北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)

贵州永吉印务股份有限公司审计报告及财务报表（2024年1月1日至2024年12月31日止）

1-7

合并资产负债表

1-2合并利润表

合并现金流量表

合并股东权益变动表

5-6母公司资产负债表

7-8母公司利润表

母公司现金流量表

母公司股东权益变动表

11-12财务报表附注

1-126

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审计报告

德皓审字[2025] 00000281号

贵州永吉印务股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州永吉印务股份有限公司(以下简称永吉股份)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永吉股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永吉股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

德皓审字[2025] 00000281号审计报告

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三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.商誉减值

(一) 收入确认

1.事项描述

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（三十五）所述的会计政策及“五、 合并财务报表项目”注释42。

2024年度，永吉股份确认的营业收入为人民币90,512.55万元。

由于收入是永吉股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将永吉股份收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）对永吉股份与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行

有效性进行测试和评价。

（2）选取样本检查销售合同，识别与客户取得相关商品控制权

相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断永吉股

份本期收入金额是否出现异常波动的情况。

德皓审字[2025] 00000281号审计报告

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（4）执行收入细节测试，通过分层选样选取样本，核对发票、

销售合同、出库单及签收单，评价相关收入确认是否符合永吉股份收入确认的会计政策。

（5）执行收入截止性测试，选取样本核对出库单、签收/签收单

等其他支持性单据并结合存货盘点情况，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

（6） 通过大额及分层选取样本执行收入函证程序，检查应收账款

回款情况并对资金流与票据流进行核对，确认收入的真实性与正确性。

基于已执行的审计工作，我们认为，永吉股份管理层对收入确认及披露是合理的。

(二) 商誉减值

1.事项描述

商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（二十七）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释17。

截至2024年12月31日，永吉股份商誉的账面原值人民币12,968.94万元，商誉减值准备余额人民币4,814.59万元。

管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。减值评估依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成本费用率，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影响。

由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将永吉股份商誉减值识别为关键审计事项。

2.审计应对

德皓审字[2025] 00000281号审计报告

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我们对于商誉减值确认所实施的重要审计程序包括：

（1） 我们评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及

执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。

（2）评估外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。

（3）通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使

用的估值方法的适当性。

（4）通过将收入增长率、永续增长率和成本费用率等关键输入

值与过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断。

（5）基于同行业可比公司的市场数据重新计算折现率，并将我

们的计算结果与管理层计算预计未来现金流量现值时采用的折现率进行比较，以评价其计算预计未来现金流量现值时采用的折现率。

（6）对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析，

以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向的迹象。

基于已执行的审计工作，我们认为，永吉股份管理层在商誉减值中采用的假设和方法及对商誉减值的总体评估是可接受的，对商誉减值的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息

永吉股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

德皓审字[2025] 00000281号审计报告

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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

永吉股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，永吉股份管理层负责评估永吉股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算永吉股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督永吉股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

德皓审字[2025] 00000281号审计报告

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3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永吉股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永吉股份不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就永吉股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

德皓审字[2025] 00000281号审计报告

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（本页无正文，为德皓审字[2025]00000281号审计报告之签字盖章页）。

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师：

中国

北京

（项目合伙人） 郭妍

中国注册会计师：

洪琳

二〇二五年三月二十七日

财务报表附注 第1页

贵州永吉印务股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司简介

1、名称：贵州永吉印务股份有限公司

2、统一社会信用代码：91520100214435085H

3、类型：其他股份有限公司（上市）

4、住所：贵州省贵阳市云岩区观山东路 198 号

5、法定代表人：邓代兴

6、注册资本：人民币41,997.9443万元

7、成立日期：1997年3月12日

(二)公司的行业性质和经营范围行业性质：印刷和记录媒介复制业经营范围：法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营；法律、法规、国务院决定规定应当许可（审批）的，经审批机关批准后凭许可（审批）文件经营;法律、法规、国务院决定规定无需许可（审批）的，市场主体自主选择经营。（包装装潢印刷品印刷（在许可证有效期内经营）；销售：印刷物资，化工产品（需前置许可的项目除外）。）(三)公司历史沿革贵州永吉印务股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“永吉股份”）为境内公开发行A股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司。

本公司系贵州永吉印务有限公司整体变更而来，贵州永吉印务有限公司是贵州省工商行政管理局批准设立的有限公司，公司设立时的注册资本为400万元。1997年2月25日，贵阳审计师事务所对公司设立出资进行了审验并出具了（97）筑审安分验字第 019 号《验资报告》，于1997年3月12日取得企业法人营业执照。

2007年12月，公司整体变更为股份有限公司，以亚太中汇会计师事务所有限公司审计后净资产 19,073.93万元（亚太审字[2007]C-240 号《审计报告》）折合股本 18,970万股。亚太中汇会计师事务所有限公司对公司整体变更设立的注册资本进行了审验，并出具了亚太验字[2007]C-58 号《验资报告》。

2015年4月，公司召开2014年度股东大会，通过年度利润分配方案为每 10股送红股10股，公司股本由 18,970万股变更为37,940万股。大信会计师事务所（特殊普通合伙）对

财务报表附注 第2页

本次增资进行了审验，并出具了大信验字[2015]第 5-00007 号《验资报告》。

2016年11月，根据中国证券监督管理委员会“证监发行字[2016]2754号”文《关于核准贵州永吉印务股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司向社会公开发行人民币普通股4,216万股(每股面值1元)，增加注册资本人民币4,216万元，变更后的注册资本为人民币42,156万元，实收股本为人民币42,156万元。

2018年1月，根据第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司拟实施限制性股票激励计划增加注册资本人民币195万元，变更后公司的股本为人民币42,351万元，大信会计师事务所（特殊普通合伙）对本次增资进行了审验，并出具了大信验字[2018]第5-00002 号《验资报告》。

2019 年1月，根据第四届董事会第四次会议，公司实施限制性股票激励计划向预留授予对象授予30万股限制性股票，增加注册资本人民币30万元，变更后公司的股本为人民币42,381万元，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对本次增资进行了审验，并出具了信会师报字[2019]第ZA10026号《验资报告》。

2018年9月，公司召开了2018 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司部分社会公众股股份的预案》等相关议案，截至 2019 年 3 月 15 日，回购股份实施期届满，公司通过集中竞价交易方式累计回购股份 473.56万股，并于 2019 年 3 月 20 日在中国证券登记结算有限责任公司注销本次所回购的股份 473.56万股，本次回购股份注销完成后，公司总股本由42,381万股减少至41,907.44万股。

2021年7月，经中国证券监督管理委员会《关于核准贵州永吉印务股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可 [2021]2509 号）核准，公司于2022年4月14日公开发行1,458,680张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额14,586.80万元。截至2024年12月31日，累计转股数量为98.5542万股。

截至2024年12月31日止，公司注册资本为41,997.9443万元，股份总数为42,005.9942万股（每股面值 1 元），其中：有限售条件的流通股份245.16万股，无限售条件的流通股份 41,760.8342万股。

(四)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共12户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

(五)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2025年3月27日批准报出。

财务报表附注 第3页

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。(三)记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳大利亚元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

财务报表附注 第4页

(五)重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

大于（等于）1,000万元

1,000万元

10%

活动大于（等于）1,000万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

．同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

财务报表附注 第5页

3．非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

财务报表附注 第6页

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

．控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

财务报表附注 第7页

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

财务报表附注 第8页

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

财务报表附注 第9页

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产。

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债。

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

财务报表附注 第10页

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(十)外币业务和外币报表折算

．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

财务报表附注 第11页

期现金流量，但不考虑预期信用损失。金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

．金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

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金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注 第13页

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

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本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

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4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将

转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金

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融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款、应收融资租赁款、应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

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（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利

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变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难。

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

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本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的。

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法银行承兑汇票

出票人具有较高的信用评级，历史上

未发生票据违约，信用损失风险极低，

在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失商业承兑汇票 除银行承兑汇票以外的应收票据 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提计提方法：

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄 应收票据预期信用损失率（%）1年以内

5.00

1至2年

10.00

2至3年 30.003至4年 50.00

财务报表附注 第20页

账龄 应收票据预期信用损失率（%）4至5年

80.00

5年以上

100.00

应收票据账龄按先进先出法进行计算。(十三)应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）6.金融工具减值。对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法组合一

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提组合二 合并范围内公司的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存

续期预期信用损失率，计算预期信用损失

计提方法：

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄 应收账款预期信用损失率（%）1年以内

5.00

1至2年

10.00

2至3年 30.003至4年 50.004至5年

80.00

5年以上

100.00

应收账款账龄按先进先出法进行计算。(十四)应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一

财务报表附注 第21页

年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见附注三、（十一）金融工具。

(十五)其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法组合一 其他性质款项

按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提

组合二

职工借备用金、保证金、单位押金及合并范围内公司的其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

计提方法：

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄 其他应收款预期信用损失率（%）1年以内

5.00

1至2年

10.00

2至3年 30.003至4年 50.004至5年 80.005年以上

100.00

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。(十六)存货

．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

财务报表附注 第22页

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）和消耗性生物资产等。

（2）存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。消耗性生物资产具体计价方法详见附注三、（二十四）生物资产。

（3）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据如下：

组合名称 确定依据 计算方法组合一 库龄2年以内

参考历史可变现和使用情况，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计提减值准备

组合二 库龄2年以上

对于超过

年的存货，考虑可变现性和使用等因素，全额计提减值准备

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价

财务报表附注 第23页

的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）6.金融工具减值。(十八)持有待售的非流动资产或处置组

．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售。

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批，

且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)长期股权投资

．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见附注三、（六）同一控制下和

非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

财务报表附注 第24页

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

财务报表附注 第25页

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

财务报表附注 第26页

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

财务报表附注 第27页

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

．共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。(二十)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。详见附注三、（二十一）固定资产和（二十六）无形资产与开发支出。

财务报表附注 第28页

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十七）长期资产减值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。(二十一)固定资产

．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到

预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或

协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提，固定资产折旧采用年限平均法分类计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

财务报表附注 第29页

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋建筑物

年限平均法20 5.00 4.75

年限平均法 10 5.00 9.50

年限平均法4 5.00 23.75

年限平均法 5 5.00 19.00

年限平均法3 5.00 31.67

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)在建工程

．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十七）长期资产减值。

财务报表附注 第30页

(二十三)借款费用

．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。

（2）借款费用已经发生。

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

．借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按年初期末简单平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

财务报表附注 第31页

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)生物资产

．生物资产分类

本公司的生物资产包括消耗性生物资产。消耗性生物资产包括管制药品植物。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产。

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业。

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

．生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

．生物资产后续计量

（1）后续支出

自行种植的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的种苗培育费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护费用等后续支出计入当期损益。

（2）生物资产处置

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

．生物资产减值

本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

财务报表附注 第32页

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额。2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额。3）本公司发生的初始直接费用。4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见附注三、（二十七）长期资产减值。(二十六)无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、非专利技术及软件等。

．无形资产的初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

财务报表附注 第33页

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目 预计使用寿命 依据

土地使用权

50年

5-10年

3-10年

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十七）长期资产减值。

．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

财务报表附注 第34页

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性。

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产。

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十七)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

财务报表附注 第35页

(二十八)长期待摊费用

．摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

．摊销年限根据收益年限确定。(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。(三十)职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支

财务报表附注 第36页

付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

．预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

1）该义务是本公司承担的现时义务。2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司。3）该义务的金额能够可靠地计量。

．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

财务报表附注 第37页

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额。2）取决于指数或比率的可变租赁付款额。3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格。4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项。5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。(三十三)股份支付

．股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

．权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

财务报表附注 第38页

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十四)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

财务报表附注 第39页

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合

同将交付可变数量的自身权益工具。

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自

身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其

他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工

具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

．会计处理方法对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。(三十五)收入

．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，

财务报表附注 第40页

公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

．收入确认的具体方法公司下列收入确认均属于在某一时点履行履约义务。

（1）烟标、酒盒、药盒等包装印刷产品

本公司烟标、酒盒、药盒等包装印刷产品，均为客户专用定制化产品。通常根据客户订单组织生产，生产完成后发货运输至客户所在地仓库，货物送达客户后客户在送货单上签收或提供采购发货通知单作为签收回单，按照对方已签收入库商品而预期有权收取的对价金额确认为销售收入。

（2）管制药品产品

本公司管制药品产品根据合同约定将产品交付给购货方且购货方已签收确认收货，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

（3）半导体外延衬底设备

本公司半导体外延衬底设备，依据和客户签订的产品销售合同组织发货，在产品已经发出并收到客户验收单时，产品的控制权转移，本公司在该时点确认收入。

(三十六)合同成本

．合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

．合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

．合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在

财务报表附注 第41页

履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

．合同成本减值上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。(三十七)政府补助

．类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

．会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财务报表附注 第42页

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并。（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异。

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

财务报表附注 第43页

(三十九)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

．租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

．租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考

虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

．本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注三、（二十五）使用权资产、（三十

二）租赁负债。

财务报表附注 第44页

4．本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额。

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额。

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格。

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项。

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

财务报表附注 第45页

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

．售后租回交易

（1）本公司为卖方兼承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司为买方兼出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一

项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资

财务报表附注 第46页

产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十一)套期会计本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关

系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

．公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允

价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间

财务报表附注 第47页

损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

．现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失。2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后

的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

．境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理：

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

财务报表附注 第48页

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

．终止运用套期会计对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

．信用风险敞口的公允价值选择

当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉

及的主体相一致。

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

(四十二)回购本公司股份

股份回购是指公司收购本公司已发行股份。

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(四十三)债务重组

．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条

财务报表附注 第49页

件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

．作为债权人记录债务重组义务以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注 第50页

(四十四)重要会计政策、会计估计的变更

．重要会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响

财政部于2024年12月31日，发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。

（2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响

本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种 计税依据/收入类型 税率 备注

增值税

境内销售；提供加工、修理修配劳务；提供有形动产租赁服务

13%、10%

10%为澳大利亚商品和劳务税不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权

9%其他应税销售服务行为 6%简易计税方法 5%、3%城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%

企业所得税应纳税所得额 30%、25%、15%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称 所得税税率贵州永吉印务股份有限公司

贵州永吉新型包装材料有限公司 25%贵州金马包装材料有限公司

贵州永吉盛珑包装有限公司

财务报表附注 第51页

纳税主体名称 所得税税率上海箭征永吉创业投资合伙企业（有限合伙）

不适用

贵州永吉实业发展有限公司

曲靖云麻农业科技有限公司

堪纳比斯（上海）商贸有限公司

上海埃延半导体有限公司

黔南永吉印务有限公司 25%

(二)税收优惠政策及依据

1、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公

告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。母公司贵州永吉印务股份有限公司属于设在西部地区的鼓励类产业企业，企业所得税减按15%税率缴纳。

2、2024年12月9日，全资子公司贵州金马包装材料有限公司取得贵州省科学技术厅、

贵州省财政厅、国家税务局贵州省税务局共同下发的《高新技术企业证书》（编号：

GR202452000259），有效期三年。全资子公司贵州金马包装材料有限公司享受高新技术企业税收优惠，2024年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

3、2024年12月9日，全资子公司贵州永吉盛珑包装有限公司取得贵州省科学技术厅、

贵州省财政厅、国家税务局贵州省税务局共同下发的《高新技术企业证书》（编号：

GR202452000053），有效期三年。全资子公司贵州永吉盛珑包装有限公司享受高新技术企业税收优惠，2024年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末为2024年12月31日，期初为2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）

注释1． 货币资金

项目 期末余额 期初余额库存现金15,756.05 4,677.64

银行存款131,702,440.07 160,204,400.23

财务报表附注 第52页

项目 期末余额 期初余额其他货币资金14,464,191.10 18,684,370.19

存放财务公司存款

合计146,182,387.22 178,893,448.06

其中：存放在境外的款项总额10,274,305.93 8,928,498.29

其中受限制的货币资金明细如下：

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票保证金 14,464,191.10 18,684,370.19

合计14,464,191.10 18,684,370.19其他说明：

（1）期末受限金额1,446.42万元，在编制现金流量表时 “期末现金及现金等价物余额”

中已予以扣除。

（2）截至2024年12月31日，其他货币资金1,446.42万元为本公司向银行申请开具银

行承兑汇票所存入的保证金存款。

（3）受限资产情况详见附注五、注释59。

注释2． 交易性金融资产

项目 期末余额 期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

53,020,007.32 28,794,071.57债务工具投资

权益工具投资

衍生金融资产

其他 53,020,007.32 28,794,071.57指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

债务工具投资

混合工具

其他

合计 53,020,007.32 28,794,071.57

交易性金融资产说明：期末余额为公司购买的私募基金份额。

注释3． 应收票据

．应收票据分类列示

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票4,790,919.74 2,767,609.15

财务报表附注 第53页

项目 期末余额 期初余额商业承兑汇票

合计4,790,919.74 2,767,609.15

截至2024年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

．期末公司已质押的应收票据：无

．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 4,171,263.74商业承兑汇票

合计4,171,263.74

4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无

．应收票据其他说明：无注释4． 应收账款

．按账龄披露应收账款

账龄 期末余额 期初余额1年以内309,550,199.27 286,230,315.49

1至2年2,994,871.82 8,651,418.39

2至3年3,941,529.48 3,111,087.45

3至4年2,910,898.93 65,922.54

4至5年65,922.54 263,781.00

5年以上361,268.55 97,487.55

小计319,824,690.59 298,420,012.42

减：坏账准备18,828,912.04 16,451,457.46

合计300,995,778.55 281,968,554.96

2．按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%

）

金额

计提比例（

）

单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

319,824,690.59 100.00 18,828,912.04 5.89 300,995,778.55

财务报表附注 第54页

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%

）

金额

计提比例（

）

其中：组合一319,824,690.59 100.00 18,828,912.04 5.89 300,995,778.55合计319,824,690.59 100.00 18,828,912.04 300,995,778.55

续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%

）

金额

计提比例

（

）

单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

298,420,012.42 100.00 16,451,457.46 5.51 281,968,554.96其中：组合一298,420,012.42 100.00 16,451,457.46 5.51 281,968,554.96合计298,420,012.42 100.00 16,451,457.46

281,968,554.96

3．单项计提坏账准备的应收账款：无4.按组合计提坏账准备的应收账款账龄组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内309,550,199.27 15,477,509.97 5.001至2年2,994,871.82 299,487.18 10.002至3年3,941,529.48 1,182,458.84 30.003至4年2,910,898.93 1,455,449.47 50.004至5年65,922.54 52,738.03 80.005年以上361,268.55 361,268.55 100.00合计319,824,690.59 18,828,912.04

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

16,451,457.46 2,377,454.58 18,828,912.04其中：组合一16,451,457.46 2,377,454.58 18,828,912.04合计16,451,457.46 2,377,454.58 18,828,912.04

6．本期实际核销的应收账款：无

财务报表附注 第55页

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末余额

贵州中烟工业有限责任公司200,058,318.12

200,058,318.12 62.55 10,002,915.91江苏中烟工业有限责任公司27,120,625.75

27,120,625.75 8.48 1,356,031.29贵州茅台酒股份有限公司和义兴酒业分公司

14,921,432.50

14,921,432.50 4.67 746,071.63浙江伟博包装印刷品有限公司

13,500,282.82

13,500,282.82 4.22 675,014.14四川古蔺仙潭酒厂有限公司

13,158,916.70

13,158,916.70 4.11 657,945.84合计

268,759,575.89

268,759,575.89 84.03 13,437,978.81

8．因金融资产转移而终止确认的应收账款：无

．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

．应收账款其他说明：无注释5． 应收款项融资

．应收款项融资情况

项目 期末余额 期初余额应收票据82,482,189.33 23,500,000.00

应收账款

合计82,482,189.33 23,500,000.00

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目

期初余额 本期增减变动金额 期末余额成本

公允价值

变动

成本

公允价值

变动

成本

公允价值

变动

应收票据23,500,000.00

58,982,189.33

82,482,189.33

应收账款

合计23,500,000.00

58,982,189.33 82,482,189.33

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长且实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。

．坏账准备情况

截至2024年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

财务报表附注 第56页

4．期末公司已质押的应收账款融资：无

．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票88,152,751.18

商业承兑汇票

合计88,152,751.18

6．应收款项融资其他说明：无

注释6． 预付款项

．预付款项按账龄列示账龄

期末余额 期初余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内12,869,533.28 79.57 16,357,677.10

73.36

1至2年1,009,004.85 6.24 5,787,179.49

25.96

2至3年2,184,246.40 13.50 144,750.78

0.65

3年以上112,224.60 0.697,724.60

0.03

合计16,175,009.13 100.0022,297,331.97

100.00

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无

．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)贵州京长承纸业有限公司

9,305,041.14 57.53贵州天恩宏浆纸贸易有限公司

2,002,731.06 12.38贵州燃气集团股份有限公司

194,127.61 1.20上海北羽自动化科技有限公司

160,250.00 0.99苏州金言来新材料科技有限公司

152,000.00 0.94合计11,814,149.81 73.04

4．预付款项的其他说明：无

注释7． 其他应收款

项目 期末余额 期初余额应收利息

应收股利

其他应收款 9,453,319.49 11,108,225.01

合计 9,453,319.49 11,108,225.01

财务报表附注 第57页

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一） 应收利息：无

（二） 应收股利：无

（三） 其他应收款

．按账龄披露

账龄 期末余额 期初余额1年以内6,544,963.96 8,770,601.441至2年1,577,666.00 88,708.002至3年55,568.00 189,388.243至4年4,447.10 3,050,247.104至5年3,050,247.10 150,000.005年以上1,535.05小计11,232,892.16 12,250,479.83减：坏账准备1,779,572.67 1,142,254.82合计9,453,319.49 11,108,225.012．按款项性质分类情况

款项性质 期末余额 期初余额保证金押金6,482,750.15 7,762,553.45代收代付款928,800.96 1,229,587.23备用金58,639.22 210,200.05债权转让款2,057,347.10 2,057,347.10其他1,705,354.73 990,792.00

小计11,232,892.16 12,250,479.83

减：坏账准备1,779,572.67 1,142,254.82合计9,453,319.49 11,108,225.013．按金融资产减值三阶段披露

项目

期末余额 期初余额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

第一阶段

11,232,892.16 1,779,572.67 9,453,319.49 12,250,479.83 1,142,254.82 11,108,225.01

合计11,232,892.16 1,779,572.67 9,453,319.49 12,250,479.83 1,142,254.82 11,108,225.01

财务报表附注 第58页

4．按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%

）

金额

计提比例（

）

单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款

11,232,892.16 100.00 1,779,572.67 15.84 9,453,319.49其中：组合一4,691,502.79 41.77 1,779,572.67 37.93 2,911,930.12组合二6,541,389.37 58.23 6,541,389.37合计11,232,892.16 100.00 1,779,572.67 9,453,319.49续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%

）

金额

计提比例（

）

单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款

12,250,479.83 100.00 1,142,254.82 9.32 11,108,225.01其中：组合一4,277,726.33 34.92 1,142,254.82 26.70 3,135,471.51组合二7,972,753.50 65.08

7,972,753.50合计12,250,479.83 100.00 1,142,254.82

11,108,225.01

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况：无

．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）组合一

账龄组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内2,629,739.69 131,486.98 5.001至2年

2至3年

3至4年4,416.00 2,208.00 50.004至5年2,057,347.10 1,645,877.69 80.005年以上

合计4,691,502.79 1,779,572.67

财务报表附注 第59页

（2）组合二

组合名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）职工备用金、保证金、单位押金6,541,389.37

合计6,541,389.37

7．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信

用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信

用减值）

期初余额1,142,254.82

1,142,254.82期初余额在本期

—转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提637,317.85 637,317.85本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1,779,572.67 1,779,572.67

8．本期实际核销的其他应收款：无

．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额

的比例(%)

坏账准备

期末余额倪震寰

债权转让款

2,057,347.104-5年

18.32 1,645,877.68

贵州茅台酒股份有限公司

保证金押金

2,000,000.00

年以内、1-2年、4-5

年

17.80

贵州茅台酒股份有限公司和义兴酒业分公司

保证金押金

1,000,000.001年以内

8.90

贵州习酒股份有限公司

保证金押金

550,000.001年以内

4.90

上海临港泥城经济发展有限公司

保证金押金

541,415.00 1年以内 4.82合计 6,148,762.10 54.74 1,645,877.6810．涉及政府补助的其他应收款：无

财务报表附注 第60页

11．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况：无

．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

．其他应收款其他说明：无注释8． 存货

．存货分类项目

期末余额 期初余额账面余额

存货跌价准备

/

合同履约成本减值

准备

账面价值 账面余额

存货跌价准备

合同履约成本减值

准备

账面价值原材料60,270,777.96 3,744,184.87 56,526,593.09 71,294,164.68 3,929,217.37 67,364,947.31在产品26,721,022.94 26,721,022.94 19,634,577.92

19,634,577.92库存商品76,701,018.12 495,509.80 76,205,508.32 77,315,051.19491,118.5576,823,932.64消耗性生物资产40,033,299.05

40,033,299.05 18,953,819.57

18,953,819.57合计203,726,118.07 4,239,694.67 199,486,423.40 187,197,613.36 4,420,335.92 182,777,277.442．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目 期初余额

本期增加金额 本期减少金额

期末余额计提 其他 转回 转销 其他

3,929,217.37 185,032.50 3,744,184.87

491,118.55 4,391.25 495,509.80

合计4,420,335.92 4,391.25 185,032.50 4,239,694.67

3．按组合计提存货跌价准备

组 合

期末余额账面余额 存货跌价准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提标准 比例(%)库龄2年以内199,486,423.40

97.92

4,239,694.67库龄2年以上4,239,694.67

2.08

4,239,694.67 100.00合计203,726,118.07

100.00

4,239,694.67 4,239,694.67续：

组 合

上年年末余额账面余额 存货跌价准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提标准 比例(%)库龄2年以内 182,777,277.44

97.64

182,777,277.44

财务报表附注 第61页

组 合

上年年末余额账面余额 存货跌价准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提标准 比例(%)库龄2年以上 4,420,335.92

2.36

4,420,335.92

100.00

合计 187,197,613.36

100.00 4,420,335.92

182,777,277.44

4．存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：无

．消耗性生物资产

项目 期末余额 期初余额

一、种植业

管制药品植物40,033,299.05

18,953,819.57

合计40,033,299.05

18,953,819.57

6．数据资源：无

．存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：无注释9． 其他流动资产

项目 期末余额 期初余额待抵扣税金 32,951,917.9923,685,035.48

预交企业所得税5,190,571.609,357,112.69待摊费用28,704.0030,645.33

合计38,171,193.59 33,072,793.50

注释10． 长期股权投资被投资单位 期初余额

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法确认的

投资损益

其他综合收益

调整

一．合营企业

小计

二．联营企业

贵州西牛王印务有限公司47,985,652.86

11,233,908.47

贵州瑆珑智创科技有限公司1,428,250.81

-350,346.15

小计49,413,903.67

10,883,562.32

合计49,413,903.67

10,883,562.32

续：

财务报表附注 第62页

被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额其他权益

变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他一．合营企业

小计

二．联营企业贵州西牛王印务有限公司3,983,580.00

55,235,981.33

贵州瑆珑智创科技有限公司

1,077,904.66

小计

3,983,580.00

56,313,885.99

合计

3,983,580.00

56,313,885.99

注释11． 其他权益工具投资1．其他权益工具投资情况

项目 期初余额

本期增减变动

期末余额追加投资 减少投资

本期计入其他综合收益的利得

本期计入其他综合收益的损

失

其他

贵州玖旭投资有限公司

10,000,000.00

10,000,000.00

合计10,000,000.00

10,000,000.00

续：

项目 本期确认的股利收入

累计计入其他综合收益

的利得

累计计入其他综合收益的损失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因

贵州玖旭投资有限公司

365,231.68

注

合计365,231.68

本期存在终止确认的说明：无

．非交易性权益工具投资的情况

项目

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原

因

本期确认的股利收入

累计利得 累计损失

其他综合收益转入留存收益的金额

其他综合收益转入留存收益的原因

贵州玖旭投资有限公司注

365,231.68

合计

365,231.68

注：公司持有贵州玖旭投资有限公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

注释12． 其他非流动金融资产

项目 期末余额 期初余额债务工具投资

权益工具投资 180,100,124.96179,726,643.50

财务报表附注 第63页

项目 期末余额 期初余额混合工具

衍生金融工具

其他

合计180,100,124.96179,726,643.50注释13． 固定资产

项目 期末余额 期初余额固定资产677,761,280.05 468,116,916.05

合计677,761,280.05 468,116,916.05

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

．固定资产情况

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具

电子设备及其

他

合计一. 账面原值

1．期初余额428,866,369.60 430,482,654.44 17,499,124.31 29,597,661.37 906,445,809.722．本期增加金额201,501,859.36 63,260,742.59 709,864.85 5,769,272.50 271,241,739.30购置10,433,959.84 709,864.85 1,414,836.67 12,558,661.36在建工程转入201,501,859.36 52,826,782.75

4,354,435.83 258,683,077.943．本期减少金额6,709,663.64 12,643,147.19 3,167,098.71 1,055,158.78 23,575,068.32处置或报废

10,875,693.78 3,146,805.93 288,575.46 14,311,075.17外币报表折算差额

6,709,663.64 1,767,453.41 20,292.78 766,583.32 9,263,993.154．期末余额623,658,565.32 481,100,249.84 15,041,890.45 34,311,775.09 1,154,112,480.70二. 累计折旧

1．期初余额129,748,804.77 266,843,783.38 12,894,520.38 20,978,317.22 430,465,425.752．本期增加金额22,383,745.66 25,302,537.86 1,390,026.29 2,552,699.69 51,629,009.50本期计提22,383,745.66 25,302,537.86 1,390,026.29 2,552,699.69 51,629,009.503．本期减少金额181,906.46 10,099,968.83 2,615,902.67 658,015.81 13,555,793.77处置或报废9,483,132.77 2,597,489.27 217,898.64 12,298,520.68外币报表折算差额

181,906.46 616,836.06 18,413.40 440,117.17 1,257,273.094．期末余额151,950,643.97 282,046,352.41 11,668,644.00 22,873,001.10 468,538,641.48三. 减值准备

1．期初余额7,575,927.86 171,471.71 116,068.35 7,863,467.922．本期增加金额

3．本期减少金额50,908.75 50,908.75处置或报废50,908.75 50,908.75

财务报表附注 第64页

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具

电子设备及其

他

合计4．期末余额7,575,927.86 171,471.71 65,159.60 7,812,559.17四. 账面价值

1．期末账面价值471,707,921.35 191,477,969.57 3,201,774.74 11,373,614.39 677,761,280.052．期初账面价值299,117,564.83 156,062,943.20 4,433,132.22 8,503,275.80 468,116,916.05

2．期末暂时闲置的固定资产：无

．通过经营租赁租出的固定资产：无

．期末未办妥产权证书的固定资产项目 账面价值 未办妥产权证书的原因房屋及建筑物364,158,831.06正在办理竣工结算

合计364,158,831.06

5．固定资产的其他说明：受限资产情况详见附注五、注释59。

注释14． 在建工程

项目 期末余额 期初余额在建工程 13,904,315.60 213,660,039.75

合计 13,904,315.60 213,660,039.75

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

．在建工程情况项目

期末余额 期初余额账面余额

减值准备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值生产用机器设备安装工程

1,115,044.20 1,115,044.20 1,451,327.40

1,451,327.40职工活动中心圆亭改造建设项目

2,781,946.62

2,781,946.62药用管制药品温室设施建设项目

91,993.54

91,993.54曲靖工业大麻加工建设项目

12,789,271.40 12,789,271.40 12,133,760.40

12,133,760.40锅炉公建燃气管道安装工程

2,373,543.34

2,373,543.34上海临港泥城产业基地建设项目

6,626,526.24

6,626,526.24永吉智能包装生产基地建设

183,505,908.91

183,505,908.91技术改造工程4,695,033.30

4,695,033.30合计13,904,315.60 13,904,315.60 213,660,039.75

213,660,039.75

财务报表附注 第65页

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称 期初余额 本期增加

本期转入

固定资产

本期其他减少

期末余额曲靖工业大麻加工建设项目

12,133,760.40 655,511.00 12,789,271.40永吉智能包装生产基地建设

183,505,908.91 47,597,972.44 231,103,881.35合计195,639,669.31

48,253,483.44

231,103,881.35

12,789,271.40

续：

工程项目名称

预算数（万元）

工程投入占预算比例（

）

工程进度（%）

利息资本化累计金

额

其中：本期利息资本化

金额

本期利息资本化率

资金来源曲靖工业大麻加工建设项目

96.00 自筹

永吉智能包装生产基地建设

(%)

28,400.00 81.37 100.00 2,465,783.86 1,816,995.00 3.35 自筹

合计2,465,783.86 1,816,995.00

．本报告期计提在建工程减值准备情况：无

．在建工程其他说明：无注释15． 使用权资产

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计一. 账面原值1．期初余额 3,858,004.42

3,858,004.42

2．本期增加金额

3．本期减少金额3,029,674.92

3,029,674.92

租赁到期3,029,674.92

3,029,674.92

4．期末余额828,329.50

828,329.50

二. 累计折旧1．期初余额 2,071,466.00

2,071,466.00

2．本期增加金额1,123,874.76

1,123,874.76

本期计提1,123,874.76

1,123,874.76

3．本期减少金额3,029,674.92

3,029,674.92

租赁到期3,029,674.92

3,029,674.92

4．期末余额 165,665.84

165,665.84

三. 减值准备1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

财务报表附注 第66页

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计4．期末余额

四. 账面价值

1．期末账面价值662,663.66

662,663.66

2．期初账面价值1,786,538.42

1,786,538.42

注释16． 无形资产

．无形资产情况

项目 土地使用权 专利权 办公软件 合计一. 账面原值1．期初余额71,046,386.62 24,708.74 4,924,098.30 75,995,193.662．本期增加金额97,419.41 38,207.54 135,626.95购置97,419.41 38,207.54 135,626.953．本期减少金额16,995.23 16,995.23外币报表折算差额16,995.23 16,995.234．期末余额71,029,391.39 122,128.15 4,962,305.84 76,113,825.38二. 累计摊销

1．期初余额7,220,106.64 12,560.25 4,252,628.22 11,485,295.112．本期增加金额1,462,461.76 8,153.73 300,176.65 1,770,792.14本期计提1,462,461.76 8,153.73 300,176.65 1,770,792.143．本期减少金额

4．期末余额8,682,568.40 20,713.98 4,552,804.87 13,256,087.25三. 减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四. 账面价值

1．期末账面价值62,346,822.99 101,414.17 409,500.97 62,857,738.132．期初账面价值63,826,279.98 12,148.49 671,470.08 64,509,898.55

．无形资产说明：本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

．具有重要影响的单项无形资产情况：无

．确认为无形资产的数据资源：无

．未办妥产权证书的土地使用权情况：无

财务报表附注 第67页

6．无形资产其他说明：无注释17． 商誉

．商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并形成

汇率变动 处置 汇率变动Pijen No 22 Pty Ltd87,720,370.32

6,176,828.32 81,543,542.00上海埃延半导体有限公司

48,145,860.56

48,145,860.56合计135,866,230.88

6,176,828.32 129,689,402.56

（1）2020年4月，公司全资子公司贵州永吉实业发展有限公司通过二级全资子公司Y

Cannabis Holdings Pty Ltd（“Y 康纳比思控股有限公司”，以下简称“Y Cannabis”，）以收购原股东股权及增资的方式持有Pijen No 22 Pty Ltd（以下简称“PIJEN”）46.64%的股权成为PIJEN第一大股东并通过PIJEN享有Tasmanian Botanics Pty Ltd（“塔斯马尼亚植物有限公司”，以下简称“TB”）45.00%的权益。本次收购价款2,700万澳大利亚元。本次合并行为，Y Cannabis合并成本为2,700万澳大利亚元，被购买方PIJEN合并日可辨认净资产公允价值份额为890.74万澳大利亚元，合并成本大于合并日享有的被购买方可辨认净资产公允价值份额部分形成商誉，其账面值为1,809.26万澳大利亚元，截至2024年12月31日按资产负债表日即期汇率折算为人民币8,154.35万元。2020年4月，Y Cannabis 取得澳洲工商部门股权登记。

（2）2021年9月10日，公司召开第五届董事会第六次会议审议通过了《关于对上海埃

延半导体有限公司增资扩股的议案》，同意以自有资金对上海埃延半导体有限公司（以下简称“埃延半导体”）增资扩股，本次投资完成后公司将持有埃延半导体 51%的股权。公司对埃延半导体合并成本为 7,216.83万元，被购买方埃延半导体合并日可辨认净资产公允价值份额为 2,402.24万元，合并成本大于合并日享有的被购买方可辨认净资产公允价值份额部分形成商誉其账面价值为4,814.59万元。2021年10月，上海埃延半导体有限公司完成工商变更登记。

．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额计提 其他 处置 其他上海埃延半导体有限公司

48,145,860.56

48,145,860.56合计48,145,860.56

48,145,860.56

财务报表附注 第68页

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息本公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值，相关资产组或者资产组合的可回收金额大于账面价值，不计提减值准备，小于账面价值的确认商誉的减值损失。

（1）Pijen No 22 Pty Ltd资产组组合

Pijen No 22 Pty Ltd资产组组合的测试范围是Pijen No 22 Pty Ltd形成商誉相关的资产组，该资产组与以前年度商誉减值测试时的资产组一致。

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。

（2）上海埃延半导体有限公司资产组组合

上海埃延半导体有限公司资产组组合的测试范围是上海埃延半导体有限公司形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日所确定的资产组一致。

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。

．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

项 目

Pijen No 22 Pty Ltd资产

组组合

上海埃延半导体有限

公司资产组组合商誉账面余额①18,092,642.76澳元

48,145,860.56

商誉减值准备余额②

商誉的账面价值③＝①-②18,092,642.76澳元

48,145,860.56

未确认归属于少数股东权益的商誉价值④20,152,527.64澳元

46,257,787.60

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③38,245,170.40澳元

94,403,648.16

资产组的账面价值⑥44,324,751.00澳元

17,652,882.33包含整体商誉资产组的公允价值⑦=⑤+⑥82,569,921.40澳元

112,056,530.49可回收金额（公允价值减去处置费用后的净额或资产组预计未来现金流量的现值）⑧

110,329,836.24澳元

18,224,412.94商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ 93,832,117.55

归属于母公司股东的商誉减值

48,145,860.56

（1）Pijen No 22 Pty Ltd

单位

关键参数

预测期 预测期增长率

稳定期增

长率

利润率

折现率（税前）

Pijen No 22 Pty Ltd

2025年-2029年（后续为稳定期）

29.18%、23.80%、

、

、

-

根据预测的收入、成本、费用等计算

12.97%

财务报表附注 第69页

Pijen No 22 Pty Ltd资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《贵州永吉印务股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的PIJEN(NO. 22) PTY. LTD包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2025)第6131号）的评估结果。本公司对Pijen No 22 Pty Ltd包括商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率12.97%。预计2025年至2029年之间销售收入增长率分别为29.18%、23.80%、16.44%、

8.53%、4.46%，稳定期收入零增长。

减值测试中采用的其他关键数据包括：商品预计收入、成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。

上述对可收回金额的预计表明Pijen No 22 Pty Ltd.资产组组合未出现减值损失。

（2）上海埃延半导体有限公司

上海埃延半导体有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《贵州永吉印务股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的上海埃延半导体有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2025)第6139号）的评估结果。

截止2024年12月31日，由于资产组未来现金流量难以预测，无法计算资产组预计未来现金流量的现值。故公司对上海埃延半导体有限公司包括商誉的资产组可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额计算。

公司对上海埃延半导体有限公司的公允价值采用资产基础法，经测试上海埃延半导体有限公司包括商誉的资产组公允价值减去处置费用后的净额为1,822.44万元。

上述对可收回金额的预计表明上海埃延半导体有限公司资产组组合出现减值损失，出于谨慎性考虑全额计提商誉减值。

．商誉其他说明：无注释18． 长期待摊费用项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额地面处理工程

91,425.39

91,425.39装修工程

808,728.47 581,497.17 227,231.30永吉印务办公大楼改造装修工程

406,790.71 22,599.48 384,191.23

财务报表附注 第70页

项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额订制安装车间不锈钢地板工程

144,065.14 123,484.44 20,580.70职工活动中心建设项目

6,383,518.04 1,549,458.51 2,247,028.52 5,685,948.03合计7,427,737.04 1,956,249.22 3,066,035.00

6,317,951.26注释19． 递延所得税资产和递延所得税负债

．未经抵销的递延所得税资产项目

期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异

递延所得税资产 可抵扣暂时性差异

递延所得税资产资产减值准备

25,062,696.84

3,930,075.79

22,259,623.15

3,460,565.78

内部交易未实现利润

2,080,058.81

312,008.82

1,484,702.10

222,705.32

无形资产摊销时间差异

1,530,567.13

229,585.07

1,700,892.21

255,133.83

递延收益

3,274,151.85

491,122.78

3,173,483.31

476,022.50

交易性金融资产公允价值变动

1,205,928.43

180,889.26

股权激励10,203,470.25

1,592,936.80

12,587,529.92

1,991,795.33

租赁负债773,324.48

193,331.12

743,916.08

185,979.02

合计42,924,269.36

6,749,060.38

43,156,075.20

6,773,091.04

．未经抵销的递延所得税负债

项目

期末余额 期初余额应纳税暂时性差异

递延所得税负债 应纳税暂时性差异

递延所得税负债交易性金融资产公允价值变动

3,020,007.32

453,001.10

其他非流动金融资产公允价值变动

35,088,580.77

5,263,287.12

30,912,675.72

4,636,901.36

使用权资产662,663.66

165,665.92

704,080.10

176,020.03

合计38,771,251.75

5,881,954.14

31,616,755.82

4,812,921.39

．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无

．未确认递延所得税资产明细

项 目

期末余额

期初余额

资产减值准备

28,512.06可抵扣亏损75,643,536.02 51,503,142.14递延收益

22,856,489.40 21,400,000.00合计

98,528,537.48 72,903,142.14

财务报表附注 第71页

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份

期末余额

期初余额

备注

2024年

26,173.03 26,173.03

2025年

176,820.88 176,820.88

2026年

7,551,043.84 7,551,043.84

2027年

23,103,584.14 23,103,584.14

2028年及以后年度

44,785,914.13 20,645,520.25

合计

75,643,536.02 51,503,142.14

6．递延所得税资产和递延所得税负债的说明：无

注释20． 其他非流动资产

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

预付设备及工程款

6,043,649.37 6,043,649.37 6,049,014.95

6,049,014.95

合计6,043,649.37 6,043,649.37 6,049,014.95

6,049,014.95

注释21． 短期借款

．短期借款分类

项目 期末余额 期初余额质押借款抵押借款

保证借款

信用借款40,000,000.00 20,000,000.00未到期应付利息

合计40,000,000.0020,000,000.00

．已逾期未偿还的短期借款 ：无

．短期借款说明：无注释22． 应付票据

种类 期末余额 期初余额银行承兑汇票47,700,000.0053,148,964.48商业承兑汇票

合计 47,700,000.0053,148,964.48

说明：本期末无已到期未支付的应付票据。

财务报表附注 第72页

注释23． 应付账款

项目 期末余额 期初余额货款130,765,164.49158,892,872.64

工程及设备款29,589,221.40 17,611,338.54

其他1,394,159.29 1,345,913.42

合计161,748,545.18 177,850,124.60

．账龄超过一年的重要应付账款：无

．应付账款说明：无注释24． 合同负债

．合同负债情况

项目 期末余额 期初余额货款761,549.49 2,191,904.44

合计761,549.49 2,191,904.442．合同负债账面价值在本期内发生的重大变动：无

注释25． 应付职工薪酬

．应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬20,484,496.35 136,581,157.19 136,459,734.71 20,605,918.83离职后福利-设定提存计划767,292.66 13,113,767.55 13,829,485.89 51,574.32辞退福利187,359.31 161,295.31 26,064.00一年内到期的其他福利

合计21,251,789.01 149,882,284.05 150,450,515.91 20,683,557.15

．短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴19,748,953.44 121,188,136.83 121,143,767.04 19,793,323.23职工福利费5,982,517.38 5,982,517.38社会保险费5,924,379.15 5,924,379.15其中：基本医疗保险费5,367,600.89 5,367,600.89补充医疗保险

工伤保险费556,778.26 556,778.26生育保险费

财务报表附注 第73页

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额住房公积金75,138.00 1,702,672.00 1,460,444.00 317,366.00工会经费和职工教育经费660,404.91 1,783,451.83 1,948,627.14 495,229.60短期累积带薪缺勤

短期利润（奖金）分享计划

以现金结算的股份支付

其他短期薪酬

合计20,484,496.35 136,581,157.19 136,459,734.71 20,605,918.833．设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险767,292.66 12,740,466.75 13,456,243.85 51,515.56失业保险费373,300.80 373,242.04 58.76企业年金缴费

合计767,292.66 13,113,767.55 13,829,485.89 51,574.324．应付职工薪酬其他说明：无注释26． 应交税费

税费项目 期末余额 期初余额增值税

5,927,876.81 10,443,806.54企业所得税

3,227,324.08 2,010,879.46个人所得税

791,464.51 909,468.70城市维护建设税

44,415.48 463,981.28教育费附加

26,649.29 249,782.39地方教育费附加

17,766.19 166,521.61其他税费

162,768.80 91,330.30合计10,198,265.16 14,335,770.28

注释27． 其他应付款

项目 期末余额 期初余额应付利息

应付股利948,500.00 948,500.00其他应付款12,378,747.45 18,052,213.59

合计13,327,247.45 19,000,713.59注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息 ：无

财务报表附注 第74页

（二）应付股利

项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因普通股股利948,500.00 948,500.00

由于贵州云商印务有限公司内部股权纠纷，目前正在诉讼中，等诉讼判决书明确股权后，再予支付

划分为权益工具的优先股\永续债股利

其中：工具1

工具2

合计948,500.00 948,500.00

（三）其他应付款

．按款项性质列示的其他应付款款项性质 期末余额 期初余额限制性股票回购义务9,165,596.00 15,839,192.00代垫代扣款1,882,279.63 84,631.85其他1,330,871.82 2,128,389.74合计12,378,747.45 18,052,213.59

．账龄超过一年的重要其他应付款：无

．其他应付款说明：无注释28． 一年内到期的非流动负债项目 期末余额 期初余额一年内到期的长期借款62,312,179.90 38,877,848.65一年内到期的应付债券

一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债120,000.00 856,178.96合计62,432,179.90 39,734,027.61

注释29． 其他流动负债

项目 期末余额 期初余额待转销项税额4,155.24 44,887.06合计4,155.24 44,887.06

财务报表附注 第75页

注释30． 长期借款

借款类别 期末余额 期初余额质押借款

抵押借款29,205,360.00 47,126,448.00保证借款

信用借款126,245,095.08 161,341,147.35未到期应付利息4,539,866.64 5,160,266.21减：一年内到期的长期借款62,312,179.90 38,877,848.65合计97,678,141.82 174,750,012.91

长期借款说明：受限资产情况详见附注五、注释59。注释31． 应付债券

．应付债券类别

项目 期末余额 期初余额优先股永续债可转换公司债券130,369,224.33126,927,481.15其他应付债券

减：一年内到期的应付债券

合计130,369,224.33126,927,481.15

2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额永吉转债

145,868,000.002022年

月

日 6年

145,868,000.00 126,927,481.15合计 145,868,000.00 145,868,000.00126,927,481.15

续：

债券名称 本期发行

按面值

计提利息

溢折价摊销

本期偿还

利息

转股 期末余额永吉转债

1,214,009.47 3,577,513.71 690,780.00 659,000.00 130,369,224.33合计

1,214,009.47 3,577,513.71 690,780.00 659,000.00 130,369,224.33

3．可转换公司债券的转股条件、转股时间经中国证券监督管理委员会《关于核准贵州永吉印务股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可 [2021]2509 号）核准，公司于 2022年4月14日公开发行1,458,680张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额14,586.80万元，期限6年，每年付息一次，到期归还所有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。初始转股价格为8.51元/股（若公司发生派送股票股利、转增股本、增发新股、配股以及派发现金股利将进行转股价格的调

财务报表附注 第76页

整）。本次发行的可转换公司债券票面利率为第一年0.3%、第二年0.5%、第三年1%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.5%。本次发行的可转换公司债券转股期自可转换公司债券发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止（即2022年10月20 日至2028年4月13日止）。

本公司发行的可转换债券在初始计量时，对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为12,611.73万元计入应付债券；对应权益部分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为1,498.68万元计入其他权益工具。截至2024年12月31日，累计共有835.80万元“永吉转债”已转换成公司股票，累计转股数量为98.5542万股。本期累计共用面值65.90万元永吉转债转换成8.0499万股公司股票，同时转股增加资本公积65.15万元并减少其他权益工具6.80万元。

．划分为金融负债的其他金融工具：无注释32． 租赁负债

项目 期末余额 期初余额

年以内

120,000.00

1,252,106.42

至

年

60,000.00

358,026.61

至

年

60,000.00

60,000.00

至

年

60,000.00

60,000.00

至

年

60,000.00

60,000.00

年以上

660,000.00

720,000.00

租赁付款额总额小计

1,020,000.00

2,510,133.03

减：未确认融资费用

246,675.52

340,302.61

租赁付款额现值小计

773,324.48

2,169,830.42

减：一年内到期的租赁负债

120,000.00

856,178.96

合计

653,324.48

1,313,651.46

本期确认租赁负债利息费用63,390.21元。

注释33． 长期应付款

项目 期末余额 期初余额长期应付款27,168,290.54专项应付款

合计27,168,290.54

财务报表附注 第77页

（一）长期应付款

．长期应付款分类

款项性质 期末余额 期初余额应付股权收购款27,168,290.54减：一年内到期的长期应付款

合计 27,168,290.54

2．长期应付款的说明：无

（二）专项应付款：无

注释34． 递延收益

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

与资产相关政府补助

24,573,483.312,700,000.00

1,142,842.06

26,130,641.25 详见表1

合计24,573,483.312,700,000.00

1,142,842.06

26,130,641.25

1． 与政府补助相关的递延收益本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。2．递延收益的其他说明：无注释35． 股本

项目 期初余额

本期变动增（+）减（－）

期末余额发行新

股

送股

公积金转

股

其他 小计股份总数 419,979,443.0080,499.00 80,499.00 420,059,942.00

股本变动情况说明：详见附注一、公司基本情况。股本与注册资本存在差异系可转债转股尚未完成工商变更。

注释36． 其他权益工具

．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表发行在外的金融工具

期初金额 本期增加 本期减少 本期金额数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值永吉转债1,381,690.00 14,195,746.60 6,590.00 68,026.02 1,375,100.00 14,127,720.58合计1,381,690.00 14,195,746.60 6,590.00 68,026.02 1,375,100.00 14,127,720.58

2．其他权益工具本期增减变动情况及原因说明其他权益工具本期增减变动情况详见附注五、注释31。

财务报表附注 第78页

注释37． 资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价）99,749,536.737,990,747.57

107,740,284.30其他资本公积10,447,041.21 5,776,233.36 7,339,204.00 8,884,070.57

合计110,196,577.9413,766,980.93 7,339,204.00 116,624,354.87资本公积的说明：

1、资本公积-股本溢价增加799.07万元，具体如下：

（1）第一次解除限售导致股本溢价增加733.92万元，同时减少资本公积-其他资本公积

733.92万元。

（2）可转换公司债券转股增加65.15万元。详见附注五、注释31。

2、本期资本公积-其他资本公积增加系当期股权激励所致。

3、资本公积-其他资本公积减少733.92万元。

注释38． 库存股

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额实行股权激励回购1,217,677.80 1,217,677.80限制性股票回购义务15,839,192.00 6,673,596.00 9,165,596.00合计17,056,869.80 6,673,596.00 10,383,273.80

库存股情况说明：本期减少系第一次解除限售667.36万元所致。

财务报表附注 第79页

注释39． 其他综合收益

项目 期初余额

本期发生额

期末余额本期所得税前

发生额

减：前期计入其

他综合收益当

期转入损益

减：前期计入其

他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产

减：套期储备转

入相关资产或

负债

减：所得税费用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

减：结转重新计量设定受益计划变动额

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

一、不能重分类进损益的

其他综合收益

重新计量设定受益计划变动额

权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其

他综合收益

14,917,246.64 -15,455,999.54-15,455,999.54 -538,752.90

权益法下可转损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动

金融资产重分类计入其他综合收益的金额

其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币报表折算差额

14,917,246.64 -15,455,999.54-15,455,999.54 -538,752.90

7.

一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益

其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

其他综合收益合计14,917,246.64 -15,455,999.54-15,455,999.54-538,

752.90

财务报表附注 第80页

注释40． 盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积132,513,913.85 7,385,474.15 139,899,388.00任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资其他

合计132,513,913.85 7,385,474.15 139,899,388.00

盈余公积说明：母公司按本期净利润的10%提取法定盈余公积。注释41． 未分配利润

项目本期上期调整前上期期末未分配利润396,515,571.79 407,512,274.82

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润396,515,571.79 407,512,274.82加：本期归属于母公司所有者的净利润160,015,814.67 100,152,353.14减：提取法定盈余公积7,385,474.15 6,376,292.17提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利33,574,582.63 104,772,764.00转为股本的普通股股利加：盈余公积弥补亏损

设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转期末未分配利润515,571,329.68 396,515,571.791．期初未分配利润调整说明：无

．未分配利润的其他说明2024年4月23日，2023年年度股东大会决议审议通过了《《关于公司2023年度利润分配预案的议案》》，公司以实施利润分配方案时股权登记日的总股本扣减回购证券专用账户股份为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.8元（含税），剩余的未分配利润结转以后年度分配。本次分配不送红股，不进行资本公积转增股本。

财务报表附注 第81页

注释42． 营业收入和营业成本

．营业收入、营业成本

项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务875,666,254.99 517,555,195.21 808,678,851.56 530,309,491.26其他业务29,459,281.82 23,969,330.88 9,018,881.53 6,339,279.90合计905,125,536.81 541,524,526.09 817,697,733.09 536,648,771.16

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类收入成本

一、商品类型

905,125,536.81 541,524,526.09烟标593,195,583.99 429,988,210.69药盒10,882,118.55 8,000,222.87酒盒92,771,700.71 75,312,295.43铝纸及框架纸35,946,328.52 26,215,949.17医用管制药品142,348,765.40 80,049,967.77纸品363,311,776.71 260,253,935.47其他29,981,039.64 22,937,363.48合并抵消-363,311,776.71-361,233,418.79

二、按经营地区分类

905,125,536.81 541,524,526.09贵州地区968,740,594.98 683,487,277.80省外地区157,347,953.14 139,220,699.31澳大利亚142,348,765.40 80,049,967.77合并抵消-363,311,776.71-361,233,418.79

三、按分销售模式分类

905,125,536.81 541,524,526.09直销模式762,776,771.41 461,474,558.32分销模式142,348,765.40 80,049,967.77

四、按商品转让的时间分类

905,125,536.81 541,524,526.09在某一时点转让905,125,536.81 541,524,526.09在某一时段内转让

合计905,125,536.81 541,524,526.09续：

财务报表附注 第82页

上期发生额合同分类收入成本

一、商品类型

817,697,733.09 536,648,771.16烟标560,944,389.77 394,581,999.99药盒11,913,881.93

8,006,072.00

酒盒123,387,873.30

铝纸及框架纸27,183,992.63 22,031,819.70医用管制药品81,078,410.79

纸品222,414,325.27 177,520,563.89其他13,189,184.67

46,458,560.399,852,114.18

合并抵消-222,414,325.27-221,369,635.67

二、按经营地区分类

817,697,733.09 536,648,771.16贵州地区845,837,475.94

9,852,114.18610,151,738.20

省外地区113,196,171.63

澳大利亚81,078,410.79 46,458,560.39合并抵消-222,414,325.27-221,369,635.67

三、按分销售模式分类

817,697,733.09 536,648,771.16直销模式736,619,322.30

分销模式81,078,410.7946,458,560.39

四、按商品转让的时间分类

817,697,733.09 536,648,771.16在某一时点转让817,697,733.09 536,648,771.16在某一时段内转让

合计817,697,733.09 536,648,771.16

注释43． 税金及附加

项目本期发生额上期发生额城市维护建设税2,363,870.59 2,136,034.13教育费附加1,134,832.84 986,039.53地方教育费附加756,555.21 657,359.71印花税701,382.14 620,977.18房产税3,645,405.43 2,863,720.68土地使用税350,319.40 800,413.02车船使用税27,400.80 31,787.99

合计8,979,766.41 8,096,332.24

财务报表附注 第83页

注释44． 销售费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬5,466,232.47 5,118,481.88折旧和摊销320,926.38 368,418.34差旅费1,163,678.11 415,564.45办公费320,172.07 954,741.98包装费1,278,066.66 2,898,742.53劳务费434,854.88 233,185.64业务招待费1,957,499.89 1,390,322.79设计服务费145,702.83业务咨询费

910.00 30,100.00其他805,561.30 1,122,046.75

合计11,747,901.76 12,677,307.19

注释45． 管理费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬32,339,228.38 34,715,717.25差旅费1,399,146.26 1,509,219.25办公费25,106,209.90 16,995,726.23折旧和摊销18,599,974.13 10,529,780.16修理费192,300.45 506,375.94业务招待费1,176,392.624,603,145.67咨询费6,935,875.60 9,094,102.06董事会费834,734.65 439,310.02股权激励费用5,933,922.10 10,044,498.58基金管理费192,329.00 900,000.00水电费2,394,842.23 2,456,554.59其他684,941.31 669,712.56合计95,789,896.63 92,464,142.31

注释46． 研发费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬14,645,708.19 16,248,733.08材料费20,494,680.44 20,565,174.41折旧和摊销5,940,219.22 5,692,101.10设计费550,000.00771,386.14设备调试费2,814,874.32 2,229,208.67

财务报表附注 第84页

项目 本期发生额 上期发生额其他

1,922,730.79

1,111,884.59

合计46,368,212.96 46,618,487.99

注释47． 财务费用

项目 本期发生额 上期发生额利息支出11,610,294.02

12,420,668.19

减：利息收入1,476,691.36

1,810,627.38

汇兑损益-1,024,589.82

425,179.89

银行手续费92,683.62

178,957.44

合计9,201,696.46 11,214,178.14

注释48． 其他收益

．其他收益明细情况产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额政府补助3,048,013.38 5,869,392.82代扣个人所得税手续费

119,834.89

90,958.99

增值税加计抵减

9,457,819.09 1,380,664.91

合计12,625,667.36 7,341,016.72

2．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

．其他收益说明：无注释49． 投资收益

．投资收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益10,883,562.32

4,535,544.91

处置长期股权投资产生的投资收益

交易性金融资产持有期间的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益-540,427.02

债权投资持有期间的利息收入

处置债权投资取得的投资收益

其他债权投资持有期间的利息收入

处置其他债权投资取得的投资收益

其他权益工具投资持有期间的股利收入365,231.68

财务报表附注 第85页

项目本期发生额上期发生额本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得其他非流动金融资产在持有期间的投资收益-5,999,999.00-1,000,000.00金融负债终止确认收益27,168,290.54合计32,417,085.54 2,995,117.89

2．投资收益的说明：无

注释50． 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产5,132,993.38 -1,205,928.43衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债按公允价值计量的投资性房地产按公允价值计量的生物资产按公允价值计量的贵金属现金流量套期的无效部分的未实现收益净额其他非流动金融资产6,373,481.46 2,534,000.66合计11,506,474.84 1,328,072.23

注释51． 信用减值损失

项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失应收账款坏账损失-2,380,579.47-6,903,658.88其他应收款坏账损失-637,317.85-476,593.45债权投资信用减值损失其他债权投资信用减值损失长期应收款坏账损失财务担保合同信用减值损失

合计-3,017,897.32-7,380,252.33

注释52． 资产减值损失

项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损失180,641.25 -173,162.32

财务报表附注 第86页

项目本期发生额上期发生额合同资产减值损失长期股权投资减值损失固定资产减值损失在建工程减值损失使用权资产减值损失无形资产减值损失商誉减值损失-48,145,860.56其他

合计-47,965,219.31-173,162.32注释53． 资产处置收益

项目本期发生额上期发生额持有待售处置利得或损失固定资产处置利得或损失-958,149.10905,704.37在建工程处置利得或损失生物资产处置利得或损失无形资产处置利得或损失

合计-958,149.10905,704.37注释54． 营业外收入项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常性损益的金额接受捐赠与日常活动无关的政府补助盘盈利得违约赔偿收入109,864.80 70.00 109,864.80其他391,222.43 363,101.22 391,222.43合计501,087.23 363,171.22 501,087.231．计入当期损益的政府补助：无

．营业外收入的其他说明：无注释55． 营业外支出

项目本期发生额上期发生额

计入本期非经常性损益

的金额对外捐赠138,647.2823,746.05138,647.28久悬未决支出非常损失

财务报表附注 第87页

项目 本期发生额 上期发生额

计入本期非经常性损益

的金额

非流动资产毁损报废损失

117,944.19

250,751.35

117,944.19

罚款支出

35,314.32

1,985.28

35,314.32

其他

763,415.34

475,267.25

763,415.34

合计1,055,321.13751,749.931,055,321.13

注释56． 所得税费用

．所得税费用表

项目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用24,973,103.79

7,514,256.48

递延所得税费用935,374.66

4,810,810.81

合计25,908,478.45 12,325,067.29

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期发生额利润总额195,567,264.61

按适用税率计算的所得税费用29,335,089.69

子公司适用不同税率的影响2,254,264.84

调整以前期间所得税的影响545,350.47

非应税收入的影响-1,739,871.02

不可抵扣的成本、费用和损失影响4,356,887.29

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7,553,205.13

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5,320,731.85

研发费用加计扣除的影响-6,610,769.54

所得税费用25,908,478.45

3． 所得税费用其他说明：无注释57． 现金流量表附注

．经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额收退回投标保证金

15,125,151.70

3,810,750.00

补贴收入

6,464,672.79

26,437,008.93

利息收入

1,476,691.36

1,810,627.38

退回备用金等

851,372.52

554,722.92

财务报表附注 第88页

项目本期发生额上期发生额合计23,917,888.37 32,613,109.23

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额管理费用、销售费用、研发费用中现金列支部分

27,180,613.52 43,134,424.69手续费支出94,061.34 195,002.30支出捐赠、罚款等173,961.60 19,985.28支付投标保证金、备用金等12,839,775.54 8,505,475.38

合计40,288,412.00 51,854,887.652．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金：无

（2）支付的重要的投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额投资永吉盛珑酒盒生产基地建设项目 3,289,266.60 17,066,668.33投资永吉智能包装生产基地建设 43,590,613.65 246,113,481.80投资贵州玖旭投资有限公司 10,000,000.00投资江苏晟高电气有限公司 20,000,000.00

合计 46,879,880.25 293,180,150.13

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额收回证券投资资金201,144,589.81收业绩补偿款907,057.63 763,184.73

合计907,057.63 201,907,774.54

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额支付证券投资资金20,000,000.0030,000,000.00

合计20,000,000.00 30,000,000.003．与筹资活动有关的现金

（1）收到其他与筹资活动有关的现金：无

财务报表附注 第89页

（2）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额租赁负债866,264.00

股权授予过户费

20,353.59

合计866,264.00 20,353.59

（3）筹资活动产生的各项负债的变动情况

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动短期借款20,000,000.0040,000,000.00

20,000,000.00

40,000,000.00

长期借款 213,627,861.56 4,456,304.05 51,320,285.22 6,773,558.67

159,990,321.72

应付债券 126,927,481.15 4,132,523.18

690,780.00

130,369,224.33

租赁负债 2,169,830.42 63,390.21

794,737.61 665,158.54 773,324.48

合计362,725,173.13

40,000,000.00

8,652,217.44 72,805,802.83

7,438,717.21 331,132,870.53

4．以净额列报现金流量的说明：无

． 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重

大活动及财务影响：无注释58． 现金流量表补充资料

．现金流量表补充资料

项目 本期金额 上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润169,658,786.16102,281,364.62加：信用减值损失3,017,897.327,380,252.33资产减值准备47,965,219.31173,162.32固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧51,629,009.5045,116,516.07使用权资产折旧1,123,874.761,154,111.64无形资产摊销1,770,792.142,009,317.36长期待摊费用摊销3,066,035.003,281,574.17处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

－

号填列）

958,149.10-905,704.37固定资产报废损失（收益以“－”号填列）117,944.19250,751.35公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-11,506,474.84-1,328,072.23财务费用（收益以“－”号填列）11,610,294.0212,420,668.19投资损失（收益以“－”号填列）-32,417,085.54-2,995,117.89递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-133,658.094,572,123.34

财务报表附注 第90页

项目 本期金额 上期金额递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1,069,032.75238,687.47存货的减少（增加以“－”号填列）-16,528,504.7112,940,759.51经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-75,270,267.58-155,760,733.43经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-23,730,434.41-9,770,349.73其他5,933,922.1010,044,498.58经营活动产生的现金流量净额138,334,531.1831,103,809.302．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额131,718,196.12 160,209,077.87减：现金的期初余额160,209,077.87 256,464,748.05加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-28,490,881.75 -96,255,670.182．本期支付的取得子公司的现金净额：无

．本期收到的处置子公司的现金净额：无

．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币1,328,584.15 元（上期：2,342,921.26人民币元）。

．现金和现金等价物的构成

项目 期末余额 期初余额

一、现金

131,718,196.12 160,209,077.87其中：库存现金15,756.05 4,677.64

可随时用于支付的银行存款131,702,440.07 160,204,400.23可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

131,718,196.12 160,209,077.87其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

6．使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无

财务报表附注 第91页

7．不属于现金及现金等价物的货币资金

项目 期末余额 期初余额 理由银行承兑汇票保证金14,464,191.10 18,684,370.19

本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款，使用范围受限

合计 14,464,191.10 18,684,370.19

8．应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响：无

．现金流量表补充资料的说明：无注释59． 所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额 期末账面价值受限类型 受限情况备注货币资金14,464,191.1014,464,191.10质押 保证金注1固定资产156,576,714.4143,048,428.48抵押 抵押贷款注2合计171,040,905.5157,512,619.58

续：

项目上年年末账面余额 上年年末账面价值受限类型 受限情况货币资金18,684,370.19

18,684,370.19

质押 保证金固定资产156,576,714.41

50,336,805.47

抵押 抵押贷款合计175,261,084.60

69,021,175.66

其他说明：

注1、货币资金受限原因为公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入了保证金。注2、固定资产受限原因为公司于2020年3月向中国民生银行股份有限公司贵阳分行申请了1,620万澳大利亚元并购贷款，贷款期限五年，贷款用途为支付境外并购项目的现金对价。本次并购贷款以质押全资子公司贵州永吉实业发展有限公司全部股权及保证担保，同时抵押公司所拥有的不动产为条件，形成的受限资产包括已质押的永吉实业股权以及公司抵押的房屋建筑物十二栋（项）。截至审计报告出具之日，上述贷款本金已全部清偿完毕，相关解押手续正在办理过程中。注释60． 外币货币性项目

．外币货币性项目项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

2,280,053.42 10,276,200.76其中：澳大利亚元

2,280,053.42 4.5070 10,276,200.76应收账款

4,714,171.00 21,246,768.70

财务报表附注 第92页

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额其中：澳大利亚元4,714,171.00 4.5070 21,246,768.70预付款项674,598.00 3,040,413.19其中：澳大利亚元674,598.00 4.5070 3,040,413.19其他应收款285,000.00 1,284,495.00其中：澳大利亚元285,000.00 4.5070 1,284,495.00应付账款909,743.00 4,100,211.70其中：澳大利亚元909,743.00 4.5070 4,100,211.70其他应付款6,452.00 29,079.16其中：澳大利亚元6,452.00 4.5070 29,079.16长期借款（含一年内到期）17,921,455.00 80,771,997.69其中：澳大利亚元17,921,455.00 4.5070 80,771,997.69

2．境外经营实体说明公司境外经营实体为Y Cannabis Holdings Pty Ltd，其主要经营地为澳大利亚，记账本位币为澳大利亚元。

注释61． 租赁

（一） 作为承租人

．租赁活动本公司因生产与仓储等需要，向出租人租入房屋及建筑物等用于日常经营活动，所签订的租赁合同期限以5年以内为主，合同条款均符合行业惯例，不存在罕见或特殊的租赁条款等。在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注三、（二十五）使用权资产、（三十二）租赁负债。

截至2024年12月31日止，与租赁相关情况如下：

承租人 出租人 租赁期间

付款模式

租金

使用权资

产

租赁负债

季度融资费用率（%）承租项目： 云南省曲靖市富源县后所镇老牛场村部分土地和厂房，面积约3600平方米曲靖云麻农业科技有限公司

富源永旺种植专业合作社

2021.01.01-2040.12.31

年度付款

60,000元/年 662,663.66 773,324.48 1.08%合计 662,663.66 773,324.48

财务报表附注 第93页

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。本年度计入当期损益的短期租赁费用合计为人民币67.07万元。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

．未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出：无

．租赁导致的限制或承诺：无

．售后租回：无

（二） 作为出租人：无

六、研发支出

(一)按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额职工薪酬14,645,708.19 16,248,733.08材料费20,494,680.44 20,565,174.41折旧和摊销5,940,219.22 5,692,101.10设计费550,000.00 771,386.14设备调试费2,814,874.32 2,229,208.67其他1,922,730.79 1,111,884.59

合计46,368,212.96 46,618,487.99其中：费用化研发支出46,368,212.96 46,618,487.99资本化研发支出

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出：无

(三)重要的外购在研项目：无

七、合并范围的变更

无

财务报表附注 第94页

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

．企业集团的构成子公司名称

注册资本（万元）

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接贵州永吉新型包装材料有限公司

4,590

贵州省贵阳市

贵州省贵阳市

包装印刷 100.00 投资设立

贵州金马包装材料有限公司

3,500

贵州省龙里县

贵州省龙里县

包装印刷

100.00

非同一控

制下合并

贵州永吉盛珑包装有限公司

4,000

贵州省龙里县

贵州省龙里县

包装、加工

100.00

投资设立

上海箭征永吉创业投资合伙企业（有限合伙）

14,500 上海市

上海市

创业投资、股权投资

65.5172 投资设立

贵州永吉实业发展有限公司

15,000

贵州省贵阳市

贵州省贵阳市

商业

100.00

投资设立

Ltd

12,797.70

澳大利亚

澳大利亚

生物资产

投资

100.00

投资设立

Pijen No 22 Pty Ltd

澳大利亚

澳大利亚

生物资产

投资

47.31

非同一控

制下合并

Tasmanian Botanics Pty Ltd

澳大利

亚

澳大利亚

医药管制药品

45.64

非同一控

制下合并

曲靖云麻农业科技有限公司

2,000

云南省曲靖市

云南省曲靖市

工业大麻

75.00

非同一控

制下合并

堪纳比斯（上海）商贸有限公司

3,000 上海市 上海市 商业 100.00 投资设立上海埃延半导体有限公司

1,020.4082 上海市 上海市 半导体 51.00

非同一控制下合并

黔南永吉印务有限公司10,000

贵州省龙里县

贵州省龙里县

印刷

100.00

投资设立

（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因：无

（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

1）Y Cannabis Holding Pty Ltd为Pijen No 22 Pty Ltd的第一大股东，根据签署的股权发售协议Y Cannabis Holding Pty Ltd有权决定Pijen No 22 Pty Ltd的财务和经营政策，从而形成实际控制。2）Pijen No 22 Pty Ltd为Tasmanian Botanics Pty Ltd第一大股东，有权决定Tasmanian BotanicsPty Ltd的财务和经营政策，从而形成实际控制。

（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无

（4）对于纳入合并范围的重要的结构化主体控制的依据：无

（5）确定公司是代理人还是委托人的依据：无

（6）其他说明：无

财务报表附注 第95页

2．重要的非全资子公司子公司名称

少数股东持

股比例

(%)

本期归属于少数

股东损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益余额

备注Pijen No 22 Pty Ltd 52.693 13,445,887.57 72,642,142.52

（1）子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的原因：无

（2）其他说明：无

．重要非全资子公司的主要财务信息

项目Pijen No 22 Pty Ltd（期末余额/本期发生额）流动资产89,016,138.99非流动资产120,345,373.16资产合计209,361,512.15流动负债9,589,859.39非流动负债78,157,937.69

负债合计87,747,797.08营业收入139,342,891.81净利润25,517,407.56综合收益总额25,517,407.56经营活动现金流量18,935,989.95

续：

项目Pijen No 22 Pty Ltd（期初余额/上期发生额）流动资产85,096,265.94非流动资产114,040,976.37

资产合计199,137,242.31流动负债7,801,633.17非流动负债86,750,283.06负债合计94,551,916.23营业收入83,730,427.51净利润14,802,949.19综合收益总额14,802,949.19经营活动现金流量16,021,595.15

4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无

．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无

．其他说明：无

财务报表附注 第96页

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易：无

(三)在合营安排或联营企业中的权益

．重要的合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例(%)

会计处理方法直接 间接贵州西牛王印务有限公司 贵阳市 贵阳市

包装印

刷

22.131 权益法

（1）在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：无

（2）持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：无

（3）持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：无

（4）其他说明：无

．重要合营企业的主要财务信息：无

．重要联营企业的主要财务信息

项目

期末余额/本期发生额贵州西牛王印务有限公司流动资产173,918,249.78非流动资产194,875,498.47资产合计368,793,748.25流动负债113,388,804.92非流动负债5,818,474.93负债合计119,207,279.85少数股东权益

归属于母公司股东权益249,586,468.40按持股比例计算的净资产份额55,235,981.33调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润—其他对联营企业权益投资的账面价值55,235,981.33存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入263,734,280.98净利润50,760,961.85

财务报表附注 第97页

项目

期末余额/本期发生额贵州西牛王印务有限公司终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额50,760,961.85企业本期收到的来自联营企业的股利3,983,580.00续：

项目

期初余额/上期发生额贵州西牛王印务有限公司流动资产192,505,854.48非流动资产205,682,613.49资产合计398,188,467.97流动负债158,373,089.60非流动负债22,989,871.82负债合计181,362,961.42少数股东权益

归属于母公司股东权益216,825,506.55按持股比例计算的净资产份额47,985,652.86调整事项

—商誉—内部交易未实现利润—其他

对联营企业权益投资的账面价值47,985,652.86存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入255,347,312.97净利润20,682,726.05终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额20,682,726.05企业本期收到的来自联营企业的股利6,875,115.66

4．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额合营企业投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数 — —

净利润

财务报表附注 第98页

项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额其他综合收益综合收益总额联营企业投资账面价值合计 1,077,904.66 1,428,250.81下列各项按持股比例计算的合计数 —

净利润 -714,992.15-41,749.19其他综合收益综合收益总额 -714,992.15-41,749.195．合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无

．合营企业或联营企业发生的超额亏损：无

．与合营企业投资相关的未确认承诺：无

．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无(四)重要的共同经营：无(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无(六)其他：无

九、政府补助

（一） 报告期末按应收金额确认的政府补助：无

财务报表附注 第99页

（二） 涉及政府补助的负债项目

负债项目期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金额

本期计入其他收益金额

本期冲减成本费用金额（注

加：其他变动（注2）

期末余额

与资产相关/与收益相关技术进步项目贴息

76,666.65 76,666.65与资产相关2012年进口设备贴息（八色防伪胶印机）

20,983.33 20,983.33与资产相关优质烟酒印刷包装产品质量提升

300,000.00 60000 240,000.00与资产相关云岩区科技项目研发补助款

240,000.00 240000与资产相关省大数据发展专项资金款

50,000.00 50,000.00与资产相关2022年第一批省级服务业引导资金项目投资计划款

945,833.33 50,000.06 895,833.27与资产相关永吉盛珑酒盒基地生产基地建设项目

1,540,000.00 700,000.00 101681.42 2,138,318.58与资产相关黔南永吉基础设施项目建设补助款

21,400,000.00 2,000,000.00 543,510.60 22,856,489.40

1）

与资产相关合计24,573,483.31 2,700,000.001,142,842.06 26,130,641.25

第100

（三） 计入当期损益的政府补助

项目会计科目本期发生额上期发生额

与资产相关

与收益相关递延收益结转其他收益1,142,842.06 1,002,950.02与资产相关R&D税收优惠

其他收益2,652,016.71与收益相关企业研发活动扶持计划补助款其他收益104,500.00 1,080,000.00与收益相关上海科技型中小企业技术创新资金其他收益250,000.00与收益相关人才公寓房租补助金其他收益269,959.68与收益相关脱贫人口就业创业补贴其他收益145,600.09与收益相关2023年研发投入后补助款

其他收益104,500.00与收益相关退役士兵创业就业补贴其他收益89,300.00与收益相关脱贫和退役军人税费减免其他收益297,050.00 88,850.00与收益相关贵州省发改委2022年省级服务业龙头企业奖励资金

其他收益500,000.00与收益相关贵州省工业和信息化厅划拨贵州省专精特新“小巨人”企业奖励项目补助

其他收益600,000.00与收益相关龙里县2024年工业复工复产及一季度工艺企业生产经营性奖补

其他收益130,000.00与收益相关其他项目其他收益273,621.32 186,216.32与收益相关合计3,048,013.38 5,869,392.82

（四） 冲减相关资产账面价值的政府补助

补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 冲减的资产项目

/永吉智能包装生产基地

与资产相关2,000,000.00

永吉智能包装生产基地合计2,000,000.00

（五） 冲减成本费用的政府补助

补助项目 种类 本期发生额上期发生额

冲减的成本费用项目

稳岗补贴

管理费用合计36,716.58

（六） 退回的政府补助：无

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司

第101

董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。(一)金融工具产生的各类风险

、信用风险信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备应收票据4,790,919.74应收款项融资82,482,189.33应收账款319,824,690.59 18,828,912.04其他应收款11,232,892.16 1,779,572.67合计418,330,691.82 20,608,484.71

2、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

公司积极开拓国外市场，公司并购了澳大利亚公司TB后，国外销售收入占公司营业收入的比例将逐渐增加。但复杂多变的经济环境、政治局面等情况不断出现，加大了国际金融

第102

市场的不确定性。随着人民币国际化进程的加快，汇率的波动将加大公司合并报表范围营业收入等财务指标的波动，可能对公司经营业绩造成不利影响。公司将密切关注人民币对澳元汇率、澳元对美元汇率的变化走势，完善汇率风险预警及管理机制，提高外汇资金使用效率，并采取其他有效措施降低汇率波动的风险。本公司面临的汇率风险主要来源于以澳大利亚元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债金额列示如下：

项目

期末余额

期初余额

澳大利亚元

合计

澳大利亚元

合计

货币资金

2,280,053.42 2,280,053.42

1,841,535.00

1,841,535.00

应收账款

4,714,171.00 4,714,171.00

3,037,547.00

3,037,547.00

预付账款

674,598.00674,598.00

其他应收款

285,000.00285,000.00

应付账款

909,743.00 909,743.00

773,641.00

773,641.00

其他应付款

6,452.00 6,452.00

212,255.00

212,255.00

长期借款

17,921,455.00 17,921,455.00

15,992,559.00

15,992,559.00

合计

26,791,472.42 26,791,472.42

21,857,537.00

21,857,537.00

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等长期带息债务。基于本公司持续发展及盈利能力的考虑，本公司主要通过严格控制利率水平以控制利率风险，随着本公司规模的不断壮大及经营能力的提高，融资渠道的拓展，从而获取低成本的资金。本公司关注利率的波动趋势并考虑其对本公司所面临的利率风险的影响。目前本公司总体利率风险可控。

（3）其他价格风险

公司原材料主要包括卡纸、工业板纸、基膜及镭射膜、油墨及溶剂、电化铝。近年来，公司营业成本构成中，直接材料的占比均在70%以上，因此原材料价格的波动对公司营业成本及毛利率水平的影响相对较大。如果未来主要原材料价格上涨或者持续保持高位，且公司的应对措施不能有效实行，则可能导致公司主营业务成本进一步上升，进而对公司的盈利能力产生不利影响。

公司强化市场预测分析，紧盯市场行情变化，一方面通过优化供应链管理、控制全流程等手段促使采购管理日趋精细化；另一方面通过规模化生产、集中采购、提升管理水平等降低生产成本，将原材料产品的价格变化对毛利率的影响减少到最低程度。

第103

(二)套期：无

(三)金融资产：无

十一、公允价值

（一） 以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二） 期末公允价值计量

．持续的公允价值计量

项目

期末公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计

债务工具投资权益工具投资

衍生金融资产

其他

53,020,007.32 53,020,007.32指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计

债务工具投资

混合工具投资其他衍生金融资产

应收款项融资

82,482,189.33 82,482,189.33其他债权投资

第104

项目

期末公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计其他权益工具投资10,000,000.00 10,000,000.00其他非流动金融资产180,100,124.96 180,100,124.96投资性房地产小计

出租的土地使用权出租的建筑物持有并准备增值后转让的土地使用权在建工程生物资产小计消耗性生物资产生产性生物资产资产合计53,020,007.32 272,582,314.29 325,602,321.61以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债小计

发行的交易性债券衍生金融负债其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债

负债合计

2．非持续的公允价值计量：无

（三） 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：无

（四） 持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性

及定量信息本公司期末持有持续第二层公允价值为交易性金融资产-私募证券投资基金。该私募证券投资基金份额不能够取得的相同资产在活跃市场上未经调整的报价，但可以通过基金公司查询并对账，扣除相关管理费用后获得其公允价值。

（五） 持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定

性及定量信息本公司期末持有持续第三层公允价值包括应收款项融资、其他权益工具投资和其他非流动金融资产。

第105

应收款项融资系本公司持有的银行承兑汇票，公司按票面金额确认其期末公允价值。其他权益工具投资系公司持有无控制、共同控制和重大影响的股权投资，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据。此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此期末以成本作为公允价值。其他非流动金融资产系活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的投资，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、市场法、现金流量折现法和期权定价模型等。

（六） 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不

可观察参数的敏感性分析：无

（七） 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确

定转换时点的政策：无

（八） 本期内发生的估值技术变更及变更原因：无

（九） 非金融资产最佳用途不同于当前用途的说明：无

（十） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况：无

十二、关联方及关联交易

（一） 本企业的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质

注册资本（万元）

对本公司的

持股比例

（

）

对本公司的表决权比例

（

）

贵州永吉控股有限责任公司 贵阳市

控股公司服务、企业管理、企业管理咨询

5,000.00 36.08

36.08

本公司最终控制方是：邓维加、邓代兴父子。

（二） 本公司的子公司情况：详见附注八、（一）在子公司中的权益。

（三） 本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业：详见附注八、（三）在合营安排或联营企业中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

第106

合营或联营企业名称 与本公司关系贵州西牛王印务有限公司 联营企业贵州瑆珑智创科技有限公司 联营企业

（四） 其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系贵州汉方药业有限公司 公司董事长投资的公司贵州黄果树立爽药业有限公司 股东贵州云商印务有限公司的法人控制的公司贵州飞满天酒业有限公司 控股股东控制的公司贵州三力制药股份有限公司（注）

公司持股

以上股东张海控制及担任董事长的公司

注：贵州三力制药股份有限公司从2024 年8 月成为公司关联方。

（五） 关联方交易

．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方

关联交易内容

获批的交易额度（如适用）

是否超过交易

本期发生额 上期发生额贵州西牛王印务有限公司

采购材料

1,000,000.00否

694,389.14 271,409.35贵州飞满天酒业有限公司

采购材料

500,000.00否

贵州瑆珑智创科技有限公司

采购材料

11,952.21合计

706,341.35 271,409.353．销售商品、提供劳务的关联交易关联方

关联交易内

容

额度（如适用）

获批的交易额度（如适用）

是否超过交易

本期发生额 上期发生额贵州黄果树立爽药业有限公司

药盒

2,000,000.00是

3,478,338.16

2,529,258.03贵州西牛王印务有限公司

材料

1,393,031.33

贵州瑆珑智创科技有限公司

酒盒3,000,000.00否

1,015,501.12

22,663.72贵州三力制药股份有限公司

药盒

2,516,122.23

（注）

合计

7,009,961.51

3,944,953.08注：本期发生额为2024年8月至2024年12月。

第107

4．关联托管情况：无

．关联承包情况：无

．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方

承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入贵州瑆珑智创科技有限公司 房屋8,944.95合计8,944.95

（2）本公司作为承租方：无

．关联担保情况：无

．关联方资金拆借：无

．关联方资产转让、债务重组情况：无

．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额关键管理人员薪酬6,192,798.14 6,945,433.9111．其他关联交易：无

．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

项目名称关联方

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

贵州黄果树立爽药业有限公司2,261,294.20 113,064.71 1,292,001.00 64,600.05贵州西牛王印务有限公司1,358,063.69 67,903.18贵州瑆珑智创科技有限公司99,160.20 4,958.0125,610.00 1,280.50贵州三力制药股份有限公司65,038.53 3,251.93应收票据

贵州西牛王印务有限公司17,102.86贵州黄果树立爽药业有限公司540,856.00

（2）本公司应付关联方款项

项目名称关联方期末余额期初余额应付票据贵州西牛王印务有限公司848,964.48

第108

项目名称 关联方 期末余额 期初余额应付账款贵州西牛王印务有限公司

1,657.34

210,490.76

13．关联方承诺情况

（1）关于公司填补回报措施能够得到切实履行的承诺

经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2509号文核准，公司于2022年4月14日公开发行了1,458,680张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额14,586.80万元。1）公司控股股东、实际控制人的承诺本次可转换公司债券转股期间，预计公司当年基本每股收益或稀释每股收益等财务指标有可能低于上年度，导致即期回报被摊薄。为维护公司和全体股东的合法权益，公司控股股东、实际控制人根据中国证监会相关规定就关于公开发行可转换公司债券摊薄即期回报采取填补措施承诺如下：

“（1）本公司/本人不越权干预上市公司经营管理活动，不侵占上市公司利益；

（2）自本承诺出具日至永吉股份本次发行实施完毕前，若中国证监会做出关于填补回

报措施及其承诺的其他新的监管规定，且上述承诺不能满足中国证监会该等规定的，本公司/本人届时将按照中国证监会的最新规定出具补充承诺；

（3）本公司/本人切实履行上市公司制定的有关填补回报措施以及对此作出的任何有关

填补回报措施的承诺，若本公司/本人违反该等承诺并给上市公司或者投资者造成损失的，本公司/本人愿意依法承担对上市公司或者投资者的相应法律责任。

作为填补回报措施相关责任主体之一，若本公司/本人违反上述承诺或拒不履行上述承诺，本公司/本人同意中国证监会和上海证券交易所等证券监管机构按照其制定或发布的有关规定、规则，对本公司/本人做出相关处罚或采取相关监管措施。”

2）公司董事、高级管理人员承诺

为维护公司和全体股东的合法权益，公司董事、高级管理人员承诺忠实、勤勉地履行职责，并根据中国证监会相关规定对公司填补回报措施能够得到切实履行作出如下承诺：

“（1）本人承诺忠实、勤勉地履行职责，维护公司和全体股东的合法权益；

（2）本人承诺不会无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益，也不会采用其

他方式损害公司利益；

（3）本人承诺对本人的职务消费行为进行约束；

（4）本人承诺不会动用公司资产从事与本人履行职责无关的任何投资、消费活动；

（5）本人承诺由董事会或薪酬委员会制定的薪酬制度与公司填补回报措施的执行情况

相挂钩；

第109

（6）本人承诺如公司拟实施股权激励，拟公布的公司股权激励的行权条件与公司填补

回报措施的执行情况相挂钩；

（7）本承诺签署日后至公司本次公开发行可转换公司债券实施完毕前，若中国证券监

督管理委员会作出关于填补回报措施及其承诺的其他新的监管规定的，且上述承诺不能满足中国证监会该等规定时，本人承诺届时将按照中国证监会的最新规定出具补充承诺；

（8）本人承诺切实履行公司制定的有关填补回报措施以及本人对此作出的任何有关填补回报措施的承诺，若本人违反该等承诺并给公司或者投资者造成损失的，本人愿意依法承担对公司或者投资者的补偿责任。

作为填补回报措施相关责任主体之一，本人若违反上述承诺或拒不履行上述承诺，本人同意中国证监会和上海证券交易所等证券监管机构按照其制定或发布的有关规定、规则，对本人作出相关处罚或采取相关监管措施。”

（2）公司2022年限制性股票激励计划中相关承诺1）公司承诺不为激励对象依本激励计划获取有关限制性股票提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。2）激励对象承诺，若公司因信息披露文件中有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致不符合授予权益或行使权益安排的，激励对象自相关信息披露文件被确认存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏后，将由本激励计划所获得的全部利益返还公司。

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

授予对象类别

本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额销售人员管理人员 1,751,600.00 11,998,460.00研发人员合计 1,751,600.00 11,998,460.00

期末发行在外的股票期权或其他权益工具：

授予对象类别

期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限销售人员管理人员注 .注研发人员

注：

第110

1．首次授予

（1）授予情况

公司期末发行在外的限制性股票可行权权益工具金额和合同剩余期限：2024年2月27日止2027年2月26日为解锁期。具体如下：

2022年限制性股票激励计划 解除限售比例（%） 最早解锁日

第二个解除限售期 30.00

2025年2月27日第三个解除限售期 20.00

2026年2月27日

公司于2022年12月22日召开的第五届董事会第十五次会议和2023年1月9日召开的2023年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司<2022年限制性股票激励计划(草案）>及其摘要的议案》，本次激励拟向激励对象授予限制性股票437.90万股，首次授予和预留授予分别为350.32万股和87.58万股。本次授予为首次授予。首次拟授予15名激励对象350.32万股限制性股票，授予价格为每股人民币3.81元，股票来源为永吉股份回购专用证券账户回购的股票。公司已于2023年2月27日完成股权登记手续。

（2）解除限售情况

1）首次授予部分第一个解除限售期

公司于2024年3月28日召开第五届董事会第二十七次会议、第五届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。根据《管理办法》及《激励计划》，董事会认为公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件已经成就，15名激励对象可解除限售共计175.16万股（350.32万股×50%）限制性股票。

本激励计划首次授予登记完成之日为2023年2月27日，第一个限售期于2024年2月26日届满。本次股票上市流通日期为2024年4月30日。

2）首次授予部分第二个解除限售期

公司于2025年3月27日召开第六届董事会第十次会议、第六届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期及预留授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。根据《管理办法》及《激励计划》，董事会认为公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期解除限售条件已经成就，15名激励对象可解除限售共计 105.096万股（350.32万股×30%）限制性股票。

本激励计划首次授予登记完成之日为2023年2月27日，第二个限售期于2025年2月26日届满。

第111

2．预留授予公司期末发行在外的限制性股票可行权权益工具金额和合同剩余期限：2024年12月4日止 2026年12月3日为解锁期。具体如下：

2022年限制性股票激励计划解除限售比例（%）最早解锁日

第一个解除限售期 50.00

2024年12月4日第二个解除限售期 50.00

2025年12月4日

公司于2022年12月22召开的第五届董事会第十五次会议和2023年1月9日召开的2023年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司<2022 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》以及永吉股份2023年11月6日召开的第五届董事会第二十四次会议审议通过的《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，本次激励计划拟向激励对象授予限制性股票437.90万股，首次授予和预留授予分别为350.32万股和

87.58万股。首次授予350,32万股已于2023年2月27日完成登记并上市，本次授予为预留授

予。本次预留授予70.00万股，剩余尚未授予预留授予17.58万股未来不再授予，股票来源为永吉股份回购专用证券账户回购的股票。

公司已于2023年12月4日完成股权登记手续。

（2）解除限售情况

公司于2025年3月27日召开第六届董事会第十次会议、第六届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期及预留授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。根据《管理办法》及《激励计划》，董事会认为公司2022年限制性股票激励计划预留授予部分第一个解除限售期解除限售条件已经成就，5名激励对象可解除限售共计 35万股（70万股×50%）限制性股票。

本激励计划预留授予登记完成之日为2023年12月4日，第一个限售期于2024年12月3日届满。

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日公司股票收盘价可行权权益工具数量的确定依据

在资产负债表日根据最新取得的可解除限售人数变动、业绩指标完成情况等后续信息确定。本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

（三）以现金结算的股份支付：无

第112

（四）本期股份支付费用

授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用销售人员管理人员 5,933,922.10研发人员

合计 5,933,922.10

（五）股份支付的修改、终止情况

2024 年 12 月 20 日，公司召开第六届董事会第六次会议，审议通过《关于变更部分回购股份用途并注销的议案》，公司拟对回购专用证券账户中2021 年回购方案回购的且尚未使用的17.58万股公司股份的用途进行变更，将原用途由“用于未来员工股权激励”变更为“用于注销并相应减少注册资本”。

25年2月，公司完成上述回购股份注销。

十四、承诺及或有事项

（一） 重要承诺事项

与关联方相关承诺事项详见附注十二、关联方及关联交易、（五）关联方交易、13。

（二） 资产负债表日存在的重要或有事项

截至 2024 年 12月 31 日，本公司已背书或已贴现且在资产负债表日尚未到期但未终止确认的应收票据（银行承兑汇票）金额为 417.13万元。

除存在上述或有事项外，截至2024 年 12月 31 日止，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一） 重要的非调整事项

25年3月12日，公司召开第六届董事会第九次会议、第六届监事会第五次会议，审议通过《关于公司符合向特定对象发行股票条件的议案》。

根据《公司法》《证券法》《上市公司证券发行注册管理办法》等有关法律法规、规范性文件的规定，公司为本次向特定对象发行股票编制了《贵州永吉印务股份有限公司2025年度向特定对象发行A股股票预案》。详见上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）。

第113

（二） 利润分配情况

公司于2025年3月27日召开召开第六届董事会第十次会议、第六届监事会第六次会议审议通过了《关于公司2024年度利润分配预案的议案》。本次利润分配方案如下：

公司拟以2024年12月31日总股本42,005.9942万股扣减回购证券专用账户17.58万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.15元（税前）。以此计算合计拟派发现金红利4,828.67万元（含税）。2024年度公司实现归属于母公司股东的净利润16,001.58万元，本年度公司现金分红总额占2024年度归属于母公司股东净利润的比例为30.18%。公司回购证券专用账户股份不享有分红权。如在实施权益分派的股权登记日前公司总股本发生变动的，拟维持每股分配金额不变，相应调整分配总额，并将在相关公告中披露具体调整情况。

本次利润分配预案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。。

（三） 销售退回

截至财务报表批准报出日止，本公司无需要披露销售退回情况。

（四） 其他资产负债表日后事项说明

1.全资子公司签署对外投资协议

2025年1月26日，公司召开第六届董事会第七次会议，审议通过《关于全资子公司签署对外投资协议的议案》及《关于为全资子公司提供担保的议案》。二级全资子公司Y CannabisHoldings Pty Ltd将与Phytoca Hold ings Pty Ltd及相关交易方签订正式协议，通过分三期股权受让及第一期增资的方式获得Phytoca Hold ings Pty Ltd公司100%的股权，投资金额约6,229.51万澳元（约2.82亿元人民币）。根据《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定，本次签署的协议内容涉及公司为全资子公司的交易提供担保，该担保事项需提交股东大会审议。

2025年2月21日，公司召开2025 年第二次临时股东大会决议，审议通过《关于为全资子公司提供担保的议案》。

2.成立全资子公司

2025年2月13日，公司二级全资子公司Y Cannabis Holdings Pty Ltd 在新西兰设立了全资子公司Yongji Health Limited。本次投资事项未达到公司董事会审议标准，无需提交公司董事会审议。本次交易事项不涉及关联交易。

3.成立、实缴全资子公司并全资子公司内部股权划转

2025 年 3 月 3 日，公司召开第六届董事会第八次会议，审议通过了《关于向全资子公司实缴出资并进行全资子公司内部股权划转的议案》。同意全资子公司贵州永吉实业发展有限公司向其全资子公司堪那比斯（福建）商贸有限公司出资不低于1.2 亿元人民币，并同意贵州永吉实业发展有限公司将持有的Y Cannabis Holdings Pty Ltd100%股权无偿划转给堪那

第114

比斯（福建）商贸有限公司。本次划转完成后，堪那比斯（福建）商贸有限公司将直接持有Y Cannabis Holdings Pty Ltd 100%股权，Y Cannabis Holdings Pty Ltd成为堪那比斯（福建）商贸有限公司的全资子公司，成为公司的全资三级子公司。

堪那比斯（福建）商贸有限公司于2025年2月17日设立。4.出售参股公司股权2025年3月3日，公司召开的第六届董事会第八次会议，审议通过《关于出售参股公司股权的议案》。同意公司以5,523.60万元向贵州众鑫合商业管理有限公司转让所持有参股公司贵州西牛王印务有限公司22.131%的股权。并授权公司管理层办理本次股权转让的具体事宜，包括但不限于签署相关协议、办理工商变更等。

截至2025年3月13日，公司已全额收到了上述股权转让款，贵州西牛王印务有限公司已完成了股权转让的相关工商变更登记手续，本次股权转让事项已全部完成。

5.全资子公司增资

2025年3月27日，公司召开的第六届董事会第十次会议审议通过了《关于以债转股方式向全资子公司增资的议案》。同意公司以债转股方式对黔南永吉印务有限公司增资人民币5,000万元。本次增资完成后，黔南永吉印务有限公司的注册资本将由目前的人民币5,000万元增加至人民币10,000万元，公司对其的持股比例不变。

6.出售全资子公司

2025年3月27日，公司召开的第六届董事会第十次会议、第六届监事会第六次会议审议通过了《关于出售全资子公司100%股权的议案》。同意公司向福建纷彩实业投资有限公司转让所持有全资子公司贵州金马包装材料有限公司的100%股权。

十六、其他重要事项说明

（一） 前期会计差错：无

（二） 债务重组：无

（三） 资产置换：无

（四） 年金计划：无

（五） 终止经营：无

（六） 分部信息：无

（七） 社会资本合作项目：无

第115

（八） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

、持有本公司5%以上股份的股东及其一致行动人股权质押情况截至2024年12月31日，贵州永吉控股有限责任公司持有公司股份15,156.62万股，占公司总股本的36.08%。其中处于质押状态的股份为8,455.74万股，占公司总股本的20.13%。

、2022年限制性股票激励计划实施情况详见附注十三、股份支付。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1． 应收账款

．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额1年以内270,556,778.64 282,911,697.601至2年28,252,756.08 29,713,629.542至3年26,613,802.03 5,423,722.213至4年2,308,042.2765,922.544至5年65,922.545年以上97,487.55 97,487.55小计327,894,789.11 318,212,459.44减：坏账准备14,495,289.76 13,920,369.36合计313,399,499.35 304,292,090.08

2．按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%

金额

计提比例（

）

单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

327,894,789.11 100.00 14,495,289.76 4.42 313,399,499.35其中：组合一262,804,917.41 80.15 14,495,289.76 5.52 248,309,627.65组合二65,089,871.70 19.85 65,089,871.70合计327,894,789.11 100.00 14,495,289.76 313,399,499.35

续：

第116

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%

金额

计提比例（

）

单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

318,212,459.44 100.00 13,920,369.36 4.37 304,292,090.08其中：组合一262,183,547.98 82.39 13,920,369.36 5.31 248,263,178.62组合二56,028,911.46 17.61 56,028,911.46合计318,212,459.44 100.00 13,920,369.36 304,292,090.08

3． 单项计提坏账准备的应收账款：无

．按组合计提坏账准备的应收账款：

（1）组合一

账龄组合

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内257,440,137.52 12,872,006.87 5.001至2年2,234,401.92 223,440.19 10.002至3年1,169,334.13 350,800.24 30.003至4年1,797,633.75 898,816.88 50.004至5年65,922.54 52,738.03 80.005年以上97,487.55 97,487.55 100.00合计262,804,917.41 14,495,289.76

（2）组合二

项目

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内公司的应收账款65,089,871.70合计65,089,871.70

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别期初余额

本期变动情况

期末余额计提

收回或转

回

核销

其他变

动单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

13,920,369.36 574,920.40 14,495,289.76其中：组合一

13,920,369.36 574,920.40 14,495,289.76组合二

第117

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提

收回或转回

核销

其他变

动

合计13,920,369.36 574,920.40 14,495,289.766．本报告期实际核销的应收账款：无

．欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末

余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的

比例(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末余额贵州中烟工业有限责任公司185,069,382.67

185,069,382.67

56.44

9,253,469.13

贵州永吉盛珑包装有限公司58,226,489.67

58,226,489.67

17.76

江苏中烟工业有限责任公司27,120,625.75

27,120,625.75

8.27

1,356,031.29

贵州茅台酒股份有限公司和义兴酒业分公司

14,921,432.50

14,921,432.50

4.55

746,071.63

浙江伟博包装印刷品有限公司

13,500,282.82

13,500,282.82

4.12

675,014.14

合计298,838,213.41

298,838,213.41

91.14

12,030,586.19

8．因金融资产转移而终止确认的应收账款：无

．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

．应收账款其他说明：无注释2． 其他应收款

项目 期末余额 期初余额应收利息应收股利其他应收款221,636,280.79 197,138,337.89合计221,636,280.79 197,138,337.89

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一） 应收利息：无

（二） 应收股利：无

第118

（三） 其他应收款

．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额1年以内108,467,458.78 115,460,222.601至2年59,369,730.64 74,196,256.112至3年52,414,470.05 97,834.093至4年

31.10 8,369,489.664至5年3,071,288.03 150,000.005年以上1,535.05

小计223,322,978.60 198,275,337.51减：坏账准备1,686,697.81 1,136,999.62合计221,636,280.79 197,138,337.89

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额内部往来215,061,804.71 188,108,092.50保证金押金5,387,266.15 5,902,542.50债权转让款2,057,347.10 2,057,347.10代收代付款299,582.62 1,146,563.41备用金

158.09 70,000.00其他516,819.93 990,792.00小计223,322,978.60 198,275,337.51减：坏账准备1,686,697.81 1,136,999.62合计221,636,280.79 197,138,337.893．按金融资产减值三阶段披露

项目

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

223,322,978.60

1,686,697.81

221,636,280.79

198,275,337.51 1,136,999.62 197,138,337.89

合计223,322,978.60

1,686,697.81

221,636,280.79

198,275,337.51

1,136,999.62

197,138,337.89

第119

4．按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%

金额

计提比例

（

）

单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款

223,322,978.60 100.00 1,686,697.81 0.76 221,636,280.79其中：组合一2,873,749.65 1.29 1,686,697.81 58.69 1,187,051.84组合二220,449,228.95 98.71 220,449,228.95合计223,322,978.60 100.00 1,686,697.81 221,636,280.79

续：

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%

）

金额

计提比例（

）

单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款

198,275,337.51 100.00 1,136,999.62 0.57 197,138,337.89其中：组合一4,194,702.51 2.12 1,136,999.62 27.11 3,057,702.89组合二194,080,635.00 97.88 194,080,635.00合计198,275,337.51 100.00 1,136,999.62 197,138,337.895． 单项计提坏账准备的其他应收款情况：无6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）组合一

账龄组合

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内816,402.55 40,820.13 5.001至2年2至3年3至4年4至5年2,057,347.10 1,645,877.68 80.005年以上

合计2,873,749.65 1,686,697.81

第120

（2）组合二

项目

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）职工借备用金、保证金、单位押金及纳入合并的关联方账款

220,449,228.95合计220,449,228.95

7．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值

整个存续期预期信用损失(已发生信

用减值

期初余额1,136,999.621,136,999.62期初余额在本期

—转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提549,698.19 549,698.19本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额1,686,697.81 1,686,697.81

8．本报告期实际核销的其他应收款：无

．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄

占其他应收款期末余额的比例

(%)

坏账准备期末余额贵州永吉盛珑包装有限公司内部往来112,191,268.67

年以内、

至

至

年

50.24

黔南永吉印务有限公司内部往来76,839,204.88

年以内、

至

年

34.41

贵州金马包装材料有限公司内部往来10,878,390.23

年以内

4.87

贵州永吉实业发展有限公司内部往来9,130,000.00

年以内、

至

年

4.09

上海埃延半导体有限公司内部往来6,000,000.00

至

年

2.69

合计215,038,863.78 96.3010．涉及政府补助的其他应收款：无

第121

11．因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无

．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

．其他应收款其他说明：无注释3． 长期股权投资款项性质

期末余额 期初余额账面余额

减值准备 账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值对子公司投资

45,000,000.00

406,659,485.89

406,659,485.89

对联营、合营企业投资

55,235,981.33

55,235,981.33

47,985,652.86

47,985,652.86

合计513,769,592.22

45,000,000.00

468,769,592.22

454,645,138.75

454,645,138.75

财务报表附注 第122页

1．对子公司投资

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额贵州永吉新型包装材料有限公司

47,530,546.77

47,530,546.77上海箭征永吉创业投资合伙企业（有限合伙）

93,689,600.00

327,600.00 93,362,000.00贵州永吉实业发展有限公司

149,355,387.53

149,355,387.53曲靖云麻农业科技有限公司

15,000,001.00

15,000,001.00堪纳比斯（上海）商贸有限公司

5,825,779.16

824,725.00 6,650,504.16上海埃延半导体有限公司

45,000,000.00

45,000,000.00 45,000,000.00

45,000,000.00

黔南永吉印务有限公司50,000,000.00

50,000,000.00 100,000,000.00贵州金马包装材料有限公司200,800.00

1,071,000.00 1,271,800.00贵州永吉盛珑包装有限公司57,371.43 306,000.00 363,371.43合计406,659,485.89

52,201,725.00 327,600.00 458,533,610.89 45,000,000.00

45,000,000.00

2．对联营、合营企业投资

被投资单位期初余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末

余额追加投资减少投资

权益法确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他一．合营企业

小计二．联营企业贵州西牛王印务有限公司47,985,652.86 11,233,908.47 3,983,580.00 55,235,981.33小计47,985,652.86 11,233,908.47 3,983,580.00 55,235,981.33合计47,985,652.86 11,233,908.47 3,983,580.00 55,235,981.333．长期股权投资的说明：无

第123

注释4． 营业收入及营业成本

．营业收入、营业成本

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务686,094,162.79 517,913,865.90 706,863,493.32 543,459,764.22其他业务24,241,713.96 23,062,632.81 9,652,249.91 7,455,228.62合计710,335,876.75 540,976,498.71 716,515,743.23 550,914,992.842．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类 收入 成本

一、商品类型

710,335,876.75

540,976,498.71

烟标594,847,602.80

431,741,924.12

药盒11,267,202.76

8,719,675.80

酒盒79,978,735.99

77,452,265.98

其他24,242,335.20

23,062,632.81

二、按经营地区分类

710,335,876.75

540,976,498.71

贵州省内577,768,611.71

418,390,006.80

贵州省外132,567,265.04

122,586,491.91

三、按分销售模式分类

710,335,876.75

540,976,498.71

直销模式710,335,876.75

540,976,498.71

分销模式

四、按商品转让的时间分类

710,335,876.75

540,976,498.71

在某一时点转让710,335,876.75

540,976,498.71

在某一时段内转让

合计710,335,876.75

540,976,498.71

续：

上期发生额合同分类 收入 成本

五、商品类型

716,515,743.23 550,914,992.84烟标568,602,463.29 410,974,755.15药盒11,955,975.41 8,006,072.00酒盒126,305,054.62 124,478,937.07其他9,652,249.91 7,455,228.62

六、按经营地区分类

716,515,743.23 550,914,992.84贵州省内617,532,896.44 461,617,110.46贵州省外98,982,846.79 89,297,882.38

第124

上期发生额合同分类 收入 成本

七、按分销售模式分类

716,515,743.23 550,914,992.84直销模式716,515,743.23 550,914,992.84分销模式

八、按商品转让的时间分类

716,515,743.23 550,914,992.84在某一时点转让716,515,743.23 550,914,992.84在某一时段内转让

合计716,515,743.23 550,914,992.84注释5． 投资收益

项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益11,233,908.47 4,577,294.10成本法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益-540,427.02债权投资持有期间的投资收益

处置债权投资取得的投资收益

其他债权投资持有期间的投资收益

处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入 365,231.68本期终止确认的其他权益工具股利收入

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得

丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）

合计11,599,140.15 4,036,867.08

十八、补充资料

（一） 当期非经常性损益明细表

．当期非经常性损益明细表

项 目 本期发生额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -958,149.10

响的政府补助除外

3,084,729.96

第125

项 目 本期发生额 说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

32,674,766.38

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益 365,231.68

对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

非货币性资产交换损益

债务重组损益

的支出等

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

允价值变动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -554,233.90

其他符合非经常性损益定义的损益项目

34,612,345.02

减：非经常性损益的所得税影响数 640,098.53

33,972,246.49

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 212,297.61

33,759,948.88

2．公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的项目：无

．公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：无

．公司因执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》对上年度非经常性损益的影响情况：无