山东宏桥铝业控股股份有限公司 关于会计师事务所2025 年度履职情况的评估报告
山东宏桥铝业控股股份有限公司(以下简称“公司”)聘请信永中和会计师 事务所(特殊普通合伙)(以下简称“信永中和”)作为公司2025 年度审计机 构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁 布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规的规定和要 求,公司对信永中和2025 年度的履职情况进行了评估,具体情况如下:
一、资质条件
(一)会计师事务所基本情况
名称:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
成立日期:2012 年3 月2 日(京财会许可【2011】0056 号)
组织形式:特殊普通合伙企业
注册地址:北京市东城区朝阳门北大街8 号富华大厦A 座8 层
首席合伙人:谭小青先生
截至2025 年12 月31 日,信永中和合伙人257 人,注册会计师1799 人。签 署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过700 人。信永中和2024 年度 业务收入为40.54 亿元(含统一经营),其中,审计业务收入为25.87 亿元,证 券业务收入为9.76 亿元。2024 年度,信永中和上市公司年报审计项目383 家, 收费总额4.71 亿元,涉及的主要行业包括制造业,信息传输、软件和信息技术 服务业,交通运输、仓储和邮政业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,金融 业,文化和体育娱乐业,批发和零售业,建筑业,采矿业,租赁和商务服务,水 利、环境和公共设施管理业等。公司同行业上市公司审计客户家数为255 家。
(二)投资者保护能力
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险,职业保险累计赔偿限额和 职业风险基金之和超过2 亿元,职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。
1.(2021)京74 民初111 号乐视网信息技术(北京)股份有限公司证券虚 假陈述责任纠纷案,北京金融法院作出一审判决,判决信永中和就相应日期之后 曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失,承担0.5%的连带赔偿责任,金额为 500 余万元。信永中和已提起上诉,截至目前,本案尚在二审诉讼程序中。
2.(2023)苏05 民初1736 号苏州扬子江新型材料股份有限公司证券虚假陈 述责任纠纷案,苏州市中级人民法院作出一审判决,判决信永中和承担5%的连 带赔偿责任,金额为0.07 余万元。截至目前,本案尚在二审诉讼程序中。
3.(2025)藏01 民初11、12 号恒信玺利实业股份有限公司证券虚假陈述责 任纠纷案,拉萨市中级人民法院作出一审判决,判决信永中和承担20%的连带赔 偿责任,金额为0.15 余万元。本案已结案。
除上述三项外,信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责 任的情况。
(三)诚信记录
信永中和会计师事务所截至2025 年12 月31 日的近三年因执业行为受到刑 事处罚0 次、行政处罚3 次、监督管理措施21 次、自律监管措施8 次和纪律处 分1 次。76 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚8 次、 监督管理措施21 次、自律监管措施11 次和纪律处分2 次。
二、执业记录
(一)人员信息
签字项目合伙人:侯黎明先生,2004 年获得中国注册会计师资质,2006 年 开始从事上市公司审计,2014 年开始在信永中和执业,2025 年开始为本公司提 供审计服务,近三年签署和复核的上市公司超过5 家。
项目质量复核合伙人:郭勇先生,2007 年获得中国注册会计师资质,2008 年开始从事上市公司审计,2019 年开始在信永中和执业,2026 年开始为本公司 提供审计服务,近三年签署和复核的上市公司超过6 家。
签字注册会计师:龙阳先生,2019 年获得中国注册会计师资质,2018 年开 始从事上市公司审计,2019 年开始在信永中和执业,2025 年拟开始为本公司提 供审计服务,近三年签署的上市公司1 家。
(二)诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙人近三年无执业行为受到 刑事处罚,无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措 施,无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情 况。
(三)独立性
信永中和会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙 人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》及《中国注册会计师 独立性准则第1 号-财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》对独立性要求的 情形。
三、2025 年审会计师事务所履职情况
按照《审计业务约定书》,遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规 范以及公司2025 年报工作安排,信永中和对公司2025 年度财务报告进行了审计, 同时对公司2025 年度募集资金存放与实际使用情况、控股股东及其他关联方占 用资金情况等进行了相关的核查,并出具了专项报告。
在执行审计工作的过程中,信永中和就会计师事务所和相关审计人员的独立 性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价 方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了 沟通。
四、聘任会计师事务所履行的程序
公司于2025 年5 月22 日召开了第六届董事会2025 年第三次临时会议和第 六届监事会2025 年第三次临时会议,于2025 年6 月9 日召开2025 年第一次临 时股东大会,审议通过了《关于变更会计师事务所的议案》,同意聘请信永中和 为公司2025 年度的财务审计和内部控制审计机构。公司审计委员会及独立董事 专门会议对上述议案发表了审议意见。
五、会计师事务所变更的情况说明
(一)前任会计师事务所情况及上年度审计意见
大信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“大信事务所”)已连续为 公司提供18 年的审计服务,在此期间坚持独立审计原则,工作勤勉尽责,公允 独立地发表审计意见,客观、公正、公允地反映公司财务报告及内控情况,切实 履行了审计机构应尽的职责。大信事务所为公司2024 年度出具了标准无保留意 见的审计报告。
(二)变更会计师事务所原因
公司原聘任的会计师事务所已连续多年为公司提供审计服务,公司与原聘任
的会计师事务所在工作安排、收费、意见等方面不存在分歧,为保持公司审计工 作的独立性,综合考虑公司未来业务发展及审计工作需求,公司聘任信永中和为 2025 年度财务报告及内部控制审计机构,聘期一年。
(三)上市公司与前后任会计师事务所的沟通情况
公司已就拟变更会计师事务所事项与大信事务所、信永中和事务所进行了充 分沟通,双方均已知悉本事项且对本次更换无异议。前后任会计师事务所将按照 《中国注册会计师审计准则第1153 号-前任注册会计师和后任注册会计师的沟 通》和其他有关要求,积极沟通做好后续相关配合工作。
六、会计师事务所履职情况评估
(一)人力及其他资源配备
信永中和配备专属审计工作团队,项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担 任,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师专业资 质。
(二)质量管理水平
1.项目咨询
2025 年度审计过程中,信永中和就公司重大会计审计事项与技术标准部及 时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。
2.意见分歧解决
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复 核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业技术部 负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年度审计过程中,信永 中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
审计过程中,信永中和实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组 内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
4.项目质量检查
信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。信永 中和质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体 系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性
测试;其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充 分、恰当地执行审计程序。
5.质量管理缺陷识别与整改
信永中和根据注册会计师职业道德规范和《中国注册会计师审计准则》(以 下简称“审计准则”)的有关规定,制定相应的内部管理制度和政策,这些制度 和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系,信永中 和在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上,2025 年度审计过程中,信永中和勤勉尽责,质量管理的各项措施得 到了有效执行。
(三)审计工作方案
2025 年度审计过程中,信永中和针对公司的服务需求及实际情况,制定全 面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展 开,涉及公司业务、财务、内控及信息系统等多个维度,覆盖公司重要风险领域 及重要子公司。
信永中和全面配合公司审计工作,充分满足了上市公司报告的披露时间要求。 信永中和就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排,并 且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。
(四)信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义务。信永 中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制 度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息 的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
(五)风险承担能力
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险,职业保险累计赔偿限额和 职业风险基金之和超过2 亿元,信永中和近三年因执业行为而涉及的民事诉讼情 况详见本报告“一、资质条件/(二)投资者保护能力”。
(六)公司评估意见
经评估,公司认为信永中和具备为上市公司提供审计服务的经验、专业胜任 能力、投资者保护能力和良好的诚信状况,严格遵守审计准则等规定,恪尽职守,
坚持独立审计原则,能够独立、客观、公正地评价公司财务状况和经营成果,切 实履行了审计机构应尽的职责,按时完成了公司2025 年度审计相关工作,工作 中亦不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为,审计行为规范有序,出具 的审计报告客观、完整、清晰、及时,较好地完成了各项审计工作。
山东宏桥铝业控股股份有限公司董事会
二〇二六年三月十九日