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关于公司及子公司开展外汇套期保值业务的可行性分析报告

一、开展外汇套期保值业务的目的

由于公司及子公司整体业务中境外业务占比较大,而境外业务的主要结算货 币为美元、欧元、日元、港币及越盾,汇率波动将对公司业绩产生一定影响,因 此,为进一步提高公司及子公司应对外汇波动风险的能力,增强公司财务稳健性, 减少未来美元、欧元、日元、港币及越盾汇率波动对公司经营业绩的影响,经审 慎考虑,公司及子公司拟开展外汇套期保值业务。

二、开展外汇套期保值业务的基本情况

公司及子公司拟在经国家外汇管理局和中国人民银行批准、具有远期结售汇 业务经营资格的金融机构开展远期结售汇业务,且仅限于公司生产经营所使用的 主要结算货币美元、欧元、日元、港币及越盾。公司及子公司开展远期结售汇业 务遵循套期保值原则,不做投机性套利交易,风险等级较低。

公司及子公司拟开展总额不超过3亿元人民币的外汇套期保值业务,自公司 股东会审议通过之日起一年内有效,在前述额度及期限范围内,资金可循环使用。

三、开展外汇套期保值业务的可行性分析

目前,受国际政治和经济的不确定性因素影响,外汇市场波动较为频繁,汇 率振幅不断加大,而公司及子公司整体业务中境外业务占比较大,且境外业务的 主要结算货币为美元、欧元、日元、港币及越盾,汇率波动将对公司及子公司的 经营结算带来一定的不确定性。因此,为防范外汇市场风险,减少汇兑损失,进 一步提升公司财务的稳健性,公司及子公司有必要根据自身实际情况,适时适度 的开展外汇套期保值业务。公司及子公司开展外汇套期保值业务是围绕其主营业 务展开的,不是以盈利为目的投机性套利交易,针对开展外汇套期保值业务可能 会存在的风险,公司已制定了相关的规章制度,具有完善的内部控制流程,公司 采取的针对性风险控制措施是切实可行的。因此,公司及子公司开展外汇套期保 值业务具有一定的必要性和可行性。

四、开展外汇套期保值业务的投资风险分析及风控措施

1、投资风险分析

公司及子公司开展远期结售汇业务遵循套期保值原则,不做投机性套利交易, 但仍可能存在一定的风险:

(1)汇率波动风险:在汇率行情变动较大的情况下,若远期结售汇确认书 约定的远期结售汇汇率低于实时汇率时,将造成汇兑损失;

(2)内部控制风险:远期结售汇交易专业性较强,复杂程度高,可能会由 于内控制度不完善造成风险;

(3)客户违约风险:客户应收账款发生逾期,货款无法在预测的回款期内 收回,会造成远期结售汇延期交割导致公司损失;

(4)回款预测风险:销售部分根据客户订单和预计订单进行回款预测,实 际执行过程中,客户可能会调整自身订单和预测,造成公司回款预测不准,导致 远期结售汇延期交割风险。

2、风控措施

(1)选择结构简单、流动性强、风险可控的远期结售汇业务;

(2)公司制定了《金融衍生品交易管理制度》,对责任部门及责任人、内 部审核流程、决策程序、信息隔离措施、账户及资金管理制度、内部风险报告制 度及风险处理程序、信息披露等做出了明确规定;

(3)为防止远期结售汇延期交割,公司高度重视应收账款的管理,积极催 收应收账款,避免出现应收账款逾期的现象,尽量将延期交割风险控制在最小的 范围内;

(4)公司会加强对汇率的研究分析,实时关注国际市场环境变化,适时调 整操作策略,最大限度的降低汇兑损失。

五、开展外汇套期保值业务的会计政策及核算原则

公司及子公司根据财政部《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》、 《企业会计准则第24号--套期会计》、《企业会计准则第37号--金融工具列 报》、《企业会计准则第39号--公允价值计量》等相关规定及指南,对外汇套 期保值业务进行相应的财务核算处理,反映资产负债表及利润表相关项目。

六、开展外汇套期保值业务的可行性分析结论

公司及子公司开展外汇套期保值业务是围绕其主营业务展开的,遵循套期保 值原则,不是以盈利为目的投机性套利交易。适时适度的开展外汇套期保值业务, 能够有效防范外汇市场风险,减少汇兑损失,进一步提升公司财务的稳健性。同 时,针对开展外汇套期保值业务可能会存在的风险,公司已制定了相关的规章制 度,完善了相关的内部控制流程。综上,公司及子公司开展外汇套期保值业务具 有一定的必要性和可行性。

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董事会

2026年3月21日