- 7 -

合并及公司资产负债表2024年12月31日(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

合并 公司资产 附注

2024年12月31日

2023年12月31日

2024年12月31日

2023年12月31日

货币资金

衍生金融资产

买入返售金融资产

其他应收款

定期存款

金融投资：

交易性金融资产

债权投资

其他债权投资

其他权益工具投资

分出再保险合同资产

长期股权投资

存出资本保证金

投资性房地产

固定资产

在建工程

使用权资产

无形资产

递延所得税资产

其他资产

资产总计

1,692,297

1,403,257

1,673,093

1,391,875

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 9 -

合并及公司利润表2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

合并 公司

附注 2024年度 2023年度 2024年度 2023年度

一、营业收入

保险服务收入

利息收入

投资收益

其中：对联营企业和合营企业

的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

公允价值变动损益

汇兑收益

其他收益

其他业务收入

二、营业支出

保险服务费用

分出保费的分摊

减：摊回保险服务费用

承保财务损失

减：分出再保险财务收益

利息支出

税金及附加

业务及管理费

信用减值损失

其他资产减值损失

其他业务成本

三、营业利润

加：营业外收入

减：营业外支出

(93)

(97)

(93)

(96)

四、利润总额

减：所得税费用

(1,908)

3,201

(1,503)

3,398

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 10 -

合并及公司利润表 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

合并 公司

附注 2024年度 2023年度 2024年度 2023年度

五、净利润

26,233

8,716

25,202

7,981

(一)按经营持续性分类：

持续经营净利润

(二)按所有权归属分类：

归属于母公司股东的净利润

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

权益法下不能转损益的其他综合收益

不能转损益的保险合同金融变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动

其他债权投资信用损失准备

可转损益的保险合同金融变动

可转损益的分出再保险合同金融变动

权益法下可转损益的其他综合收益

外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

-

-

/

/

七、综合收益总额

(4,477)

(5,859)

(6,345)

(6,371)

归属于母公司股东的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

基本每股收益(人民币元)

稀释每股收益(人民币元)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 11 -

合并股东权益变动表2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

2024年12月31日止年度

归属于母公司股东的股东权益

少数股东

权益

股东权益

合计 股本 资本公积其他综合

收益 盈余公积

一般风险准备 未分配利润

小计

2024年1月1日3,120

23,979

(51,093)

21,721

15,216

92,124

105,067

105,092

本年增减变动额 -

(9)

(30,710)

3,318

2,522

16,052

(8,827)

(8,823)

综合收益总额 -

-

(30,710)

-

-

26,229

(4,481)

(4,477)

利润分配 -

-

-

3,318

2,522

(10,177)

(4,337)

-

(4,337)

提取盈余公积 -

-

-

3,318

-

(3,318)

-

-

-

提取一般风险准备 -

-

-

-

2,522

(2,522)

-

-

-

对股东的分配 -

-

-

-

-

(4,337)

(4,337)

-

(4,337)

其他

权益法核算的联营企业其他权益变动-

(9)

-

-

-

-

(9)

-

(9)

2024年12月31日

3,120

23,970

(81,803)

25,039

17,738

108,176

96,240

96,269

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 12 -

合并股东权益变动表 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

2023年12月31日止年度

归属于母公司股东的股东权益

少数股东

权益

股东权益

合计 股本 资本公积其他综合收益 盈余公积

一般风险

准备 未分配利润

小计

2023年1月1日3,120

24,006

(36,518)

19,809

14,417

89,492

114,326

114,347

本年增减变动额

综合收益总额

利润分配

提取盈余公积

提取一般风险准备

对股东的分配

其他

权益法核算的联营企业其他权益变动-

(27)

-

-

-

-

(27)

-

(27)

2023年12月31日

3,120

23,979

(51,093)

21,721

15,216

92,124

105,067

105,092

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 13 -

公司股东权益变动表2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

2024年12月31日止年度

股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计

2024年1月1日3,120

23,977

(50,941)

21,721

15,182

89,527

102,586

本年增减变动额

(9)

(31,547)

3,318

2,520

15,027

(10,691)

综合收益总额

(31,547)

-

-

25,202

(6,345)

利润分配

3,318

2,520

(10,175)

(4,337)

提取盈余公积

3,318

-

(3,318)

-

提取一般风险准备

-

2,520

(2,520)

-

对股东的分配

其他

权益法核算的联营企业其他权益变动-

(9)

-

-

-

-

(9)

2024年12月31日

3,120

23,968

(82,488)

25,039

17,702

104,554

91,895

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 14 -

公司股东权益变动表 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

2023年12月31日止年度

股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计

2023年1月1日3,120

24,004

(36,589)

19,809

14,384

87,625

112,353

本年增减变动额

综合收益总额

利润分配

提取盈余公积

提取一般风险准备

对股东的分配

其他

权益法核算的联营企业其他权益变动-

(27)

-

-

-

-

(27)

2023年12月31日

3,120

23,977

(50,941)

21,721

15,182

89,527

102,586

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 15 -

合并及公司现金流量表2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

合并 公司

附注 2024年度 2023年度 2024年度 2023年度

一、经营活动产生的现金流量

收到签发保险合同保费取得的现金

收到分出再保险合同的现金净额

收到保单质押贷款现金净额

收到其他与经营活动有关的现金

1,748

2,218

经营活动现金流入小计

194,872

186,127

193,111

183,964

支付签发保险合同赔款的现金 (76,778)

(71,900)

(76,760)

(71,892)

支付分出再保险合同的现金净额

支付手续费及佣金的现金

支付给职工及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

(3,408)

(3,205)

(2,891)

(2,593)

经营活动现金流出小计

(98,582)

(94,579)

(97,067)

(93,005)

经营活动产生的现金流量净额

96,290

91,548

96,044

90,959

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益和利息收入收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

收到买入返售金融资产的现金净额 -

3,363

-

1,785

收购子公司及结构化主体产生的现金净额

处置子公司及结构化主体产生的现金净额

6,978

12,409

投资活动现金流入小计

653,612

562,111

615,463

514,801

投资支付的现金

支付买入返售金融资产现金净额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

支付其他与投资活动有关的现金

(1,016)

(567)

(1,292)

(1,257)

投资活动现金流出小计

(795,383)

(718,760)

(761,675)

(664,971)

投资活动产生的现金流量净额

(141,771)

(156,649)

(146,212)

(150,170)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

- 16 -

合并及公司现金流量表 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

合并 公司

附注 2024年度 2023年度 2024年度 2023年度

三、筹资活动产生的现金流量

吸收结构化主体少数股东投资收到的现金

7,834

23,917

-

-

收到卖出回购金融资产款的现金净额

67,011

60,846

67,594

61,750

发行资本补充债券收到的现金

10,000

10,000

10,000

10,000

发行资产支持计划收到的现金

-

6,440

-

7,000

筹资活动现金流入小计

84,845

101,203

77,594

78,750

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

(5,129)

(4,227)

(5,350)

(4,509)

其中：结构化主体分配给

少数股东股利、利润的现金

(430)

(472)

-

-

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金

(430)

(476)

(415)

(452)

偿还结构化主体少数股东投资所支付的现金

(10,817)

(18,004)

-

-

偿还资产支持计划支付的现金

(6,440)

(9,210)

(7,000)

(10,000)

筹资活动现金流出小计

(22,816)

(31,917)

(12,765)

(14,961)

筹资活动产生的现金流量净额

62,029

69,286

64,829

63,789

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额

五、现金及现金等价物净增加额

16,644

4,202

14,764

4,588

加：年初现金及现金等价物余额

21,788

17,586

19,614

15,026

六、年末现金及现金等价物余额

38,432

21,788

34,378

19,614

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 17 -

1 一般情况及业务活动

新华人寿保险股份有限公司(以下简称“本公司”)为经中华人民共和国国务院(以下简称“国务院”)同意及中国人民银行批准于1996年9月成立的股份有限公司。本公司成立时，注册资本与股本为人民币5亿元。经原中国保险监督管理委员会(以下简称“原中国保监会”)批准，本公司分别于2000年12月和2011年3月将注册资本(股本)增至人民币12亿元和人民币26亿元。于2011年12月，本公司在上海证券交易所首次公开发行人民币普通股A股股票158,540,000股，在香港联交所首次公开发行境外上市外资股H股股票358,420,000股；于2012年1月，本公司在香港联交所发行境外上市外资股H股超额配售权股票2,586,600股。经原中国保监会批准，本公司的注册资本(股本)变更为人民币31.20亿元。本公司注册地址为北京市延庆区湖南东路16号(中关村延庆园)。本公司总部设在北京。

本公司的经营范围为人民币、外币的人身保险(包括各类人寿保险、健康保险、意外伤害保险)；为境内外的保险机构代理保险、检验、理赔；保险咨询；依照有关法规从事资金运用。

本公司、本公司的子公司及本公司拥有控制权的结构化主体在本财务报表中统称为“本集团”。本公司的子公司和本公司拥有控制权的结构化主体的情况请参见附注7。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度除新增和减少的结构化主体外，合并范围无重大变化。

2 财务报表的编制基础

本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“中国财政部”)颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制。

本财务报表以持续经营为基础列报。

编制本财务报表时，除了部分金融工具和保险合同的计量外，均以历史成本为计价原则。

3 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 18 -

4 重要会计政策

(1) 会计年度

会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

(2) 记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币百万元为单位表示。

本集团下属子公司、联营企业和合营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(3) 重要性标准确定方法和选择依据

重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业支出、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

(4) 外币折算

(a) 外币交易

外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，由此产生的结算和货币性项目的折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 19 -

4 重要会计政策 - 续

(4) 外币折算 - 续

(b) 外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，按照交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率。上述折算产生的外币报表折算差额，确认为其他综合收益。

外币现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。

(5) 现金及现金等价物

现金是指库存现金及可随时用于支付的存款等，现金等价物是指持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

(6) 金融工具

本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14 号—收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 20 -

4 重要会计政策 - 续

(6) 金融工具 - 续

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

(a) 金融资产的分类、确认与计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、买入返售金融资产、债权投资、定期存款、存出资本保证金、其他应收款等。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起列示为其他债权投资。

初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

? 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。? 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明近期实际存在短期获利模式。? 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效

套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

? 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 21 -

4 重要会计政策 - 续

(6) 金融工具 - 续

(a) 金融资产的分类、确认与计量 - 续

? 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。

以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

? 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。? 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 22 -

4 重要会计政策 - 续

(6) 金融工具 - 续

(a) 金融资产的分类、确认与计量 - 续

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

(b) 金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的其他应收款项，以及由《企业会计准则第21号 - 租赁》规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于单项金额重大的其他应收款项，本集团单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按其他应收款项的原有条款收回款项时，根据其他应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提信用损失准备。

本集团对单项金额不重大的其他应收款项及上述单独测试未发生减值的其他应收款项(包括单项金额重大和不重大的其他应收款项)，包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。本集团根据其他应收款项性质和账龄确定其信用风险特征，在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。

对于单项金额不重大但单独计提损失准备的其他应收款项，当存在客观证据表明本集团将无法按其他应收款项的原有条款收回款项时，本集团根据其他应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提损失准备。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于以摊余成本计量的金融资产，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

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(6) 金融工具 - 续

(b) 金融工具减值 - 续

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本集团在评估信用风险是否显著增加时主要考虑如下因素：

? 金融工具的外部或内部信用评级实际或预期是否发生显著不利变化；? 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否

发生不利变化；? 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；? 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；? 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；? 金融工具的本金或利息是否发生逾期。

本集团在评估信用风险是否显著增加时主要考虑因素包括：监管及经营环境、内外部信用评级、资产逾期情况、借款人的偿债能力、经营能力、还款行为等。

无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

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(6) 金融工具 - 续

(b) 金融工具减值 - 续

已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；? 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)90日，则本集团推定该金融工具已发生违约。

预期信用损失的确定

本集团对定期存款、存出资本保证金、债权投资、其他债权投资等基于其信用评级评估其违约概率、违约损失率以确定相关金融工具的信用损失。对于租赁应收款和不具有重大融资成分的适用《企业会计准则第14号—收入》的交易形成的应收款项，本集团按照整个存续期内预期信用损失的金额采用简化方法计量。信用损失准备金额根据应收款项类似信用风险特征，按历史损失经验、目前经济状况、预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

本集团将应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值确定相关金融工具的预期信用损失。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

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(6) 金融工具 - 续

(b) 金融工具减值 - 续

减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

(c) 金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：

? 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资

产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。? 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资

产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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(6) 金融工具 - 续

(c) 金融资产的转移 - 续

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。

(d) 金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债的分类、确认及计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。

金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的：

? 承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。? 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明近期实际存在短期获利模式。? 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效

套期工具的衍生工具除外。

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(6) 金融工具 - 续

(d) 金融负债和权益工具的分类 - 续

金融负债的分类、确认及计量- 续

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(1)该指定能够消除或显著减少会计错配；(2)根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告；(3)符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。

对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。

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(6) 金融工具 - 续

(d) 金融负债和权益工具的分类 - 续

金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

(e) 衍生工具与嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本集团不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定。

若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本集团将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独存在的衍生工具处理。

? 嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。? 与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。? 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

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(6) 金融工具 - 续

(e) 衍生工具与嵌入衍生工具 - 续

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

(f) 金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(7) 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款

买入返售金融资产为按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。卖出回购金融资产款为按照回购协议约定先卖出再按固定价格回购的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

买入返售金融资产和卖出回购金融资产款的期限均在6个月以内，均采用实际利率法以摊余成本计量。

(8) 长期股权投资

长期股权投资包括：本公司对被投资单位实施控制的权益性投资，本集团对被投资单位实施重大影响的权益性投资以及本集团对合营企业的权益性投资。子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；结构化主体为被设计成其表决权或类似权利并非为判断对该主体控制与否的主要因素的企业，比如表决权仅与行政工作相关，而相关运营活动通过合同约定来安排；合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资单位且本集团仅对该被投资单位的净资产享有权利；联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。对被投资单位实施控制的权益性投资，在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对被投资单位实施重大影响的权益性投资以及本集团对合营企业的权益性投资采用权益法核算。

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(8) 长期股权投资 - 续

(a) 投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)。非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。通过非货币性资产交换取得的，按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定初始投资成本；通过债务重组取得的，按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定初始投资成本。

(b) 后续计量及损益确认方法

采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。

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(8) 长期股权投资 - 续

(b) 后续计量及损益确认方法 - 续

采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益和其他综合收益的份额确认当期投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。

(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据

控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，本集团以直接或间接持有被投资单位的表决权股份为基础，同时考虑本集团及其他方持有的现行可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响。

(d) 长期股权投资减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

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(8) 长期股权投资 - 续

(e) 长期股权投资处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；处置后仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益将原计入股东权益的部分，按相应的比例转入当期损益。

(9) 存出资本保证金

根据《保险法》等相关规定，本公司、本公司的子公司新华养老保险股份有限公司按照注册资本总额的20%提取保证金，并存入符合原中国保监会规定的银行，除本公司或相关子公司清算时用于清偿债务外，不做其他用途。

(10) 投资性房地产

本集团投资性房地产为以赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量。投资性房地产采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计提折旧。投资性房地产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用年限 预计净残值率 年折旧率

房屋及建筑物 15-45年

5%

2.11%~6.33%

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

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(10) 投资性房地产 - 续

本集团于每年年度终了时对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(11) 固定资产

固定资产包括房屋及建筑物、运输工具、办公及通讯设备等。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用年限 预计净残值率 年折旧率

房屋及建筑物 15-45年

办公及通讯设备 5-8年

5%

11.88%~19.00%

运输工具 5-8年

5%

11.88%~19.00%

于每年年度终了，本集团对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

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(12) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产或投资性房地产等并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

(13) 无形资产

无形资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认，以实际成本进行初始计量。本集团无形资产主要包括土地使用权、外购电脑软件等，在预计可使用年限内按直线法摊销。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

各项无形资产的使用寿命如下：

使用寿命

土地使用权 15-40年

计算机软件及其他 3-10年

(14) 长期资产减值

固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产以及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

(15) 保险合同

(a) 定义与分类

保险合同是指本集团与保单持有人约定，在发生特定保险事项导致对保单持有人产生不利影响时给予其赔偿，并因此承担源于保单持有人重大保险风险的合同。

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(15) 保险合同 - 续

(a) 定义与分类 - 续

本集团在合同签发时逐项评估每个合同是否符合保险合同的定义，并在评估时考虑本集团的实质性权利和义务，包括合同、法律或法规规定的权利和义务。

本集团在确定保险合同是否包含重大保险风险时，评估在任何单一具有商业实质的情形下保险事项的发生是否将导致本集团支付保单持有人重大的额外金额，即使该保险事项极不可能发生、或者或有现金流量的预期现值占保险合同的所有剩余现金流量的预期现值的比例很小。

本集团签发的部分保险合同允许保单持有人在本集团对其保险风险造成的损失进行补偿以外，参与本集团的投资回报。符合具有直接参与分红特征定义的合同符合以下三个特征：

? 合同条款规定保单持有人享有清晰可辨的基础项目池的份额；? 本集团预期会将基础项目公允价值回报中相当大部分份额支付给保单持有人；? 本集团预期支付给保单持有人的金额的变动中相当大部分将随基础项目公允价值的变

动而变动。

本集团在合同签发时根据预期评估该合同是否满足以上特征。

本集团同时签发具有相机参与分红特征的投资合同。具有相机参与分红特征的投资合同，是指赋予特定投资者合同权利以收取保证金额和附加金额的金融工具。附加金额由本集团基于基础项目回报相机决定，且预计构成合同利益的重要部分。此类合同和保险合同关联到相同的资产池，并且具有相似的经济特征，本集团对此类合同使用保险合同准则进行核算，采用浮动收费法或一般模型进行计量。

(b) 签发的保险合同以及分出的再保险合同的主要类型

本集团签发的使用保险合同准则核算的合同包括以下类型：

分红型保险

本集团签发的分红型保险，是指将本集团实际经营成果产生的盈余，按照一定比例向保险合同持有人进行分配的保险。

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(15) 保险合同 - 续

(b) 签发的保险合同以及分出的再保险合同的主要类型 - 续

分红型保险- 续

本集团签发的绝大部分分红型保险合同满足具有直接参与分红特征的保险合同的定义。同时，本集团签发的少量分红型保险合同为具有相机参与分红特征的投资合同。

本集团对上述合同采用浮动收费法进行计量。

传统型保险

本集团签发的传统型保险，是指保险合同签发时保费和保单利益确定的人身保险。传统型保险不具有分红特征。

除准则允许使用保费分配法进行简化计量的合同以外，本集团对上述保险合同采用一般模型进行计量。

万能型保险

本集团签发的万能型保险具有单独设立保单账户，本集团为保险合同提供最低收益保证，保单同时具有保险保障功能。

本集团签发的绝大部分万能型保险合同满足具有间接分红特征的保险合同的定义。同时，本集团签发的少量万能型保险合同为具有相机参与分红特征的投资合同。

本集团对上述合同采用一般模型进行计量。

投资连结型保险

本集团签发的投资连结型保险，是指包含保险保障功能并至少在一个投资账户拥有一定资产价值的保险产品。

本集团签发的绝大部分投资连结型保险合同满足具有直接参与分红特征的保险合同的定义。

本集团对上述合同采用浮动收费法进行计量。

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(15) 保险合同 - 续

(b) 签发的保险合同以及分出的再保险合同的主要类型 - 续

分出的再保险合同

本集团持有分出的再保险合同用以缓释本集团签发的保险合同的风险敞口。

除准则允许使用保费分配法进行简化计量的合同以外，本集团对上述分出的再保险合同采用一般模型进行计量。

(c) 保险合同的合并

某些情况下，本集团会基于整体商业目的而与同一或相关联的多个对手方订立多份保险合同，并将其合并为一份合同进行会计处理，以反映其商业实质。在进行评估时，本集团考虑了以下因素：

? 单独和合并进行评估时，合同的权利和义务是否不同；? 在不考虑另一合同的情况下，本集团是否无法单独计量该合同。

(d) 保险合同和再保险合同的分拆

除提供保险保障服务外，本集团签发的部分保险合同存在其他成分，如投资成分。

本集团对此类保险合同进行评估以确定上述其他成分是否可明确区分、应被拆分并采用其他准则进行核算。若此类非保险成分并非可明确区分的，则与保险成分一并采用保险合同准则核算。

本集团签发的部分合同包含投资成分，即无论保险事项是否发生本集团均需偿还给保单持有人的金额。在评估投资成分是否可以单独用金融工具准则核算时，本集团主要考虑合同中包含的投资成分和保险成分之间是否是高度相关的。

在判断投资成分和保险成分是否高度相关时，本集团评估是否计量一个成分才能计量另一成分、以及保单持有人是否不能在一个成分不存在的情况下单独从另一成分中获益，如一个成分的失效或到期将导致另一成分的失效或到期。

本集团将不可明确区分的投资成分作为保险合同的一部分，使用保险合同准则核算。

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(15) 保险合同 - 续

(e) 分组

为进行计量，保险合同需要汇总成合同组。合同组通过识别保险合同组合确定，具有相似风险且一并管理的保险合同归入同一组合，将每个组合分为年度组合，并根据合同的盈利能力将年度组合分成三个组：

? 初始确认时存在亏损的合同组；? 初始确认时无显著可能性在未来发生亏损的合同组；? 该组合中剩余合同组成的合同组。

对于分出的再保险合同，本集团遵循与上述相同的原则进行分组，但是上述存在亏损的合同组需要改为初始确认时存在净利得的合同组。

新确认的合同直接纳入现有合同组。若合同不符合纳入现有合同组的条件则形成一个新合同组，并将未来合同加入其中。合同组在初始确认时确立，一旦所有合同均已添加至该合同组，则后续不再修改其组成。

(f) 初始确认

本集团在下列时点中的最早时点确认签发的合同组：

? 责任期开始日；? 保单持有人首付款到期日(或者未约定首付款到期日时本集团实际收到首付款日)；? 发生亏损时。

分出的再保险合同组于下列日期确认：

? 提供比例责任的分出的再保险合同：分出的再保险合同组责任期开始日和任一对应的

保险合同初始确认时点中较晚的时点；? 其他分出的再保险合同：分出的再保险合同组的责任期开始日。

但若本集团于较早日期确认对应保险合同的亏损组，且相关分出的再保险合同于该较早日期或之前订立，则于该较早日期确认分出的再保险合同组。

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(15) 保险合同 - 续

(g) 合同边界

在估计未来现金流量时，本集团考虑了该合同组内各单项合同的边界内所有未来现金流量。

若本集团有权要求保单持有人支付保费或者有实质性义务向保单持有人提供保险合同服务，则该权利或义务所产生的现金流量在保险合同边界内。

提供保险服务的实质性义务将在符合以下条件时终止：

? 本集团有实际能力重新评估该保单持有人的风险，并据此可重新设定价格或承诺利益

水平以充分反映该风险；? 本集团有实际能力重新评估该合同所属合同组合的风险，并据此可重新设定价格或承

诺利益水平以充分反映该风险，且重新评估日前对应保费在定价时未考虑重新评估日

后的风险。

本集团于各报告日重新评估合同边界，以反映情况变动对本集团实质性权利及义务的影响，因此合同边界可能随时间推移而有所变动。

(h) 签发的保险合同的计量

(i) 不以保费分配法计量的保险合同的初始确认

于初始确认时，本集团以合同边界内预期的履约现金流、以及代表了为提供合同范围内的服务将产生的于目前尚未赚取利润的合同服务边际，两项之和计量保险合同。

合同边界内的履约现金流

履约现金流是指对未来现金流量现值的现时、无偏、及概率加权的估计值，并包含非金融风险调整。为确定概率加权平均值，本集团考虑了一系列的情景以建立相关可能的结果，包含了所有在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的合理及可支持的有关该等现金流金额、时间及不确定性的信息。未来现金流的估计反映了在计量日已经存在的情景，包括在当日对于未来的假设。

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(15) 保险合同 - 续

(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(i) 不以保费分配法计量的保险合同的初始确认 - 续

合同边界内的履约现金流- 续

本集团在确定未来现金流量时包括了所有合同边界内的现金流，具体包括：

? 从保单持有人处收到的保费及其相关现金流量；? 已报告未支付的赔款、已发生未报告的赔款、预计在未来发生的由保险合同产

生的赔款以及对现有保险合同未来赔付和过去赔付进行追偿产生的预计现金流入；? 向保单持有人支付或代其支付的随基础项目回报而变动的款项；? 直接归属于保险合同组合的保险获取现金流量分摊至该保险合同的现金流量；? 理赔费用；? 以非现金方式结算合同义务时发生的成本；? 保单管理与维持成本，如保费账单和保单变更处理成本。这些成本也包括当某

特定保单持有人继续支付保险合同边界内的保费时预期向中介支付的续期佣金；? 由保险合同直接产生的相关税费；? 使用系统合理的方法分摊的可直接归属于保险合同的固定及可变费用，例如会

计、人力资源和信息技术支持费用，以及建筑物折旧、租金、维修支出和水电

费等；? 本集团进行投资活动以提高保单持有人的保险保障服务受益水平而产生的成本；? 为保单持有人提供投资相关服务及投资回报服务所产生的成本；? 合同条款明确规定向保单持有人收取的其他费用。

折现率

折现率基于与保险合同具有一致现金流量特征的金融工具当前的可观察市场数据确定，不考虑与保险合同现金流量无关但影响可观察市场数据的其他因素。本集团采用“自下而上的方法”确定现金流量对应的折现率，折现率假设基于无风险收益率曲线以及流动性溢价、税收溢价确定。

本集团于初始确认时基于已确认的合同估计合同组的折现率。在后续报告期间，随着合同组内新合同的增加，初始确认时适用的折现率将在每一个报告期期初进行修改。本集团于合同组内合同签发的期间使用加权平均折现率重新估计该合同组于初始确认时适用的折现率。

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(15) 保险合同 - 续

(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(i) 不以保费分配法计量的保险合同的初始确认 - 续

非金融风险调整

本集团单独计量了非金融风险调整，即除金融风险以外，对保险合同现金流金额及时间不确定性的补偿。本集团选择将非金融风险调整的变动进一步拆分为非金融风险的变动和货币时间价值及其变动的影响。

合同服务边际

合同服务边际是指本集团因在未来提供保险合同服务而将于未来确认的未赚利润。于初始确认时，除保险合同组为亏损合同组以外，本集团将使下列各项之和不产生损益影响的金额确认为合同服务边际：

? 合同组预期履约现金流量；? 分摊至该合同组的终止确认的保险获取现金流量资产；? 此前确认的其他与该合同组相关的资产或负债对应的现金流量；? 合同组内合同在该日产生的现金流量。

如果合同组是亏损合同组，本集团在初始确认时将亏损计入当期损益，因此合同组的负债账面金额等于履约现金流，合同服务边际为零。同时，本集团将该保险合同组初始确认时的亏损确认为亏损成分。

本集团于初始确认时认定合同组的责任单元，并根据当期履行的责任单元对分配至该合同组的合同服务边际进行摊销。

保险获取现金流量

保险获取现金流量，是指因销售、核保和承保已签发或预计签发的合同组而产生的，可直接归属于其对应合同组合的现金流量。

若保险获取现金流量可直接归属于合同组内的单个保单、合同组本身或合同组归属的保险合同组合，则本集团在计量该保险合同组时将包括该保险获取现金流量。

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(15) 保险合同 - 续

(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(i) 不以保费分配法计量的保险合同的初始确认 - 续

保险获取现金流量- 续

本集团在合同组合层面估计保险获取现金流量是否不能直接归属于合同组但可以直接归属于合同组合，而后本集团将上述保险获取现金流量采用系统及合理的分摊方式分摊至新签发及续期的合同组。

(ii) 一般模型下的后续计量

在估计未来现金流量时，本集团区分了和已发生赔款有关的现金流量和与未来服务相关的现金流量。

在每个报告期末，保险合同组的账面金额反映了对当日未到期责任负债和已发生赔款负债的现时估计。

未到期责任负债包括与未来服务相关的履约现金流、合同服务边际及已经提供保险服务但尚未收到的保费。

已发生赔款负债包括了本集团对已经发生的有效保险事故的赔款负债、其他已发生的源自过去保险期间的保险服务费用以及已发生未报告的赔款负债。已发生赔款负债也包含了本集团在保险合同下应该支付给保单持有人的款项，包括当合同终止确认时投资成分的返还。已发生赔款负债的现时估计包括当日分摊至该合同组的与当前服务和过去服务相关的履约现金流。

履约现金流的变动

每个报告期末，本集团将更新已发生赔款负债和未到期责任负债的履约现金流，以使其反映包括货币时间价值和其他金融变量在内的对于未来现金流量的金额、时间和不确定性的现时估计。

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4 重要会计政策 - 续

(15) 保险合同 - 续

(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(ii) 一般模型下的后续计量 - 续

履约现金流的变动- 续

经验调整包括以下差异：

? 期初预期和当期实际收到的保费现金流量(以及与之相关的现金流出，如保险获

取现金流量)；? 期初预期和当期实际发生的保险服务费用(不包括保险获取费用)。

与当前和过去服务相关的经验调整确认为损益。已发生赔款(包括已发生未报告)和其他已发生保险服务费用的经验调整与当前和过去服务相关。此类调整作为保险服务的一部分确认为损益。

与未来服务相关的经验调整包括在未到期责任负债的合同服务边际中。

调整未来服务边际

对于不具有直接参与分红特征的合同，以下履约现金流的变化与未来服务相关，因此调整相关保险合同组的合同服务边际：

? 基于初始确认时确定的折现率计量的，由当期收到的与未来服务相关的保费及

与之相关的现金流(如保险获取现金流和基于保费的税)所导致的经验调整；? 基于初始确认时确定的折现率计量的，对未到期责任负债未来现金流现值估计

的变更。所有金融变量均于初始确认时锁定；? 与未来服务相关的非金融风险的风险调整变更(不包含确认为保险合同金融变动

额的部分)；? 投资成分的本期预期应付金额与本期实际支付金额之间的差额。

以下调整与未来服务无关，因此不调整合同服务边际：

? 货币时间价值、金融风险及相关变动导致履约现金流的变化；? 与已发生赔款负债相关的履约现金流的变化 ；? 与保险服务费用相关的经验调整(不包括保险获取现金流量)。

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(15) 保险合同 - 续

(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(ii) 一般模型下的后续计量 - 续

调整未来服务边际- 续

对于亏损合同而言，任何与未来服务相关的履约现金流量的进一步增加都在发生时确认于损益，并增加保险合同组的亏损部分。任何与未来服务相关的履约现金流量的后续减少都将在该合同组亏损部分完全转回至损益后，再调整合同服务边际。

于每个报告期末，不具有直接参与分红特征的保险合同组的合同服务边际账面价值应当以期初账面价值为基础，经下列各项调整后予以确定：

? 当期归入该合同组的合同对合同服务边际的影响金额；? 合同服务边际在当期计提的利息，计息利率为初始确认时确定的利率；? 与未来服务相关的履约现金流量的变动金额，但以下除外：

- 履约现金流量增加额超过合同服务边际账面价值所导致的亏损部分；- 履约现金流量减少额抵销的未到期责任负债的亏损部分。? 合同服务边际在当期产生的汇兑差额；? 计入保险服务收入的当期合同服务边际摊销金额。

合同服务边际确认入损益

保险合同组的合同服务边际每期确认为损益的金额反映了当期所提供保险合同组项下的服务。

本集团根据以下步骤确定每期合同服务边际释放的金额：

? 识别合同组中的责任单元总数量。合同组中的责任单元的数量为合同组中的合

同所提供的保障的数量，通过考虑每项合同所提供的利益及其预期保险责任期限确定；? 将该期期末的合同服务边际(在任何反映当前提供服务的金额确认为损益之前)平

均分摊至当期提供的和未来预期提供的每一责任单元；? 将分摊至当期提供的责任单元的金额确认为损益。

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(15) 保险合同 - 续

(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(ii) 一般模型下的后续计量 - 续

现金流与基础项目相关但不满足直接分红特征定义的合同(具有间接分红特征的合同)

本集团签发的部分合同的现金流与基础项目相关，但不满足直接分红特征定义。这是由于本集团总体上有权利根据基础项目的回报调整现金流量，但是这些基础项目并未明确，且本集团可以自由决定需要根据相关金融变量调整合同现金流过程中应当考虑的投资组合。

该产品结构导致浮动收费法不能适用于上述合同。因而本集团使用一般模型计量此类合同。金融变量的变化不影响间接参与分红合同组合同服务边际的计量，因为金融风险变化将直接作为保险合同金融变动额的一部分。除非本集团使用相机抉择权，在此情况下相关变动将影响合同服务边际。

本集团在合同中明确了本集团的承诺。因此本集团可以分别计算于保险合同金融变动额中确认的金额(与该承诺有关的金融风险的假设变更)，以及调整合同服务边际的金额(由于使用了与承诺相关的相机抉择权)。合同中的承诺包括：

? 合同明确的最低回报；? 除最低回报以外，基于基础项目投资回报的相机抉择金额。

间接分红合同的合同服务边际以初始确认时锁定的不与基础项目关联的利率计提利息。未来服务履约现金流的变动调整合同服务边际的金额同样以初始确认时确定的锁定利率计量。

(iii) 具有直接参与分红特征合同的后续计量(采用浮动收费法计量)

本集团对保单持有人的义务为向其支付合同项下基础项目公允价值扣除将于未来提供服务的浮动收费的差额。

在确定保单持有人所享有的基础项目回报的份额、及如何确定支付给保单持有人的金额的变动中相当大部分将随基础项目公允价值的变动而变动时，本集团作了以下评估：

? 基于保险合同的期限；? 基于概率加权平均现值。

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(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(iii) 具有直接参与分红特征合同的后续计量(采用浮动收费法计量) - 续

对于具有直接参与分红特征的保险合同组，资产负债表日合同组的合同服务边际账面价值应当以期初账面价值为基础，经下列调整后予以确定：

? 当期归入该合同组的合同的影响金额；? 基础项目公允价值中本集团享有份额的变动金额，但以下情形除外：

- 为抵销风险缓释工具的影响在损益中列示的金额- 基础项目公允价值中本集团享有份额的减少额超过合同服务边际账面价值所

导致的亏损部分，或使现有亏损合同组亏损金额扩大的部分- 基础项目公允价值中本集团享有份额的增加额导致转回的前期已经确认的亏

损部分? 与未来服务相关的履约现金流量的变动金额，但以下情形除外：

- 为抵销风险缓释工具的影响在损益中列示的金额- 该履约现金流量的增加额超过合同服务边际账面价值所导致的亏损部分，或

使现有亏损合同组亏损金额扩大的部分- 该履约现金流量的减少额导致转回的前期已经确认的亏损部分? 合同服务边际在当期产生的汇兑差额；? 计入保险服务收入的当期合同服务边际摊销金额。

(iv) 以保费分配法计量的保险合同

对于各项合同的责任期不超过一年的合同组，本集团采用保费分配法简化合同组的计量。

于初始确认各合同组时，未到期责任负债的账面值按初始确认时收到的保费减去该日分摊至该合同组的保险获取现金流量计量，并就与该合同组有关的现金流量所确认的资产或负债终止确认产生的金额作出调整。本集团采用了通过未到期责任负债递延确认保险获取现金流量的会计政策选择权。

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(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(iv) 以保费分配法计量的保险合同 - 续

于后续计量时，未到期责任负债的账面值因已收保费及保险获取现金流量的摊销而增加，并因已支付的保险获取现金流量、就所提供的保险保障确认为保险服务收入的金额、及已支付或已转入已发生赔款负债中的投资成分而减少。于初始确认各合同组时，本集团预期提供保险保障各部分的时点与相关保费到期日之间的间隔不大。因此，本集团已选择不调整未到期责任负债以反映货币时间价值及金融风险的影响。

于责任期内的任何时点，若相关事实和情况表明合同组存在亏损，本集团将亏损计入损益，同时增加未到期责任负债，亏损部分为与未到期责任(包括非金融风险调整)相关的履约现金流量的当前估计超出未到期责任负债账面值的金额。于后续期间，除非相关事实和情况表明合同组不再存在亏损，否则亏损部分于各报告日重新计量为与未到期责任(包括非金融风险调整)相关的履约现金流量的当前估计与不包括亏损部分的未到期责任负债的账面值之间的差额。

本集团将保险合同组的已发生赔款负债确认为与已发生赔款有关的履约现金流量的金额。

(v) 亏损合同

于初始确认日，若分摊到一项保险合同的履约现金流、任何此前已确认的获取现金流以及任何在当日产生的现金流之和为净现金流出，则该保险合同为亏损合同。

初始确认时，本集团以单项合同为基础、基于概率加权计算未来现金流(包括非金融风险调整)并评估其是否为亏损合同。初始确认时预期为亏损的合同应一并分类，且该类合同组应单独计量和列示。

初始确认时亏损合同组的合同服务边际为零，合同组的计量仅包括履约现金流。合同组的现金净流出被定义为该合同组的“亏损部分”。当合同组首次被认定为亏损时，亏损部分于当日在损益中确认。合同组的亏损部分金额将在后续期间持续列报和计量。

在确认亏损部分之后，本集团将未到期责任负债履约现金流的变动系统地分摊至未到期责任负债的亏损部分和非亏损部分。

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(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(v) 亏损合同 - 续

对于所有未采用保费分配法计量的签发的保险合同，需要分摊至亏损部分和非亏损部分的未到期责任负债履约现金流的后续变动包括：

? 保险合同金融变动额；? 因风险的释放，而在损益中确认的非金融风险调整的变动；? 因保险服务费用的发生，而减少的未到期责任负债中赔付和费用的未来现金流

现值估计的金额。

本集团基于亏损部分占未到期责任负债中全部履约现金流出的比例系统地对已发生保险服务费用进行分摊。

本集团将保险合同金融变动额分解至损益和其他综合收益，并采用系统的方法将未到期责任负债的履约现金流的相关后续变动分摊至亏损部分和非亏损部分。

分摊到合同组的关于未来服务的履约现金流的后续减少(包括未来现金流估计以及非金融风险调整的变动)首先分配至亏损部分。当亏损部分减少为零后，任何关于未来服务的履约现金流的进一步减少都将确认为该合同组的合同服务边际。

对于亏损合同组，收入是期初预期的保险服务费用，仅反映：

? 由于当期风险的释放导致的非金融风险调整的变动(不包括系统分摊至亏损部分

的金额)；? 与预期在当期发生的赔付相关的未来现金流现值的估计(不包括系统分摊至亏损

部分的金额)；? 基于责任单元分摊的与保险获取现金流量摊销相关的金额。

所有上述金额都作为不包含亏损部分的未到期责任负债的减少进行确认。

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(h) 签发的保险合同的计量 - 续

(v) 亏损合同 - 续

本集团确认的与亏损部分相关的保险服务费用包括：

? 与未来服务相关的估计变动导致履约现金流发生变化并由此确认或进一步增加

亏损部分；? 与未来服务相关的履约现金流的减少使亏损部分减少为零；? 对于具有直接参与分红特征的合同，本集团享有基础资产份额的公允价值后续

下降导致确认亏损部分或进一步增加亏损部分；? 对于具有直接参与分红特征的合同，本集团享有基础资产份额的公允价值后续

上升导致确认亏损部分减少为零；? 采用系统的方法将非金融风险调整变动和因发生保险服务费用而导致的未来现

金流量现值的变动分摊至亏损部分。

(i) 分出的再保险合同

对于分出的再保险合同组，本集团采用与不具有直接参与分红特征的保险合同相同的会计政策，并参照如下会计政策处理。

分出的再保险合同组于各报告日的账面金额为未到期责任资产与已发生赔款资产之和。未到期责任资产包括：

? 与未来期间将根据合同获得的服务相关的履约现金流量；? 合同服务边际。

本集团使用与用于计量对应保险合同未来现金流量现值估计一致的假设估计分出的再保险合同未来现金流量现值，并就再保险公司的不履约风险作出调整。本集团于各报告日对再保险公司的不履约风险的影响进行评估，将不履约风险变动的影响计入损益。

非金融风险调整为本集团转移给再保险公司的风险金额。

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4 重要会计政策 - 续

(15) 保险合同 - 续

(i) 分出的再保险合同 - 续

于初始确认时，分出的再保险合同组的合同服务边际指购买再保险产生的净成本或净收益。其等于以下各项总和的相反数：

? 履约现金流量；? 确认合同组前就与该合同组相关的现金流量确认的资产或负债所产生的金额；? 合同组内的合同于该日产生的现金流量；? 因该日所确认的就对应保险合同的亏损而计入损益的任何收入。

然而，若购买再保险保障服务的任何净成本与购买再保险前发生的保险事项有关，则本集团将有关成本于损益确认时计入费用。

合同服务边际于各报告日的账面金额为报告期初的账面值，并就以下各项作出调整：

? 当期归入该合同组的合同对合同服务边际的影响金额；? 合同服务边际在当期计提的利息，计息利率为初始确认时确定的利率；? 就对应保险合同确认的亏损而计入损益的收入。确认收入的同时将于再保险合同的未

到期责任资产中确认或调整亏损摊回部分；? 亏损摊回部分的转回，且该转回以不影响合同组履约现金流量为限；? 与未来服务相关的履约现金流量变动，其以初始确认时确定的利率计量，除非该等变

动因亏损的对应保险合同的履约现金流量变动而导致，在此情况下，有关变动于损益

中确认，同时确认或调整亏损摊回部分；? 合同服务边际在当期产生的汇兑差额；? 合同服务边际在当期的摊销金额。

按保费分配法计量的分出的再保险合同

本集团采用相同的会计原则计量保费分配法下的保险合同组或分出的再保险合同组。

若就按保费分配法计量的分出的再保险合同组确认了亏损摊回部分，则本集团相应调整资产的账面金额。

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(15) 保险合同 - 续

(j) 具有相机参与分红特征的投资合同

本集团于成为合同一方的日期确认具有相机参与分红特征的投资合同。于初始确认时，与保险合同类似、本集团基于未来现金流量现值及非金融风险调整估计合同的履约现金流量。预期的现金净流入作为合同服务边际确认。

在确认未来现金流量时，本集团确定的合同边界仅包含在现在或未来具有实质性权利的现金流量。

本集团在对现金流量折现时使用的折现率反映了履约现金流量的特征。

本集团于合同组的期限内采用系统的方式分摊合同服务边际，以使其反映本集团提供的投资服务。

根据相关投资合同是否满足浮动收费法核算的要求，本集团分别对此类合同采用浮动收费法或一般模型进行核算。

(k) 修改及终止确认

本集团在合同被解除时，即合同规定的义务到期或被履行或取消时，对合同予以终止确认。

假设合同条款发生修改，且修改后的合同条款若自合同开始日起即适用将使得该合同的计量发生重大变化的，本集团亦将终止确认该合同，同时基于新修订条款确认一项新合同。若合同修改不会导致终止确认合同，则本集团将修改导致的现金流量变动视为履约现金流量估计的变动。

终止确认并非按保费分配法计量的合同组中的一项合同时：

? 调整分摊至该合同组的履约现金流量，以消除与终止确认的权利和义务相关的现金流

量及非金融风险调整；? 合同组的合同服务边际就与未来服务相关的履约现金流量变动作出调整，除非该变动

已分摊至亏损部分；? 调整预期剩余服务的责任单元数量，以反映合同组中被终止确认的责任单元。

若合同因其被转让给第三方而终止确认，则按照第三方收取的保费调整合同服务边际，除非该合同为亏损的。

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(15) 保险合同 - 续

(k) 修改及终止确认 - 续

若合同因条款修改而终止确认，则就本集团于修改日期按新合同条款所收保费，减去按修改收取的任何额外保费，调整合同服务边际。确认的新合同则按假设本集团于修改日期收取的保费减去按修改收取的任何额外保费计量。

(l) 列报

(i) 保险服务收入

本集团提供签发的保险合同组合下的保险服务将减少未到期责任负债、并同步确认保险服务收入。保险服务收入的金额为本集团预期为提供服务而收到的对价。对于以一般模型以及浮动收费法计量的保险合同组，保险服务收入包括了因以下原因导致的未到期责任负债的变动：

? 以期初预期发生的金额计量的当期发生的保险服务费用，但不包括：

- 分摊至亏损部分的金额- 投资成分的返还- 代第三方收取的相关交易税费- 保险获取费用- 与非金融风险调整相关的金额? 非金融风险调整的变化，但不包括：

- 与未来服务相关的调整合同服务边际的变动- 分摊至亏损部分的金额- 计入保险合同金融变动的金额? 当期提供服务释放的合同服务边际；? 其他金额，如与当前或过去服务相关的保费的经验调整(如有)。

保险服务收入还包括包含在保费中的对于在保险服务费用中确认的保险获取现金流量的摊销。收入和费用中包含的保险获取现金流以系统的方式随着时间的推移摊销确认。

在应用保费分配法时，本集团基于时间推移，将预期收到的保费(包括保费的经验调整)分摊至每个服务期间，以此确认当期的保险服务收入。然而，当保险期内的预期风险释放模式与时间的推移有很大差异时，保险服务收入将根据预期发生保险服务费用的模式进行确认。

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(15) 保险合同 - 续

(l) 列报 - 续

(ii) 保险服务费用

签发的保险合同组的保险服务费用包括：

? 与当期发生的赔付和费用相关的已发生赔款负债的变化，不包括投资成分的返

还；? 与前期发生的赔付和费用有关的已发生赔款负债的变化(与过去服务有关)；? 当期发生的其他可直接归属的保险服务费用；? 保险获取现金流量的摊销，该摊销在保险服务费用和保险服务收入中以相同金

额确认；? 当期初始确认的亏损合同组的亏损部分；? 不调整合同服务边际的、与未来服务相关的未到期责任负债的变动，即亏损合

同组亏损部分的变动。

(iii) 分出的再保险合同的收入或费用

分出的再保险合同的收入或费用包括以下两部分：

? 从再保人摊回的金额；? 分出保费的分摊。

本集团将取决于对应保险合同赔付的现金流作为从再保人摊回的金额列示，将不取决于对应保险合同赔付的分出手续费作为分出保费的抵减在损益中分摊进行确认。

本集团在分出的再保险合同组的未到期责任资产中确认了亏损摊回部分。亏损摊回部分代表了初始确认为亏损的对应保险合同组的亏损摊回，或针对该对应保险合同组后续亏损合同增加的亏损摊回。亏损摊回部分将调整分出的再保险合同组的合同服务边际。亏损摊回部分反映了以下项目：

? 与未来服务有关的对应的保险合同的履约现金流的变化，且不调整相关保险合

同所属各组的合同服务边际；? 亏损摊回部分的转回，但这些转回不属于分出再保险合同组的履约现金流的变

化；? 与对应赔付和费用的再保险摊回相关的亏损摊回部分的分摊。

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(15) 保险合同 - 续

(l) 列报 - 续

(iv) 保险合同金融变动额

保险合同金融变动额体现了保险合同组和分出再保险合同组的货币时间价值及其变动的影响以及金融风险及其变动的影响。

针对适用一般模型的合同和适用浮动收费法的合同，本集团执行其他综合收益选择权，将当期保险合同金融变动额分别计入承保财务损益和其他综合收益；针对适用一般模型的合同，本集团将折现率等金融变量的变动导致的保险合同负债账面价值的变动计入其他综合收益；针对浮动收费法模型，本集团将与基础项目按照相关会计准则规定计入当期损益的金额相等的金额计入承保财务损益中，其余金额计入其他综合收益。

(v) 业务及管理费

业务及管理费为本集团不可直接归属于保险合同组合及再保险合同组合的经营费用。

(m) 过渡日的合同

于过渡日，采用追溯调整法确定过渡日金额不可行时，本集团采用修正追溯法或公允价值法确定保险合同准则下的过渡日金额。

(i) 以修正追溯法计量的合同

修正追溯法的目标是在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下获取和使用合理且有依据的数据，以尽可能地接近追溯调整法的最终结果。本集团仅在无合理且有依据的信息用于追溯应用保险合同准则时应用以下各项修正。

不具有直接参与分红特征的合同

对于不具有直接参与分红特征的相关合同组：

? 初始确认时的未来现金流量通过已知已发生的现金流量进行估计；? 通过就2022年1月1日前的预期风险释放对于2022年1月1日的金额进行调

整，以确定初始确认时的非金融风险调整。通过参照本集团于2022年1月1日签发的类似保险合同的风险释放确定预期风险释放；

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(15) 保险合同 - 续

(m) 过渡日的合同 - 续

(i) 以修正追溯法计量的合同 - 续

不具有直接参与分红特征的合同- 续

? 若修正追溯用于确定初始确认时的合同服务边际(或亏损部分)：

- 通过将于2022年1月1日的剩余责任单元与该日前合同组提供的责任单元进

行比较，确定2022年1月1日前计入损益的合同服务边际金额；及- 于初始确认时，使用亏损部分相对于未来现金流出现值估计以及非金融风险

调整总额的比例确定2022年1月1日前分摊至亏损部分的金额。

具有直接参与分红特征的合同

对于具有直接参与分红特征的相关合同组：

? 本集团通过计算合同组下将提供的所有服务的合同服务边际总额的替代值确定

于2022年1月1日的合同服务边际(或亏损部分)，即基础项目于2022年1月1日的公允价值减去于2022年1月1日的履约现金流量，就以下各项作出调整：

- 2022年1月1日前向保单持有人收取的款项(包括从基础项目中扣除的费用)；- 2022年1月1日前支付的、不会因基础项目而变动的金额；- 2022年1月1日前风险释放所引起的非金融风险调整变动；- 2022年1月1日前已产生并分摊至该合同组的保险获取现金流量。? 若计算得出合同服务边际，则本集团通过减去与2022年1月1日前所提供服务

相关的合同服务边际来计量于2022年1月1日的合同服务边际。与2022年1月1日前所提供服务相关的合同服务边际通过将于2022年1月1日的责任单元与该日前合同组提供的责任单元进行比较来确定；? 若计算导致产生亏损部分，则本集团将亏损部分调整为零并以相同金额增加于

2022年1月1日扣除亏损部分后的未到期责任负债；? 于2022年1月1日，保险合同负债/资产中的累计保险合同金融变动额等于基础项目在其他综合收益中确认的累计额。

(ii) 以公允价值法计量的合同

对于以公允价值法计量的合同组，本集团将于2022年1月1日未到期责任负债的合同服务边际或亏损部分确定为该日合同组的公允价值与该日履约现金流量之间的差额。

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(15) 保险合同 - 续

(m) 过渡日的合同 - 续

(ii) 以公允价值法计量的合同 - 续

合同组的公允价值主要采用现值法从市场参与者的角度确定，并考虑以下因素：

? 对市场参与者在履行负债时预期产生或收取的未来现金流量的估计；? 货币时间价值，即无风险利率加上基于负债特征的利差；? 市场参与者为承担与非金融风险相关的现金流量固有的不确定性而要求的保费，

以及市场参与者为承担责任而要求的补偿；? 市场参与者在有关情况下会考虑的其他因素。

本集团尽可能利用相关市场数据和信息。就不可观察参数而言，本集团使用在有关情况下可得的最佳数据，其中可能包括本集团自身的数据。

对于以公允价值法计量的合同组：

? 初始确认时的折现率于2022年1月1日而非初始确认日期确定；? 于2022年1月1日，保险合同负债/资产中的累计保险合同金融变动额对于不具

有直接参与分红特征的合同确定为零，而对于具有直接参与分红特征的合同则

等于基础项目在其他综合收益中确认的累计额。

(16) 所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。

本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。

本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

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(16) 所得税 - 续

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

(a) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交

易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且不属于初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易。

(b) 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转

回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

(a) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既

不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且不属于初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易。

(b) 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条

件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

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(17) 收入确认

收入基于以下方法确认：

(1) 保险服务收入

保险服务收入确认方法参见附注4(15)(l)(i)。

(2) 利息收入

除交易性金融资产外，其他金融资产的利息收入均采用实际利率法计量。交易性金融资产的利息收入在“投资收益”项目中确认。实际利率及利息收入的计算方法参见附注4(6)。

(3) 投资收益

投资收益包含各项投资产生的股息收入、分红收入及已实现利得或损失，以及交易性金融资产产生的利息收入。

(4) 公允价值变动损益

公允价值变动损益是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

(5) 其他业务收入

其他业务收入为其他经营活动实现的收入。本集团其他业务收入确认的金额反映预计因向客户交付这些商品和服务而有权获得的金额。通过识别客户合同，识别合同中的履约义务，确定交易价格，将交易价格分配至合同中的履约义务，在履行履约义务时(或履约过程中)确认收入。

(18) 政府补助

政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。

政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

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(18) 政府补助 - 续

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

本集团对取得的政府补助适用总额法确认。

(19) 预计负债

因过去的经营行为形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。未来经营亏损不确认预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(20) 职工薪酬

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

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4 重要会计政策 - 续

(20)职工薪酬-续

(a) 短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。短期薪酬具体包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪酬缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

(b) 离职后福利

离职后福利包括设定提存计划和设定受益计划。对于设定提存计划，本集团在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益。对于设定受益计划，本集团根据预期累计福利单位法将设定受益计划产生的福利义务，归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益。

本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。社会基本养老保险并无任何没收供款，因为所有供款在支付时即全面归属于职工。

除上述社会基本养老保险外，本集团还设立了企业年金基金，本集团按约定的缴费基数和比例，按月向企业年金基金缴费。本集团在参加企业年金计划职工提供服务的会计期间，将依据企业年金方案计算缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。上述企业年金基金属于设定提存计划。企业年金基金供款中因职工离职而未归属于职工个人的部分，并不用于抵销现有供款，而是拨入该企业年金基金的公共账户，按规定履行审批程序后分派于该企业年金基金的成员。

本集团上述社会养老保险和企业年金基金属于设定提存计划。

(c) 辞退福利

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

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(20)职工薪酬-续

(d) 其他长期职工福利

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。包括长期带薪酬缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划等。其他长期职工福利视情况比照离职后福利进行处理。

(21) 租赁

(a) 租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估作为合同中的一方是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(b) 单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

? 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；? 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(c) 租赁和非租赁部分的分拆

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为承租人时，对于合同中未明确约定租赁部分与非租赁部分的单独对价的租赁资产，本集团选择不分拆。除以上类别租赁资产外，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

(d) 租赁期的评估

租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

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(21) 租赁 - 续

(e) 作为承租人

(i) 使用权资产

本集团使用权资产类别主要包括房屋及建筑物等。

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(ii) 租赁负债

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债(短期租赁和低价值资产租赁除外)。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用增量借款利率作为折现率。本集团采用增量借款利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

(iii) 租赁变更

租赁变更是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限等的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

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4 重要会计政策 - 续

(21) 租赁 - 续

(e) 作为承租人 - 续

(iii) 租赁变更 - 续

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：

? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的账面价

值，以反映租赁的部分终止或完全终止，部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；? 其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

(iv) 短期租赁和低价值资产租赁

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

(v) 租金减让

根据相关监管规定，本集团与出租人就现有房屋及建筑物租赁合同达成的租金减让，同时满足下列条件的，本集团采用简化方法：

? 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变；? 减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额；? 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

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4 重要会计政策 - 续

(21) 租赁 - 续

(e) 作为承租人 - 续

(v) 租金减让 - 续

本集团不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，本集团将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债。

(f) 作为出租人

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人的，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

作为经营租赁出租人

经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(22) 一般风险准备

根据中国财政部的有关规定，从事保险业务的金融企业需要按净利润的10%提取一般风险准备，用于补偿巨灾风险或弥补亏损。

本集团根据上述规定提取一般风险准备。上述一般风险准备不得用于分红或转增资本。

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4 重要会计政策 - 续

(23) 企业合并及合并财务报表的编制方法

(a) 同一控制下企业合并

合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

(b) 非同一控制下企业合并

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。

支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(c) 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2024年12月31日的财务报表。子公司(包括结构化主体)，是指被本公司控制的主体。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

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4 重要会计政策 - 续

(23) 企业合并及合并财务报表的编制方法 - 续

(c) 合并财务报表的编制方法 - 续

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及其他综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

本集团决定未由本集团控制的所有信托计划、债权计划投资、股权投资计划、资产管理计划、资产支持计划、证券投资基金、私募股权基金均为对非合并结构化主体的投资。信托计划、资产管理计划、股权计划投资和资产支持计划由关联的或无关联的信托公司或资产经理人管理，并将筹集的资金投资于其他公司的贷款或股权。债权计划投资由关联的或无关联的资产经理人管理，且其主要投资标的物为基础设施及不动产资金支持项目。证券投资基金、私募股权基金由无关联的基金公司管理，其中，证券投资基金主要投资标的物为公开市场的股票、债券等投资，私募股权基金主要投资标的物为未上市公司股权。信托计划、债权计划投资、股权计划投资、资产管理计划和资产支持计划通过发行受益凭证和授予持有人按比例分配相关投资资产的收益权利来为其运营融资。本集团持有上述投资品种的受益凭证。

(24) 会计政策变更

财政部分别于2023年10月25日和2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第17号》(以下简称“解释第17号”)及《企业会计准则解释第18号》(以下简称“解释第18号”)。

解释第 17 号规范了关于流动负债与非流动负债的划分和关于售后租回交易的会计处理，自2024年1月1日起施行。解释第18 号规范了关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量和关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，自2024 年12 月6 日起施行。经评估，本集团认为上述修订对本集团及本公司财务报表并无重大影响。

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5 重要会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

重要会计判断

在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

金融资产分类的判断

本集团在确定金融资产的分类时涉及的重要判断主要是对合同现金流量特征的分析。

金融资产的合同现金流量特征，是指金融资产合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性(即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付)。本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。

识别保险合同是否存在投资成分

本集团考虑了所有签发的合同条款，以确定是否存在无论保险事项是否发生、合同是否取消、到期，均需偿还给保单持有人的金额。部分金额从保单持有人处收取后将在所有情况下均需返还给保单持有人。本集团认定此类付款满足投资成分的定义。

保险合同中保险成分的拆分

本集团签发的部分单一保险合同中包含了对于保单持有人不同保险风险的保障。保险合同准则没有明确要求或禁止对不同的保险成分进行拆分，除非该单一合同的法律形式不能反映合同权利和义务的实质性。在此情况下，本集团需要对不同的保险成分进行拆分。对单一合同的保险风险拆分并非一项会计政策选择权，而需要运用重大判断。本集团在判断合同的法律形式是否反映合同权利和义务的实质时，考虑了不同风险之间的关联性，包括一种风险是否独立于另一种风险存在、所有风险是否可以单独失效、以及每种风险是否可以单独定价和出售。

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5 重要会计判断和估计 - 续

重要会计判断 - 续

合同组合的识别

本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。同一产品线的保险合同通常具有相似风险且统一管理，因此一般属于同一保险合同组合。本集团需要运用判断对保险合同中的相似风险及保险合同的管理方式进行评估。

具有直接参与分红特征的保险合同的评估

具有直接参与分红特征的保险合同与其它具有分红特征的保险合同的明显区别包括保单持有人参与分享的基础项目清晰可辨认、保单持有人享有基础项目公允价值变动中的相当大部分及应付保单持有人金额变动中的相当大部分将随基础项目公允价值的变动而变动。本集团根据合同开始日的预期评估其是否满足具有直接参与分红特征的保险合同的定义。在评估保单持有人从基础项目中享有的相应份额的回报以及支付给保单持有人的金额的变动程度是否重大时，本集团需要运用重大判断。

责任单元分摊方法的选择

保险合同准则对责任单元分摊方法没有明确的要求或者方法，仅规范了责任单元的确认原则。恰当确定责任单元数量的方法并非一项可选择的会计政策，需要考虑相关事实和情况变化并运用重大判断和估计。本集团针对逐个保险合同组合选择恰当的方法以确定责任单元。在确定恰当的方法时，本集团综合考虑了保险事项发生的可能性对合同组预期期限的影响、保险期间提供的不同服务以及每项服务预期将向保单持有人提供的给付金额。

对结构化主体具有控制的判断

本集团按照附注4(8)(c)中列示的控制要素判断本集团是否控制有关债权投资计划、信托计划及资产管理计划等各种结构化主体。

本集团发起设立某些结构化主体(如资产管理计划和债权投资计划)，并依据合同约定担任该等结构化主体的管理人；同时，本集团可能因持有该等结构化主体的部分份额而获得可变回报。此外，本集团也可能持有其他资产管理机构发起并管理的结构化主体(如信托计划)。判断是否控制结构化主体，本集团主要评估其所享有的对结构化主体的整体经济利益(包括直接持有产生的收益以及预期管理费)以及对结构化主体的决策权范围。于2024年12月31日，本集团将持有子公司新华资产管理股份有限公司发行并管理的部分资产管理计划和债权投资计划、第三方发行并管理的部分债权投资计划等纳入合并范围，详情见附注7(2)。

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5 重要会计判断和估计 - 续

重要估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。

(1) 计量保险合同负债及再保险合同资产所使用的重大假设

在计量保险合同负债及再保险合同资产时，本集团采用了包括折现率、死亡率、发病率、费用、保单红利、退保率等假设。此类假设根据最新的经验分析以及当前和未来的预期而确定。

(a) 折现率假设

折现率基于与保险合同具有一致现金流量特征的金融工具当前可观察的市场数据确定，不考虑与保险合同现金流量无关但影响可观察市场数据的其他因素。本集团采用“自下而上的方法”确定现金流量对应的折现率，折现率假设基于无风险收益率曲线以及流动性溢价、税收溢价确定。

于2024年12月31日，本集团对不受基础项目回报影响的未来现金流进行折现的即期折现率为1.61% - 4.75%(2023年12月31日：2.70% - 4.70%)。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

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5 重要会计判断和估计 - 续

重要估计的不确定性 - 续

(1) 计量保险合同负债及再保险合同资产所使用的重大假设- 续

(b) 死亡率和发病率假设

本集团以《中国人寿保险业经验生命表(2010-2013)》为基础，确定死亡率假设，并作适当调整以反映本集团的死亡率经验。寿险合同死亡率的不确定性主要来自流行病，例如禽流感、艾滋病和严重急性呼吸综合病症，以及生活方式的广泛改变，这些都会导致未来死亡经验恶化，进而导致负债不足。与此相类似，医疗保健和社会条件的持续改进会带来寿命的延长也对本集团的年金保险带来长寿风险。

本集团以《中国人身保险业重大疾病经验发生率表(2020)》为基础，结合对历史经验的分析和对未来经验的预测来确定重大疾病保险的发病率假设。发病率的不确定性主要来自两方面。首先，生活方式的负面改变会导致未来发病率经验恶化。其次，医疗技术的发展和保单持有人享有的医疗设施覆盖率的提高会提前重大疾病的确诊时间，导致重大疾病的给付提前。如果当期的发病率假设没有适当反映这些长期趋势，这两方面最终都会导致负债不足。

死亡率和发病率因被保险人年龄和保险合同类型的不同而变化。

(c) 费用假设

本集团的费用假设基于对实际经验的分析并考虑未来通货膨胀因素而确定，可分为获取费用及维持费用。费用分析旨在将可直接归属于保险合同组合的费用在获取费用和维持费用之间进行分类，而后将分类后的获取和维持费用分摊至不同的产品类别以得到单位费用假设。本集团的费用假设受未来通货膨胀、市场竞争等因素影响。本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定费用假设。

(d) 保单红利假设

保单红利假设根据分红型保险条款规定、分红型保险账户的预期投资收益率、本集团的红利分配政策、保单持有人的合理预期等因素综合考虑确定。按照分红型保险条款规定，本集团有责任向分红型保险合同持有人支付不低于分红型保险可分配收益的70%。

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5 重要会计判断和估计 - 续

重要估计的不确定性 - 续

(1) 计量保险合同负债及再保险合同资产所使用的重大假设- 续

(e) 退保率等其他假设

退保率等其他假设受未来宏观经济、可替代金融工具、市场竞争等因素影响。本集团根据过去可信赖的经验、当前状况、对未来的预期和其他于资产负债表日可获取的当前信息为基础确定退保率等其他假设。

(f) 非金融风险调整

非金融风险调整是指本集团在履行保险合同时，因承担保险风险和其他非金融风险(如退保风险和费用风险)导致的未来现金流量在金额和时间方面的不确定性而要求得到的补偿。本集团通过置信区间法确定非金融风险调整。于2024年12月31日，本集团基于75%的置信水平确定非金融风险调整(2023年12月31日：75%的置信水平)。

(2) 预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权工具投资，其预期信用损失的计量中使用了复杂模型和重大假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和对手方的信用行为(例如，对手方违约的可能性及相应损失)。本集团在计量预期信用损失时考虑的主要事项包括：

? 信用风险的显著增加：第一阶段资产采用12个月内的预期信用损失，第二、三阶段资

产采用整个存续期内的预期信用损失。当初始确认后信用风险显著增加时，资产进入第二阶段。在评估资产的信用风险是否显著增加时，本集团会考虑定性和定量的合理且有依据的前瞻性信息。对相关金融资产的信用风险和预期现金流的评估涉及高度的估计和不确定性。? 模型和假设的使用：本集团采用适当的模型和假设来计量金融资产的预期信用损失。

本集团确定每类金融资产最适用的模型以及确定用于这些模型的假设，包括确定与信用风险关键驱动因素相关的假设。? 前瞻性信息：在评估预期信用损失时，本集团使用了合理且有依据的前瞻性信息，这

些信息基于对不同经济驱动因素的未来走势的假设、该等驱动因素如何相互影响的假设以及历史违约率与宏观经济因素之间的相关性。本集团对不同情景下的前瞻性经济因素(如国内生产总值增长率、消费物价指数等)进行估算。

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5 重要会计判断和估计 - 续

重要估计的不确定性 - 续

(2) 预期信用损失的计量 - 续

? 违约概率：违约概率是预期信用风险的重要输入值。违约概率是对未来一定时期内发

生违约的可能性的估计，其计算涉及历史数据、假设和对未来情况的预期。? 违约损失率：违约损失率是对违约产生的损失的估计。它基于合同现金流与借款人预

期收到的现金流之间的差异，且考虑了抵押品产生的现金流和整体信用增级。

预期信用损失准备的金额将随本集团的估计而发生变化。本集团主要的预期信用损失准备的具体情况详见附注12、13。

(3) 金融工具公允价值的估计

对于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值。估值技术主要为市场法和收益法，包括参考市场参与者最近进行的有序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值和现金流量折现法等。

本集团采用估值技术确定金融工具的公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

本集团定期审阅估值方法中运用的假设和估计，并在必要时进行调整，以使其反映资产负债表日的市场情况。使用不同估值方法及假设可能导致公允价值估计的差异。

对金融工具公允价值的估计的披露请参见附注60。

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5 重要会计判断和估计 - 续

重要估计的不确定性 - 续

(4) 所得税及递延所得税

在正常的经营活动中，涉及的很多交易和事项的最终的税务处理都存在不确定性，在计提所得税时，本集团需要作出重大判断和估计。本集团基于对预期的税务检查项目是否需要缴纳额外税款的估计确认相应的负债。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金和递延所得税的金额产生影响。

在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(5) 联合营企业投资的减值评估

本集团于每个资产负债表日判断联合营企业投资是否存在可能发生减值的迹象。当有迹象表明联合营企业投资的账面价值可能不能收回时，对其进行减值评估。当联合营企业投资的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量现值中的较高者，表明其发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于联合营企业投资处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，本集团必须估计联合营企业投资的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

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6 主要税项

(1) 企业所得税

除本集团境外业务适用的企业所得税税率根据当地税法有关规定确定，及部分享有税收优惠的子公司外，本集团主要适用的企业所得税率为25%。本集团所使用的计税依据为应纳税所得额。本公司企业所得税由总部统一汇算清缴，再由各分支公司就地申报。

(2) 增值税

2024年度，本集团金融保险服务应税收入按6%的税率计算增值税销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

(3) 流转税附加税费

2024年度，流转税附加税费以实缴的增值税为基础按一定比例计算缴纳。

本集团中国境外业务应缴纳的主要税项及其税率根据当地税法有关规定缴纳。

7 在其他主体中的权益

(1) 在子公司中的权益

子公司名称 简称

新华资产管理股份有限公司 资产管理公司新华资产管理(香港)有限公司 资产管理公司(香港)新华怡悦康养产业(北京)有限公司(注1) 新华怡悦康养新华嘉悦康养产业(北京)有限公司(注2) 新华嘉悦康养新华家园养老运营管理(北京)有限公司 新华养老运营新华世纪电子商务有限公司 新华电商新华人寿保险合肥后援中心建设运营管理有限公司 合肥后援中心新华养老保险股份有限公司 新华养老保险新华家园养老投资管理(海南)有限公司 海南养老广州粤融项目建设管理有限公司 广州粤融新华浩然(北京)物业管理有限公司 新华浩然北京新华卓越康复医院有限公司 康复医院

注1： 新华怡悦康养产业(北京)有限公司原名称为新华家园健康科技(北京)有限公司，于

2024年12月30日完成工商变更登记，变更公司名称。

注2： 新华嘉悦康养产业(北京)有限公司原名称为新华家园养老服务(北京)有限公司，于

2024年12月16日完成工商变更登记，变更公司名称。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

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7 在其他主体中的权益 - 续

(1) 在子公司中的权益 - 续

子公司名称 子公司类型

注册地点及

主要经营地

业务性质 注册资本

本集团年末实际出资额

实质上构成对子公司净投资的

其他项目余额 持股比例 表决权比例

是否合并报表

于2024年12月31日的少数股东权益

(人民币百万元) (人民币百万元)

(人民币百万元)

通过设立或投资等方式取得的子公司

资产管理公司 直接控股 中国北京 资产管理 人民币500百万元

是

资产管理公司(香港)

间接控股 中国香港 资产管理 港币50百万元

是

新华怡悦康养 直接控股 中国北京 服务 人民币1,843百万元

是

新华嘉悦康养 直接控股 中国北京 养老服务及企业管理 人民币964百万元

-

100.00%

100.00%

是

-

新华养老运营(注1) 直接控股 中国北京 服务 人民币260百万元

-

100.00%

100.00%

是

-

新华电商 直接控股 中国北京 软件开发设计 人民币200百万元

是

合肥后援中心(注2) 直接控股 中国合肥 服务 人民币3,200百万元

是

新华养老保险 直接控股 中国深圳 保险服务 人民币5,000百万元

是

海南养老 直接控股 中国琼海 商务服务 人民币1,908百万元

是

广州粤融 直接控股 中国广州 物业管理 人民币10百万元

-

100.00%

100.00%

是

-

非同一控制下企业合并取得的子公司

新华浩然 直接控股 中国北京 物业管理 人民币500百万元

-

100.00%

100.00%

是

-

康复医院 直接控股 中国北京 医疗服务 人民币170百万元

是

合计

13,440

-

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

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7 在其他主体中的权益 - 续

(1) 在子公司中的权益 - 续

注1 于2024年1月10日，本公司向新华养老运营支付增资款人民币30百万元。截至2024年12月31日，本公司向新华养老运营累计出资

额为人民币95百万元。

注2 于2024年1月31日，本公司向合肥后援中心支付增资款人民币210百万元。截至2024年12月31日，本公司向合肥后援中心累计出

资额为人民币2,740百万元。

除上述变动以外，本集团在子公司中的权益本会计年度没有其他重大变化。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

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7 在其他主体中的权益 - 续

(2) 本集团拥有控制权的主要结构化主体

结构化主体名称

持有份额

比例

实收投资款 业务性质

坤华(天津)股权投资合伙企业(有限合伙)

私募股权基金

新华资产-明淼三号资产管理产品

30.25%

4,911

资管产品新华资产-明焱一号资产管理产品

69.28%

4,187

资管产品新华资产-明淼二号资产管理产品

100.00%

2,704

资管产品新华资产-明义二十七号资产管理产品

100.00%

2,086

资管产品新华-万科武汉不动产债权投资计划

100.00%

2,040

债权计划新华资产-明义三十六号资产管理产品

100.00%

1,868

资管产品新华-城建发展基础设施债权投资计划(一期)

100.00%

1,800

债权计划新华资产-明义二十号资产管理产品

100.00%

1,790

资管产品新华-万科物流基础设施债权投资计划(3期)

100.00%

1,577

债权计划新华-城建发展基础设施债权投资计划(二期)

100.00%

1,500

债权计划中欧基金新华人寿高股息策略单一资产管理计划

100.00%

1,500

资管产品新华资产-港股通精选一号资产管理产品

67.57%

1,307

资管产品新华-万科昆明不动产债权投资计划(1期)

100.00%

1,100

债权计划新华-西安电子谷基础设施债权投资计划

83.80%

1,000

债权计划

(3) 在联营企业和合营企业中的权益

本集团在联营企业和合营企业中的权益具体见附注16。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

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8 货币资金

2024年12月31日 2023年12月31日

原币金额 汇率 人民币金额 原币金额 汇率 人民币金额

银行存款

人民币26,048

1.0000

26,048

美元

7.1884

1,260

港币

0.9260

小计

27,923

15,552

其他货币资金

人民币10,525

1.0000

10,525

6,256

港币

0.9260

-

小计

10,538

6,256

货币资金合计

人民币36,573

1.0000

36,573

美元

7.1884

1,260

港币

0.9260

合计

38,461

21,808

(1) 其他货币资金主要为证券投资交易的清算备付金。

(2) 于2024年12月31日，本集团活期银行存款中包含使用受限制的企业年金基金风险准

备金、职业年金基金风险准备金等共计人民币29百万元(2023年12月31日：人民币20百万元)。

(3) 于2024年12月31日，本集团存放于境外的货币资金为人民币1,566百万元(2023年12

月31日：人民币1,408百万元)。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 79 -

9 其他应收款

2024年12月31日 2023年12月31日

账面余额 减值准备 净值 账面余额 减值准备 净值

证券清算款

应收回购资金追偿款

应收管理费

应收租金

押金

预付购房款、房租及广告费

其他

(128)

(115)

合计9,860

(1,016)

8,844

14,518

(989)

13,529

(1) 其他应收款账龄分析如下：

2024年12月31日

2023年12月31日

1年以内(含1年)

1年至2年(含2年)

2年至3年(含3年)

3年至4年(含4年)

4年至5年(含5年)

5年以上

合计9,860

14,518

减：减值准备(1,016)

(989)

净值8,844

13,529

(2) 其他应收款减值准备的变动如下：

本年变动金额

年初余额 本年计提 转回 核销 年末余额

2024年度

(1)

(3)

1,016

2023年度

(1)

(1)

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 80 -

9 其他应收款 - 续

(3) 其他应收款按类别分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金额

占总额

比例 金额 计提比例

金额

占总额

比例 金额 计提比例

单项金额重大并单独计提坏账准备

按组合计提坏账准备

证券清算款、预付款项及押金、租金及管理费

其他

单项金额不重大但单独计提坏账准备

1%

(142)

100%

1%

(115)

100%

合计9,860

100%

(1,016)

10%

14,518

100%

(989)

7%

(4) 账面余额前五名的其他应收款分析如下：

2024年12月31日 年末余额

占其他应收款余额合计

数的比例

与本集团

关系 账龄

坏账准备年末余额

证券清算款8,185

83%

非关联方 1年以内 -

应收回购资金追偿款

9%

非关联方 5年以上 (874)

应收管理费

2%

非关联方 3年以内 -

应收租金

2%

非关联方 4年以内(14)

押金

1%

非关联方 3年以内 -

合计9,474

97%

(888)

2023年12月31日 年末余额

占其他应收款余额合计

数的比例

与本集团

关系 账龄

坏账准备年末余额

证券清算款

非关联方 1年以内

应收回购资金追偿款

非关联方 5年以上

应收管理费

非关联方 2年以内

应收租金

非关联方 3年以内

押金

1%

非关联方 2年以内-

合计

14,132

98%

(874)

(5) 于2024年12月31日，本集团无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位

的其他应收款(2023年12月31日：同)。于2024年12月31日，除附注55所述外，本集团无应收其他关联方的其他应收款(2023年12月31日：同)。

财务报表附注 - 续2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

- 81 -

10 定期存款

定期存款按剩余到期期限分析如下：

到期期限 2024年12月31日 2023年12月31日

3个月以内(含3个月)

3个月至1年(含1年)

1年至2年(含2年)111,331

82,297

2年至3年(含3年)59,018

108,438

3年至4年(含4年)6,069

18,069

4年至5年(含5年)

5年以上7,504

-

小计

减：信用损失准备(92)

(73)

合计

282,458

255,984

11 交易性金融资产

2024年12月31日 2023年12月31日

债券

国债及政府债

金融债券

企业债券

次级债券

股票

基金

股权计划

资产管理计划15,302

37,107

私募股权基金14,065

13,315

信托计划9,688

10,418

未上市股权7,337

7,629