目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—95页
第
页共95页
审计报告
天健审〔2025〕7492号
浙江圣达生物药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了浙江圣达生物药业股份有限公司（以下简称圣达生物公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了圣达生物公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于圣达生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第
页共95页
对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。圣达生物公司的营业收入主要来自于维生素、生物保鲜剂及功能配料的销售。2024年度，圣达生物公司营业收入金额为人民币82,740.20万元，其中维生素、生物保鲜剂及功能配料的营业收入为人民币73,402.66万元，占营业收入的
88.71%。内销产品收入确认需满足以下条件：公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于营业收入是圣达生物公司关键业绩指标之一，可能存在圣达生物公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，抽样选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并抽样选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，抽样选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查营业收入是否在恰当期间确认；
第
页共95页
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)8。
截至2024年12月31日，圣达生物公司存货账面余额为人民币24,483.72万元，跌价准备为人民币4,730.10万元，账面价值为人民币19,753.62万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现
第
页共95页
净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息圣达生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估圣达生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
圣达生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督圣达生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
第
页共95页
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对圣达生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致圣达生物公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就圣达生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
第
页共95页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二五年四月二十四日
第
页共95页
浙江圣达生物药业股份有限公司
财务报表附注2024年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况浙江圣达生物药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江圣达药业有限公司（以下简称圣达药业公司），圣达药业公司于1999年2月8日在天台县工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省台州市天台县。现持有统一社会信用代码为9133100070471153X3的营业执照，注册资本171,188,958.00元，股份总数171,188,958股（每股面值1元），全部系流通股份A股。公司股票已于2017年8月23日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属食品和饲料添加剂制造行业。主要经营活动为维生素、生物保鲜剂及功能配料、食品添加剂和饲料添加剂的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2025年4月24日第四届董事会第十六次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
第
页共95页
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%重要的预计负债单项金额超过资产总额0.5%重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%重要的子公司、非全资子公司利润总额超过集团利润总额的15%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
第
页共95页
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
第
页共95页
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
第
页共95页
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
第
页共95页
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
第
页共95页
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
第
页共95页
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票
应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关联方组合
款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）551-2年20202-3年80803年以上100100应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
第
页共95页
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
第
页共95页
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
第
页共95页
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
第
页共95页
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法3-20531.67-4.75通用设备年限平均法3-5531.67-19.00专用设备年限平均法6-10515.83-9.50运输工具年限平均法4523.75
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物
主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
第
页共95页
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为43.25-50年直线法办公软件按预期受益期限确定使用寿命为3-5年直线法排污权按合同约定排污期限确定使用寿命为10年直线法专利、商标权按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消
第
页共95页
耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
第
页共95页
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
第
页共95页
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
第
页共95页
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
第
页共95页
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司维生素、生物保鲜剂及功能配料、对外蒸汽销售等产品的销售业务属于某一时点履行的履约义务。内销产品收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已
第
页共95页
收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
第
页共95页
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
第
页共95页
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
第
页共95页
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)其他重要的会计政策和会计估计
1.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
第
页共95页
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。
3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%、6%、5%；出口货物实行“免、抵、退”税政策，退
税率分别为13%土地使用税按纳税人实际占用的土地面积计算征收每平方米4-18元房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
第
页共95页
纳税主体名称所得税税率本公司15%浙江新银象生物工程有限公司（以下简称银象生物公司）15%安徽圣达生物药业有限公司（以下简称安徽圣达公司）15%通辽市圣达生物工程有限公司（以下简称通辽圣达公司）15%浙江圣达生物研究院有限公司（以下简称圣达研究院公司）、开鲁璞盛热力有限公司（以下简称开鲁璞盛公司）
20%浙江溢滔食品技术有限公司（以下简称溢滔公司）25%
(二)税收优惠
1.增值税本公司、银象生物公司和通辽圣达公司均为高新技术企业，同时也是先进制造企业。根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2.企业所得税
1)本公司企业所得税根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，公司被认定为高新技术企业（证书编号：
GR202333009394），享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税优惠期为2023-2025年度。公司2024年度企业所得税按15%税率计缴。
2)银象生物公司企业所得税根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的函》（国科火字〔2023〕33号），银象生物公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202233009177），享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税优惠期为2022-2024年度。银象生物公司2024年度企业所得税按15%税率计缴。
3)安徽圣达公司企业所得税根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对安徽省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，安徽圣达公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202334001771），享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税优惠期为2023-2025年度。安徽圣达公司2024年度企业所得税按15%税率计缴。
第
页共95页
4)通辽圣达公司企业所得税根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对内蒙古自治区认定机构2023年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，通辽圣达公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202315000462），享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税优惠期为2023-2025年度。通辽圣达公司2024年度企业所得税按15%税率计缴。
5)圣达研究院公司、开鲁璞盛公司企业所得税根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
圣达研究院公司、开鲁璞盛公司2024年度企业所得税按20%税率计缴。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项目期末数期初数库存现金43,086.5060,921.92银行存款296,132,537.38299,765,908.97其他货币资金19,442,904.7923,895,489.95
合计315,618,528.67323,722,320.84
2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
14,728.483,013,517.92其中：股票14,728.4813,517.92
理财产品3,000,000.00合计14,728.483,013,517.92
3.应收票据
(1)明细情况
第
页共95页
项目期末数期初数商业承兑汇票2,149,273.521,215,026.25合计2,149,273.521,215,026.25
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备2,262,393.18
100.00113,119.66
5.002,149,273.52其中：商业承兑汇票2,262,393.18100.00113,119.665.002,149,273.52
合计2,262,393.18100.00113,119.665.002,149,273.52
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备1,278,975.00100.0063,948.755.001,215,026.25其中：商业承兑汇票1,278,975.00100.0063,948.755.001,215,026.25
合计1,278,975.00100.0063,948.755.001,215,026.25
2)采用组合计提坏账准备的应收票据项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）商业承兑汇票组合2,262,393.18113,119.665.00
小计2,262,393.18113,119.665.00
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备
63,948.7549,170.91113,119.66合计63,948.7549,170.91113,119.66
(4)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
第
页共95页
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数1年以内142,792,137.50119,063,635.111-2年1,882,495.827,673,777.202-3年7,547,063.32443,804.003年以上42,244.0041,940.00账面余额合计152,263,940.64127,223,156.31减：坏账准备15,632,922.5810,292,358.84账面价值合计136,631,018.06116,930,797.47
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备7,592,831.844.997,592,831.84100.00按组合计提坏账准备144,671,108.80
95.018,040,090.745.56136,631,018.06合计152,263,940.64100.0015,632,922.5810.27136,631,018.06
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备7,592,831.845.973,796,415.9250.003,796,415.92按组合计提坏账准备119,630,324.4794.036,495,942.925.43113,134,381.55
合计127,223,156.31100.0010,292,358.848.09116,930,797.47
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内142,792,137.507,139,606.885.00
第
页共95页
账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1-2年1,018,569.98203,714.0020.002-3年818,157.32654,525.8680.003年以上42,244.0042,244.00100.00小计144,671,108.808,040,090.745.56
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
3,796,415.923,796,415.927,592,831.84按组合计提坏账准备
6,495,942.921,549,109.454,961.638,040,090.74合计10,292,358.845,345,525.374,961.6315,632,922.58
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况项目核销金额实际核销的应收账款4,961.63
2)本期无重要的应收账款核销。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资
产减值准备应收账款合同资产小计第1名21,923,286.4221,923,286.4214.401,096,164.32第2名13,597,200.0013,597,200.008.93679,860.00第3名12,702,392.9812,702,392.988.34635,119.65第4名6,961,578.546,961,578.544.57348,078.93第5名6,728,906.006,728,906.004.426,728,906.00小计61,913,363.9461,913,363.9440.669,488,128.90
5.应收款项融资
第
页共95页
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票2,464,526.451,112,435.57合计2,464,526.451,112,435.57
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备2,464,526.45100.002,464,526.45其中：银行承兑汇票2,464,526.45100.002,464,526.45
合计2,464,526.45100.002,464,526.45
（续上表）
种类
期初数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备1,112,435.57100.001,112,435.57其中：银行承兑汇票1,112,435.57100.001,112,435.57
合计1,112,435.57100.001,112,435.57
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资项目
期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）银行承兑汇票组合2,464,526.45
小计2,464,526.45
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目
期末终止确认金额银行承兑汇票12,848,220.74小计12,848,220.74
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
第
页共95页
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况账龄
期末数期初数账面余额比例（%）
减值准备
账面价值账面余额比例（%）
减值准备
账面价值1年以内3,832,126.3397.803,832,126.332,734,431.4897.302,734,431.481-2年70,789.601.8070,789.6015,600.000.5615,600.002-3年15,600.000.4015,600.003年以上60,000.002.1460,000.00合计3,918,515.93100.003,918,515.932,810,031.48100.002,810,031.48
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）第1名1,530,218.3839.05第2名500,000.0012.76第3名245,277.686.26第4名210,798.105.38第5名179,203.544.57
小计2,665,497.7068.02
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数押金保证金1,353,130.501,384,968.50应收暂付款802,645.61801,689.50备用金45,224.00
账面余额合计2,201,000.112,186,658.00
第
页共95页
款项性质期末数期初数减：坏账准备1,654,745.081,587,337.98账面价值合计546,255.03599,320.02
(2)账龄情况账龄期末数期初数1年以内153,931.61583,789.501-2年500,000.0055,900.002-3年100.003年以上1,546,968.501,546,968.50
账面余额合计2,201,000.112,186,658.00减：坏账准备1,654,745.081,587,337.98账面价值合计546,255.03599,320.02
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备2,201,000.11
100.001,654,745.0875.18546,255.03合计2,201,000.11100.001,654,745.0875.18546,255.03
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备2,186,658.00100.001,587,337.9872.59599,320.02
小计2,186,658.00100.001,587,337.9872.59599,320.02
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合2,201,000.111,654,745.0875.18其中：1年以内153,931.617,696.585.00
第
页共95页
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1-2年500,000.00100,000.0020.002-3年100.0080.0080.003年以上1,546,968.501,546,968.50100.00小计2,201,000.111,654,745.0875.18
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数29,189.4811,180.001,546,968.501,587,337.98期初数在本期——————--转入第二阶段-25,000.0025,000.00--转入第三阶段-20.0020.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提3,507.1063,840.0060.0067,407.10本期收回或转回本期核销其他变动期末数7,696.58100,000.001,547,048.501,654,745.08期末坏账准备计提比例（%）
5.0020.00100.0075.18
(5)其他应收款金额前5名情况单位名称/自然人姓名
款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备河南双汇投资发展股份有限公司
押金保证金
1,000,000.00
1-2年500,000.00元，3年以上500,000.00元
45.43600,000.00岳阳市盈川化工科技有限公司
应收暂付款
800,000.003年以上36.35800,000.00和达药谷一期（杭州）园区运营管理
押金保证金
222,620.50
1-2年84,862.00元，3年以上
10.11142,001.60
第
页共95页
单位名称/自然人姓名
款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备有限公司137,758.50元杭州娃哈哈保健食品有限公司第二分公司
押金保证金
100,000.003年以上4.54100,000.00刘尚荣备用金45,224.001年以内2.052,261.20
小计2,167,844.5098.481,644,262.80
8.存货
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料55,838,398.533,588,905.3452,249,493.1956,607,719.983,697,698.9452,910,021.04在产品及自制半成品
109,133,508.3212,447,854.5396,685,653.79148,612,846.8926,663,124.52121,949,722.37库存商品56,701,925.7224,524,667.1832,177,258.5463,147,500.6430,471,216.2232,676,284.42发出商品11,666,992.70706,103.9510,960,888.7511,404,371.49915,037.9810,489,333.51低值易耗品1,006,630.341,006,630.341,160,560.951,160,560.95委托加工物资10,489,734.596,033,484.444,456,250.1512,105,068.992,808,735.339,296,333.66合计244,837,190.2047,301,015.44197,536,174.76293,038,068.9464,555,812.99228,482,255.95
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提
其他
转回或转销
其他原材料3,697,698.941,277,650.221,386,443.823,588,905.34在产品及自制半成品
26,663,124.521,582,623.9315,797,893.9212,447,854.53库存商品30,471,216.223,464,740.939,411,289.9724,524,667.18发出商品915,037.98706,103.95915,037.98706,103.95委托加工物资
2,808,735.333,611,935.86387,186.756,033,484.44合计64,555,812.9910,643,054.8927,897,852.4447,301,015.44
第
页共95页
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价准备的原因
转销存货跌价
准备的原因原材料
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升
本期将已计提存货跌价准备的存货耗用/售出
在产品及自制半成品低值易耗品委托加工物资库存商品
以存货估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值发出商品
9.一年内到期的非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准
备
账面价值
账面余
额
减值准
备
账面价
值一年内到期的大额存单
30,000,000.0030,000,000.00合计30,000,000.0030,000,000.00
10.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准
备
账面价值账面余额
减值准
备
账面价值待抵扣增值税进项税额
18,035,354.7618,035,354.7615,582,053.3215,582,053.32预缴企业所得税
4,626.214,626.2187,434.8587,434.85向特定对象发行股票中介服务费
1,849,056.601,849,056.601,527,358.491,527,358.49待摊费用66,000.0066,000.00
合计19,889,037.5719,889,037.5717,262,846.6617,262,846.66
11.其他非流动金融资产项目期末数期初数
第
页共95页
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
10,700,000.0010,700,000.00其中：股权投资10,700,000.0010,700,000.00
合计10,700,000.0010,700,000.00
12.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数282,961,192.0810,941,867.72516,487,079.2517,450,515.99827,840,655.04本期增加金额10,887,817.371,038,793.1060,405,321.18398,654.8772,730,586.52
1)购置236,358.721,015,297.5313,863,194.95398,654.8715,513,506.07
2)在建工程转入10,651,458.6523,495.5746,542,126.2357,217,080.45本期减少金额406,890.0042,516.032,005,552.542,454,958.57
1)处置或报废406,890.0042,516.032,005,552.542,454,958.57期末数293,442,119.4511,938,144.79574,886,847.8917,849,170.86898,116,282.99累计折旧期初数113,447,497.228,503,155.95243,394,648.5015,757,332.00381,102,633.67本期增加金额14,474,777.311,023,741.4051,291,325.69477,766.0167,267,610.41
1)计提14,474,777.311,023,741.4051,291,325.69477,766.0167,267,610.41本期减少金额186,830.4140,390.24817,908.881,045,129.53
1)处置或报废186,830.4140,390.24817,908.881,045,129.53期末数127,735,444.129,486,507.11293,868,065.3116,235,098.01447,325,114.55减值准备期初数3,233,778.5516,466,060.8119,699,839.36本期增加金额
1)计提本期减少金额929,662.94929,662.94
1)处置或报废929,662.94929,662.94
第
页共95页
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计期末数3,233,778.5515,536,397.8718,770,176.42账面价值期末账面价值162,472,896.782,451,637.68265,482,384.711,614,072.85432,020,992.02期初账面价值166,279,916.312,438,711.77256,626,369.941,693,183.99427,038,182.01
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物730,887.28325,265.15405,622.13通用设备278,290.17215,150.0863,140.09专用设备34,312,513.8515,592,620.579,865,288.348,854,604.94小计35,321,691.3016,133,035.809,865,288.349,323,367.16
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因通辽圣达公司员工宿舍595,809.10正在办理中银象生物公司发酵二车间1,563,347.92正在办理中小计2,159,157.02
13.在建工程
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值
维生素系列产品及原料药产业升级一期建设项目
236,003,616.92236,003,616.92152,072,206.11152,072,206.11安徽圣达公司医药中间体建设项目
40,178,542.3440,178,542.3432,892,353.2832,892,353.28通辽圣达异VC钠项目
24,948,247.0924,948,247.09安徽圣达公司3、5车间改造工程
13,538,311.1313,538,311.1314,937,541.2114,937,541.21溢滔食品30号产品扩产项目
4,902,672.064,902,672.06
第
页共95页
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值通辽圣达公司电厂及35吨锅炉
27,238,897.1727,238,897.17银象生物公司提取车间改造工程
7,267,086.487,267,086.48其他零星工程16,386,008.9116,386,008.9112,907,590.4712,907,590.47
合计335,957,398.45335,957,398.45247,315,674.72247,315,674.72
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万元）
期初数本期增加
转入固定资产
其他减少期末数维生素系列产品及原料药产业升级一期建设项目
49,986.97152,072,206.1183,931,410.81236,003,616.92安徽圣达公司医药中间体建设项目
7,739.8032,892,353.2822,836,492.4415,550,303.3840,178,542.34通辽圣达异VC钠项目
6,500.0024,948,247.0924,948,247.09安徽圣达公司3、5车间改造工程
2,680.0014,937,541.211,399,230.0813,538,311.13通辽圣达公司电厂及35吨锅炉
9,794.0027,238,897.1727,232,182.886,714.29小计227,140,997.77131,716,150.3442,782,486.261,405,944.37314,668,717.48
（续上表）
工程名称
工程累计投入占预算比
例（%）
工程进度（%）
利息资本化累
计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本
化率（%）
资金来源维生素系列产品及原料药产业升级一期建设项目
46.7550.006,610,708.065,380,426.643.03
金融机构贷款和其他来源安徽圣达公司医药中间体建设项目
76.9180.00122,777.78
金融机构贷款和其他来源通辽圣达异VC钠项目38.3840.00其他来源安徽圣达公司3、5车间改造工程
86.14
90.00426,193.20
金融机构贷款和其他来源通辽圣达公司电厂及35吨锅炉
81.32
100.00其他来源小计7,159,679.045,380,426.64
第
页共95页
14.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数1,948,293.711,948,293.71
本期增加金额1,898,903.421,898,903.42
1)租入1,898,903.421,898,903.42
本期减少金额1,948,293.711,948,293.71
1)到期1,948,293.711,948,293.71
期末数1,898,903.421,898,903.42累计折旧
期初数1,530,802.181,530,802.18
本期增加金额826,647.01826,647.01
1)计提826,647.01826,647.01
本期减少金额1,948,293.711,948,293.71
1)到期1,948,293.711,948,293.71
期末数409,155.48409,155.48账面价值
期末账面价值1,489,747.941,489,747.94
期初账面价值417,491.53417,491.53
15.无形资产
项目土地使用权办公软件专利、商标权非专利技术排污权合计账面原值
期初数267,854,630.202,310,958.5855,149,953.812,572,263.881,568,812.66329,456,619.13本期增加金额26,548.67566,037.74592,586.41
1)购置26,548.67566,037.74592,586.41本期减少金额期末数267,854,630.202,337,507.2555,149,953.813,138,301.621,568,812.66330,049,205.54累计摊销期初数39,170,759.551,307,305.2054,195,780.091,930,098.031,037,076.3697,641,019.23
第
页共95页
项目土地使用权办公软件专利、商标权非专利技术排污权合计
本期增加金额5,813,391.03355,781.80207,628.44278,872.89172,840.416,828,514.57
1)计提5,813,391.03355,781.80207,628.44278,872.89172,840.416,828,514.57本期减少金额期末数44,984,150.581,663,087.0054,403,408.532,208,970.921,209,916.77104,469,533.80账面价值期末账面价值222,870,479.62674,420.25746,545.28929,330.70358,895.89225,579,671.74期初账面价值228,683,870.651,003,653.38954,173.72642,165.85531,736.30231,815,599.90
16.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或形成商誉的事项
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值通辽圣达公司
10,909,393.9810,909,393.9810,909,393.9810,909,393.98合计10,909,393.9810,909,393.9810,909,393.9810,909,393.98
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期企业合并形成
本期减少
期末数处置其他通辽圣达公司10,909,393.9810,909,393.98
合计10,909,393.9810,909,393.98
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组
组合名称
资产组或资产组组
合的构成和依据
所属经营分部和依据
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年
度商誉减值测试时所
确定的资产组或资产
组组合一致
通辽圣达公司
资产组或资产组组合的构成：通辽圣达公司房屋建筑物、专用设备及土地使用权，及相关的经营性资产负债依据：能够独立产生
所属分部：生物保鲜剂及功能配料、其他依据：主要产品为乳酸链球菌素、蔗糖发酵物、黄原胶
是
第
页共95页
资产组或资产组
组合名称
资产组或资产组组
合的构成和依据
所属经营分部和依据
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致现金流量
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值
可收回金额本期计提减值金额通辽圣达公司140,211,082.79310,090,688.95
小计140,211,082.79310,090,688.95
（续上表）项目预测期年限
预测期内的收入增长率、利润率等参数
及其确定依据
稳定期增长率、利润率等参数及
其确定依据
折现率及其确定
依据
通辽圣达公司房屋建筑物、专用设备及土地使用权
5年
预测期收入增长率每年2%，税前利润率分别为5.66%、
5.41%、5.16%、4.90%和4.62%；确定依据：根据历史经验及对市场发展的预期
预测期第五年达到稳定，第六年及永续期增长率为0，收入及利润率等参数保持预测期第五年状态
折现率10.31%；确定依据：按加权平均资本成本模型确定小计
17.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数厂区绿化及车间改造工程
3,906,330.61468,461.972,168,399.992,206,392.60废水综合改造项目
2,970,626.231,371,058.201,599,568.03产业化技术开发
1,444,444.44750,000.00875,000.021,319,444.42办公楼及公寓装修工程
332,599.291,143,525.36437,422.461,038,702.18专利使用费16,990.5316,990.53
第
页共95页
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数合计8,670,991.102,361,987.334,868,871.206,164,107.23
18.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备8,506,593.211,437,824.436,806,643.861,106,061.07内部交易未实现利润4,230,957.72634,643.665,468,471.91821,753.25递延收益464,577.6969,686.65970,350.75145,552.61租赁负债1,297,350.2164,867.51304,323.5760,864.71可抵扣亏损10,988,773.701,648,316.0610,154,981.871,523,247.28合计25,488,252.533,855,338.3123,704,771.963,657,478.92
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债固定资产税法与会计折旧差异
45,107,266.216,965,739.8742,719,378.426,407,906.76可转债资本化利息3,071,147.85460,672.183,690,516.33553,577.45使用权资产1,489,747.9474,487.40417,491.7583,498.35以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1,210.56181.58100.8815.13合计49,669,372.567,501,081.0346,827,487.387,044,997.69
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产3,791,354.4063,983.912,768,227.24889,251.68递延所得税负债3,791,354.403,709,726.632,768,227.244,276,770.45
(4)未确认递延所得税资产明细
第
页共95页
项目期末数期初数可抵扣暂时性差异85,020,093.5094,370,825.69可抵扣亏损286,698,600.79265,490,032.24
合计371,718,694.29359,860,857.93
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注2024年370,444.912025年17,344,641.102026年16,751,352.6329,917,407.462027年23,486,367.1223,486,367.122028年46,739,160.2546,739,160.252029年24,081,398.5618,663,126.472030年22,775,745.1222,775,745.122031年13,309,838.7213,309,838.722032年24,388,384.9324,388,384.932033年68,494,916.1668,494,916.162034年46,671,437.30
合计286,698,600.79265,490,032.24
19.其他非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值长期大额存单
10,309,287.6710,309,287.6750,000,000.0050,000,000.00预付长期资产购置款
40,974,669.8940,974,669.8936,280,420.8036,280,420.80预付无形资产购置款
2,373,840.782,373,840.78合计53,657,798.3453,657,798.3486,280,420.8086,280,420.80
20.所有权或使用权受到限制的资产
第
页共95页
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金52,109,931.3552,109,931.35质押、冻结
持有至到期的大额存单、用于开具银行承兑汇票保证金、诉讼冻结的资金固定资产29,713,523.8816,961,690.95抵押为办理银行借款提供担保
合计81,823,455.2369,071,622.30
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金17,854,792.8817,854,792.88质押
用于开具银行承兑汇票保证金固定资产52,500,873.0231,264,717.32抵押为办理银行借款提供担保无形资产32,224,901.4127,328,523.17抵押为办理银行借款提供担保
合计102,580,567.3176,448,033.37
21.短期借款项目期末数期初数抵押借款30,000,000.0069,900,000.00保证借款24,000,000.00借款利息27,958.3393,881.93
合计30,027,958.3393,993,881.93
22.应付票据项目期末数期初数银行承兑汇票72,091,801.7376,769,707.21
合计72,091,801.7376,769,707.21
23.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数货款83,352,763.6952,843,105.39
第
页共95页
项目期末数期初数设备工程款16,632,467.1414,741,876.67费用类款项914,940.48
合计100,900,171.3167,584,982.06
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
24.合同负债
(1)明细情况
项目期末数期初数预收货款3,795,459.652,923,295.97
合计3,795,459.652,923,295.97
(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。
25.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬25,530,919.27118,813,182.84116,858,956.1627,485,145.95离职后福利—设定提存计划
549,256.819,310,424.819,349,927.54509,754.08辞退福利56,000.0056,000.00
合计26,080,176.08128,179,607.65126,264,883.7027,994,900.03
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
24,833,807.50102,366,770.39100,895,444.6426,305,133.25职工福利费428,916.006,904,710.436,891,379.03442,247.40社会保险费268,195.775,029,614.355,018,444.82279,365.30其中：医疗保险费235,192.254,492,706.084,474,993.33252,905.00
工伤保险费33,003.52536,908.27543,451.4926,460.30住房公积金3,131,447.803,131,447.80工会经费和职工教1,380,639.87922,239.87458,400.00
第
页共95页
项目期初数本期增加本期减少期末数育经费小计25,530,919.27118,813,182.84116,858,956.1627,485,145.95
(3)设定提存计划明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险530,316.929,003,564.759,040,571.27493,310.40失业保险费18,939.89306,860.06309,356.2716,443.68
小计549,256.819,310,424.819,349,927.54509,754.08
26.应交税费
项目期末数期初数企业所得税3,383,375.892,977,352.97资源税2,639,387.502,807,010.00土地使用税3,008,278.951,819,374.69房产税1,708,314.041,703,013.33增值税1,427,415.78838,993.29代扣代缴个人所得税433,179.09262,445.91印花税254,363.24183,417.76城市维护建设税141,548.12171,936.74教育费附加85,378.88103,161.65地方教育附加56,919.2568,775.10环境保护税78,648.0960,890.09地方水利建设基金1,119.023,602.34
合计13,217,927.8510,999,973.87
27.其他应付款
(1)明细情况
项目期末数期初数暂收项目合作款12,400,000.00
第
页共95页
项目期末数期初数拆借款790,848.11759,010.16押金保证金234,740.00418,033.00质保金225,247.2020,134.20其他731,399.072,771,211.66合计1,982,234.3816,368,389.02
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
28.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的租赁负债804,272.33304,323.57一年内到期的长期借款利息113,965.76143,000.00
合计918,238.09447,323.57
29.其他流动负债
项目期末数期初数待转销项税额455,092.89286,613.47
合计455,092.89286,613.47
30.长期借款
项目期末数期初数信用借款231,000,000.00144,000,000.00
合计231,000,000.00144,000,000.00
31.租赁负债
项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额501,412.84减：未确认融资费用8,334.96
第
页共95页
项目期末数期初数合计493,077.88
32.预计负债项目期末数期初数形成原因未决诉讼8,100,000.00
根据法院判决书计提的诉讼赔偿款合计8,100,000.00
33.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助5,464,423.382,650,800.001,464,980.446,650,242.94
与资产或收益相关的政府补助合计5,464,423.382,650,800.001,464,980.446,650,242.94
34.股本项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股
公积金
转股
其他小计股份总数171,188,958171,188,958
35.资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价669,194,129.65669,194,129.65
合计669,194,129.65669,194,129.65
36.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数回购股份8,966,294.2613,114,361.9122,080,656.17合计8,966,294.2613,114,361.9122,080,656.17
第
页共95页
(2)其他说明2023年4月28日，公司召开第四届董事会第四次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司以集中竞价交易方式使用自有资金回购公司股份，回购股份拟全部用于股权激励计划。本次回购的资金总额不低于人民币1,700.00万元（含），不超过人民币3,400.00万元（含）；回购期限为自公司董事会审议通过回购股份方案之日起12个月内。
截至2024年4月27日，公司本次股份回购计划实施完毕。公司通过集中竞价交易方式累计回购股份1,872,500股，占公司当时总股本的比例为1.09%，回购的最高价为13.38/股，最低价为7.428元/股，回购均价为11.79元/股，已支付的总金额为22,078,434.00元（不含印花税、交易佣金等交易费用）,印花税、交易佣金等交易费用2,222.17元，总计22,080,656.17元。
37.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积57,259,119.571,308,470.1258,567,589.69
合计57,259,119.571,308,470.1258,567,589.69
38.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润366,004,598.91430,355,132.51调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-16,267.91调整后期初未分配利润366,004,598.91430,338,864.60
加：本期归属于母公司所有者的净利润29,424,490.05-54,062,928.21
减：提取法定盈余公积1,308,470.12
应付普通股股利10,158,987.4810,271,337.48期末未分配利润383,961,631.36366,004,598.91
(2)其他说明2024年4月18日，公司2023年年度股东大会审议通过了利润分配方案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除回购专用账户的股份数为基数分配利润，每10股派发现
第
页共95页
金红利0.60元（含税）。方案实施前的公司总股本171,188,958股为基数，公司回购专用证券账户中的股份数量为1,872,500股，扣除回购专用证券账户中的股份后的股数为169,316,458股，以此计算合计拟派发现金红利10,158,987.48元（含税）。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入826,614,601.43651,235,275.13725,461,608.22609,862,007.95其他业务收入787,358.25216,760.921,944,119.761,088,912.14
合计827,401,959.68651,452,036.05727,405,727.98610,950,920.09其中：与客户之间的合同产生的收入
827,401,959.68651,452,036.05727,405,727.98610,950,920.09
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本生物保鲜剂及功能配料
489,312,732.98317,989,159.97369,862,199.91239,608,146.30维生素244,713,890.39235,770,606.11248,313,427.71263,197,255.50对外蒸汽销售37,191,902.5830,437,832.6240,224,475.7134,848,990.37其他56,183,433.7367,254,437.3569,005,624.6573,296,527.92
小计827,401,959.68651,452,036.05727,405,727.98610,950,920.09
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内591,109,038.33443,274,089.07468,228,899.15363,887,470.78境外236,292,921.35208,177,946.98259,176,828.83247,063,449.31
小计827,401,959.68651,452,036.05727,405,727.98610,950,920.09
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
第
页共95页
项目本期数上年同期数在某一时点确认收入827,401,959.68727,405,727.98小计827,401,959.68727,405,727.98
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2,607,843.93元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数土地使用税4,468,159.592,534,707.98房产税2,574,861.162,402,458.25资源税1,533,077.502,260,140.00城市维护建设税780,238.31740,173.26印花税600,655.93509,286.16教育费附加474,270.40407,639.19地方教育附加316,180.27280,130.50环境保护税289,948.73180,627.10地方水利建设基金30,874.2360,124.78车船税37,042.7537,470.27
合计11,105,308.879,412,757.49
3.销售费用
项目本期数上年同期数职工薪酬7,877,061.968,313,771.05广告宣传费2,041,657.651,270,193.92差旅费1,186,275.761,228,516.70业务招待费1,034,705.991,182,043.16销售佣金701,241.11744,778.21其他1,804,201.731,463,376.39
合计14,645,144.2014,202,679.43
4.管理费用
第
页共95页
项目本期数上年同期数职工薪酬32,187,139.7529,273,814.02折旧6,485,565.9510,166,592.52无形资产摊销5,087,949.184,859,135.17中介咨询及协会费7,309,734.333,846,082.41业务招待费2,115,230.332,448,121.14环保排污及安全费2,156,359.752,290,385.53办公及差旅费2,368,323.092,168,961.05修理及装修费1,709,478.832,066,548.37房租及水电费465,003.91446,960.67其他3,958,730.934,396,742.64
合计63,843,516.0561,963,343.52
5.研发费用
项目本期数上年同期数职工薪酬19,465,090.7822,972,347.71材料12,453,089.488,688,958.51委托研发费4,977,118.132,164,778.86折旧与摊销3,160,249.643,351,084.33燃料动力1,357,560.723,010,682.21差旅费431,711.93625,178.46其他1,917,644.412,111,758.00
合计43,762,465.0942,924,788.08
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出2,076,164.121,537,370.09减：利息收入7,951,083.858,406,832.62汇兑损益-4,095,450.78-3,864,532.99
第
页共95页
项目本期数上年同期数其他214,291.48297,079.05
合计-9,756,079.03-10,436,916.47
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常
性损益的金额与资产相关的政府补助1,464,980.441,454,898.24673,630.24与收益相关的政府补助3,725,607.797,097,611.233,725,607.79代扣个人所得税手续费返还65,366.0573,647.26增值税加计抵减4,195,299.66626,234.38退伍军人纳税减免45,000.00
合计9,451,253.949,297,391.114,399,238.03
8.投资收益项目本期数上年同期数处置交易性金融资产取得的投资收益58,140.00处置交易性金融负债取得的投资收益385,056.00理财产品投资收益623,526.92其他非流动金融资产中股权投资分红款100,000.00应收款项融资贴现损失-147.84债务重组收益-36,688.00
合计723,379.08406,508.00
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产1,210.56100.88其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
1,210.56100.88合计1,210.56100.88
第
页共95页
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-5,462,103.38-3,160,793.13
合计-5,462,103.38-3,160,793.13
11.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-10,643,054.89-40,203,863.26固定资产减值损失-10,605,646.00
合计-10,643,054.89-50,809,509.26
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益145,968.82202,167.26145,968.82合计145,968.82202,167.26145,968.82
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额违约金收入10,820,000.0010,820,000.00无需支付的款项2,356,272.50废品处理收入290,709.47574,124.15290,709.47赔款收入30,802.1930,370.2930,802.19非流动资产毁损报废利得1,412.99其他29,702.1628,350.7229,702.16
合计11,171,213.822,990,530.6511,171,213.82
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额
第
页共95页
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额未决诉讼损失8,100,000.008,100,000.00非流动资产毁损报废损失291,810.471,608,206.47291,810.47税收滞纳金142,254.53973,171.70142,254.53对外捐赠30,299.55罚款支出850.00600.00850.00其他117,246.8310,000.00117,246.83
合计8,652,161.832,622,277.728,652,161.83
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用11,569,401.738,579,103.87递延所得税费用258,223.95314,859.90
合计11,827,625.688,893,963.77
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额49,085,274.57-45,307,726.37按母公司适用税率计算的所得税费用7,362,791.19-6,796,158.96子公司适用不同税率的影响4,068,693.761,397,455.91调整以前期间所得税的影响1,470,872.77非应税收入的影响-4,515,000.00-73,339.95不可抵扣的成本、费用和损失的影响344,703.41591,088.37研发费用加计扣除-5,464,966.29-6,631,726.99使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-4,576,604.39-858,481.03本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
14,608,008.0019,794,253.65上期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响所得税费用11,827,625.688,893,963.77
第
页共95页
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数赎回理财产品收到的现金255,000,000.002,000,000.00赎回大额存单收到的现金20,000,000.0030,000,000.00
合计275,000,000.0032,000,000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数购建固定资产支付的现金72,730,586.5211,663,684.58购建在建工程支付的现金75,192,279.0220,105,117.43购建无形资产支付的现金592,586.41186,400,938.82购建长期待摊费用支付的现金2,361,987.332,161,467.89支付长期资产进项税13,790,704.4113,956,865.10预付长期资产购置款的变动7,068,089.8722,637,480.02应付账款-工程款的变动-1,890,590.47-3,059,776.19其他-7,938,362.83
合计169,845,643.09245,927,414.82
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数买入理财产品支付的现金252,000,000.005,000,000.00买入大额存单支付的现金39,551,375.0020,000,000.00合计291,551,375.0025,000,000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收到政府补助及个税手续费返还6,441,773.847,498,567.79收到银行存款利息收入7,505,346.868,435,166.28收到的票据保证金1,495,941.85
第
页共95页
项目本期数上年同期数收到的押金保证金112,837.65收到员工归还借款和备用金净额92,262.88其他2,363,831.47632,845.16
合计17,919,731.6716,658,842.11
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付的广告宣传费、展览费、业务招待费5,197,190.785,156,310.22支付的研发费用5,961,599.848,325,672.21支付的中介咨询及协会费8,086,105.614,046,968.24支付的办公费、差旅费4,160,981.333,574,932.38支付的排污费、环保费、安全费2,352,017.982,410,015.31支付的销售佣金及销售服务费1,419,685.48783,678.93支付的房租及水电费529,477.60470,306.00支付的修理及装修费1,614,773.262,174,486.85支付押金保证金及代垫款1,005,491.04528,309.50支付的票据保证金3,083,256.00492,614.16支付员工借款和备用金净额45,224.00247,593.10捐赠支付的款项30,299.55其他7,409,296.795,803,381.82
合计40,865,099.7134,044,568.27
(3)支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付期权对冲费用512,000.00
合计512,000.00
(4)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数回购库存股支付的现金13,114,361.918,966,294.26归还企业拆借款本金及利息3,108,612.80
第
页共95页
项目本期数上年同期数支付向特定对象发行股票中介服务费350,000.001,610,000.00支付的租赁费用911,658.93647,683.00合计14,376,020.8414,332,590.06
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润37,257,648.89-54,201,690.14加：资产减值准备10,643,054.8953,970,302.39信用减值准备5,462,103.38固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
68,094,257.4266,125,818.76无形资产摊销6,828,514.576,487,158.97长期待摊费用摊销4,868,871.205,309,336.62处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-145,968.82-202,167.26固定资产报废损失（收益以“－”号填列）291,810.471,606,793.48公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1,210.56-100.88财务费用（收益以“－”号填列）-1,399,310.31-1,062,976.78投资损失（收益以“－”号填列）-1,452,570.60-406,508.00递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）825,267.774,466,077.72递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-567,043.82-4,151,217.82存货的减少（增加以“－”号填列）19,373,363.3623,375,766.53经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-45,288,873.6736,492,321.63经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,384,987.17-74,406,847.09其他2,703,201.961,019,404.66经营活动产生的现金流量净额147,878,103.3064,421,472.79
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
第
页共95页
补充资料本期数上年同期数
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额263,508,597.32305,867,527.96减：现金的期初余额305,867,527.96303,355,672.64加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-42,358,930.642,511,855.32
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
项目期末数期初数
1)现金263,508,597.32305,867,527.96其中：库存现金43,086.5060,921.92
可随时用于支付的银行存款263,464,713.06299,765,908.97可随时用于支付的其他货币资金
797.766,040,697.07可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额263,508,597.32305,867,527.96其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由银行存款29,687,824.32持有至到期的大额存单银行存款2,980,000.00冻结资金其他货币资金19,442,107.0317,854,792.88银行承兑汇票保证金小计52,109,931.3517,854,792.88
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
第
页共95页
现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款93,993,881.9366,000,000.002,070,381.97132,036,305.5730,027,958.33其他应付款759,010.1631,837.95790,848.11长期借款（含一年内到期的长期借款）
144,143,000.0087,000,000.005,746,283.035,775,317.27231,113,965.76租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
304,323.571,744,472.24751,445.601,297,350.21小计239,200,215.66153,000,000.009,592,975.19138,563,068.44263,230,122.41
(四)其他
1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金其中：美元2,778,934.457.188419,976,092.40
欧元149,138.267.52571,122,369.80港币2.960.92602.74应收账款其中：美元5,581,202.457.188440,119,915.70
欧元50.007.5257376.29
2.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用225,000.00
合计225,000.00
(3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
第
页共95页
租赁负债的利息费用5,782.1528,356.97与租赁相关的总现金流出911,658.93647,683.00
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数职工薪酬19,465,090.7822,972,347.71材料12,453,089.488,688,958.51委托研发费4,977,118.132,164,778.86折旧与摊销3,160,249.643,351,084.33燃料动力1,357,560.723,010,682.21差旅费431,711.93625,178.46其他1,917,644.412,111,758.00
合计43,762,465.0942,924,788.08其中：费用化研发支出43,762,465.0942,924,788.08
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将银象生物公司、安徽圣达公司、溢滔公司、圣达研究院公司、通辽圣达公司和开鲁璞盛公司6家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况子公司名称注册资本
主要经营地
及注册地
业务性
质
持股比例（%）
取得方式直接间接银象生物公司6,080万元天台县制造业99.001.00新设安徽圣达公司3,000万元东至县制造业100.00
非同一控制下企业合并溢滔公司5,000万元天台县制造业100.00新设圣达研究院公司
3,000万元杭州市
科技服
务业
100.00新设通辽圣达公司23,000万元开鲁县制造业75.00
非同一控制下企业合并
第
页共95页
子公司名称注册资本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接开鲁璞盛公司1,000万元开鲁县制造业75.00新设
(二)重要的非全资子公司
1.明细情况子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东
权益余额通辽圣达公司25%7,452,284.5224,204,620.91
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
子公司
名称
期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计通辽圣达公司
122,413,510.71264,959,366.39387,372,877.10288,228,848.732,333,333.49290,562,182.22（续上表）子公司
名称
期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计通辽圣达公司
102,798,873.62263,046,835.12365,845,708.74296,103,029.732,733,333.45298,836,363.18
(2)损益和现金流量情况子公司
名称
本期数上年同期数营业收入净利润综合收益总额
经营活动现金流量
营业收入净利润
综合收益总额
经营活动现金流量通辽圣达公司
260,166,741.2129,809,138.0529,809,138.0572,140,401.71226,080,916.39319,500.14319,500.1457,773,582.15
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助2,650,800.00其中：计入递延收益2,650,800.00与收益相关的政府补助3,725,607.79其中：计入其他收益3,725,607.79财政贴息357,610.00
第
页共95页
其中：冲减在建工程357,610.00合计6,734,017.79
(二)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益4,857,123.112,650,800.00857,680.17递延收益607,300.27607,300.27
小计5,464,423.382,650,800.001,464,980.44（续上表）财务报表列报项目
本期冲减成本费用金额
本期冲减资产金额
其他变动
期末数
与资产/收益相关递延收益6,650,242.94与资产相关递延收益与收益相关
小计6,650,242.94
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额5,190,588.238,552,509.47合计5,190,588.238,552,509.47
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
第
页共95页
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
第
页共95页
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的40.66%（2023年12月31日：41.70%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款261,141,924.09296,205,169.4336,895,875.0016,988,666.66242,320,627.77应付票据72,091,801.7372,091,801.7372,091,801.73应付账款100,900,171.31100,900,171.31100,900,171.31其他应付款1,982,234.381,982,234.381,982,234.38租赁负债1,451,781.401,346,709.17845,296.33501,412.84小计437,567,912.91472,526,086.02212,715,378.7517,490,079.50242,320,627.77
（续上表）
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款238,136,881.93267,197,704.18100,446,891.6811,471,493.07155,279,319.43应付票据76,769,707.2176,769,707.2176,769,707.21应付账款67,584,982.0667,584,982.0667,584,982.06
第
页共95页
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上其他应付款16,368,389.0216,368,389.0216,368,389.02租赁负债304,323.57310,105.72310,105.72小计399,164,283.79428,230,888.19261,480,075.6911,471,493.07155,279,319.43
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币231,000,000.00元（2023年12月31日：人民币163,900,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动14,728.4810,700,000.0010,714,728.48
第
页共95页
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允价值计量
合计金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
14,728.4810,700,000.0010,714,728.48权益工具投资14,728.4810,700,000.0010,714,728.48
2.应收款项融资2,464,526.452,464,526.45持续以公允价值计量的资产总额14,728.4813,164,526.4513,179,254.93
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的股票，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、等，其账面价值与公允价值差异较小。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
第
页共95页
母公司名称注册地业务性质注册资本
母公司对本公司的持股比例
（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）浙江圣达集团有限公司（以下简称圣达集团）
天台县实业投资5,000万元26.5126.51
(2)本公司最终控制方是自然人洪爱。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况其他关联方名称/自然人姓名其他关联方与本公司关系朱勇刚洪爱之配偶浙江昌明药业有限公司同受母公司控制天台嵘胜纸业有限公司朱勇刚直系亲属控制的公司浙江圣达科技发展有限公司同受母公司控制合肥安科精细化工有限公司浙江圣达科技发展有限公司之控股子公司天台圣博工贸有限公司同受母公司控制台州市瀚佳环境技术有限公司同受母公司控制浙江银轮机械股份有限公司公司董事陈不非担任副董事长、董事的公司浙江圣达紫金生物科技有限公司同受母公司控制山东黄河龙集团有限公司[注]通辽圣达公司股东[注]根据实质重于形式原则，公司将持有重要子公司10%以上股份的法人或其他组织认定为关联方
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数天台嵘胜纸业有限公司采购货物3,037,786.382,930,783.56浙江银轮机械股份有限公司
采购设备1,088,495.58台州市瀚佳环境技术有限公司
接受劳务250,071.8573,396.23合肥安科精细化工有限接受劳务308,261.74
第
页共95页
关联方关联交易内容本期数上年同期数公司合肥安科精细化工有限公司
采购货物2,596.8136,283.19圣达集团采购货物50,442.48
合计4,687,212.363,090,905.46
2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江圣达紫金生物科技有限公司
销售货物6,480,533.639,902,508.80合肥安科精细化工有限公司
销售货物1,797,226.925,910,615.45浙江昌明药业有限公司
销售货物4,462,300.88合计12,740,061.4315,813,124.25
2.关联租赁情况公司承租情况
出租方名称
租赁资产种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金
额
确认的利息
支出天台圣博工贸有限公司
房屋建筑物
225,000.00
（续上表）
出租方名称
租赁资产
种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金
额
确认的利息
支出天台圣博工贸有限公司
房屋建筑物
3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数
第
页共95页
项目本期数上年同期数关键管理人员报酬3,348,625.193,704,357.01
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
浙江圣达紫金生物科技有限公司
2,393,969.00119,698.451,876,950.0093,847.50合肥安科精细化工有限公司
940,795.1247,039.76679,947.3133,997.37浙江昌明药业有限公司
724,500.0036,225.00小计4,059,264.12202,963.212,556,897.31127,844.87应收款项融资
浙江昌明药业有限公司
580,097.90小计580,097.90
2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款
天台嵘胜纸业有限公司
369,167.17351,965.02浙江银轮机械股份有限公司
123,000.00小计492,167.17351,965.02其他应付款
山东黄河龙集团有限公司
790,848.11759,010.16小计790,848.11759,010.16
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
第
页共95页
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
1)侵害专利权纠纷本公司及安徽圣达公司于2023年6月20日收到安徽省合肥市中级人民法院（以下简称合肥中院）送达的传票等文件。帝斯曼维生素（上海）有限公司（以下简称帝斯曼）诉本公司及安徽圣达公司侵害第200480008505.7号发明专利权纠纷一案获得法院受理（案号：
（2023）皖01民诉前调402号）。
根据其起诉状，帝斯曼请求法院判令本公司及安徽圣达公司停止使用涉案专利的专利方法以及停止使用依照该专利方法直接获得的产品，判令本公司及安徽圣达公司向帝斯曼赔偿经济损失人民币800万元，并判令本公司赔偿帝斯曼制止侵权行为的合理开支（包括但不限于律师费、公证费、翻译费等）。
2023年7月18日，合肥中院组织原被告进行谈话，帝斯曼当场增加一项诉讼请求，即判令本公司及安徽圣达公司就专利侵权行为出具致歉声明并公告以消除不良影响，同时将其主张的经济赔偿金额调整为1,600万元。后帝斯曼再次主张将经济赔偿及合理维权开支金额调整至5,000万元。
2023年9月13日，合肥中院向本公司及安徽圣达公司正式送达了应诉通知书、举证通知书等诉讼文书，本案正式案号为（2023）皖01民初1086号。
2024年7月25日，合肥中院判决本公司及安徽圣达公司共同赔偿帝斯曼公司经济损失800万元以及合理维权开支10万元，共计810万元。
2)公司采取的反制措施
针对帝斯曼向公司的多个欧洲客户发送专利侵权警示函的行为，公司已向浙江省台州市中级人民法院提起商业诋毁之诉，该案件已于2023年9月18日被法院正式受理，案号为（2023）浙10民初790号。
在该案中，公司向法院请求判令帝斯曼立即停止向公司的客户公司发送警示函的不正当竞争行为，同时向已收到其发送的函件的公司发送声明以消除影响，判令帝斯曼在其官网首页连续三十日刊登道歉声明，判令帝斯曼赔偿圣达生物经济损失500万元，判令帝斯曼赔偿公司维权所支付的合理开支50万元，并判令帝斯曼承担案件的诉讼费用。
2025年1月10日，公司提起的商业诋毁的诉讼案件二审已经开庭，目前暂无判决结果。
针对合肥中院对帝斯曼诉本公司及安徽圣达公司专利侵权案件的判决结果，本公司及安
第
页共95页
徽圣达公司已于2024年8月提起上诉，上诉请求为：①判令撤销（2023）皖01民初1086号民事判决书，改判驳回帝斯曼公司的全部诉讼请求；②判令帝斯曼公司承担案件一审和二审诉讼费用。
截至2025年4月24日，公司的上诉请求目前尚无进展。
3)财务影响针对帝斯曼侵害专利权纠纷，安徽圣达公司于2024年根据（2023）皖01民初1086号民事判决书的判决结果计提了预计负债810万元。
2.截至2024年12月31日，除上述事项外，本公司不存在需要披露的其他重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)公司在资产负债表日后调整向特定对象发行A股股票及募集资金投资项目情况详见本财务报表附注十四(二)之说明。
(二)截至2025年4月24日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司由于无法在各个地区（产品）之间分摊资产和负债，故无报告分部。
本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)公司向特定对象发行A股股票及募集资金投资项目
2023年4月26日，公司召开2022年年度股东大会，通过了关于公司2023年度向特定对象发行A股股票等相关事项，并授权董事会办理本次债券发行相关事宜。
2024年2月26日，公司召开第四届董事会第九次会议，审议通过了《关于调整公司2023年度向特定对象发行A股股票的募投项目及募集资金金额等相关事项的议案》。调整后，本次发行拟募集资金总额不超过26,761.00万元（含本数），扣除发行费用后，募集资金拟投资于以下项目：
项目名称
投资总额（万
元）
拟使用募集
资金金额（万元）
第
页共95页
年产20000吨D-异抗坏血酸及其钠盐项目36,800.0026,761.00合计36,800.0026,761.00募集资金到位前，公司可以根据募集资金投资项目的实际情况以自筹资金先行投入，本次发行募集资金到位后公司依据相关法律法规的要求和程序对先期投入予以置换。
募集资金到位后，若本次发行扣除发行费用后的实际募集资金少于上述项目募集资金拟投入总额，在不改变本次募集资金投资项目的前提下，公司董事会可根据项目的实际需求，对上述项目的募集资金投入顺序和金额进行适当调整，募集资金不足部分由公司自筹解决。
公司上述向特定对象发行A股股票的申请已于2024年11月21日通过上海证券交易所上市审核中心审核，并于2025年1月24日取得注册批文。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数1年以内43,676,800.0953,908,074.32账面余额合计43,676,800.0953,908,074.32减：坏账准备2,183,840.002,695,403.72账面价值合计41,492,960.0951,212,670.60
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备43,676,800.09100.002,183,840.005.0041,492,960.09
合计43,676,800.09100.002,183,840.005.0041,492,960.09
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备账面价值
第
页共95页
金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备53,908,074.32100.002,695,403.725.0051,212,670.60合计53,908,074.32100.002,695,403.725.0051,212,670.60
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内43,676,800.092,183,840.005.00小计43,676,800.092,183,840.005.00
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备
2,695,403.72506,602.094,961.632,183,840.00合计2,695,403.72506,602.094,961.632,183,840.00
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况项目核销金额实际核销的应收账款4,961.63
2)本期无重要的应收账款核销。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准备应收账款合同资产小计第1名7,524,175.007,524,175.0017.23376,208.75第2名4,386,330.404,386,330.40
10.04219,316.52
第3名4,179,278.254,179,278.259.57208,963.91
第4名2,602,261.592,602,261.595.96130,113.08
第5名2,135,000.002,135,000.00
4.89106,750.00
小计20,827,045.2420,827,045.2447.681,041,352.26
第
页共95页
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数拆借款282,079,579.18262,199,760.57应收暂付款802,545.61800,000.00备用金45,224.00押金保证金27,510.0038,310.00账面余额合计282,954,858.79263,038,070.57减：坏账准备14,913,642.4413,917,803.03账面价值合计268,041,216.35249,120,267.54
(2)账龄情况账龄期末数期初数1年以内54,561,144.09157,952,889.431-2年144,906,070.5532,532,573.412-3年32,511,873.4125,383,394.173年以上50,975,770.7447,169,213.56
账面余额合计282,954,858.79263,038,070.57减：坏账准备14,913,642.4413,917,803.03账面价值合计268,041,216.35249,120,267.54
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备282,954,858.79100.0014,913,642.445.27268,041,216.35
合计282,954,858.79
100.0014,913,642.445.27268,041,216.35
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备账面价值
第
页共95页
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备263,038,070.57100.0013,917,803.035.29249,120,267.54合计263,038,070.57100.0013,917,803.035.29249,120,267.54
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方组合282,079,579.1814,103,978.965.00账龄组合875,279.61809,663.4892.5其中：1年以内69,069.613,453.485.00
3年以上806,210.00806,210.00100.00小计282,954,858.7914,913,642.445.27
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数13,111,593.03806,210.0013,917,803.03期初数在本期——————--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提995,839.41995,839.41本期收回或转回本期核销其他变动期末数14,107,432.44806,210.0014,913,642.44期末坏账准备计提比例（%）
5.00100.005.27
(5)其他应收款金额前5名情况
第
页共95页
单位名称/自然人姓名
款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比
例（%）
期末坏账准备
通辽市圣达生物工程有限公司
拆借款238,167,093.63
1年以内10,579,588.93元，1-2年144,906,070.55元，2-3年32,511,873.41元，3年以上50,169,560.74元
84.1711,908,354.68
安徽圣达生物药业有限公司
拆借款43,912,485.551年以内15.522,195,624.28岳阳市盈川化工科技有限公司
应收暂付
款
800,000.003年以上0.28800,000.00刘尚荣备用金45,224.001年以内0.022,261.20杭州梦享家物业管理有限公司
押金保证金
9,700.001年以内485.00小计282,934,503.1899.9914,906,725.16
3.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资531,773,660.02531,773,660.02521,773,660.02521,773,660.02合计531,773,660.02531,773,660.02521,773,660.02521,773,660.02
(2)对子公司投资被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备银象生物公司
230,648,702.00230,648,702.00安徽圣达公司
140,000,000.00140,000,000.00
第
页共95页
通辽圣达公司
128,287,600.00128,287,600.00圣达研究院公司
22,837,358.0210,000,000.0032,837,358.02小计521,773,660.0210,000,000.00531,773,660.02
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入249,763,779.00231,768,264.47251,760,772.83253,845,872.15其他业务收入245,608.40245,959.5617,699.12
合计250,009,387.40232,014,224.03251,778,471.95253,845,872.15其中：与客户之间的合同产生的收入
250,009,387.40232,014,224.03251,778,471.95253,845,872.15
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本维生素244,713,890.39227,978,042.05248,313,427.71252,923,467.01其他5,295,497.014,036,181.983,465,044.24922,405.14
小计250,009,387.40232,014,224.03251,778,471.95253,845,872.15
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内100,805,884.0989,316,213.2683,785,272.8878,394,782.35境外149,203,503.31142,698,010.77167,993,199.07175,451,089.80
小计250,009,387.40232,014,224.03251,778,471.95253,845,872.15
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入250,009,387.40251,778,471.95
第
页共95页
项目本期数上年同期数小计250,009,387.40251,778,471.95
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为725,233.13元。
2.研发费用项目本期数上年同期数职工薪酬5,686,662.856,841,022.67委托研发费1,462,264.142,692,348.02材料2,201,976.041,058,581.90折旧与摊销1,624,854.38474,678.50差旅费86,094.36218,856.63燃料动力94,104.3984,324.78其他336,235.65513,214.74
合计11,492,191.8111,883,027.24
3.投资收益项目本期数上年同期数子公司分红29,800,000.00拆借款利息收入10,645,667.5911,186,433.69债务重组收益-36,688.00应收款项融资贴现损失-50.84
合计40,445,616.7511,149,745.69
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-145,841.65
第
页共95页
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
4,399,238.03除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
624,737.48计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出2,810,862.46其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计7,688,996.32减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）415,208.83少数股东权益影响额（税后）313,398.21归属于母公司所有者的非经常性损益净额6,960,389.28
第
页共95页
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润2.350.170.17扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
1.800.130.13
2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A29,424,490.05非经常性损益B6,960,389.28扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B22,464,100.77归属于公司普通股股东的期初净资产D1,254,680,511.87发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G110,158,987.48减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H18回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G29,387,250.16减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H211回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G33,727,111.75减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H310报告期月份数K12加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K
1,250,909,192.80加权平均净资产收益率M=A/L2.35%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L
1.80%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A29,424,490.05