国药集团药业股份有限公司 对会计师事务所履职情况评估报告
国药集团药业股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天健会计师事务所(特 殊普通合伙)(以下简称“天健”)作为公司2025 年度财务报表及内部控制审计 机构。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理 准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求,公司 对天健2025 年审计过程中的履职情况进行了评估。现将公司对会计师事务所 2025 年度履职评估的情况汇报如下:
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
(一)机构信息
1.基本信息
天健会计师事务所成立于2011 年7 月18 日,是由一批资深注册会计师创办 的首批具有A+H 股企业审计资质的全国性大型会计审计服务机构,注册地址为浙 江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128 号。
天健会计师事务所的首席合伙人为钟建国。截至2025 年12 月31 日,天健 合伙人数为250 人,注册会计师人数为2,363 人,签署过证券服务业务审计报告 的注册会计师人数为954 人。
天健2024 年经审计的收入总额为29.69 亿元、审计业务收入为25.63 亿元, 证券业务收入为14.65 亿元。
天健2024 年度上市公司审计客户家数为756 家、涉及主要行业为制造业, 信息传输、软件和信息技术服务业,批发和零售业,电力、热力、燃气及水生产 和供应业,水利、环境和公共设施管理业,租赁和商务服务业,科学研究和技术 服务业,金融业,房地产业,交通运输、仓储和邮政业,采矿业,文化、体育和 娱乐业,建筑业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,卫生和社会工作,综合等, 审计收费总额共7.35 亿元,与本公司同行业(批发和零售业)的上市公司审计 客户共18 家。
2.风险承担能力水平
在投资者保护能力方面,2025 年末,天健已按照相关法律法规要求计提职 业风险基金和购买职业保险。截至2025 年末,累计已计提职业风险基金和购买 的职业保险累计赔偿限额合计超过2 亿元,职业风险基金计提及职业保险购买符 合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。天健 近三年存在执业行为相关民事诉讼,在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责 任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况 如下:
原 告 被告 案件 时间 主要案情 诉讼进展
已完结(天健需在
天健作为华仪电气2017 年度、
2019 年度年报审计机构,因华仪
电气涉嫌财务造假,在后续证券虚
气、东海 证券、天 华仪电
5%的范围内与华仪
投 资 者
年3 月
电气承担连带责
任,天健已按期履
假陈述诉讼案件中被列为共同被
6 日
健
告,要求承担连带赔偿责任。
行判决)
上述案件已完结,且天健已按期履行终审判决,不会对天健履职能力产生任 何不利影响。
3.诚信记录
天健会计师事务所(特殊普通合伙)近三年(2023 年1 月1 日至2025 年12 月31 日)因执业行为受到行政处罚4 次、监督管理措施18 次、自律监管措施 13 次,纪律处分5 次,未受到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到 行政处罚15 人次、监督管理措施63 人次、自律监管措施42 人次、纪律处分23 人次,未受到刑事处罚。
(二)项目信息
1.基本信息
项目合伙人及签字注册会计师:薛志娟,注册会计师协会执业会员,2014 年起成为注册会计师,2016 年起开始从事上市公司审计,2016 年起开始在本所 执业,近3 年已签署或复核5 家A 股上市公司审计报告。2025 年开始为本公司 提供审计服务。
质量复核合伙人:许安平,注册会计师协会执业会员,2008 年起成为注册 会计师,2006 年起开始从事上市公司审计,2008 年起开始在本所执业,近3 年 已签署或复核10 余家A 股上市公司审计报告。2024 年开始为本公司提供审计服 务。
项目签字注册会计师:王菲,2020 年起成为注册会计师,2020 年开始从事 上市公司审计,2020 年开始在本所执业;近三年签署或复核1 家A 股上市公司 审计报告。2025 年开始为本公司提供审计服务。
2.诚信记录
项目合伙人及签字注册会计师薛志娟女士、质量复核合伙人许安平女士及签 字注册会计师王菲女士最近3 年未受到任何刑事处罚及行政处罚,未因执业行为 受到证券监督管理机构的行政监督管理措施,未因执业行为受到证券交易所、行 业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
3.独立性
项目合伙人及签字注册会计师薛志娟女士、质量复核合伙人许安平女士及签 字注册会计师王菲女士不存在可能影响独立性的情形。
(三)质量管理水平
1.项目咨询
天健根据与项目沟通、监督与复核相关的政策与程序,就重大审计及会计判 断问题及时向风险及质量管理部及相关专业技术支持部门进行咨询,按时解决了 公司重点难点技术问题。
2.意见分歧解决
天健对于项目组内存在专业意见分歧的处理有明确的政策,规定在项目组内 或项目负责人、质量复核合伙人及其他被咨询的合伙人未达成一致意见时,不能 出具审计报告。近一年审计过程中,天健就公司的所有重大会计审计事项未发生 意见分歧的情况。
3.项目质量复核
天健对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序,项目组成员在 执行复核工作时,根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素,由不同级别人员 进行复核,项目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目管理的 问题,进行适当的监督和复核,包括解决重要事项、识别咨询事项等,确保在出 具报告前所有支持审计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了审计项目组 内部的复核程序外,天健对本公司审计项目委派质量复核合伙人,以加强项目质 量控制复核,客观评价项目组作出的重大判断以及结论。
4.项目质量检查
天健风险及质量管理部对审计项目执行严格的内部质量监控检查制度以有 效防范审计风险和保障高质量的审计执业水平,主要包括实时项目质量监控检查 和已完成项目的质量监控检查。天健始终关注质量监控检查中发现的问题,不断 完善相应的政策和程序,保持稳定的工作质量。
5.质量管理缺陷识别与整改
天健制定了与质量监控检查相关的政策与程序,风险及质量管理部针对质量 监控检查或外部检查中发现的问题,及时评估事务所质量管理体系是否存在缺陷 以及缺陷的重大程度和影响的广泛性,并迅速制定有效的整改措施并监督整改措 施的落实及其执行的有效性。
2025 年年度审计过程中,天健勤勉尽责,本项目质量管理的各项措施得到 了有效执行。
(四)信息安全管理
天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控 制制度,恪守对公司保密信息保密的责任,对执业过程中获知的所有客户保密信 息严格进行保密。在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信 息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,在事务所和项目组层面建立和实 施了一系列有关措施及制度,并能够有效执行。
(五)聘任会计师事务所履行的程序
公司第八届董事会审计委员会第十七次会议、第八届董事会第二十三次会议 及2024 年年度股东大会审议通过了《国药股份关于续聘2025 年度会计师事务所 的议案》,同意续聘天健为公司2025 年外部审计机构。
二、审计工作方案
2025 年度审计过程中,天健针对公司的服务需求及公司的实际情况,制定 了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重 点展开,其中包括收入确认、资产减值、关联方交易等。
近年审计过程中,天健全面配合公司审计工作,充分满足了上市公司报告披 露时间要求。天健在预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排,并且
能够根据计划安排按时提交各项工作。
三、2025 年年审会计师事务所履职情况评估
经评估,近一年天健资质等方面合规有效,履职能够保持独立性,勤勉尽责, 公允表达意见。具体情况如下:
按照《审计业务约定书》,遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规 范,结合公司2025 年年报工作安排,天健对公司2025 年度财务报告及2025 年 度的财务报告内部控制的有效性进行了审计,同时对公司募集资金存放与实际使 用情况、非经营性资金占用其他关联资金往来等进行核查并出具了专项报告。
经审计,天健认为,公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了公司2025 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量;公司按照《企业内部控制基本规范》 和相关规定在所有方面保持了有效的财务报告内部控制。天健出具了标准无保留 意见的审计报告。
在执行审计工作的过程中,天健根据审计准则要求,就审计工作范围、审计 方案和计划、年报审计要点及风险评估程序、总体审计结论等与公司管理层和治 理层进行了沟通。审计师与公司管理层以及独立董事的沟通情况如下:
2026 年初,公司与负责公司审计工作的注册会计师及项目经理进行沟通, 对2025 年度审计工作的审计范围、会计师事务所和相关审计人员的独立性问题、 重要时间节点、年报审计要点、人员安排等相关事项进行了沟通。
四、总体评价
公司认为天健在公司年报审计过程中能够以公允、客观的态度进行独立审计, 按时完成了公司2025 年年报审计相关工作,并按相关要求出具了审计报告。
国药集团药业股份有限公司
2026 年3 月18 日