黑龙江北大荒农业股份有限公司 2025年度会计师事务所履职情况评估报告
黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称'公司')聘请 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)以下简称'中审众环') 作为公司2025年度财务审计机构和内部控制审计机构。根据《中 华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上 市公司选聘会计师事务所管理办法》和《上海证券交易所上市公 司自律监管指引第1号--规范运作》等相关规范性文件的规 定,以及《公司章程》的有关规定,现将公司2025年度会计师 事务所的履职情况评估报告汇报如下:
一、资质条件
(一)基本信息
1.机构名称:中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
2.成立日期:中审众环始创于1987年,是全国首批取得国 家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的 大型会计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服 务业务会计师事务所备案名单,本所具备股份有限公司发行股份、 债券审计机构的资格。2013年11月,按照国家财政部等有关要 求转制为特殊普通合伙制。
3.组织形式:特殊普通合伙企业
4.注册地址:湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号 长江产业大厦17-18层。
5.首席合伙人:石文先
6.2025年末合伙人数量237人、注册会计师数量1,306人、 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数723人。
7.2024年经审计总收入217,185.57万元、审计业务收入 183,471.71万元、证券业务收入58, 365.07万元。
8.2024年度上市公司审计客户家数244家,主要行业涉及 制造业,批发和零售业,房地产业,电力、热力、燃气及水生产 和供应业,农、林、牧、渔业,信息传输、软件和信息技术服务 业,采矿业,文化、体育和娱乐业等,审计收费35,961.69万元。
(二)投资者保护能力
中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险,并补充 计提职业风险金,购买的职业保险累计赔偿限额8亿元,目前尚 未使用,可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。
近三年中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)已审结的与 执业行为相关的民事诉讼中尚未出现需承担民事责任的情况。
(三)独立性和诚信记录
中审众环不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独 立性要求的情形。中审众环近3年未受到刑事处罚,因执业行为 受到行政处罚2次、自律监管措施1次,纪律处分4次,监督管 理措施10次。从业人员在中审众环执业近3年因执业行为受到 刑事处罚及自律监管措施0次,41名从业人员受到行政处罚11 人次、纪律处分12人次、监管措施40人次。
二、项目信息
(一)基本信息
项目合伙人:宋卫东,1997年成为中国注册会计师,2013年 起开始从事上市公司审计,2020年起开始在中审众环执业,2021 年起为黑龙江北大荒农业股份有限公司提供审计服务。最近3年 签署6家上市公司审计报告。
签字注册会计师:吴艳芬,2015年成为中国注册会计师, 2019年起开始从事上市公司审计,2021年起开始在中审众环执 业,2021年起为黑龙江北大荒农业股份有限公司提供审计服务。 最近3年签署2家上市公司审计报告。
项目质量控制复核合伙人:根据中审众环质量控制政策和程 序,项目质量控制负责人为孙奇,1996年成为中国注册会计师, 1996年起开始从事上市公司审计,2019年起开始在中审众环执 业,连续多年从事证券服务业务,具备相应专业胜任能力。
(二)诚信记录
项目质量控制复核合伙人孙奇和项目合伙人宋卫东最近3 年未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分。签字 注册会计师吴艳芬未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和 自律处分。
(三)独立性
中审众环及项目合伙人宋卫东、签字注册会计师吴艳芬、项 目质量控制复核人孙奇不存在可能影响独立性的情形。
(四)审计收费
公司通过公开招标方式选审计机构,参考上年价格并根据
公开招投标结果定价。中审众环为公司提供2025年度财务报表 审计和内部控制审计费用合计280万元,与上年一致。
三、质量管理
(一)项目咨询
中审众环建立了较为完善的业务质量(风险)控制体系和技 术支持体系,为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2025年 年度审计过程中,严格遵守国家相关的法律法规和中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作,遵守职业道德规范,公允合 理地对公司财务状况发表独立审计意见,客观、公正地出具了专 业报告。
(二)意见分歧解决
中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。2025年年 度审计过程中,中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一 致意见,无不能解决的意见分歧。
(三)项目质量复核
审计过程中,中审众环实施完善的项目质量复核程序,主要 包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。 审计项目组内部复核:现场项目经理可以授权项目组高职级员工 复核低职级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审 计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核:项目质量控制复核人 员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进 行独立复核。签发报告复核:报告签发人应对审计工作底稿进行 重点复核,并批准签发审计报告。
(四)质量管理缺陷识别与整改
中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关 规定,制定《业务质量管理制度》,完善了质量管理缺陷的监控, 针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进,以期达到整改 效果。2025年年度审计过程中,中审众环勤勉尽责,质量管理的 各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
中审众环根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况, 制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被 审计单位的审计重点展开。同时中审众环制定了详细的审计计划 与时间安排,包括预审工作、盘点、年报审计工作等,与公司独 立董事、审计委员会委员沟通确认后,根据计划安排按时推进审 计并提交工作成果,充分满足了公司报告披露时间要求。
五、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中审众环在信息安全管理中 的责任义务。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事 件处理等系统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审 计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、 脱敏和归档管理,并能够有效执行。
六、总体评价
按照《审计业务约定书》,遵循《中国注册会计师审计准则》 和其他执业规范,结合公司2025年年度报告工作安排,中审众 环对公司2025年度财务报告及内部控制有效性进行了审计,同
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时对公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况等业务情 况进行核查并出具了专项报告。在执行审计工作的过程中,中审 众环就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的 人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、 年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司董事会审计委 员会、独立董事以及公司管理层进行了沟通。
经审查,公司认为中审众环在执业过程中坚持独立审计原则, 客观、公正、公允地反映公司财务状况、经营成果,切实履行了 审计机构应尽的职责。
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黑龙江北大荒农业股份有限公司
GJIANG AGRICU
2026年3月19日