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财务报表及审计报告2024年12月31日止年度

财务报表及审计报告2024年12月31日止年度

内容 页码

审计报告

合并资产负债表

公司资产负债表

合并利润表

公司利润表

合并现金流量表

公司现金流量表

合并所有者权益变动表

公司所有者权益变动表

财务报表附注

- 1 -

- 2 -

- 3 -

- 4 -

- 5 -

- 6 -

2024年12月31日

合并资产负债表

人民币元项目 附注六 2024年12月31日 2023年12月31日流动资产：

货币资金 1 746,936,585.63

688,780,004.60

交易性金融资产 2 112,275,721.57

400,130,371.00

应收票据 3 20,262,703.21

62,618,020.73

应收账款 4 943,159,376.80

1,021,639,249.64

预付款项 5 64,464,655.72

23,436,759.95

其他应收款 6 1,587,995.67

4,843,578.97

存货 7 395,514,800.55

278,622,683.88

合同资产 8 245,160,930.38

95,979,081.58

其他流动资产 9 108,833,220.80

141,894,324.69

流动资产合计 2,638,195,990.33

2,717,944,075.04

非流动资产：

长期股权投资10 1,000,436.21

5,056,691.28

其他非流动金融资产 11 201,122,863.23

199,633,824.73

固定资产 12 720,825,971.90

505,111,613.96

在建工程 13 153,397.98

6,470,170.79

使用权资产 14 78,559,746.99

43,887,345.21

无形资产 15 523,515,404.89

396,537,174.64

商誉 16 181,673,277.96

179,045,744.16

长期待摊费用 17 30,984,493.90

31,095,376.07

递延所得税资产 18 -

-

其他非流动资产 19 253,827,733.58

321,598,959.54

非流动资产合计 1,991,663,326.64

1,688,436,900.38

资产总计 4,629,859,316.97

4,406,380,975.42

- 8 -

2024年12月31日

公司资产负债表

人民币元项目 附注十七 2024年12月31日 2023年12月31日流动资产：

货币资金 1 580,892,970.34

395,772,586.93

交易性金融资产 80,144,135.76

300,043,287.67

应收票据

20,262,703.21

62,618,020.73

应收账款 2 1,392,822,794.40

1,518,171,414.28

预付款项 38,987,550.91

16,130,418.11

其他应收款 3 313,827.39

7,009,130.34

存货 4 196,213,471.16

58,404,361.45

合同资产 5 191,337,270.72

77,039,812.85

其他流动资产 6 80,730,150.93

129,039,615.70

流动资产合计

2,581,704,874.82

2,564,228,648.06

非流动资产：

长期股权投资7 836,660,864.37

839,105,372.48

其他非流动金融资产 184,228,363.23

182,739,324.73

固定资产 8 52,117,238.09

29,886,063.91

使用权资产 9 36,687,926.75

14,566,347.51

无形资产 10 263,492,075.07

218,565,031.17

在建工程 11 -

3,267,547.18

长期待摊费用

3,991,871.13

5,225,181.13

其他非流动资产 237,677,279.12

98,975,192.62

非流动资产合计

1,614,855,617.76

1,392,330,060.73

资产总计

4,196,560,492.58

3,956,558,708.79

流动负债：

应付账款 423,039,053.70

217,024,388.97

合同负债 12 282,959,596.44

174,385,433.46

应付职工薪酬 13 74,674,101.04

61,878,156.12

应交税费 14 6,179,501.71

4,813,190.46

其他应付款 15 64,653,447.13

12,413,325.65

一年内到期的非流动负债 16 280,112,627.35

91,351,174.76

其他流动负债 22,452,514.95

6,555,796.41

流动负债合计 1,154,070,842.32

568,421,465.83

非流动负债：

长期借款 17 597,023,193.35

359,441,281.37

长期应付款 18 6,360,705.80

3,386,801.24

租赁负债 19 16,794,258.24

4,001,738.77

其他非流动负债 -

33,219,216.00

非流动负债合计 620,178,157.39

400,049,037.38

负债合计 1,774,248,999.71

968,470,503.21

所有者权益：

股本 500,355,082.00

499,911,232.00

资本公积 20 2,555,634,776.53

2,531,057,033.08

累计亏损 (633,678,365.66)

(42,880,059.50)

所有者权益合计 2,422,311,492.87

2,988,088,205.58

负债和所有者权益总计 4,196,560,492.58

3,956,558,708.79

附注为财务报表的组成部分

- 9 -

2024年12月31日止年度

合并利润表

人民币元项目 附注六 2024年度 2023年度

一、营业收入 36 2,321,885,572.72

2,337,996,408.69

减：营业成本 36 1,396,323,107.77

1,291,724,278.39

税金及附加 37 6,397,399.29

6,126,804.59

销售费用 38 119,983,461.86

114,853,388.02

管理费用 39 122,283,801.14

119,446,242.40

研发费用 40 1,247,302,342.65

947,223,117.16

财务费用 41 7,075,790.83

(4,888,181.11)

其中：利息费用 36,166,177.60

23,178,777.62

利息收入 15,826,902.53

11,885,814.13

加：其他收益 42 40,643,186.73

45,930,046.89

投资损失 43 (529,301.75)

(30,511,591.59)

其中：对联营企业的投资损失 (5,686,105.12)

(32,757,234.30)

公允价值变动损失44 (365,610.93)

(20,544,818.76)

信用减值损失 45 (38,904,022.35)

(109,601,138.77)

资产减值损失 46 (6,469,543.81)

(19,421,516.41)

资产处置收益(损失) 796.50

(80,364.68)

二、营业亏损 (583,104,826.43)

(270,718,624.08)

加：营业外收入 47 1,231,175.07

1,524,696.45

减：营业外支出 48 9,063.39

29,674.38

三、亏损总额 (581,882,714.75)

(269,223,602.01)

减：所得税费用 49 18,996,643.75

27,243,122.16

四、净亏损 (600,879,358.50)

(296,466,724.17)

(一)按经营持续性分类

1.持续经营净亏损 (600,879,358.50)

(296,466,724.17)

2.终止经营净利润 -

-

五、其他综合亏损的税后净额 (2,118,180.52)

(569,370.47)

(一)将重分类进损益的其他综合收益

外币财务报表折算差额 (2,118,180.52)

(569,370.47)

六、综合亏损总额 (602,997,539.02)

(297,036,094.64)

七、每股收益：

基本每股收益(元/股) 55 (1.20)

(0.59)

稀释每股收益(元/股) 55 (1.20)

(0.59)

附注为财务报表的组成部分

- 10 -

2024年12月31日止年度

公司利润表

人民币元项目 附注十七 2024年度 2023年度

一、营业收入 21 1,458,606,275.25

1,629,620,357.27

减：营业成本 21 897,614,938.74

889,871,015.21

税金及附加 22 836,339.50

886,707.80

销售费用 23 56,482,315.92

40,058,618.37

管理费用 24 64,561,835.70

56,925,820.06

研发费用 25 1,009,778,848.60

674,004,321.07

财务费用 26 (4,213,091.79)

(16,037,427.38)

其中：利息费用 20,372,641.10

7,274,915.95

利息收入 11,602,490.90

9,485,999.22

加：其他收益 27 21,787,661.80

19,142,942.10

投资损失 28 (1,705,568.32)

(32,060,490.96)

公允价值变动收益(损失) (410,113.41)

(20,631,902.09)

信用减值损失29 (34,841,281.04)

(50,957,973.20)

资产减值损失 30 (4,767,001.78)

(16,425,672.79)

资产处置收益 -

3,352.21

二、营业亏损 (586,391,214.17)

(117,018,442.59)

加：营业外收入 18,550.00

123,191.50

减：营业外支出 4,556.45

233.71

三、亏损总额 (586,377,220.62)

(116,895,484.80)

减：所得税费用 31 4,421,085.54

7,080,855.53

四、净亏损 (590,798,306.16)

(123,976,340.33)

(一)持续经营净亏损 (590,798,306.16)

(123,976,340.33)

(二)终止经营净利润 -

-

五、其他综合收益的税后净额 -

-

六、综合亏损总额 (590,798,306.16)

(123,976,340.33)

附注为财务报表的组成部分

- 11 -

2024年12月31日止年度

合并现金流量表

人民币元附注六 2024年度 2023年度

一、经营活动使用的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 2,353,442,588.77

2,353,726,324.71

收到的税费返还 8,852,994.22

41,495,180.21

收到其他与经营活动有关的现金 50(1) 76,487,291.84

56,531,183.06

经营活动现金流入小计 2,438,782,874.83

2,451,752,687.98

购买商品、接受劳务支付的现金 1,211,879,955.14

1,047,524,172.65

支付给职工以及为职工支付的现金 1,291,371,298.96

1,159,656,218.23

支付的各项税费 50,793,991.67

54,956,159.80

支付其他与经营活动有关的现金 50(2) 230,727,838.39

198,140,030.76

经营活动现金流出小计 2,784,773,084.16

2,460,276,581.44

经营活动使用的现金流量净额 51(1) (345,990,209.33)

(8,523,893.46)

二、投资活动产生(使用)的现金流量：

取得投资收益收到的现金 5,156,803.37

2,245,642.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

796.50

1,309.82

收到其他与投资活动有关的现金 50(3) 1,954,000,000.00

430,000,000.00

投资活动现金流入小计 1,959,157,599.87

432,246,952.53

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

143,631,984.87

115,442,995.45

投资支付的现金 50(4) 3,000,000.00

13,000,000.00

支付其他与投资活动有关的现金 50(5) 1,766,000,000.00

730,000,000.00

投资活动现金流出小计 1,912,631,984.87

858,442,995.45

投资活动产生(使用)的现金流量净额 46,525,615.00

(426,196,042.92)

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 17,100,138.91

83,643,896.87

借款所收到的现金 496,200,000.00

427,900,000.00

筹资活动现金流入小计 513,300,138.91

511,543,896.87

偿还债务支付的现金 133,909,434.73

40,083,305.02

支付其他与筹资活动有关的现金 50(6) 131,258,774.30

114,879,359.93

筹资活动现金流出小计 265,168,209.03

154,962,664.95

筹资活动产生的现金流量净额 248,131,929.88

356,581,231.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,915,481.51

1,506,936.82

五、现金及现金等价物净减少额 51(3) (42,417,182.94)

(76,631,767.64)

加：年初现金及现金等价物余额 52 685,252,510.99

761,884,278.63

六、年末现金及现金等价物余额 52 642,835,328.05

685,252,510.99

附注为财务报表的组成部分

- 12 -

2024年12月31日止年度

公司现金流量表

人民币元附注十七 2024年度 2023年度

一、经营活动使用的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,481,903,268.55

1,366,722,448.44

收到的税费返还 -

93,960.66

收到其他与经营活动有关的现金 50,744,401.61

26,184,584.73

经营活动现金流入小计 1,532,647,670.16

1,393,000,993.83

购买商品、接受劳务支付的现金 680,689,854.88

778,348,795.37

支付给职工以及为职工支付的现金 482,265,230.61

428,360,655.99

支付的各项税费 862,016.70

1,469,186.91

支付其他与经营活动有关的现金 663,614,400.49

456,383,550.20

经营活动现金流出小计 1,827,431,502.68

1,664,562,188.47

经营活动使用的现金流量净额 32(1) (294,783,832.52)

(271,561,194.64)

二、投资活动使用的现金流量：

取得投资收益收到的现金 3,980,536.80

696,743.34

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

-

3,589.02

收到其他与投资活动有关的现金 1,510,000,000.00

100,000,000.00

投资活动现金流入小计 1,513,980,536.80

100,700,332.36

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

126,800,833.62

79,288,115.27

投资支付的现金 3,000,000.00

13,000,000.00

支付其他与投资活动有关的现金 1,390,000,000.00

300,000,000.00

投资活动现金流出小计 1,519,800,833.62

392,288,115.27

投资活动使用的现金流量净额 (5,820,296.82)

(291,587,782.91)

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资所收到现金 17,100,138.91

83,643,896.87

借款所收到的现金 496,200,000.00

427,900,000.00

筹资活动现金流入小计 513,300,138.91

511,543,896.87

偿还债务支付的现金 88,088,097.74

16,065,587.54

支付其他与筹资活动有关的现金 39,778,113.31

45,981,878.81

筹资活动现金流出小计 127,866,211.05

62,047,466.35

筹资活动产生的现金流量净额 385,433,927.86

449,496,430.52

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 290,584.89

1,066,373.03

五、现金及现金等价物净增加(减少)额 32(3) 85,120,383.41

(112,586,174.00)

加：年初现金及现金等价物余额 32(3) 395,772,586.93

508,358,760.93

六、年末现金及现金等价物余额 32(3) 480,892,970.34

395,772,586.93

附注为财务报表的组成部分

- 13 -

2024年12月31日止年度

合并所有者权益变动表

人民币元

项目

2024年度股本 资本公积 其他综合亏损 累计亏损 所有者权益合计

一、2023年12月31日余额 499,911,232.00

4,065,238,348.28

(49,398,266.27)

(1,815,457,693.28)

2,700,293,620.73

二、本年增减变动金额 443,850.00

24,577,743.45

(2,118,180.52)

(600,879,358.50)

(577,975,945.57)

(一)综合亏损总额 -

-

(2,118,180.52)

(600,879,358.50)

(602,997,539.02)

(二)所有者投入资本 443,850.00

24,577,743.45

-

-

25,021,593.45

1.所有者投入资本 443,850.00

36,534,963.72

-

-

36,978,813.72

2.股份支付计入所有者权益的金额 -

(12,587,070.32)

-

-

(12,587,070.32)

3.其他 -

629,850.05

-

-

629,850.05

三、2024年12月31日余额 500,355,082.00

4,089,816,091.73

(51,516,446.79)

(2,416,337,051.78)

2,122,317,675.16

人民币元

项目

2023年度股本 资本公积 其他综合亏损 累计亏损 所有者权益合计

一、2022年12月31日余额 497,750,682.00

3,977,289,554.48

(48,828,895.80)

(1,518,990,969.11)

2,907,220,371.57

二、本年增减变动金额 2,160,550.00

87,948,793.80

(569,370.47)

(296,466,724.17)

(206,926,750.84)

(一)综合亏损总额 -

-

(569,370.47)

(296,466,724.17)

(297,036,094.64)

(二)所有者投入资本 2,160,550.00

87,948,793.80

-

-

90,109,343.80

1.所有者投入资本 2,160,550.00

159,568,374.86

-

-

161,728,924.86

2.股份支付计入所有者权益的金额 -

(74,437,280.11)

-

-

(74,437,280.11)

3.其他 -

2,817,699.05

-

-

2,817,699.05

三、2023年12月31日余额 499,911,232.00

4,065,238,348.28

(49,398,266.27)

(1,815,457,693.28)

2,700,293,620.73

附注为财务报表的组成部分

- 14 -

2024年12月31日止年度

公司所有者权益变动表

人民币元项目

2024年度股本 资本公积 累计亏损 所有者权益合计

一、2023年12月31日余额 499,911,232.00

2,531,057,033.08

(42,880,059.50)

2,988,088,205.58

二、本年增减变动金额 443,850.00

24,577,743.45

(590,798,306.16)

(565,776,712.71)

(一)综合亏损总额 -

-

(590,798,306.16)

(590,798,306.16)

(二)所有者投入资本 443,850.00

24,577,743.45

-

25,021,593.45

1.所有者投入资本 443,850.00

36,534,963.72

-

36,978,813.72

2.股份支付计入所有者

权益的金额

-

(12,587,070.32)

-

(12,587,070.32)

3.其他 -

629,850.05

-

629,850.05

三、2024年12月31日余额 500,355,082.00

2,555,634,776.53

(633,678,365.66)

2,422,311,492.87

人民币元

项目

2023年度股本 资本公积

未分配利润(累计亏损)

所有者权益合计

一、2022年12月31日余额 497,750,682.00

2,443,108,239.28

81,096,280.83

3,021,955,202.11

二、本年增减变动金额 2,160,550.00

87,948,793.80

(123,976,340.33)

(33,866,996.53)

(一)综合亏损总额 -

-

(123,976,340.33)

(123,976,340.33)

(二)所有者投入资本 2,160,550.00

87,948,793.80

-

90,109,343.80

1.所有者投入资本 2,160,550.00

159,568,374.86

-

161,728,924.86

2.股份支付计入所有者

权益的金额

-

(74,437,280.11)

-

(74,437,280.11)

3.其他 -

2,817,699.05

-

2,817,699.05

三、2023年12月31日余额 499,911,232.00

2,531,057,033.08

(42,880,059.50)

2,988,088,205.58

附注为财务报表的组成部分

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 15 -

一、 基本情况

公司概况

芯原微电子(上海)股份有限公司(以下简称“本公司”或“芯原上海”)，原名为思略微电子(上海)有限公司。思略微电子(上海)有限公司系由美国思略科技有限公司于2001年8月21日投资设立的有限责任公司(外国法人独资)，中华人民共和国外商投资企业批准证书编号为商外资沪张独资字(2001)1512号。本公司于2001年8月21日取得上海市工商行政管理局浦东新区分局颁发的注册号为310115400082864(浦东)企业法人营业执照。2002年7月，母公司变更为开曼群岛设立的VeriSilicon Holdings Co., Ltd (以下简称“VeriSilicon Cayman”)并更名为芯原微电子(上海)股份有限公司。2016年7月份本公司再次发生股权变更，母公司由VeriSilicon Cayman变更为VeriSilicon Limited，并于2016年8月取得统一社会信用代码为91310115703490552J的企业法人营业执照。本公司注册地址为中国(上海)自由贸易试验区春晓路289号张江大厦20A，法定代表人为戴伟民先生，注册资本为美元9,500,000.00元，实收资本为美元9,500,000.00元，经营期限为30年。截至2024年12月31日，本公司注册资本变更为人民币500,355,082.00元，累计实收股本为人民币500,355,082.00元。芯原上海、VeriSilicon Cayman以及其所属子公司合称为芯原集团或本集团。

根据本公司于2019年8月20日召开的股东大会通过的发行人民币普通股股票及上市决议，并于2020年7月22日取得中国证监会同意注册(证监许可【2020】1537号)文件。本公司于2020年8月18日在上海证券交易所科创板首发上市，公开发行4,831.9289万股人民币普通股股票，本公司变更注册资本为人民币483,192,883.00元。本次发行价格为每股人民币38.53元，募集资金总额为人民币1,861,742,205.17元，扣除本次发行费用后，增加股本人民币48,319,289.00元，增加资本公积人民币1,625,707,530.43元。

本公司实际控制人情况详见附注十三。

本集团实际从事的主要经营活动为集成电路的设计、调试、维护，为集成电路制造和设计厂商提供建模和建库服务，转让自有研发成果，并提供相关技术咨询和技术服务，非居住房地产租赁。

本集团合并财务报表范围参见附注九“在其他主体中的权益”。

财务报表批准报出日

本公司的合并及公司财务报表于2025年4月25日已经本公司董事会批准。

二、 财务报表的编制基础

编制基础

本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定(2023年修订)》披露有关财务信息。

持续经营

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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二、 财务报表的编制基础 - 续

记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：

? 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。? 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。? 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

三、 重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12月31日公司及合并财务状况，2024年度公司及合并经营成果，公司及合并所有者权益变动和公司及合并现金流量。

2、会计年度

本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币，其中，本集团位于中国香港地区、美国的子公司的记账本位币为美元，位于日本的子公司的记账本位币为日元，位于中国台湾地区的子公司的记账本位币为台币，位于欧洲的子公司的记账本位币为欧元，位于越南的子公司的记账本位币为越南盾。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

4、重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上

5、企业合并

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

5.1 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。

为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

5.2 非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关的管理费用，于发生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

6.1 控制的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 - 续

6.2 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。

对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团根据共同经营的安排确认本集团单独所持有的资产以及按本集团份额确认共同持有的资产；确认本集团单独所承担的负债以及按本集团份额确认共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。本集团未发生共同经营的情形。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

9.1 外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日即期汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

9、外币业务和外币报表折算 - 续

9.1 外币业务 - 续

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入其他综合收益中的“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9.2 外币财务报表折算

为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日即期汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入所有者权益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日即期汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定方法参见附注二中记账基础和计价原则的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

10.1 金融资产的分类、确认和计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款。

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

- 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。- 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期

实际存在短期获利模式。

不符合分类为以摊余成本计量的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。

10.1.1

以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。除上述情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确认利息收入。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1 金融资产的分类、确认和计量 - 续

10.1.2

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

10.2 金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产、其他非流动资产和合同资产等项目以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成的应收账款、应收票据和合同资产等项目，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

10.2.1

信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

(1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。

(2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发

生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等)。

(3) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。

(4) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。

(5) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

(6) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

(7) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

(8) 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 22 -

三、 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.2 金融工具减值 - 续

10.2.1

信用风险显著增加- 续

无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

10.2.2

已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；

(2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的

让步；

(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

10.2.3

预期信用损失的确定

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

- 对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间

差额的现值。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

10.2.4

减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

10.3 金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.3 金融负债和权益工具的分类 - 续

10.3.1

金融负债的分类、确认及计量

本集团金融负债初始确认时全部划分为以摊余成本计量的金融负债，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

10.3.2

金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

10.3.3

权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

11、应收票据

11.1 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团基于信用风险特征将应收票据划分为不同组合：

组合类别 确定依据组合1 承兑人为信用评级较高的银行的应收票据。组合2 承兑人为信用评级较低的银行的应收票据。组合3 国内企业承兑的应收票据

12、应收账款

12.1 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团以共同风险特征为依据将应收账款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处区域等。

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12、应收账款 - 续

12.1 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 - 续

本集团基于信用风险特征将应收账款划分为不同组合：

组合类别 确定依据R1 中国大陆大客户R2 美国大客户R3 中国台湾大客户R4 欧洲大客户R5 东亚大客户R6 所有中小客户R7 集团内关联方R8 高风险客户

12.2 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对单项金额重大且债务人发生严重财务困难的应收账款因信用风险显著不同而单项评估信用风险。

13、其他应收款

13.1 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处区域等。

本集团基于信用风险特征将其他应收款划分为不同组合：

组合类别 确定依据正常 信用风险自初始确认后并未显著增加关注 信用风险自初始确认后已显著增加损失 已发生信用减值

14、存货

14.1 存货的分类

本集团的存货主要包括在产品和产成品。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

14.2 发出存货的计价方法

存货发出时，采用移动加权平均法确定发出存货的实际成本。

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14、存货 - 续

14.3 存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

14.4 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

15、合同资产

15.1 合同资产的确认方法及标准

合同资产是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

15.2 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团以共同风险特征为依据将合同资产分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处区域等。

本集团基于信用风险特征将合同资产划分为不同组合：

组合类别 确定依据R1 中国大陆大客户R2 美国大客户R3 中国台湾大客户R4 欧洲大客户R5东亚大客户R6 所有中小客户R7 集团内关联方R8 高风险客户

15.3 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对单项金额重大且债务人发生严重财务困难的合同资产因信用风险显著不同而单项评估信用风险。

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16、长期股权投资

16.1 共同控制、重要影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权利，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或者与其他一方共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

16.2 初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

16.3 后续计量及损益确认方法

16.3.1

按成本法核算的长期股权投资

本公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

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16、长期股权投资 - 续

16.3 后续计量及损益确认方法 - 续

16.3.2

按权益法核算的长期股权投资

本集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

17、固定资产

17.1 确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

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17、固定资产 - 续

17.2 折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：

类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)房屋建筑物 20~44 - 2.27~5电子设备、机器设备 2~10 - 10~50器具及家具 2~5 - 20~50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

17.3 其他说明

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产、无形资产或长期待摊费用。各类在建工程结转为固定资产、无形资产以及长期待摊费用的标准和时点如下：

类别 结转为固定资产、无形资产或长期待摊费用的标准和时点软件安装 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准装修工程 初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准

19、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

20、无形资产

20.1 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括非专利技术、第三方授权许可、客户关系、专利权、软件使用权、商标和内部开发技术。

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20、无形资产 - 续

20.1 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 - 续

无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内除客户关系采用双倍余额递减法之外其余采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。除了商标外，其他无形资产均系使用寿命有限的无形资产，其预计使用寿命及残值明细如下：

类别 摊销年限(年)及确定依据 残值率(%)非专利技术 15，根据预期受益年限确定 -第三方授权许可 1~10，根据合同约定期限确定 -客户关系 12~15，根据预期受益年限确定 -软件使用权 1~10，根据合同约定期限确定 -专利权 5~20，根据专利权有效期限确定 -内部开发技术 2~5，根据预期受益年限确定 -

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

本集团将无法预见该资产为集团带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限，综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为本集团带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，由管理层进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

20.2 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、折旧及摊销费用、使用权资产摊销费用、通讯费用、研发项目外部服务费用等。本集团以验证测试通过，生成测试报告作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形

资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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20、无形资产 - 续

20.2 研发支出的归集范围及相关会计处理方法 - 续

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

21、长期资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命确定的无形资产、长期待摊费用是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法划分到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组，如包含分摊的商誉的资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组的商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用按预计使用寿命以及合同期限并考虑续租期限后孰短进行摊销。

23、合同负债

合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

24、职工薪酬

24.1 短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

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24、职工薪酬 - 续

24.1 短期薪酬的会计处理方法 - 续

本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。

24.2 离职后福利的会计处理方法

离职后福利全部为设定提存计划。

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

24.3 辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

25、预计负债

当与亏损合同、未决诉讼等或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付全部为以权益结算的股份支付。

26.1 以权益结算的股份支付

授予职工的以权益结算的股份支付

对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

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26、股份支付 - 续

26.1 以权益结算的股份支付 - 续

授予职工的以权益结算的股份支付- 续

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

26.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

27、收入确认

27.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团的收入主要来源于如下业务类型：

业务类型 业务内容芯片量产业务收入 系本集团芯片产品销售而取得的收入。芯片设计业务收入

系本集团根据客户对芯片在功能、性能、功耗、尺寸及成本等方面的要求进行芯片规格定义和IP选型，通过设计、实现及验证，逐步转化为能用于芯片制造的版图，并委托晶圆厂根据版图生产芯片样片(即样片流片)，最终将经过公司技术人员验证过的样片及相关技术信息交付给客户而取得的收入。知识产权授权使用费收入

系本集团向客户提供一次性或者多次授权使用本集团的知识产权产生的收入。

特许权使用费收入

系客户使用本集团的知识产权授权生产及销售产品，按规定费率支付使用费产生的收入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。

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27、收入确认 - 续

27.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 - 续

本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于知识产权授权使用费收入，尽管部分业务合同中约定了验收条款，但因本集团在相关产品以电子方式被放置于本集团加密的FTP(文件传输协议)服务器中以供客户下载且密钥以电子方式发送给客户时，已将商品的控制权转移给客户，对其并无继续管理权及实施有效控制的能力，且相关经济利益很可能流入企业，因此在该时点按照相关合同或协议约定的金额确认收入。

对于特许权使用费收入，当本集团每季度从被许可方收到生产量及销量报告，且相关经济利益很可能流入企业时，按照合同或协议规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。

对于芯片设计服务收入，因其满足本集团所产出的商品具有不可替代的用途且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，故在一段时间内确认收入，采用投入法确定履约进度，即根据本集团为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

客户额外购买选择权包括针对未来商品或服务的其他折扣等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本集团将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照既定的佣金金额或比例等确定。

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27、收入确认 - 续

27.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 - 续

本集团向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：(一)本集团自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；(二)本集团能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；(三)本集团自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本集团没有仅局限于合同的法律形式，而是综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：(一)本集团承担向客户转让商品的主要责任；

(二)本集团在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；(三)本集团有权自主决定所交易商品的价格；(四)其他相关事实和情况。

本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

28、合同成本

28.1 取得合同的成本

本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

28.2 履行合同的成本

本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

28.3 与合同成本有关的资产的减值损失

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1)本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

29.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分摊计入当期损益。

29.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，与本集团日常活动相关的，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用的期间，冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

30.1 当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

30.2 递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

30、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续

30.2 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续

本集团确认与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

30.3 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

31.1 本集团作为承租人

31.1.1

使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；? 本集团发生的初始直接费用。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

31、租赁 - 续

31.1 本集团作为承租人 - 续

31.1.1

使用权资产- 续

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

31.1.2

租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括固定付款额及实质固定付款额。

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，因租赁期变化，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益。

31.1.3

作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本集团对房屋和机器设备等短期租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线计入当期损益或相关资产成本。

31.1.4

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

31、租赁 - 续

31.1 本集团作为承租人 - 续

31.1.4

租赁变更- 续

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

31.2 本集团作为出租人

31.2.1

作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

31.2.1.1

本集团作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

31.2.1.2

租赁变更

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

32、重要会计政策和会计估计的变更

32.1 重要会计政策变更

财政部分别于2023年10月25日和 2024 年12月6日发布了《企业会计准则解释第17号》(以下简称“解释第17号”)及《企业会计准则解释第 18 号》(以下简称“解释第 18 号”)。

解释第17号规范了关于流动负债与非流动负债的划分，自 2024 年1月1日起施行。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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三、 重要会计政策及会计估计 - 续

32、重要会计政策和会计估计的变更 - 续

32.1 重要会计政策变更 - 续

关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号对《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》中流动负债和非流动负债的划分原则进行了修订完善：明确了若企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利，该负债应当归类为流动负债，企业是否行使上述权利的主观可能性，并不影响负债的流动性划分；明确了对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于契约条件时，应当区别企业在资产负债表日或之前和资产负债表日之后应遵循的契约条件，考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利；澄清了如果企业负债的交易对手方可以选择以企业自身权益工具进行清偿且该选择权分类为权益工具并单独确认，则相关清偿条款与该负债的流动性划分无关；以及明确了附有契约条件且归类为非流动负债的贷款安排相关信息披露要求。本集团自2024年1月1日起施行该规定，本集团认为采用该规定对本集团财务报表列报最早期间的期初至2023年12月31日之间发生的流动负债与非流动负债划分无重大影响。

解释第 18 号规范了关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，自2024 年12 月6 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第 18 号规定，根据《企业会计准则第 14 号——收入》在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应将上述保证类质量保证会计处理涉及的会计科目和报表列报项目的变更作为会计政策变更进行追溯调整。经评估，本集团认为采用上述规定对本集团财务报表并无重大影响。

四、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素

本集团在运用附注三所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

收入确认

本集团与不同的客户签订各类不同的合同，为确认履约义务完成的时间，本集团管理层对合同条款进行分析与评估。对芯片设计业务合同，管理层需要判断集团在整个合同期间中是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项从而判断该类合同相关履约义务是否应在某一时段内确认。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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四、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续

收入确认 - 续

本集团在确认芯片设计业务收入时根据在某一时段内按照履约进度确认收入，并根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。在确定预计项目发生总成本时，管理层需要根据历史经验以及项目特点预计项目完成所需要的各项成本费用合计。随着项目的进行，本集团会对该估计持续评估并更新。该估计的变化可能会对履约进度进而对设计服务收入的确认产生重大影响。

商誉的减值

在对商誉进行减值测试时，需确定包含商誉的相关资产组或资产组组合的可收回金额。资产组的可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。计算相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值时，需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时确定一个适当的税前折现率。商誉可回收金额的估计依赖于管理层的判断，包括对相关资产组或资产组组合未来现金流及折现率等关键参数的判断。如果未来实际现金流量低于预计现金流量或其他造成预计现金流量变化的事项发生，则可能产生重大的商誉减值损失。

固定资产预计可使用年限和预计残值

本集团就固定资产厘定可使用年限和残值。该估计是根据对类似性质及功能的固定资产的实际可使用年限和残值的历史经验为基础的。当固定资产预计可使用年限和残值少于先前估计，本集团将会提高固定资产的折旧、处置或报废技术过时的资产。

无形资产预计可使用年限和预计残值

本集团就无形资产厘定可使用年限和残值。该估计是根据对类似性质及功能的无形资产的实际可使用年限和残值的历史经验为基础，并可能因技术革新及竞争对手就回应严峻的行业竞争而有重大改变。当无形资产预计可使用年限和残值少于先前估计，本集团将会提高无形资产的摊销、处置或报废技术过时的资产。

长期资产减值评估

本集团对存在减值迹象的除金融资产之外的长期资产进行减值测试时，当减值测试结果表明相关资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。资产或资产组的可收回金额根据资产或资产组的公允价值减去处置费用后的净额与资产或资产组预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。预计未来现金流量现值时，管理层需估计该项资产或资产组的未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。当计算公允价值减处置费用后的净额时，公允价值采用市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到的价格。如果重新估计的可收回金额低于当前估计，该差异将会影响该资产的账面价值。

应收账款和合同资产的预期信用损失准备

本集团对单项金额重大且债务人发生严重财务困难的应收账款和合同资产在单项资产的基础上确定其信用损失。对剩余的应收账款和合同资产在组合基础上采用减值矩阵确定应收账款和合同资产的信用损失。减值矩阵基于本集团历史逾期比例并考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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四、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续

应收账款和合同资产的预期信用损失准备 - 续

该预期信用损失准备的金额将随本集团的估计而发生变化。本集团的应收账款的预期信用损失准备的具体情况详见附注六、4，合同资产的预期信用损失准备的具体情况详见附注六、8。

存货跌价准备

本集团根据可变现净值低于成本的金额提取存货跌价准备。以存货的预计未来可实现净值为判断基础确认存货跌价准备。当存在迹象表明存货的预计可实现净值低于账面价值时需要确认存货跌价准备。识别存在跌价迹象的存货以及存货跌价准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的存货的账面价值。

五、 税项

1、主要税种及税率

税种 计税依据 税率增值税

本公司为增值税一般纳税人，应纳增值税为销

项税额减可抵扣进项税后的余额。

6%(适用现代服务业下的研发和技

术服务)以及13%(产品销售)城市维护建设税 已缴流转税额 1%或7%教育费附加/地方教育费附加 已缴流转税额 3%/2%/1%企业所得税

应纳税所得额，应纳所得税额系按有关税法规定对本年税前会计利润作相应调整后得出的应

纳税所得额乘以法定税率计算。

0%~43%

本集团主要注册地适用企业所得税税率如下：

纳税主体名称 主要注册地 2024年度 2023年度芯原微电子(上海)股份有限公司 上海 15% 15%芯原微电子(北京)有限公司(“芯原北京”) 北京 20% 20%芯原微电子(成都)有限公司(“芯原成都”) 四川成都 15% 15%图芯芯片技术(上海)有限公司(“图芯上海”) 上海 20% 20%VeriSilicon Cayman 开曼群岛 0% 0%芯原电子股份有限公司(“芯原台湾”) (注2) 中国台湾 不适用 20%VeriSilicon (Hong Kong) Limited.(“VeriSilicon Hong Kong”) 中国香港 16.5% 16.5%VeriSilicon Kabushiki Kaisha (“VeriSilicon Japan”) 日本 43% 43%VeriSilicon,Inc. (注1) 美国 8.84%/21% 8.84%/21%VeriSilicon EURL 法国 26.50% 26.50%Vivante Corporation(“Vivante US”) (注1) 美国 8.84%/21% 8.84%/21%芯原微电子(南京)有限公司(“芯原南京”) 南京 15% 15%芯原微电子(海南)有限公司(“芯原海南”) 海南 15% 15%VeriSilicon Microelectronics (Hong Kong) Limited(“芯原微电子香港”)

中国香港 16.5% 16.5%芯原科技(上海)有限公司(“芯原科技”) (附注五、2) 上海 15% 15%VeriSilicon Vietnam Company Limited (“Verisilicon Vietnam”) 越南 20% 不适用

注1： VeriSilicon, Inc.以及Vivante US使用美国的联邦税以及州税，税率分别为21%和8.84%。

注2： 芯原台湾的清算程序，于2021年12月6日经台湾士林地方法院准予备查清算完结并于2024年

完成银行账户注销，不再适用。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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五、 税项 - 续

2、税收优惠

芯原上海根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局于2020年11月18日颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：GR202031005701)，被认定为高新技术企业，自2021年1月1日起执行15%的企业所得税率，有效期3年。芯原上海于2023年12月12日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：GR202331004387)，有效期3年。

芯原上海、芯原成都、芯原南京及芯原海南根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税[2023]17号)，芯原上海及芯原成都自2023年1月1日至2027年12月31日，芯原南京及芯原海南自2024年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额的15%，计提当期加计抵减额。

芯原南京根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于2022年12月12日颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：GR202232015872)，被认定为高新技术企业，自2022年12月12日起执行15%的企业所得税率，有效期3年。

芯原北京根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

图芯上海根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部公告2020年第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。芯原成都由成都高新技术产业开发区国家税务局认定为西部地区鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

根据财政部、税务总局制印《关于明确增值税减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)，自2023年1月1日至2023年12月31日，芯原北京及芯原海南按照当期可抵扣进项税额加5%，抵减应纳税额。

财务报表附注2024年12月31日止年度

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五、 税项 - 续

2、税收优惠 - 续

由于芯原海南2022年度平均资产超过5000万元，年度应纳税所得额超过300万元，不再符合小微企业的定义，因此自2022年起至2024年，根据财税[2020]31号《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，芯原海南属于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，可减按15%的税率征收企业所得税。

根据财政部、税务总局《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号)、《中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法》(沪财发〔2020〕12号)和《关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区重点产业企业实质性生产或研发活动有关问题的公告》(2023年第1号)有关要求，芯原科技由上海市经济和信息化委员会认定为临港新片区2023年第二批重点产业企业，自2023年1月1日至2026年9月30日减按15%的税率征收企业所得税。

芯原海南根据海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局于2024年12月3日颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：GR20244600027)，被认定为高新技术企业，自2024年12月3日起执行15%的企业所得税率，有效期3年。

六、 合并财务报表项目注释

1、货币资金

人民币元

项目 2024年12月31日

2023年12月31日

现金：

人民币 25,347.76

40,797.76

日元 28,530.70

20,554.44

新台币 1,583.03

152.26

银行存款：

人民币 288,095,030.91

309,293,855.55

美元 340,786,324.21

371,065,457.56

新台币 3,370,582.13

2,658,394.72

日元 116,452.89

685,932.02

欧元 462,648.01

754,501.21

港币 9,726,726.81

732,865.47

越南盾 222,101.60

-

其他货币资金(注1)：

新台币 334,349.76

347,100.09

美元 766,907.82

730,393.52

人民币(注2) 103,000,000.00

2,450,000.00

合计 746,936,585.63

688,780,004.60

注1： 上述其他货币资金系海关进口关税、信用证保证金。

注2： 于2024年12月31日，人民币其他货币资金主要系购买结构性存款但银行暂未扣款的限制资金。

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 44 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

2、交易性金融资产

人民币元

项目 2024年12月31日

2023年12月31日

分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

理财产品(注 1) 82,224,721.57

-

结构性存款 30,051,000.00

400,130,371.00

合计 112,275,721.57

400,130,371.00

注 1： 理财产品系本集团从银行购买的短期浮动收益类型产品。

3、应收票据

人民币元

项目 2024年12月31日

2023年12月31日

银行承兑汇票 6,073,245.63

41,621,784.69

商业承兑汇票 14,189,457.58

20,996,236.04

合计 20,262,703.21

62,618,020.73

(1) 本集团无已贴现或已背书而尚未到期的应收票据。

(2) 预期信用损失

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团对应收票据进行内部风险等级评估，并基于信用风险特征将其分为3种风险等级，包括承兑人为信用评级较高的银行的应收票据(组合1)、承兑人为信用评级较低的银行的应收票据(组合2)、国内企业承兑的应收票据(组合3)确定各组合应收票据的预期损失率。于2024年12月31日，本集团基于减值矩阵确认应收票据的预期信用损失准备。

人民币元

分类

2024年12月31日预期平均损失率 账面余额 信用损失准备 账面净值组合1 0.03%

6,075,052.69

1,807.06

6,073,245.63

组合2 -

-

-

-

组合3 0.04%

14,195,245.76

5,788.18

14,189,457.58

合计 0.04%

20,270,298.45

7,595.24

20,262,703.21

人民币元

分类

2023年12月31日预期平均损失率 账面余额 信用损失准备 账面净值组合1 0.03%

40,403,927.86

11,243.73

40,392,684.13

组合2 0.09%

1,230,151.00

1,050.44

1,229,100.56

组合3 0.04%

21,004,017.37

7,781.33

20,996,236.04

合计 0.03%

62,638,096.23

20,075.50

62,618,020.73

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 45 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

3、应收票据 - 续

(2) 预期信用损失 - 续

人民币元

2024年12月31日 未发生信用减值 已发生信用减值 总计预计信用损失率 0.04%

-

0.04%

账面余额 20,270,298.45

-

20,270,298.45

减：预期信用损失准备 7,595.24

-

7,595.24

账面价值 20,262,703.21

-

20,262,703.21

人民币元

2023年12月31日 未发生信用减值 已发生信用减值 总计预计信用损失率 0.03%

-

0.03%

账面余额 62,638,096.23

-

62,638,096.23

减：预期信用损失准备 20,075.50

-

20,075.50

账面价值 62,618,020.73

-

62,618,020.73

本集团2024年度的应收票据预期信用损失准备的变动如下：

人民币元

项目 未发生信用减值 已发生信用减值 合计数2023年12月31日 20,075.50

-

20,075.50

本年计提 7,595.24

-

7,595.24

本年转回 20,075.50

-

20,075.50

2024年12月31日余额 7,595.24

-

7,595.24

本集团2023年度的应收票据预期信用损失准备的变动如下：

人民币元

项目 未发生信用减值 已发生信用减值 合计数2022年12月31日 21,157.36

-

21,157.36

本年计提 20,075.50

-

20,075.50

本年转回 21,157.36

-

21,157.36

2023年12月31日余额 20,075.50

-

20,075.50

4、应收账款

人民币元项目 2024年12月31日

2023年12月31日

应收账款 1,139,531,228.41

1,182,742,686.39

减：预期信用损失准备 196,371,851.61

161,103,436.75

账面价值 943,159,376.80

1,021,639,249.64

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 46 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(1) 按账龄披露

人民币元账龄 年末账面余额 年初账面余额1年以内其中：1年以内分项小于6个月 822,992,378.07

910,453,839.99

6个月至1年 13,552,961.17

133,436,270.34

1年以内小计 836,545,339.24

1,043,890,110.33

1至2年 178,147,449.36

76,849,922.42

2至3年 62,991,090.13

55,464,748.14

3年以上

3至4年 55,236,349.69

2,833,080.00

4至5年 2,875,360.00

714,482.72

5年以上 3,735,639.99

2,990,342.78

合计 1,139,531,228.41

1,182,742,686.39

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 47 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(2) 按坏账计提方法分类披露

人民币元种类

年末余额 年初余额账面余额

账面价值

账面余额

账面价值金额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)

金额 比例(%)

坏账准备

计提比例

按单项计提坏账准备111,073,202.03

9.75

111,073,202.03

100.00

-

91,763,304.21

7.76

91,763,304.21

100.00

-

按组合计提坏账准备 1,028,458,026.38

90.25

85,298,649.58

8.29

943,159,376.80

1,090,979,382.18

92.24

69,340,132.54

6.36

1,021,639,249.64

合计 1,139,531,228.41

/

196,371,851.61

/

943,159,376.80

1,182,742,686.39

/

161,103,436.75

/

1,021,639,249.64

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 48 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(2) 按坏账计提方法分类披露 - 续

重要的单项计提坏账准备：

人民币元名称

年末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)2024年12月31日

客户一50,318,800.00

50,318,800.00

客户二29,131,213.48

29,131,213.48

合计 79,450,013.48

79,450,013.48

注： 集团认为存在重大财务困难的客户相应的应收账款以及存在重大逾期的应收账款已发生信用减

值，并单项计提了减值准备。

按组合计提坏账准备

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团对客户进行内部风险等级评估，并结合客户所在地区将其分为8种风险等级，包括中国大陆大客户(R1)、美国大客户(R2)、中国台湾大客户(R3)、欧洲大客户(R4)、东亚大客户(R5)、所有中小客户(R6)、集团内关联方(R7)及高风险客户(R8)确定各评级应收账款的预期损失率。本集团基于减值矩阵确认应收账款的预期信用损失准备。

人民币元

风险等级

2024年12月31日预期平均损失率

账面余额 信用损失准备 账面净值

合计 8.29%

1,028,458,026.38

85,298,649.58

943,159,376.80

人民币元

风险等级

2023年12月31日预期平均损失率

账面余额 信用损失准备 账面净值

合计 6.36%

1,090,979,382.18

69,340,132.54

1,021,639,249.64

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 49 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(2) 按坏账计提方法分类披露 - 续

按单项及组合计提坏账准备

人民币元项目

2024年12月31日未发生信用减值

已发生信用减值

总计预计信用损失率 2.36%

73.75%

17.23%

账面余额902,119,878.05

237,411,350.36

1,139,531,228.41

减：预期信用损失准备 21,292,483.58

175,079,368.03

196,371,851.61

账面价值 880,827,394.47

62,331,982.33

943,159,376.80

人民币元

项目

2023年12月31日未发生信用减值

已发生信用减值

总计预计信用损失率 1.92%

74.32%

13.62%

账面余额 991,596,415.49

191,146,270.90

1,182,742,686.39

减：预期信用损失准备 19,047,988.02

142,055,448.73

161,103,436.75

账面价值 972,548,427.47

49,090,822.17

1,021,639,249.64

上述预期信用损失率基于历史实际信用损失率并考虑了当前状况及未来经济状况的预测。于2024年度，本集团的评估方式与重大假设并未发生变化。

(3) 预期信用损失准备变动

本集团2024年度的应收账款预期信用损失准备的变动如下：

人民币元

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数2023年12月31日 19,047,988.02

142,055,448.73

161,103,436.75

本年转入已发生信用减值 (835,813.35)

835,813.35

-

本年计提预期信用损失 3,080,002.27

33,145,224.19

36,225,226.46

本年转回预期信用损失 -

(1,873,428.77)

(1,873,428.77)

汇率变动的影响 306.64

916,310.53

916,617.17

2024年12月31日 21,292,483.58

175,079,368.03

196,371,851.61

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 50 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(3) 预期信用损失准备变动 - 续

本集团2023年度的应收账款预期信用损失准备的变动如下：

人民币元

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数2022年12月31日 12,328,359.61

38,921,655.68

51,250,015.29

本年转入已发生信用减值 (1,432,604.52)

1,432,604.52

-

本年计提预期信用损失 8,151,374.18

101,375,054.40

109,526,428.58

本年转回预期信用损失 -

(122,349.45)

(122,349.45)

汇率变动的影响 858.75

448,483.58

449,342.33

2023年12月31日 19,047,988.02

142,055,448.73

161,103,436.75

(4) 本年实际核销的应收账款情况：

人民币元

项目 核销金额实际核销的应收账款 -

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 51 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况：

人民币元单位名称 应收账款年末余额 合同资产年末余额

其他非流动资产-应收知识产权授权费年末

余额

应收账款、合同资产、其他非流动资产-应收知识产权授权费年末余额

占应收账款、合同资产、其他非流动资产-应收知识产权授权费年末余额合计数的比例(%)

坏账准备年末余额2024年12月31日

客户一 89,521,494.75

17,970,281.21

33,916,609.76

141,408,385.72

9.01

4,550,711.89

客户二 61,789,973.95

12,832,533.13

49,008,606.40

123,631,113.48

7.88

3,978,615.38

客户三 59,551,694.52

23,923,773.35

-

83,475,467.87

5.32

41,815,630.79

客户四 77,491,603.05

-

-

77,491,603.05

4.94

190,492.07

客户五 36,344,849.20

-

39,198,500.00

75,543,349.20

4.82

2,431,086.50

合计 324,699,615.47

54,726,587.69

122,123,716.16

501,549,919.32

31.97

52,966,536.63

人民币元单位名称 应收账款年末余额 合同资产年末余额

应收账款和合同资产

年末余额

占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例(%)

坏账准备年末余额2023年12月31日

客户一 137,019,261.10

936,753.68

137,956,014.78

10.60

3,411,212.62

客户二 92,591,196.41

-

92,591,196.41

7.12

2,290,040.24

客户三 86,627,465.59

-

86,627,465.59

6.66

202,643.20

客户四 62,602,694.52

23,923,773.35

86,526,467.87

6.65

43,548,525.36

客户五 57,879,669.99

-

57,879,669.99

4.45

1,431,526.74

合计 436,720,287.61

24,860,527.03

461,580,814.64

35.48

50,883,948.16

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 52 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(6) 报告期内，本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7) 报告期内，本集团无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

5、预付款项

(1) 预付款项按账龄列示：

人民币元

账龄

2024年12月31日 2023年12月31日金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 52,438,100.90

81.34

18,587,322.29

79.31

1至2年 4,750.00

0.01

3,853,394.72

16.44

2至3年 3,296,502.33

5.11

979,398.59

4.18

3年以上 8,725,302.49

13.54

16,644.35

0.07

合计 64,464,655.72

100.00

23,436,759.95

100.00

注： 于2024年12月31日本集团预付款项中账龄超过一年的主要款项是由于预定产能而向采购供应

商支付的预付款。

(2) 按预付对象归集的年末前五大预付款项情况

人民币元

单位名称 与本公司关系 余额

占预付款项总额的比例(%)2024年12月31日第一名 第三方 12,387,108.39

19.22

第二名 第三方 11,082,526.53

17.19

第三名 第三方 8,612,838.53

13.36

第四名 第三方 3,296,000.00

5.11

第五名 第三方 3,143,296.00

4.88

合计 38,521,769.45

59.76

2023年12月31日第一名 第三方 5,452,512.80

23.26

第二名 第三方 2,810,943.59

11.99

第三名 第三方 2,802,460.00

11.96

第四名 第三方 2,344,960.00

10.01

第五名 第三方 1,540,000.00

6.57

合计 14,950,876.39

63.79

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 53 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

6、其他应收款

(1) 按账龄披露

人民币元账龄 年末账面余额 年初账面余额1年以内其中：1年以内分项小于6个月 277,644.00

444,109.05

6个月至1年 1,751.00

3,232,761.14

1年以内小计 279,395.00

3,676,870.19

1至2年 212,170.75

190,610.56

2至3年 180,627.92

330,311.03

3年以上

3至4年 74,145.00

56,033.98

4至5年 56,934.36

-

5年以上 919,504.72

911,670.96

合计 1,722,777.75

5,165,496.72

(2) 按坏账计提方法分类披露

对于其他应收款，本集团分别按照未来12个月和整个存续期预期信用损失计量信用损失准备。本集团对所有应收款项进行评级分类，分别确定不同应收款项的预期损失率。本集团确定其他应收款预期信用损失时考虑历史的实际减值情况并考虑当前状况及未来经济状况的预测，并将其他应收款分为正常类、关注类及损失类三类以确定不同类型款项的预期信用风险并计算预期信用损失。

人民币元

种类

2024年12月31日未来12个月内预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数正常 907,792.40

-

-

907,792.40

关注 -

814,985.35

-

814,985.35

损失 -

-

-

-

账面余额 907,792.40

814,985.35

-

1,722,777.75

减：预期信用损失准备 34,377.64

100,404.44

-

134,782.08

账面净额 873,414.76

714,580.91

-

1,587,995.67

人民币元

种类

2023年12月31日未来12个月内预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数正常 4,106,329.08

-

-

4,106,329.08

关注 -

1,059,167.64

-

1,059,167.64

损失 -

-

-

-

账面余额4,106,329.08

1,059,167.64

-

5,165,496.72

减：预期信用损失准备 192,459.79

129,457.96

-

321,917.75

账面净额 3,913,869.29

929,709.68

-

4,843,578.97

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 54 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

6、其他应收款 - 续

(3) 预期信用损失准备的变动

本集团2024年度的其他应收款预期信用损失准备的变动如下：

人民币元项目

未来12个月内预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数2024年1月1日余额 192,459.79

129,457.96

-

321,917.75

本年计提8,031.94

750.24

-

8,782.18

本年转回 (166,114.09)

(31,310.18)

-

(197,424.27)

汇率变动的影响 -

1,506.42

-

1,506.42

2024年12月31日余额 34,377.64

100,404.44

-

134,782.08

本集团2023年度的其他应收款预期信用损失准备的变动如下：

人民币元

项目

未来12个月内预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数2023年1月1日余额 72,373.83

131,867.10

-

204,240.93

本年计提 213,057.43

32,041.24

-

245,098.67

本年转回 (92,971.47)

(36,865.64)

-

(129,837.11)

汇率变动的影响 -

2,415.26

-

2,415.26

2023年12月31日余额 192,459.79

129,457.96

-

321,917.75

(4) 按款项性质列示其他应收款

人民币元

其他应收款性质 2024年12月31日 2023年12月31日应收押金、备用金及暂支款 842,509.65

694,290.41

应收采购返利折让款 814,985.35

803,001.61

代客户支付的特许权使用费 -

3,073,636.36

其他 65,282.75

594,568.34

合计 1,722,777.75

5,165,496.72

(5) 报告期内，本集团无实际核销的其他应收款。

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 55 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

6、其他应收款 - 续

(6) 按欠款方归集的年末前五大其他应收款余额情况

人民币元

单位名称 与本公司关系 金额

占总额的比例

(

坏账准备2024年12月31日

第一名 第三方 814,985.35

47.31

100,404.43

第二名 第三方 90,043.99

5.23

4,429.47

第三名 第三方 89,159.94

5.18

4,385.98

第四名 第三方81,824.00

4.75

4,025.11

第五名 第三方 75,000.00

4.35

33.26

合计 1,151,013.28

66.82

113,278.25

2023年12月31日

第一名 第三方 3,073,636.36

59.50

150,006.55

第二名 第三方 803,001.61

15.55

98,147.78

第三名 第三方 256,666.03

4.97

31,334.58

第四名 第三方106,240.50

2.06

5,184.99

第五名 第三方 92,560.03

1.79

4,517.32

合计 4,332,104.53

83.87

289,191.22

(7) 报告期内，本集团无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(8) 报告期内，本集团无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

7、存货

人民币元

项目 2024年12月31日 2023年12月31日产成品 40,133,126.04

19,342,435.98

在产品 360,667,283.42

263,882,933.59

减：存货跌价准备 5,285,608.91

4,602,685.69

合计 395,514,800.55

278,622,683.88

存货跌价准备的变动情况如下：

人民币元项目

2024年1月1日

本年计提额 本年转回额 本年转销额

汇率变动的

影响

2024年12月31日产成品 446,798.15

264,476.25

-

(59,481.27)

2,078.39

653,871.52

在产品 4,155,887.54

2,869,944.23

(1,387,552.32)

(1,074,419.65)

67,877.59

4,631,737.39

合计 4,602,685.69

3,134,420.48

(1,387,552.32)

(1,133,900.92)

69,955.98

5,285,608.91

人民币元

项目

2023年1月1日

本年计提额 本年转回额 本年转销额

汇率变动的

影响

2023年12月31日产成品 4,490,044.65

543,816.26

-

(4,592,361.38)

5,298.62

446,798.15

在产品 2,793,405.50

3,280,661.63

(276,423.87)

(1,666,207.22)

24,451.50

4,155,887.54

合计7,283,450.15

3,824,477.89

(276,423.87)

(6,258,568.60)

29,750.12

4,602,685.69

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 56 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

8、合同资产

人民币元

项目 2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 272,119,332.50

118,214,182.21

减：预期信用损失准备 26,958,402.12

22,235,100.63

账面价值 245,160,930.38

95,979,081.58

注： 合同资产主要由芯片设计业务及知识产权授权业务产生。

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 57 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

8、合同资产 - 续

(1) 按坏账计提方法分类披露

人民币元

种类

年末余额 年初余额账面余额

账面价值

账面余额

账面价值金额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 金额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)按单项计提坏账准备 5,122,951.87

1.88

5,122,951.87

100.00

-

5,122,951.87

4.33

5,122,951.87

100.00

-

按组合计提坏账准备266,996,380.63

98.12

21,835,450.25

8.18

245,160,930.38

113,091,230.34

95.67

17,112,148.76

15.13

95,979,081.58

合计 272,119,332.50

/

26,958,402.12

/

245,160,930.38

118,214,182.21

/

22,235,100.63

/

95,979,081.58

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 58 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

8、合同资产 - 续

(1) 按坏账计提方法分类披露 - 续

按单项计提坏账准备

人民币元

名称

年末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)2024年12月31日

客户一5,122,951.87

5,122,951.87

合计 5,122,951.87

5,122,951.87

/

人民币元

名称

年初余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)2023年12月31日

客户一 5,122,951.87

5,122,951.87

合计 5,122,951.87

5,122,951.87

/

注： 集团认为存在重大财务困难的客户相应的合同资产以及存在重大逾期的合同资产已发生信用减

值，并单项计提了减值准备。

按组合计提坏账准备

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团对客户进行内部风险等级评估，并结合客户所在地区将其分为8种风险等级，包括中国大陆大客户(R1)、美国大客户(R2)、中国台湾大客户(R3)、欧洲大客户(R4)、东亚大客户(R5)、所有中小客户(R6)、集团内关联方(R7)及高风险客户(R8)确定各评级合同资产的预期损失率。本集团基于减值矩阵确认合同资产的预期信用损失准备。

人民币元

风险等级

2024年12月31日预期平均损失率

账面余额 信用损失准备 账面净值

合计 8.18%

266,996,380.63

21,835,450.25

245,160,930.38

人民币元

风险等级

2023年12月31日预期平均损失率

账面余额 信用损失准备 账面净值

合计 15.13%

113,091,230.34

17,112,148.76

95,979,081.58

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 59 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

8、合同资产 - 续

(1) 按坏账计提方法分类披露 - 续

按单项及组合计提坏账准备

人民币元

2024年12月31日 未发生信用减值 已发生信用减值 总计预计信用损失率

2.69%

58.27%

9.91%

账面余额 236,804,339.67

35,314,992.83

272,119,332.50

减：预期信用损失准备 6,379,389.15

20,579,012.97

26,958,402.12

账面价值 230,424,950.52

14,735,979.86

245,160,930.38

人民币元

2023年12月31日 未发生信用减值 已发生信用减值 总计预计信用损失率 2.00%

58.27%

18.81%

账面余额 82,899,189.38

35,314,992.83

118,214,182.21

减：预期信用损失准备 1,656,087.66

20,579,012.97

22,235,100.63

账面价值 81,243,101.72

14,735,979.86

95,979,081.58

上述预期信用损失率基于历史实际信用损失率并考虑了当前状况及未来经济状况的预测。

人民币元

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数2024年1月1日余额 1,656,087.66

20,579,012.97

22,235,100.63

本年计提预期信用损失 4,722,675.65

-

4,722,675.65

汇率变动的影响 625.84

-

625.84

2024年12月31日 6,379,389.15

20,579,012.97

26,958,402.12

人民币元

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

合计数2023年1月1日余额 1,236,979.31

5,122,951.87

6,359,931.18

本年计提预期信用损失 417,401.29

15,456,061.10

15,873,462.39

汇率变动的影响 1,707.06

-

1,707.06

2023年12月31日 1,656,087.66

20,579,012.97

22,235,100.63

9、其他流动资产

人民币元

项目 2024年12月31日 2023年12月31日预付短期租赁费 7,531.36

431,206.99

待摊费用 22,262,068.60

10,866,570.72

待抵扣增值税进项税 78,189,107.95

20,242,036.44

预缴税金 4,186,209.47

4,109,530.28

知识产权授权采购额度(附注十三、5) -

104,482,368.38

预付再融资发行相关费用 4,188,303.42

1,762,611.88

合计 108,833,220.80

141,894,324.69

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 60 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

10、长期股权投资

长期股权投资明细如下：

人民币元

项目

2024年1月1日

本年新增/追加投资

权益法下确认的投资(亏损)

收益

其他权益变动

2024年12月31日

年末投资比例(%)

减值准备年末余额联营企业：

芯思原微电子有限公司(注1)

5,056,691.28

-

(5,686,541.33)

629,850.05

-

42.00

-

上海芯展科技

有限公司(注2)

-

1,000,000.00

436.21

-

1,000,436.21

10.00

-

合计5,056,691.28

1,000,000.00

(5,686,105.12)

629,850.05

1,000,436.21

-

人民币元

项目

2023年1月1日

本年追加

投资

权益法下确认

的投资亏损

其他权益变动

2023年12月31日

年末投资比例(%)

减值准备年末余额联营企业：

芯思原微电子有限公司(注1)

34,996,226.53

-

(32,757,234.30)

2,817,699.05

5,056,691.28

42.00

-

合计34,996,226.53

-

(32,757,234.30)

2,817,699.05

5,056,691.28

-

注1： 2018年9月，本公司以现金方式认缴人民币5,600万元，与新思投资(中国)有限公司、上海吉麦

企业管理中心(有限合伙)、西藏长乐投资有限公司共同成立芯思原微电子有限公司(以下简称“芯思原”)。芯思原注册地在合肥市高新区，法定代表人为戴伟民，注册资本为人民币一亿元。本公司分别于2018年9月和2019年3月支付认缴资本人民币600万元和5,000万元。截至2022年12月31日持股比例为56%。

2023年5月，芯思原签署增资协议，其中嘉兴芯谷投资合伙企业(有限合伙)新增认缴注册资本人民币333.33万元，合肥市天使投资基金有限公司新增认缴注册资本人民币333.33万元，共青城如愿投资合伙企业(有限合伙)新增认缴注册资本人民币2,666.67万元，三名股东共计新增认缴注册资本人民币3,333.33万元。增资后，本公司对芯思原的持股比例被稀释至42%，并相应调整长期股权投资的账面价值人民币2,581,865.46元。2024年12月，芯思原因实施股权激励确认股份支付费用及相应资本公积，本公司按照持股比例计算应享有的份额，并相应调整长期股权投资的账面价值人民币629,850.05元(2023年股权激励调整长期股权投资人民币235,833.59元)。截至2024年12月31日，芯思原董事会席位共五名，其中本公司占两席。对于公司主要经营事项的决策，需要由董事会全体董事过半数通过，本公司对其有重大影响，因此芯思原为本公司的联营企业并采用权益法核算。

注2： 2024年9月，本公司以现金方式认缴人民币100万元，与上海孚腾私募基金管理有限公司、上

海临港科创投资管理有限公司、上海华虹投资发展有限公司、长鑫芯聚股权投资(安徽)有限公司、上海兆芯集成电路股份有限公司、西藏远识创业投资管理有限公司共同成立上海芯展科技有限公司(以下简称“芯展科技”)。芯展科技注册地在上海市普陀区，法定代表人为毕尚禹，注册资本为人民币1,000万元。本公司于2024年11月支付认缴资本人民币100万元。截至2024年12月31日持股比例为10%。芯展科技股权分布松散，董事会席位共七名，其中本公司占一席。对于公司主要经营事项的决策，需要由董事会全体董事过半数通过，本公司对其有重大影响，因此芯展科技为本公司的联营企业并采用权益法核算。

财务报表附注2024年12月31日止年度

- 61 -

六、 合并财务报表项目注释 - 续

11、其他非流动金融资产

人民币元项目

2024年1月1日

增加 公允价值变动

2024年12月31日分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：非上市公司股权投资199,633,824.73

2,000,000.00

(510,961.50)

201,122,863.23

合计 199,633,824.73

2,000,000.00

(510,961.50)

201,122,863.23

人民币元

项目

2023年1月1日

增加 公允价值变动

2023年12月31日分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：非上市公司股权投资 206,926,384.35

13,000,000.00

(20,292,559.62)

199,633,824.73

合计 206,926,384.35

13,000,000.00

(20,292,559.62)

199,633,824.73

注： 本集团将持股比例低，无重大影响的非上市公司股权投资以公允价值计量且其变动计入当期损

益。上述股权投资预期持有超过一年，列示于其他非流动金融资产。

12、固定资产

(1) 固定资产情况

人民币元

房屋建筑物 器具及家具

电子设备、

机器设备

合计

一、账面原值

1. 2024年1月1日 471,153,689.85

19,423,604.53

167,483,812.62

658,061,107.00

2. 本年增加金额

(1) 购置 205,478,264.64

2,330,182.17

45,953,612.67

253,762,059.48

(2) 在建工程转入 -

1,580,071.07

755,125.93

2,335,197.00

(3) 汇率变动的影响 -

49,131.27

115,727.00

164,858.27

3. 本年减少金额

(1) 处置或报废 -

(239,572.67)

(184,021.45)

(423,594.12)

4. 2024年12月31日 676,631,954.49

23,143,416.37

214,124,256.77

913,899,627.63

二、累计折旧