南昌三瑞智能科技股份有限公司
立信会计师事务 特通合队 文件骑继章
内部控制审计报告
2025年1-6月
3-2-4-1
BDO著 立信会计师事务所(特殊普通合伙) BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
内部控制审计报告
信会师报字[2025]第ZF11202号
南昌三瑞智能科技股份有限公司全体股东:
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相 关要求,我们审计了南昌三瑞智能科技股份有限公司(以下简称'三 瑞智能')2025年6月30日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企 业内部控制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评 价其有效性是三瑞智能董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的 有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷 进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。 此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策 和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的 有效性具有一定风险。
内控审计报告第1页
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BDO 立信会计师事务所(特殊普通合伙) BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,三瑞智能于2025年6月30日按照《企业内部控制基 本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
SHU
中国注册会计师:
拦
凌会中
计里
蒸师册
中国注册会计师:
徐好水
徐珍
中
中国注册
中国注册会计师:
始任成
姚会中
佳计
理
成师册
中国·上海
二O二五年九月二十三日
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南昌三瑞智能科技股份有限公司 内部控制自我评价报告
南昌三瑞智能科技股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要 求(以下简称'企业内部控制规范体系'),结合本公司内部控制制度和评价办法, 在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们认真开展了公司治理及内部控制 的自查工作,我们对公司截至2025年6月30日(内部控制评价报告基准日)的内部 控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其 有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建 立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公 司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及 相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存 在固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可 能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控 制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准 日,不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为,公司已按照企业内部控制 规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基 准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
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公司自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告出具日之间未发生影 响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风 险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司以及控股子公司,纳入评价范围位 资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占公司合并财务 报表营业收入总额的100%。
内部控制评价重点关注的业务和事项包括:对重大投资、对外担保的内部控制、 对关联交易的内部控制、信息披露的内部控制、募集资金使用与管理的内部控制、 对采购和付款的内部控制、对销售和收款的内部控制、货币资金的内部控制、实物 资产的内部控制、固定资产调度与管理的内部控制、对产品研发的内部控制、对成 本费用的控制、工薪循环监控、印章管理的内部控制。
1.对重大投资、对外担保的内部控制
公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则,控制投资风 险、注重投资效益。为加强公司投资管理,规范公司投资行为,提高资金运作效 率,保证资金运营的安全性、收益性,公司建立了较科学的对外投资决策程序, 实行重大投资决策的责任制度,采用不同的投资额分别由不同层次的权力机构 决策的机制。公司已建立相应内控制度,明确了投资项目的立项、评估、决策、 实施、管理、收益、处置等环节的控制方法、措施和程序,对外投资实行集体决 策,决策过程有完整的书面记录。本公司《对外担保管理制度》《对外投资管理 制度》及《公司章程》等对重大投资、对外担保事项作出了明确规定。公司对外 担保的内部控制遵循合法、审慎、互利、安全的原则,公司截至2025年6月30日 无对外担保事项。
2.对关联交易的内部控制
为加强公司的关联交易管理,明确管理职责和分工,维护公司、股东和债 权人的合法权益,根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》和《 公司章程》等有关规定,公司制定了《关联交易回避制度》《关联交易管理制度》。
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公司在建立与实施关联交易内部控制过程中,强化对关键业务或者关键环节的控 制,规范关联交易和审批权限,保证关联交易会计记录和价格执行机制的准确 性和适当性,规范关联交易披露内容、披露方式及披露流程,确保公司关联交易 遵循诚实信用、平等、自愿、等价、有偿的原则,规定了关联交易事项的审批程 序和关联人回避表决制度,保护公司及中小股东的合法权益。
3.信息披露的内部控制
为规范公司信息披露工作,保证公开披露信息的真实、准确、完整、及时, 公司制定了《信息披露事务管理制度》,明确规定信息披露的原则、内容、标准、 程序、信息披露的权限与责任划分、档案管理、信息的保密措施以及责任追究 与处理措施等。董事会办公室是公司信息披露事务的日常工作机构,在董事会 秘书的领导下,统一负责公司的信息披露事务。
4.募集资金使用与管理的内部控制
公司已形成了募资业务的管理制度,能合理地确定募资规模和募资结构, 选择恰当的募资方式,严格地控制财务风险,以降低资金成本。
5.对采购和付款的内部控制
公司集中采购以降低成本,由采购中心统一实施,具体流程包括:根据生 产任务分解采购需求,制订采购计划,依据厂商供货能力、产品质量、售后服 务等综合因素确定供应商,订单跟踪,由质保部检验合格后入库。公司采购均 签订采购合同(或双方确认的采购订单),只有在获得并审核了充分支持文件后 付款行为才可能实现。
公司制定了《采购控制制度》等制度,对采购申请、供应商管理、采购合同、 货物验收、退货管理、付款及采购业务核算等进行了明确规定,在制度上保证 了采购与付款业务的规范,并能有效执行
6.对销售和收款的内部控制
公司通过对销售流程各个环节的有效管理,实现了整个销售过程的高效运 转和风险控制。
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公司制定了《销售管理制度》《应收账款管理制度》,对销售业务的授权审批 方式、客户开发、客户信用管理、销售价格确定、销售合同、销售发货、收入确 认、应收账款回收与坏账准备的计提及销售与收款业务核算职责和权限等进行 了明确规定,在制度上保证了销售与收款业务的规范,并能有效执行。财务中 心对应收账款进行监管。
7.货币资金的内部控制
公司根据《企业内部控制应用指引第6号-资金活动》制定了《货币资金 管理制度》,明确了货币资金业务的岗位责任制,以及相关部门和岗位的职责 权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对货币资金 业务建立了严格的授权批准制度,明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、 权限、程序、责任和相关控制措施,规定了经办人的职责范围和工作要求。对于 重要货币资金支付业务实行集体决策和审批。公司同时注重对票据、印章等和货 币资金有关的事项的管理,并建立了定期和不定期监督检查的制度。
8.固定资产调度与管理的内部控制
公司的固定资产调度与管理,由设备使用部门负责日常保管与维护,财务 中心负责对设备的统一登记和价值管理。
资产使用部门对固定资产的使用状态实时监控,及时进行盘查及安全隐患 的评估,以达到账、卡、物相符。固定资产取得必须由使用部门申请,由采购中 心制定采购计划:固定资产的移动由调入使用部门填写《固定资产调拨登记表》, 经调入、调出双方主管部门负责人批准后,办理资产移交手续;固定资产的报废 由使用部门负责填写《固定资产报废申请单》,经设备部、工程部等相关部门现场 核实,经《资产报废鉴定》审批流程,报总经理批准后报废,财务中心根据批准后 的《固定资产报废申请单》进行账务处理。
9.对产品研发的内部控制
公司制定了《研发费用财务核算制度》《研发活动管理制度》《企业专利管理 办法》等,从市场需求调研、研究项目立项、研发进度、研发样品评审、产品量产 评审、研发成果保护、会计控制等方面对设计项目开发进度计划、项目进度跟踪、
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研发成果验收、设计资料保管、费用报销及审批权限等进行了明确规定,并有 效执行。
10.对成本费用的控制
公司每年未制定次年详细的费用开支预算,并由财务中心编制月费用开支 预算。费用预算制定的依据为:以前年度费用发生情况、公司预算年度生产经 营计划、公司的经营策略及发展趋势等。预算制定时先由各部门上报费用支出 预算,公司通过预算制度实现对成本费用的总体控制,通过财务多级复核、严 格的列支程序和审批制度实施具体控制。
11.工薪循环监控
公司每年末在制订下一年度工作规划时,依据经营目标、人力资源规划等 制定下一年度人力成本的预算,报经公司管理层批准。
公司制定了《薪酬管理制度》《绩效管理制度》,明确员工工资包括基本工 资、绩效、补贴、奖金等。公司员工级别评定首先由各部门初评,上报人事部 门;人事部门根据相关岗位评定级别。公司用工变动实行分层授权批准模式, 员工职务、工资的变动均需由适当人员批准。公司运用预算控制等手段对工资 费用进行监控,并定期进行预算分析。
12.印章管理的内部控制
为规范公司印章使用,降低风险,公司制定了专门的《印章管理制度》,对 各类印章的保管和使用制定了严格的责任制度和规范的印章使用审批流程,并在 公司运营过程中严格贯彻执行'专人保管、先审后用、用后登记'的用章规范。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会根 据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公 司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非 财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并 与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
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公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
财务报告内部控制符合下列条件之一的,可以认定为重大缺陷:
| 项目 | |
| 利润总额潜在错报 | 错报金额>利润总额5% |
| | 错报金额>资产总额3% |
| 经营收入潜在错报 | |
财务报告内部控制符合下列条件之一的,可以认定为重要缺陷:
| | 缺陷影响 |
| 利润总额潜在错报 | 利润总额3%<错报金额<利润总额5% |
| 资产总额潜在错报 | 资产总额1%<错报金额<资产总额3% |
| 经营收入潜在错报 | 经营收入总额1%<错报金额<经营收入总额3% |
财务报告内部控制符合下列条件之一的,可以认定为一般缺陷:
| 项目 | |
| 利润总额潜在错报 | 错报金额<利润总额3% |
| 资产总额潜在错报 | 错报金额<资产总额1% |
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
重大缺陷:
(1)公司董事、监事或高级管理人员滥用职权或舞弊,给公司造成损失的;
(2)对已经披露的财务报告出现的重大差错进行更正;
(3)注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程 中未能发现该错报;
(4)审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效;
(5)会计师事务所对财务报告出具无法表示意见或否定意见。
重要缺陷:
(1)公司董事、监事或高级管理人员滥用职权或舞弊,未给公司造成损失 的:
(2)会计政策的制定未结合公司实际情况,直接照搬上市公司相关准则,
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实际操作存在较大的人为因素;
(3)未经授权进行担保、投资有价证券、金融衍生品交易和处置产权/股权、 关联交易造成经济损失;
(4)现金收入不入账、公款私存或违反规定设立'小金库'等情况;
(5)对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编 制的财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷:不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
| 缺陷类型 | |
| | 元 |
| 一般缺陷 | |
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
重大缺陷:
(1)严重违反国家法律、法规或规范性文件,导致被行政法律部门、监管 机构判罚或处罚;
(2)重大事项决策程序违规;
(3)高风险业务未有相关制度规范,重要业务缺乏制度控制;
(4)董事、监事、高级管理人员或核心技术人员发生非正常重大变化;
(5)其他对公司影响重大的情形。
重要缺陷:
(1)公司违反国家法律、法规或规范性文件,并受到相关机关轻微处罚;
(2)重大事项决策程序不完善;
(3)公司重要业务制度或系统存在缺陷;
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(4)公司关键岗位业务人员流失严重;
(5)公司内部控制重要缺陷未得到整改。
一般缺陷:不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告 内部控制重大缺陷或重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务 报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
3、公司无以前年度延续的内部控制重大缺陷或重要缺陷的情形。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项的说明。
中科
南昌三瑞智能科技股份有限公司
昌
南
2025年9月23日
3-2-4-11
燕 女 名 别
证书编号:
310000062306 Fam? D rhh
No. ofCerifae
性
批准注册协会: Authorized Instifute of CPAs
伤 西
二00九
Date of lssuance
日
月
发证日期:
立信 会计师事务所
R
(特殊普通合伙)
年度检验登记0150101 Annual Renewal Registration
本证经检验合格,继续有效一年 This certificate is valid for another year after this renewal
用会计
本证经检验合格,继续有效一年 This certificate is valid for another year after this renewal.
注册会计师任职资格检查
金
201.4.01
(浙注协[2021]50号)
检
id m
日
月
年
3-2-4-12
徐珍珍 女 名 别
证书编号: No.of Certificate
批准注是协会:浙江省注册会计师 Authorized Institute of CPAs 2015 .04 发证日期: Date of Issuance
日
立信
会计师事务所 (特殊普通合伙)
本证书经检验合格,继续有效一年 This certificate is valid for another year after this renewal
本证书经检验合格,继续有效一年 This certificate is valid for another year after this renewal
注册会计师任职资格检查 (浙注协[2021]50号)
检
Fuanm
工
Workinutc 身份号码 r.
日起
年 月 ly /m
月
3-2-4-13
(特
男 名
别
Fulname
工作单位
Workinutt 身份证号码
姓
性 5s
姚佳成 19309
立会所
立信 D 会计师事务所 Jw (特殊普通合伙)
本证书经检验合格,继续有效一年, This certificate is valid for another year after this renewal.
证书编号: 310000062603 No. of Certificate
批准注册协会:浙江省注册会计师协会
注册会计师任职资格检查 (浙注协[2021]50号)
2021 检
发证日期: 2020年04月08日 月 日
Date of lssuance
3-2-4-14
中人
二年
無
发证机关:
攻 租出出 ,钱.
3. 2.
记, 应 凭证。
名 首合伙:
主任会计
组
可可
通合)
梦 TS LLP
1 饰 (营通
立
SHU
执 称::立 朱建弟
会
说明
证
3-2-4-15
SCJD
s
西督管理育
区市
黄 海市
20 登记机关
SCJG
成立
S
营业执照
** 副
SDGL
殊普通合)
0 许师事 信 特营 立
SCJDG
执行事多合伙 朱建国
【
会
报关税务
动1
统社
称 名 证:
型
经营范围
类
JDGL
3-2-4-16