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慧博云通：宝德计算机系统股份有限公司审计报告（下载公告）
公告日期:2025-12-05
治理层负责监督宝德计算机的财务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宝德计算机持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝德计算机不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就宝德计算机中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注 2023年至2025年1-7月 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 宝德计算机系统股份有限公司（以下简称“本公司”）于2003年10月08日在深圳市市场监督管理局登记注册，并领取企业法人营业执照。注册号：440301103172983；统一社会信用代码：914403007542905182。法定代表人：李逸龙；经济性质：其他股份有限公司（非上市）；经营期限：永续经营。注册资本为人民币66800万元。 住所：深圳市龙华区观湖街道鹭湖社区观乐路3号宝德科技研发中心202。 本公司经营范围为：计算机软、硬件及周边设备、电脑配件、电子、电器、通信产品的生产（由分支机构许可经营）开发、销售，计算机安装、维修及技术服务，计算机系统集成（以上不含限制项目及专营、专卖商品）；从事货物及技术进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目，项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。 财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司于2025年12月5日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。 2. 持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。 5. 重要性标准确定方法和选择依据
项 目重要性标准
重要的账龄超过1年的预付款项

公司将账龄超过1年的预付款项中单项金额超过资产总额

0.5%的预付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项

重要的在建工程项目公司将本期发生额或余额超过资产总额的1%确定为重要的在建工程项目
重要的账龄超过1年的应付账款

公司将账龄超过1年的应付账款中单项金额超过资产总额

0.5%的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款

重要的账龄超过1年的其他应付款公司将账龄超过1年的其他应付款中单项金额超过资产总额0.5%的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款
重要的子公司、非全资子公司公司将外部销售收入总额超过集团收入总额的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取

得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 （1）控制的判断标准和合并范围的确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和之间的差额，计入丧失控制权当期的
投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收账款确定组合的依据如下：
其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合1 无风险组合 其他应收款组合2 应收其他款项 其他应收款组合3 应收关联方其他款项 其他应收款组合4 应收合并范围内子公司其他款项 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 其他应收款组合1无风险组合和组合4 应收合并范围内子公司其他款项不计提预期信用损失，其他应收款组合2 应收其他款项、组合3 应收关联方其他款项整个存续期预期信用损失率对照表：
（6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 11. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ① 估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 12. 存货
（1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 13. 合同资产及合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。 14. 合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 15. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 16. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 17. 在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 18. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）研发支出归集范围 本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。 （4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 19. 长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
21. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。 22. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 23. 股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理 以现金结算的股份支付 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 以权益结算的股份支付 ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 24. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 质保义务 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。 主要责任人与代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下 于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。 ①销售商品合同 本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司产品收入的确认需要满足以下条件：产品交付客户且客户已接受该产品、取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品法定所有权的转移、商品实物资产的转移。产品交付后无需验收的，按照客户签收作为收入确认时点；产品交付后需要验收的，按照客户验收时点作为收入确认时点。 ②房屋租赁收入 房屋租赁收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司在合同约定的租赁期内按照履约进度确认收入。 25. 政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。 （3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。③可弥补亏损和税款抵减A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。④合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。⑤以权益结算的股份支付如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。27.租赁（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。（2）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。（3）本公司作为承租人的会计处理方法在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。①使用权资产使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：?租赁负债的初始计量金额；?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；?承租人发生的初始直接费用；?承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
②租赁负债 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: ? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； ? 取决于指数或比率的可变租赁付款额； ? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； ? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； ? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法 在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁 本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ②融资租赁 在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； ? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 （6）售后租回 本公司按照附注三、23的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 ①本公司作为卖方（承租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。 28. 重要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 执行《企业会计准则解释第16号》
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。 执行《企业会计准则解释第17号》 2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。 关于供应商融资安排的披露 本公司财务报表附注五、54之“（6）供应商融资安排”已按解释17号的要求披露与供应商融资安排的相关信息。 保证类质保费用重分类 财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。 （2）重要会计估计变更 本报告期内，本公司无重要会计估计变更。 四、税项 1. 主要税种及税率
税 种计税依据税率
增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税13%、9%、6%
城市维护建设税应纳流转税额7%
教育费附加应纳流转税额3%
2. 税收优惠 宝德计算机系统股份有限公司于2023年10月16日取得了深圳市科技创新委员会、深圳财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202344201329）。根据《企业所得税法》及实施条例，公司报告期内适用企业所得税税率为15.00%。 深圳市宝德软件开发有限公司于2020年12月11日取得了深圳市科技创新委员会、深圳财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》。根据《企
业所得税法》及实施条例，公司报告期内适用企业所得税税率为15.00%。 宝德网络安全系统（深圳）有限公司于2020年12月11日取得了深圳市科技创新委员会、深圳财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》。根据《企业所得税法》及实施条例，公司报告期内适用企业所得税税率为15.00%。 宝德计算机（河北）有限公司、江苏宝德计算机技术有限公司等公司根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（续上表）
种 类2023年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票77,478,331.891,549,566.6475,928,765.25
商业承兑汇票2,804,383.4356,087.672,748,295.76
合计80,282,715.321,605,654.3178,677,061.01
② 2024年12月31日
（续上表）
②2024年度的变动情况
类 别2023年12月31日本期变动金额2024年12月31日
计提收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提40,412,058.7228,219,086.64---68,631,145.36
②2024年12月31日
单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额应收账款和合同资产期末余额占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
中国移动通信集团有限公司630,850,835.20-630,850,835.2025.8212,653,581.49
中国联合网络通信集团有限公司585,473,516.84-585,473,516.8423.9711,810,182.60
客户1326,629,266.68-326,629,266.6813.376,532,585.33
（2）报告期各期末本公司已质押的应收款项融资：无（3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
种 类2025年7月31日
期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票214,278,397.92-
商业承兑汇票--
6.预付款项（1）预付款项按账龄列示
账 龄2025年7月31日
金额比例(%)
1年以内673,748,138.6697.59
1至2年4,236,079.860.61
2至3年12,428,609.081.80
小计690,412,827.60100.00
减：减值准备14,561,683.52——
合计675,851,144.08——
说明：预付华为余额中162,573,181.75元为应收华为采购返点余额。
（2）应收利息 ①分类列示
项 目2025年7月31日2024年12月31日2023年12月31日
资金拆借利息149,964,179.21104,572,254.0454,968,730.18
应收业绩对赌利息41,687,689.4632,224,644.1418,031,759.12
③按坏账计提方法分类披露 A.截至2025年7月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
C.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段577,163,317.088,751,350.94568,411,966.14
第二阶段---
第三阶段---
合计577,163,317.088,751,350.94568,411,966.14
⑤各报告期按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
8,161,549.30 （续上表）
单位名称款项的性质2023年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备
INTEL SEMICONDUCTOR (US) LLC返点279,201,537.971年以内48.375,584,030.76
10. 长期股权投资 （1）长期股权投资情况 2025年1-7月
被投资单位2024年12月31日本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动
一、联营企业
江苏北联宝德计算机系统有限公司14,315,904.50---231,728.68--
陕西长安计算科技有限公司109,749,180.47---12,334,764.83--
小计124,065,084.97---12,566,493.51--
合计124,065,084.97---12,566,493.51--
2023年度
被投资单位2022年12月31日本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动
一、联营企业
江苏北联宝德计算机系统有限公司16,004,095.49--129,799.40--
陕西长安计算科技有限公司91,365,677.45--4,916,479.42--
小计107,369,772.94--5,046,278.82--
合计107,369,772.94--5,046,278.82--
③ 2023年度
（2）固定资产 ①固定资产情况 2025年1-7月
项 目机器设备电子设备运输工具办公及其他设备合计
一、账面原值：
1.2024年12月31日71,316,986.779,637,561.35715,908.3313,035,212.1194,705,668.56
2.本期增加金额2,472,217.081,088,708.72-225,702.243,786,628.04
（1）购置2,472,217.08870,924.81-225,702.243,568,844.13
（2）在建工程转入-217,783.91--217,783.91
3.本期减少金额15,708.7510,867.96-103,389.80129,966.51
（1）处置或报废15,708.7510,867.96-103,389.80129,966.51
4.2025年7月31日73,773,495.1010,715,402.11715,908.3313,157,524.5598,362,330.09
二、累计折旧
1.2024年12月31日19,057,819.103,945,070.76224,020.839,608,978.2632,835,888.95
2.本期增加金额4,888,940.821,652,142.4356,175.56959,634.017,556,892.82
2023年度
14. 使用权资产 （1）使用权资产情况 2025年1-7月
项 目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2024年12月31日73,902,707.9373,902,707.93
2.本期增加金额18,954,713.7518,954,713.75
3.本期减少金额18,753,295.3618,753,295.36
（1）使用权资产处置2,656,957.462,656,957.46
（2）使用权资产到期16,096,337.9016,096,337.90
4.2025年7月31日74,104,126.3274,104,126.32
二、累计折旧
1.2024年12月31日37,009,257.9237,009,257.92
2.本期增加金额14,605,096.6714,605,096.67
3.本期减少金额18,397,182.0718,397,182.07
（1）使用权资产处置2,300,844.172,300,844.17
（2）使用权资产到期16,096,337.9016,096,337.90
4.2025年7月31日33,217,172.5233,217,172.52
三、减值准备--
四、账面价值
1.2025年7月31日账面价值40,886,953.8040,886,953.80
2.2024年12月31日账面价值36,893,450.0136,893,450.01
2023年度
项 目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2022年12月31日89,819,267.4689,819,267.46
2.本期增加金额67,315,219.5567,315,219.55
3.本期减少金额53,927,811.8153,927,811.81
（1）使用权资产处置25,074,710.8425,074,710.84
（2）使用权资产到期28,853,100.9728,853,100.97
4.2023年12月31日103,206,675.20103,206,675.20
二、累计折旧
1.2022年12月31日50,172,152.3750,172,152.37
2.本期增加金额35,068,245.6135,068,245.61
3.本期减少金额46,929,808.8146,929,808.81
（1）使用权资产处置18,076,707.8418,076,707.84
（2）使用权资产到期28,853,100.9728,853,100.97
③2023年度
项 目土地使用权软件及其他合计
一、账面原值
1. 2022年12月31日-12,107,422.4812,107,422.48
2.本期增加金额81,679,000.00738,336.9682,417,336.96
（1）外购增加81,679,000.00738,336.9682,417,336.96
3.本期减少金额---
4. 2023年12月31日81,679,000.0012,845,759.4494,524,759.44
二、累计摊销
1.2022年12月31日-4,782,656.924,782,656.92
2.本期增加金额680,658.332,272,038.212,952,696.54
（1）计提680,658.332,272,038.212,952,696.54
3.本期减少金额---
4. 2023年12月31日680,658.337,054,695.137,735,353.46
三、减值准备---
四、账面价值
1.2023年12月31日账面价值80,998,341.675,791,064.3186,789,405.98
2. 2022年12月31日账面价值-7,324,765.567,324,765.56
17. 递延所得税资产、递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产
项 目2025年7月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备71,101,609.3111,291,919.55
可抵扣亏损192,765,603.8234,293,165.98
资产减值准备195,990,633.6731,607,260.05
内部交易未实现利润8,209,476.291,231,421.44
递延收益7,533,316.371,129,997.46
租赁负债41,327,796.667,121,276.00
合计516,928,436.1286,675,040.48
23. 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示
项 目2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日
一、短期薪酬24,839,144.15123,044,680.84127,301,241.3120,582,583.68
二、离职后福利-设定提存计划420,503.7511,374,184.2611,536,363.00258,325.01
三、辞退福利-966,648.47966,648.47-
合计25,259,647.90135,385,513.57139,804,252.7820,840,908.69
（续上表）
项 目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴43,848,918.75218,943,432.26238,394,763.9324,397,587.08
二、职工福利费-6,869,248.116,817,015.6052,232.51
三、社会保险费249,499.4810,551,007.6110,543,858.39256,648.70
其中：医疗保险费242,184.319,546,984.059,539,878.07249,290.29
工伤保险费7,315.17407,056.31407,013.077,358.41
生育保险费-596,967.25596,967.25-
（续上表）
项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日
离职后福利：
1.基本养老保险12,672,096.7127,194,216.5439,462,753.62403,559.63
25.其他应付款（1）分类列示
项 目2025年7月31日2024年12月31日2023年12月31日
应付利息-6,078,231.11191,017.06
应付股利--149,698.57
其他应付款13,515,536.18115,000,941.4085,541,310.66
27. 其他流动负债
项 目2025年7月31日2024年12月31日2023年12月31日
（续上表）
（续上表）
项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日形成原因
基于龙芯CPU的宝德云存储服务器技术及生产改造项目833,333.33-250,000.00583,333.33补助资金
面向国产计算芯片生态的技术研究与开发1,400,000.001,400,000.0034,303.712,765,696.29补助资金
2021年技术攻关面上项目拟资助项目-技术攻关面上项目600,000.00-13,333.33586,666.67补助资金
2021年技术攻关面上项目拟资助项目-技术攻关面上项目400,000.00-400,000.00-补助资金
支撑多模态网络的软件定义控制芯片-760,000.00419.44759,580.56补助资金
面向人工智能的云端训练用高密度集群服务器及关键零部件-6,000,000.00158,333.335,841,666.67补助资金
装修工程补贴148,444.62-148,444.62-补助资金
场地装修及租金补助189,658.58-94,829.2794,829.31补助资金
合计3,571,436.538,160,000.001,099,663.7010,631,772.83—
31. 股本 （1）2025年1-7月
股东名称2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日期末股权比例
乐山高新投资发展（集团）有限公司75,171,738.00--75,171,738.0011.25%
海通创新证券投资有限公司5,250,080.00--5,250,080.000.79%
深圳市高新投怡化融钧股权投资合伙企业（有限合伙）2,040,600.00--2,040,600.000.31%
深圳市高新投创业投资有限公司7,147,043.00--7,147,043.001.07%
深圳市富土一号投资企业（有限合伙）4,200,062.00--4,200,062.000.63%
哈尔滨恒汇创富股权投资中心（有限合伙）1,050,009.00--1,050,009.000.16%
江苏疌泉亚威沣盈智能制造产业基金（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
广东宝创共赢科创股权投资合伙企业（有限合伙）13,177,720.00--13,177,720.001.97%
宁波蓝郡立方创业投资合伙企业（有限合伙）4,200,062.00--4,200,062.000.63%
深圳市中天弘德创业投资合伙企业（有限合伙）11,130,180.00--11,130,180.001.67%
深圳亘泰投资管理有限公司3,150,045.00--3,150,045.000.47%
深圳中恒元企业管理合伙企业（有限合伙）2,373,035.00--2,373,035.000.36%
金华普华天勤股权投资基金合伙企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
宁波梅山保税港区锦秀长宁投资合伙企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
珠海中广赢信科技合伙企业（有限合伙）1,228,515.00--1,228,515.000.18%
成都麦秋创业投资合伙企业（有限合伙）3,150,045.00--3,150,045.000.47%
东华软件股份公司4,725,071.00--4,725,071.000.71%
霍尔果斯宝德创业投资有限公司211,000,091.00--211,000,091.0031.59%
深圳市宝德云计算研究院有限公司-3,344,511.00-3,344,511.000.50%
天津宝杰合创企业管理合伙企业（有限合伙）8,434,384.00--8,434,384.001.26%
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
股东名称2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日期末股权比例
天津宝云共创企业管理合伙企业（有限合伙）7,696,476.00--7,696,476.001.15%
天津宝伦捷创企业管理合伙企业（有限合伙）6,322,872.00--6,322,872.000.95%
天津宝龙慧创企业管理合伙企业（有限合伙）5,131,280.00--5,131,280.000.77%
天津宝诚煜创企业管理合伙企业（有限合伙）22,390,996.00--22,390,996.003.35%
天津宝诚渊创企业管理合伙企业（有限合伙）22,291,473.00--22,291,473.003.34%
天津宝诚祥创企业管理合伙企业（有限合伙）12,994,534.00--12,994,534.001.95%
深圳国中中小企业发展私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）11,932,017.00--11,932,017.001.79%
徐珠英7,159,201.00--7,159,201.001.07%
贵州中云大数据创业投资基金（有限合伙）4,772,798.00--4,772,798.000.71%
陕西高端装备制造产业投资基金合伙企业（有限合伙）13,125,214.00--13,125,214.001.96%
中船感知海科（山东）产业基金合伙企业（有限合伙）12,600,205.00--12,600,205.001.89%
共青城临聿股权投资合伙企业（有限合伙）9,712,661.00--9,712,661.001.45%
深圳前海红土并购基金合伙企业（有限合伙）11,550,187.00--11,550,187.001.73%
厦门兴旺互联二号投资合伙企业（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
深圳力合新一代信息技术创业投资合伙企业（有限合伙）3,937,562.00--3,937,562.000.59%
民生证券投资有限公司2,625,036.00--2,625,036.000.39%
深圳市创新投资集团有限公司5,512,589.00--5,512,589.000.83%
共青城典晟股权投资合伙企业（有限合伙）2,992,546.00--2,992,546.000.45%
厦门融昱佳润投资合伙企业（有限合伙）3,465,050.00--3,465,050.000.52%
马鞍山支点科技成果转化一号投资管理中心（有限合伙）8,400,134.00--8,400,134.001.26%
深圳红土国际投资咨询合伙企业（有限合伙）21,000,348.00--21,000,348.003.14%
深圳市众投八十八邦投资企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
深圳市蜘蛛网智慧科技有限公司10,500,170.00--10,500,170.001.57%
97
注：2025年1月15日，钟丙祥、泉州金达与李瑞杰、张云霞签署《股份回购协议》，约定由李瑞杰、张云霞指定的第三方宝德研究院以人民币14,952,689.97元回购钟丙祥持有的宝德计算0.064%的股份（对应427,520股）和泉州金达持有的宝德计算0.112%的股份（对应748,160股）。同日，钟丙祥、泉州金达和宝德研究院签署了《股份转让协议》。
2025年3月11日，霍尔果斯宝德指定宝德研究院以人民币28,958,021.78元回购北京北明伟业控股有限公司持有的宝德计算0.3247%股份（对应2,168,831股）。 （2）2024年度
股东名称2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日期末股权比例
乐山高新投资发展（集团）有限公司75,171,738.00--75,171,738.0011.25%
海通创新证券投资有限公司5,250,080.00--5,250,080.000.79%
深圳市高新投怡化融钧股权投资合伙企业（有限合伙）2,040,600.00--2,040,600.000.31%
深圳市高新投创业投资有限公司7,147,043.00--7,147,043.001.07%
深圳市富土一号投资企业（有限合伙）4,200,062.00--4,200,062.000.63%
哈尔滨恒汇创富股权投资中心（有限合伙）1,050,009.00--1,050,009.000.16%
江苏疌泉亚威沣盈智能制造产业基金（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
广东宝创共赢科创股权投资合伙企业（有限合伙）13,177,720.00--13,177,720.001.97%
宁波蓝郡立方创业投资合伙企业（有限合伙）4,200,062.00--4,200,062.000.63%
深圳市中天弘德创业投资合伙企业（有限合伙）11,130,180.00--11,130,180.001.67%
深圳亘泰投资管理有限公司3,150,045.00--3,150,045.000.47%
深圳中恒元企业管理合伙企业（有限合伙）2,373,035.00--2,373,035.000.36%
金华普华天勤股权投资基金合伙企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
宁波梅山保税港区锦秀长宁投资合伙企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
珠海中广赢信科技合伙企业（有限合伙）1,228,515.00--1,228,515.000.18%
成都麦秋创业投资合伙企业（有限合伙）3,150,045.00--3,150,045.000.47%
东华软件股份公司4,725,071.00--4,725,071.000.71%
霍尔果斯宝德创业投资有限公司208,900,064.002,100,027.00-211,000,091.0031.59%
天津宝杰合创企业管理合伙企业（有限合伙）8,434,384.00--8,434,384.001.26%
天津宝云共创企业管理合伙企业（有限合伙）7,696,476.00--7,696,476.001.15%
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
股东名称2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日期末股权比例
天津宝伦捷创企业管理合伙企业（有限合伙）6,322,872.00--6,322,872.000.95%
天津宝龙慧创企业管理合伙企业（有限合伙）5,131,280.00--5,131,280.000.77%
天津宝诚煜创企业管理合伙企业（有限合伙）22,390,996.00--22,390,996.003.35%
天津宝诚渊创企业管理合伙企业（有限合伙）22,291,473.00--22,291,473.003.34%
天津宝诚祥创企业管理合伙企业（有限合伙）12,994,534.00--12,994,534.001.95%
深圳国中中小企业发展私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）11,932,017.00--11,932,017.001.79%
徐珠英7,159,201.00--7,159,201.001.07%
贵州中云大数据创业投资基金（有限合伙）4,772,798.00--4,772,798.000.71%
陕西高端装备制造产业投资基金合伙企业（有限合伙）13,125,214.00--13,125,214.001.96%
中船感知海科（山东）产业基金合伙企业（有限合伙）12,600,205.00--12,600,205.001.89%
共青城临聿股权投资合伙企业（有限合伙）9,712,661.00--9,712,661.001.45%
深圳前海红土并购基金合伙企业（有限合伙）11,550,187.00--11,550,187.001.73%
厦门兴旺互联二号投资合伙企业（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
深圳力合新一代信息技术创业投资合伙企业（有限合伙）3,937,562.00--3,937,562.000.59%
民生证券投资有限公司2,625,036.00--2,625,036.000.39%
深圳市创新投资集团有限公司5,512,589.00--5,512,589.000.83%
厦门融昱佳智投资合伙企业（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
共青城典晟股权投资合伙企业（有限合伙）2,992,546.00--2,992,546.000.45%
厦门融昱佳润投资合伙企业（有限合伙）3,465,050.00--3,465,050.000.52%
马鞍山支点科技成果转化一号投资管理中心（有限合伙）8,400,134.00--8,400,134.001.26%
深圳红土国际投资咨询合伙企业（有限合伙）21,000,348.00--21,000,348.003.14%
深圳市众投八十八邦投资企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
深圳市蜘蛛网智慧科技有限公司10,500,170.00--10,500,170.001.57%
100
注：2024年1月31日，深圳智宸六期创业投资合伙企业（有限合伙）与李瑞杰、张云霞签署《股份回购协议》，约定由李瑞杰、张云霞指定的第三方霍尔果斯宝德创业投资有限公司以人民币24,020,268.44元回购深圳智宸六期创业投资合伙企业（有限合伙）持有
的宝德计算0.3144%的股份（对应2,100,027股）。同日，霍尔果斯宝德创业投资有限公与深圳智宸六期创业投资合伙企业（有限合伙）签署了《股份转让协议》。 2024年6月22日，宝德计算机的股东郑学东先生因病去世，根据上海市张江公证处于2024年9月13日出具的《公证书》（编号：（2024）沪张江证字第5830号），郑学东先生的配偶刘纪桃女士通过财产分配和遗产继承的方式取得宝德计算1.6767%的股份（对应11,200,185股），郑学东的子女郑雨笛通过财产继承的方式取得宝德计算0.4192%的股份（对应2,800,046股），郑学东的子女郑云扬通过财产继承的方式取得宝德计算0.4192%的股份（对应2,800,046股）。 （3）2023年度
股东名称2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日期末股权比例
乐山高新投资发展（集团）有限公司75,171,738.00--75,171,738.0011.25%
海通创新证券投资有限公司5,250,080.00--5,250,080.000.79%
深圳市高新投怡化融钧股权投资合伙企业（有限合伙）2,040,600.00--2,040,600.000.31%
深圳市高新投创业投资有限公司7,147,043.00--7,147,043.001.07%
深圳市富土一号投资企业（有限合伙）4,200,062.00--4,200,062.000.63%
哈尔滨恒汇创富股权投资中心（有限合伙）1,050,009.00--1,050,009.000.16%
江苏疌泉亚威沣盈智能制造产业基金（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
广东宝创共赢科创股权投资合伙企业（有限合伙）13,177,720.00--13,177,720.001.97%
宁波蓝郡立方创业投资合伙企业（有限合伙）4,200,062.00--4,200,062.000.63%
深圳市中天弘德创业投资合伙企业（有限合伙）11,130,180.00--11,130,180.001.67%
深圳亘泰投资管理有限公司3,150,045.00--3,150,045.000.47%
深圳中恒元企业管理合伙企业（有限合伙）2,373,035.00--2,373,035.000.36%
深圳市福田知初天使创业投资合伙企业（有限合伙）525,000.00525,000.00-0.00%
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
股东名称2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日期末股权比例
金华普华天勤股权投资基金合伙企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
深圳智宸六期创业投资合伙企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
宁波梅山保税港区锦秀长宁投资合伙企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
越商（天津）科技创新产业发展中心（有限合伙）4,200,062.00-4,200,062.00-0.00%
珠海中广赢信科技合伙企业（有限合伙）1,228,515.00--1,228,515.000.18%
成都麦秋创业投资合伙企业（有限合伙）3,150,045.00--3,150,045.000.47%
郑学东16,800,277.00--16,800,277.002.52%
东华软件股份公司4,725,071.00--4,725,071.000.71%
霍尔果斯宝德创业投资有限公司248,411,500.003,150,045.0042,661,481.00208,900,064.0031.27%
天津宝杰合创企业管理合伙企业（有限合伙）8,434,384.00--8,434,384.001.26%
天津宝云共创企业管理合伙企业（有限合伙）7,696,476.00--7,696,476.001.15%
天津宝伦捷创企业管理合伙企业（有限合伙）6,322,872.00--6,322,872.000.95%
天津宝龙慧创企业管理合伙企业（有限合伙）5,131,280.00--5,131,280.000.77%
天津宝诚煜创企业管理合伙企业（有限合伙）22,390,996.00--22,390,996.003.35%
天津宝诚渊创企业管理合伙企业（有限合伙）22,291,473.00--22,291,473.003.34%
天津宝诚祥创企业管理合伙企业（有限合伙）12,994,534.00--12,994,534.001.95%
深圳国中中小企业发展私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）11,932,017.00--11,932,017.001.79%
徐珠英7,159,201.00--7,159,201.001.07%
贵州中云大数据创业投资基金（有限合伙）4,772,798.00--4,772,798.000.71%
陕西高端装备制造产业投资基金合伙企业（有限合伙）13,125,214.00--13,125,214.001.96%
中船感知海科（山东）产业基金合伙企业（有限合伙）12,600,205.00--12,600,205.001.89%
共青城临聿股权投资合伙企业（有限合伙）9,712,661.00--9,712,661.001.45%
103
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
股东名称2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日期末股权比例
深圳前海红土并购基金合伙企业（有限合伙）11,550,187.00--11,550,187.001.73%
厦门兴旺互联二号投资合伙企业（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
深圳力合新一代信息技术创业投资合伙企业（有限合伙）3,937,562.00--3,937,562.000.59%
民生证券投资有限公司2,625,036.00--2,625,036.000.39%
深圳市创新投资集团有限公司5,512,589.00--5,512,589.000.83%
厦门融昱佳智投资合伙企业（有限合伙）5,250,080.00--5,250,080.000.79%
共青城典晟股权投资合伙企业（有限合伙）2,992,546.00--2,992,546.000.45%
厦门融昱佳润投资合伙企业（有限合伙）3,465,050.00--3,465,050.000.52%
马鞍山支点科技成果转化一号投资管理中心（有限合伙）8,400,134.00--8,400,134.001.26%
深圳红土国际投资咨询合伙企业（有限合伙）21,000,348.00--21,000,348.003.14%
深圳市众投八十八邦投资企业（有限合伙）2,100,027.00--2,100,027.000.31%
深圳市蜘蛛网智慧科技有限公司10,500,170.00--10,500,170.001.57%
上海军民融合产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）10,500,170.00--10,500,170.001.57%
珠海格金六号股权投资基金合伙企业(有限合伙)21,688,312.00-21,688,312.003.25%
深圳龙华与君信创产业投资合伙企业（有限合伙）-5,031,688.00-5,031,688.000.75%
广西数字经济产业投资基金合伙企业(有限合伙)4,366,048.00--4,366,048.000.65%
泉州金达十二创业投资合伙企业（有限合伙）-3,740,800.00-3,740,800.000.56%
贵州中云数字经济一号私募基金(有限合伙)2,619,608.00--2,619,608.000.39%
深圳市鸿富瀚科技股份有限公司-2,602,597.00-2,602,597.000.39%
华龙金城投资有限公司-2,602,597.00-2,602,597.000.39%
北京北明伟业控股有限公司-2,168,831.00-2,168,831.000.32%
钟丙祥-2,137,600.00-2,137,600.000.32%
嘉兴特竹创业投资合伙企业（有限合伙）-4,200,062.00-4,200,062.000.63%
104
注1：2022年11月至2023年6月，霍尔果斯宝德合计将其持有的宝德计算7.0297%的股份（对应46,958,081股）以人民币48,276.00万元的价格转让予珠海格金、龙华与君、泉州金达、鸿富瀚、华龙投资、北京北明伟业控股有限公司、钟丙祥、广西数字经济、中云数字一号等9名新股东，并分别与前述9名新股东签署了《股份转让协议》。 2023年8月30日，霍尔果斯宝德与金浦云程签署了《股份转让协议》，约定霍尔果斯宝德创业投资有限公司将其持有的宝德计算0.1558%的股份（对应1,040,744股）以人民币1,200.00万元的价格转让给金浦云程。 2023年11月14日，深圳市福田知初天使创业投资合伙企业（有限合伙）与淄博同源签署《股份转让协议》，约定深圳市福田知初天使创业投资合伙企业（有限合伙）将其持有的宝德计算0.0786%的股份（对应525,000股）以人民币5,996,301.00元的价格转让给淄博同源。 2023年12月28日，霍尔果斯宝德与正菱创业签署了《股份转让协议》，约定霍尔果斯宝德将其持有的宝德计算0.2468%的股份（对应1,648,312股）以人民币1,900.00万元的价格转让给正菱创业。
本期股本溢价增减变动情况、变动原因说明：2021年4月，本公司与霍尔果斯鹏德创业投资有限公司、霍尔果斯宝德创业投资有限公司、深圳市宝德投资控股有限公司（以上三方合称“交易对方”）签署《关于宝德网络安全系统（深圳）有限公司（以下简称“宝德网安”）之股权收购协议》，本公司收购交易对方合计持有的宝德网安100%股份。根据《股权收购协议》约定，交易对方对宝德网安2021年度至2023年度扣除非经常性损益后的净利润进行业绩承诺，如在补偿期间内，宝德网安截至当期期末累计实现净利润低于截至当期期末累计承诺净利润的，交易对方应按约定对本公司进行现金补偿。本期业绩承诺补偿金额为47,737,672.63元。
②支付的其他与投资活动有关的现金
项 目2025年1-7月2024年度2023年度
关联方资金拆借1,071,772,617.371,932,491,410.512,059,325,079.47
2023年度
项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日
现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款1,922,174,237.343,442,013,226.59553,044,418.713,790,184,915.534,333,156.032,122,713,811.08
长期借款49,500,000.00100,000,000.00199,375.004,500,000.00-145,199,375.00
50. 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料
补充资料2025年1-7月2024年度2023年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-90,834,700.43181,086,230.11230,423,891.43
加：资产减值及信用减值准备81,047,389.24144,078,222.89190,606,518.69
固定资产折旧7,556,892.8212,313,412.477,806,142.85
使用权资产折旧14,605,096.6732,886,833.5535,068,245.61
无形资产摊销3,593,246.965,578,636.652,952,696.54
长期待摊费用摊销17,895,639.7411,370,792.977,934,490.66
股份支付费用7,650,745.679,183,977.577,272,218.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-32,108.02-635,153.851,932,502.09
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）26,231.53218,562.402,684.83
财务费用（收益以“－”号填列）61,030,995.63101,182,389.8088,274,809.27
投资损失（收益以“－”号填列）12,566,493.51-1,408,001.38-4,371,875.45
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-24,670,563.132,526,917.52-21,380,036.08
存货的减少（增加以“－”号填列）-627,240,052.47-451,601,433.07-607,650,702.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1,066,952,853.53-1,536,905,721.46256,672,640.15
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）552,804,837.762,375,670,886.80575,055,920.23
经营活动产生的现金流量净额1,082,952,999.01885,546,552.97770,600,147.58
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
新增的使用权资产18,954,713.7528,028,158.2167,315,219.55
供应链融资797,703,751.552,162,734,249.93365,921,524.00
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额413,850,264.51265,166,971.87600,227,709.06
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金其他货币资金为限制性货币资金，主要系保函及授信保证金等，2025年7月31日、2024年12月31日及2023年12月31日金额分别人民币184,706,754.31元、人民币320,398,917.62元及人民币223,581,486.29元。 （4）供应商融资安排①供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排1：公司与中国建设银行股份有限公司深圳上步支行签订网络银行融资额度合同，在合同约定的网络银行融资额度有效期间内，建设银行在一定的条件下向公司提供的网络银行融资本金余额的限额。在网络银行融资额度有效期间内的任一时点，只要公司占用的或未偿还的合同项下的网络银行融资本金余额不超过约定的网络银行融资额度总额，公司可根据本合同的约定连续申请网络银行融资，不受次数和金额的限制（另有约定的除外）。公司使用其企业网上银行客户号、客户证书和密码登陆建设银行网上银行企业客户服务系统向供应商提交额度支用申请。供应商融资安排2：本公司与中国农业银行股份有限公司深圳华侨城支行（以下简称“农业银行”）及简单汇信息科技（广州）有限公司（以下简称“简单汇”）合作开展“保理e融”业务，公司产业链上游供应商通过简单汇平台向农业银行推送应收账款债权电子凭证（金单）、保理融资申请及相关贸易背景等信息，由农业银行为供应商所持有的对公司的应收账款提供线上无追索权国内保理金融服务。金单是公司根据业务规则、指引以及真实贸易背景在简单汇平台成功开具的、显示基础合同项下公司与基础合
③属于供应商融资安排的金融负债中不涉及现金收支的当期变动的类型和影响 本公司因供应商融资安排，2025年1-7月、2024年度及2023年度终止确认应付账款同时确认短期借款分别为797,703,751.55元、2,162,734,249.93元及365,921,524.00元。 51. 外币货币性项目 （1）报告期各期末外币货币性项目 2025年7月31日
项 目2025年7月31日外币余额折算汇率2025年7月31日折算人民币余额
货币资金
其中：美元4,038,968.207.149428,876,199.25
港币369,052.640.9108336,133.14
短期借款
其中：美元12,000,000.007.149485,792,800.00
应收账款
其中：美元61,155,050.517.1494437,221,918.12
应付账款
其中：美元18,228,633.037.1494130,323,789.10
其他应收款
2023年12月31日
项 目2023年12月31日外币余额折算汇率2023年12月31日折算人民币余额
货币资金
其中：美元8,549,826.457.082760,555,855.80
其中：港币701,850.970.9062636,017.35
长期借款
其中：美元21,471,375.037.0827152,075,307.92
应收账款
其中：美元46,969,188.427.0827332,668,670.82
应付账款
六、研发支出 1.按费用性质列示
项 目2025年1-7月2024年度2023年度
职工薪酬32,308,413.0464,924,574.5674,199,060.01
物料消耗25,102,185.2633,581,663.2147,209,384.69
折旧与摊销6,972,587.9810,503,396.826,669,778.51
认证检测费1,567,598.903,831,154.075,282,277.16
差旅费754,012.311,943,295.692,675,007.80
股份支付882,356.712,302,831.191,285,951.48
水电费793,821.671,915,404.481,729,176.65
委托开发费-47,169.81-
租赁费37,843.27142,684.19393,503.97
八、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 （1）企业集团的构成
子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
宝德计算机（香港）有限公司500万美元香港香港计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
宝通集团有限公司3000万港币香港香港计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
深圳市宝德软件开发有限公司1000万元深圳深圳计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
深圳市自强技术有限公司20000万元深圳深圳计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
深圳市宝通信息科技发展有限公司1000万元深圳深圳计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
北京宝德自强计算机系统有限公司3000万元北京北京计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
北京宝德自强计算机技术有限公司5000万元北京北京计算机、通讯设备的技术开发及计算机整机制造等100.00设立
宝德计算机（河北）有限公司1000万元廊坊廊坊计算机、通讯设备的技术开发及计算机整机制造等100.00设立
湖南宝德自强计算机有限公司5000万元湘潭湘潭计算机、通讯设备的技术开发及计算机整机制造等80.00设立
四川宝德自强计算机有限公司8200万元乐山乐山计算机、通讯设备的技术开发及计算机整机制造等79.27设立
广西数广宝德信息科技有限公司5000万元南宁南宁计算机软硬件开发，网络技术开发等51.00设立
江苏宝德计算机技术有限公司1000万元南京南京计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
浙江宝德计算机系统有限公司1000万元杭州杭州计算机软硬件开发，网络技术开发等100.00设立
说明：北京宝德自强计算机系统有限公司于2024年5月6日注销。山东宝德自强计算机有限公司于2023年6月13日注销。云南宝德自强计算机有限公司于2023年5月16日注销。
十、与金融工具相关的风险 本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。 本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。 1. 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 （1）信用风险显著增加判断标准 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。 当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 （2）已发生信用减值资产的定义 为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。 本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。 （3）预期信用损失计量的参数 根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。 相关定义如下： 违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。 违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算； 违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的62.12%，本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的97.76%。 2. 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3. 市场风险 （1）外汇风险 本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的货款有关，除本公司设立在境外的下属子公司使用美元和港币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
（2）转移而终止确认的金融资产情况
项 目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失
应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票背书--
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
截至2025年7月31日，本公司最终控制方为李逸龙，李逸龙通过霍尔果斯宝德间接持有宝德计算31.59%股份，通过宝德研究院间接持有宝德计算0.50%的股份，合计持有宝德计算32.09%股份。 2. 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。 3. 本公司的其他关联方情况 本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他关联方如下：
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
李瑞杰实控人直系亲属
张云霞实控人直系亲属
深圳鸿德房地产开发有限公司实控人关联方控制的公司
深圳中青宝互动网络股份有限公司实控人关联方控制的公司
福建省星汉智能科技有限公司实控人关联方控制的公司
广州宝云信息科技有限公司实控人关联方控制的公司
贵州金沙安底斗酒酒业有限公司实控人关联方控制的公司
霍尔果斯宝德创业投资有限公司实控人关联方控制的公司
霍尔果斯鹏德创业投资有限公司实控人关联方控制的公司
江苏北联宝德计算机系统有限公司联营企业
陕西长安计算科技有限公司联营企业
乐山高新投资发展（集团）有限公司5%以上股东重大影响的公司
深圳市百年慎初酒业营销有限公司实控人关联方控制的公司
深圳市宝德科技有限公司实控人关联方控制的公司
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
深圳市宝德投资控股有限公司实控人关联方控制的公司
深圳市宝云互联科技有限公司实控人关联方控制的公司
深圳市速必拓网络科技有限公司实控人关联方控制的公司
深圳市英捷迅实业发展有限公司实控人关联方控制的公司
133
（2）关联租赁情况
（3）关键管理人员报酬
（4）关联担保情况 本公司作为被担保方
担 保 方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
深圳市宝德投资控股有限公司、深圳市宝德科技有限公司、深圳鸿德房地产开发有限公司、深圳市速比拓网络科技有限公司、李瑞杰、张云霞550,000,000.002020.01.012025.12.31否
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞50,000,000.002022.07.122024.07.12是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞250,000,000.002022.08.082026.04.27否
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰100,000,000.002022.08.092023.08.09是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞100,000,000.002022.08.232024.08.22是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰100,000,000.002022.08.252023.08.25是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞500,000,000.002022.12.132023.12.12是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞20,000,000.002022.12.192023.12.19是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰USD15,000,000.002022.12.302027.12.30否
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰USD5,000,000.002022.12.302027.12.30否
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
担 保 方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰108,000,000.002023.02.032024.02.03是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞84,000,000.002023.06.072027.06.16否
深圳市宝德投资控股有限公司、深圳市宝德科技有限公司、深圳泓德房地产开发有限公司、深圳市速比拓网络科技有限公司、李瑞杰、张云霞、李逸龙2,915,000,000.002023.07.012029.12.31否
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞290,000,000.002023.08.222024.04.26是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞35,000,000.002023.09.222024.09.22是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞、李逸龙200,000,000.002023.11.032025.04.16是
李瑞杰、张云霞200,000,000.002023.12.142024.12.14是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞1,000,000,000.002023.12.202025.08.11否
李瑞杰、张云霞50,000,000.002023.12.212024.12.27是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰45,000,000.002024.01.092025.12.31否
深圳市宝德投资控股有限公司60,000,000.002024.01.162025.01.15是
李瑞杰60,000,000.002024.01.162025.01.15是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞50,000,000.002024.03.072025.03.07是
137
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
担 保 方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
李瑞杰、张云霞20,000,000.002024.03.182025.03.18是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰108,000,000.002024.03.202025.03.20是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰200,000,000.002024.04.012025.03.31是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞2,500,000,000.002024.05.162025.05.15是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰240,000,000.002024.06.212025.06.20是
李瑞杰、张云霞84,000,000.002024.07.252025.07.25是
深圳市宝德投资控股有限公司、、深圳市速比拓网络科技有限公司、李瑞杰、张云霞100,000,000.002024.07.262025.07.26是
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞、李逸龙30,000,000.002024.08.122025.08.12否
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞、李逸龙550,000,000.002024.09.232025.09.06否
深圳市宝德投资控股有限公司、李瑞杰、张云霞300,000,000.002024.09.242025.06.24是
李瑞杰、张云霞、李逸龙300,000,000.002024.09.262025.09.26否
深圳市宝德投资控股有限公司。李瑞杰、张云霞、李逸龙50,000,000.002024.12.102025.12.10否
李瑞杰、张云霞、李逸龙1,906,000,000.002024.12.112026.12.11否
138
2023年度 资金拆出情况
报告期内，公司存在向上述关联方的资金拆借，形成了一定金额的资金拆出并产生相应的利息，截止本报告签署日，上述拆借本金及其利息、业绩对赌款（见附注五、32资本公积）及其利息已完成清偿。 （6）其他关联交易 根据宝德计算与深圳市宝德智通科技有限公司（2024年4月更名为深圳市宝德宝芯科技有限公司）签订的《商标使用许可协议》，宝德计算无偿授权宝德智通使用注册号为12082119的商标，许可使用的期限为2021年2月9日至2025年6月13日（与商标注册有效期限一致）。
（续上表）
项目名称关联方2024年12月31日
账面余额坏账准备
预付账款陕西长安计算科技有限公司6,654,722.38-
应收账款福建省星汉智能科技有限公司1,896,000.0037,920.00
应收账款广州宝云信息科技有限公司352,228.00232,874.40
应收账款江苏北联宝德计算机系统有限公司440,728.00165,762.56
其他应收款深圳市宝德科技有限公司1,420,859.60186,711.79
（2）应付项目
项目名称关联方2025年7月31日2024年12月31日2023年12月31日
应付账款陕西长安计算科技有限公司1,183,097.35-191,969,196.77
应付账款江苏北联宝德计算机系统有限公司--930,600.00
应付账款北京海云捷迅科技股份有限公司50,000.0050,000.0086,000.00
宝德计算机系统股份有限公司 财务报表附注
项目名称关联方2025年7月31日2024年12月31日2023年12月31日
合同负债陕西长安计算科技有限公司-243,041,700.69476,759.29
合同负债江苏北联宝德计算机系统有限公司11,825,801.9311,062,943.564,427,250.64
合同负债福建省星汉智能科技有限公司--93,767,916.81
其他流动负债陕西长安计算科技有限公司-31,595,421.0961,978.71
其他流动负债江苏北联宝德计算机系统有限公司1,537,354.251,438,182.66563,559.23
其他流动负债福建省星汉智能科技有限公司--12,189,829.19
其他应付款深圳市百年慎初酒业营销有限公司652,726.42398,294.4239,794.42
其他应付款深圳市宝德投资控股有限公司-61,560,783.4661,560,783.46
其他应付款深圳市宝德科技有限公司2,172,464.63723,455.35371,651.01
其他应付款深圳中青宝互动网络股份有限公司--61,001.23
其他应付款陕西长安计算科技有限公司843,801.92843,801.92-
其他应付款广州宝云大数据技术有限公司2,625.00--
其他应付款梁小蕾1,100.00--
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截至2025年7月31日，本公司不存在其他应披露的重要承诺事项。 十五、资产负债表日后事项 慧博云通科技股份有限公司于2025年5月20日披露了《慧博云通科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》及其摘要，拟以发行股份及支付现金的方式购买乐山高新投资发展（集团）有限公司等59名交易对方合计
持有的宝德计算机系统股份有限公司67.91%股份，并向实际控制人余浩先生及其控制的深圳申晖控股有限公司、战略投资者长江产业投资集团有限公司发行股份募集配套资金。 2025年9月13日，北京申晖金婺信息产业合伙企业（有限合伙）、杭州产投致兴股权投资合伙企业（有限合伙）与霍尔果斯宝德创业投资有限公司、深圳市宝德云计算研究院有限公司、本公司、李瑞杰、张云霞、深圳市宝德投资控股有限公司签署《股份转让协议》，约定霍尔果斯宝德创业投资有限公司向北京申晖金婺信息产业合伙企业（有限合伙）转让14,420.0091万股，交易价款为97,140.7799万元，深圳市宝德云计算研究院有限公司向北京申晖金婺信息产业合伙企业（有限合伙）转让334.4511万股，交易价款为2,253.0388万元；霍尔果斯宝德创业投资有限公司向杭州产投致兴股权投资合伙企业（有限合伙）转让6,680.0000万股，交易价款为4.50亿元。 北京申晖金婺信息产业合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人深圳申晖控股有限公司于10月20日收到国家市场监督管理总局出具的《经营者集中反垄断审查不实施进一步审查决定书》。 本公司于2025年10月28日完成法定代表人工商变更，法定代表人变更为余浩。 公司已于2025年10月28日向深圳市宝酷龙网络科技有限公司转让持有湖南宝德自强计算机有限公司90%的股权，交易对价为835.19万元、向深圳市宝德宝藏数字能源科技有限公司转让持有湖南宝德10%的股权，交易对价为92.80万元，转让后湖南宝德自强计算机有限公司不再属于本公司的子公司。 截至2025年12月5日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。 十六、其他重要事项 截至2025年12月5日，本公司不存在应披露的其他事项。
② 2024年12月31日
类 别2024年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备1,964,091,045.14100.0043,083,870.892.191,921,007,174.25
1.组合1 应收企业客户1,884,649,775.8195.9643,083,870.892.291,841,565,904.92
2.组合2 应收合并范围内子公司货款79,441,269.334.04--79,441,269.33
合计1,964,091,045.14100.0043,083,870.892.191,921,007,174.25
（续上表）
账 龄2024年12月31日
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1,860,022,637.5537,200,452.742.00
③ 2023年度的变动情况
③2023年12月31日
②报告期各期末无重要逾期利息 ③无坏账准备计提情况 （3）应收股利 ①分类
②按款项性质分类情况
款项性质2025年7月31日2024年12月31日2023年12月31日
资金往来款1,622,229,922.451,030,962,751.8020,211,229.83
押金保证金14,726,375.1014,374,534.618,824,261.75
关联方往来款219,861,237.96199,176,035.48265,522,480.80
应收业绩对赌款149,495,186.32149,495,186.32149,495,186.32
其他4,502,336.094,087,201.443,721,636.33
小计2,010,815,057.921,398,095,709.65447,774,795.03
减：坏账准备1,038,800.251,468,041.321,418,552.54
合计2,009,776,257.671,396,627,668.33446,356,242.49
截至2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备1,398,095,709.650.111,468,041.321,396,627,668.33
组合1 无风险组合1,180,457,938.12--1,180,457,938.12-
组合2 应收其他款项18,461,736.057.551,393,931.9317,067,804.12-
组合3 应收关联方其他款项494,062.6015.0074,109.39419,953.21
2024年度的变动情况
类 别2023年12月31日本期变动金额2024年12月31日
计提收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提坏账准备1,418,552.5449,488.78---1,468,041.32
（续上表）
单位名称款项的性质2024年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备
深圳市宝德投资控股有限公司资金往来款、应收业绩对赌款1,038,437,511.121年以内、2-3年74.28-
宝通集团有限公司关联方往来款175,426,694.741年以内、1-2年、2-3年12.55-
霍尔果斯鹏德创业投资有限公司应收业绩对赌款71,010,213.501年以内、1-2年、2-3年5.08-
（续上表）
（续上表）
（续上表）
（3）对联营、合营企业投资 ①2025年1-7月

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