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目 录
| 一、 | 审计报告 ··········································································· | 1 |
| 二、 | 已审财务报表 | |
| 1. | 合并资产负债表 ································································· | 1 |
| 2. | 合并利润表 ······································································· | 3 |
| 3. | 合并现金流量表 ································································· | 4 |
| 4. | 合并股东权益变动表 ·························································· | 5 |
| 5. | 资产负债表 ······································································· | 7 |
| 6. | 利润表 ············································································· | 9 |
| 7. | 现金流量表 ······································································· | 10 |
| 8. | 股东权益变动表 ····························································· | 11 |
| 9. | 财务报表附注 ··································································· | 13 |
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审 计 报 告
众环审字[2021]0500146号广东莱尔新材料科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东莱尔新材料科技股份有限公司（以下简称“莱尔科技”）财务报表，包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表，2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了莱尔科技2020年12月31日合并及公司的财务状况以及2020年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于莱尔科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入确认
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 请参见财务报表附注四、27及附注六、30。 莱尔科技的销售收入主要为热熔胶膜类材料、压敏胶膜类材料、FFC柔性 | 我们执行了以下程序： 1.了解与销售收款循环相关的内部控制，评价其设计是否合理，并测试了关键控制执行的有效性； |
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| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 扁平线缆、LED柔性线路板等。2020年度合并报表销售商品收入分别为人民币400,831,591.23元。 考虑到收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间对财务报表具有重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 | 2.检查了销售收入的确认条件、方法及时点是否符合企业会计准则的要求； 3.对收入和成本执行分析性程序，包含但不限于：各月收入、成本、毛利率的波动分析，主要产品收入、成本、毛利率各期之间的比较分析等； 4.对主要客户进行实地走访，询问客户是否与公司存在关联关系，核实报告期各年销售数据，了解客户实际对外销售情况，对报告期内新增客户或销售趋势变化较大的客户了解交易背景及变化原因； 5.对当期销售客户进行选样，执行函证程序，并检查销售合同、销售发票、发货运输单据、签收单、海运提单、海关出口报关记录、银行回单等原始单据； 6.对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间。 |
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
莱尔科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估莱尔科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算莱尔科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督莱尔科技的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
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则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对莱尔科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致莱尔科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就莱尔科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（本页无正文）
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
龚静伟
中国注册会计师：
赵东升
中国·武汉 2021 年 04 月 27 日
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
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广东莱尔新材料科技股份有限公司
2020年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
广东莱尔新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名“佛山市顺德区莱尔电子材料有限公司”（以下简称“莱尔电子”），由佛山市顺德区赛尔电子实业有限公司（以下简称“赛尔电子”）和谭聪明出资设立，经佛山市顺德区经济贸易局以顺经贸引[2004]090号文批准设立，2004年3月11日，广东省人民政府向莱尔电子颁发批准证书（商外资粤顺合资证字[2004]0035号），于2004年4月2日经佛山市顺德区市场监督管理局核准登记设立的有限责任公司，注册资本港币1,000,000.00元，全部为货币出资，已经佛山市智信会计师事务所有限公司于2004年5月24日出具智信验字（2004）第F1034号《验资报告》验证。
截至2020年12月31日，本公司注册资本为人民币111,420,000.00元，股本为人民币111,420,000.00元，股本情况详见附注六、26。
1. 本公司注册地、组织形式和办公地址
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司注册地址：佛山市顺德区杏坛镇百安路北水工业区。
本公司总部办公地址：佛山市顺德区大良街道办事处德和居民委员会国泰南路3号保利商贸中心1栋20层。
2. 本公司的业务性质和主要经营活动
公司是一家以功能性涂布胶膜及下游应用产品的研发、生产与销售为核心，产业链整合为导向的高新技术企业，是功能性涂布胶膜及其应用领域的领先厂商。
公司主要产品是热熔胶膜类材料、压敏胶膜类材料、FFC柔性扁平线缆以及LED柔性线路板。
3. 最终控制人的名称
本公司的母公司为广东特耐尔投资有限公司，最终控制人是伍仲乾。
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4. 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于2021年4月27日经本公司董事会批准报出。截至2020年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共4户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2020年12月31日的财务状况及2020年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
1. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3. 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
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关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5. 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
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整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
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期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7. 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或
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涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
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动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9. 金融工具
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
① 以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
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后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
② 其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
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的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
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最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10. 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
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认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
① 应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，根据票据类型，将其分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
② 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司选择简化处理方法，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 非合并范围关联方 |
| 合并范围关联方 | 合并范围关联方之间的应收款项 |
③ 其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 款项性质组合 | 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项 |
| 合并范围关联方 | 合并范围关联方之间的应收款项 |
11. 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12. 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及半成品、委托加工物资、发出商品、库存商品。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13. 合同资产
合同资产会计政策适用于2020年度及以后。
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本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14. 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
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旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15. 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
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企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
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权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
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负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16. 投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17. 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 20.00 | 5.00 | 4.75 |
| 机器设备 | 10.00 | 5.00 | 9.50 |
| 运输设备 | 5.00 | 5.00 | 19.00 |
| 电子设备及其他 | 3.00 | 5.00 | 31.67 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
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（4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
19. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20. 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
| 类 别 | 摊销年限（年） | 依据 |
| 土地使用权 | 50.00 | 直线法摊销 |
| 专利权 | 10.00 | 直线法摊销 |
| 办公软件 | 10.00 | 直线法摊销 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括车间装修费、车间改造工程项目。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22. 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
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量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23. 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24. 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
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条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25. 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
26. 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
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用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3） 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
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② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
27. 收入确认原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司主要销售热熔胶膜类材料、压敏胶膜类材料、FFC柔性扁平线缆以及LED柔性线路板等，通常仅包括转让商品的履约义务。
公司产品销售包括国内销售和出口销售，其中，国内销售“以直销为主、买断式经销为辅”。公司根据实际情况分别进行收入确认，具体情况如下：
（1） 销售商品收入
国内销售：
a.产品直销模式：合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合
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格后确认收入。
b.产品寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对账单时确认收入。c.产品买断式经销模式：合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
出口销售：
a. 出口直销模式：①FOB模式：国外客户在中国大陆指定承运人的，公司在产品移交给承运人并在取得报关单时确认收入；国外客户在中国香港指定承运人的，公司负责将产品运输到香港移交给客户在香港指定的承运人，公司在取得报关单时确认收入；转厂出口的以收到客户签收单确认收入。②CIF模式：公司在产品报关出口并取得提货单据时，公司据此确认收入。b. 出口寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对账单时确认收入。
（2） 提供劳务收入
本公司对外提供物资加工服务，本公司于根据合同约定将物资加工完毕，产品销售收入金额已确定时确认收入。
公司签订的合同包括销售商品和提供劳务加工服务时，将销售商品部分和提供劳务部分单独计量，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
（3） 让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
28. 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
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类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
29. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
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同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30. 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
31. 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1） 本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2） 本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3） 本公司作为承租人记录融资租赁业务
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于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别在长期负债和一年内到期的长期负债列示。未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4） 本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别在长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
32. 其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
33. 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
①执行新收入准则导致的会计政策变更
财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会〔2017〕22号）（以下简称“新收入准则”）。本公司于2020年1月1日起开始执行前述新收入准则。
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收入准则，本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则的规定，选择仅对在2020年1月1日尚未完成的合同的累积影响数进行调整，以及对于最早可比期间期初（即2019年1月1日）之前或2020年1月1日之前发生的合同变更予以简
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化处理，即根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则的主要变化和影响如下：
——本公司将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合同负债”项目列报。
——本公司的一些应收款项不满足无条件（即：仅取决于时间流逝）向客户收取对价的条件，本公司将其重分类列报为合同资产（或其他非流动资产）；本公司将未到收款期的应收质保金重分类为合同资产（或其他非流动资产）列报。
——本公司向客户提供的质量保证服务，原作为预计负债核算，在新收入准则下因向客户提供了所销售商品符合既定标准之外的额外服务，被识别为单项履约义务，在相关服务履行时确认收入。
对2020年1月1日财务报表的影响
| 报表项目 | 2019年12月31日（变更前）金额 | 2020年1月1日（变更后）金额 | ||
| 合并报表 | 公司报表 | 合并报表 | 公司报表 | |
| 预收款项 | 671,221.39 | 29,702.52 | ||
| 合同负债 | 671,221.39 | 29,702.52 | ||
②其他会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
34. 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
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影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2） 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4） 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
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以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5） 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
35. 其他
无。
五、 税项
1. 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 按应税收入计缴 | 13%、9%、6%、5% |
| 城市维护建设税 | 按应缴流转税计缴 | 7% |
| 教育费附加 | 按应缴流转税计缴 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按应缴流转税计缴 | 2% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额 | 25%、15%、10%、5% |
2. 税收优惠及批文
（1）本公司于2013年10月21日被认定为高新技术企业，2016年参与高新技术企业重新认定，并于2016年11月30日被认定 为高新技术企业，证书编号：GR201644001964。2019年本公司再次参与高新技术企业重新认定，并于2019年12月2日认定为高新技术企业，证书编号：GR201944001920。本公司在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（2）本公司子公司禾惠电子于2016年11月30日被认定为高新技术企业，证书编号：
GR201644001956。2019年禾惠电子参与高新技术企业重新认定，并于2019年12月2日批准为高新技术企业，证书编号：GR201944001103。禾惠电子在认定为高新技术企业期间，享受
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高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（3）本公司子公司施瑞科技于2018年11月28日被认定为高新技术企业，证书编号：
GR201844002898，施瑞科技享受高新技术企业所得税优惠政策，期限为2018年1月1日至2020年12月31日，2018年起按15%缴纳企业所得税。
（4）本公司子公司莱特尔符合《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》第一条规定，自2020年起按10%税率缴纳企业所得税。
（5）本公司子公司晶研新材符合《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》第一条规定，自2018年起按10%税率缴纳企业所得税，2019年起按5%税率缴纳企业所得税。
（6）本公司作为生产型外贸企业，根据《财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》的规定，本公司的增值税适用免、抵、退税管理办法，本公司生产的FFC柔性扁平线缆、MCC及相关产品的出口退税率为17%、16%、13%。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2020年1月1日，“年末”指2020年12月31日，“上年年末”指2019年12月31日，“本年”指2020年度，“上年”指2019年度。
1. 货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | —— | 26,615.92 |
| 银行存款 | 150,958,886.89 | 186,371,182.16 |
| 其他货币资金 | 570,213.23 | |
| 合 计 | 151,529,100.12 | 186,397,798.08 |
【注1】截止2020年12月31日本公司不存在有潜在收回风险的款项。
【注2】截止2020年12月31日本公司其他货币资金570,213.23元，为远期结售汇保证金，使用受限。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 1,265,600.00 | —— |
| 其中：衍生金融资产 | 1,265,600.00 | —— |
| 合 计 | 1,265,600.00 | —— |
3. 应收票据
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（1）应收票据分类列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 18,401,554.57 | 11,932,951.96 |
| 商业承兑汇票 | 21,506,137.45 | 9,715,812.31 |
| 小 计 | 39,907,692.02 | 21,648,764.27 |
| 减：坏账准备 | 1,075,306.88 | 485,790.62 |
| 合 计 | 38,832,385.14 | 21,162,973.65 |
（2）期末已质押的应收票据情况
无。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 终止确认金额 | 未终止确认金额 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 | |
| 银行承兑汇票【注】 | —— | 3,112,454.88 | —— | 2,702,657.33 |
| 商业承兑汇票 | —— | 965,150.11 | —— | 543,742.46 |
| 合 计 | —— | 4,077,604.99 | —— | 3,246,399.79 |
【注】本公司对于信用等级一般的银行承兑汇票，在背书或贴现时未终止确认，待到期兑付后予以终止确认。
（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
无。
4. 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 171,239,467.45 |
| 1至2年 | 217,602.21 |
| 2至3年 | 395,968.06 |
| 3年以上 | 827,967.12 |
| 小 计 | 172,681,004.84 |
| 减：坏账准备 | 9,631,445.06 |
| 合 计 | 163,049,559.78 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
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| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损 失率（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 172,681,004.84 | 100.00 | 9,631,445.06 | 5.58 | 163,049,559.78 |
| 其中：账龄组合 | 172,681,004.84 | 100.00 | 9,631,445.06 | 5.58 | 163,049,559.78 |
| 合 计 | 172,681,004.84 | —— | 9,631,445.06 | —— | 163,049,559.78 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损 失率（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | —— | —— | —— | —— | —— |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 150,366,927.12 | 100.00 | 8,394,649.13 | 5.58 | 141,972,277.99 |
| 其中：账龄组合 | 150,366,927.12 | 100.00 | 8,394,649.13 | 5.58 | 141,972,277.99 |
| 合 计 | 150,366,927.12 | —— | 8,394,649.13 | —— | 141,972,277.99 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 171,239,467.45 | 8,561,973.47 | 5.00 |
| 1至2年 | 217,602.21 | 43,520.44 | 20.00 |
| 2至3年 | 395,968.06 | 197,984.04 | 50.00 |
| 3年以上 | 827,967.12 | 827,967.12 | 100.00 |
| 合 计 | 172,681,004.84 | 9,631,445.06 | —— |
（3） 坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本年变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 预期信用损失 | 8,394,649.13 | 1,251,830.45 | 15,034.52 | 9,631,445.06 | ||
【注】报告期内不存在重要的坏账准备收回或转回的情形。
（4） 本年实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 本年发生额 |
| 实际核销的应收账款 | 15,034.52 |
【注】报告期末无重要的应收账款核销。
（5） 按欠款方归集的前五名的应收账款情况
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本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为50,622,684.38元，占应收账款年末余额合计数的比例为29.32%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为2,531,134.22元。
（6） 期末因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7） 期末转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
5. 应收款项融资
（1）应收款项融资情况
| 项 目 | 年末余额 | |||
| 成本 | 公允价值变动（-） | 账面价值 | 累计坏账准备 | |
| 以公允价值计量的应收票据 | 8,249,392.82 | —— | 8,249,392.82 | —— |
| 其中：银行承兑汇票 | 8,249,392.82 | —— | 8,249,392.82 | —— |
| 合 计 | 8,249,392.82 | —— | 8,249,392.82 | —— |
（续）
| 项 目 | 年初余额 | |||
| 成本 | 公允价值变动（-） | 账面价值 | 累计坏账准备 | |
| 以公允价值计量的应收票据 | 900,367.01 | —— | 900,367.01 | —— |
| 其中：银行承兑汇票 | 900,367.01 | —— | 900,367.01 | —— |
| 合 计 | 900,367.01 | —— | 900,367.01 | —— |
（2）年末已质押的应收票据：无。
（3）已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 终止确认金额 | 未终止确认金额 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 | |
| 银行承兑汇票 | 5,802,766.01 | —— | 5,912,926.30 | —— |
| 合 计 | 5,802,766.01 | —— | 5,912,926.30 | —— |
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。
6. 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 8,673,558.37 | 97.84 | 1,692,413.57 | 90.58 |
| 1至2年 | 129,899.16 | 1.47 | 142,549.27 | 7.63 |
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| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 2至3年 | 27,800.00 | 0.31 | 33,527.63 | 1.79 |
| 3年以上 | 33,527.63 | 0.38 | ||
| 合 计 | 8,864,785.16 | 100.00 | 1,868,490.47 | 100.00 |
【注】期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为3,367,342.60元，占预付账款年末余额合计数的比例为37.99%。
7. 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 1,415,529.69 | 2,086,701.30 |
| 合 计 | 1,415,529.69 | 2,086,701.30 |
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 535,636.04 |
| 1至2年 | 756,720.00 |
| 2至3年 | 602,598.93 |
| 3年以上 | 920.00 |
| 小 计 | 1,895,874.97 |
| 减：坏账准备 | 480,345.28 |
| 合 计 | 1,415,529.69 |
（2） 按款项性质分类情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 履约保证金及押金等 | 1,409,438.93 | 1,355,229.33 |
| 员工备用金 | 118,583.00 | 113,792.53 |
| 出口退税款 | 394,668.56 | |
| 其他 | 367,853.04 | 442,238.16 |
| 小 计 | 1,895,874.97 | 2,305,928.58 |
| 减：坏账准备 | 480,345.28 | 219,227.28 |
| 合 计 | 1,415,529.69 | 2,086,701.30 |
（3） 坏账准备计提情况
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| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信 用损失（已发生信用减值） | ||
| 年初余额 | 219,227.28 | 219,227.28 | ||
| 本年计提 | 260,198.00 | 920.00 | 261,118.00 | |
| 年末余额 | 479,425.28 | 920.00 | 480,345.28 |
（4） 坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 预期信用损失 | 219,227.28 | 261,118.00 | 480,345.28 | |||
（5） 本年实际核销的其他应收款情况：无。
（6） 按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 甘月簮 | 押金 | 464,000.00 | 1-2年 | 24.47 | 92,800.00 |
| 佛山市顺德区保业城邦物业管理有限公司 | 押金 | 352,811.16 | 2-3年 | 18.61 | 176,405.58 |
| 赵玉凤 | 保证金 | 267,266.00 | 1-2年 | 14.10 | 53,453.20 |
| 代缴社保 | 代缴社保 | 187,607.16 | 1年以内 | 9.90 | 9,380.36 |
| 佛山市顺德区保初物业管理有限公司 | 保证金 | 152,911.77 | 2-3年 | 8.07 | 76,455.89 |
| 合 计 | —— | 1,424,596.09 | —— | 75.14 | 408,495.03 |
（7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
8. 存货
（1） 存货分类
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 10,089,054.64 | 843,813.82 | 9,245,240.82 |
| 半成品 | 780,473.61 | 271,688.58 | 508,785.03 |
| 产成品 | 7,120,108.14 | 560,148.14 | 6,559,960.00 |
| 在制品 | 8,689,872.94 | 8,689,872.94 | |
| 委外物资 | 915,051.16 | 915,051.16 | |
| 发出商品 | 4,782,095.41 | 343,897.02 | 4,438,198.39 |
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| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 合 计 | 32,376,655.90 | 2,019,547.56 | 30,357,108.34 |
（续）
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 10,637,390.33 | 793,008.45 | 9,844,381.88 |
| 半成品 | 1,129,264.72 | 17,690.52 | 1,111,574.20 |
| 产成品 | 7,786,515.34 | 810,824.58 | 6,975,690.76 |
| 在制品 | 7,807,082.61 | 7,807,082.61 | |
| 委外物资 | 1,031,344.94 | 1,031,344.94 | |
| 发出商品 | 3,973,193.63 | 87,200.18 | 3,885,993.45 |
| 合 计 | 32,364,791.57 | 1,708,723.73 | 30,656,067.84 |
（2） 存货跌价准备
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 793,008.45 | 906,448.21 | 855,642.84 | 843,813.82 | ||
| 半成品 | 17,690.52 | 425,721.89 | 171,723.83 | 271,688.58 | ||
| 产成品 | 810,824.58 | 1,611,626.65 | 1,862,303.09 | 560,148.14 | ||
| 发出商品 | 87,200.18 | 407,140.41 | 150,443.57 | 343,897.02 | ||
| 合 计 | 1,708,723.73 | 3,350,937.16 | 3,040,113.33 | 2,019,547.56 | ||
（3）报告期内存货中含有借款费用资本化金额为0.00元。
9. 其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预缴税费 | 333,843.20 | 106,167.70 |
| 待认证进项税额 | 2,149,851.47 | 273,166.20 |
| 留抵税金 | 405,320.77 | |
| 未终止确认票据【注】 | 4,077,604.99 | 3,246,399.79 |
| 合 计 | 6,561,299.66 | 4,031,054.46 |
【注】未终止确认的票据为已背书尚未到期的信用等级一般的银行承兑汇票及企业开具的商业承兑汇票。
10. 固定资产
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-59
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 45,415,462.66 | 50,005,515.35 |
| 合 计 | 45,415,462.66 | 50,005,515.35 |
（1） 固定资产情况
| 项 目 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1. 年初余额 | 75,305,111.72 | 6,102,574.69 | 15,789,919.44 | 97,197,605.85 |
| 2. 本年增加金额 | 4,996,626.38 | 129,118.95 | 1,294,324.87 | 6,420,070.20 |
| 其中：购置 | 2,923,376.92 | 129,118.95 | 1,294,324.87 | 4,346,820.74 |
| 在建工程转入 | 2,073,249.46 | 2,073,249.46 | ||
| 3. 本年减少金额 | 1,165,362.62 | 330,790.82 | 102,730.96 | 1,598,884.40 |
| 其中：处置或报废 | 1,165,362.62 | 330,790.82 | 102,730.96 | 1,598,884.40 |
| 4. 年末余额 | 79,136,375.48 | 5,900,902.82 | 16,981,513.35 | 102,018,791.65 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1. 年初余额 | 33,083,293.06 | 3,730,042.80 | 10,378,754.64 | 47,192,090.50 |
| 2. 本年增加金额 | 6,833,370.11 | 716,905.41 | 2,678,281.16 | 10,228,556.68 |
| 其中：计提 | 6,833,370.11 | 716,905.41 | 2,678,281.16 | 10,228,556.68 |
| 3. 本年减少金额 | 417,240.61 | 312,919.70 | 87,157.88 | 817,318.19 |
| 其中：处置或报废 | 417,240.61 | 312,919.70 | 87,157.88 | 817,318.19 |
| 4. 年末余额 | 39,499,422.56 | 4,134,028.51 | 12,969,877.92 | 56,603,328.99 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1. 年末账面价值 | 39,636,952.92 | 1,766,874.31 | 4,011,635.43 | 45,415,462.66 |
| 2. 年初账面价值 | 42,221,818.66 | 2,372,531.89 | 5,411,164.80 | 50,005,515.35 |
（2） 暂时闲置的固定资产情况：无。
（3） 通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
（4） 通过经营租赁租出的固定资产：无。
（5） 未办妥产权证书的固定资产情况：无。
11. 在建工程
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 在建工程 | 82,426,316.85 | 2,280,685.85 |
| 合 计 | 82,426,316.85 | 2,280,685.85 |
（1） 在建工程情况
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6-1-60
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待安装设备 | 2,362,831.86 | 2,362,831.86 | 1,979,742.45 | 1,979,742.45 | ||
| 新厂区建设 | 80,063,484.99 | 80,063,484.99 | 300,943.40 | 300,943.40 | ||
| 合 计 | 82,426,316.85 | 82,426,316.85 | 2,280,685.85 | 2,280,685.85 | ||
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 年末余额 |
| 待安装设备 | —— | 1,979,742.45 | 2,456,338.87 | 2,073,249.46 | 2,362,831.86 | |
| 新厂区建设 | 487,660,000.00 | 300,943.40 | 79,762,541.59 | 80,063,484.99 | ||
| 合 计 | 487,660,000.00 | 2,280,685.85 | 82,218,880.46 | 2,073,249.46 | 82,426,316.85 |
（3） 本期计提在建工程减值准备情况：无。
12. 无形资产
（1） 无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 办公软件 | 专利技术 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.年初余额 | 51,298,290.00 | 406,343.58 | 3,925,278.36 | 55,629,911.94 |
| 2.本年增加金额 | 1,501,000.26 | 1,501,000.26 | ||
| 其中：购置 | 1,501,000.26 | 1,501,000.26 | ||
| 3.本年减少金额 | ||||
| 4.年末余额 | 51,298,290.00 | 1,907,343.84 | 3,925,278.36 | 57,130,912.20 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.年初余额 | 256,491.45 | 119,032.39 | 1,574,348.47 | 1,949,872.31 |
| 2.本年增加金额 | 1,025,965.92 | 111,419.11 | 392,527.82 | 1,529,912.85 |
| 其中：计提 | 1,025,965.92 | 111,419.11 | 392,527.82 | 1,529,912.85 |
| 3.本年减少金额 | ||||
| 4.年末余额 | 1,282,457.37 | 230,451.50 | 1,966,876.29 | 3,479,785.16 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.年末账面价值 | 50,015,832.63 | 1,676,892.34 | 1,958,402.07 | 53,651,127.04 |
| 2.年初账面价值 | 51,041,798.55 | 287,311.19 | 2,350,929.89 | 53,680,039.63 |
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（3） 所有权或使用权受限制的无形资产情况：无。
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6-1-61
13. 商誉
（1） 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
| 合 计 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
（2） 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
| 合 计 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
14. 长期待摊费用
| 项 目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | ||
| 增加金额 | 摊销金额 | 其他减少金额 | |||
| 办公室装修 | 1,325,814.01 | 757,607.88 | 568,206.13 | ||
| 改造工程 | 684,309.87 | 240,111.93 | 379,013.92 | 545,407.88 | |
| 车间装修工程 | 261,147.13 | 374,524.00 | 285,872.50 | 349,798.63 | |
| 合 计 | 2,271,271.01 | 614,635.93 | 1,422,494.30 | 1,463,412.64 | |
15. 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时 性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时 性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备及公允价值变动 | 13,206,644.78 | 1,932,054.22 | 10,808,390.76 | 1,621,258.61 |
| 内部交易未实现利润 | 1,101,961.27 | 165,294.19 | 1,417,101.07 | 212,565.16 |
| 预计负债 | 625,323.28 | 93,798.49 | ||
| 递延收益 | 5,106,657.14 | 765,998.57 | 2,964,440.68 | 444,666.11 |
| 合 计 | 19,415,263.17 | 2,863,346.98 | 15,815,255.79 | 2,372,288.37 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
| 项 目 | 年初余额 | 年末余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 内部交易未实现损益 | 66,557.33 | 9,983.60 | 216,464.87 | 32,469.73 |
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6-1-62
| 项 目 | 年初余额 | 年末余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 衍生金融工具公允价值变动 | 1,265,600.00 | 189,840.00 | ||
| 合 计 | 1,332,157.33 | 199,823.60 | 216,464.87 | 32,469.73 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
（4） 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可抵扣亏损 | 5,468,692.89 | 5,912,640.02 |
| 商誉减值 | 646,813.27 | 646,813.27 |
| 合 计 | 6,115,506.16 | 6,559,453.29 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 2028年 | 892,126.19 | 1,474,133.79 | |
| 2029年 | 4,551,087.50 | 4,438,506.23 | |
| 2030年 | 25,479.20 | —— | |
| 合 计 | 5,468,692.89 | 5,912,640.02 |
16. 其他非流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预付设备款 | 443,153.00 | 1,378,615.84 |
| 系统开发费 | —— | 955,244.70 |
| 合 计 | 443,153.00 | 2,333,860.54 |
17. 短期借款
（1） 短期借款分类
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 保证借款 | 12,000,000.00 | |
| 信用借款 | 7,000,000.00 | |
| 借款利息 | 5,211.11 | |
| 合 计 | 7,005,211.11 | 12,000,000.00 |
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况：无。
18. 应付账款
（1） 应付账款列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 44,766,369.06 | 29,306,750.31 |
| 设备款 | 539,350.00 | 2,014,821.29 |
| 工程款 | 19,450,993.95 | |
| 其他 | 1,156,199.80 | 2,258,155.51 |
| 合 计 | 65,912,912.81 | 33,579,727.11 |
（2） 账龄超过1年的重要应付账款：无。
19. 合同负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 501,250.55 | 671,221.39 |
| 合 计 | 501,250.55 | 671,221.39 |
20. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | |
| 增加 | 减少 | |||
| 一、短期薪酬 | 8,471,044.27 | 71,615,040.22 | 68,091,482.62 | 11,994,601.87 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 303,487.15 | 303,487.15 | ||
| 三、辞退福利 | 167,676.00 | 167,676.00 | ||
| 合 计 | 8,471,044.27 | 72,086,203.37 | 68,562,645.77 | 11,994,601.87 |
【注】根据《广东省人力资源和社会保障厅 广东省医疗保障局 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的实施意见》（粤人社发[2020]58号）及《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限有关问题的通知》（粤人社发[2020]122号）文件，本公司2020年2-12月享受社会保险费阶段性减免征收优惠。
（2） 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | |
| 增加 | 减少 | |||
| 1.工资、奖金、津贴和补贴 | 8,441,609.83 | 65,211,946.99 | 61,658,954.95 | 11,994,601.87 |
| 2.职工福利费 | 3,509,857.76 | 3,509,857.76 | ||
| 3.社会保险费 | 1,430,840.93 | 1,430,840.93 | ||
| 其中：医疗保险费 | 1,052,998.78 | 1,052,998.78 | ||
| 工伤保险费 | 1,536.42 | 1,536.42 | ||
| 生育保险费 | 376,305.73 | 376,305.73 | ||
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6-1-64
| 项目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | |
| 增加 | 减少 | |||
| 4.住房公积金 | 950,007.27 | 950,007.27 | ||
| 5.工会经费和职工教育经费 | 29,434.44 | 512,387.27 | 541,821.71 | |
| 合 计 | 8,471,044.27 | 71,615,040.22 | 68,091,482.62 | 11,994,601.87 |
（3） 设定提存计划列示
| 项目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | |
| 增加 | 减少 | |||
| 1.基本养老保险 | 300,018.15 | 300,018.15 | ||
| 2.失业保险费 | 3,469.00 | 3,469.00 | ||
| 合 计 | 303,487.15 | 303,487.15 | ||
21. 应交税费
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 1,040,574.89 | 834,839.38 |
| 企业所得税 | 666,601.46 | 2,172,221.14 |
| 个人所得税 | 170,806.62 | 29,708.96 |
| 城市维护建设税 | 336,818.05 | 295,529.95 |
| 教育费附加 | 144,701.49 | 126,703.02 |
| 地方教育附加 | 96,186.39 | 84,389.78 |
| 印花税 | 119,347.80 | 74,149.92 |
| 残保金 | —— | 19,813.65 |
| 环境保护税 | —— | 450.18 |
| 合 计 | 2,575,036.70 | 3,637,805.98 |
22. 其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应付款 | 3,012,404.75 | 4,099,810.77 |
| 合 计 | 3,012,404.75 | 4,099,810.77 |
其他应付款
（1）按款项性质列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 保证金、押金 | 10,000.00 | 5,000.00 |
| 往来款 | —— | 148,454.83 |
| 预提费用 | 2,486,090.77 | 2,713,031.90 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 销售佣金 | 388,396.19 | 1,096,545.07 |
| 其他 | 127,917.79 | 136,778.97 |
| 合 计 | 3,012,404.75 | 4,099,810.77 |
②账龄超过1年的重要其他应付款：无。
23. 其他流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 未终止确认票据 | 4,077,604.99 | 3,246,399.79 |
| 合 计 | 4,077,604.99 | 3,246,399.79 |
【注】未终止确认的票据为已背书尚未到期的信用等级一般的银行承兑汇票及企业开具的商业承兑汇票。
24. 预计负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 产品质量保证 | —— | 625,323.28 |
| 合 计 | —— | 625,323.28 |
25. 递延收益
| 项 目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | 形成原因 | |
| 增加 | 减少 | ||||
| 政府补助 | 2,964,440.68 | 2,869,386.00 | 727,169.54 | 5,106,657.14 | —— |
| 合 计 | 2,964,440.68 | 2,869,386.00 | 727,169.54 | 5,106,657.14 | —— |
其中，涉及政府补助的项目：
| 项目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | 与资产/收益相关 | |||
| 新增补助金额 | 计入营业外收入 | 计入其他收益 | 其他 | ||||
| 技术改造项目补助 | 753,773.00 | 319,300.00 | 120,345.28 | 952,727.72 | 与资产相关 | ||
| 工业企业技术改造事后奖补 | 1,905,873.64 | 2,050,086.00 | 486,645.94 | 3,469,313.70 | 与资产相关 | ||
| 创新发展基金 | 304,794.04 | 120,178.32 | 184,615.72 | 与收益相关 | |||
| 科技助力经济2020重点项目 | 500,000.00 | 500,000.00 | 与收益相关 | ||||
| 合 计 | 2,964,440.68 | 2,869,386.00 | 727,169.54 | 5,106,657.14 | —— | ||
26. 股本
| 项 目 | 年初余额 | 本年增减变动（+、-） | 年末余额 |
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| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 111,420,000.00 | 111,420,000.00 |
27. 资本公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年发生额增加 | 本年发生额减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 176,192,409.09 | 176,192,409.09 | ||
| 合 计 | 176,192,409.09 | 176,192,409.09 |
28. 盈余公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年发生额增加 | 本年发生额减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 4,527,440.32 | 1,801,011.81 | 6,328,452.13 | |
| 合 计 | 4,527,440.32 | 1,801,011.81 | 6,328,452.13 |
29. 未分配利润
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 调整前上年期末未分配利润 | 140,551,299.14 | 102,053,190.03 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后期初未分配利润 | 140,551,299.14 | 102,053,190.03 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 63,310,927.81 | 61,025,612.49 |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,801,011.81 | 2,527,503.38 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 20,000,000.00 | |
| 权益内部变动 | ||
| 期末未分配利润 | 202,061,215.14 | 140,551,299.14 |
30. 营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 395,638,148.11 | 246,931,336.52 | 364,541,268.68 | 237,747,670.71 |
| 其他业务 | 5,193,443.12 | 226,502.57 | 16,451,828.48 | 6,728,902.26 |
| 合 计 | 400,831,591.23 | 247,157,839.09 | 380,993,097.16 | 244,476,572.97 |
（2）主营业务（分产品）
| 产品类别 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-67
| 产品类别 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 热熔胶膜类材料 | 136,283,187.25 | 93,427,756.46 | 122,882,600.68 | 90,726,748.68 |
| 压敏胶膜类材料 | 35,141,494.85 | 26,928,439.92 | 11,821,136.33 | 9,920,624.23 |
| FFC柔性扁平线缆 | 180,357,771.10 | 90,606,259.14 | 189,081,325.59 | 103,687,554.56 |
| LED柔性线路板 | 38,059,558.36 | 29,614,444.77 | 35,145,509.69 | 27,279,416.92 |
| MCC | 2,440,669.61 | 2,745,879.93 | 4,614,044.81 | 5,103,445.92 |
| LED加工 | 1,541,337.10 | 1,355,519.79 | 773,063.15 | 592,769.78 |
| 电子线 | 1,814,129.84 | 2,253,036.51 | 223,588.43 | 437,110.62 |
| 合 计 | 395,638,148.11 | 246,931,336.52 | 364,541,268.68 | 237,747,670.71 |
（3）主营业务（分地区）
| 产品类别 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 内销 | 276,145,461.89 | 186,160,736.96 | 210,869,965.17 | 153,616,072.49 |
| 外销 | 119,492,686.22 | 60,770,599.56 | 153,671,303.51 | 84,131,598.22 |
| 合 计 | 395,638,148.11 | 246,931,336.52 | 364,541,268.68 | 237,747,670.71 |
31. 税金及附加
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 城建税 | 1,363,735.07 | 1,394,426.57 |
| 教育费附加 | 584,761.48 | 597,601.37 |
| 地方教育费附加 | 389,638.57 | 424,321.36 |
| 土地使用税 | 220,546.60 | 55,136.65 |
| 印花税 | 256,861.38 | 212,638.35 |
| 车船使用税 | 396.48 | 36.48 |
| 残疾人就业保障金 | 538.05 | 257,315.88 |
| 环境保护税 | 9,705.37 | 1,024.50 |
| 合 计 | 2,826,183.00 | 2,942,501.16 |
32. 销售费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 4,853,838.73 | 4,146,208.26 |
| 运输装卸费 | 6,200,573.32 | 6,461,697.44 |
| 折旧费 | 105,292.67 | 82,878.85 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-68
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 租赁费 | 146,823.78 | 146,213.39 |
| 业务宣传费 | 1,548.00 | 433,790.88 |
| 差旅费 | 638,641.07 | 1,021,740.70 |
| 业务招待费 | 866,898.54 | 847,134.20 |
| 样品费 | 795,663.60 | 659,156.32 |
| 售后服务费 | 169,760.79 | 1,166,968.75 |
| 销售佣金 | 2,649,074.20 | 3,573,386.41 |
| 报关费用 | 290,325.76 | 287,040.19 |
| 其他 | 581,683.85 | 441,599.63 |
| 合 计 | 17,300,124.31 | 19,267,815.02 |
33. 管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 18,133,932.60 | 15,810,752.53 |
| 折旧费 | 874,228.63 | 1,121,667.77 |
| 资产摊销 | 2,709,556.28 | 1,707,750.94 |
| 办公经费 | 4,110,200.89 | 3,116,074.03 |
| 差旅费 | 1,228,199.94 | 1,226,637.17 |
| 业务招待费 | 1,458,264.17 | 1,431,678.69 |
| 中介及咨询费 | 2,069,587.60 | 2,820,103.86 |
| 物业管理费 | 492,368.78 | 500,628.24 |
| 租赁费 | 2,019,995.49 | 2,150,430.48 |
| 董事会费 | 189,705.87 | —— |
| 其他 | 1,910,412.66 | 1,118,615.62 |
| 合 计 | 35,196,452.91 | 31,004,339.33 |
34. 研发费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 人工费用 | 12,383,365.37 | 11,183,839.80 |
| 直接投入费用 | 7,488,477.83 | 5,584,467.92 |
| 折旧费用 | 2,009,987.47 | 1,946,669.82 |
| 委外研发 | —— | 296,116.51 |
| 其他 | 821,461.23 | 565,575.38 |
| 合 计 | 22,703,291.90 | 19,576,669.43 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-69
35. 财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息支出 | 226,432.05 | 628,715.12 |
| 减：利息收入 | 1,971,372.81 | 147,687.11 |
| 加：汇兑损益 | 6,599,148.28 | -1,336,288.94 |
| 银行手续费 | 123,991.37 | 189,638.60 |
| 合 计 | 4,978,198.89 | -665,622.33 |
36. 其他收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 4,432,819.16 | 3,702,354.62 | 4,432,819.16 |
| 个税手续费返还 | 32,422.26 | 48,558.73 | 32,422.26 |
| 合 计 | 4,465,241.42 | 3,750,913.35 | 4,465,241.42 |
【注】政府补助详见附注六、48。
37. 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 理财收益 | 1,959,425.82 | 4,922,876.06 |
| 合 计 | 1,959,425.82 | 4,922,876.06 |
38. 公允价值变动收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 远期结售汇期末浮盈 | 1,265,600.00 | |
| 合 计 | 1,265,600.00 |
39. 信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 坏账损失 | -2,102,464.71 | -606,500.01 |
| 合 计 | -2,102,464.71 | -606,500.01 |
40. 资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失 | -3,350,937.16 | -2,010,534.44 |
| 合 计 | -3,350,937.16 | -2,010,534.44 |
41. 资产处置收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-70
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 处置非流动资产的利得（“损失”） | 36,041.38 | 36,041.38 | |
| 合 计 | 36,041.38 | 36,041.38 |
42. 营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 罚款收入 | 5,000.00 | 73,700.00 | 5,000.00 |
| 其他 | 3,000.87 | 210,068.52 | 3,000.87 |
| 合 计 | 8,000.87 | 283,768.52 | 8,000.87 |
43. 营业外支出
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 滞纳金及罚款 | 108,100.77 | 6,381.68 | 108,100.77 |
| 对外捐赠 | 1,000,000.00 | 125,000.00 | 1,000,000.00 |
| 其他 | 1,424.84 | 44,295.47 | 1,424.84 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 28,112.05 | 264,083.91 | 28,112.05 |
| 其中：固定资产 | 28,112.05 | 264,083.91 | 28,112.05 |
| 合 计 | 1,137,637.66 | 439,761.06 | 1,137,637.66 |
44. 所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | 8,825,548.02 | 9,546,204.10 |
| 递延所得税费用 | -323,704.74 | -280,232.59 |
| 合 计 | 8,501,843.28 | 9,265,971.51 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | 71,812,771.09 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 10,771,915.66 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -69,243.10 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 23,244.58 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 281,506.60 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -58,200.76 |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 18,161.16 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-71
| 项 目 | 本年发生额 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -2,503,085.33 |
| 税率变化对递延所得税资产的影响 | 37,544.47 |
| 所得税费用 | 8,501,843.28 |
45. 现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 政府补助 | 6,575,035.62 | 5,259,500.00 |
| 利息收入 | 1,971,372.81 | 147,687.11 |
| 往来款 | 627,312.52 | 398,101.07 |
| 其他 | 209,961.00 | 364,128.97 |
| 合 计 | 9,383,681.95 | 6,169,417.15 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 管理费用支付的现金 | 12,898,796.38 | 12,166,063.27 |
| 销售费用支付的现金 | 8,857,736.31 | 10,820,003.43 |
| 研发费用支付的现金 | 1,009,193.70 | 1,742,308.92 |
| 往来款 | 534,149.53 | 1,338,410.46 |
| 其他 | 7,351,702.12 | 11,065,536.19 |
| 合 计 | 30,651,578.04 | 37,132,322.27 |
（3） 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 远期结售汇保证金 | 570,213.23 | |
| 合 计 | 570,213.23 |
（4） 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 上市发行相关费用 | 6,172,400.00 | |
| 合 计 | 6,172,400.00 |
46. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-72
| 补充资料 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 净利润 | 63,310,927.81 | 61,025,612.49 |
| 加：资产减值准备 | 3,350,937.16 | 2,010,534.44 |
| 信用减值损失 | 2,102,464.71 | 606,500.01 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 10,228,556.68 | 9,979,505.48 |
| 无形资产摊销 | 1,529,912.85 | 706,365.06 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,422,494.30 | 1,213,095.07 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -36,041.38 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 28,112.05 | 264,083.91 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -1,265,600.00 | —— |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 226,432.05 | 628,715.12 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -1,959,425.82 | -4,922,876.06 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -491,058.61 | -289,525.05 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 167,353.87 | 9,292.46 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -11,864.33 | 10,252,404.20 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -57,038,517.56 | -283,931.64 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 29,212,391.62 | -22,743,661.21 |
| 其他 | 570,213.23 | —— |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 51,347,288.63 | 58,456,114.28 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 150,958,886.89 | 186,397,798.08 |
| 减：现金的期初余额 | 186,397,798.08 | 105,158,767.18 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -35,438,911.19 | 81,239,030.90 |
（2） 现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | ||
| 其中：库存现金 | 26,615.92 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-73
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 150,958,886.89 | 186,371,182.16 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 150,958,886.89 | 186,397,798.08 |
| 其中：母公司或本公司内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 |
【注】现金和现金等价物不含母公司或本公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
47. 外币货币性项目
| 项 目 | 年末余额外币余额 | 折算汇率 | 年末余额折算人民币余额 |
| 货币资金 | 11,533,200.61 | 71,420,166.76 | |
| 其中：美元 | 10,858,796.51 | 6.5249 | 70,852,561.29 |
| 港元 | 674,404.10 | 0.8416 | 567,605.47 |
| 应收账款 | 6,174,633.76 | 36,099,526.02 | |
| 其中：美元 | 5,377,971.43 | 6.5249 | 35,090,725.78 |
| 港元 | 737,137.10 | 0.8416 | 620,404.07 |
| 其他应付款 | 59,525.23 | ||
| 其中：美元 | 59,525.23 | 6.5249 | 388,396.17 |
48. 政府补助
| 种 类 | 金 额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 专项扶持资金 | 711,000.00 | 其他收益 | 711,000.00 |
| 质量发展专项扶持资金 | 200,000.00 | 其他收益 | 200,000.00 |
| 用电用气成本补贴资金 | 48,960.00 | 其他收益 | 48,960.00 |
| 研发费用后补助资金 | 452,100.00 | 其他收益 | 452,100.00 |
| 小微企业上规模扶持专项资金 | 240,000.00 | 其他收益 | 240,000.00 |
| 稳岗补贴 | 118,951.62 | 其他收益 | 118,951.62 |
| 适岗培训补助 | 7,000.00 | 其他收益 | 7,000.00 |
| 上市扶持资金 | 1,500,000.00 | 其他收益 | 1,500,000.00 |
| 高新技术企业认定及相关补助 | 414,000.00 | 其他收益 | 414,000.00 |
| 高新技术产品奖励 | 10,000.00 | 其他收益 | 10,000.00 |
| 科技助力经济重点专项项目 | 500,000.00 | 递延收益 | |
| 延迟复工补助 | 3,638.00 | 其他收益 | 3,638.00 |
| 工业企业技术改造事后奖补 | 2,050,086.00 | 递延收益/其他收益 | 486,645.94 |
| 技术改造项目补助 | 319,300.00 | 递延收益/其他收益 | 120,345.28 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-74
| 种 类 | 金 额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 创新发展基金 | —— | 递延收益/其他收益 | 120,178.32 |
| 合 计 | 6,575,035.62 | —— | 4,432,819.16 |
七、 合并范围的变更
无。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 本公司的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 佛山市顺德区禾惠电子有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | —— | 同一控制下企业合并 |
| 广东顺德施瑞科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | —— | 同一控制下企业合并 |
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | —— | 非同一控制下企业合并 |
| 广东晶研新材料科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | —— | 设立 |
2. 在合营企业或联营企业中的权益
无。
九、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
(一) 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
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目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1. 市场风险
（1） 外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司附注六、48中披露的外币资产、负债外资产及负债均为人民币余额。
（2） 利率风险
本公司不存在浮动利率的银行借款，不存在利率风险。
2. 信用风险
年末余额，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
本附注六、24“其他流动负债”中披露的已背书转让尚未终止确认的银行票据。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3. 流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2020年12月31日，本公司银行借款余额为7,005,211.11元，其中本金7,000,000.00元，尚未到期的利息为5,211.11元。
2020年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
| 项 目 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 |
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| 项 目 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 |
| 应付账款 | 65,152,797.66 | 399,738.97 | 360,376.18 |
| 其他应付款 | 2,960,553.60 | 55,682.91 | 20,855.74 |
(二) 金融资产转移
1. 已转移但未整体终止确认的金融资产
于2020年12月31日，已转让未到期的信用等级一般的银行承兑汇票金额为3,112,454.88元，商业承兑汇票为965,150.11元。
2. 已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
无。
十、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本（万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 广东特耐尔投资有限公司 | 佛山市 | 商务服务业 | 8,000.00 | 71.80 | 71.80 |
【注】本公司的最终控制方是伍仲乾，系广东特耐尔投资有限公司法定代表人及执行董事，持有广东特耐尔投资有限公司43.75%的股份，间接持有本公司31.41%的股份。
2. 本公司的子公司情况
详见附注八、1.在子公司中的权益。
3. 本公司的合营和联营企业情况
无。
4. 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 伍仲乾 | 本公司实际控制人、副董事长、总经理、持股5%以上股东，本公司控股股东执行董事 |
| 欧阳毅刚 | 本公司董事、副总经理 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 系怡景(国际)集团有限公司的全资子公司，同时由本公司实际控制人伍仲乾弟弟伍仲和之女伍詠琳担任董事长、总经理的企业 |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 本公司实际控制人伍仲乾弟弟伍仲和通过龙昌贸易行持有100%股权并担任副董事长、实际控制人伍仲乾配偶的弟弟郭伟民担任董事长、配偶郭燕琼担任董事的企业 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 本公司实际控制人伍仲乾、董事长范小平曾位列宜宾天原集团股份有限公司（以下简称“天原股份”）前十大股东，从而间接享有天原施莱特权益，综合上述，遵循实质重于形式原则进行披露 |
| 宜宾金刚新材料有限公司 | 本公司实际控制人伍仲乾、董事长范小平曾位列天原股份前十大股东，间接享有宜宾金刚权益，广东德美精细化工集团股份有限公司（以下简称“德美化工”）持有宜宾金刚10%的股份，本公司董事长范小平担任德美化工公司董事。综合上述，遵循实质重于形式原则进行披露 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
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5. 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 树脂、树脂液、加工服务等 | 25,047,843.41 | 22,003,562.30 |
出售商品/提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 宜宾金刚新材料有限公司 | 金刚线设备 | 12,820,689.38 |
（2） 关联受托管理/委托管理情况
无。
（3） 关联承包情况
无。
（4） 关联租赁情况
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 房屋 | 1,446,146.13 | 1,404,025.40 |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 房屋 | 318,777.86 | 314,200.79 |
（5） 关联担保情况
①本公司作为担保方
无。
②本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 伍仲乾 | 12,000,000.00 | 2018/03/16 | 2019/09/15 | 是 |
| 伍仲乾 | 15,000,000.00 | 2019/04/22 | 2021/10/15 | 否 |
（6） 关联方资金拆借
无。
（7） 关联方资产转让、债务重组情况
无。
（8） 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 5,916,575.79 | 4,614,519.18 |
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6. 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 应收账款： | 8,758,063.14 | 437,903.16 | ||
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 219,297.93 | 10,964.90 | ||
| 宜宾金刚新材料有限公司 | 8,538,765.21 | 426,938.26 | ||
| 合 计 | 8,758,063.14 | 437,903.16 | ||
（2） 应付项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付账款： | 7,960,039.86 | 4,862,686.33 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 637,684.09 | 695,394.99 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 7,322,355.77 | 4,167,291.34 |
| 合 计 | 7,960,039.86 | 4,862,686.33 |
| 其他应付款： | 428,061.19 | 328,692.52 |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 428,061.19 | 180,277.99 |
| 欧阳毅刚 | 148,414.53 | |
| 合 计 | 428,061.19 | 328,692.52 |
7. 其他
代收代付水电费
（1）禾惠电子租赁厂区的水费及宿舍的水电费由关联方佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司（以下简称“怡景”）代收代付，本年度怡景代收代付水电费分别为208,533.65元。
（2）怡景部分仓库使用电费由禾惠电子代收代付，本年度禾惠电子代收代付电费分别为197,259.33元。
十一、 股份支付
无。
十二、 承诺及或有事项
1. 重大承诺事项
（1） 资本承诺
无。
（2） 经营租赁承诺
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-79
无。
（3） 其他承诺事项
无。
2. 或有事项
无。
十三、 资产负债表日后事项
1. 重要的非调整事项
无。
2. 利润分配情况
无。
3. 销售退回
无。
4. 资产负债表日后划分为持有待售情况
无。
5. 其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十四、 其他重要事项
1. 前期差错更正
（1） 追溯重述法
2019年12月31日
| 项目 | 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 |
| 应收票据 | —— | 21,162,973.65 | 21,162,973.65 |
| 应收款项融资 | 22,063,340.66 | -21,162,973.65 | 900,367.01 |
| 其他综合收益 | -412,922.03 | 412,922.03 | —— |
| 盈余公积 | 4,537,212.69 | -9,772.37 | 4,527,440.32 |
| 未分配利润 | 140,954,448.80 | -403,149.66 | 140,551,299.14 |
| 信用减值损失 | -352,088.33 | -254,411.68 | -606,500.01 |
| 营业利润（亏损以“－”号填列） | 70,701,988.22 | -254,411.68 | 70,447,576.54 |
| 利润总额（亏损总额以“-”号填列） | 70,545,995.68 | -254,411.68 | 70,291,584.00 |
| 所得税费用 | 9,304,133.26 | -38,161.75 | 9,265,971.51 |
| 净利润（净亏损以“-”号填列） | 61,241,862.42 | -216,249.93 | 61,025,612.49 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-80
| 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） | 61,241,862.42 | -216,249.93 | 61,025,612.49 |
| 归属于母公司所有者的净利润 （净亏损以“-”号填列） | 61,241,862.42 | -216,249.93 | 61,025,612.49 |
| 其他综合收益的税后净额 | -216,249.93 | 216,249.93 | —— |
| 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | -216,249.93 | 216,249.93 | —— |
| 将重分类进损益的其他综合收益 | -216,249.93 | 216,249.93 | —— |
| 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | -216,249.93 | 216,249.93 | —— |
公司对金融资产-应收票据经常性的贴现或背书，管理模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）的相关规定，以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，故原始报表将应收票据分类为应收款项融资。现公司遵照谨慎性原则对承兑人的信用等级进行了划分，将应收票据拆分为以下两个组合：①信用等级较高的6 家大型商业银行和 9 家上市股份制商业银行的银行承兑汇票②信用等级一般的银行承兑汇票和由企业承兑的商业承兑汇票。对于组合①，业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，在背书或贴现时终止确认，未背书或贴现的在手票据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量，作为应收款项融资进行列报；对于组合②，业务模式为以收取合同现金流量为目标，贴现或背书时不终止确认，未背书或贴现的在手票据以摊余成本计量，作为应收票据进行列报。受上述影响，2019年12月31日合并资产负债表中的应收款项融资科目重分类至应收票据21,162,973.65元，并转回其他综合收益412,922.03元2019年度合并利润表中信用减值损失增加254,411.68元。
（2） 未来适用法
无。
2. 债务重组
无。
3. 资产置换
无。
4. 年金计划
无。
5. 终止经营
无。
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
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6. 分部信息
无。
7. 其他
无。
十五、 公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 93,944,175.11 |
| 1至2年 | 22,141.00 |
| 小 计 | 93,966,316.11 |
| 减：坏账准备 | 4,106,325.52 |
| 合 计 | 89,859,990.59 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 93,966,316.11 | 100.00 | 4,106,325.52 | 4.37 | 89,859,990.59 |
| 其中：账龄组合 | 82,060,087.48 | 87.33 | 4,106,325.52 | 5.00 | 77,953,761.96 |
| 合并范围内组合 | 11,906,228.63 | 12.67 | —— | —— | 11,906,228.63 |
| 合 计 | 93,966,316.11 | —— | 4,106,325.52 | —— | 89,859,990.59 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 68,857,555.35 | 100.00 | 2,922,798.57 | 4.24 | 65,934,756.78 |
| 其中：账龄组合 | 55,464,020.72 | 80.55 | 2,922,798.57 | 5.27 | 52,541,222.15 |
| 合并范围内组合 | 13,393,534.63 | 19.45 | —— | —— | 13,393,534.63 |
| 合 计 | 68,857,555.35 | —— | 2,922,798.57 | —— | 65,934,756.78 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-82
①期末单项计提坏账准备的应收账款：无。
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 82,037,946.48 | 4,101,897.32 | 5.00 |
| 1至2年 | 22,141.00 | 4,428.20 | 20.00 |
| 合 计 | 82,060,087.48 | 4,106,325.52 | —— |
（3） 坏账准备的情况
| 年度/期间 | 期初余额 | 本年变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 2020年 | 2,922,798.57 | 1,198,561.47 | 15,034.52 | —— | 4,106,325.52 | |
（4） 本年实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 本年发生额 |
| 实际核销的应收账款 | 15,034.52 |
【注】报告期末不存在重要的应收账款核销的情况。
（5） 按欠款方归集的前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为40,949,536.53元，占应收账款年末余额合计数的比例为43.58%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1,452,165.39元。
（6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2. 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 566,801.60 | 745,661.33 |
| 合 计 | 566,801.60 | 745,661.33 |
【注1】上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
【注2】公司本报告期无应收股利、应收利息。
其他应收款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 187,180.63 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
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| 账 龄 | 年末余额 |
| 1至2年 | 476,100.00 |
| 2至3年 | 16,200.00 |
| 小 计 | 679,480.63 |
| 减：坏账准备 | 112,679.03 |
| 合 计 | 566,801.60 |
（2） 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末余额 | 年初余额 |
| 履约保证金及押金等 | 510,000.00 | 530,006.60 |
| 员工备用金 | 5,000.00 | |
| 其他 | 169,480.63 | 254,063.75 |
| 小 计 | 679,480.63 | 789,070.35 |
| 减：坏账准备 | 112,679.03 | 43,409.02 |
| 合 计 | 566,801.60 | 745,661.33 |
③ 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 年初余额余额 | 43,409.02 | 43,409.02 | ||
| 本年计提 | 69,270.01 | 69,270.01 | ||
| 年末余额余额 | 112,679.03 | 112,679.03 |
④ 坏账准备的情况
| 年度/期间 | 期初余额 | 本年变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 2020年 | 43,409.02 | 69,270.01 | —— | —— | —— | 112,679.03 |
⑤ 本年实际核销的其他应收款情况：无。
⑥ 按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 甘月簮（厂房押金） | 押金 | 464,000.00 | 1-2年 | 68.29 | 92,800.00 |
| 代缴社保 | 代缴社保 | 63,567.18 | 1年以内 | 9.36 | 3,178.36 |
| 中国石化销售有限公司广东佛山石油分公司 | 其他 | 49,339.20 | 1年以内 | 7.26 | 2,466.96 |
| 代缴住房公积金 | 代缴住房公积金 | 39,951.63 | 1年以内 | 5.88 | 1,997.58 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
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| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 广东联合电子服务股份有限公司 | 其他 | 16,622.62 | 1年以内 | 2.45 | 831.13 |
| 合 计 | —— | 633,480.63 | —— | 93.23 | 101,274.03 |
⑦ 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
⑧ 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
3. 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 71,673,671.63 | —— | 71,673,671.63 | 71,673,671.63 | —— | 71,673,671.63 |
| 合 计 | 71,673,671.63 | —— | 71,673,671.63 | 71,673,671.63 | —— | 71,673,671.63 |
（2） 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年发生额增加 | 本年发生额减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备年末余额 |
| 佛山市顺德区禾惠电子有限公司 | 31,673,671.63 | 31,673,671.63 | ||||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 广东顺德施瑞科技有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 广东晶研新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 合 计 | 71,673,671.63 | 71,673,671.63 |
4. 收入、营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 183,434,550.02 | 129,337,643.11 | 154,140,044.10 | 112,329,823.95 |
| 其他业务 | 159,729.84 | 33,191.55 | 178,300.95 | 42,348.24 |
| 合 计 | 183,594,279.86 | 129,370,834.66 | 154,318,345.05 | 112,372,172.19 |
5. 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 对子公司长期股权投资的股利收益 | —— | 8,000,000.00 |
| 处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益 | —— | —— |
| 理财产品投资收益 | 1,386,418.87 | 4,136,851.65 |
| 合 计 | 1,386,418.87 | 12,136,851.65 |
十六、 补充资料
广东莱尔新材料科技股份有限公司 财务报表附注
6-1-85
1. 非经常性损益明细表
| 项 目 | 本年发生额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | 7,929.33 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 4,432,819.16 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 1,959,425.82 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产取得的投资收益 | 1,265,600.00 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,101,524.74 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 32,422.26 | |
| 小 计 | 6,596,671.83 | |
| 所得税影响额 | 854,723.37 | |
| 合 计 | 5,741,948.46 |
【注】非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2. 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产 收益率(%) | 每股收益 | |
| 基本每股 收益 | 稀释每股 收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 13.63 | 0.57 | 0.57 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 12.40 | 0.52 | 0.52 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
2021年04月27日
6-1-91
众环审字[2022]0510077号
目 录
| 起始页码 | |
| 审计报告 | 1 |
| 财务报表 | |
| 合并资产负债表 | 1 |
| 合并利润表 | 3 |
| 合并现金流量表 | 4 |
| 合并股东权益变动表 | 5 |
| 资产负债表 | 7 |
| 利润表 | 9 |
| 现金流量表 | 10 |
| 股东权益变动表 | 11 |
| 财务报表附注 | 13 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司
审 计 报 告
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审计报告第1页共4页
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审 计 报 告
众环审字[2022]0510077号广东莱尔新材料科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东莱尔新材料科技股份有限公司（以下简称“莱尔科技”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了莱尔科技2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于莱尔科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入确认
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 请参见财务报表附注四、29及附注六、32。 莱尔科技的销售收入主要来自于FFC柔性扁平线缆、热熔胶膜类材料、 | 我们执行了以下程序： 1.了解与销售收款循环相关的内部控制，评价其设计是否合理，并测试了关键控制执行的有效性； 2.检查了销售收入的确认条件、方法及时点是 |
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| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| LED柔性线路板、压敏胶膜类材料等产品的销售。2021年度合并报表销售商品收入为人民币45,504.23万元。 营业收入为合并利润表重要组成部分，收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间对财务报表具有重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 | 否符合企业会计准则的要求； 3.对收入和成本执行分析性程序，包含但不限于：各月收入、成本、毛利率的波动分析，主要产品收入、成本、毛利率各期之间的比较分析等； 4.执行分析性复核程序，分析产量数据与销售数据的匹配性，复核本年收入确认的合理性； 5.对前十大客户及运用抽样技术选取的客户，执行函证程序，并检查销售合同、销售发票、发货运输单据、签收单、海运提单、海关出口报关记录、银行回单等原始单据； 6.对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间。 |
四、 其他信息
莱尔科技管理层对其他信息负责。其他信息包括莱尔科技2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
莱尔科技管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估莱尔科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算莱尔科技、终止运营或别无其
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他现实的选择。
治理层负责监督莱尔科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对莱尔科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致莱尔科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就莱尔科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
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被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
韩振平
中国注册会计师：
赵 丹
中国·武汉 2022年4月26日
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广东莱尔新材料科技股份有限公司
2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
广东莱尔新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名“佛山市顺德区莱尔电子材料有限公司”（以下简称“莱尔电子”），由佛山市顺德区赛尔电子实业有限公司（以下简称“赛尔电子”）和谭聪明出资设立，经佛山市顺德区经济贸易局以顺经贸引[2004]090号文批准设立，2004年3月11日，广东省人民政府向莱尔电子颁发批准证书（商外资粤顺合资证字[2004]0035号），于2004年4月2日经佛山市顺德区市场监督管理局核准登记设立的有限责任公司，注册资本港币1,000,000.00元，全部为货币出资，已经佛山市智信会计师事务所有限公司于2004年5月24日出具智信验字（2004）第F1034号《验资报告》验证。
根据中国证券监督管理委员会核发的《关于同意广东莱尔新材料科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]752号），公司于2021年4月12日在上海证券交易所科创板上市交易，股票代码“688683”，统一社会信用代码为914406067592234963。
截至2021年12月31日，本公司注册资本为人民币148,560,000.00元，股本为人民币148,560,000.00元，股本情况详见附注六、28“股本”。
1. 本公司注册地、组织形式和办公地址
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司注册地址：佛山市顺德区杏坛镇百安路北水工业区。
本公司总部办公地址：佛山市顺德区大良街道办事处德和居民委员会国泰南路3号保利商贸中心1栋20层。
2. 本公司的业务性质和主要经营活动
公司是一家以功能性涂布胶膜及下游应用产品的研发、生产与销售为核心，产业链整合为导向的高新技术企业，是功能性涂布胶膜及其应用领域的领先厂商。
公司主要产品是热熔胶膜类材料、压敏胶膜类材料、FFC柔性扁平线缆以及LED柔性
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线路板。
3. 最终控制人的名称
本公司的母公司为广东特耐尔投资有限公司，最终控制人是伍仲乾。
4. 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于2022年4月26日经本公司董事会批准报出。截至2021年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共4户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年合并范围与上年相比未发生变化。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
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小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
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果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
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期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或
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涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
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平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
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等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
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后并未显著增加。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，根据票据类型，将其分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 非合并范围关联方 |
| 合并范围关联方 | 合并范围关联方之间的应收款项 |
③应收款项融资
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
④其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 款项性质组合 | 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项 |
| 合并范围关联方 | 合并范围关联方之间的应收款项 |
11、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在制品及半成品、委外物资、产成品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
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提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减值”。
14、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
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持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
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投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
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应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
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本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
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固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 平均年限法 | 40.00 | 5.00 | 2.38 |
| 机器设备 | 平均年限法 | 10.00 | 5.00 | 9.50 |
| 运输设备 | 平均年限法 | 5.00 | 5.00 | 19.00 |
| 电子设备及其他 | 平均年限法 | 3.00 | 5.00 | 31.67 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
19、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
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销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
21、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
| 类 别 | 摊销年限（年） | 依据 |
| 土地使用权 | 50.00 | 直线法摊销 |
| 专利权 | 10.00 | 直线法摊销 |
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| 类 别 | 摊销年限（年） | 依据 |
| 办公软件 | 10.00 | 直线法摊销 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
22、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括车间装修费、车间改造工程项目等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
23、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
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存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、 租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
27、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
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28、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3） 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
29、 收入
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
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按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司主要销售热熔胶膜类材料、压敏胶膜类材料、FFC柔性扁平线缆以及LED柔性线路板等，通常仅包括转让商品的履约义务。
公司产品销售包括国内销售和出口销售，其中，国内销售“以直销为主、买断式经销为辅”。公司根据实际情况分别进行收入确认，具体情况如下：
（1）销售商品收入
国内销售：
a.产品直销模式：合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
b.产品寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对账单时确认收入。
c.产品买断式经销模式：合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
出口销售：
a. 出口直销模式：①FOB模式：国外客户在中国大陆指定承运人的，公司在产品移交给承运人并在取得报关单时确认收入；国外客户在中国香港指定承运人的，公司负责将产品运输到香港移交给客户在香港指定的承运人，公司在取得报关单时确认收入；转厂出口的以
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收到客户签收单确认收入。②CIF模式：公司在产品报关出口并取得提货单据时，公司据此确认收入。
b. 出口寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对账单时确认收入。
（2）提供劳务收入
本公司对外提供物资加工服务，本公司于根据合同约定将物资加工完毕，产品销售收入金额已确定时确认收入。
公司签订的合同包括销售商品和提供劳务加工服务时，将销售商品部分和提供劳务部分单独计量，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
（3）让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
30、 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
31、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
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助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
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得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
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（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为厂房、宿舍等。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
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步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34、 其他重要的会计政策和会计估计
（1） 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
35、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
①执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第二届董事会第五次会议于2021年4月27日决议通过，本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准
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则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本公司的具体衔接处理及其影响如下：
A、本公司作为承租人
对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
首次执行日前的经营租赁，本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。
本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
??将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
??计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
??使用权资产的计量不包含初始直接费用；
??存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
??作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
??首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
上述简化处理对公司财务报表无显著影响。
B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
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??本公司承租自然人甘月簪的北水厂房，租赁期为2015年4月1日至2026年12月31日，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产10,891,479.28元，租赁负债10,891,479.28元。??本公司承租佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司的厂房和宿舍，租赁期为2017年1月1日至2026年12月31日，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产7,736,507.64元，租赁负债7,736,507.64元。??本公司承租佛山市顺德区隆丰织造有限公司的厂房，租赁期为2018年10月1日至2025年12月31日，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产1,178,883.72元，租赁负债1,178,883.72元。
??本公司承租佛山市顺德区隆丰织造有限公司的宿舍，租赁期为2016年1月1日至2025年12月31日，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产392,953.03元，租赁负债392,953.03元。
??本公司承租佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司的厂房，租赁期为2015年4月1日至2026年12月31日，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产760,262.91元，租赁负债760,262.91元。
??本公司承租佛山市顺德区杏坛镇铁源行五金购销部的厂房，租赁期为2017年1月1日至2024年12月31日，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产 2,010,655.41元，租赁负债 2,010,655.41元。
上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：
| 报表项目 | 2020年12月31日（变更前）金额 | 2021年1月1日（变更后）金额 | ||
| 合并报表 | 公司报表 | 合并报表 | 公司报表 | |
| 使用权资产 | 不适用 | 不适用 | 22,970,741.99 | 10,891,479.28 |
| 一年内到期的非流动负债 | 4,048,406.16 | 1,815,246.55 | ||
| 租赁负债 | 不适用 | 不适用 | 18,922,335.83 | 9,076,232.73 |
本公司于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为4.35%。
本公司2020年度财务报表中披露的2020年末重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额与2021年1月1日计入租赁负债的差异调整过程如下：
| 项 目 | 合并报表 | 公司报表 |
| 2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额 | 31,985,482.97 | 18,413,095.44 |
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| 项 目 | 合并报表 | 公司报表 |
| 减：采用简化处理的租赁付款额 | ||
| 调整后2021年1月1日重大经营租赁最低付款额 | 31,985,482.97 | 18,413,095.44 |
| 增量借款利率加权平均值 | 4.35% | 4.35% |
| 2021年1月1日租赁负债中由原准则下经营租赁形成的部分 | 22,970,741.99 | 10,891,479.28 |
| 2021年1月1日租赁负债余额 | 22,970,741.99 | 10,891,479.28 |
| 其中：一年内到期的租赁负债 | 4,048,406.16 | 1,815,246.55 |
②运输费会计政策变更
依据《企业会计准则第14号-收入》（财会〔2017〕22号）、《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知》（财会〔2021〕32号）的相关规定，本年将销售费用-运输费在营业成本列示。
运输费会计政策的变更对2021年期初财务报表无影响。
（2） 会计估计变更
根据公司固定资产的实际情况，公司在对各类固定资产重新核定实际使用年限的基础
上，经公司第二届董事会第九次会议、第二届监事会第六次会议批准，自2021年11月1日起将房屋及建筑物折旧年限由20年调整为40年。
本次会计估计变更采用未来适用法，对公司2021年度合并财务报表中固定资产折旧额及本年净利润的影响金额为0.00元。
36、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 租赁
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①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2） 金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3） 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5） 长期资产减值准备
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本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6） 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
37、 其他
无。
五、 税项
1、 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 按应税收入计缴 | 13%、9%、6%、5% |
| 城市维护建设税 | 按应缴流转税计缴 | 7% |
| 教育费附加 | 按应缴流转税计缴 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按应缴流转税计缴 | 2% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额 | 20%、15% |
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2、 税收优惠及批文
（1）本公司于2013年10月21日被认定为高新技术企业，2016年参与高新技术企业重新认定，并于2016年11月30日被认定 为高新技术企业，证书编号：GR201644001964。2019年本公司再次参与高新技术企业重新认定，并于2019年12月2日认定为高新技术企业，证书编号：GR201944001920。本公司在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（2）本公司子公司禾惠电子于2016年11月30日被认定为高新技术企业，证书编号：
GR201644001956。2019年禾惠电子参与高新技术企业重新认定，并于2019年12月2日批准为高新技术企业，证书编号：GR201944001103。禾惠电子在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（3）本公司子公司施瑞科技于2018年11月28日被认定为高新技术企业，证书编号：
GR201844002898。2021年施瑞科技参与高新技术企业重新认定，并于2021年12月20日批准为高新技术企业，证书编号：GR202144003283。施瑞科技在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（4）根据国家税务总局公告2021年第8号《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司莱特尔、晶研新材享受此优惠。
（6）本公司作为生产型外贸企业，根据《财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》的规定，本公司的增值税适用免、抵、退税管理办法，本公司生产的FFC柔性扁平线缆、MCC及相关产品的出口退税率为16%、13%。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2021年1月1日，“年末”指2021年12月31日，“上年年末”指2020年12月31日，“本年”指2021年度，“上年”指2020年度。
1、 货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行存款 | 246,654,300.40 | 150,958,886.89 |
| 其他货币资金 | 719,328.04 | 570,213.23 |
| 合 计 | 247,373,628.44 | 151,529,100.12 |
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注1：截止2021年12月31日本公司不存在有潜在收回风险的款项。注2：截止2021年12月31日本公司其他货币资金719,328.04元，为远期结售汇保证金，使用受限。
2、 交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 84,534,846.37 | 1,265,600.00 |
| 其中：债务工具投资 | 84,000,000.00 | |
| 衍生金融资产 | 372,200.00 | 1,265,600.00 |
| 应计利息 | 162,646.37 | |
| 合 计 | 84,534,846.37 | 1,265,600.00 |
3、 应收票据
（1） 应收票据分类列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 18,876,036.98 | 18,401,554.57 |
| 商业承兑汇票 | 21,422,771.97 | 21,506,137.45 |
| 小 计 | 40,298,808.95 | 39,907,692.02 |
| 减：坏账准备 | 1,071,138.60 | 1,075,306.88 |
| 合 计 | 39,227,670.35 | 38,832,385.14 |
（2） 年末已质押的应收票据：无。
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 6,667,272.82 | |
| 商业承兑汇票 | 1,377,064.83 | |
| 合 计 | 8,044,337.65 |
注：本公司对于信用等级一般的银行承兑汇票， 在背书或贴现时未终止确认， 待到期兑付后予以终止确认。
（4） 年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
无。
4、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
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| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 164,828,455.84 |
| 1至2年 | 2,039,125.03 |
| 2至3年 | 127,822.27 |
| 3年以上 | 754,909.37 |
| 小 计 | 167,750,312.51 |
| 减：坏账准备 | 9,468,068.51 |
| 合 计 | 158,282,244.00 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 167,750,312.51 | 100.00 | 9,468,068.51 | 5.64 | 158,282,244.00 |
| 其中：账龄组合 | 167,750,312.51 | 100.00 | 9,468,068.51 | 5.64 | 158,282,244.00 |
| 合 计 | 167,750,312.51 | —— | 9,468,068.51 | —— | 158,282,244.00 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 172,681,004.84 | 100.00 | 9,631,445.06 | 5.58 | 163,049,559.78 |
| 其中：账龄组合 | 172,681,004.84 | 100.00 | 9,631,445.06 | 5.58 | 163,049,559.78 |
| 合 计 | 172,681,004.84 | —— | 9,631,445.06 | —— | 163,049,559.78 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内小计 | 164,828,455.84 | 8,241,422.99 | 5.00 |
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| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1至2年 | 2,039,125.03 | 407,825.01 | 20.00 |
| 2至3年 | 127,822.27 | 63,911.14 | 50.00 |
| 3年以上 | 754,909.37 | 754,909.37 | 100.00 |
| 合 计 | 167,750,312.51 | 9,468,068.51 | —— |
（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 预期信用损失 | 9,631,445.06 | 487,551.62 | 650,928.17 | 9,468,068.51 | ||
| 合 计 | 9,631,445.06 | 487,551.62 | 650,928.17 | 9,468,068.51 | ||
（4） 本年实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 本年发生额 |
| 实际核销的应收账款 | 650,928.17 |
注：报告期末无重要的应收账款核销。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为44,126,504.10元，占应收账款年末余额合计数的比例为26.30%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为2,288,825.21元。
（6） 期末因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7） 期末转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
5、 应收款项融资
（1）应收款项融资情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 以公允价值计量的应收票据 | 4,551,354.26 | 8,249,392.82 |
| 其中：银行承兑汇票 | 4,551,354.26 | 8,249,392.82 |
| 合 计 | 4,551,354.26 | 8,249,392.82 |
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况：无。
注：本公司在日常资金管理中将承兑汇票背书或贴现，既以收取合同现金流量又以出售金融资产为目标，因此，本公司将应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
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益的金融资产类别，列报为应收款项融资。
6、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 1,814,764.74 | 97.84 | 8,673,558.37 | 97.84 |
| 1至2年 | 129,899.16 | 1.47 | ||
| 2至3年 | 27,800.00 | 0.31 | ||
| 3年以上 | 40,000.00 | 2.16 | 33,527.63 | 0.38 |
| 合 计 | 1,854,764.74 | —— | 8,864,785.16 | —— |
注：期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为1,328,027.38元，占预付账款年末余额合计数的比例为71.60%。
7、 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 1,559,302.31 | 1,415,529.69 |
| 合 计 | 1,559,302.31 | 1,415,529.69 |
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 1,302,796.88 |
| 1至2年 | 91,100.00 |
| 2至3年 | 497,530.54 |
| 3年以上 | 97,796.00 |
| 小 计 | 1,989,223.42 |
| 减：坏账准备 | 429,921.11 |
| 合 计 | 1,559,302.31 |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 履约保证金及押金等 | 1,105,793.96 | 1,409,438.93 |
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| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 员工备用金 | 67,900.00 | 118,583.00 |
| 出口退税款 | 452,280.93 | |
| 其他 | 363,248.53 | 367,853.04 |
| 小 计 | 1,989,223.42 | 1,895,874.97 |
| 减：坏账准备 | 429,921.11 | 480,345.28 |
| 合 计 | 1,559,302.31 | 1,415,529.69 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2021年1月1日余额 | 479,425.28 | 920.00 | 480,345.28 | |
| 本年计提 | 96,876.00 | 96,876.00 | ||
| 本年转回 | 147,300.17 | 147,300.17 | ||
| 2021年12月31日余额 | 332,125.11 | 97,796.00 | 429,921.11 |
（4）坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 480,345.28 | 96,876.00 | 147,300.17 | 429,921.11 | ||
| 合 计 | 480,345.28 | 96,876.00 | 147,300.17 | 429,921.11 | ||
（5）本年实际核销的其他应收款情况：无。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 第一名 | 押金 | 464,000.00 | 2-3年 | 23.33 | 232,000.00 |
| 第二名 | 出口退税款 | 452,280.93 | 1年以内 | 22.74 | 22,614.05 |
| 第三名 | 押金 | 352,811.16 | 1年以内 | 17.74 | 17,640.56 |
| 第四名 | 其他 | 199,803.38 | 1年以内 | 10.04 | 9,990.17 |
| 第五名 | 其他 | 125,104.10 | 1年以内 | 6.29 | 6,255.21 |
| 合 计 | —— | 1,593,999.57 | —— | 80.13 | 288,499.99 |
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（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
8、 存货
（1）存货分类
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 21,682,034.20 | 685,093.29 | 20,996,940.91 |
| 在制品 | 3,933,134.20 | 3,933,134.20 | |
| 产成品 | 14,178,011.55 | 695,467.74 | 13,482,543.81 |
| 半成品 | 8,640,046.49 | 8,640,046.49 | |
| 委外物资 | 1,033,031.05 | 1,033,031.05 | |
| 发出商品 | 4,037,951.63 | 164,370.71 | 3,873,580.92 |
| 合 计 | 53,504,209.12 | 1,544,931.74 | 51,959,277.38 |
（续）
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 10,089,054.64 | 843,813.82 | 9,245,240.82 |
| 在制品 | 8,689,872.94 | 8,689,872.94 | |
| 产成品 | 7,120,108.14 | 560,148.14 | 6,559,960.00 |
| 半成品 | 780,473.61 | 271,688.58 | 508,785.03 |
| 委外物资 | 915,051.16 | 915,051.16 | |
| 发出商品 | 4,782,095.41 | 343,897.02 | 4,438,198.39 |
| 合 计 | 32,376,655.90 | 2,019,547.56 | 30,357,108.34 |
（2）存货跌价准备
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 843,813.82 | 420,715.40 | 579,435.93 | 685,093.29 | ||
| 产成品 | 560,148.14 | 424,914.17 | 289,594.57 | 695,467.74 | ||
| 半成品 | 271,688.58 | 43,134.33 | 314,822.91 | |||
| 发出商品 | 343,897.02 | 145,460.58 | 324,986.89 | 164,370.71 | ||
| 合 计 | 2,019,547.56 | 1,034,224.48 | 1,508,840.30 | 1,544,931.74 | ||
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（3）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。
9、 其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预缴税费 | 25,741.69 | 333,843.20 |
| 待认证进项税额 | 4,853,414.96 | 2,149,851.47 |
| 未终止确认票据 | 8,044,337.65 | 4,077,604.99 |
| 待取得抵扣凭证的进项税额 | 2,564.17 | |
| 合 计 | 12,926,058.47 | 6,561,299.66 |
注：未终止确认的票据为已背书尚未到期的信用等级一般的银行承兑汇票及企业开具的商业承兑汇票。10、 固定资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 43,271,727.29 | 45,415,462.66 |
| 合 计 | 43,271,727.29 | 45,415,462.66 |
（1） 固定资产
| 项 目 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1、年初余额 | 79,136,375.48 | 5,900,902.82 | 16,981,513.35 | 102,018,791.65 |
| 2、本年增加金额 | 6,147,652.21 | 336,507.38 | 1,630,881.96 | 8,115,041.55 |
| 其中：购置 | 4,997,209.74 | 336,507.38 | 1,630,881.96 | 6,964,599.08 |
| 在建工程转入 | 1,150,442.47 | 1,150,442.47 | ||
| 3、本年减少金额 | 788,748.67 | 150,239.20 | 35,173.43 | 974,161.30 |
| 其中：处置或报废 | 788,748.67 | 150,239.20 | 35,173.43 | 974,161.30 |
| 4、年末余额 | 84,495,279.02 | 6,087,171.00 | 18,577,221.88 | 109,159,671.90 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1、年初余额 | 39,499,422.56 | 4,134,028.51 | 12,969,877.92 | 56,603,328.99 |
| 2、本年增加金额 | 7,026,947.92 | 693,948.84 | 2,278,193.39 | 9,999,090.15 |
| 其中：计提 | 7,026,947.92 | 693,948.84 | 2,278,193.39 | 9,999,090.15 |
| 3、本年减少金额 | 538,654.95 | 142,727.24 | 33,092.34 | 714,474.53 |
| 其中：处置或报废 | 538,654.95 | 142,727.24 | 33,092.34 | 714,474.53 |
| 4、年末余额 | 45,987,715.53 | 4,685,250.11 | 15,214,978.97 | 65,887,944.61 |
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| 项 目 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 合 计 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1、年末账面价值 | 38,507,563.49 | 1,401,920.89 | 3,362,242.91 | 43,271,727.29 |
| 2、年初账面价值 | 39,636,952.92 | 1,766,874.31 | 4,011,635.43 | 45,415,462.66 |
（2） 暂时闲置的固定资产情况：无
（3） 通过经营租赁租出的固定资产：无
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况：无。
11、 在建工程
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 在建工程 | 197,810,941.10 | 82,426,316.85 |
| 合 计 | 197,810,941.10 | 82,426,316.85 |
（1）
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（1） 在建工程情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 新厂区建设 | 176,068,357.48 | 176,068,357.48 | 80,063,484.99 | 80,063,484.99 | ||
| 待安装设备 | 21,742,583.62 | 21,742,583.62 | 2,362,831.86 | 2,362,831.86 | ||
| 合 计 | 197,810,941.10 | 197,810,941.10 | 82,426,316.85 | 82,426,316.85 | ||
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 年末余额 |
| 新厂区建设 | 487,660,000.00 | 80,063,484.99 | 96,004,872.49 | 176,068,357.48 | ||
| 待安装设备 | 2,362,831.86 | 20,530,194.23 | 1,150,442.47 | 21,742,583.62 | ||
| 合 计 | 487,660,000.00 | 82,426,316.85 | 116,535,066.72 | 1,150,442.47 | 197,810,941.10 |
（3） 本年计提在建工程减值准备情况：无。
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12、 使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | 22,970,741.99 | 22,970,741.99 |
| 2、本年增加金额 | 8,164,792.95 | 8,164,792.95 |
| 3、本年减少金额 | ||
| 4、年末余额 | 31,135,534.94 | 31,135,534.94 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1、年初余额 | ||
| 2、本年增加金额 | 6,616,697.07 | 6,616,697.07 |
| 其中：计提 | 6,616,697.07 | 6,616,697.07 |
| 3、本年减少金额 | ||
| 4、年末余额 | 6,616,697.07 | 6,616,697.07 |
| 三、减值准备 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值 | 24,518,837.87 | 24,518,837.87 |
| 2、年初账面价值 | 22,970,741.99 | 22,970,741.99 |
13、 无形资产
（1） 无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 办公软件 | 专利技术 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1、年初余额 | 51,298,290.00 | 1,907,343.84 | 3,925,278.36 | 57,130,912.20 |
| 2、本年增加金额 | 23,584.91 | 23,584.91 | ||
| 其中：购置 | 23,584.91 | 23,584.91 | ||
| 3、本年减少金额 | ||||
| 4、年末余额 | 51,298,290.00 | 1,930,928.75 | 3,925,278.36 | 57,154,497.11 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1、年初余额 | 1,282,457.37 | 230,451.50 | 1,966,876.29 | 3,479,785.16 |
| 2、本年增加金额 | 1,025,965.69 | 184,168.04 | 392,527.82 | 1,602,661.55 |
| 其中：计提 | 1,025,965.69 | 184,168.04 | 392,527.82 | 1,602,661.55 |
| 3、本年减少金额 |
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| 项 目 | 土地使用权 | 办公软件 | 专利技术 | 合 计 |
| 4、年末余额 | 2,308,423.06 | 414,619.54 | 2,359,404.11 | 5,082,446.71 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1、年末账面价值 | 48,989,866.94 | 1,516,309.21 | 1,565,874.25 | 52,072,050.40 |
| 2、年初账面价值 | 50,015,832.63 | 1,676,892.34 | 1,958,402.07 | 53,651,127.04 |
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况：无
（3） 使用寿命不确定的无形资产情况：无
（4） 所有权或使用权受限制的无形资产情况：无
14、 商誉
（1） 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
| 合 计 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
（2） 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
| 合 计 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
15、 长期待摊费用
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 金额 | 本年摊销 金额 | 其他减少金额 | 年末余额 |
| 改造工程 | 545,407.88 | 295,332.80 | 250,075.08 | ||
| 车间装修工程 | 349,798.63 | 221,300.60 | 128,498.03 | ||
| 办公室装修 | 568,206.13 | 568,206.13 | |||
| 合 计 | 1,463,412.64 | 1,084,839.53 | 378,573.11 |
16、 递延所得税资产/递延所得税负债
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（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 12,514,059.96 | 1,877,108.99 | 13,206,644.78 | 1,932,054.22 |
| 递延收益 | 9,642,787.78 | 1,446,418.17 | 5,106,657.14 | 765,998.57 |
| 未实现内部交易损益 | 2,140,297.80 | 321,044.67 | 1,101,961.27 | 165,294.19 |
| 新租赁准则时间性差异 | 858,972.31 | 128,845.85 | ||
| 股份支付 | 1,850,352.78 | 277,552.91 | ||
| 合 计 | 27,006,470.63 | 4,050,970.59 | 19,415,263.19 | 2,863,346.98 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负债 | |
| 未实现内部交易损益 | 36,963.79 | 5,544.57 | 66,557.33 | 9,983.60 |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 534,846.37 | 80,226.96 | 1,265,600.00 | 189,840.00 |
| 合 计 | 571,810.16 | 85,771.53 | 1,332,157.33 | 199,823.60 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
（4） 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可抵扣亏损 | 10,425,754.42 | 5,214,063.81 |
| 商誉减值 | 646,813.27 | 646,813.27 |
| 合 计 | 11,072,567.69 | 5,860,877.08 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 2023 | 789,565.16 | ||
| 2024 | 2,482,967.84 | ||
| 2025 | 5,015,389.95 | ||
| 2028 | 789,565.16 | ||
| 2029 | 1,828,949.55 | 4,311,917.39 | |
| 2030 | 112,581.26 | 112,581.26 |
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| 年 份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 2031 | 196,300.66 | ||
| 合 计 | 10,425,754.42 | 5,214,063.81 |
注：根据财政部、税务总局《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号），“自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格）的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年”，子公司施瑞适用可抵扣亏损可往后结转10年，子公司莱特尔亏损可往后结转5年。
17、 其他非流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 7,151,235.34 | 7,151,235.34 | 443,153.00 | 443,153.00 | ||
| 预付无形资产款 | 642,405.04 | 642,405.04 | ||||
| 佛山大为股权并购款 | 35,200,000.00 | 35,200,000.00 | ||||
| 合 计 | 42,993,640.38 | 42,993,640.38 | 443,153.00 | 443,153.00 | ||
注：公司并购佛山市大为科技有限公司事项详见附注十四、5。
18、 短期借款
（1） 短期借款分类
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 信用借款 | 7,000,000.00 | |
| 应付借款利息 | 5,211.11 | |
| 合 计 | 7,005,211.11 |
19、 应付账款
（1） 应付账款列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 40,038,466.68 | 44,766,369.06 |
| 设备款 | 4,002,090.15 | 539,350.00 |
| 工程款 | 26,965,758.52 | 19,450,993.95 |
| 其他 | 650,440.09 | 1,156,199.80 |
| 合 计 | 71,656,755.44 | 65,912,912.81 |
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（2） 账龄超过1年的重要应付账款：无。
20、 合同负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 508,105.87 | 501,250.55 |
| 合 计 | 508,105.87 | 501,250.55 |
21、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 11,994,601.87 | 80,254,903.89 | 82,229,110.96 | 10,020,394.80 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 3,212,020.67 | 3,212,020.67 | ||
| 三、辞退福利 | 439,598.26 | 439,598.26 | ||
| 合 计 | 11,994,601.87 | 83,906,522.82 | 85,880,729.89 | 10,020,394.80 |
（2） 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 11,994,601.87 | 73,996,776.80 | 75,970,983.87 | 10,020,394.80 |
| 2、职工福利费 | 2,508,535.13 | 2,508,535.13 | ||
| 3、社会保险费 | 1,448,942.71 | 1,448,942.71 | ||
| 其中：医疗保险费 | 1,156,545.88 | 1,156,545.88 | ||
| 工伤保险费 | 27,979.29 | 27,979.29 | ||
| 生育保险费 | 264,417.54 | 264,417.54 | ||
| 4、住房公积金 | 1,070,354.00 | 1,070,354.00 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 1,230,295.25 | 1,230,295.25 | ||
| 合 计 | 11,994,601.87 | 80,254,903.89 | 82,229,110.96 | 10,020,394.80 |
（3） 设定提存计划列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | 3,171,374.00 | 3,171,374.00 | ||
| 2、失业保险费 | 40,646.67 | 40,646.67 | ||
| 合 计 | 3,212,020.67 | 3,212,020.67 |
22、 应交税费
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 1,836,149.62 | 1,040,574.89 |
| 企业所得税 | 2,630,197.63 | 666,601.46 |
| 个人所得税 | 209,691.60 | 170,806.62 |
| 城市维护建设税 | 223,180.36 | 336,818.05 |
| 教育费附加 | 95,648.73 | 144,701.49 |
| 地方教育附加 | 63,765.82 | 96,186.39 |
| 印花税 | 64,495.68 | 119,347.80 |
| 环境保护税 | 1,463.04 | |
| 合 计 | 5,124,592.48 | 2,575,036.70 |
23、 其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应付款 | 1,343,667.26 | 3,012,404.75 |
| 合 计 | 1,343,667.26 | 3,012,404.75 |
其他应付款
（1）按款项性质列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 保证金、押金 | 5,000.00 | 10,000.00 |
| 预提费用 | 1,178,919.62 | 2,486,090.77 |
| 销售佣金 | 159,747.64 | 388,396.19 |
| 其他 | 127,917.79 | |
| 合 计 | 1,343,667.26 | 3,012,404.75 |
（2）账龄超过1年的重要其他应付款：无。
24、 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年内到期的租赁负债 | 6,169,719.95 | 4,048,406.16 |
| 合 计 | 6,169,719.95 | 4,048,406.16 |
注：公司于2021年1月1日起执行新租赁准则，一年内到期的租赁负债详见附注六、26。
25、 其他流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待转销项税 | 2,017.89 | |
| 未终止确认票据 | 8,044,337.65 | 4,077,604.99 |
| 合 计 | 8,046,355.54 | 4,077,604.99 |
注；未终止确认的票据为已背书尚未到期的信用等级一般的银行承兑汇票及企业开具的商业承兑汇票。
26、 租赁负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 租赁付款额 | 27,871,465.91 | 31,985,482.97 |
| 减：未确认融资费用 | 2,493,655.73 | 9,014,740.98 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 6,169,719.95 | 4,048,406.16 |
| 合 计 | 19,208,090.23 | 18,922,335.83 |
注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注九、（一）3流动性风险。
27、 递延收益
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 5,106,657.14 | 5,107,900.00 | 571,769.36 | 9,642,787.78 | — |
| 合 计 | 5,106,657.14 | 5,107,900.00 | 571,769.36 | 9,642,787.78 | — |
其中，涉及政府补助的项目：
| 项目 | 年初余额 | 新增补助金额 | 计入其他收益金额 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
| 技术改造项目补助 | 952,727.72 | 5,057,900.00 | 104,173.90 | 5,906,453.82 | 与资产相关 |
| 工业企业技术改造事后奖补 | 3,469,313.70 | 347,417.14 | 3,121,896.57 | 与资产相关 | |
| 创新发展基金 | 184,615.72 | 120,178.32 | 64,437.39 | 与收益相关 | |
| 科技助力经济2020重点项目 | 500,000.00 | 500,000.00 | 与收益相关 | ||
| 高新技术企业创新联盟培育项目 | 50,000.00 | 50,000.00 | 与收益相关 | ||
| 合 计 | 5,106,657.14 | 5,107,900.00 | 571,769.36 | 9,642,787.78 | —— |
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28、 股本
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 111,420,000.00 | 37,140,000.00 | 37,140,000.00 | 148,560,000.00 | |||
注：本公司于2021年4月12日在上交所科创板上市，公司向社会公众公开发行人民币普通股增加股本37,140,000.00元，变更后股本为人民币148,560,000.00元。
29、 资本公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 176,192,409.09 | 257,696,106.50 | 433,888,515.59 | |
| 其他资本公积 | 2,231,911.12 | 2,231,911.12 | ||
| 合 计 | 176,192,409.09 | 259,928,017.62 | 436,120,426.71 |
注：本公司IPO增发股本溢价增加257,696,106.50元；授予限制性股票激励增加其他资本公积2,231,911.12元。
30、 盈余公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 6,328,452.13 | 2,013,607.88 | 8,342,060.01 | |
| 合 计 | 6,328,452.13 | 2,013,607.88 | 8,342,060.01 |
31、 未分配利润
| 项 目 | 本 年 | 上 年 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 202,061,215.14 | 140,551,299.14 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | 202,061,215.14 | 140,551,299.14 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 67,744,752.20 | 63,310,927.81 |
| 减：提取法定盈余公积 | 2,013,607.88 | 1,801,011.81 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 25,255,200.00 | |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 年末未分配利润 | 242,537,159.46 | 202,061,215.14 |
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32、 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 446,478,941.11 | 310,245,877.31 | 395,638,148.11 | 246,931,336.52 |
| 其他业务 | 8,563,391.31 | 520,488.51 | 5,193,443.12 | 226,502.57 |
| 合 计 | 455,042,332.42 | 310,766,365.82 | 400,831,591.23 | 247,157,839.09 |
本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 按产品类型分类： | ||||
| 热熔胶膜类材料 | 152,894,429.10 | 115,842,840.88 | 136,283,187.25 | 93,427,756.46 |
| 压敏胶膜类材料 | 36,027,762.96 | 33,668,014.86 | 35,141,494.85 | 26,928,439.92 |
| FFC柔性扁平线缆 | 194,260,076.38 | 107,847,068.10 | 180,357,771.10 | 90,606,259.14 |
| LED柔性线路板 | 61,661,039.80 | 51,726,936.10 | 38,059,558.36 | 29,614,444.77 |
| MCC | 2,440,669.61 | 2,745,879.93 | ||
| LED加工 | 1,635,632.87 | 1,161,017.37 | 1,541,337.10 | 1,355,519.79 |
| 电子线 | 1,814,129.84 | 2,253,036.51 | ||
| 其他 | 8,563,391.31 | 520,488.51 | 5,193,443.12 | 226,502.57 |
| 合 计 | 455,042,332.42 | 310,766,365.82 | 400,831,591.23 | 247,157,839.09 |
| 按经营地区分类： | ||||
| 内销 | 340,108,528.57 | 243,682,563.74 | 281,338,905.01 | 186,387,239.53 |
| 外销 | 114,933,803.85 | 67,083,802.08 | 119,492,686.22 | 60,770,599.56 |
| 合 计 | 455,042,332.42 | 310,766,365.82 | 400,831,591.23 | 247,157,839.09 |
33、 税金及附加
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 城市维护建设税 | 890,646.02 | 1,363,735.07 |
| 教育费附加 | 381,354.55 | 584,761.48 |
| 地方教育费附加 | 254,517.64 | 389,638.57 |
| 印花税 | 225,415.22 | 256,861.38 |
| 土地使用税 | 220,546.60 | 220,546.60 |
| 残疾人就业保障金 | 18,562.93 | 538.05 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 环境保护税 | 16,520.50 | 9,705.37 |
| 车船税 | 360.00 | 396.48 |
| 合 计 | 2,007,923.46 | 2,826,183.00 |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、 销售费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 7,917,988.41 | 4,853,838.73 |
| 运输装卸费 | 6,200,573.32 | |
| 市场推广费 | 3,240,497.65 | 3,446,285.80 |
| 差旅及招待费 | 1,755,388.02 | 1,505,539.61 |
| 折旧费 | 243,715.13 | 105,292.67 |
| 其他 | 1,557,087.33 | 1,188,594.18 |
| 合 计 | 14,714,676.54 | 17,300,124.31 |
注：本公司2020年参考《企业会计准则——应用指南》（2006）附录会计科目和主要账务处理的有关规定，同时考虑与比较期间的可比性，将为履行客户合同而发生的运输费列报在销售费用项目；2021年根据财政部于2021年11月发布的第5期收入准则实施问答以及外部相关监管案例的指引，将为履行客户合同而发生的运输费调整至营业成本和存货项目，调整金额6,522,148.64元。
35、 管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 20,520,658.92 | 18,133,932.60 |
| 中介及咨询费 | 5,647,382.14 | 2,069,587.60 |
| 办公经费 | 3,443,560.30 | 4,110,200.89 |
| 业务招待费 | 2,662,114.82 | 1,458,264.17 |
| 折旧与摊销费 | 3,538,967.33 | 3,583,784.91 |
| 其他 | 4,122,602.75 | 5,840,682.74 |
| 合 计 | 39,935,286.26 | 35,196,452.91 |
36、 研发费用
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 人工费用 | 13,414,169.74 | 12,383,365.37 |
| 直接投入费用 | 8,962,452.39 | 7,488,477.83 |
| 折旧费用 | 1,642,947.60 | 2,009,987.47 |
| 委外研发 | 194,174.76 | |
| 其他 | 1,161,509.98 | 821,461.23 |
| 合 计 | 25,375,254.47 | 22,703,291.90 |
37、 财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息费用 | 1,465,606.53 | 226,432.05 |
| 减：利息收入 | 8,537,471.69 | 1,971,372.81 |
| 加：汇兑损益 | 2,691,347.80 | 6,599,148.28 |
| 银行手续费 | 84,175.99 | 123,991.37 |
| 合 计 | -4,296,341.37 | 4,978,198.89 |
38、 其他收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 9,367,132.67 | 4,432,819.16 | 9,367,132.67 |
| 个人手续费返还 | 18,722.66 | 32,422.26 | 18,722.66 |
| 合 计 | 9,385,855.33 | 4,465,241.42 | 9,385,855.33 |
注：政府补助详见附注六、51
39、 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 理财收益 | 763,921.30 | 1,959,425.82 |
| 合 计 | 763,921.30 | 1,959,425.82 |
40、 公允价值变动收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 远期结售汇期末浮盈 | 1,324,600.00 | 1,265,600.00 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 理财产品应计利息 | 162,646.37 | |
| 合 计 | 1,487,246.37 | 1,265,600.00 |
41、 信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 坏账损失 | -432,959.17 | -2,102,464.71 |
| 合 计 | -432,959.17 | -2,102,464.71 |
注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
42、 资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失 | -1,034,224.48 | -3,350,937.16 |
| 合 计 | -1,034,224.48 | -3,350,937.16 |
43、 资产处置收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 处置非流动资产的利得（损失“-”） | -42,295.89 | 36,041.38 | -42,295.89 |
| 合 计 | -42,295.89 | 36,041.38 | -42,295.89 |
44、 营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 罚款收入 | 5,000.00 | ||
| 其他 | 682.54 | 3,000.87 | 682.54 |
| 合 计 | 682.54 | 8,000.87 | 682.54 |
45、 营业外支出
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 1,000,000.00 | ||
| 固定资产毁损报废损失 | 8,455.04 | 28,112.05 | 8,455.04 |
| 滞纳金及罚款 | 108,100.77 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 其他 | 1,424.84 | ||
| 合 计 | 8,455.04 | 1,137,637.66 | 8,455.04 |
46、 所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | 10,215,861.68 | 8,825,548.02 |
| 递延所得税费用 | -1,301,675.68 | -323,704.74 |
| 合 计 | 8,914,186.00 | 8,501,843.28 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | 76,658,938.20 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 11,498,840.73 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 415,496.14 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 2,926.55 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 446,654.14 |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 154,829.85 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -3,641,905.55 |
| 税率变化对递延所得资产的影响 | 37,344.14 |
| 所得税费用 | 8,914,186.00 |
47、 现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 政府补助 | 13,903,263.31 | 6,575,035.62 |
| 利息收入 | 8,537,471.69 | 1,971,372.81 |
| 往来款 | 200,000.00 | 627,312.52 |
| 其他 | 1,741,692.06 | 209,961.00 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 合 计 | 24,382,427.06 | 9,383,681.95 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 管理费用支付的现金 | 17,112,352.67 | 12,898,796.38 |
| 销售费用支付的现金 | 6,155,771.85 | 8,857,736.31 |
| 研发费用支付的现金 | 1,825,623.06 | 1,009,193.70 |
| 往来款 | 4,098,585.69 | 534,149.53 |
| 其他 | 4,868,453.45 | 7,351,702.12 |
| 合 计 | 34,060,786.72 | 30,651,578.04 |
（3） 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 远期结售汇保证金 | 149,114.81 | 570,213.23 |
| 合 计 | 149,114.81 | 570,213.23 |
（4） 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 上市发行相关费用 | 21,702,858.24 | 6,172,400.00 |
| 租赁付款额 | 7,218,404.25 | |
| 合 计 | 28,921,262.49 | 6,172,400.00 |
48、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 67,744,752.20 | 63,310,927.81 |
| 加：资产减值准备 | 1,034,224.48 | 3,350,937.16 |
| 信用减值损失 | 432,959.17 | 2,102,464.71 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 9,999,090.15 | 10,228,556.68 |
| 使用权资产折旧 | 6,616,697.07 | —— |
| 无形资产摊销 | 576,695.86 | 1,529,912.85 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,084,839.53 | 1,422,494.30 |
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| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 42,295.89 | -36,041.38 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 8,455.04 | 28,112.05 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -1,487,246.37 | -1,265,600.00 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 2,860,247.18 | 226,432.05 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -763,921.30 | -1,959,425.82 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -1,187,623.61 | -491,058.61 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -114,052.07 | 167,353.87 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -22,636,393.52 | -11,864.33 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 12,756,259.78 | -57,038,517.56 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -3,610,967.02 | 29,212,391.62 |
| 其他 | 6,768,041.76 | 570,213.23 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 80,124,354.22 | 51,347,288.63 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 246,654,300.40 | 150,958,886.89 |
| 减：现金的年初余额 | 150,958,886.89 | 186,397,798.08 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 95,695,413.51 | -35,438,911.19 |
注：将净利润调节为经营活动现金流量中其他为递延收益净增加4,536,130.64元、股份支付2,231,911.12元，合计为6,768,041.76元。
（2） 现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | 246,654,300.40 | 150,958,886.89 |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 246,654,300.40 | 150,958,886.89 |
| 二、现金等价物 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 246,654,300.40 | 150,958,886.89 |
49、 所有权或使用权受限制的资产
| 项 目 | 年末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 719,328.04 | 保证金 |
| 其中：远期结售汇理财保证金 | 719,328.04 | 保证金 |
| 合 计 | 719,328.04 |
50、 外币货币性项目
| 项 目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 5,195,084.01 | 6.3757 | 33,122,297.12 |
| 港元 | 1,237,652.03 | 0.8176 | 1,011,904.30 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 4,330,999.41 | 6.3757 | 27,613,152.94 |
| 港元 | 1,101,310.85 | 0.8176 | 900,431.75 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：美元 | 25,055.70 | 6.3757 | 159,747.63 |
| 合同负债 | |||
| 其中：美元 | 77,205.11 | 6.3757 | 492,236.62 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 147,197.07 | 6.3757 | 938,484.36 |
| 预付账款 | |||
| 其中：美元 | 664.00 | 6.3757 | 4,233.46 |
51、 政府补助
| 种 类 | 金 额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 21年区人才项目 | 210,000.00 | 其他收益 | 210,000.00 |
| 标准战略专项资金 | 235,000.00 | 其他收益 | 235,000.00 |
| 高新技术企业补助 | 2,013,500.00 | 其他收益 | 2,013,500.00 |
| 高新技术企业投保责任险扶持资金 | 200,000.00 | 其他收益 | 200,000.00 |
| 高新技术研发费用补助 | 439,200.00 | 其他收益 | 439,200.00 |
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| 种 类 | 金 额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 科技创新基金 | 2,230,000.00 | 其他收益 | 2,230,000.00 |
| 适岗培训补助 | 186,430.00 | 其他收益 | 186,430.00 |
| 顺德区促进企业利用资本市场扶持资金项目 | 2,000,000.00 | 其他收益 | 2,000,000.00 |
| 顺德区工程技术研究中心项目扶持资金 | 300,000.00 | 其他收益 | 300,000.00 |
| 稳岗补贴 | 197,743.31 | 其他收益 | 197,743.31 |
| 知识产权资助 | 466,590.00 | 其他收益 | 466,590.00 |
| 质量管理体系扶持资金 | 10,000.00 | 其他收益 | 10,000.00 |
| 专利奖 | 300,000.00 | 其他收益 | 300,000.00 |
| 专业展会补贴专项资金 | 6,900.00 | 其他收益 | 6,900.00 |
| 高新技术企业创新联盟培育项目 | 50,000.00 | 递延收益 | |
| 技术改造奖补资金 | 5,057,900.00 | 递延收益/其他收益 | 451,591.04 |
| 科技创新基金 | 递延收益/其他收益 | 120,178.32 | |
| 合计 | 13,903,263.31 | 9,367,132.67 |
七、 合并范围的变更
无。
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本公司的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 佛山市顺德区禾惠电子有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | — | 同一控制下企业合并 |
| 广东顺德施瑞科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信 和其他电子设备制造业 | 100.00 | — | 同一控制下企业合并 |
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | — | 非同一控制下企业合并 |
| 广东晶研新材料科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | — | 设立 |
（2） 重要的非全资子公司：无。
2、 在合营企业或联营企业中的权益
无。
九、 金融工具及其风险
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（一） 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司及子公司禾惠电子、施瑞科技存在以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易及境外经营的业绩均构成影响。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。同时开展远期结售汇业务，锁定汇率。
于2021年12月31日，本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司附注六、50中披露的外币资产、负债外资产及负债均为人民币余额。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
| 项 目 | 本年 | 上年 | ||
| 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | |
| 人民币对美元升值1% | -502,768.33 | -502,768.33 | -894,784.15 | -894,784.15 |
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| 项 目 | 本年 | 上年 | ||
| 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | |
| 人民币对美元贬值1% | 502,768.33 | 502,768.33 | 894,784.15 | 894,784.15 |
注：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
（2） 利率风险
本公司不存在浮动利率的银行借款，不存在利率风险。
2、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。于2021年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包括：
??合并资产负债表中已确认的主要金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。对于以公允价值计量的衍生金融资产而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。本附注六、25“其他流动负债”中披露的已背书转让尚未终止确认的银行票据。为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。??为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。??本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况
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进行监控并确保遵守借款协议。本公司将银行借款作为主要资金来源。2021年12月31日，本公司的借款余额为0.00元（上年末：7,005,211.11元）。
于2021年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
| 项 目 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 |
| 应付账款 | 71,656,755.44 | ||
| 其他应付款 | 1,343,667.26 | ||
| 一年内到期的非流动负债（含利息） | 7,125,794.75 | ||
| 租赁负债（含利息） | 16,383,697.08 | 4,361,974.08 |
（二） 金融资产转移
1、 已转移但未整体终止确认的金融资产
于2021年12月31日，已转让未到期的信用等级一般的银行承兑汇票金额为6,667,272.82元，商业承兑汇票为1,377,064.83元。
2、 已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
无。
十、 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 372,200.00 | 84,162,646.37 | 84,534,846.37 | |
| 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 372,200.00 | 84,162,646.37 | 84,534,846.37 | |
| （1）债务工具投资 | 84,162,646.37 | 84,162,646.37 | ||
| （2）衍生金融资产 | 372,200.00 | 372,200.00 | ||
| 2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| （二）应收款项融资 | 4,551,354.26 | 4,551,354.26 | ||
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| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| （1）应收票据 | 4,551,354.26 | 4,551,354.26 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 372,200.00 | 88,714,000.63 | 89,086,200.63 | |
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的交易性金融资产-衍生金融资产，以相应产品及投资项目在公开市场上的报价作为市价的确定依据。
3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的交易性金融资产-债务工具投资，以相应产品及投资项目在公开市场的报价做必要调整确定公允价值。
本公司持有的应收款项融资系公司持有的信用较好银行承兑汇票，因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。
十一、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 广东特耐尔投 资有限公司 | 佛山市 | 商务服务业 | 8,000.00 | 53.85 | 53.85 |
注：本公司的最终控制方是伍仲乾，系广东特耐尔投资有限公司法定代表人及执行董事，持有广东特耐尔投资有限公司43.75%的股份，间接持有本公司23.56%的股份。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、 本公司的合营和联营企业情况
无。
4、 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 系怡景(国际)集团有限公司的全资子公司，同时由本公司实际控制人伍仲乾弟弟伍仲和之女伍詠琳担任董事长、总经理的企业 |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限 | 本公司实际控制人伍仲乾弟弟伍仲和通过龙昌贸易行持有 |
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| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 公司 | 100% 股权并担任副董事长、实际控制人伍仲乾配偶的弟弟郭伟民担任董事长、配偶郭燕琼担任董事的企业 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 本公司实际控制人伍仲乾、董事长范小平曾位列宜宾天原集团股份有限公司（以下简称“天原股份”）前十大股东，从而间接享有天原施莱特权益， 综合上述，遵循实质重于形式原则进行披露 |
5、 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 树脂、树脂液、加工服务等 | 28,490,643.22 | 25,047,843.41 |
②出售商品/提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 热熔胶膜 | 5,005.00 |
（2） 关联受托管理/委托管理情况
无。
（3） 关联承包情况
无。
（4） 关联租赁情况
本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本年确认的租赁费 | 上年确认的租赁费 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 房屋 | 1,489,530.52 | 1,446,146.13 |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 房屋 | 317,943.71 | 318, 777.86 |
（5） 关联担保情况
无。
（6） 关联方资金拆借
无。
（7） 关联方资产转让、债务重组情况
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无。
（8） 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 6,080,251.33 | 5,916,575.79 |
6、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
无。
（2） 应付项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付账款： | ||
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 6,706,485.38 | 7,322,355.77 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 625,703.09 | 637,684.09 |
| 合 计 | 7,332,188.47 | 7,960,039.86 |
| 其他应付款： | ||
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 430,092.53 | 428,061.19 |
| 合 计 | 430,092.53 | 428,061.19 |
| 一年内到期的非流动负债： | ||
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 1,251,780.14 | |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 280,377.86 | |
| 合 计 | 1,532,158.00 | |
| 租赁负债： | ||
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 6,089,748.90 | |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 980,833.49 | |
| 合 计 | 7,070,582.39 |
7、 关联方承诺
无。
8、 其他
代收代付水电费
（1）禾惠电子租赁厂区的水费及宿舍的水电费由关联方佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司（以下简称“怡景”）代收代付，本年度怡景代收代付水电费分别为228,277.42元。
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十二、 股份支付
1、 股份支付总体情况
| 项 目 | 相关内容 |
| 本年授予的各项权益工具总额 | 24,656,800.00 |
| 年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 | 2021年11月16日为首次授予日，以20.06元/股的授予价格向96名激励对象授予422.00万股限制性股票。第一个归属期：自首次授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止；第二个归属期：自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止；第三个归属期：自首次授予部分限制性股票授予日起36个月后的首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起48个月内的最后一个交易日当日止。 2021年12月21日为部分预留授予日，以20.06元/股的授予价格向5名激励对象授予50.00万股限制性股票，第一个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止；第二个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止；第三个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起36个月后的首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起48个月内的最后一个交易日当日止。 |
2、 以权益结算的股份支付情况
| 项 目 | 相关内容 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 根据布莱克-斯科尔期权定价模型确定限制性股票在授予日的公允价值。 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 在激励对象满足相应归属条件后按约定比例分3次归属，且每个归属期的归属比例与对应年度公司层面业绩考核、激励对象所在经营单位年度考核以及激励对象个人层面绩效考核挂钩。每个资产负债表日根据最新可归属激励对象人数变动及可归属比例等后续信息做出最佳估计，修正预计可归属的限制性股票数量，在限制性股票激励计划实施完毕后，最终预计可归属的限制性股票数量应当与实际可归属的数量一致。 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 2,231,911.12 |
| 本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 2,231,911.12 |
注1：根据公司2021年第四次临时股东大会授权，公司于2021年11月16日召开第二届董事会第九次会议、第二届监事会第六次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2021年11月16日为首次授予日，以20.06元/股的授予价格向96
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名激励对象授予422.00万股限制性股票。注2：2021年12月21日，公司召开第二届董事会第十次会议、第二届监事会第七次会议，审议通过了《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予部分预留限制性股票的议案》，以20.06元/股的授予价格向5名激励对象授予50.00万股限制性股票。本次部分预留限制性股票授予日距离2021年12月31日时间较短，相关成本费用金额对本期报表数据影响较小，未在2021年确认相关成本费用及资本公积。
3、以现金结算的股份支付情况
无。
4、股份支付的修改、终止情况
无。
十三、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
无。
2、 或有事项
无。
十四、 资产负债表日后事项
1、 重要的非调整事项
无。
2、 利润分配情况
无。
3、 销售退回
无。
4、 资产负债表日后划分为持有待售情况
无。
5、 其他重要的资产负债表日后非调整事项
（1）资产负债表日后增加子公司
2021年11月16日，广东莱尔新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）召开第二届董事会第九次会议、第二届监事会第六次会议，审议通过了《关于以股权转让及增资方式收购佛山大为53%股权的议案》。2021年11月16日，公司与佛山市大为科技有限公司（以下简称“佛山大为”）及其股东周焰发签署《关于佛山市大为科技有限公司之投资协议》（以下
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简称“协议”），公司受让周焰发持有的佛山大为28%股权，对应的认缴注册资本为140.00万元，交易对价2,000.00万元；同时，公司向佛山大为增资人民币3,800.00万元，其中266.00万元计入实收资本，3,534.00万元计入资本公积，佛山大为原有股东周焰发放弃本次优先认缴权；本次投资总交易金额为5,800.00万元，本次投资完成后，公司持有佛山大为53%的股权。2021年12月14日，公司在支付完股权转让款2,000.00万元并向佛山大为缴付完成第一期增资款1,520.00万元后，佛山大为完成了工商变更登记。自2022年1月1日起，公司将佛山大为纳入合并范围。
（2）新增对外投资事项
2022年3月8日，公司与广东顺德意达电子薄膜器件有限公司及其股东周志敏、佛山市顺德区容桂意达电子薄膜器件有限公司签署《关于广东顺德意达电子薄膜器件有限公司之增资协议》，拟使用自有资金人民币1,041.00万元认购广东意达新增注册资本531.00万元；其中，人民币531.00万元计入实收资本，人民币510.00万元计入资本公积；广东意达原有股东周志敏、佛山市顺德区容桂意达电子薄膜器件有限公司放弃对本次增资的优先认缴权。本次增资完成后，广东意达的注册资本将由510.00万元人民币变更为1,041.00万元人民币，公司将持有广东意达51.01%的股权，广东意达将成为公司的控股子公司。
十五、 其他重要事项
1、 前期差错更正
无。
2、 债务重组
无。
3、 资产置换
无。
4、 年金计划
无。
5、 终止经营
无。
6、 分部信息
无。
7、 租赁
本公司作为承租人
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①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12、26。
②计入本年损益情况
| 项 目 | 计入本年损益 | |
| 列报项目 | 金额 | |
| 租赁负债的利息 | 财务费用 | 1,214,210.65 |
| 低价值资产租赁费用（适用简化处理） | 管理费用、销售费用 | 841,115.69 |
| 合 计 | —— | 2,055,326.34 |
③与租赁相关的现金流量流出情况
| 项 目 | 现金流量类别 | 本年金额 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 筹资活动现金流出 | 7,218,404.25 |
| 对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理） | 经营活动现金流出 | 841,115.69 |
| 合 计 | —— | 8,059,519.94 |
8、 其他
无。
十六、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 96,834,108.40 |
| 1至2年 | 55,518.00 |
| 小 计 | 96,889,626.40 |
| 减：坏账准备 | 4,064,007.82 |
| 合 计 | 92,825,618.58 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
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| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 96,889,626.40 | 100.00 | 4,064,007.82 | 4.19 | 92,825,618.58 |
| 其中：账龄组合 | 81,113,600.70 | 83.72 | 4,064,007.82 | 5.01 | 77,049,592.88 |
| 合并范围内组合 | 15,776,025.70 | 16.28 | 15,776,025.70 | ||
| 合 计 | 96,889,626.40 | —— | 4,064,007.82 | —— | 92,825,618.58 |
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 93,966,316.11 | 100.00 | 4,106,325.52 | 4.37 | 89,859,990.59 |
| 其中：账龄组合 | 82,060,087.48 | 87.33 | 4,106,325.52 | 5.00 | 77,953,761.96 |
| 合并范围内组合 | 11,906,228.63 | 12.67 | 11,906,228.63 | ||
| 合 计 | 93,966,316.11 | —— | 4,106,325.52 | —— | 89,859,990.59 |
①期末单项计提坏账准备的应收账款： 无。
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 81,058,082.70 | 4,052,904.22 | 5.00 |
| 1-2年 | 55,518.00 | 11,103.60 | 20.00 |
| 合 计 | 81,113,600.70 | 4,064,007.82 | —— |
③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
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| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 合并范围内组合 | 15,776,025.70 | ||
| 合 计 | 15,776,025.70 | ||
（3） 坏账准备的情况
| 年度 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 2021年 | 4,106,325.52 | 42,317.70 | 4,064,007.82 | |||
| 合 计 | 4,106,325.52 | 42,317.70 | 4,064,007.82 | |||
注：本年收回以前年度已计提的坏账准备11,263.94元。
（4） 本年实际核销的应收账款情况
无。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为39,007,175.55元，占应收账款年末余额合计数的比例为40.26%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额1,161,557.50元。
（6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2、 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 627,065.14 | 566,801.60 |
| 合 计 | 627,065.14 | 566,801.60 |
注：公司本报告期无应收股利、应收利息。其他应收款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 398,321.20 |
| 1至2年 | 17,700.00 |
| 2至3年 | 469,000.00 |
| 3年以上 | 16,200.00 |
| 小 计 | 901,221.20 |
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| 账 龄 | 年末余额 |
| 减：坏账准备 | 274,156.06 |
| 合 计 | 627,065.14 |
（2） 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 履约保证金及押金等 | 555,220.00 | 510,000.00 |
| 出口退税款 | 198,891.21 | |
| 其他 | 147,109.99 | 169,480.63 |
| 小 计 | 901,221.20 | 679,480.63 |
| 减：坏账准备 | 274,156.06 | 112,679.03 |
| 合 计 | 627,065.14 | 566,801.60 |
（3） 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2021年1月1日余额 | 112,679.03 | 112,679.03 | ||
| 本年计提 | 145,277.03 | 16,200.00 | 161,477.03 | |
| 2021年12月31日余额 | 257,956.06 | 16,200.00 | 274,156.06 |
（4） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 2021年 | 112,679.03 | 161,477.03 | 274,156.06 | |||
| 合 计 | 112,679.03 | 161,477.03 | 274,156.06 | |||
（5） 本年实际核销的其他应收款情况：无
（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第一名 | 履约保证金及押金等 | 464,000.00 | 2至3年 | 51.49 | 232,000.00 |
| 第二名 | 应收出口退税款 | 198,891.21 | 1年以内 | 22.07 | 9,944.56 |
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| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第三名 | 其他 | 81,449.76 | 1年以内 | 9.04 | 4,072.49 |
| 第四名 | 其他 | 65,560.23 | 1年以内 | 7.27 | 3,278.01 |
| 第五名 | 履约保证金及押金等 | 52,320.00 | 1年以内 | 5.81 | 2,616.00 |
| 合 计 | —— | 862,221.20 | —— | 95.67 | 251,911.06 |
⑦因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
⑧转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无
3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 110,291,942.76 | 110,291,942.76 | 71,673,671.63 | 71,673,671.63 | ||
| 合 计 | 110,291,942.76 | 110,291,942.76 | 71,673,671.63 | 71,673,671.63 | ||
（2） 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备年末余额 |
| 佛山市顺德区禾惠电子有限公司 | 31,673,671.63 | 38,459,287.12 | 70,132,958.75 | |||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 广东顺德施瑞科技有限公司 | 20,000,000.00 | 158,984.01 | 20,158,984.01 | |||
| 广东晶研新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 合 计 | 71,673,671.63 | 38,618,271.13 | 110,291,942.76 |
注：本年增加为对子公司禾惠增资38,000,000.00元，股份支付分别增加对子公司禾惠、施瑞投资459,287.12元、158,984.01元。
4、 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
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| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 217,503,743.72 | 167,650,530.32 | 183,434,550.02 | 129,337,643.11 |
| 其他业务 | 4,808,487.88 | 4,741,505.66 | 159,729.84 | 33,191.55 |
| 合 计 | 222,312,231.60 | 172,392,035.98 | 183,594,279.86 | 129,370,834.66 |
本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 按产品类型分类： | ||||
| 热熔胶膜类材料 | 183,977,198.07 | 137,114,721.26 | 162,471,073.16 | 110,369,077.23 |
| 压敏胶膜类材料 | 33,526,545.65 | 30,535,809.06 | 20,963,476.86 | 18,968,565.88 |
| 其他 | 4,808,487.88 | 4,741,505.66 | 159,729.84 | 33,191.55 |
| 合 计 | 222,312,231.60 | 172,392,035.98 | 183,594,279.86 | 129,370,834.66 |
| 按经营地区分类： | ||||
| 内销 | 207,759,454.53 | 162,523,931.12 | 172,850,022.48 | 123,091,507.97 |
| 外销 | 14,552,777.07 | 9,868,104.86 | 10,744,257.38 | 6,279,326.70 |
| 合 计 | 222,312,231.60 | 172,392,035.98 | 183,594,279.86 | 129,370,834.66 |
5、 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 理财产品投资收益 | 1,386,418.87 | |
| 合 计 | 1,386,418.87 |
十七、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | -50,750.93 | 附注六、43、45 |
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 9,367,132.67 | 附注六、38 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 2,251,167.67 | 附注六、39、40 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 682.54 | 附注六、44、45 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2021年度财务报表附注
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| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 18,722.66 | 附注六、38 |
| 小 计 | 11,586,954.61 | |
| 所得税影响额 | 1,729,402.94 | |
| 合 计 | 9,857,551.67 |
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 9.32 | 0.50 | 0.50 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | 7.97 | 0.43 | 0.42 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
2022年04月26日
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目 录
| 起始页码 | |
| 审计报告 | 1 |
| 财务报表 | |
| 合并资产负债表 | 1 |
| 合并利润表 | 3 |
| 合并现金流量表 | 4 |
| 合并股东权益变动表 | 5 |
| 资产负债表 | 7 |
| 利润表 | 9 |
| 现金流量表 | 10 |
| 股东权益变动表 | 11 |
| 财务报表附注 | 13 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字[2023]0500395号
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审 计 报 告
众环审字[2023]0500395号广东莱尔新材料科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东莱尔新材料科技股份有限公司（以下简称“莱尔科技”），包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了莱尔科技2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于莱尔科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键事项段
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入确认
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 请参见财务报表附注四、29及附注六、36。 莱尔科技的销售收入主要来自于FFC柔性扁平线缆、热熔胶 | 我们执行了以下程序： 1.了解与销售收款循环相关的内部控制，评价其设计是否合理，并测试了关键控制执行的有效性； 2.检查了销售收入的确认条件、方法及时点是否符合 |
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| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 膜类材料、LED柔性线路板、压敏胶膜类材料以及涂炭铝箔等产品的销售。2022年度合并报表销售商品收入为人民币47,581.96万元。 营业收入为合并利润表重要组成部分，收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间对财务报表具有重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 | 企业会计准则的要求； 3.对收入和成本执行分析性程序，包含但不限于：各月收入、成本、毛利率的波动分析，主要产品收入、成本、毛利率各期之间的比较分析等； 4.对重要客户及运用抽样技术选取的客户，执行函证程序，并检查销售合同、销售发票、发货运输单据、签收单、海运提单、海关出口报关记录、银行回单等原始单据； 5.对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间； 6.检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 |
四、 其他信息
莱尔科技管理层对其他信息负责。其他信息包括莱尔科技2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
莱尔科技管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估莱尔科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算莱尔科技、终止运营或别无其
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他现实的选择。
治理层负责监督莱尔科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对莱尔科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致莱尔科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就莱尔科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
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被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
吴梓豪
中国注册会计师：
赵 丹
中国·武汉 2023年4月26日
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广东莱尔新材料科技股份有限公司
2022年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
广东莱尔新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名“佛山市顺德区莱尔电子材料有限公司”（以下简称“莱尔电子”），由佛山市顺德区赛尔电子实业有限公司（以下简称“赛尔电子”）和谭聪明出资设立，经佛山市顺德区经济贸易局以顺经贸引[2004]090号文批准设立，2004年3月11日，广东省人民政府向莱尔电子颁发批准证书（商外资粤顺合资证字[2004]0035号），于2004年4月2日经佛山市顺德区市场监督管理局核准登记设立的有限责任公司，注册资本港币1,000,000.00元，全部为货币出资，已经佛山市智信会计师事务所有限公司于2004年5月24日出具智信验字（2004）第F1034号《验资报告》验证。根据中国证券监督管理委员会核发的《关于同意广东莱尔新材料科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]752号），公司于2021年4月12日在上海证券交易所科创板上市交易，股票代码“688683”，统一社会信用代码为914406067592234963。
截至2022年12月31日，本公司注册资本为人民币153,836,929.00元，股本为人民币153,836,929.00元，股本情况详见附注六、32“股本”。
1、本公司注册地、组织形式和办公地址
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司注册地址：佛山市顺德区杏坛镇百安路北水工业区。
本公司总部办公地址：佛山市顺德区大良街道办事处德和居民委员会国泰南路3号保利商贸中心1栋20层。
2、本公司的业务性质和主要经营活动
公司主要产品是热熔胶膜类材料、压敏胶膜类材料、FFC柔性扁平线缆、LED柔性线路板以及涂碳铝箔。
3、最终控制人的名称
本公司的母公司为广东特耐尔投资有限公司，最终控制人是伍仲乾。
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4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于2023年4月26日经本公司董事会批准报出。截至2022年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共9户，本公司本年合并范围比上年增加5户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
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人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
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小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
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范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵消。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
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易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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8、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
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率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
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影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
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认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
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融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
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确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，根据票据类型，将其分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 非合并范围关联方 |
| 合并范围关联方 | 合并范围关联方之间的应收款项 |
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
④其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 款项性质组合 | 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项 |
| 合并范围关联方 | 合并范围关联方之间的应收款项 |
11、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、
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10“金融资产减值”。
12、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在制品及半成品、委外物资、产成品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减值”。
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14、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、 长期股权投资
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本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
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方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
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认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
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采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
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土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 平均年限法 | 40.00 | 5.00 | 2.38 |
| 机器设备 | 平均年限法 | 10.00 | 5.00 | 9.50 |
| 运输设备 | 平均年限法 | 5.00 | 5.00 | 19.00 |
| 电子设备及其他 | 平均年限法 | 3.00 | 5.00 | 31.67 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
19、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
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用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
21、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
| 类 别 | 摊销年限（年） | 依据 |
| 土地使用权 | 50.00 | 直线法摊销 |
| 专利权 | 10.00 | 直线法摊销 |
| 办公软件 | 10.00 | 直线法摊销 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
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本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
22、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括车间装修费、车间改造工程项目等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
23、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
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跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
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时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、 租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
27、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
28、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
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股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
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他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3） 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
29、 收入
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
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取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司主要销售热熔胶膜类材料、压敏胶膜类材料、FFC柔性扁平线缆、LED柔性线路板以及涂碳铝箔等，通常仅包括转让商品的履约义务。
公司产品销售包括国内销售和出口销售，其中，国内销售“以直销为主、买断式经销为辅”。公司根据实际情况分别进行收入确认，具体情况如下：
（1）销售商品收入
国内销售：
a.产品直销模式：合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
b.产品寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对账单时确认收入。
c.产品买断式经销模式：合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
出口销售：
a. 出口直销模式：①FOB模式：国外客户在中国大陆指定承运人的，公司在产品移交给承运人并在取得报关单时确认收入；国外客户在中国香港指定承运人的，公司负责将产品运输到香港移交给客户在香港指定的承运人，公司在取得报关单时确认收入；转厂出口的以收到客户签收单确认收入。②CIF模式：公司在产品报关出口并取得提货单据时，公司据此
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确认收入。b. 出口寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对账单时确认收入。
（2）提供劳务收入
本公司对外提供物资加工服务，本公司于根据合同约定将物资加工完毕，产品销售收入金额已确定时确认收入。公司签订的合同包括销售商品和提供劳务加工服务时，将销售商品部分和提供劳务部分单独计量，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。合同未约定验收或未明确约定验收期的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入；合同约定需由客户验收且有明确验收期的，公司于产品移交给客户并验收合格后确认收入。
（3）让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
30、 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
31、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
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补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
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得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为厂房、宿舍等。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
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于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34、 其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
35、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
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①《企业会计准则解释第15号》
财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。其中第一条“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”以及第三条“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起实施。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
②《企业会计准则解释第16号》
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。其中第二条“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”以及第三条“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2） 会计估计变更：无。
36、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 租赁
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁负债
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本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2） 金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3） 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5） 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
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公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6） 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
五、 税项
1、 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 按应税收入计缴 | 13%、9%、6%、5% |
| 城市维护建设税 | 按应缴流转税计缴 | 7% |
| 教育费附加 | 按应缴流转税计缴 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按应缴流转税计缴 | 2% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额 | 25%、20%、15% |
2、 税收优惠及批文
（1）本公司于2019年12月2日认定为高新技术企业，证书编号：GR201944001920。2022年本公司再次参与高新技术企业重新认定，并于2022年12月22日认定为高新技术企业，证书编号：GR202244007326。本公司在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（2）本公司子公司佛山市顺德区禾惠电子有限公司（以下简称“禾惠电子”）于2019年12月2日批准为高新技术企业，证书编号：GR201944001103。2022年禾惠电子参与高新技
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术企业重新认定，并于2022年12月22日批准为高新技术企业，证书编号：GR202244008234。禾惠电子在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（3）本公司子公司广东顺德施瑞科技有限公司（以下简称“施瑞科技”）于2021年12月20日批准为高新技术企业，证书编号：GR202144003283。施瑞科技在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（4）本公司子公司佛山市大为科技有限公司（以下简称“大为科技”）于2019年12月2日被认定为高新技术企业，证书编号：GR201944000010。2022年大为科技参与高新技术企业重新认定，并于2022年12月19日批准为高新技术企业，证书编号：GR202244001642。大为科技在认定为高新技术企业期间，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。
（5）根据国家税务总局公告2021年第8号《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司广东晶研新材料科技有限公司（以下简称“晶研新材”）、广东顺德意达电子薄膜器件有限公司（以下简称“意达电子”）、成都莱尔纳米科技有限公司（以下简称“成都莱尔”）、四川莱尔新材料科技有限公司（以下简称“四川莱尔”）、广东顺德莱特尔科技有限公司（以下简称“莱特尔”）享受此优惠。
（6）本公司作为生产型外贸企业，根据《财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》的规定，本公司的增值税适用免、抵、退税管理办法，本公司生产的FFC柔性扁平线缆、MCC及相关产品的出口退税率为16%、13%。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度，“上年”指2021年度。
1、 货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 99.90 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行存款 | 346,376,551.31 | 246,654,300.40 |
| 其他货币资金 | 633,056.22 | 719,328.04 |
| 合 计 | 347,009,707.43 | 247,373,628.44 |
注：截止2022年12月31日本公司其他货币资金633,056.22元，为远期结售汇保证金，使用受限。本期末无存放在境外的货币资金。
2、 交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 84,534,846.37 | |
| 其中：债务工具投资 | 84,000,000.00 | |
| 衍生金融资产 | 372,200.00 | |
| 应计利息 | 162,646.37 | |
| 合 计 | 84,534,846.37 |
3、 应收票据
（1） 应收票据分类列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 20,678,516.80 | 18,876,036.98 |
| 商业承兑汇票 | 11,629,362.21 | 21,422,771.97 |
| 小 计 | 32,307,879.01 | 40,298,808.95 |
| 减：坏账准备 | 581,468.11 | 1,071,138.60 |
| 合 计 | 31,726,410.90 | 39,227,670.35 |
（2） 年末已质押的应收票据：无。
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 13,303,679.51 | |
| 商业承兑汇票 | 1,055,707.20 | |
| 合 计 | 14,359,386.71 |
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注：本公司对于信用等级一般的银行承兑汇票， 在背书或贴现时未终止确认， 待到期兑付后予以终止确认。
（4） 年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。
4、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 202,532,111.65 |
| 1至2年 | 5,933,052.85 |
| 2至3年 | 675,856.09 |
| 3年以上 | 799,700.72 |
| 小 计 | 209,940,721.31 |
| 减：坏账准备 | 12,450,844.99 |
| 合 计 | 197,489,876.32 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 209,940,721.31 | 100.00 | 12,450,844.99 | 5.93 | 197,489,876.32 |
| 其中：账龄组合 | 209,940,721.31 | 100.00 | 12,450,844.99 | 5.93 | 197,489,876.32 |
| 合 计 | 209,940,721.31 | —— | 12,450,844.99 | —— | 197,489,876.32 |
（续上表）
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| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 167,750,312.51 | 100.00 | 9,468,068.51 | 5.64 | 158,282,244.00 |
| 其中：账龄组合 | 167,750,312.51 | 100.00 | 9,468,068.51 | 5.64 | 158,282,244.00 |
| 合 计 | 167,750,312.51 | —— | 9,468,068.51 | —— | 158,282,244.00 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 202,532,111.65 | 10,126,605.60 | 5.00 |
| 1至2年 | 5,933,052.85 | 1,186,610.57 | 20.00 |
| 2至3年 | 675,856.09 | 337,928.10 | 50.00 |
| 3年以上 | 799,700.72 | 799,700.72 | 100.00 |
| 合 计 | 209,940,721.31 | 12,450,844.99 | 5.93 |
（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动【注】 | |||
| 坏账准备 | 9,468,068.51 | 2,048,282.15 | 934,494.33 | 12,450,844.99 | ||
| 合 计 | 9,468,068.51 | 2,048,282.15 | 934,494.33 | 12,450,844.99 | ||
注：本期非同一控制下控股合并子公司大为科技，增加坏账准备 934,494.33元。
（4） 本年实际核销的应收账款情况：无。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第一名 | 16,387,934.04 | 7.81 | 819,396.70 |
| 第二名 | 10,651,920.37 | 5.07 | 532,596.02 |
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| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第三名 | 9,403,979.18 | 4.48 | 470,198.96 |
| 第四名 | 7,267,759.87 | 3.46 | 363,387.99 |
| 第五名 | 5,746,722.13 | 2.74 | 287,336.11 |
| 合计 | 49,458,315.59 | 23.56 | 2,472,915.78 |
（6） 期末因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7） 期末转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
5、 应收款项融资
（1）应收款项融资情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 以公允价值计量的应收票据 | 7,039,725.80 | 4,551,354.26 |
| 其中：银行承兑汇票 | 7,039,725.80 | 4,551,354.26 |
| 合 计 | 7,039,725.80 | 4,551,354.26 |
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
| 项 目 | 年初余额 | 本年变动 | 年末余额 | |||
| 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | |
| 银行承兑汇票 | 4,551,354.26 | 2,488,371.54 | 7,039,725.80 | |||
| 合 计 | 4,551,354.26 | 2,488,371.54 | 7,039,725.80 | |||
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 18,001,803.78 | |
| 合 计 | 18,001,803.78 |
注：本公司在日常资金管理中将银行承兑汇票背书或贴现，既以收取合同现金流量又以出售金融资产为目标，因此，本公司将信用等级较高银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产类别，列报为应收款项融资。
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6、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 3,844,202.97 | 98.74 | 1,814,764.74 | 97.84 |
| 1至2年 | 9,049.61 | 0.23 | ||
| 3年以上 | 40,000.00 | 1.03 | 40,000.00 | 2.16 |
| 合 计 | 3,893,252.58 | 100.00 | 1,854,764.74 | 100.00 |
注：期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占预付账款年末余额合计数的比例（%） |
| 第一名 | 1,917,433.63 | 49.25 |
| 第二名 | 292,900.00 | 7.52 |
| 第三名 | 202,350.00 | 5.20 |
| 第四名 | 182,973.97 | 4.70 |
| 第五名 | 161,000.00 | 4.14 |
| 合 计 | 2,756,657.60 | 70.81 |
7、 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 1,648,358.26 | 1,559,302.31 |
| 合 计 | 1,648,358.26 | 1,559,302.31 |
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 1,651,370.81 |
| 1至2年 | 52,320.00 |
| 2至3年 | 75,400.00 |
| 3年以上 | 49,730.54 |
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| 账 龄 | 年末余额 |
| 小 计 | 1,828,821.35 |
| 减：坏账准备 | 180,463.09 |
| 合 计 | 1,648,358.26 |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 履约保证金及押金等 | 1,410,144.00 | 1,105,793.96 |
| 代扣代缴款项 | 148,495.85 | |
| 员工备用金 | 67,900.00 | 67,900.00 |
| 出口退税款 | 452,280.93 | |
| 其他 | 202,281.50 | 363,248.53 |
| 小 计 | 1,828,821.35 | 1,989,223.42 |
| 减：坏账准备 | 180,463.09 | 429,921.11 |
| 合 计 | 1,648,358.26 | 1,559,302.31 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022年1月1日余额 | 332,125.11 | 97,796.00 | 429,921.11 | |
| 本年转回 | 203,501.13 | 48,065.46 | 251,566.59 | |
| 其他变动【注】 | 2,108.57 | 2,108.57 | ||
| 2022年12月31日余额 | 130,732.55 | 49,730.54 | 180,463.09 |
注：本期非同一控制下控股合并子公司增加大为科技，增加期初坏账准备2,108.57元。
（4）坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 429,921.11 | 251,566.59 | 2,108.57 | 180,463.09 | ||
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2022年度财务报表附注
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| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 合 计 | 429,921.11 | 251,566.59 | 2,108.57 | 180,463.09 | ||
（5）本年实际核销的其他应收款情况：无。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第一名 | 保证金及押金 | 464,000.00 | 1年以内 | 25.37 | 23,200.00 |
| 第二名 | 保证金及押金 | 352,811.16 | 1年以上 | 19.29 | 17,640.56 |
| 第三名 | 保证金及押金 | 231,934.00 | 1年以内 | 12.68 | 11,596.70 |
| 第四名 | 保证金及押金 | 100,000.00 | 1年以内 | 5.47 | 5,000.00 |
| 第五名 | 保证金及押金 | 91,848.30 | 1年以内 | 5.02 | 4,592.42 |
| 合 计 | 1,240,593.46 | 67.84 | 62,029.68 |
8、 存货
(1) 存货分类
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 27,174,330.73 | 1,072,852.39 | 26,101,478.34 |
| 在制品 | 4,955,959.45 | 4,955,959.45 | |
| 产成品 | 14,973,571.75 | 1,513,316.81 | 13,460,254.94 |
| 半成品 | 8,857,476.50 | 8,857,476.50 | |
| 发出商品 | 4,286,091.82 | 280,837.96 | 4,005,253.86 |
| 合 计 | 60,247,430.25 | 2,867,007.16 | 57,380,423.09 |
（续上表）
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2022年度财务报表附注
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| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 21,682,034.20 | 685,093.29 | 20,996,940.91 |
| 在制品 | 3,933,134.20 | 3,933,134.20 | |
| 产成品 | 14,178,011.55 | 695,467.74 | 13,482,543.81 |
| 半成品 | 8,640,046.49 | 8,640,046.49 | |
| 委外物资 | 1,033,031.05 | 1,033,031.05 | |
| 发出商品 | 4,037,951.63 | 164,370.71 | 3,873,580.92 |
| 合 计 | 53,504,209.12 | 1,544,931.74 | 51,959,277.38 |
(2) 存货跌价准备
9、 其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 未终止确认票据 | 14,359,386.71 | 8,044,337.65 |
| 待认证进项税额 | 2,395,200.28 | 4,853,414.96 |
| 预缴税费 | 27,318.56 | 25,741.69 |
| 增值税留抵税额 | 16,856.33 | |
| 待取得抵扣凭证的进项税额 | 14,464.00 | 2,564.17 |
| 合 计 | 16,813,225.88 | 12,926,058.47 |
注：未终止确认的票据为已背书尚未到期的信用等级一般的银行承兑汇票及企业开具的商业承兑汇票。
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 685,093.29 | 790,583.45 | 402,824.35 | 1,072,852.39 | ||
| 产成品 | 695,467.74 | 1,478,307.71 | 660,458.64 | 1,513,316.81 | ||
| 发出商品 | 164,370.71 | 206,026.17 | 89,558.92 | 280,837.96 | ||
| 合 计 | 1,544,931.74 | 2,474,917.33 | 1,152,841.91 | 2,867,007.16 | ||
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10、 长期股权投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放 现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 联营企业： | |||||||||||
| 广东天瑞德新材料有限公司 | 4,600,000.00 | 10,037.42 | 4,610,037.42 | ||||||||
| 合 计 | 4,600,000.00 | 10,037.42 | 4,610,037.42 | ||||||||
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11、 固定资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 270,046,004.45 | 43,271,727.29 |
| 合 计 | 270,046,004.45 | 43,271,727.29 |
（1） 固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1、年初余额 | 84,495,279.02 | 6,087,171.00 | 18,577,221.88 | 109,159,671.90 | |
| 2、本年增加金额 | 201,836,098.82 | 36,064,528.84 | 181,969.75 | 2,489,381.38 | 240,571,978.79 |
| （1）购置 | 10,925,146.27 | 133,489.57 | 2,209,743.03 | 13,268,378.87 | |
| （2）在建工程转入 | 201,836,098.82 | 11,993,630.97 | 213,829,729.79 | ||
| （3）企业合并增加 | 13,145,751.60 | 48,480.18 | 279,638.35 | 13,473,870.13 | |
| 3、本年减少金额 | 2,799,426.15 | 514,118.91 | 785,721.64 | 4,099,266.70 | |
| 处置或报废 | 2,799,426.15 | 514,118.91 | 785,721.64 | 4,099,266.70 | |
| 4、年末余额 | 201,836,098.82 | 117,760,381.71 | 5,755,021.84 | 20,280,881.62 | 345,632,383.99 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1、年初余额 | 45,987,715.53 | 4,685,250.11 | 15,214,978.97 | 65,887,944.61 |
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| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 合 计 |
| 2、本年增加金额 | 10,399,216.28 | 703,016.49 | 2,086,399.62 | 13,188,632.39 | |
| （1）计提 | 7,931,140.07 | 673,452.78 | 1,821,983.73 | 10,426,576.58 | |
| （2）企业合并增加 | 2,468,076.21 | 29,563.71 | 264,415.89 | 2,762,055.81 | |
| 3、本年减少金额 | 2,255,348.90 | 488,412.96 | 746,435.60 | 3,490,197.46 | |
| 处置或报废 | 2,255,348.90 | 488,412.96 | 746,435.60 | 3,490,197.46 | |
| 4、年末余额 | 54,131,582.91 | 4,899,853.64 | 16,554,942.99 | 75,586,379.54 | |
| 三、减值准备 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、年末账面价值 | 201,836,098.82 | 63,628,798.80 | 855,168.20 | 3,725,938.63 | 270,046,004.45 |
| 2、年初账面价值 | 38,507,563.49 | 1,401,920.89 | 3,362,242.91 | 43,271,727.29 |
注：因银行抵押借款，本期末存在向银行抵押的机器设备1,864,558.47元，详见附注六、53“所有权或使用权受限制的资产”。
（2） 暂时闲置的固定资产情况：无。
（3） 通过经营租赁租出的固定资产：无。
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况：无。
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12、 在建工程
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 在建工程 | 61,700,466.87 | 197,810,941.10 |
| 合 计 | 61,700,466.87 | 197,810,941.10 |
（1） 在建工程
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 新厂区建设 | 37,117,554.62 | 37,117,554.62 | 176,068,357.48 | 176,068,357.48 | ||
| 待安装设备 | 24,582,912.25 | 24,582,912.25 | 21,742,583.62 | 21,742,583.62 | ||
| 合 计 | 61,700,466.87 | 61,700,466.87 | 197,810,941.10 | 197,810,941.10 | ||
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 年末余额 |
| 新厂区建设 | 487,660,000.00 | 176,068,357.48 | 62,885,295.96 | 201,836,098.82 | 37,117,554.62 | |
| 待安装设备 | 21,742,583.62 | 14,833,959.60 | 11,993,630.97 | 24,582,912.25 | ||
| 合计 | 487,660,000.00 | 197,810,941.10 | 77,719,255.56 | 213,829,729.79 | 61,700,466.87 |
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13、 使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | 31,135,534.94 | 31,135,534.94 |
| 2、本年增加金额 | 2,542,918.97 | 2,542,918.97 |
| 其中：租赁 | 2,542,918.97 | 2,542,918.97 |
| 3、本年减少金额 | 31,135,534.94 | 31,135,534.94 |
| 其中：处置【注】 | 31,135,534.94 | 31,135,534.94 |
| 4、年末余额 | 2,542,918.97 | 2,542,918.97 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1、年初余额 | 6,616,697.07 | 6,616,697.07 |
| 2、本年增加金额 | 6,993,231.70 | 6,993,231.70 |
| 其中：计提 | 6,993,231.70 | 6,993,231.70 |
| 3、本年减少金额 | 12,666,108.28 | 12,666,108.28 |
| 其中：处置 | 12,666,108.28 | 12,666,108.28 |
| 4、年末余额 | 943,820.49 | 943,820.49 |
| 三、减值准备 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值 | 1,599,098.48 | 1,599,098.48 |
| 2、年初账面价值 | 24,518,837.87 | 24,518,837.87 |
注：本年公司及子公司搬迁至新厂区，原租赁厂房、宿舍等退租。
14、 无形资产
（1） 无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 办公软件 | 专利技术 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1、年初余额 | 51,298,290.00 | 1,930,928.75 | 3,925,278.36 | 57,154,497.11 |
| 2、本年增加金额 | 20,806,000.00 | 1,079,627.47 | 20,352,234.35 | 42,237,861.82 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2022年度财务报表附注
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| 项 目 | 土地使用权 | 办公软件 | 专利技术 | 合 计 |
| （1）购置 | 20,806,000.00 | 1,010,584.48 | 21,816,584.48 | |
| （2）企业合并增加 | 69,042.99 | 10,552,234.35 | 10,621,277.34 | |
| （3）少数股东投入资本增加 | 9,800,000.00 | 9,800,000.00 | ||
| 3、本年减少金额 | ||||
| 4、年末余额 | 72,104,290.00 | 3,010,556.22 | 24,277,512.71 | 99,392,358.93 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1、年初余额 | 2,308,423.06 | 414,619.54 | 2,359,404.11 | 5,082,446.71 |
| 2、本年增加金额 | 1,060,642.23 | 280,345.70 | 1,659,391.34 | 3,000,379.27 |
| 计提 | 1,060,642.23 | 280,345.70 | 1,659,391.34 | 3,000,379.27 |
| 3、本年减少金额 | ||||
| 4、年末余额 | 3,369,065.29 | 694,965.24 | 4,018,795.45 | 8,082,825.98 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1、年末账面价值 | 68,735,224.71 | 2,315,590.98 | 20,258,717.26 | 91,309,532.95 |
| 2、年初账面价值 | 48,989,866.94 | 1,516,309.21 | 1,565,874.25 | 52,072,050.40 |
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 土地使用权 | 20,771,323.33 | 手续尚未办理完成 |
（3） 使用寿命不确定的无形资产情况：无。
（4） 所有权或使用权受限制的无形资产情况：无。
15、 商誉
（1） 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
| 佛山市大为科技有 | 27,879,503.94 | 27,879,503.94 | ||||
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2022年度财务报表附注
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| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 限公司 | ||||||
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司 | 599,037.90 | 599,037.90 | ||||
| 合 计 | 646,813.27 | 28,478,541.84 | 646,813.27 | 28,478,541.84 | ||
（2） 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 646,813.27 | 646，813.27 | ||||
| 合 计 | 646,813.27 | 646,813.27 | ||||
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司将期末商誉分摊至2个资产组，截止2022年12月31日，分配到这2个资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下；
| 项目 | 成本 | 减值准备 | 净额 |
| 佛山市大为科技有限公司资产组 | 27,879,503.94 | 27,879,503.94 | |
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司资产组 | 599,037.90 | 599,037.90 | |
| 合 计 | 28,478,541.84 | 28,478,541.84 |
（4） 商誉的减值测试过程
佛山市大为科技有限公司资产组 本公司于2022年1月1日将佛山市大为科技有限公司纳入合并范围。公司在确认收购业务的可辨认资产和负债后，将收购成本超过收购业务中取得的可辨认净资产公允价值的差额确认为商誉。于2022年12月31日，本次收购形成的商誉原值及净值均为27,879,503.94元。该资产组的可收回金额按照其预计未来现金流量的现值确定。预计未来现金流量的现值系在相关管理层当年财务预算的基础上，按可预测的未来5年佛山市大为科技有限公司资产组的经营发展计划、现金流量预测以及经调整以反映该资产组的特定风险折现率计算确定。估计现值时所采用的税前折现率为2022年12月31日：12.00%。管理层认为，2022年由于资产组可收回金额超过其账面金额，因此包含商誉的相关资产组不存在减值。
广东顺德意达电子薄膜器件有限公司资产组
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2022年度财务报表附注
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6-1-261
本公司于2022年4月1日将广东顺德意达电子薄膜器件有限公司纳入合并范围。公司在确认收购业务的可辨认资产和负债后，将收购成本超过收购业务中取得的可辨认净资产公允价值的差额确认为商誉。于2022年12月31日，本次收购形成的商誉原值及净值均为599,037.90元。该资产组的可收回金额按照其预计未来现金流量的现值确定。预计未来现金流量的现值系在相关管理层当年财务预算的基础上，按可预测的未来5年的经营发展计划、现金流量预测以及经调整以反映该资产组的特定风险折现率计算确定。估计现值时所采用的税前折现率为2022年12月31日：11.75%。管理层认为，2022年由于资产组可收回金额超过其账面金额，因此包含商誉的相关资产组不存在减值。
16、 长期待摊费用
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 金额 | 本年摊销 金额 | 其他减少金额 | 年末余额 |
| 改造工程 | 250,075.08 | 223,396.06 | 26,679.02 | ||
| 车间装修工程 | 128,498.03 | 264,016.83 | 216,655.92 | 175,858.94 | |
| 办公室装修 | 109,300.00 | 30,361.11 | 78,938.89 | ||
| 合 计 | 378,573.11 | 373,316.83 | 470,413.09 | 281,476.85 |
17、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用及资产减值准备 | 16,079,783.35 | 2,405,260.69 | 12,514,059.96 | 1,877,108.99 |
| 税前可弥补亏损 | 15,300,526.59 | 2,295,078.99 | ||
| 递延收益 | 9,126,759.35 | 1,369,013.91 | 9,642,787.78 | 1,446,418.17 |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 140,800.00 | 21,120.00 | ||
| 未实现内部交易损益 | 1,636,242.21 | 245,436.33 | 2,140,297.80 | 321,044.67 |
| 新租赁准则时间性差异 | 16,142.36 | 4,035.59 | 858,972.31 | 128,845.85 |
| 股份支付 | 1,850,352.78 | 277,552.91 | ||
| 合 计 | 42,300,253.86 | 6,339,945.51 | 27,006,470.63 | 4,050,970.59 |
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（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 9,896,755.90 | 1,484,513.38 | ||
| 税前一次性抵扣的固定资产 | 10,596,768.04 | 1,589,515.21 | ||
| 未实现内部交易损益 | 12,991.07 | 1,948.66 | 36,963.79 | 5,544.57 |
| 交易性金融工资产公允价值变动 | 534,846.37 | 80,226.96 | ||
| 合 计 | 20,506,515.01 | 3,075,977.25 | 571,810.16 | 85,771.53 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
（4） 未确认递延所得税资产明细。
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可抵扣亏损 | 1,701,790.74 | 2,182,924.63 |
| 商誉减值 | 646,813.27 | |
| 合 计 | 1,701,790.74 | 2,829,737.90 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 2027年 | 1,701,790.74 | ||
| 2029年 | 1,828,949.55 | ||
| 2030年 | 112,581.26 | ||
| 2031年 | 241,393.82 | ||
| 合 计 | 1,701,790.74 | 2,182,924.63 |
注：根据财政部、税务总局《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号），“自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格）的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年”。
18、 其他非流动资产
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| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 4,783,669.60 | 4,783,669.60 | |
| 预付无形资产款 | 2,859,164.62 | 2,859,164.62 | |
| 预付其他长期资产款项 | 4,293,781.06 | 4,293,781.06 | |
| 合 计 | 11,936,615.28 | 11,936,615.28 | |
（续上表）
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 7,151,235.34 | 7,151,235.34 | |
| 预付无形资产款 | 642,405.04 | 642,405.04 | |
| 大为科技股权并购款 | 35,200,000.00 | 35,200,000.00 | |
| 合 计 | 42,993,640.38 | 42,993,640.38 | |
19、 短期借款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 质押借款 | 5,809,537.08 | |
| 合 计 | 5,809,537.08 |
注：质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注六、53。
20、 交易性金融负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 衍生金融负债 | 140,800.00 | |
| 合 计 | 140,800.00 |
注：衍生金融负债为远期结售汇金融工具。
21、 应付票据
| 种 类 | 年末余额 | 年初余额 |
| 信用证 | 14,294,928.31 |
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| 种 类 | 年末余额 | 年初余额 |
| 合 计 | 14,294,928.31 |
22、 应付账款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 36,510,290.08 | 40,038,466.68 |
| 工程款 | 11,856,403.98 | 26,965,758.52 |
| 设备款 | 7,097,235.04 | 4,002,090.15 |
| 其他 | 4,100,393.17 | 650,440.09 |
| 合 计 | 59,564,322.27 | 71,656,755.44 |
注：公司本期无账龄超过1年的重要应付款。
23、 合同负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 1,982,079.73 | 508,105.87 |
| 合 计 | 1,982,079.73 | 508,105.87 |
24、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 10,020,394.80 | 73,982,708.05 | 78,734,614.22 | 5,268,488.63 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 3,662,162.13 | 3,662,162.13 | ||
| 三、辞退福利 | 123,436.00 | 123,436.00 | ||
| 合 计 | 10,020,394.80 | 77,768,306.18 | 82,520,212.35 | 5,268,488.63 |
（2） 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴【注】 | 10,020,394.80 | 67,479,957.30 | 72,273,390.06 | 5,226,962.04 |
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| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 2、职工福利费 | 2,575,730.66 | 2,575,730.66 | ||
| 3、社会保险费 | 1,723,688.90 | 1,723,688.90 | ||
| 其中：医疗保险费 | 1,665,377.09 | 1,665,377.09 | ||
| 工伤保险费 | 56,920.03 | 56,920.03 | ||
| 生育保险费 | 1,391.78 | 1,391.78 | ||
| 4、住房公积金 | 1,290,061.50 | 1,290,061.50 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 913,269.69 | 871,743.10 | 41,526.59 | |
| 合 计 | 10,020,394.80 | 73,982,708.05 | 78,734,614.22 | 5,268,488.63 |
注：其中非同一控制下控股合并大为科技增加期初余额453,686.38元。
（3） 设定提存计划列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | 3,616,392.36 | 3,616,392.36 | ||
| 2、失业保险费 | 45,769.77 | 45,769.77 | ||
| 合 计 | 3,662,162.13 | 3,662,162.13 |
25、 应交税费
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 3,929,541.60 | 1,836,149.62 |
| 企业所得税 | 2,662,599.12 | 2,630,197.63 |
| 个人所得税 | 158,976.79 | 209,691.60 |
| 城市维护建设税 | 275,095.36 | 223,180.36 |
| 教育附加费 | 117,898.02 | 95,648.73 |
| 地方教育附加 | 78,598.69 | 63,765.82 |
| 印花税 | 63,545.16 | 64,495.68 |
| 地方水利建设基金 | 531.33 | |
| 环境保护税 | 1,463.04 | |
| 合 计 | 7,286,786.07 | 5,124,592.48 |
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26、 其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应付款 | 2,166,616.45 | 1,343,667.26 |
| 合 计 | 2,166,616.45 | 1,343,667.26 |
（1） 其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预提费用 | 1,111,538.73 | 1,178,919.62 |
| 押金保证金 | 405,000.00 | 5,000.00 |
| 销售佣金 | 212,872.73 | 159,747.64 |
| 其他 | 437,204.99 | |
| 合 计 | 2,166,616.45 | 1,343,667.26 |
（2） 账龄超过1年的重要其他应付款
无。
27、 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年内到期的租赁负债 | 860,528.16 | 6,169,719.95 |
| 1年内到期的长期借款 | 3,652,000.00 | |
| 合 计 | 4,512,528.16 | 6,169,719.95 |
注：一年内到期的租赁负债详见附注六、30“租赁负债”。1年内到期的长期借款中抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、53“所有权或使用权受限制的资产”。
28、 其他流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待转销项税额 | 38,879.11 | 2,017.89 |
| 未终止确认票据 | 14,359,386.71 | 8,044,337.65 |
| 合 计 | 14,398,265.82 | 8,046,355.54 |
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注：未终止确认的票据为已背书尚未到期的信用等级一般的银行承兑汇票及企业开具的商业承兑汇票。
29、 长期借款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 信用借款 | 1,216,371.00 | |
| 合 计 | 1,216,371.00 |
30、 租赁负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 尚未支付的租赁付款额 | 1,480,934.27 | 27,871,465.91 |
| 减：未确认融资费用 | 43,374.57 | 2,493,655.73 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 860,528.16 | 6,169,719.95 |
| 合 计 | 577,031.54 | 19,208,090.23 |
注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注九 、(一) 3流动性风险。
31、 递延收益
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 9,642,787.78 | 516,028.43 | 9,126,759.35 | —— | |
| 合 计 | 9,642,787.78 | 516,028.43 | 9,126,759.35 | —— |
其中，涉及政府补助的项目：
| 负债项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入其他收益金额 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
| 技术改造项目补助 | 5,906,453.82 | 104,173.90 | 5,802,279.92 | 与资产相关 | |
| 工业企业技术改造事后奖补 | 3,121,896.57 | 347,417.14 | 2,774.479.43 | 与资产相关 | |
| 创新发展基金 | 64,437.39 | 64,437.39 | 与收益相关 | ||
| 科技助力经济2020重点项目 | 500,000.00 | 500,000.00 | 与收益相关 | ||
| 2020年佛山市高新技术企业创新联盟 | 50,000.00 | 50,000.00 | 与收益相关 |
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| 负债项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入其他收益金额 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
| 培育项目 | |||||
| 合 计 | 9,642,787.78 | 516,028.43 | 9,126,759.35 |
32、 股本
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 148,560,000.00 | 5,276,929.00 | 5,276,929.00 | 153,836,929.00 | |||
注：公司于2022年11月21日以简易程序向特定对象发行人民币普通股，增加股本5,276,929.00元，截至2022年12月31日，公司股本为人民币153,836,929.00元。
33、 资本公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 433,888,515.59 | 112,198,132.59 | 18,074,647.83 | 528,012,000.35 |
| 其他资本公积 | 2,231,911.12 | 4,889,351.11 | 7,121,262.23 | |
| 合 计 | 436,120,426.71 | 117,087,483.70 | 18,074,647.83 | 535,133,262.58 |
注1：公司本年以简易程序向特定对象发行人民币普通股，增加股本溢价 112,198,132.59元。
注2：如本附注之十二 “股份支付”所述，公司本期因限制性股票激励增加其他资本公积4,889,351.11元。
注3：子公司大为科技持股比例增加，减少股本溢价18,074,647.83元。
34、 盈余公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 8,342,060.01 | 7,702,763.64 | 16,044,823.65 | |
| 合 计 | 8,342,060.01 | 7,702,763.64 | 16,044,823.65 |
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35、 未分配利润
| 项 目 | 本 年 | 上 年 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 242,537,159.46 | 202,061,215.14 |
| 调整后年初未分配利润 | 242,537,159.46 | 202,061,215.14 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 47,694,613.06 | 67,744,752.20 |
| 减：提取法定盈余公积 | 7,702,763.64 | 2,013,607.88 |
| 应付普通股股利 | 22,284,000.00 | 25,255,200.00 |
| 年末未分配利润 | 260,245,008.88 | 242,537,159.46 |
36、 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 466,408,650.26 | 349,310,816.89 | 446,478,941.11 | 310,245,877.31 |
| 其他业务 | 9,410,998.26 | 2,517,970.76 | 8,563,391.31 | 520,488.51 |
| 合 计 | 475,819,648.52 | 351,828,787.65 | 455,042,332.42 | 310,766,365.82 |
（1） 本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 按产品类型分类： | ||||
| 热熔胶膜类材料 | 170,626,629.89 | 136,662,233.04 | 152,894,429.10 | 115,842,840.88 |
| 压敏胶膜类材料 | 31,483,649.42 | 30,937,230.23 | 36,027,762.96 | 33,668,014.86 |
| FFC柔性扁平线缆 | 159,510,165.51 | 94,235,953.32 | 194,260,076.38 | 107,847,068.10 |
| LED柔性线路板及加工 | 45,186,679.61 | 39,515,670.22 | 63,296,672.67 | 52,887,953.47 |
| 涂碳铝箔/铜箔 | 59,601,525.83 | 47,959,730.08 | ||
| 其他 | 9,410,998.26 | 2,517,970.76 | 8,563,391.31 | 520,488.51 |
| 合 计 | 475,819,648.52 | 351,828,787.65 | 455,042,332.42 | 310,766,365.82 |
| 按经营地区分类 | ||||
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| 合同分类 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 内销 | 376,447,972.10 | 289,931,086.51 | 340,108,528.57 | 243,682,563.74 |
| 外销 | 99,371,676.42 | 61,897,701.14 | 114,933,803.85 | 67,083,802.08 |
| 合 计 | 475,819,648.52 | 351,828,787.65 | 455,042,332.42 | 310,766,365.82 |
37、 税金及附加
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 城市维护建设税 | 731,697.09 | 890,646.02 |
| 房产税 | 130,786.62 | |
| 教育费附加 | 313,584.45 | 381,354.55 |
| 地方教育费附加 | 209,056.26 | 254,517.64 |
| 土地使用税 | 10,666.56 | 220,546.60 |
| 印花税 | 265,520.24 | 225,415.22 |
| 地方水利建设基金 | 2,363.85 | |
| 车船税 | 5,243.20 | 360.00 |
| 环境保护税 | 10,026.21 | 16,520.50 |
| 残疾人就业保障金 | 13,528.69 | 18,562.93 |
| 合 计 | 1,692,473.17 | 2,007,923.46 |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
38、 销售费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 10,526,199.85 | 7,917,988.41 |
| 市场推广费 | 5,014,692.19 | 3,240,497.65 |
| 差旅及招待费 | 2,115,282.01 | 1,755,388.02 |
| 折旧费 | 276,032.01 | 243,715.13 |
| 其他 | 1,882,949.62 | 1,557,087.33 |
| 合 计 | 19,815,155.68 | 14,714,676.54 |
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39、 管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 20,020,199.22 | 20,520,658.92 |
| 中介及咨询费 | 3,655,820.77 | 5,647,382.14 |
| 办公经费 | 2,647,226.14 | 3,443,560.30 |
| 业务招待费 | 1,532,377.01 | 2,662,114.82 |
| 折旧与摊销费 | 3,403,954.81 | 3,538,967.33 |
| 其他 | 3,658,075.10 | 4,122,602.75 |
| 合 计 | 34,917,653.05 | 39,935,286.26 |
40、 研发费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 人工费用 | 14,613,348.37 | 13,414,169.74 |
| 直接投入费用 | 7,993,958.75 | 8,962,452.39 |
| 折旧费用 | 1,108,330.51 | 1,642,947.60 |
| 委外研发 | 750,000.00 | 194,174.76 |
| 其他 | 1,313,914.25 | 1,161,509.98 |
| 合 计 | 25,779,551.88 | 25,375,254.47 |
41、 财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息费用 | 1,377,195.36 | 1,465,606.53 |
| 减：利息收入 | 6,595,790.48 | 8,537,471.69 |
| 加：汇兑损益 | -6,207,414.43 | 2,691,347.80 |
| 手续费及其他 | 229,864.30 | 84,175.99 |
| 合 计 | -11,196,145.25 | -4,296,341.37 |
42、 其他收益
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 4,864,394.35 | 9,367,132.67 | 4,864,394.35 |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 64,167.56 | 18,722.66 | 64,167.56 |
| 合 计 | 4,928,561.91 | 9,385,855.33 | 4,928,561.91 |
注：计入其他收益的政府补助，具体情况请参阅附注六、55“政府补助”。
43、 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入当年非经常性损益 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 10,037.42 | ||
| 理财收益 | 798,762.63 | 763,921.30 | 798,762.63 |
| 远期结售汇合约交割损益 | - 3,352,001.00 | - 3,352,001.00 | |
| 合 计 | -2,543,200.95 | 763,921.30 | -2,553,238.37 |
44、 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入当年非经常性损益 |
| 远期结售汇期末浮盈 | 372,650.00 | 1,324,600.00 | 372,650.00 |
| 理财产品应计利息 | 457,232.62 | 162,646.37 | 457,232.62 |
| 合 计 | 829,882.62 | 1,487,246.37 | 829,882.62 |
45、 信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 坏账损失 | -1,307,045.07 | -432,959.17 |
| 合 计 | -1,307,045.07 | -432,959.17 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
46、 资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失 | -2,474,917.33 | -1,034,224.48 |
| 合 计 | -2,474,917.33 | -1,034,224.48 |
47、 资产处置收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 处置非流动资产的利得（损失“-”） | 1,403,660.59 | -42,295.89 | 1,403,660.59 |
| 合 计 | 1,403,660.59 | -42,295.89 | 1,403,660.59 |
48、 营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 罚款收入 | 15,098.35 | 15,098.35 | |
| 其他 | 525.96 | 682.54 | 525.96 |
| 合 计 | 15,624.31 | 682.54 | 15,624.31 |
49、 营业外支出
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 固定资产毁损报废损失 | 482,047.84 | 8,455.04 | 482,047.84 |
| 滞纳金 | 503,655.98 | 503,655.98 | |
| 合 计 | 985,703.82 | 8,455.04 | 985,703.82 |
50、 所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | 5,369,748.51 | 10,215,861.68 |
| 递延所得税费用 | -829,787.47 | -1,301,675.68 |
| 合 计 | 4,539,961.04 | 8,914,186.00 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
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| 项 目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | 52,849,034.60 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 7,927,355.19 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 117,957.61 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 606,761.19 |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,478,663.06 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -327,438.69 |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 68,109.72 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -3,693,862.18 |
| 额外可扣除费用的影响 | -1,637,584.86 |
| 所得税费用 | 4,539,961.04 |
51、 现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 往来款 | 1,540,323.75 | 200,000.00 |
| 政府补助 | 4,348,365.92 | 13,903,263.31 |
| 利息收入 | 6,595,790.48 | 8,537,471.69 |
| 保证金净减少 | 86,271.82 | |
| 其他 | 15,624.31 | 1,741,692.06 |
| 合 计 | 12,586,376.28 | 24,382,427.06 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 管理费用支付的现金 | 11,493,499.02 | 17,112,352.67 |
| 销售费用支付的现金 | 9,012,923.82 | 6,155,771.85 |
| 研发费用支付的现金 | 10,057,873.00 | 1,825,623.06 |
| 往来款 | 556,972.49 | 4,098,585.69 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 其他 | 733,520.28 | 4,868,453.45 |
| 合 计 | 31,854,788.61 | 34,060,786.72 |
（3） 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 远期结售汇保证金 | 149,114.81 | |
| 合 计 | 149,114.81 |
（4） 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 股票发行相关费用 | 694,731.70 | 21,702,858.24 |
| 租赁付款额 | 7,125,794.75 | 7,218,404.25 |
| 合 计 | 7,820,526.45 | 28,921,262.49 |
52、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 48,309,073.56 | 67,744,752.20 |
| 加：资产减值准备 | 2,474,917.33 | 1,034,224.48 |
| 信用减值损失 | 1,307,045.07 | 432,959.17 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 10,426,576.58 | 9,999,090.15 |
| 使用权资产折旧 | 6,993,231.70 | 6,616,697.07 |
| 无形资产摊销 | 3,000,379.27 | 576,695.86 |
| 长期待摊费用摊销 | 470,413.09 | 1,084,839.53 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -1,403,660.59 | 42,295.89 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 482,047.84 | 8,455.04 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -829,882.62 | -1,487,246.37 |
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| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 1,377,195.36 | 2,860,247.18 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 2,543,200.95 | -763,921.30 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -2,602,313.16 | -1,187,623.61 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 2,995,750.29 | -114,052.07 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -4,602,923.33 | -22,636,393.52 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -19,302,422.22 | 12,756,259.78 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 19,960,979.09 | -3,610,967.02 |
| 其他【注】 | 4,975,622.93 | 6,768,041.76 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 76,575,231.14 | 80,124,354.22 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 346,376,651.21 | 246,654,300.40 |
| 减：现金的年初余额 | 246,654,300.40 | 150,958,886.89 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 99,722,350.81 | 95,695,413.51 |
注：其中股份支付金额为4,889,351.11元，保证金净减少86,271.82元。
（2） 本年支付的取得子公司的现金净额
| 项 目 | 金额 |
| 本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 | 25,000,000.00 |
| 其中：大为科技 | 25,000,000.00 |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | 18,793,132.31 |
| 其中：大为科技 | 18,678,403.31 |
| 意达电子 | 114,729.00 |
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| 项 目 | 金额 |
| 取得子公司支付的现金净额 | 6,206,867.69 |
（3） 现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | 346,376,651.21 | 246,654,300.40 |
| 其中：库存现金 | 99.90 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 346,376,551.31 | 246,654,300.40 |
| 二、现金等价物 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 346,376,651.21 | 246,654,300.40 |
53、 所有权或使用权受限制的资产
| 项 目 | 年末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 633,056.22 | 远期结售汇保证金 |
| 固定资产 | 1,864,558.47 | 长期借款抵押 |
| 应收账款 | 6,455,041.21 | 短期借款质押 |
| 合 计 | 8,952,655.90 |
54、 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
| 项 目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 2,752,410.76 | 6.9646 | 19,169,439.98 |
| 港元 | 601,604.77 | 0.89327 | 537,395.49 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 4,090,797.52 | 6.9646 | 28,490,768.41 |
| 港元 | 657,613.63 | 0.89327 | 587,426.53 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：美元 | 30,564.96 | 6.9646 | 212,872.72 |
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| 项 目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 26,272.00 | 6.9646 | 182,973.97 |
55、 政府补助
（1） 政府补助基本情况
| 种 类 | 金 额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 企业高质量发展科技创新基金 | 1,480,000.00 | 其他收益 | 1,480,000.00 |
| 促进企业开拓国际市场专项资金 | 17,358.00 | 其他收益 | 17,358.00 |
| 大工业企业用电补贴 | 107,880.00 | 其他收益 | 107,880.00 |
| 高新技术企业认定补助 | 210,115.00 | 其他收益 | 210,115.00 |
| 核心技术攻关项目立项补助 | 450,000.00 | 其他收益 | 450,000.00 |
| 失业补贴 | 27,118.32 | 其他收益 | 27,118.32 |
| 顺德区促进企业利用资本市场扶持 | 237,700.00 | 其他收益 | 237,700.00 |
| 推动企业上市扶持资金 | 700,000.00 | 其他收益 | 700,000.00 |
| 稳岗补贴 | 305,839.56 | 其他收益 | 305,839.56 |
| 小微企业补助 | 200,505.04 | 其他收益 | 200,505.04 |
| 研发费用后补助资金 | 159,089.00 | 其他收益 | 159,089.00 |
| 知识产权资助专项资金 | 152,761.00 | 其他收益 | 152,761.00 |
| 专利奖励及补助 | 300,000.00 | 其他收益 | 300,000.00 |
| 工业企业技术改造事后奖补 | 其他收益 | 347,417.14 | |
| 技术改造项目补助 | 其他收益 | 104,173.90 | |
| 创新发展基金 | 其他收益 | 64,437.39 | |
| 合计 | 4,348,365.92 | 4,864,394.35 |
注：工业企业技术改造事后奖补、技术改造项目补助等3个项目本期计入其他收益金额，为期初递延收益摊销。
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七、 合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
（1） 本年发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本 | 股权取得比例（%） | 股权取得方式 | 合并日 | 合并日的确定依据 | 合并日至年末被购买方的收入 | 合并日至年末被购买方的净利润 |
| 佛山市大为科技有限公司【注1】 | 2021年12月14日 | 58,000,000.00 | 53.00 | 股权转让及增资 | 2022年1月1日 | 支付股权转让及增资款、工商变更登记等 | 59,696,216.11 | 5,196,490.00 |
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司【注2】 | 2022年4月1日 | 10,410,000.00 | 51.01 | 认购新增注册资本 | 2022年4月1日 | 支付增资款、工商变更登记 | 1,210,739.42 | -1,991,011.95 |
注1：2021年11月16日，公司与大为科技及其股东周焰发签署《关于佛山市大为科技有限公司之投资协议》（以下简称“协议”），约定公司受让周焰发持有的大为科技28%股权，对应的认缴注册资本为140.00万元，交易对价2,000.00万元；同时，公司向大为科技增资人民币3,800.00万元，其中
266.00万元计入实收资本，3,534.00万元计入资本公积，大为科技原有股东周焰发放弃本次优先认缴权；本次投资总交易金额为5,800.00万元，本次投资完成后，公司持有大为科技53%的股权。
公司陆续于2021年11月18日、2021年11月26日支付2,000.00万元股权转让款以及1,520.00万元第一期增资款，2021年12月14日，公司在支付完股权转让款及缴付完成第一期增资款后，完成了对大为科技的工商变更登记。根据2021年12月14日核准备案新章程，大为科技董事会成员一共3人，公司派出2人，公司拥有表决权占比超过半数。公司于2022年1月1日起派驻财务负责人接管大为科技的财务工作，已支付大部分的合并价款，完成了必要的财产权转移手续，能够主导大为科技的财务和经营政策。自2022年1月1日起纳入合并范围。
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另，根据2022年8月29日公司与大为科技及其股东周焰发签署的《关于佛山市大为科技有限公司剩余部分股权之投资协议》，公司以36,111,900.00元受让周焰发持有大为科技33.00%的股权（对应注册资本3,187,800.00元）；同时，公司以现金出资方式向大为科技增资人民币43,749,343.69元，其中3,862,000.00元计入大为科技实收资本；本次投资完成后，大为科技的注册资本由人民币9,660,000.00元变更为人民币13,522,000.00元，公司共计持有大为科技90%股权比例。截至2022年12月31日，公司尚未支付大为科技增资款余额为3,134.93万元，尚未支付周焰发股权收购款余额为1,111.19万元。
注2：2022年3月8日，公司与意达电子及其股东周志敏、佛山市顺德区容桂意达电子薄膜器件有限公司签署《关于广东顺德意达电子薄膜器件有限公司之增资协议》（以下简称“增资协议”或“协议”），拟使用自有资金人民币1,041.00万元认购意达电子新增注册资本531.00万元；其中，人民币531.00万元计入实收资本，人民币510.00万元计入资本公积；本次增资完成后，广东意达的注册资本将由510万元人民币变更为1,041.00万元人民币，公司将持有广东意达51.01%的股权，意达电子将成为公司的控股子公司。
意达电子于2022年3月18日完成工商变更登记，截至2022年4月1日，公司已累计支付增资款600.00万元；管理层判断2022年4月1日为购买日，并自2022年4月1日起纳入合并范围。截至2022年12月31日，公司尚未支付的增资款余额为441.00万元。
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（2） 合并成本及商誉
| 项 目 | 佛山市大为科技有限公司 | 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司 |
| 合并成本 | ||
| —现金 | 58,000,000.00 | 10,410,000.00 |
| 合并成本合计 | 58,000,000.00 | 10,410,000.00 |
| 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 | 30,120,496.06 | 9,810,962.10 |
| 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 | 27,879,503.94 | 599,037.90 |
注：合并成本以及取得的可辨认净资产公允价值份额中均包含尚未支付的增资款，相关款项支付情况详见附注七、1（1）。
①合并成本公允价值的确定
大为科技、意达电子净资产公允价值以经北京中锋资产评估有限责任公司按资产基础法和收益法确定的估值结果确定。
②大额商誉形成的主要原因
被合并方拥有较好的市场前景及较强的盈利能力，其市场价值高于其可辨认净资产的公允价值。
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
| 项 目 | 大为科技 | 意达电子 | ||
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 资产： | ||||
| 货币资金 | 18,678,403.31 | 18,678,403.31 | 5,114,729.00 | 5,114,729.00 |
| 应收票据 | 94,670.00 | 94,670.00 | ||
| 应收账款 | 17,762,326.63 | 17,762,326.63 | ||
| 预付款项 | 262,888.26 | 262,888.26 | 234,190.00 | 234,190.00 |
| 其他应收款 | 22,814,867.13 | 22,814,867.13 | 4,415,705.46 | 4,415,705.46 |
| 存货 | 5,009,480.23 | 5,009,480.23 | 931.50 | 931.50 |
| 其他流动资产 | 531,447.33 | 531,447.33 | ||
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| 项 目 | 大为科技 | 意达电子 | ||
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 固定资产 | 4,891,588.85 | 4,891,588.85 | 5,820,225.47 | 5,298,111.37 |
| 在建工程 | 305,037.97 | 305,037.97 | ||
| 无形资产 | 6,574,409.15 | 4,056,489.94 | 9,621.75 | |
| 长期待摊费用 | 103,176.92 | 103,176.92 | ||
| 递延所得税资产 | 140,490.44 | 140,490.44 | ||
| 其他非流动资产 | 40,000.00 | 40,000.00 | ||
| 资产合计 | 76,332,300.92 | 69,757,891.77 | 20,518,756.67 | 15,949,774.38 |
| 负债： | ||||
| 短期借款 | 9,158,190.07 | 9,158,190.07 | ||
| 应付款项 | 1,712,845.16 | 1,712,845.16 | ||
| 预收账款 | 400,514.24 | 400,514.24 | ||
| 应付职工薪酬 | 453,686.38 | 453,686.38 | ||
| 应交税费 | 780,779.06 | 780,779.06 | ||
| 其他应付款 | 1,049,000.00 | 1,049,000.00 | 600,000.00 | 600,000.00 |
| 长期借款 | 4,960,000.00 | 4,960,000.00 | ||
| 递延所得税负债 | 986,161.37 | 685,347.34 | ||
| 负债合计 | 19,501,176.28 | 18,515,014.91 | 1,285,347.34 | 600,000.00 |
| 净资产 | 56,831,124.64 | 51,242,876.86 | 19,233,409.33 | 15,349,774.38 |
| 减：少数股东权益 | 26,710,628.58 | 24,084,152.12 | 9,422,447.23 | 7,519,854.47 |
| 取得的净资产 | 30,120,496.06 | 27,158,724.74 | 9,810,962.10 | 7,829,919.91 |
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2、 其他原因的合并范围变动
合并范围增加
| 子公司名称 | 设立日期 | 持股比例（%） | 取得方式 |
| 成瑞电子制造（珲春）有限公司 | 2021年12月16日 | 100.00 | 投资设立 |
| 成都莱尔纳米科技有限公司 | 2022年10月25日 | 51.00 | 投资设立 |
| 四川莱尔新材料科技有限公司 | 2022年11月16日 | 70.00 | 投资设立 |
注1：截至2022年12月31日，成瑞电子注册资本金额为900.00万元，实缴资本金额为400.00万元。注2：截至2022年12月31日，成都莱尔注册资本金额为2,000.00万元，实缴资本金额为1,080.00万元，其中莱尔科技实缴资本金额为100.00万元。注3：截至2022年12月31日，四川莱尔注册资本金额为10,000.00万元，实缴资本金额为2,500.00万元，其中莱尔科技实缴资本金额为2,000.00万元。
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本公司的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 佛山市顺德区禾惠电子有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
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| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广东顺德施瑞科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 广东晶研新材料科技有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | 设立 | |
| 成瑞电子制造（珲春）有限公司 | 吉林省延边朝鲜族自治州珲春市 | 吉林省延边朝鲜族自治州珲春市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | 设立 | |
| 佛山市大为科技有限公司【注1】 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 90.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 四川莱尔新材料科技股份有限公司 | 四川省眉山市 | 四川省眉山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 70.00 | 设立 | |
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 51.01 | 非同一控制下企业合并 | |
| 成都莱尔纳米科技有限公司 | 四川省成都市 | 四川省成都市 | 批发零售业 | 51.00 | 设立 | |
| 广东顺德莱特尔科技有限公司【注2】 | 佛山市 | 佛山市 | 计算机、通信和其他电子设备制造业 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
注1：根据《关于佛山市大为科技有限公司剩余部分股权之投资协议》，本次投资完成后，公司对大为科技的持股比例由53.00%提高至90.00%，详见附注七、1（1）。
注2：子公司莱特尔被公司吸收合并后，于2022年6月30日注销。
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（2） 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例（%） | 本年归属于少数股东的损益 | 本年向少数股东分派的股利 | 年末少数股东权益余额 |
| 佛山市大为科技有限公司 | 10.00 | 1,945,119.42 | 21,730,395.83 | |
| 四川莱尔新材料科技股份有限公司 | 30.00 | -7,585.75 | 4,992,414.25 | |
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司 | 48.99 | -1,244,303.37 | 8,178,143.86 | |
| 成都莱尔纳米科技有限公司 | 49.00 | -78,769.80 | 9,721,230.20 |
注：少数股东的持股比例为认缴比例，各子公司注册资本及实缴资本情况，详见附注七、1（1）以及详见附注七、2。
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2022年度财务报表附注
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（3） 重要的非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 年末余额 | |||||
| 流动 资产 | 非流动 资产 | 资产 合计 | 流动 负债 | 非流动 负债 | 负债 合计 | |
| 佛山市大为科技有限公司 | 79,099,450.85 | 22,983,491.60 | 102,082,942.45 | 22,624,501.89 | 4,622,825.92 | 27,247,327.81 |
| 四川莱尔新材料科技股份有限公司 | 4,193,872.91 | 20,771,323.33 | 24,965,196.24 | 3,125.00 | 3,125.00 | |
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司 | 4,239,998.84 | 9,646,774.25 | 13,886,773.09 | 424,537.81 | 629,837.90 | 1,054,375.71 |
| 成都莱尔纳米科技有限公司 | 994,858.43 | 9,718,333.33 | 10,713,191.76 | |||
（续上表）
| 子公司名称 | 本年发生额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 佛山市大为科技有限公司 | 59,696,216.11 | 5,196,490.00 | 5,196,490.00 | -19,641,826.81 |
| 四川莱尔新材料科技股份有限公司 | -37,928.76 | -37,928.76 | -127.09 | |
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司 | 1,210,739.42 | -1,991,011.95 | -1,991,011.95 | -2,151,847.68 |
| 成都莱尔纳米科技有限公司 | -86,808.24 | -86,808.24 | -5,259.97 | |
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2、 在合营企业或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广东天瑞德新材料有限公司 | 佛山市 | 佛山市 | 橡胶和塑料制品业 | 23.00 | 权益法 | |
注：广东天瑞德新材料有限公司（以下简称“天瑞德”）成立于2022年7月14日，注册资本为10,000.00万元，公司认缴注册资本2,300.00万元，认缴持股比例23%；截至2022年12月31日，天瑞德实缴资本金额为2,000.00万元；其中公司实缴460.00万元。
（2） 重要合营企业的主要财务信息：无。
（3） 重要联营企业的主要财务信息
| 项 目 | 年末余额/本年发生额 |
| 广东天瑞德新材料有限公司 | |
| 流动资产 | 20,241,897.11 |
| 其中：现金和现金等价物 | 19,401,265.90 |
| 非流动资产 | 9,407.08 |
| 资产合计 | 20,251,304.19 |
| 流动负债 | 207,663.23 |
| 非流动负债 | |
| 负债合计 | 207,663.23 |
| 归属于母公司股东权益 | 20,043,640.96 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 4,610,037.42 |
| 营业收入 | 1,129,809.71 |
| 财务费用 | -190,445.26 |
| 所得税费用 | 1,118.99 |
| 净利润 | 43,640.96 |
（4） 合营企业或联营企业发生的超额亏损情况：无。
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（5） 与合营企业投资相关的未确认承诺：无。
（6） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。
九、 金融工具及其风险
（一） 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司及子公司禾惠电子、施瑞科技存在以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易及境外经营的业绩均构成影响。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。同时开展远期结售汇业务，锁定汇率。
于2022年12月31日，本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司附注六、54中披露的外币资产、负债外资产及负债均为人民币余额。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
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| 项 目 | 本年 | 上年 | ||
| 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | |
| 人民币对美元升值1% | -472,331.44 | -472,331.44 | -502,768.33 | -502,768.33 |
| 人民币对美元贬值1% | 472,331.44 | 472,331.44 | 502,768.33 | 502,768.33 |
注：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
（2） 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额为10,677,908.08元（上年末：0.00元）。
2、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2022年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包括：
合并资产负债表中已确认的主要金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。对于以公允价值计量的衍生金融资产而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
本附注六、28“其他流动负债”中披露的已背书转让尚未终止确认的银行票据。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
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管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。本公司将银行借款作为主要资金来源。2022年12月31日，本公司的借款余额为10,677,908.08元（上年末：0.00元）。于2022年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
| 项 目 | 1年以内 | 1-3年 |
| 短期借款 | 5,809,537.08 | |
| 交易性金融负债 | 140,800.00 | |
| 应付票据 | 14,294,928.31 | |
| 应付账款 | 59,564,322.27 | |
| 其他应付款 | 2,166,616.45 | |
| 一年内到期的非流动负债（含利息） | 4,512,528.16 | |
| 长期借款（含利息） | 1,216,371.00 | |
| 租赁负债（含利息） | 577,031.54 |
（二） 金融资产转移
1、 已转移但未整体终止确认的金融资产
于2022年12月31日，已转让未到期的信用等级一般的银行承兑汇票金额 13,303,679.51元，商业承兑汇票为1,055,707.20元。
2、 已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
无。
十、 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
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| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| （一）应收款项融资 | 7,039,725.80 | 7,039,725.80 | ||
| 其中：应收票据 | 7,039,725.80 | 7,039,725.80 | ||
| （二）交易性金融负债 | 140,800.00 | 140,800.00 | ||
| 其中：衍生金融负债 | 140,800.00 | 140,800.00 | ||
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的交易性金融负债-衍生金融负债，以相应产品及投资项目在公开市场上的报价作为市价的依据。
3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的应收款项融资系公司持有的信用较好的银行承兑汇票，因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。
十一、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 广东特耐尔投资有限公司 | 佛山市 | 商务服务业 | 8,000.00 | 52.00 | 52.00 |
注：本公司的最终控制方是伍仲乾，系广东特耐尔投资有限公司法定代表人及执行董事，持有广东特耐尔投资有限公司43.75%的股份，直接及间接持有本公司23.06%的股份。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、“在子公司中的权益”。
3、 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年
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与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本公司的关系 |
| 广东天瑞德新材料有限公司 | 本公司对外投资企业 |
4、 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 实际控制人伍仲乾、董事长范小平曾位列宜宾天原集团股份有限公司前十大股东，从而间接享有天原施莱特权益 |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 系公司实际控制人伍仲乾弟弟伍仲和通过龙昌贸易行持有100%股权并担任副董事长、实际控制人伍仲乾配偶的弟弟郭伟民担任董事长、配偶郭燕琼担任董事的企业 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 系怡景(国际)集团有限公司的全资子公司，同时由实际控制人伍仲乾弟弟伍仲和的女儿伍詠琳担任董事长、总经理的企业 |
| 佛山市顺德区卓业工程科技有限公司 | 系公司实际控制人伍仲乾儿子、控股股东广东特耐尔经理伍润生曾持股90%、并曾担任执行董事、经理的公司；现由伍仲乾的弟弟伍仲和实际控制的公司 |
| 佛山市顺德区喜瑞工程科技有限公司 | 系公司实际控制人伍仲乾儿子、控股股东广东特耐尔经理伍润生曾持股90%、并曾担任执行董事、经理的公司；现由伍仲乾的弟弟伍仲和实际控制的公司 |
| 广东天瑞德新材料有限公司 | 系公司董事周松华担任董事的公司，且为公司参股公司 |
5、 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 树脂、树脂液、加工服务等 | 20,339,918.53 | 28,490,643.22 |
①采购商品/接受劳务情况
②出售商品/提供劳务情况：无。
（2） 关联受托管理/委托管理情况：无。
（3） 关联租赁情况
①本公司作为出租方情况：无。
②本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁费 | 上期确认的租赁费 |
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| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁费 | 上期确认的租赁费 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 房屋 | 1,679,884.30 | 1,489,530.52 |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 房屋 | 177,913.77 | 317,943.71 |
（4） 关联担保情况：无。
（5） 关联方资金拆借：无。
（6） 关联方资产转让、债务重组情况：无。
（7） 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 4,230,005.78 | 6,080,251.33 |
6、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 预付款项： | ||||
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 136,171.04 | |||
| 其他非流动资产（预付其他长期资产款）： | ||||
| 广东天瑞德新材料有限公司 | 334,868.40 | |||
| 合 计 | 471,039.44 | |||
（2） 应付项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付账款： | ||
| 广东天原施莱特新材料有限公司 | 3,999,706.07 | 6,706,485.38 |
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 625,703.09 | |
| 合 计 | 3,999,706.07 | 7,332,188.47 |
| 其他应付款： | ||
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 430,092.53 |
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| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
| 合 计 | 430,092.53 | |
| 一年内到期的非流动负债： | ||
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 1,251,780.14 | |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 280,377.86 | |
| 合 计 | 1,532,158.00 | |
| 租赁负债： | ||
| 佛山市顺德区怡景制衣厂有限公司 | 6,089,748.90 | |
| 佛山市顺德区隆丰织造有限公司 | 980,833.49 | |
| 合 计 | 7,070,582.39 |
7、关联方承诺
无。
十二、 股份支付
1、 股份支付总体情况
| 项 目 | 相关内容 |
| 本年授予的各项权益工具总额【注】 | 4,889,351.11 |
| 年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 | 2021年11月16日为首次授予日，以20.06元/股的授予价格向96名激励对象授予422.00万股限制性股票。第一个归属期：自首次授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止；第二个归属期：自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止；第三个归属期：自首次授予部分限制性股票授予日起36个月后的首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起48个月内的最后一个交易日当日止。 2021年12月21日为部分预留授予日，以20.06元/股的授予价格向5名激励对象授予50.00万股限制性股票，第一个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止；第二个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止；第三个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起36个月后的首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起48个月内的最后一个交易日当日止。 2022年10月26日为第二次部分预留授予日，以19.91元/股的授予价格向11名激励对象授予剩余28.00万股限制性股票，第一个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至预留授予部分 |
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| 项 目 | 相关内容 |
| 限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止；第二个归属期：自预留授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止。 2022年10月26日召开第二届董事会第十八次会议、第二届监事会第十五次会议，同意将2021年限制性股票激励计划授予价格（含预留授予部分）由20.06元/股调整为19.91元/股。 |
注：2021年首次授予限制性股票本年确认股份支付总金额5,399,200.00元，因预计无法达成业绩条件冲回上年已确认股份支付金额1,019,848.89元，2021年部分预留授予限制性股票本年确认股份支付510,000.00元。2022年第二次部分预留授予的限制性股票，因预计无法达成业绩条件，不确认股份支付金额。
2、 以权益结算的股份支付情况
| 项 目 | 相关内容 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 根据布莱克-斯科尔期权定价模型确定限制性股票在授予日的公允价值。 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 在激励对象满足相应归属条件后按约定比例分3次（第二次部分预留授予部分为2次）归属，且每个归属期的归属比例与对应年度公司层面业绩考核、激励对象所在经营单位年度考核以及激励对象个人层面绩效考核挂钩。每个资产负债表日根据最新可归属激励对象人数变动及可归属比例等后续信息做出最佳估计，修正预计可归属的限制性股票数量，在限制性股票激励计划实施完毕后，最终预计可归属的限制性股票数量应当与实际可归属的数量一致。 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 4,889,351.11 |
| 本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 4,889,351.11 |
注：根据公司2021年第四次临时股东大会授权，公司于2021年11月16日召开第二届董事会第九次会议、第二届监事会第六次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2021年11月16日为首次授予日，以20.06元/股的授予价格向96名激励对象授予422.00万股限制性股票。
2021年12月21日，公司召开第二届董事会第十次会议、第二届监事会第七次会议，审议通过了《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予部分预留限制性股票的议案》，以20.06元/股的授予价格向5名激励对象授予50.00万股限制性股票。
2022年10月26日，公司召开第二届董事会第十八次会议、第二届监事会第十五次会议，审议通过了《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予预留剩余部分限制性股票的议案》，以19.91元/股的授予价格向11名激励对象授予剩余部分28.00万股限制性股
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票。2022年10月26日召开第二届董事会第十八次会议、第二届监事会第十五次会议，审议通过了《关于调整2021年限制性股票激励计划授予价格的议案》，同意将2021年限制性股票激励计划（以下简称“本次激励计划”）授予价格（含预留授予部分）由20.06元/股调整为19.91元/股。
3、以现金结算的股份支付情况
无。
4、股份支付的修改、终止情况
无。
十三、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
无。
2、 或有事项
无。
十四、 资产负债表日后事项
1、 重要的非调整事项
无。
2、 利润分配情况
经董事会决议，公司2022年度拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数分配利润。本次利润分配方案如下：
公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税）。截至2023年4月26日，公司总股本155,102,929股，以此计算合计拟派发现金红利15,510,292.90元（含税）。本年度公司现金分红占年度合并报表中归属于上市公司普通股股东的净利润比例为32.52%。本次利润分配不以资本公积转增股本、不送红股。如在实施权益分派股权登记日前公司总股本发生变动的，公司拟维持分配总额不变，相应调整每股分配比例，并将另行公告具体调整情况。
本次利润分配方案尚需提交股东大会审议。
3、 销售退回
无。
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4、 资产负债表日后划分为持有待售情况
无。
5、 其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十五、 其他重要事项
1、 前期差错更正
无。
2、 债务重组
无。
3、 资产置换
无。
4、 年金计划
无。
5、 终止经营
无。
6、 分部信息
无。
7、 租赁
本公司作为承租人
（1）使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、30。
（2）计入本年损益情况
| 项 目 | 计入本年损益 | |
| 列报项目 | 金额 | |
| 租赁负债的利息 | 财务费用 | 793,748.63 |
| 低价值资产租赁费用（适用简化处理） | 管理费用、销售费用 | 1,032,252.65 |
| 合计 | —— | 1,826,001.28 |
（3）与租赁相关的现金流量流出情况
| 项 目 | 现金流量类别 | 本年金额 |
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| 项 目 | 现金流量类别 | 本年金额 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 筹资活动现金流出 | 7,125,794.75 |
| 对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理） | 经营活动现金流出 | 1,032,252.65 |
| 合 计 | —— | 8,158,047.40 |
十六、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 107,492,213.45 |
| 1至2年 | 171,113.89 |
| 2至3年 | 463,133.10 |
| 小 计 | 108,126,460.44 |
| 减：坏账准备 | 5,132,964.67 |
| 合 计 | 102,993,495.77 |
注：因本年吸收合并莱特尔，账龄为1至2年、2至3年的应收账款分别增加122,423.18元、463,133.10元。
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 108,126,460.44 | 100.00 | 5,132,964.67 | 4.75 | 102,993,495.77 |
| 其中：账龄组合 | 97,977,752.87 | 90.61 | 5,132,964.67 | 5.24 | 92,844,788.20 |
| 合并范围内组合 | 10,148,707.57 | 9.39 | 10,148,707.57 | ||
| 合 计 | 108,126,460.44 | —— | 5,132,964.67 | —— | 102,993,495.77 |
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（续上表）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 96,889,626.40 | 100.00 | 4,064,007.82 | 4.19 | 92,825,618.58 |
| 其中：账龄组合 | 81,113,600.70 | 83.72 | 4,064,007.82 | 5.01 | 77,049,592.88 |
| 合并范围内组合 | 15,776,025.70 | 16.28 | 15,776,025.70 | ||
| 合 计 | 96,889,626.40 | —— | 4,064,007.82 | —— | 92,825,618.58 |
①年末单项计提坏账准备的应收账款：无。
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 97,343,505.88 | 4,867,175.29 | 5.00 |
| 1-2年 | 171,113.89 | 34,222.78 | 20.00 |
| 2-3年 | 463,133.10 | 231,566.60 | 50.00 |
| 合 计 | 97,977,752.87 | 5,132,964.67 | —— |
（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 坏账准备 | 4,064,007.82 | 738,431.14 | 330,525.71 | 5,132,964.67 | ||
| 合 计 | 4,064,007.82 | 738,431.14 | 330,525.71 | 5,132,964.67 | ||
注：公司本年因吸收合并莱特尔，增加坏账准备330,525.71元。
（4） 本年实际核销的应收账款情况：无。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第一名 | 10,651,920.37 | 9.85 | 532,596.02 |
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| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第二名 | 5,893,470.95 | 5.45 | |
| 第三名 | 5,746,722.13 | 5.31 | 287,336.11 |
| 第四名 | 5,740,516.92 | 5.31 | 287,025.85 |
| 第五名 | 5,189,860.23 | 4.80 | 259,493.01 |
| 合 计 | 33,222,490.60 | 30.72 | 1,366,450.99 |
（6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2、 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 635,523.52 | 627,065.14 |
| 合 计 | 635,523.52 | 627,065.14 |
(1) 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 620,965.82 |
| 1至2年 | 52,320.00 |
| 2至3年 | 7,500.00 |
| 3年以上 | 21,200.00 |
| 小 计 | 701,985.82 |
| 减：坏账准备 | 66,462.30 |
| 合 计 | 635,523.52 |
(2) 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 押金及保证金 | 545,020.00 | 555,220.00 |
| 应收出口退税 | 198,891.21 | |
| 其他 | 156,965.82 | 147,109.99 |
| 小 计 | 701,985.82 | 901,221.20 |
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| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 减：坏账准备 | 66,462.30 | 274,156.06 |
| 合 计 | 635,523.52 | 627,065.14 |
(3) 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022年1月1日余额 | 257,956.06 | 16,200.00 | 274,156.06 | |
| 本年计提 | 5,000.00 | 5,000.00 | ||
| 本年转回 | 212,853.46 | 212,853.46 | ||
| 其它变动 | 159.70 | 159.70 | ||
| 2022年12月31日余额 | 45,262.30 | 21,200.00 | 66,462.30 |
注：公司本年因吸收合并莱特尔，增加坏账准备159.70元。
(4) 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 274,156.06 | 5,000.00 | 212,853.46 | 159.70 | 66,462.30 | |
| 合 计 | 274,156.06 | 5,000.00 | 212,853.46 | 159.70 | 66,462.30 | |
(5) 本年实际核销的其他应收款情况：无。
(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 第一名 | 保证金押金 | 464,000.00 | 1年以内 | 66.10 | 23,200.00 |
| 第二名 | 保证金押金 | 52,320.00 | 1-2年 | 7.45 | 10,464.00 |
| 第三名 | 保证金押金 | 10,000.00 | 3年以上 | 1.42 | 10,000.00 |
| 第四名 | 保证金押金 | 7,500.00 | 2-3年 | 1.07 | 3,750.00 |
| 第五名 | 保证金押金 | 6,200.00 | 3年以上 | 0.88 | 6,200.00 |
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| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 合 计 | —— | 540,020.00 | —— | 76.92 | 53,614.00 |
(7) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
(8) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
(9) 资金集中管理情况：无。
3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 186,899,698.32 | 186,899,698.32 | 110,291,942.76 | 110,291,942.76 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 4,610,037.42 | 4,610,037.42 | ||||
| 合 计 | 191,509,735.74 | 191,509,735.74 | 110,291,942.76 | 110,291,942.76 | ||
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（2） 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备年末余额 |
| 佛山市顺德区禾惠电子有限公司 | 70,132,958.75 | 562,586.67 | 37,000,000.00 | 33,695,545.42 | ||
| 广东顺德施瑞科技有限公司 | 20,158,984.01 | 237,168.89 | 20,396,152.90 | |||
| 广东晶研新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 大为科技科技有限公司 | 95,808,000.00 | 95,808,000.00 | ||||
| 广东顺德意达电子薄膜器件有限公司 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||
| 成都莱尔纳米科技有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 四川莱尔新材料科技有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 广东顺德莱特尔科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 合 计 | 110,291,942.76 | 123,607,755.56 | 47,000,000.00 | 186,899,698.32 |
注：1.子公司禾惠电子本年减资3,700.00万元；
2. 因授予限制性股票在本年确认股份支付，对子公司禾惠电子、施瑞科技、大为科技的长期股权投资本年分别增加 562,586.67元、237,168.89元、408,000.00元；
3.其他子公司权益变动，参见附注八、1“在子公司中的权益”。
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（3） 对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备年末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 联营企业： | |||||||||||
| 广东天瑞德新材料有限公司 | 4,600,000.00 | 10,037.42 | 4,610,037.42 | ||||||||
| 合 计 | 4,600,000.00 | 10,037.42 | 4,610,037.42 | ||||||||
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4、 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 226,350,233.39 | 185,357,320.91 | 217,503,743.72 | 167,650,530.32 |
| 其他业务 | 2,642,555.10 | 1,929,626.93 | 4,808,487.88 | 4,741,505.66 |
| 合 计 | 228,992,788.49 | 187,286,947.84 | 222,312,231.60 | 172,392,035.98 |
（1） 本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 按产品类型分类： | ||||
| 热熔胶膜类材料 | 196,029,569.00 | 156,120,396.88 | 183,977,198.07 | 137,114,721.26 |
| 压敏胶膜类材料 | 30,320,664.39 | 29,236,924.03 | 33,526,545.65 | 30,535,809.06 |
| 其他 | 2,642,555.10 | 1,929,626.93 | 4,808,487.88 | 4,741,505.66 |
| 合 计 | 228,992,788.49 | 187,286,947.84 | 222,312,231.60 | 172,392,035.98 |
| 按经营地区分类 | ||||
| 内销 | 216,588,344.10 | 178,340,675.70 | 207,759,454.53 | 162,523,931.12 |
| 外销 | 12,404,444.39 | 8,946,272.14 | 14,552,777.07 | 9,868,104.86 |
| 合 计 | 228,992,788.49 | 187,286,947.84 | 222,312,231.60 | 172,392,035.98 |
5、 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 成本法核算长期股权投资确认股利份额 | 70,000,000.00 | |
| 理财产品投资收益 | 286,579.79 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 10,037.42 | |
| 合 计 | 70,296,617.21 |
十七、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
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| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | 921,612.75 | 附注六、47、49 |
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 4,864,394.35 | 附注六、42 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | -1,723,355.75 | 附注六、43、44 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -488,031.67 | 附注六、48、49 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 64,167.56 | 附注六、42 |
| 小 计 | 3,638,787.24 | |
| 减：所得税影响额 | 620,548.27 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 91,718.66 | |
| 合 计 | 2,926,520.31 |
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 5.55 | 0.32 | 0.32 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | 5.21 | 0.30 | 0.30 |
广东莱尔新材料科技股份有限公司 2022年度财务报表附注
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广东莱尔新材料科技股份有限公司法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
2023年04月26日