入其他综合收益的设定受益成本11,283,990.87

（1）精算利得（损失以“－”表示）

11,283,990.87

4．其他变动 -9,004,632.57

-17,298,586.97

（1）结算时支付的对价

（2）已支付的福利 -9,004,632.57

-17,298,586.975．期末余额 101,280,000.00 90,827,969.20

（3） 设定受益计划变动情况---设定受益计划净负债（净资产）

项目

1．上年年末余额 90,827,969.20 104,528,746.892．计入当期损益的设定受益成本30,740,654.243,597,809.283．计入其他综合收益的设定受益成本11,283,990.87

4．其他变动 -9,004,632.57 -17,298,586.975．期末余额 101,280,000.00 90,827,969.20

（4） 离职福利精算假设及敏感性分析

（1）精算评估报告由韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司于2025年12月31日出具。精

算师：伍海川，北美精算师，美国精算师学会会员，中国精算师，特许企业风险分析师。

（2）精算计算方法：预期累计福利单位法。

财务报表附注 第78页

（3）精算假设

折现率：1.75%，参考中国国债收益率。死亡率：中国人身保险业经验生命表（2010-2013）-养老类业务男表/女表现有离休人员和现有退休人员的补充医疗福利年增长率：6.50%现有内退人员的生活费年增长率：4.50%现有内退人员的社会保险缴费和住房公积金单位缴费年增长率：4.50%。

（5） 精算假设的敏感性分析

提高0.25个百分点-184.00

降低0.25个百分点

192.00

38. 预计负债

产品质量保证 137,257,797.91

232,408,600.75 计提的产品保修费待执行的亏损合同 32,259,085.92

计提与合同成本有关的减值准备

137,257,797.91

264,667,686.67

注：其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

注1：船舶及海工建造、配套及船舶贸易等业务，在完工交付时根据合同和预计发生的金额计提产品保修费，计入主营业务成本和预计负债。合同有约定保修费金额或计提比例的，按照合同约定计提；合同未做约定的，一般按照合同收入金额的 0.5%-1%计提，其中首制船等特殊订单的计提比例为0.5%-1.5%。

注2：本集团预计负债中的待执行亏损合同义务主要系本集团所属的船舶企业签订的部分船舶建造合同有可能成为亏损合同，按照本财务报表附注三、28所述的会计政策的规定，确认相应的亏损合同义务所致。

39. 递延收益

（1） 递延收益分类

政府补助 85,322,154.61 82,755,166.74 98,158,295.98 69,919,025.37

与资产/收益相关

85,322,154.61 82,755,166.74 98,158,295.98 69,919,025.37

40. 其他非流动负债

被套期项目102,489,557.0496,872,353.05

财务报表附注 第79页

102,489,557.0496,872,353.05

41. 股本

本期数

+

-

无限售条件股份：

人民币普通股 821,435,181.00 821,435,181.00境外上市外资股 592,071,197.00 592,071,197.00有限售条件股份：

人民币普通股外资持股

1,413,506,378.00 1,413,506,378.00

上期数

股份总额项目

+

-

无限售条件股份：

人民币普通股 821,435,181.00 821,435,181.00境外上市外资股 592,071,197.00 592,071,197.00有限售条件股份：

人民币普通股外资持股

小计股份总额

1,413,506,378.00 1,413,506,378.00

其他说明：本公司所有股份均为每股面值人民币1元的普通股。

42. 资本公积

本年数

股份总额项目

股本溢价

9,308,196,115.28 47,180,000.00

其他资本公积

-323,132,329.12 119,808.65 628.21-323,013,148.68

财务报表附注 第80页

原制度资本公积转入

18,260,878.79 18,260,878.79

年末余额合计

9,003,324,664.95 47,299,808.65 628.21 9,050,623,845.39其他说明：①股本溢价本年增加，系收到国拨资金，确认国有独享资本公积；②本年其他资本公积变动，系对联营企业广船国际资本公积、专项储备变动确认的资本公积变动及收回对施璐德文冲重工（广州）有限公司的投资，由此产生的影响。

上年数

合计项目

股本溢价 9,308,196,115.28 9,308,196,115.28其他资本公积 -323,040,474.30 91,854.82 -323,132,329.12原制度资本公积转入 18,260,878.79 18,260,878.79

年末余额合计

9,003,416,519.77 91,854.82 9,003,324,664.95其他说明：上年其他资本公积减少，系对联营企业广船国际资本公积及专项储备变动确认的资本公积变动。

财务报表附注 第81页

43. 其他综合收益

本年数

余额减：前期计入其他综合收益当期转入损益

一、不能重分类进损益

的其他综合收益

3,668,599,714.23

-570,221,337.24

-603,833.68

-143,955,641.53

-432,852,799.93

6,587,104.22

3,236,350,747.98

其中：重新计量设定受益计划变动额

-67,382,471.26 11,283,990.87

1,841,096.13

5,149,880.95 4,293,013.79

-62,232,590.31权益法下不能转损益的其他综合收益

1,594,595.10 -327,457.02

-327,457.02

1,267,138.08其他权益工具投资公允价值变动

3,734,387,590.39 -581,177,871.09

-603,833.68

-145,796,737.66

-437,675,223.86 2,294,090.43

3,297,316,200.21

二、将重分类进损益的

其他综合收益

1,370,736.07 -1,631,301.65-467.45

-880,908.87 -749,925.33

489,827.20

外币财务报表折算差额

1,370,736.07 -1,631,301.65 -467.45 -880,908.87 -749,925.33 489,827.20

其他综合收益合计

3,669,970,450.30 -571,852,638.89-467.45

-603,833.68 -143,955,641.53 -433,733,708.80 5,837,178.89

3,236,840,575.18

财务报表附注 第82页

上年数

余额减：前期计入其他综合收益当期转入损益

2,607,188,072.92 1,413,152,130.75 32,284.19 353,731,386.89 1,061,443,925.50 -2,023,181.64 3,668,599,714.23其中：重新计量设定受益计划变动额

-67,382,471.26 -67,382,471.26权益法下不能转损益的其他综合收益

1,273,808.81 320,786.29 320,786.29 1,594,595.10其他权益工具投资公允价值变动

2,673,296,735.37 1,412,831,344.46 32,284.19 353,731,386.89 1,061,123,139.21 -2,023,181.64 3,734,387,590.39

二、将重分类进损益的

其他综合收益

338,178.50 1,906,869.66 1,032,557.57 874,312.09 1,370,736.07外币财务报表折算差额 338,178.50 1,906,869.66 1,032,557.57 874,312.09 1,370,736.07

二、将重分类进损益的

其他综合收益其他综合收益合计

2,607,526,251.42 1,415,059,000.41 32,284.19 353,731,386.89 1,062,476,483.07 -1,148,869.55 3,669,970,450.30

财务报表附注 第83页

44. 专项储备

本年数

安全生产费 37,028,258.10 37,028,258.10

年末余额合计

37,028,258.10 37,028,258.10上年数

合计项目

安全生产费 30,899,211.29 30,899,211.29

年末余额合计

30,899,211.29 30,899,211.29

45. 盈余公积

本年数

合计项目

法定盈余公积 1,126,578,288.74 91,305,557.441,217,883,846.18任意盈余公积 19,920,770.2319,920,770.23

年末余额合计

1,146,499,058.97 91,305,557.441,237,804,616.41其他说明：法定盈余公积，本年增加系根据公司章程的规定，按弥补亏损后母公司净利润的10%提取法定盈余公积。

上年数

合计项目

法定盈余公积 1,096,450,270.05 30,128,018.69 1,126,578,288.74任意盈余公积 19,920,770.23 19,920,770.23

年末余额合计

1,116,371,040.28 30,128,018.69 1,146,499,058.97其他说明：法定盈余公积，本年增加系根据公司章程的规定，按弥补亏损后母公司净利润的10%提取法定盈余公积。

46. 未分配利润

合计项目

调整前上年末未分配利润 2,591,405,648.46 2,276,749,345.46调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润 2,591,405,648.46 2,276,749,345.46加：本年归属于母公司所有者的净利润 1,008,262,651.35 377,262,684.20其他综合收益结转留存收益 -603,833.68 32,284.19减：提取法定盈余公积91,305,557.4430,128,018.69

财务报表附注 第84页

应付普通股股利212,025,956.7032,510,646.70

上年本年年末余额

3,295,732,951.99 2,591,405,648.46

47. 营业收入、营业成本

（1） 营业收入和营业成本情况

本年年末余额项目

主营业务 20,286,937,597.90

18,265,749,587.83

19,166,821,218.82

17,706,056,476.55

其他业务 260,114,518.26

213,306,867.52

235,569,640.81

190,956,885.29

20,547,052,116.16

18,479,056,455.35

19,402,390,859.63

17,897,013,361.84

） 主营毛利

主营业务收入

主营业务成本

18,265,749,587.83

17,706,056,476.55

2,021,188,010.07

1,460,764,742.27

2） 主营业务-按产品分类

船舶产品

18,472,252,867.63

16,726,559,201.96

其中：

散货船

530,135,613.23

2,030,270,732.48

集装箱船

5,585,815,429.93

5,189,781,544.94

特种船及其他

12,356,301,824.47

9,506,506,924.54

海工产品

12,621,467.44

697,802,033.90

钢结构

1,037,572,925.13

826,437,773.69

船舶修理及改造

554,280,968.84

758,594,300.75

机电产品及其他

210,209,368.86

157,427,908.52

20,286,937,597.90

19,166,821,218.82

船舶产品 16,574,802,656.96

15,166,625,270.42

其中：

财务报表附注 第85页

散货船

466,538,020.52

1,782,493,951.73

集装箱船

4,092,943,605.50

3,946,423,722.94

特种船及其他

12,015,321,030.94

9,437,707,595.75

海工产品

54,616,076.95

844,385,268.57

钢结构

841,442,507.54

734,310,631.48

船舶修理及改造

625,620,303.59

847,386,175.95

机电产品及其他

169,268,042.79

113,349,130.13

18,265,749,587.83

17,706,056,476.55

3） 主营业务-按地区分类

中国（含港澳台）

11,562,399,117.92

13,059,654,977.33

亚洲其他地区

4,434,281,947.51

4,058,862,385.68

欧洲

2,935,837,999.84

4,318,985.90

大洋洲

42,877,907.66

1,894,769,491.57

北美洲

33,128,076.23

43,343,704.65

非洲

1,278,412,548.74

105,871,673.69

南美洲

20,286,937,597.90

19,166,821,218.82

中国（含港澳台）

亚洲其他地区

3,721,361,749.80

3,610,196,735.39

欧洲

大洋洲

北美洲

29,738,201.48

39,495,956.95

非洲

南美洲

18,265,749,587.83

17,706,056,476.55

4） 其他业务收入和其他业务成本

销售材料214,527,054.75

131,635,229.07

财务报表附注 第86页

租赁 38,313,218.49

53,963,687.00

提供动能 1,262,433.93

21,162,813.30

其他

28,807,911.44

260,114,518.26

235,569,640.81

销售材料 186,088,238.20

123,394,195.21

租赁 12,184,939.13

18,891,074.25

提供动能 3,628,720.30

23,432,073.91

其他

25,239,541.92

213,306,867.52

190,956,885.29

（2） 营业收入扣除情况

营业收入金额 20,547,052,116.16

19,402,390,859.63

营业收入扣除项目合计金额

260,114,518.26

235,569,640.81

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）

1.27

1.21

一、与主营业务无关的

业务收入

正常经营之外的其他业务收入

260,114,518.26

销售材料、租赁收入等

235,569,640.81

料、租赁收入等

与主营业务无关的业务收入小计

260,114,518.26

235,569,640.81

二、不具备商业实质的

收入

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或

不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额 20,286,937,597.90

19,166,821,218.82

财务报表附注 第87页

（3） 营业收入、营业成本的分解信息

商品类型：

船舶产品24,759,332,786.89 22,861,882,576.22 -6,287,079,919.26 -6,287,079,919.26 18,472,252,867.63 16,574,802,656.96海工产品342,930,355.93 369,065,192.38 -330,308,888.49 -314,449,115.43 12,621,467.44 54,616,076.95钢结构1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 -765,848,217.90 -746,612,655.57 1,037,572,925.13 841,442,507.54船舶修理及改造575,564,635.09 646,903,969.84 -21,283,666.25 -21,283,666.25 554,280,968.84 625,620,303.59机电产品及其他629,452,178.42 588,392,044.03 -419,242,809.56 -419,124,001.24 210,209,368.86 169,268,042.79其他业务645,352,167.06 599,294,521.84 -385,237,648.80 -385,987,654.32 260,114,518.26 213,306,867.52合计25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35按经营地区分类：

境内 17,571,147,977.91 16,830,313,309.61 801,828,039.51 753,151,625.61 269,236,856.22 391,516,759.00 1,250,234,471.43 1,164,520,453.62 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 11,683,446,194.81 10,964,965,135.77境外 7,531,115,164.91 6,400,634,458.99 1,001,593,103.52 834,903,537.50 306,327,778.87 255,387,210.84 24,569,874.05 23,166,112.25 8,863,605,921.35 7,514,091,319.58合计 25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35市场或客户类型：

国有企业 17,128,844,172.60 16,414,828,090.18 785,035,989.24 712,843,553.43 235,548,653.67 341,372,245.57 1,037,272,779.57 1,033,372,909.94 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 10,977,700,444.82 10,327,879,787.05

财务报表附注 第88页

民营企业 442,303,805.31 415,833,396.72 16,792,050.27 40,101,500.24 33,688,202.55 32,291,285.97 211,675,077.66 129,955,228.14 704,459,135.79 618,181,411.07外资企业 7,531,115,164.91 6,400,286,281.70 1,001,593,103.52 835,110,109.44 306,327,778.87 273,240,438.30 25,856,488.25 24,358,427.79 8,864,892,535.55 7,532,995,257.23合计 25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35合同类型：

固定造价合同 25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35成本加成合同合计 25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35按商品转让的时间分类

某一时点转让 13,248,149,436.91 11,556,145,110.96 1,806,957,775.60 1,565,176,598.32 557,886,437.63 629,400,802.38 1,082,338,190.88 906,442,626.88 -7,989,345,687.88 -7,970,741,322.75 8,705,986,153.14 6,686,423,815.79某一时段内转让

成本

11,854,113,705.91 11,674,802,657.64 -3,536,632.57 22,878,564.79 17,678,197.46 17,503,167.46 192,466,154.60 281,243,938.99 -219,655,462.38 -203,795,689.32 11,841,065,963.02 11,792,632,639.56合计 25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35按合同期限分类

长期合同23,566,702,653.26 17,516,992,754.97 16,657,819.90 20,838,687.63 4,567,550.44 803,449.39

-219,655,462.38 -203,795,689.32 23,369,076,010.61 17,334,035,753.28短期合同

1,535,560,489.56 5,713,955,013.63 1,786,763,323.13 1,567,216,475.48 570,997,084.65 646,903,969.84 1,274,000,896.09 1,187,686,565.87 -7,989,345,687.88 -7,970,741,322.75 -2,822,023,894.45 1,145,020,702.07合计25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35按销售渠道分类

财务报表附注 第89页

直接销售 25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35代理销售

成本

合计 25,102,263,142.82 23,230,947,768.60 1,803,421,143.03 1,588,055,163.11 575,564,635.09 646,903,969.84 1,274,804,345.48 1,187,686,565.87 -8,209,001,150.26 -8,174,537,012.07 20,547,052,116.16 18,479,056,455.35

财务报表附注 第90页

与履约义务相关的信息

主要系完成船舶及配套产品

造、交付及保修等事项

基本和船舶的完成进度一致，主要包括开工、合拢、进坞、下水、试航、交付等节点

本集团与客户合同中根据节点确定进度款支付的时间和比例

船舶及配套产品或相关服务

是

双方按照合同条款履行相应义务，如过程中任何一方发生违约或不能及时履行合同义务的情况，如属于本集团的责任，需退还客户预先支付的款项，并退还已构成的合同资产，如属于客户的责任，本集团有权利要求客户继续履约或对合同履约所发生成本和利润予以补偿

通常合同的质保期限在1年，对于非故意、

险、自然损毁等原因造成的缺陷，企业免于收取费用提供修复服务

（4） 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为5,212,616.00万元，其中2,030,802.00万元预计将于2026年度确认收入，2,093,031.00万元预计将于2027年度确认收入。

（5） 前五名客户营业收入情况

航行风

客户

%

客户一 非关联方 10,109,483,628.87

49.83

客户二非关联方 3,118,846,670.66

15.37

客户三非关联方 1,100,080,808.80

5.42

客户四非关联方 1,001,593,103.52

4.94

客户五非关联方 690,911,645.56

3.41

16,020,915,857.41

78.97

（6） 前五名供应商购货额情况

财务报表附注 第91页

%

供应商一 同受中船集团控制10,464,680,205.23

供应商二

非关联方

401,135,000.00 2.20供应商三非关联方199,193,475.66

1.09

供应商四非关联方189,121,040.00

1.04

供应商五

非关联方

124,684,250.00 0.68

11,378,813,970.89 62.30

（7） 合同中可变对价相关信息

无。

（8） 重大合同变更或重大交易价格调整

无。

48. 税金及附加

房产税 28,287,208.59 11,360,065.11印花税 18,868,070.19 12,399,996.27土地使用税 10,110,071.19 1,856,442.07城市维护建设税 9,317,939.25 5,341,075.66教育费附加 6,655,916.93 3,815,015.04车船使用税 197,617.69 46,024.84环境保护税 43,666.76 110,692.23资源税 12,116.60 3,572.00

上年发生额合计

73,492,607.20

34,932,883.22

49. 销售费用

保险费 58,612,856.60

22,018,867.93职工薪酬 21,136,211.22

22,108,606.31业务经费 810,580.71

1,099,610.03广告宣传费 715,254.90

248,202.79展览费 385,124.13

754,221.77折旧费 17,147.76

42,607.10其他

2,270,946.17

财务报表附注 第92页

84,060,693.30

48,543,062.10

50. 管理费用

项目

职工薪酬 451,870,794.97 384,429,157.37修理费 102,153,445.03 98,923,363.08无形资产摊销 28,962,379.28 21,255,086.32折旧费 13,085,807.66 24,713,490.03聘请中介机构费 6,742,727.16 3,654,799.35差旅费 5,339,827.81 6,576,445.84董事会费 5,215,923.91 5,968,641.82办公费 2,013,896.20 1,696,148.73业务招待费 1,665,453.16 4,017,469.74保险费 1,498,228.13 14,869,821.70咨询费 518,460.03 2,049,557.88其他 163,608,995.23 95,047,217.00

上年发生额合计

782,675,938.57 663,201,198.86

51. 研发费用

合计项目

材料费 520,001,918.91

475,188,372.57

工资及劳务费 241,031,298.08

255,009,317.96

项目管理费 52,119,180.52

43,049,061.83

外协费 36,474,382.71

58,236,219.60

固定资产使用费 32,691,874.44

30,761,386.24

专用费 12,960,762.89

3,251,129.90

燃料动力费 4,559,415.12

2,491,594.47

差旅费 1,943,656.88

3,146,033.84

会议费 375,947.76

604,645.75

专家咨询费 274,724.36

677,050.01

试验费 200,697.18

296,060.00

设计费 10,664,134.74

设备购置费 692,219.47

财务报表附注 第93页

其他 679,512.97

4,396,115.90

903,313,371.82

888,463,342.28

52. 财务费用

利息费用 112,256,527.42 113,748,961.92其中：租赁负债利息费用 7,085,707.19 6,794,811.34减：利息收入 359,370,489.25 360,121,768.64汇兑损益 31,949,685.71 -49,073,267.58其他支出 17,525,935.33 14,592,976.04

上年发生额合计

-197,638,340.79 -280,853,098.26

（1） 利息费用明细

合计项目

须于五年内到期偿还的银行借款利息

须五年以上到期偿还的银行借款利息

须于五年内到期偿还的其他借款利息

其他利息支出

小计

减：资本化利息

减：财政贴息

（2） 利息收入明细

银行存款利息收入259,874,100.82 335,685,558.33应收款项利息收入99,496,388.43 24,436,210.31

上年金额合计

359,370,489.25 360,121,768.64

53. 其他收益

合计产生其他收益的来源

政府补助 100,110,737.76

84,165,280.70

财务报表附注 第94页

进项税加计抵减 70,004,424.01

63,065,751.79代扣个人所得税手续费 540,008.91

416,531.81

170,655,170.68

147,647,564.30

54. 投资收益

权益法核算的长期股权投资收益 784,839,012.20 211,178,827.91处置长期股权投资产生的投资收益 7,526,553.17 756,086.90处置交易性金融资产取得的投资收益-12,921,934.0527,969,485.11其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入55,984,108.5643,601,866.29其他-467.45

上年发生额合计

835,427,272.43 283,506,266.21

其他说明：①本年来源于上市及非上市类投资的投资收益分别为55,754,545.33元（上年：43,498,983.20元）及779,672,727.10元（上年：240,007,283.01元）。②“其他”系本期处置香港子公司，外币报表折算产生的其他综合收益重分类至损益。

55. 公允价值变动收益

合计产生公允价值变动收益的来源

交易性金融资产 179,910.25 -7,956,435.12交易性金融负债 43,740,825.50 -68,358,166.43套期工具 -22,420,036.89

上年发生额合计

43,920,735.75 -98,734,638.44

56. 信用减值损失

合计项目

应收账款坏账损失-28,231,599.595,857,769.91其他应收款坏账损失-3,859,240.50-7,319,512.74长期应收款坏账损失 -11,584,372.77

上年发生额合计

-32,090,840.09 -13,046,115.60

其他说明：各项信用减值损失负数表示本年计提，正数表示本年冲回。

57. 资产减值损失

合计项目

存货跌价损失及合同履约成本减值-109,023,045.08 -50,949,140.70

财务报表附注 第95页

损失固定资产减值损失 -154,408,564.65

上年发生额合计

-263,431,609.73 -50,949,140.70

其他说明：各项资产减值损失负数表示本年计提，正数表示本年冲回。

58. 资产处置收益

合计项目

非流动资产处置收益 -224,545.57

-29,166,698.27其中：固定资产处置损益 -580,613.23

-32,860,239.83使用权资产处置损益 356,067.66

3,693,541.56

-224,545.57

-29,166,698.27

59. 营业外收入

（1） 营业外收入明细

非流动资产毁损报废利得 1,097,923.02 498,433.21 1,097,923.02其中：固定资产毁损报废利得

498,433.21

与企业日常活动无关的政府补助 1,738,410.18罚款收入 870,390.77 656,401.71 870,390.77保险赔付款 10,175,745.28 951,533.11 10,175,745.28其他 2,706.08 666,788.83 2,706.08

12,146,765.15 4,511,567.04 12,146,765.15

60. 营业外支出

（1） 营业外支出明细

合计项目

非流动资产毁损报废损失2,353,021.27 1,182,800.66 2,353,021.27其中：固定资产毁损报废损失2,353,021.27 1,182,800.66 2,353,021.27行政性罚款、滞纳金 2,734,715.07 471,200.96 2,734,715.07捐赠支出 197,000.00 6,000.00 197,000.00

5,284,736.34 1,660,001.62 5,284,736.34

61. 所得税费用

财务报表附注 第96页

（1） 所得税费用

当期所得税费用 3,940,041.57

-9,027,974.12

（1）中国大陆 3,937,169.64

-9,050,708.34

（2）香港 2,871.93

22,734.22递延所得税费用 41,024,373.70

-68,464,933.95

44,964,415.27

-77,492,908.07

（2） 会计利润与所得税费用调整过程

项目

本年合并利润总额 1,183,209,602.99

按法定/适用税率计算的所得税费用 295,802,400.75

子公司适用不同税率的影响 -39,779,192.82

调整以前期间所得税的影响 -615,064.96

非应税收入的影响 -215,347,007.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 223,972.41使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-2,739,985.50

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

60,111,467.61

其他（指研发费用加计扣除） -52,692,174.42所得税费用 44,964,415.27

62. 审计费用及核数师

2025年审计费为158万元（2024年：154万元）。本公司聘请的审计师为信永中和会计师事务所（特殊普通合伙），系2025年更换。

63. 折旧及摊销

固定资产折旧355,804,194.29 355,092,356.69无形资产摊销33,107,898.57 32,845,930.59使用权资产折旧89,432,779.01 83,885,032.19长期待摊费用摊销23,647,678.47 10,392,293.43投资性房地产折旧6,537,425.04 6,537,425.04

上年金额合计

508,529,975.38 488,753,037.94

财务报表附注 第97页

其他说明：本年计入营业成本、销售费用、管理费用和研发费用中的折旧费用金额为451,774,398.34元（上年：445,514,813.92元），摊销费用金额为56,755,577.04元（上年：

43,238,224.02元）。

64. 出售投资或物业的盈利（或亏损）

本期出售投资盈利为7,526,553.17元，本期出售物业盈利为0元（上期出售投资盈利为0元，上期出售物业盈利为0元）。

65. 营业租金支出

本年的营业租金支出为85,634,162.53元（上年：120,699,053.31元），其中机器设备的租金支出为 42,909,510.50元（上年：19,730,272.55 元）。

66. 租金收入

本年的营业租金收入为 98,680,957.70 元（上年：113,875,109.66元），其中来自土地和建筑物的租金为 45,171,500.32 元（上年：62,378,583.41 元）。

67. 费用按性质分类的利润表补充资料

利润表中的营业成本、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用按照性质分类，列示如下：

耗用的原材料

13,733,642,161.8012,377,470,004.19职工薪酬费用

3,315,744,919.72

上期金额

2,788,862,057.14折旧费用

451,774,398.34445,514,813.92摊销费用

56,755,577.0443,238,224.02燃料动力费263,336,903.46

224,272,591.95产品专用费

1,017,901,003.58

1,030,323,531.80产品收尾费

117,957,786.3355,971,675.33财务费用

-197,638,340.79-280,853,098.26其他

1,291,993,708.772,531,568,066.73

20,051,468,118.25 19,216,367,866.82

68. 现金流量表项目

（1） 与经营活动有关的现金

1） 收到的其他与经营活动有关的现金

合计项目

收到其他往来款 182,462,155.43

301,287,779.16