目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页

二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页

（三）合并利润表………………………………………………… 第9页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页

三、财务报表附注……………………………………………… 第15—122页

审 计 报 告天健审〔2024〕4226号

杭州永创智能设备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州永创智能设备股份有限公司（以下简称永创智能公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永创智能公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永创智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）、五（二）1及十五。永创智能公司的营业收入主要来自于包装设备等产品的销售。2023年度，永创智能公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币314,597.93万元，其中包装设备及配件销售收入为人民币280,827.69万元，占营业收入的89.27%。包装设备分为标准化及非标准化设备，非标准化包装设备是基于客户要求进行定制化设计和生产，部分非标准化包装设备需要与客户其他生产线或其他设备配套、组合使用，非标准化包装设备一般在安装调试完成并经过客户验收后确认收入，标准化包装设备经客户签收后确认收入。由于营业收入是永创智能公司关键业绩指标之一，可能存在永创智能公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否恰当；

(3) 对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 实施细节测试，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、发货单、签收单、出口报关单、货运提单及客户验收报告等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额以及包装设备验收情况；

(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，检查营业收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及附注五（一）8。

截至2023年12月31日，永创智能公司存货账面余额为人民币310,382.58万元，跌价准备为人民币9,342.31万元，账面价值为人民币301,040.27万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与已签订的销售合同、历史数据、期后情况和市场情况等进行分析，对于非标准化包装设备，检查估计售价是否与销售合同价格一致；对于其他产品，获取历史售价及期后售价或市场售价信息，与估计售价进行比较；

(4) 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、技术落后等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估永创智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

永创智能公司治理层（以下简称治理层）负责监督永创智能公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永创智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永创智能公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就永创智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二四年四月二十六日

杭州永创智能设备股份有限公司

财务报表附注2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

杭州永创智能设备股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原杭州永创机械有限公司(以下简称永创机械)，永创机械由自然人吕婕、罗昌富、罗冬飞共同出资组建，于2002年11月7日在杭州市工商行政管理局西湖分局登记注册。永创机械以2011年8月31日为基准日整体变更为股份有限公司，于2011年10月15日在杭州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。

公司现持有统一社会信用代码为91330000744143864U的营业执照，注册资本488,450,811.00元，股份总数487,913,637股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份：A股5,573,150股；无限售条件的流通股份：A股482,340,487股。公司股票已于2015年5月29日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属机械制造行业。主要经营活动为包装设备及配套包装材料的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2024年4月26日第五届董事会第五次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款、合同资产——账龄组合的账龄自款项实际发生的月份起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

(十六) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

3. 研发支出的归集范围

(1) 人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的参与记录，按工时占比等合理方法在不同研究开发项目间按比例分配。

(2) 直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际领用的原材料、辅料及动力费用。

(3) 折旧与摊销费用

折旧与摊销费用是指用于研究开发活动长期资产包括仪器、设备和在用建筑物等发生的折旧摊销费。

用于研发活动的长期资产，同时又用于非研发活动的，对该类资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧摊销费用按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4) 股份支付费用

股份支付费用是指公司对从事研究开发活动的人员进行股权激励形成的股份支付费用。

(5) 委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关)。

(6) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、差旅费、通讯费等。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服

务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三) 优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》(财会〔2019〕2号)，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息

支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十四) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司包装设备、包装材料销售属于某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方(其中公司负责安装调试的，需安装调试完毕)，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单(如需公司负责安装调试的，需安装调试完毕)，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品的法定所有权已转移。

(二十五) 合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3. 售后租回

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十) 安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二) 与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十三) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。

2. 公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

[注]Youngsun Pack Germany GmbH营业税按照德国当地税收政策计缴，即营业利润的

15.4%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

[注1]Youngsun Pack Germany GmbH所得税按照德国当地税收政策计缴，即利润额的

15.825%

[注2]永创智能设备(香港)有限公司所得税按照香港当地税收政策计缴，即利润额的

16.5%

(二) 税收优惠

1. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业备案名单》，本公司、子公司永创智能包装设备(长兴)有限公司、子公司浙江维派包装设备有限公司于2023年12月8日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

2. 根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《广东省2021年认定的第三批高新技术企业备案名单》，子公司广东轻工机械二厂智能设备有限公司于2021年12月31日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

3. 根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《广东省2021年认定的第一批高新技术企业备案名单》，子公司佛山市创兆宝智能包装设备有限公司于2021年12月31日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

4. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对厦门市认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司厦门市宇笙包装机械有限公司于2022年12月26日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

5. 根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于浙江省2021年认定的第一批高新技术企业备案公示名单》，子公司浙江永创汇新网络科技有限公司于2021年12月16日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

6. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》，子公司台州市永派包装设备有限公司、浙江永创机械有限公司、浙江龙文精密设备有限公司于2023年1月17日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

7. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《广东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案名单》，子公司广东永创智能设备有限公司于2023年12月28日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

8. 根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于北京市2021年第二批认定报备高新技术企业名单》，子公司北京先见科技有限公司于2021年10月25日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

9. 根据河北省高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布河北省2021年高新技术企业的通知》(冀高认〔2022〕1号)，子公司廊坊百冠包装机械有限公司于2022年1月21日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

10. 根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《广东省2021年认定的第二批高新技术企业备案名单》，子公司佛山市永创智能设备有限公司于2021年12月20日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

11. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《湖南省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案名单》，子公司湖南博雅智能设备有限公司于2023年10月16日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

12. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《深圳市认定机构2022年认定的第二批高新技术企业备案公示名单》，子公司深圳永创智能设备有限公司于2022年12月19日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

13. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《湖南省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业备案名单》，子公司长沙华跃山水软件科技有限公司于2022年10月18日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日，2023年度企业所得税适用税率为15%。

14. 本公司之子公司佛山市成田司化机械有限公司、展新迪斯艾机械(上海)有限公司、杭州永创机电设备安装工程有限公司、杭州永创展新物流配件有限公司、厦门市宇捷智能设备有限公司、杭州永创智云机电设备维修有限公司、杭州珂瑞特新机械制造有限公司、长沙永创智能设备有限公司、上海青葩包装机械有限公司、苏州天使包装有限公司、南京美创智能装备有限公司、永创(厦门)自动化装备有限公司、永创智云(浙江)机械装备有限公司、黄山永创科技包装有限公司、安徽永创智能设备有限公司、温州永创智能设备有限公司、舟山龙文机械科技有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司、佛山市永创机械有限公司、舟山合圣实业有限公司符合小微企业认定标准，根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13号)文件的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

15. 根据财政部、税务总局《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)文件的规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；根据《财政部、税务总局关于延长

部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部、税务总局公告〔2021〕6号)，将《财政部、税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)文件规定的税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

16. 根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(2) 其他说明

银行存款期末数中含因诉讼事项而被冻结的资金1,583,772.23元，因未及时更新银行账户信息而被冻结的资金236,589.36元。其他货币资金明细列示如下：

2. 交易性金融资产

[注]详见本财务报表附注五(一)24之说明

3. 应收票据

(1) 明细情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 采用组合计提坏账准备的应收票据

(3) 坏账准备变动情况

(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

[注]商业承兑汇票在背书或贴现时不终止确认，待票据到期后终止确认

4. 应收账款

(1) 账龄情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

(3) 坏账准备变动情况

(4) 本期实际核销的应收账款情况

(5) 应收账款和合同资产金额前5名情况

5. 应收款项融资

(1) 明细情况

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6. 预付款项

(1) 账龄分析

(2) 预付款项金额前5名情况

7. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

[注]期末余额系公司应收凯麒斯智能装备有限公司5,000,000.00元投资意向金，2024年公司已与对方签订《终止投资合作协议》，并约定后续收回

(2) 账龄情况

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

(4) 坏账准备变动情况

各阶段划分依据：公司将账龄1年以内的其他应收款认定为自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，账龄1-2年的其他应收款认定为自初始确认后信用风险显著增加但未发生信用减值(第二阶段)，账龄2年以上的其他应收款认定为自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。

(5) 其他应收款金额前5名情况

[注1]1-2年金额18,701,200.00元，2-3年金额10,000.00元，3年以上金额10,000.00元

[注2]1年以内金额4,311,422.87元，1-2年金额423,300.14元，2-3年金额269,815.03元，3年以上金额72,200.00元[注3]1年以内金额1,996,523.80元，1-2年金额338,215.72元，2-3年金额359,551.52元，3年以上金额283,638.23元

8. 存货

(1) 明细情况

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

9. 合同资产

(1) 明细情况

(2) 减值准备计提情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 采用组合计提减值准备的合同资产

(3) 减值准备变动情况

10. 其他流动资产

[注]预缴营业税余额系子公司Youngsun Pack Germany GmbH依德国当地营业税税收政策预缴的税额

11. 长期股权投资

(1) 分类情况

(2) 明细情况

(续上表)

[注]本公司之子公司杭州永怡投资有限公司持有四川卡库机器人科技有限公司30.00%股权计38.46万元，且向其委派一名董事，能够产生重大影响。本期按照权益法确认长期股权投资-损益调整301,543.58元

12. 其他非流动金融资产

(1) 明细情况

(2) 其他说明

[注1]2023年公司出售持有的山东新巨丰科技包装股份有限公司4,200,000股计18,196,689.31元，合计取得46,666,012.74元股权转让款。截至2023年12月31日，公司对山东新巨丰科技包装股份有限公司的投资成本为41,803,310.69元，根据期末股票收盘价格确认公允价值变动收益-96,383,976.64元，该金融工具的累计公允价值变动为57,578,021.21元

[注2]2023年公司出售持有的杭州凯尔达焊接机器人股份有限公司313,996股计6,279,920.00元，合计取得12,203,792.18元股权转让款。截至2023年12月31日，公司已不再持有杭州凯尔达焊接机器人股份有限公司股权，转回以前期间确认的累计公允价值变动收益1,792,917.16元

13. 投资性房地产

14. 固定资产

(1) 明细情况

(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况

15. 在建工程

(1) 明细情况

(2) 在建工程项目本期变动情况

(续上表)

[注1]液态智能包装生产线建设厂房项目计划投资金额为46,613.35万元，其中厂房建筑计划投资金额为33,718.14万元[注2]智能包装装备扩产项目计划总投资金额为59,598.00万元,其中厂房建筑计划投资金额为29,198.30万元

[注3]年产40,000台(套)包装设备建设厂房项目计划总投资金额为54,830.00万元,其中厂房建筑计划投资金额为16,860.30万元，本期公司将部分投资节余款用于永久补充流动资金，调整后厂房建筑投资预算变更为9,590.31万元

16. 使用权资产

17. 无形资产

18. 商誉

(1) 明细情况

(2) 商誉账面原值

广东轻工机械二厂智能设备有限公司商誉系2017年公司受让广东轻工机械二厂有限公司持有的广东轻工机械二厂智能设备有限公司100%的股权时，合并成本236,409,873.91元与合并取得的广东轻工机械二厂智能设备有限公司可辨认净资产公允价值份额135,029,125.05元的差额。佛山市创兆宝智能包装设备有限公司商誉系2018年公司受让珠海横琴宏林投资合伙企业(有限合伙)持有的佛山市创兆宝智能包装设备有限公司80%的股权时，合并成本97,600,000.00元与合并取得的佛山市创兆宝智能包装设备有限公司归属于本公司可辨认净资产公允价值份额42,233,954.29元的差额。浙江龙文精密设备有限公司商誉系2021年公司受让浙江自贸区昱丰企业管理合伙企业(有限合伙)、浙江舟山英联管理咨询合伙企业(有限合伙)、翁兆丰、蒋琪、蒋雄健、吴秀毅、励志道、骆宗毅、顾培浩和唐昱持有的浙江龙文精密设备有限公司74.63%的股权时，合并成本96,700,000.00元与合并取得的浙江龙文精密设备有限公司归属于本公司可辨认净资产公允价值份额66,096,944.72元的差额。廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司商誉系2022年公司受让杜振清、张文革、张铁军等25位自然人持有的廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司70.00%股权时，合并成本164,500,000.00元与合并取得的廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司归属于本公司可辨认净资产公允价值份额131,680,735.22元差额确认核心商誉32,819,264.79元；因合并日资产评估增值同时确认递延所得税负债和非核心商誉17,456,195.85元。

(3) 商誉减值准备

[注]非核心商誉系因确认递延所得税负债而形成的商誉，因此随递延所得税负债的转回而计提同等金额的商誉减值准备

(4) 商誉所在资产组或资产组组合情况

(5) 可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

(续上表)

[注]参与资产组或资产组组合商誉分摊的仅为核心商誉部分

(6) 减值测试结果

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2024〕296号)，广东轻工机械二厂智能设备有限公司包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为243,820,000.00元，账面价值251,888,093.59元，本期应确认商誉减值损失8,068,093.59元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失8,068,093.59元。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2024〕290号)，佛山市创兆宝智能包装设备有限公司可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2024〕293号)，浙江龙文精密设备有限公司可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

本期非核心商誉随递延所得税负债的转回计提同等金额的商誉减值准备2,397,265.24元。

19. 长期待摊费用

20. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

(2) 未经抵销的递延所得税负债

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

(4) 未确认递延所得税资产明细

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

21. 其他非流动资产

[注1]2023年12月28日，子公司佛山市永创机械有限公司与佛山市自然资源局签订《国有建设用地使用权出让合同》，以2,678.00万元受让22,592.06平方米国有建设用地使用权。截至2023年12月31日，子公司已支付536.00万元，上述土地使用权尚未交付

[注2]子公司佛山市创兆宝智能包装设备有限公司2022年度、2023年度向广东国通物流城有限公司购买“国通广场”六套商品房。截至2023年12月31日，上述房产尚未交付

22. 所有权或使用权受到限制的资产

(1) 期末资产受限情况

[注]系本公司质押的持有廊坊百冠包装机械有限公司70.00%股权和廊坊中佳智能科技有限公司70.00%股权

(2) 期初资产受限情况

23. 短期借款

24. 交易性金融负债

[注]系公司持有的名义本金为710.00万美元的远期结售汇产品，在未来某一期限以约定汇率进行交割，根据该产品在期末的公允价值确认公允价值变动收益-1,179,330.00元，并转回以前年度确认的远期结售汇公允价值变动收益478,908.00元

25. 应付票据

26. 应付账款

27. 合同负债

28. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(2) 短期薪酬明细情况

(3) 设定提存计划明细情况

29. 应交税费

30. 其他应付款

31. 一年内到期的非流动负债

32. 其他流动负债

33. 长期借款

34. 应付债券

(1) 明细情况

(2) 应付债券增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

(续上表)

[注]本期可转换公司债券按面值计提利息2,087,274.19元并已支付1,831,492.57元，余额为255,781.62元

(3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据

经中国证券监督管理委员会《关于核准杭州永创智能设备股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可〔2022〕812号)核准，本公司于2022年8月4日公开发行票面金额为100元的可转换公司债券610.547万张，坐扣承销和保荐费用800.00万元后的募集资金为60,254.70万元，另减除律师费、会计师费用、资信评级费和发行手续费等与发行可转换公司债券直接相关的外部费用2,198,113.20元后，公司本次募集资金净额为600,348,886.80元。其中，发行可转换公司债券权益成分价值为148,656,398.41元，负债价值为451,692,488.39元。本次发行的可转换公司债券初始转股价格为14.07元/股。在本次发行之后，公司因派发现金股利等需调整转股价格的情况，调整转股价格为13.94元/股。本次发行的可转换公司债券转股时间为自发行结束之日(2022年8月10日，即募集资金划至发行人账户之日)起满六个月后的第一个交易日起，至可转换公司债券到期日止(即2023年2月10日至2028年8月3日止)。

2023年度共有面值为89,000元(利息调整后摊余成本为68,671.60元)的可转换公司债券转为公司普通股，累计转股6,326股，占可转换公司债券转股前公司已发行股份总额的

0.0013%。尚未转股的可转换公司债券面值为610,458,000元，占可转换公司债券发行总量的99.99%。

本期因可转换公司债券转为公司普通股，相应减少其他权益工具-可转换公司债券中权益成分21,669.78元，增加资本溢价(股本溢价)21,669.78元。同时，减少应付债券摊余成本68,671.60元，增加股本6,326.00元，对转股时不足转换一股股份的可转换公司债券票面价值增加其他应付款76.90元，并根据本期转股部分可转换公司债券摊余成本与转股金额及其他应付款之间的差额增加资本溢价(股本溢价)62,268.70元。

35. 租赁负债

36. 长期应付款

[注]本期廊坊百冠包装机械有限公司支付给廊坊市康冠后勤管理服务有限公司3,000,000.00元，由其负责后续职工安置工作

37. 递延收益

38. 股本

(1) 明细情况

(2) 其他说明

根据2023年6月公司第四届董事会第三十一次会议决议，公司以3.17元/股(回购单价

3.58元/股扣除2020年度现金股利0.12元/股、2021年度现金股利0.16元/股、2022年度现金股利0.13元/股)申请回购2020年第一期限制性股票激励计划中已授予但尚未解除限售的限售性人民币普通股(A股)244,000股，减少注册资本244,000.00元，减少资本公积(股本溢价)629,520.00元；公司以4.57元/股(回购单价4.86元/股扣除2021年度现金股利0.16元/股、2022年度现金股利0.13元/股)申请回购2021年第二期限制性股票激励计划中已授予但尚未解除限售的限售性人民币普通股(A股)7,500股，减少注册资本7,500.00元，减少资本公积(股本溢价)28,950.00元。

公司发行的可转换公司债券自2023年2月10日起可转换为公司股份，截至2023年12月31日已累计转股6,326股。

截至2023年12月31日，上述股本变动事项尚未办妥工商变更登记事项。

39. 其他权益工具

(1) 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况

(2) 详见本财务报表附注五(一)34之说明。

40. 资本公积

(1) 明细情况

(2) 其他说明

1) 资本溢价(股本溢价)本期增加83,938.48元，详见本财务报表附注五(一)34之说明。

2) 资本溢价(股本溢价)本期增加11,756,491.42元，系结转股权激励计划发行的限制性股票已解锁部分在等待期内确认的其他资本公积至股本溢价。

3) 资本溢价(股本溢价)本期减少系向激励对象回购限制性股票减少资本溢价(股本溢价)658,470.00元，详见本财务报表附注五(一)38之说明；公司从二级市场回购股票用于实施员工持股计划，回购金额37,907,787.21元与实施员工持股计划收到金额27,784,897.00元之间的差额冲减资本溢价(股本溢价)10,122,890.21元；本期公司出资75,500,000.00元收购子公司廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司少数股东30.00%的股权，新增长期股权投资与按照新增持股比例享有该子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额冲减资本溢价(股本溢价)22,868,754.70元。

4) 其他资本公积本期增加系公司授予员工限制性股票，确认等待期内的股份支付费用13,766,510.25元，详见本财务报表附注十二之说明。

5) 其他资本公积本期减少系公司因限制性股票解锁影响减少其他资本公积11,756,491.42元，以及将以前期间确认的预计未来期间股权激励可税前扣除金额超过按照企业会计准则确认的股权激励费用的所得税影响金额1,331,713.78元进行转回。

41. 库存股

(1) 明细情况

(2) 有回购义务的限制性股票变动详见本财务报表附注十二之说明。

(3) 二级市场回购库存股本期增加主要系2023年9月4日经第四届董事会第三十三次会议决议通过，本公司以自有资金回购本公司股票，用于实施股权激励计划。截至2023年12月31日，本公司已累计回购人民币普通股(A股)1,075,000股，总成本为12,472,938.25元；二级市场回购库存股本期减少主要系将二级市场回购股票用于实施员工持股计划，以

7.13元/股的授予价格向82名激励对象授予限制性股票3,896,900股，该部分股票对应的库存股成本为37,907,787.21元。

42. 其他综合收益

43. 盈余公积

(1) 明细情况

(2) 本期增加系按本期母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积。

44. 未分配利润

(1) 明细情况

(2) 其他说明

1) 根据本公司2022年度股东大会会议决议，本公司以分红派息股权登记日的总股本488,164,493股扣除已回购股份3,896,900股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.30元(含税)，共计人民币62,954,787.09元(含税)。

2) 根据公司的限制性股票激励计划，若限制性股票未能解除限售，公司在按照本激励计划的规定回购该部分限制性股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金分红。本期公司申请回购已授予但尚未解除限售的限售性人民币普通股(A股)251,500股，根据激励计划的规定回购该部分限制性股票时扣除激励对象已支付的该部分现金分红共计102,215.00元。

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1) 收入按商品或服务类型分解

2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为640,534,531.78元。

2. 税金及附加

3. 销售费用

4. 管理费用

5. 研发费用

6. 财务费用

7. 其他收益

8. 投资收益

[注]分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产资产处置收益为应收款项融资项下应收票据贴现利息

9. 公允价值变动收益

10. 信用减值损失

11. 资产减值损失

12. 资产处置收益

13. 营业外收入

14. 营业外支出

15. 所得税费用

(1) 明细情况

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

16. 其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)42之说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1) 收回投资收到的现金

(2) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1) 收到其他与经营活动有关的现金

(2) 支付其他与经营活动有关的现金

(3) 收到其他与投资活动有关的现金

(4) 支付其他与投资活动有关的现金

(5) 收到其他与筹资活动有关的现金

(6) 支付其他与筹资活动有关的现金

3. 现金流量表补充资料

4. 现金和现金等价物的构成

(1) 明细情况

(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金

5. 筹资活动相关负债变动情况

6. 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

(四) 其他

1. 外币货币性项目

(1) 明细情况

(2) 境外经营实体说明

本公司2014年在德国设立全资子公司Youngsun Pack Germany GmbH，主要经营地为德国，采用欧元为记账本位币。本公司2017年在香港设立全资子公司永创智能设备(香港)有限公司，主要经营地为香港，采用港币为记账本位币。

2. 租赁

公司作为承租人

(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

(3) 与租赁相关的当期损益及现金流

(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出

七、在其他主体中的权益

(一) 企业集团的构成

1. 公司将广东轻工机械二厂智能设备有限公司、浙江永创机械有限公司和浙江美华包装机械有限公司等40家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2. 子公司基本情况

(二) 非同一控制下企业合并

1. 本期发生的非同一控制下企业合并

(1) 基本情况

(续上表)

(2) 其他说明

2023年6月16日，本公司与黄山禾成企业管理咨询合伙企业(有限合伙)、罗丽琴、黄山禾成科技包装有限公司(子公司黄山永创科技包装有限公司曾用名，以下简称黄山禾成公司)签订《股权投资协议》，本公司以1,785.00万元认缴黄山禾成公司新增注册资本后的

51.00%股权，于2023年6月办妥财产权交接并将黄山永创科技包装有限公司纳入合并范围。截至2023年12月31日，本公司已足额缴纳认缴的出资额。

2. 被购买方于购买日可辨认资产、负债

(三) 其他原因的合并范围变动

1. 合并范围增加

[注1]根据2022年12月《浙江龙文精密设备有限公司股东会决议-关于同意公司分立的决议》，子公司浙江龙文精密设备有限公司分立为浙江龙文精密设备有限公司和舟山合圣实业有限公司。舟山合圣实业有限公司注册资本为50.00万元，本公司出资比例保持不变

[注2]佛山市永创机械有限公司注册资本为3,000.00万元，本公司认缴注册资本为3,000.00万元。截至2023年12月31日，本公司已实缴注册资本550.00万元

2. 合并范围减少

(四) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

[注]2023年10月10日，本公司与廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司之股东杜振清、张文革、张铁军等25位自然人签署《股权转让协议》，本公司以7,550.00万元价格受让上述股东持有的廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司30.00%股权计1,598.46万元。本公司分别于2023年10月10日、2023年12月22日支付股权转让款2,500.00万元、3,000.00万元，并于2023年12月末取得廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司30.00%股权

2. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

(五) 重要的非全资子公司

1. 明细情况

[注]系浙江龙文精密设备有限公司及其控制的子公司舟山龙文机械科技有限公司

2. 重要非全资子公司的主要财务信息

(1) 资产和负债情况

(续上表)

(2) 损益和现金流量情况

(续上表)

(六) 在合营企业或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

八、政府补助

(一) 本期新增的政府补助情况

(二) 涉及政府补助的负债项目

(续上表)

(三) 计入当期损益的政府补助金额

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1) 债务人发生重大财务困难；

2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款和合同资产的14.49%(2022年12月31日：10.49%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

(续上表)

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币151,844,270.02元，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的其他非流动金融资产中的上市公司股票投资，年末公允价值按资产负债表日公开交易市场的收盘价格确定。

(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有杭州沃镭智能科技股份有限公司的股权，以杭州沃镭智能科技股份有限公司近期股权交易价格作为公允价值的合理估计进行计量。

(四) 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

1. 对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。

2. 对于持有的权益工具投资，采用购买成本、按照持股比例享有的被投资单位净资产份额等合理方法作为公允价值的合理估计进行计量。

3. 对于持有的银行理财产品，采用银行确认的产品净值确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司最终控制方吕婕、罗邦毅夫妇，最终控制方直接持有本公司44.33%股权，其中：吕婕持有本公司35.17%股权，罗邦毅持有本公司9.16%股权。此外，罗邦毅还持有本公司股东杭州康创投资有限公司(持有本公司5.58%股权)61.87%股权。

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七(一)之说明。

3. 本公司的联营企业情况

本公司联营企业详见本财务报表附注七(六)之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

4. 本公司的其他关联方情况

[注]广东轻工机械二厂有限公司的参股股东曾经担任广东轻工机械二厂智能设备有限公司高管，本期已离职

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 明细情况

1) 采购商品和接受劳务的关联交易

2) 出售商品和提供劳务的关联交易

2. 公司承租情况

2023年度

2022年度

3. 关键管理人员报酬

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

2. 应付关联方款项

十二、股份支付

(一) 股份支付总体情况

1. 明细情况

2. 其他说明

(1) 第一期限制性股票激励计划

经2020年第一次临时股东大会决议通过《杭州永创智能设备股份有限公司2020年限制性股票激励计划(草案)》、第三届董事会第三十次会议决议通过《关于调整公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分激励对象人数及授予数量的议案》，公司将集中竞价交易方式回购的股份60,006,641.26元(计8,376,704股)向激励对象授予限制性股票，授予价格为

3.58元/股。本次股票激励计划的限制性股票限售期分别为自限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月和36个月，解除限售比例分别为30%、30%和40%。

同时公司本次限制性股票激励计划对激励对象的考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。第一个解除限售期的业绩考核目标，以2017年、2018年、2019年平均净利润为基数，2020年净利润增长率不低于5%，或以2017年、2018年、2019年平均营业收入为基数，2020年营业收入增长率不低于10%；第二个解除限售期的业绩考核目标，以2017年、2018年、2019年年平均净利润为基数，2021年净利润增长率不低于15%，或以2017年、2018年、2019年平均营业收入为基数，2021年营业收入增长率不低于30%；第三个解除限售期的业绩考核目标，以2017年、2018年、2019年平均净利润为基数，2022年净利润增长率不低于30%，或以2017年、2018年、2019年平均营业收入为基数，2022年营业收入增长率不低于50%。同时公司对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果设置了差异化的解除限售比例。

本次股票激励方案共分两次实施，2020年6月1日共计向109名激励对象授予限制性股票6,661,500股，首次授予激励对象的认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特

殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(天健验〔2020〕200号)；2020年7月9日共计向85名激励对象授予限制性股票1,715,204股，预留部分授予激励对象的认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(天健验〔2020〕364号)。公司2020年度实际授予的限制性股票具体情况如下：

2021年7月20日，公司召开的第四届董事会第八次会议和第四届监事会第八次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一期解锁条件成就的议案》，认为公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分设定的第一个锁定期已届满，公司业绩指标及全部激励对象考核指标等解锁条件已经成就。2021年共解锁首次授予30%的部分共计1,998,450股限制性股票。

2021年8月9日，公司召开的第四届董事会第九次会议和第四届监事会第九次会议，审议通过了《关于调整回购价格及回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销预留授予部分1名离职激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票50,000股。

2021年11月23日，公司召开的第四届董事会第十四次会议和第四届监事会第十四次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第一期解锁条件成就的议案》，认为公司2020年限制性股票激励计划预留授予部分设定的第一个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的84名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。2021年共解锁预留授予30%的部分499,560股限制性股票。

2021年度解锁、回购注销的限制性股票(相应减少期初库存股)情况说明如下：

2022年3月24日，公司召开的第四届董事会第十八次会议和第四届监事会第十八次会议，审议通过了《关于回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购

注销首次授予部分1名离职激励对象及预留授予部分2名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票42,000股。2022年9月14日，公司召开的第四届董事会第二十三次会议和第四届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销首次授予部分2名激励对象2021年度个人绩效考核结果不符合解锁要求的限制性股票225,000股；同时审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第二期解锁条件成就的议案》，认为公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分设定的第二个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的107名(其中1名激励对象个人层面绩效考核结果为合格，对应个人层面解除限售比例为70%)激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁首次授予30%的部分1,767,450股限制性股票。2022年11月11日，公司召开的第四届董事会第二十五次会议和第四届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第二期解锁条件成就的议案》，认为公司2020年限制性股票激励计划预留授予部分设定的第二个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的82名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁预留授予30%的部分487,560股限制性股票。

2022年度解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

2023年6月26日，公司召开的第四届董事会第三十一次会议和第四届监事会第三十二次会议，审议通过了《关于调整回购价格及回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销首次授予部分1名激励对象2022年度个人绩效考核结果不符合解锁要求的限制性股票240,000股，回购注销首次授予部分1名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票4,000股。2023年9月25日，公司召开的第四届董事会第三十四次会议和第四届监事会第三十五次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第三期解锁条件成就的议案》，认为公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分设定的第三个锁定期已届满，

公司业绩指标及符合条件的106名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁首次授予40%的部分2,412,600股限制性股票。

2023年12月4日，公司召开的的第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第三期解锁条件成就的议案》，认为公司2020年限制性股票激励计划预留授予部分设定的第三个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的82名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁预留授予40%的部分650,084股限制性股票。

2023年度解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

截至2023年12月31日，公司第一期限制性股票激励计划已全部解锁完毕，该激励计划共确认股份支付费用29,979,168.59元，其中本期确认股份支付费用976,917.10元。

(2) 第二期限制性股票激励计划

经2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第九次会议审议通过的《关于<公司2021年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》和《关于制定<公司2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、第四届董事会第十一次会议审议通过的《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，2021年公司将集中竞价交易方式回购的股份59,989,615.58元(计6,166,900股)中2,270,000股向激励对象授予限制性股票，授予价格4.86元/股，资金总额为11,032,200.00元。本次股票激励计划的限制性股票限售期分别为自限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月和48个月，解除限售比例分别为25%、25%、25%和25%。

同时公司本次限制性股票激励计划对激励对象的考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。第一个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2021年营业收入增长率不低于15%，或以2020年净利润为基数，2021年净利润增长率不低于15%；第二个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2022年营业收入增长率不低于30%，或以2020年净利润为基数，2022年净利润增长率不低于30%；第三个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2023年营业收入增长率不

低于40%，或以2020年净利润为基数，2023年净利润增长率不低于40%；第四个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2024年营业收入增长率不低于50%，或以2020年净利润为基数，2024年净利润增长率不低于50%；同时公司对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果设置了差异化的解除限售比例。本次股票激励方案共计向137名激励对象授予限制性股票2,270,000股，本次股权激励对象的认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(天健验〔2021〕550号)。公司2021年实际授予的限制性股票具体情况如下：

2022年9月14日，公司召开的第四届董事会第二十三次会议和第四届监事会第二十三次会议,审议通过了《关于拟回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销第二期限制性股票激励计划2名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票25,000股。2022年11月11日，公司召开的第四届董事会第二十五次会议和第四届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》，认为公司第二期限制性股票激励计划设定的第一个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的135名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁预留授予25%的部分561,250股限制性股票。2022年解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

2023年6月26日，公司召开的第四届董事会第三十一次会议和第四届监事会第三十二次会议，审议通过了《关于调整回购价格及回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销第二期限制性股票激励计划1名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票7,500股。

2023年12月4日，公司召开的第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销

第二期限制性股票激励计划2名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票11,250股。截至2023年12月31日，公司尚未实施上述限制性股票的回购注销手续。2024年1月31日，公司发布《关于股权激励限制性股票回购注销实施公告》，对上述离职人员的限制性股票实施回购注销。2023年度回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

截至2023年12月31日，公司第二期限制性股票激励计划共确认股份支付费用21,786,199.91元，其中本期确认股份支付费用5,816,766.67元。

(3) 第三期限制性股票激励计划

经2023年第二次临时股东大会、第四届董事会第二十九次会议和第四届监事会第二十九次会议审议通过的《关于<公司2023年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于制定<公司2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》和《关于提请股东大会授权董事会办理2023年限制性股票激励计划相关事宜的议案》，第四届董事会第三十一次会议和第四届监事会第三十二次会议审议通过的《关于调整公司2023年限制性股票激励计划授予价格的议案》和《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，2023年公司将集中竞价交易方式回购的股份59,989,615.58元(计6,166,900股)中3,896,900股向激励对象授予限制性股票，授予价格7.13元/股，资金总额为27,784,897.00元。本次股票激励计划的限制性股票限售期分别为自限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月和48个月，解除限售比例分别为25%、25%、25%和25%。

同时公司本次限制性股票激励计划对激励对象的考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。第一个解除限售期的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2023年营业收入增长率不低于15%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2023年净利润增长率不低于40%；第二个解除限售期的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2024年营业收入增长率不低于25%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2024年净利润增长率不低于50%；第三个解除限售期的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2025年营业收入增长率不

低于40%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2025年净利润增长率不低于60%；第四个解除限售期的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2026年营业收入增长率不低于50%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2026年净利润增长率不低于70%；同时公司对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果设置了差异化的解除限售比例。本次股票激励方案共计向82名激励对象授予限制性股票3,896,900股，本次股权激励对象的认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(天健验〔2023〕341号)。公司2023年实际授予的限制性股票具体情况如下：

截至2023年12月31日，公司第三期限制性股票激励计划共确认股份支付费用6,972,826.48元，其中本期确认股份支付费用6,972,826.48元。

(4) 根据公司的限制性股票激励计划，若限制性股票未能解除限售，公司在按照本激励计划的规定回购该部分限制性股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金分红。公司在资产负债表日预计未来可解锁限制性股票数量应分配得到的现金股利，累计减少其他应付款—限制性股票义务及库存股487,788.75元，其中本期增加其他应付款-限制性股票义务及库存股712,473.20元。

(二) 以权益结算的股份支付情况

(三) 本期确认的股份支付费用总额

十三、承诺及或有事项

(一) 本公司非公开发行募集资金投资项目情况

单位：万元

(二) 本公司公开发行可转换公司债券募集资金投资项目情况

单位：万元

(三) 截至2023年12月31日，本公司开立的尚在有效期内的保函余额为人民币128,456,410.00元。

十四、资产负债表日后事项

(一) 资产负债表日后利润分配情况

根据2024年4月26日第五届董事会第五次会议审议通过的2023年度利润分配预案，本公司以2023年度利润分配方案时股权登记日的总股本(扣除届时回购专户上已回购的库存股)为基数，向公司全体股东每10股派发现金股利0.80元(含税)。

(二) 根据2024年4月26日第五届董事会第五次会议审议通过的《关于提请股东大会授权董事会全权办理以简易程序向特定对象发行股票相关事宜的议案》，公司董事会提请2023年年度股东大会授权董事会决定公司向特定对象非公开发行股票，发行对象为符合监管部门规定的法人、自然人或者其他合法投资组织等不超过35名的特定对象，发行的股票融资总额不超过人民币3亿元，发行数量按照募集资金总额除以发行价格确定，不超过发行前公司股本总数的30%，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%。授权期限为2023年年度股东大会通过之日起至2024年年度股东大会召开之日止。

十五、其他重要事项

分部信息本公司主要业务为生产和销售包装设备及配套包装材料等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一) 母公司资产负债表项目注释

1. 应收账款

(1) 账龄情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

(3) 坏账准备变动情况

(4) 本期实际核销的应收账款情况

(5) 应收账款和合同资产金额前5名情况

2. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况