审计报告TCL中环新能源科技股份有限公司

容诚审字[2026]518Z0091号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

审 计 报 告

容诚审字[2026]518Z0091号

TCL中环新能源科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了TCL中环新能源科技股份有限公司（以下简称TCL中环公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了TCL中环公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于TCL中环公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述相关信息披露详见财务报表附注“三、28”、“五、51”。TCL中环公司2025年度营业收入为2,905,024.76万元，较上期上升2.22%。收入是公司的关键业绩指标之一，对公司的经营成果影响重大，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，故我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）我们对收入确认相关的内部控制制度设计进行了解，并测试了关键内部控制程序执行是否有效；

（2）了解和评价管理层对收入确认相关政策的选择及执行是否符合企业会计准则的要求；

（3）我们获取了公司提供的销售毛利率变动分析表，比较分析了公司本年度整体毛利率和主要产品月度毛利率与公司上年度的差异，以及公司本年度毛利率与同行业上市公司的差异，以评估公司毛利率变动是否合理；

（4）选取样本，检查关键审计证据，包括内部审批文件、销售合同及订单、出库单、运输单、签收单或物流信息、报关单、提货单、销售发票等支持性证据，结合开票及收款等情况，确定收入确认的真实性；

（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单、报关单、物流单及其他支持性文件，确认收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，并对销售款项余额期后收款测试，确认销售收入的真实性、完整性等；

（7）检查营业收入在财务报表附注中披露的合规性与适当性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入的确认符合企业会计准则的相关要求。

（二）存货跌价准备的计提

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“三、13”、“五、9”。截至2025年12月31日，TCL中环公司存货账面余额为718,837.53万元，存货跌价准备为132,101.73万元，账面价值为人民币586,735.80万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对存货跌价准备的计提实施的重要审计程序包括：

(1)了解管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价其设计有效性并测试关键内部控制运行有效性;

(2)对存货实施监盘，并观察毁损、过期失效的存货是否被识别;

(3)复核管理层计提存货跌价准备的方法，对管理层计算可变现净值所涉及的重要假设进行评价;

(4)获取管理层存货跌价准备计算表，复核管理层对存货的可变现净值估计的合理性，检查存货跌价准备的计算是否准确，存货跌价准备计提是否充分；

(5)将关键存货指标，如存货周转率、存货跌价率等与行业正常水平进行比较分析其整体合理性；

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备的计提相关判断及估计是符合企业会计准则的相关要求。

（三）商誉减值

1、事项描述

如财务报表附注五、23所示，截止2025年12月31日，TCL中环公司商誉余额为284,951.77万元，商誉减值准备金额为145,482.91万元。

管理层于每年末对商誉进行减值测试。在对商誉进行减值测试时，管理层将商誉按合理的方法分摊至相关资产组组合，并对包含商誉的资产组组合进行减值测试，比较资产组组合的账面价值与其可收回金额。可收回金额按照资产组组合预计未来现金流量的现值确定。管理层聘请了外部专家来协助确定相关资产组组合的可收回金额。对可收回金额的估计涉及相关资产组组合的收入增长率、折现率等关键假设。由于上述商誉账面价值对财务报表影响重大，管理层在执行减值测试时需要对关键假设作出重大估计，而管理层不同的估计可能造成重大财务影响，因此我们将上述商誉减值作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对商誉减值实施的相关程序主要包括:

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性;

(2)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性;

(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性;

(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性;

(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性;

(6)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确;

(7)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于上述工作结果，我们认为，TCL中环管理层对商誉减值计提的列报与披露是适当的。

四、其他信息

TCL中环 公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括TCL中环公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

TCL中环公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估TCL中环公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算TCL中环公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督TCL中环公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对TCL中环公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致TCL中环公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就TCL中环公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为TCL中环新能源科技股份有限公司容诚审字[2026]518Z0091号审计报告之签字盖章页。）

TCL中环新能源科技股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

(一) 历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

TCL中环新能源科技股份有限公司(原名“天津中环半导体股份有限公司”以下简称“本公司”或“公司”)，原为天津中环电子信息集团有限公司(以下简称“中环集团”)全资持股的国营企业，经天津市人民政府于2004年7月8日以津股批[2004]6号《关于同意天津市中环半导体有限公司整体变更为天津中环半导体股份有限公司的批复》批准，公司变更为天津中环半导体股份有限公司。变更后的股东为天津中环电子信息集团有限公司、天津药业集团有限公司、天津经发投资有限公司、天津新技术产业园区海泰科技投资管理有限公司及9名自然人股东，变更后注册资本为262,663,687.00元。公司于2004年7月16日取得了天津市工商行政管理局换发的企业法人营业执照，注册地址及总部地址为中华人民共和国天津新技术产业园区华苑产业区(环外)海泰东路12号。本公司于2007年4月20日在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票代码：002129。2020年9月27日，控股股东中环集团完成国有企业混合所有制改革，TCL科技集团股份有限公司(以下简称“TCL科技”)受让天津津智国有资本投资运营有限公司及天津渤海国有资产经营管理有限公司分别持有的中环集团51%及9%股权。TCL科技持有中环集团100%股权，并通过中环集团间接持有公司767,225,207股，占公司总股本的

25.30%。本次变动后，天津市人民政府国有资产监督管理委员会不再为公司实际控制人，公司控股股东中环集团及其持股数量不变，TCL科技间接控股公司；TCL科技无实际控制人，李东生先生及其一致行动人为TCL科技第一大股东。公司于2020年9月23日取得由天津滨海高新技术产业开发区市场监督管理局换发的统一社会信用代码为911200001034137808的营业执照。

2023年6月16日，公司实施完成2022年度权益分派，以资本公积金转增股本方式向可参与分配的全体股东每10股转增2.5股。共计转增808,486,403股。2023年，本公司2021年股票期权激励计划行权导致股本增加839,921股（含转增后调整数）。于2025年12月31日，本公司的总股本为人民币4,043,115,773.00元，每股面值1元。本公司属于电气机械和器材制造业，本公司及子公司(以下合称“本公司”)主要从事单晶硅棒和硅片、电池和组件、半导体材料和器件的研发、生产和销售，以及光伏电站的开发运营业务等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司2025年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年1月-12月的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。本财务报表以人民币列示。本公司下属子公司及联营企业,根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5. 重要性标准确定方法和选择依据

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变

回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应

收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

其他应收款确定组合的依据如下：

应收款项融资确定组合的依据如下：

合同资产确定组合的依据如下：

B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很

强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物和发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用移动加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14. 合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15. 合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16. 持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作

为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

19. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）固定资产的处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

20. 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额见附注三、23。

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准和时点，应符合下列情况之一：

①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

②购建的固定资产与设计要求、合同规定等相符或基本相符，即使有极个别与设计、合同不符，但不影响其正常使用；

③继续发生在所购建固定资产的支出金额很少或几乎不再发生。

所购建的固定资产需要试生产或试运行的，在试生产结果表明该项资产能够正常生产出合格产品、或试运行结果表明该项资产能够正常运转时，认为该资产已经达到预定可使用状态。

21. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24. 长期待摊费用

长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

25. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

因产品质量保证、亏损合同同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

③ 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

④ 该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

本公司以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备和贷款承诺准备列示为预计负债。

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。

27. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

（7）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

28. 收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企

业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

1）销售商品收入

对于国内销售收入，按照合同规定运至约定交货地点，且双方签署货物交接单后确认收入。对于国外销售收入，在商品运抵口岸，办理完毕报关及商检手续，并将提单交给对方客户后，按照海关报关单列示的出口日期或签收单日期确认收入。

2）光伏电站发电收入

光伏发电收入在每个会计期末按照抄表电量，电力公司或客户的发电量确认单，及相关售电协议约定的电价(包括根据售电协议约定，由购电方向公司支付的与销售电力相关的可再生能源电价附加资金补助)，确认光伏发电收入。

3）电站建设及服务收入

本公司对外提供工程建造劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

4）受托加工业务收入

对于受托加工业务，由委托方确认接受并签收后，认为委托方取得相关商品的控制权，本公司根据销售价格减去来料成本，按净额法确认收入。

29. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，冲减相关成本；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入冲减相关成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本

费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

⑥分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31. 租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；

? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

? 承租人发生的初始直接费用；

? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本，收入和销售成本的差额作为销售损益。

（5）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

① 本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

② 本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32. 安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按上年度实际营业收入为计算依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备;形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33. 回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

34. 限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

35. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1. 主要税种及税率

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

2. 税收优惠

（1）加计抵减优惠

根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计

5%抵减应纳增值税税额的相关规定，部分子公司作为先进制造业企业，自2024年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。

根据财政部、税务总局《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额的相关规定，本公司的子公司中环领先半导体科技股份有限公司、子公司天津中环领先材料技术有限公司、子公司内蒙古中环领先半导体材料有限公司、子公司中环领先(徐州)半导体材料有限公司作为集成电路企业，自2024年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减增值税应纳税额。

（2）企业所得税

1、子公司天津市环欧半导体材料技术有限公司于2014年10月被批准为高新技术企业，2023年再申请取得高新技术企业证书，发证时间为2023年12月8日，证书编号GR202312003183，有效期三年，报告期内所得税税率15%。

2、子公司天津中环领先材料技术有限公司于2011年11月被批准为高新技术企业，2023年再申请取得高新技术企业证书，发证时间为2023年12月8日，证书编号GR202312001415，有效期三年，报告期内企业所得税税率为15%。

3、子公司内蒙古中环光伏材料有限公司于2014年8月被批准为高新技术企业，2023年再申请取得高新技术企业证书，发证时间为2023年11月09日，证书编号GR202315000536,有效期三年，报告期内所得税税率为15%。

4、子公司内蒙古中环领先半导体材料有限公司于2019年12月被批准为高新技术企业，2022年再申请取得高新技术企业证书，发证时间为2022年12月14日，证书编号GR202215000475，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%。2025年12月，公司在内蒙古自治区认定机构2025年认定报备的第二批高新技术企业备案公示名单。同时内蒙古中环领先半导体材料有限公司符合设在西部地区的鼓励类产业企业税收优惠政策，优惠期至2030年12月31日。

5、子公司中环领先半导体科技股份有限公司于2021年11月被批准为高新技术企业，2024年12再申请取得高新技术企业证书，发证时间2024年12月16日，证书编号GR202432008378，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%。

6、子公司无锡中环应用材料有限公司于2019年11月被批准为高新技术企业，至2022年12月证书到期，重新申请取得高新技术企业证书，发证时间为2022年12月12日，证书编号GR202232015220，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%。

7、子公司内蒙古中环晶体材料有限公司于2019年12月被批准为高新技术企业，至2022年12月证书到期，重新申请取得高新技术企业证书，发证时间为2022年12月14日，证书编号GR202215000511，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%；2025年12月，公司在内蒙古自治区认定机构2025年认定报备的第二批高新技术企业备案公示名单。同时内蒙古中环晶体材料有限公司符合设在西部地区的鼓励类产业企业税收优惠政策，优惠期至2030年12月31日。

8、子公司天津市环智新能源技术有限公司于2021年12月被批准为高新技术企业，2024年再申请取得高新技术企业证书，发证时间为2024年10月31日，证书编号GR202412000494，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%。

9、子公司环晟新能源（江苏）有限公司于2022年12月被批准为高新技术企业，发证时间为2022年12月12日，证书编号GR202232012427，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%。公司在江苏省认定机构2025年认定报备的第二批高新技术企业备案公示名单。

10、子公司中环领先（徐州）半导体材料有限公司2025年12月被批准为高新技术企业，发证时间为2025年12月19日，证书编号GR202532012682，有效期三年，证书有效期内所得税税率为 15%。

11、子公司天津市环欧新能源技术有限公司于2023年12月被批准为高新技术企业，发证时间为2023年12月08日，证书编号GR202312002420，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%。

12、子公司环晟新能源（天津）有限公司于2023年12月被批准为高新技术企业，发证时间为2023年12月08日，证书编号GR202312002738，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%。

13、子公司宁夏中环光伏材料有限公司2024年11月被批准为高新技术企业，发证时间为2024年11月21日，证书编号CR202464000218，有效期三年，证书有效期内所得税税率为15%；同时宁夏中环光伏材料有限公司符合设在西部地区的鼓励类产业企业税收优惠政策，优惠期至2030年12月31日，减按9%的税率征收企业所得税。

14、子公司天津中环新能源有限公司、子公司呼和浩特市迪盛昇能源有限公司、子公司陕西环博新能电力工程建设有限公司经营范畴被批准为国家重点扶持的公共基础设施项目，享受国家三免三减半税收优惠政策，即享受自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的税收优惠政策。其中，子公司天津中环新能源有限公司一期自2024年至2026年减半征收企业所得税，二期自2023年至2025年免征企业所得税，2026年至2028年减半征收企业所得税。子公司呼和浩特市迪盛昇能源有限公司自2023年至2025年免征企业所得税，自2026年至2028年按 12.5%的税率征收企业所得税。子公司陕西环博新能电力工程建设有限公司自2023年至2025年免征企业所得税，自2026年至2028年按 12.5%的税率征收企业所得税。

15、子公司陕西润环天宇科技有限公司经营范畴被批准为国家重点扶持的公共基础设施项目，以及设在西部地区的鼓励类产业企业，同时享受国家三免三减半税收优惠政策，以及西部大开发税收优惠政策自2024至2026年按7.5%的税率征收企业所得税。

16、子公司宁夏环欧新能源技术有限公司2024年符合设在西部地区的鼓励类产业企业税收优惠政策，减按9%的税率征收企业所得税。

17、子公司鄂托克旗环聚新能源有限公司、子公司苏尼特左旗环昕新能源有限公司、子公司陕西环硕绿能新能源有限公司、子公司呼和浩特环聚新能源开发有限公司、子公司翁牛特旗光润新能源有限公司、子公司突泉县光环新能源有限公司、子公司内蒙古新环宇阳光新能源科技有限公司2025年符合设在西部地区的鼓励类产业企业税收优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

其他子公司按照法定税率纳税。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

报告期期末受限货币资金情况如下：

2. 交易性金融资产

3. 衍生金融资产

4. 应收票据

（1）分类列示

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

（续上表）

（5）报告期未计提或转回坏账准备。

（6）报告期不存在实际核销的应收票据情况。

5. 应收账款

（1）按账龄披露

（2）按坏账计提方法分类披露

（续上表）

坏账准备计提的具体说明：

①于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

续上表

②于2025年12月31日，按光伏组合计提坏账准备的应收账款

③于2025年12月31日，按半导体材料组合计提坏账准备的应收账款

④于2025年12月31日，按电费组合计提坏账准备的应收账款

⑤ 于2025年12月31日，按海外组合计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

本期重要坏账准备收回或转回金额。

（4）本期实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

6. 应收款项融资

（1）分类列示

根据汇票管理规定，本公司及所属子公司持有的计划背书或贴现的银行承兑汇票，依据银行信用评级等来判断银行承兑汇票是否在背书或贴现时满足终止确认条件。对于背书或贴现时满足终止确认条件的银行承兑汇票，其管理业务模式实质为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为应收款项融资;对于背书或贴现时不满足终止确认条件的银行承兑汇票，列示为应收票据，并以摊余成本计量。

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

公司所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。

7. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

于2025年12月31日，账龄超过一年的预付款项为48,043,123.80元(2024年 12 月31 日：129,006,782.82元)，主要为预付为材料采购预付款，因为未到交货期，该款项尚未结清。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

8. 其他应收款

（1）分类列示

（2）应收股利

①分类

②期末重要的账龄超过1年的应收股利

③坏账准备计提情况

续：

于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

续上表

④坏账准备的变动情况

坏账准备本期计提、转回、转销、核销情况

续上表

（3）其他应收款

①按账龄披露

②按款项性质分类情况

③按坏账计提方法分类披露

截至2025年12月31日，计提的坏账准备：：

截至2024年12月31日，计提的坏账准备：

③ 坏账准备的变动情况

续上表

⑤本期无实际核销的其他应收款情况。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

9. 存货

（1）存货分类

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

10. 合同资产

（1）合同资产情况

（2）按合同资产减值准备方法分类披露

（续上表）

（3）减值准备的变动情况

（4）本期无实际核销的合同资产情况。

11. 持有待售资产

（1）期末持有待售的非流动资产或处置组

（2）期末持有待售资产的减值准备

12. 一年内到期的非流动资产

13. 其他流动资产

14. 长期应收款

（1）长期应收款情况

（2）坏账准备的变动情况

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

15. 长期股权投资

（1）长期股权投资情况

（续上表）

16. 其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

（续上表）

17. 其他非流动金融资产

2023年4月，公司之子公司参与了芯联集成电路制造股份有限公司(以下简称为“芯联集成”)的科创板上市战略配售。配售价格为人民币5.69元/股，数量31,336,261股，金额合计人民币178,303,325.09元，锁定期12个月。芯联集成电路制造股份有限公司是我公司重要合作伙伴，公司对芯联集成未来发展前景长期看好，同时为了进一步深化产业链的协同合作，公司对本次参与配售的股份拟长期持有。

公司之子公司Maxeon购买Deca Technologies, Inc.的股权，此项投资旨在实现本公司在相邻领域知识产权及技术能力的价值变现，并为未来潜在联合开发机会奠定基础。

18. 投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

（2）期末无采用公允价值计量模式的投资性房地产。

（3）期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

19. 固定资产

（1）分类列示

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

（2）固定资产

①固定资产情况

项

目

房屋及建筑物

房屋及建筑物

机器设备

机器设备

运输工具

运输工具

电站

电站

电子设备及其他

电子设备及其他

合计

合计

一、账面原值：

一、账面原值：

1.2024

年

月

日

1.2024

年

月

日

16,192,333,138.98

16,192,333,138.9862,114,070,266.74

62,114,070,266.7497,428,284.67

97,428,284.672,223,999,940.91

2,223,999,940.91771,408,647.55

771,408,647.5581,399,240,278.85

81,399,240,278.852.本期增加金额

2.本期增加金额

1,591,935,547.75

1,591,935,547.759,409,614,186.19

9,409,614,186.197,854,380.15

7,854,380.15258,490.57

258,490.5761,015,818.45

61,015,818.4511,070,678,423.11

11,070,678,423.11

（

）购置

（

）购置

16,809,556.82

16,809,556.8230,070,022.43

30,070,022.43752,761.95

752,761.95—

—3,674,994.80

3,674,994.8051,307,336.00

51,307,336.00

（

）在建工程转入

（

）在建工程转入

490,114,508.04

490,114,508.049,344,457,337.52

9,344,457,337.522,511,934.70

2,511,934.70—

—41,571,871.07

41,571,871.079,878,655,651.33

9,878,655,651.33

（

）企业合并增加

（

）企业合并增加

769,209,029.89

769,209,029.89

—

——

——

——

—

769,209,029.89

769,209,029.89

（

）投资性房地产增加

（

）投资性房地产增加

275,801,135.22

275,801,135.22

—

——

——

——

—

275,801,135.22

275,801,135.22

（

）其他

（

）其他

40,001,317.78

40,001,317.7835,086,826.24

35,086,826.244,589,683.50

4,589,683.50258,490.57

258,490.5715,768,952.58

15,768,952.5895,705,270.67

95,705,270.673.本期减少金额

3.本期减少金额

995,487,445.02

995,487,445.024,605,833,960.28

4,605,833,960.289,962,228.75

9,962,228.75—

—

162,086,014.42

162,086,014.425,773,369,648.47

5,773,369,648.47

（

）处置或报废

（

）处置或报废

45,694,828.22

45,694,828.22951,436,797.45

951,436,797.459,962,228.75

9,962,228.75—

—69,489,570.14

69,489,570.141,076,583,424.56

1,076,583,424.56

（

）处置子公司减少

（

）处置子公司减少

—

—

1,092,272,761.41

1,092,272,761.41

—

——

—63,768,249.18

63,768,249.181,156,041,010.59

1,156,041,010.59

（

）转投资性房地产

（

）转投资性房地产

4,893,060.00

4,893,060.00—

——

——

——

—4,893,060.00

4,893,060.00

（

）转使用权资产

（

）转使用权资产

—

——

——

——

——

——

—

（

）转在建工程

（

）转在建工程

—

—

1,677,919,300.42

1,677,919,300.42

—

——

——

—

1,677,919,300.42

1,677,919,300.42

（

）其他

（

）其他

944,899,556.80

944,899,556.80884,205,101.00

884,205,101.00

—

——

—28,828,195.10

28,828,195.101,857,932,852.90

1,857,932,852.90

4.2025

年

月

日

4.2025

年

月

日

16,788,781,241.71

16,788,781,241.7166,917,850,492.65

66,917,850,492.6595,320,436.07

95,320,436.072,224,258,431.48

2,224,258,431.48670,338,451.58

670,338,451.5886,696,549,053.49

86,696,549,053.49

二、累计折旧

二、累计折旧

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

项

目

房屋及建筑物

房屋及建筑物

机器设备

机器设备

运输工具

运输工具

电站

电站

电子设备及其他

电子设备及其他

合计

合计

1.2024

年

月

日

1.2024

年

月

日

2,801,482,758.38

2,801,482,758.3820,975,664,495.91

20,975,664,495.9160,589,292.27

60,589,292.27658,969,516.80

658,969,516.80463,441,347.67

463,441,347.6724,960,147,411.03

24,960,147,411.032.本期增加金额

2.本期增加金额

707,051,987.24

707,051,987.247,245,956,374.76

7,245,956,374.7619,432,513.70

19,432,513.7057,193,972.62

57,193,972.62103,468,616.02

103,468,616.028,133,103,464.34

8,133,103,464.34

（

）计提

（

）计提

527,474,259.75

527,474,259.756,977,616,708.34

6,977,616,708.3417,068,788.98

17,068,788.9857,193,972.62

57,193,972.6289,393,977.71

89,393,977.717,668,747,707.40

7,668,747,707.40

（

）企业合并增加

（

）企业合并增加

56,932,569.74

56,932,569.74—

——

——

——

—56,932,569.74

56,932,569.74

（

）在建工程转入

（

）在建工程转入

430,072.94

430,072.94267,709,761.88

267,709,761.88

—

——

——

—

268,139,834.82

268,139,834.82

（

）投资性房地产转入

（

）投资性房地产转入

102,195,614.79

102,195,614.79

—

——

——

——

—

102,195,614.79

102,195,614.79

（

）使用权资产转入

（

）使用权资产转入

—

——

——

——

——

——

—

（

）其他

（

）其他

20,019,470.02

20,019,470.02629,904.54

629,904.542,363,724.72

2,363,724.72—

—14,074,638.31

14,074,638.3137,087,737.59

37,087,737.593.本期减少金额

3.本期减少金额

520,813,200.23

520,813,200.231,825,950,855.93

1,825,950,855.937,314,660.98

7,314,660.98—

—

101,940,789.31

101,940,789.312,456,019,506.45

2,456,019,506.45

（

）处置或报废

（

）处置或报废

27,935,987.89

27,935,987.89595,521,345.83

595,521,345.836,696,234.41

6,696,234.41—

—49,804,845.92

49,804,845.92679,958,414.05

679,958,414.05

（

）处置子公司减少

（

）处置子公司减少

—

—19,174,015.97

19,174,015.97—

——

—26,404,710.73

26,404,710.7345,578,726.70

45,578,726.70

（

）转投资性房地产

（

）转投资性房地产

1,383,479.72

1,383,479.72—

——

——

——

—1,383,479.72

1,383,479.72

（

）使用权资产减少

（

）使用权资产减少

（

）转在建工程

（

）转在建工程

—

—

663,664,721.03

663,664,721.03

—

——

——

—

663,664,721.03

663,664,721.03

（

）其他

（

）其他

491,493,732.62

491,493,732.62547,590,773.10

547,590,773.10618,426.57

618,426.57—

—25,731,232.66

25,731,232.661,065,434,164.95

1,065,434,164.95

4.2025

年

月

日

4.2025

年

月

日

2,987,721,545.39

2,987,721,545.3926,395,670,014.74

26,395,670,014.7472,707,144.99

72,707,144.99716,163,489.42

716,163,489.42464,969,174.38

464,969,174.3830,637,231,368.92

30,637,231,368.92

三、减值准备

三、减值准备

1.2024

年

月

日

1.2024

年

月

日

919,247,255.98

919,247,255.981,178,237,369.77

1,178,237,369.77182,467.21

182,467.2162,058,653.67

62,058,653.6761,606,731.67

61,606,731.672,221,332,478.30

2,221,332,478.302.本期增加金额

2.本期增加金额

69,255,271.58

69,255,271.58483,555,761.41

483,555,761.41

—

—37,405,573.74

37,405,573.74585,242.20

585,242.20590,801,848.93

590,801,848.93（

）计提

（

）计提

—

—

464,251,503.39

464,251,503.39

—

—37,405,573.74

37,405,573.74123,601.09

123,601.09501,780,678.22

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

项

目

房屋及建筑物

房屋及建筑物

机器设备

机器设备

运输工具

运输工具

电站

电站

电子设备及其他

电子设备及其他

合计

合计

（

）企业合并增加

（

）企业合并增加

—

——

——

——

——

——

—

（

）投资性房地产转入

（

）投资性房地产转入

66,999,932.17

66,999,932.17—

——

——

——

—66,999,932.17

66,999,932.17（

）其他

（

）其他

2,255,339.41

2,255,339.4119,304,258.02

19,304,258.02—

——

—461,641.11

461,641.1122,021,238.54

22,021,238.543.本期减少金额

3.本期减少金额

19,656,070.76

19,656,070.76638,143,159.77

638,143,159.77137,528.33

137,528.33—

—14,635,837.38

14,635,837.38672,572,596.24

672,572,596.24（

）处置或报废

（

）处置或报废

—

—

171,709,553.18

171,709,553.18137,528.33

137,528.33—

—573,000.60

573,000.60172,420,082.11

172,420,082.11（

）处置子公司

（

）处置子公司

—

—

391,020,435.11

391,020,435.11

—

——

——

—

391,020,435.11

391,020,435.11（

）其他减少

（

）其他减少

19,656,070.76

19,656,070.7675,413,171.48

75,413,171.48—

——

—14,062,836.78

14,062,836.78109,132,079.02

109,132,079.02

4.2025

年

月

日

4.2025

年

月

日

968,846,456.80

968,846,456.801,023,649,971.41

1,023,649,971.4144,938.88

44,938.8899,464,227.41

99,464,227.4147,556,136.49

47,556,136.492,139,561,730.99

2,139,561,730.99

四、固定资产账面价值

四、固定资产账面价值

1.2025

年

月

日账面价值

1.2025

年

月

日账面价值

12,832,213,239.52

12,832,213,239.5239,498,530,506.50

39,498,530,506.5022,568,352.20

22,568,352.201,408,630,714.65

1,408,630,714.65157,813,140.71

157,813,140.7153,919,755,953.58

53,919,755,953.58

2.2024

年

月

日账面价值

2.2024

年

月

日账面价值

12,471,603,124.62

12,471,603,124.6239,960,168,401.06

39,960,168,401.0636,656,525.19

36,656,525.191,502,971,770.44

1,502,971,770.44246,360,568.21

246,360,568.2154,217,760,389.52

②期末暂时无闲置的固定资产情况。

③未办妥产权证书的固定资产情况

目前尚未完成组卷，且自治区区片地价涉及补偿标准存在调整情况，正在按照新的

补偿标准重新签订协议。

20. 在建工程

（1）分类列示

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

（2）在建工程

①在建工程情况

项

目

2025年

月

日

2025年

月

日

2024年

月

日

2024年

月

日

账面余额

账面余额

减值准备

减值准备

账面价值

账面价值

账面余额

账面余额

减值准备

减值准备

账面价值

账面价值

集成电路用大直径半导体硅片项目

集成电路用大直径半导体硅片项目

1,379,615,107.43

1,379,615,107.43

—

—

1,379,615,107.43

1,379,615,107.43

3,241,137,860.47

3,241,137,860.47

—

—

3,241,137,860.47

3,241,137,860.47集成电路用半导体大硅片扩建项目

集成电路用半导体大硅片扩建项目

553,911,022.56

553,911,022.56

—

—

553,911,022.56

553,911,022.56

—

——

——

—

太阳能电站项目

太阳能电站项目

2,676,402,033.51

2,676,402,033.51125,661,438.85

125,661,438.852,550,740,594.66

2,550,740,594.663,512,817,239.81

3,512,817,239.81

—

—

3,512,817,239.81

3,512,817,239.81年产35GW高纯太阳能超薄单晶硅片智慧工厂项目

年产35GW高纯太阳能超薄单晶硅片智慧工厂项目

322,871,134.55

322,871,134.55—

—322,871,134.55

322,871,134.55513,303,328.15

513,303,328.15—

—513,303,328.15

513,303,328.15集成电路用

8-12英寸半导体硅片之生产线项目

集成电路用

8-12英寸半导体硅片之生产线项目

616,091,002.73

616,091,002.73—

—616,091,002.73

616,091,002.73877,178,584.75

877,178,584.75—

—877,178,584.75

877,178,584.75集成电路用半导体硅片项目

集成电路用半导体硅片项目

2,117,027,788.76

2,117,027,788.76

—

—

2,117,027,788.76

2,117,027,788.762,196,066,526.69

2,196,066,526.69

—

—

2,196,066,526.69

2,196,066,526.69高效叠瓦组件

G12项目

高效叠瓦组件

G12项目

324,046,740.77

324,046,740.77—

—324,046,740.77

324,046,740.77911,182,859.11

911,182,859.11—

—911,182,859.11

911,182,859.1150GW（G12）太阳能级单晶硅材料智慧工厂项目

50GW（G12）太阳能级单晶硅材料智慧工厂项目

126,740,660.54

126,740,660.54—

—126,740,660.54

126,740,660.54300,422,861.92

300,422,861.92—

—300,422,861.92

300,422,861.92高速低功耗项目

高速低功耗项目

572,194,237.88

572,194,237.88—

—572,194,237.88

572,194,237.88810,216,072.13

810,216,072.13—

—810,216,072.13

810,216,072.13节能型功率器件用半导体单晶硅片项目

节能型功率器件用半导体单晶硅片项目

117,802,225.28

117,802,225.28—

—117,802,225.28

117,802,225.28452,231,010.96

452,231,010.96—

—452,231,010.96

452,231,010.96高效太阳能叠瓦组件智慧工厂项目

高效太阳能叠瓦组件智慧工厂项目

—

——

——

—

484,157,139.56

484,157,139.56—

—484,157,139.56

484,157,139.56叠瓦产线升级改造

叠瓦产线升级改造

99,699,014.54

99,699,014.54—

—99,699,014.54

99,699,014.5487,355,798.59

87,355,798.59—

—87,355,798.59

87,355,798.59绿色可再生能源太阳能电池用单晶硅材料产业化工程项目

绿色可再生能源太阳能电池用单晶硅材料产业化工程项目

—

——

——

—

145,351,890.89

145,351,890.89—

—145,351,890.89

145,351,890.89集成电路用大直径半导体硅单晶项目

集成电路用大直径半导体硅单晶项目

31,544,848.27

31,544,848.27—

—31,544,848.27

31,544,848.27202,356,208.33

202,356,208.33—

—202,356,208.33

202,356,208.33年产35GW高纯太阳能超薄单晶硅片智慧化升级项目

年产35GW高纯太阳能超薄单晶硅片智慧化升级项目

44,004,198.37

44,004,198.37—

—44,004,198.37

44,004,198.37178,384,396.54

178,384,396.54—

—178,384,396.54

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

项

目

2025年

月

日

2025年

月

日

2024年

月

日

2024年

月

日

账面余额

账面余额

减值准备

减值准备

账面价值

账面价值

账面余额

账面余额

减值准备

减值准备

账面价值

账面价值

500MWTOPCon

电池实验线项目

500MWTOPCon

电池实验线项目

—

——

——

—12,245,063.06

12,245,063.06—

—12,245,063.06

12,245,063.06环晟新能源（内蒙古）

5GW组件项目

环晟新能源（内蒙古）

5GW组件项目

176,408,359.56

176,408,359.56—

—176,408,359.56

176,408,359.56429,963,596.03

429,963,596.03—

—429,963,596.03

429,963,596.03天津中环领先半导体硅片项目

天津中环领先半导体硅片项目

—

——

——

—60,069,293.68

60,069,293.68—

—60,069,293.68

60,069,293.68年产25GW高效太阳能超薄硅单晶片智慧工厂项目

年产25GW高效太阳能超薄硅单晶片智慧工厂项目

92,768,623.95

92,768,623.95—

—92,768,623.95

92,768,623.9510,770,113.61

10,770,113.61—

—10,770,113.61

10,770,113.61线切机极致轴距改造

线切机极致轴距改造

449,990,199.54

449,990,199.54—

—449,990,199.54

449,990,199.54

—

——

——

—

零星工程及改造

零星工程及改造

940,995,175.20

940,995,175.20248,085,753.56

248,085,753.56692,909,421.64

692,909,421.641,083,417,754.72

1,083,417,754.72278,312,459.08

278,312,459.08805,105,295.64

805,105,295.64

合计

合计

10,642,112,373.44

10,642,112,373.44373,747,192.41

373,747,192.4110,268,365,181.03

10,268,365,181.0315,508,627,599.00

15,508,627,599.00278,312,459.08

278,312,459.0815,230,315,139.92

15,230,315,139.92

②重要在建工程项目变动情况

项目名称

预算数

（元）

预算数

（元）

2024年

月

日

2024年

月

日

本期增加金额

本期增加金额

本期转入固定资

产金额

本期转入固定资

产金额

本期其他减少金

额

本期其他减少金

额

2025年

月

日

2025年

月

日

太阳能电站项目

太阳能电站项目

6,104,521,566.80

6,104,521,566.803,512,817,239.81

3,512,817,239.81495,518,430.04

495,518,430.041,315,112,774.13

1,315,112,774.13142,482,301.06

142,482,301.062,550,740,594.66

2,550,740,594.66集成电路用大直径半导体硅片项目

集成电路用大直径半导体硅片项目

5,410,520,000.00

5,410,520,000.00

3,241,137,860.47

3,241,137,860.47

77,310,822.06

77,310,822.06

1,938,491,967.55

1,938,491,967.55

341,607.55

341,607.55

1,379,615,107.43

1,379,615,107.43

集成电路用半导体大硅片扩建项目

集成电路用半导体大硅片扩建项目

5,800,260,000.00

5,800,260,000.00

—

—

570,887,551.95

570,887,551.95

457,177.87

457,177.87

16,519,351.52

16,519,351.52

553,911,022.56

553,911,022.56

集成电路用

8-12英寸半导体硅片之生产线项目

集成电路用

8-12英寸半导体硅片之生产线项目

5,707,171,711.24

5,707,171,711.24877,178,584.75

877,178,584.75308,885,105.30

308,885,105.30487,418,833.71

487,418,833.7182,553,853.61

82,553,853.61616,091,002.73

616,091,002.73集成电路用半导体硅片项目

集成电路用半导体硅片项目

11,014,000,000.00

11,014,000,000.002,196,066,526.69

2,196,066,526.691,102,411,920.17

1,102,411,920.171,178,753,277.63

1,178,753,277.632,697,380.47

2,697,380.472,117,027,788.76

2,117,027,788.76高效叠瓦组件

G12项目

高效叠瓦组件

G12项目

2,886,268,729.82

2,886,268,729.82911,182,859.11

911,182,859.11215,516,667.16

215,516,667.16774,594,416.30

774,594,416.3028,058,369.20

28,058,369.20324,046,740.77

324,046,740.77

合计

合计

36,922,742,007.86

36,922,742,007.8610,738,383,070.83

10,738,383,070.832,770,530,496.68

2,770,530,496.685,694,828,447.19

5,694,828,447.19272,652,863.41

272,652,863.417,541,432,256.91

7,541,432,256.91

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

（续上表）

项目名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程累计投入占预算比例(%)工程进度

工程进度

利息资本化累计金额

利息资本化累计金额

其中：本期利息资本化金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率

(%)

本期利息资本化率

(%)

资金来源

资金来源

太阳能电站项目

太阳能电站项目

62.56%

62.56%

建设中

建设中

225,414,913.44

225,414,913.44102,980,791.01

102,980,791.01

2.55%-3.604%

2.55%-3.604%

自有资金+筹资

自有资金+筹资

集成电路用大直径半导体硅片项目

集成电路用大直径半导体硅片项目

98.06%

98.06%

建设中

建设中

45,738,051.93

45,738,051.935,690,055.29

5,690,055.29

2.75%

2.75%

自有资金+筹资

自有资金+筹资

集成电路用半导体大硅片扩建项目

集成电路用半导体大硅片扩建项目

9.84%

9.84%

建设中

建设中

7,970,284.19

7,970,284.197,970,284.19

7,970,284.19

2.75%

2.75%

自有资金+筹资

自有资金+筹资

集成电路用

8-12英寸半导体

硅片之生产线项目

集成电路用

8-12英寸半导体

硅片之生产线项目

93.39%

93.39%

建设中

建设中

10,715,625.58

10,715,625.582,168,719.40

2,168,719.40

2.75%

2.75%

自有资金+筹资

自有资金+筹资

集成电路用半导体硅片项目

集成电路用半导体硅片项目

85.73%

85.73%

建设中

建设中

439,709,257.93

439,709,257.931,618,471.56

1,618,471.56

2.56%

2.56%

自有资金+筹资

自有资金+筹资

高效叠瓦组件

G12项目

高效叠瓦组件

G12项目

77.17%

77.17%

建设中

建设中

10,412,865.71

10,412,865.713,834,865.90

3,834,865.90

2.85%

2.85%

自有资金+筹资

自有资金+筹资

合计

合计

739,960,998.78

739,960,998.78124,263,187.35

124,263,187.35

21. 使用权资产

（1）使用权资产情况

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

22. 无形资产

（1）无形资产情况

项

目

土地使用权

土地使用权

专利权

专利权

非专利技术

非专利技术

数据管理系统

数据管理系统

其他

其他

合计

合计

一、账面原值

一、账面原值

1.2024

年

月

日

1.2024

年

月

日

1,521,810,855.21

1,521,810,855.214,946,675,021.01

4,946,675,021.01140,666,409.01

140,666,409.01704,108,516.15

704,108,516.1551,811,956.49

51,811,956.497,365,072,757.87

7,365,072,757.872.本期增加金额

2.本期增加金额

379,156,539.73

379,156,539.73658,556,658.25

658,556,658.25

—

—

123,603,424.81

123,603,424.81

—

—

1,161,316,622.79

1,161,316,622.79（

）购置

（

）购置

216,896,364.51

216,896,364.51

—

——

—89,074,800.23

89,074,800.23—

—

305,971,164.74

305,971,164.74（

）内部研发

（

）内部研发

—

—

658,556,658.25

658,556,658.25

—

——

——

—

658,556,658.25

658,556,658.25（

）企业合并增加

（

）企业合并增加

62,036,100.00

62,036,100.00—

——

—338,116.21

338,116.21—

—62,374,216.21

62,374,216.21（

）在建工程转入

（

）在建工程转入

—

——

——

—33,568,345.45

33,568,345.45—

—33,568,345.45

33,568,345.45（

）投资性房地产转入

（

）投资性房地产转入

100,224,075.22

100,224,075.22

—

——

——

——

—

100,224,075.22

100,224,075.22（

）外币报表折算差额

（

）外币报表折算差额

—

——

——

—622,162.92

622,162.92—

—622,162.92

622,162.923.本期减少金额

3.本期减少金额

86,577.50

86,577.502,875,840.00

2,875,840.00—

—58,394,619.81

58,394,619.81888,474.35

888,474.3562,245,511.66

62,245,511.66（

）处置

（

）处置

—

——

——

—51,035,450.92

51,035,450.92—

—51,035,450.92

51,035,450.92（

）处置子公司

（

）处置子公司

—

——

——

—981,897.35

981,897.35—

—981,897.35

981,897.35（

）其他减少

（

）其他减少

86,577.50

86,577.502,875,840.00

2,875,840.00—

—6,377,271.54

6,377,271.54888,474.35

888,474.3510,228,163.39

10,228,163.39

4.2025

年

月

日

4.2025

年

月

日

1,900,880,817.44

1,900,880,817.445,602,355,839.26

5,602,355,839.26140,666,409.01

140,666,409.01769,317,321.15

769,317,321.1550,923,482.14

50,923,482.148,464,143,869.00

8,464,143,869.00

二、累计摊销

二、累计摊销

1.2024

年

月

日

1.2024

年

月

日

230,392,730.62

230,392,730.621,790,656,711.78

1,790,656,711.7835,504,494.47

35,504,494.47190,011,598.91

190,011,598.912,344,337.14

2,344,337.142,248,909,872.92

2,248,909,872.922.本期增加金额

2.本期增加金额

64,787,329.38

64,787,329.38524,146,413.12

524,146,413.129,490,165.45

9,490,165.4581,862,015.15

81,862,015.158,954,135.27

8,954,135.27689,240,058.37

689,240,058.37（

）计提

（

）计提

42,928,171.98

42,928,171.98524,146,413.12

524,146,413.129,490,165.45

9,490,165.4580,816,022.69

80,816,022.698,954,135.27

8,954,135.27666,334,908.51

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

项

目

土地使用权

土地使用权

专利权

专利权

非专利技术

非专利技术

数据管理系统

数据管理系统

其他

其他

合计

合计

（

）企业合并增加

（

）企业合并增加

4,652,707.50

4,652,707.50—

——

—338,116.21

338,116.21—

—4,990,823.71

4,990,823.71（

）投资性房地产转入

（

）投资性房地产转入

17,206,449.90

17,206,449.90—

——

——

——

—17,206,449.90

17,206,449.90（

）外币报表折算差额

（

）外币报表折算差额

—

——

——

—707,876.25

707,876.25—

—707,876.25

707,876.253.本期减少金额

3.本期减少金额

—

——

——

—12,326,496.21

12,326,496.21—

—12,326,496.21

12,326,496.21（

）处置

（

）处置

—

——

——

—10,275,830.51

10,275,830.51—

—10,275,830.51

10,275,830.51（

）处置子公司

（

）处置子公司

—

——

——

—942,938.12

942,938.12—

—942,938.12

942,938.12（

）其他减少

（

）其他减少

—

——

——

—1,107,727.58

1,107,727.58—

—1,107,727.58

1,107,727.58

4.2025

年

月

日

4.2025

年

月

日

295,180,060.00

295,180,060.002,314,803,124.90

2,314,803,124.9044,994,659.92

44,994,659.92259,547,117.85

259,547,117.8511,298,472.41

11,298,472.412,925,823,435.08

2,925,823,435.08

三、减值准备

三、减值准备

1.2024

年

月

日

1.2024

年

月

日

23,562,355.44

23,562,355.44—

——

—2,878,170.28

2,878,170.28—

—26,440,525.72

26,440,525.722.本期增加金额

2.本期增加金额

—

——

——

——

——

——

—

（

）计提

（

）计提

—

——

——

——

——

——

—

3.本期减少金额

3.本期减少金额

—

——

——

——

——

——

—

（

）处置

（

）处置

—

——

——

——

——

——

—

4.2025

年

月

日

4.2025

年

月

日

23,562,355.44

23,562,355.44—

——

—2,878,170.28

2,878,170.28—

—26,440,525.72

26,440,525.72

四、账面价值

四、账面价值

1.2025

年

月

日账面价值

1.2025

年

月

日账面价值

1,582,138,402.00

1,582,138,402.003,287,552,714.36

3,287,552,714.3695,671,749.09

95,671,749.09506,892,033.02

506,892,033.0239,625,009.73

39,625,009.735,511,879,908.20

5,511,879,908.20

2.2024

年

月

日账面价值

2.2024

年

月

日账面价值

1,267,855,769.15

1,267,855,769.153,156,018,309.23

3,156,018,309.23105,161,914.54

105,161,914.54511,218,746.96

511,218,746.9649,467,619.35

49,467,619.355,089,722,359.23

5,089,722,359.23

报告期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

23. 商誉

（1）商誉账面原值

（2）商誉减值准备

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

①本公司2008年以定向增发的方式收购大股东天津中环电子信息集团有限公司持有的天津市环欧半导体材料技术有限公司31.38%的少数股权时形成，收购中实际合并成本398,751,936.00元，根据会计准则的规定，在扣除合并日公司享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额184,068,739.67元后的余额为公司本次投资所形成的商誉。2018年，天津市环欧半导体材料技术有限公司将其半导体产品相关设备等资产进行剥离，增资给天津中环领先材料技术有限公司。

② 2023年1月，子公司中环领先召开董事会；2023年2月股东会，决议通过以新增注册资本487,500万元的方式收购鑫芯半导体科技有限公司(以下简称“鑫芯半导体”)100%股权(以下简称“本次交易”)，增资额由鑫芯半导体原股东认缴，同日与鑫芯半导体各股东签署了《股权收购暨增资协议》。2023年2月23日，交割条件已达成，鑫芯半导体完成股权变更工商登记手续，中环领先持有鑫芯半导体100%股权。本次交易对价为人民币775,698.30万元（作价基准日为2022年10月31日收益法评估价值），交易完成后鑫芯半导体原股东合计持有中环领先32.50%股权。

收购中实际合并成本为 739,968.30 万元，根据《企业会计准则》相关规定，资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组应当由与创造现金流入相关的资产构成。本公司将鑫芯半导体合并口径下固定资产、在建工程、无形资产（如有，含商标专利等仅在上市公司合并报表层面反映的）、长期待摊费用（如有）、商誉（折算为被合并方全部商誉）、其他非流动资产（如有，不含递延所得税资产）等作为商誉所在资产组。经评估，收购时点可辨认净资产公允价值为621,967.76万元与付出对价739,968.30万元的差异确认为商誉118,000.54万元。

③本公司之子公司中环新投于 2024 年8月30日，以对价830,737,201.37元完成了对Maxeon Solar Technologies,Ltd,的股权收购，于此次交易日，公司持有 Maxeon SolarTechnologiesLtd.67.64%股权所对应的投入金额与该股权可辨认净资产公允价值的差额(人民币1,539,519,440.92元)，计入本科目。期末，公司按照即期汇率折算相应商誉。

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

（4）可收回金额的具体确定方法

单位：万元

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项

目

账面价值

账面价值

可收回金额

可收回金额

减值金额

减值金额

公允价值和处置费用的确定方式

公允价值和处置费用的确定方式

关键参数

关键参数

关键参数的确定依据

关键参数的确定依据

并购鑫芯半导体及其子公司（注

）

并购鑫芯半导体及其子公司（注

）

871,023.96

871,023.961,268,865.06

1,268,865.06—

—公允价值采用上市公司比较法确认，处置费用包括股权处置有关的法律费用、印花税以及产权交

易手续费等直接费用

公允价值采用上市公司比较法确认，处置费用包括股权处置有关的法律费用、印花税以及产权交

易手续费等直接费用

市净率及流动性折扣

市净率及流动性折扣

市净率

市净率

注1：鑫芯半导体所属行业为半导体硅片材料行业。半导体硅片行业具有技术难度大、研发时间久、客户认证周期长等特点，同时经营表现受外部市场波动及政策调整的影响，而存在不确定性。目前，鑫芯半导体仍处于产能持续爬坡阶段，大硅片项目目前仍处于建设期，根据可研及建设规划项目预计于2028年建成，2028年~2032年为产能和良率的爬坡期。同时，鑫芯半导体目前亦处于先进制程技术积累阶段，需要持续进行大规模研发投入。基于此，鑫芯半导体目前尚处于业务成长期，未进入稳定盈利阶段，短期内盈利能力无法充分体现。由于半导体硅片材料行业在国内A股上市的公司超过3家，故本次评估采用上市公司比较法测算包含商誉的相关资产组公允价值，经测算包含商誉的相关资产组公允价值减去处置费用后的净额已超过包含商誉的相关资产组账面价值，故本次评估以公允价值减去处置费用后的净额确定评估结论，所得出的评估结论相较资产组预计未来现金流量的现值方法更具合理性和代表性。

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项

目

账面价值

账面价值

可收回金额

可收回金额

减值金额

减值金额

预测期的年

限

预测期的年

限

预测期的关键参数

（增长率、利润率等）

预测期的关键参数

（增长率、利润率等）

预测期内的参数的确定依据

预测期内的参数的确定依据

稳定期的关键

参数（增长

率、利润率、

折现率等）

稳定期的关键

参数（增长

率、利润率、

折现率等）

稳定期的关键参数的确

定依据

稳定期的关键参数的确

定依据

天津市环欧半导体材料技术有限公司

天津市环欧半导体材料技术有限公司

54,339.32

54,339.3255,888.48

55,888.48—

—2026-2030年

2026-2030年

增长率-1.77%- 11.81%毛利率：

14.49%- 16.03%

税前折现率：

10.24%

增长率-1.77%- 11.81%毛利率：

14.49%- 16.03%

税前折现率：

10.24%

包含商誉的相关资产组的预期收益在

2031年

达到稳定并保持永续

包含商誉的相关资产组的预期收益在

2031年

达到稳定并保持永续

增长率：

0%

增长率：

0%预期收益

预期收益

MAXN除欧洲业务以外（注

）

MAXN除欧洲业务以外（注

）

177,432.82

177,432.8294,445.99

94,445.9982,986.84

82,986.842026-2031年

2026-2031年

增长率-37.45%- 629.76%毛利率

23.33%- 36.94%

税前折现率：

15.64%

增长率-37.45%- 629.76%毛利率

23.33%- 36.94%

税前折现率：

15.64%

包含商誉的相关资产组

的预期收益在

2032年

达到稳定并保持永续

包含商誉的相关资产组

的预期收益在

2032年

达到稳定并保持永续

增长率：

0%

增长率：

0%预期收益

预期收益

注2：根据管理层对包含商誉的相关资产组2026年-2031年各年的现金流量进行预计，因2026年1-2季度该资产组处于建设期，且2026年至2030年期间存在五年期专利授权费对资产组现金流产生持续性影响，导致包含商誉的相关资产组预期收益暂未达到稳定状态，该资产组预期收益将于2031年达到稳定并保持持续状态，因此本年度商誉相关资产组的预测期确定6年。

24. 长期待摊费用

25. 递延所得税资产、递延所得税负债企业

（1）未经抵销的递延所得税资产

（2）未经抵销的递延所得税负债

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

（4）未确认递延所得税资产明细

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

26. 其他非流动资产

27. 所有权或使用权受到限制的资产

（续上表）

28. 短期借款

（1）短期借款分类

于2025年12月31日，短期借款的利率区间为1.70% (2024年12月31 日: 2.30%至7.02%)。

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

29. 应付票据

30. 应付账款

（1）按性质列示

31. 合同负债

（1）合同负债情况

32. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

（2）短期薪酬列示

（3）设定提存计划列示

33. 应交税费

34. 其他应付款

（1）分类列示

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

35. 持有待售负债

36. 一年内到期的非流动负债

37. 其他流动负债

38. 长期借款

（1）长期借款分类

于2025年12月31日，质押借款3,560,775,417.36元系账面价值为121,969,358.72元的应收账款、账面价值为286,840,339.84元的合同资产及账面价值为266,164,694.32元的固定资产作质押（于2024年12月31日，质押借款3,169,123,776.83元系账面价值为109,340,762.08元的应收账款、账面价值为28,304,235.35元的合同资产及账面价值为266,164,694.32元的固定资产作质押）。

于2025年12月31日，抵押借款4,086,307,844.72元系由账面价值为12,919,533,033.93元的固定资产、账面价值为913,985,283.80元的在建工程及账面价值为564,150,386.07元的无形资产作抵押（于2024年12月31日，抵押借款3,126,111,244.79元系由账面价值为2,108,156,308.58元的固定资产、账面价值为943,119,881.42元的在建工程、账面价值为344,000,161.41元的无形资产作抵押）。

于2025年12月31日，保证借款11,289,464,728.12元由母公司提供担保，且由账面价值为117,199,256.27元的固定资产作为抵押及账面价值为102,918,199.48元的应收账款作质押（于2024年12月31日，保证借款12,248,064,953.27元由母公司提供担保，且由账面价值为124,477,853.22元的固定资产作为抵押及账面价值为102,825,132.41元的应收账款作为质押）。

于2025年12月31日，长期借款的利率区间为2.15%至4.30%(2024年12月31日：

2.30%至4.30%)。

39. 租赁负债

40. 长期应付款

（1）分类列示

于2025年12月31日，长期应付款中有550,242,772.03元系由本集团账面价值为115,061,316.27元的固定资产、账面价值为692,700,544.89元的应收账款和账面价值为3,334,855.19元的合同资产作为抵押（于2024年12月31日，长期应付款中有626,298,299.89元系由本集团账面价值为99,734,452.30元的固定资产、账面价值为666,969,247.52元的应收账款和账面价值为54,140,028.16元的合同资产作为抵押）。

41. 预计负债

42. 递延收益

43. 其他非流动负债

44. 股本

45. 资本公积

资本公积(股本溢价)本期增加358,286,153.24元系子公司中环领先引进新的股东，公司享有的新增股东增资溢价的变动增加资本公积。

资本公积（股本溢价）本期增加180,806,495.97元系2022年员工持股计划草案及相关规定第二批全部解锁，行权股份所对应的股权激励费用由资本公积(其他资本公积)转到资本公积(股本溢价)。

资本公积（股本溢价）本期减少163,698,385.26元系根据2022年员工持股计划草案及相关规定， 2022年考核年度，TCL中环业绩考核指标达成，2022年持股计划标的的股票权益第二批解锁，按照员工个人绩效考核结果持股计划标的的股票权益均可进行归属，本年度将持有人对应份额股票非交易过户至计划持有人账户，发放股票对应的金额为163,698,385.26元。

根据《企业会计准则第11号-股份支付》的相关规定，以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予职工权益工具的公允价值计量，并按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，共计33,149,883.34元。

资本公积（其他资本公积）本期增加31,873,135.95元系持有Maxeon股权比例变动导致资本公积（其他资本公积）增加。

资本公积（其他资本公积）本期减少180,806,495.97元系2022年员工持股计划草案及相关规定第二批全部解锁，行权股份所对应的股权激励费用由资本公积(其他资本公积)转到资本公积(股本溢价)。

46. 库存股

根据2022年员工持股计划草案及相关规定， 2022年考核年度TCL中环业绩考核指标达成，2022年持股计划标的股票权益第二批解锁，按照员工个人绩效考核结果持股计划标的股票权益均可进行归属，本年度将持有人对应份额股票非交易过户至计划持有人账户，发放股票对应的金额为163,698,385.26元。

TCL中环新能源科技股份有限公司 财务报表附注

47. 其他综合收益

项

目

2024年

月

日

2024年

月

日

本期发生金额

本期发生金额

2025年

月

日

2025年

月

日

本期所得税前

发生额

本期所得税前

发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：所得税费用

减：所得税费用

税后归属于母公司

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益

的其他综合收益

一、不能重分类进损益

的其他综合收益

-668,840.68

-668,840.68-97,149,998.25

-97,149,998.25

—

——

——

—-56,415,003.98

-56,415,003.98-40,734,994.27

-40,734,994.27-57,083,844.66

-57,083,844.66其中：重新计量设定受益计划变动额

其中：重新计量设定受益计划变动额

-668,840.68

-668,840.68

-97,149,998.25

-97,149,998.25

—

—

—

—

—

—

-56,415,003.98

-56,415,003.98

-40,734,994.27

-40,734,994.27

-57,083,844.66

-57,083,844.66

二、将重分类进损益的

其他综合收益

二、将重分类进损益的

其他综合收益

-21,056,761.80

-21,056,761.80

210,894,856.53

210,894,856.53129,219,497.77

129,219,497.77

—

—

—

—

-27,735,915.45

-27,735,915.45

109,411,274.21

109,411,274.21

-48,792,677.25

-48,792,677.25现金流量套期储备

现金流量套期储备

2,806,000.54

2,806,000.54-5,071.70

-5,071.70—

——

——

—-2,945.14

-2,945.14-2,126.56

-2,126.562,803,055.40

2,803,055.40外币财务报表折算差额

外币财务报表折算差额

-23,862,762.34

-23,862,762.34210,899,928.23

210,899,928.23129,219,497.77

129,219,497.77

—

——

—-27,732,970.31

-27,732,970.31109,413,400.77

109,413,400.77-51,595,732.65

-51,595,732.65其他综合收益合计

其他综合收益合计

-21,725,602.48

-21,725,602.48113,744,858.28

113,744,858.28129,219,497.77

129,219,497.77

—

——

—-84,150,919.43

-84,150,919.4368,676,279.94

68,676,279.94-105,876,521.91

-105,876,521.91

48. 专项储备

49. 盈余公积

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

50. 未分配利润

51. 营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本的分解信息

（2）主营业收入按收入确认时间分类：

（3）营业收入扣除情况

52. 税金及附加

53. 销售费用

54. 管理费用

55. 研发费用

56. 财务费用

57. 其他收益

58. 投资收益

59. 公允价值变动收益

60. 信用减值损失

61. 资产减值损失

62. 资产处置收益

63. 营业外收入

64. 营业外支出

65. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

（2）会计利润与所得税费用调整过程