马应龙药业集团股份有限公司2024年度会计师事务所履职情况评估报告

马应龙药业集团股份有限公司（以下简称“马应龙”或“公司”或“本公司”）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司2024年度财务审计机构和内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审众环2024年审计工作的履职情况进行了评估，具体情况如下：

一、资质条件

中审众环始创于1987年，是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的会计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，该所具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。2013年11月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通合伙制。

中审众环注册地址为湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长江产业大厦17-18层，首席合伙人为石文先先生。截至2024年末，中审众环有合伙人216人、注册会计师1,304人、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师723人。

中审众环最近3年未受到刑事处罚，因执业行为受到行政处罚1次、监督管理措施12次、自律监管措施1次、纪律处分1次。43名从业执业人员在中审众环执业近3年因执业行为受到刑事处罚0

人次、行政处罚6人次、监督管理措施40人次、自律监管措施2人次、纪律处分4人次。

二、执业记录

中审众环承做本公司2024年度审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人的基本信息如下：

1、项目合伙人、签字注册会计师罗明国，2000年成为中国注册会计师，2001年起开始从事上市公司审计，1999年起开始在中审众环执业，以前年度未为本公司提供审计服务，最近3年签署7家上市公司审计报告。

2、签字注册会计师乐实，2020年成为中国注册会计师，2013年开始从事上市公司审计业务，2013年开始在中审众环执业，2021年起为本公司提供审计服务，最近3年签署2家上市公司审计报告。

3、项目质量控制复核人范桂铭，2009年成为中国注册会计师，2008年开始从事上市公司审计业务，2008年开始在中审众环执业，2021年起为本公司提供审计服务，近三年复核5家上市公司审计报告。

本项目合伙人、签字注册会计师以及项目质量控制复核人最近3年均未受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施和纪律处分。

三、质量管理水平

（一）质量控制制度

中审众环建立了较为完善的业务质量（风险）控制体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2024年年度审计过程中，严格遵守国家相关法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。

（二）项目质量复核

审计过程中，中审众环实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。

（三）项目咨询与意见分歧解决

中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。2024年年度审计过程中，中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

（四）质量管理缺陷识别与整改

中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定《业务质量管理制度》，完善了质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2024年

年度审计过程中，中审众环勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

中审众环根据公司的服务需求以及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案，审计工作围绕审计重点展开。同时中审众环制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、盘点、年报审计工作等，与公司独立董事、审计委员会委员沟通确认后，根据计划安排按时推进审计并提交工作成果，满足公司报告披露时间要求。

五、人力及其他资源配备

中审众环配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。

六、信息安全管理

中审众环在业务开始前，与公司就业务约定条款达成一致意见，签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额9亿元，目前尚未使

用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任，职业保险购买和职业风险基金计提符合相关规定。近三年中审众环已审结的与执业行为相关的民事诉讼中尚未出现需承担民事责任的情况。综上，公司认为：中审众环作为公司2024年度审计机构，其资质等方面合规有效，在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，审计组成员勤勉敬业、具有必需的业务水平，能够较好地完成2024年度审计相关工作，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时，不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为。

马应龙药业集团股份有限公司

2025年4月1日