新疆众和股份有限公司

2024年度审计报告

审计报告

XYZH/2025URAA3B0051新疆众和股份有限公司新疆众和股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了新疆众和股份有限公司（以下简称新疆众和公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新疆众和公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新疆众和公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1.了解、评价和测试管理层对与收入确认相

关的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；

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审计报告（续）

为98.55%，主要为铝及铝制品、以及高纯铝、电子铝箔、电极箔产品的销售收入。由于营业收入是新疆众和公司的关键业绩指标，且收入确认存在重大错报的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

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审计报告（续）

由于联营企业的投资收益对财务报表有重大影响，我们将联营企业投资收益的确认识别为关键审计事项。

四、 其他信息

新疆众和公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括新疆众和公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估新疆众和公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新疆众和公司、终止运营或别无其他现实的选择。

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审计报告（续）

治理层负责监督新疆众和公司的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新疆众和公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新疆众和公司不能持续经营。

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6） 就新疆众和公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这

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审计报告（续）

些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

一、 公司的基本情况

新疆众和股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，在包含子公司时统称本集团）前身是成立于1958年的乌鲁木齐铝厂，经新疆维吾尔自治区人民政府以《关于同意设立新疆众和股份有限公司的批复》（新政函〔1995〕129号）和《关于新疆众和股份有限公司申请公开发行股票的批复》（新政函〔1995〕131号）批准，由新疆维吾尔自治区国有资产管理局、新疆有色金属工业公司、新疆新保房地产开发公司、深圳大通实业股份有限公司和深圳诺信投资有限公司五家发起人共同发起，在原乌鲁木齐铝厂的基础上以募集设立方式设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号为91650000228601291B。1996年2月15日在上海证券交易所上市。截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数1,376,182,796股，注册地乌鲁木齐市高新区喀什东路18号，总部地址乌鲁木齐市高新区喀什东路18号。

本公司属电子元器件行业类，主要从事铝电子新材料和铝及合金制品的研发、生产和销售，主要产品包括高纯铝、电子铝箔、电极箔、铝制品及合金产品。

本财务报表于2025年3月22日由本公司董事会批准报出。

二、 财务报表的编制基础

1. 编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

2. 持续经营

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。

1. 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度经营成果和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3. 营业周期

本集团营业周期为12 个月。

4. 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5. 重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9. 现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10. 外币业务和外币财务报表折算

（1） 外币交易

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

（2） 外币财务报表的折算

本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综

合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11. 金融工具

（1） 金融工具的确认和终止确认

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2） 金融资产分类和计量方法

本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本集团判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，包含（对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的公允价值是否非常小等）。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。

（3） 金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，

相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（4） 金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产进行减值处理并确认损失准备。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他应收款），本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，

处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注九、1。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

? 应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础评估其预期信用损失。确定组合的依据如下：

应收账款，信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

? 应收票据的组合类别及确定依据本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

? 其他应收款的组合类别及确定依据本集团根据信用风险特征将其他应收款划分若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

3) 按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

4) 减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5） 金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对

应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（7） 衍生金融工具

本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。

（8） 可转换债券

本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。

发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。

发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入衍生工具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。

（9） 金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12. 存货

本集团存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品、委托加工材料等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本集团按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产或加工的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。

13. 合同资产与合同负债

（1） 合同资产

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见下述附注三、11金融资产减值相关内容。

（2） 合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

14. 与合同成本有关的资产

（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法

本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计

入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2） 与合同成本有关的资产的摊销

本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3） 与合同成本有关的资产的减值

本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

15. 长期股权投资

本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本集团持有被投资单位20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之间发生重要交易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等,本集团认为对被投资单位具有重大影响。

本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法

本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。

因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。

因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权确认金融资产，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认金融资产，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16. 投资性房地产

本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的房屋建筑物。

投资性房地产的计量方法：外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。

投资性房地产采用成本模式进行后续计量。采用成本模式计量的建筑物的后续计量，计量方法与固定资产的后续计量一致；采用成本模式计量的土地使用权后续计量，计量方法与无形资产的计量方法一致。

投资性房地产转换为自用时，转换为其他资产核算；自用建筑物停止自用，改为出租时，其他资产转换为投资性房地产。

投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法：

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象,对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试,估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房地产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

17. 固定资产

本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法（或其他方法）。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

18. 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

本集团在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本集团带来的经济利益具有很大的不确定性；③其他足以证明在建工程已发生减值的情形。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，本集团以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可

收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19. 借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20. 无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、采矿权及探矿权、非专利技术、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。

（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；采矿权成本以取得的可采储量为基础按产量法进行摊销；专有技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。

摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

在每个会计期间，本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

21. 长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2） 商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

22. 长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括租入固定资产的改良支出、装修费等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23. 职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业金、企业年金、内退人员支出等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

辞退福利是由于职工与企业签订的合同到期前，企业根据法律与职工本人或职工代表（如工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿产生，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。

24. 预计负债

当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证、与因开采矿而形成的复垦、弃置及环境清理事项等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

25. 股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

26. 优先股、永续债等其他金融工具

归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处理。

27. 收入确认原则和计量方法

（1） 一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：①本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。

合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、24预计负债进行会计处理。

（2） 具体方法

本集团的营业收入主要包括高纯铝、电子铝箔、电极箔、铝制品及合金产品收入等产品销售以及工程劳务收入。

1）销售产品收入

根据本集团与客户签订的销售合同，本集团通过向客户转让商品履行履约义务。公司销售商品业务属于某一时点履行的履约义务，公司高纯铝、电子铝箔、电极箔、铝制品及合金产品内销收入在公司已根据合同约定将产品交付给购货方或运送至购货方指定的地点，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；公司外销收入在公司已根据合同约定将产品货物运至出口港办理报关出口手续后，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

2）工程劳务收入本集团提供工程劳务业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”条件。

满足“某一时段内履行”条件的，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。本集团采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。

本集团在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本集团、实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。

不满足“某一时段内履行”条件的，本集团在相关产品完工交付时根据合同或相关文件确定的交易价格确认收入。

28. 政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政

将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

29. 递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：

暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

30. 租赁

（1） 租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分

拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

（2） 本集团作为承租人

1） 租赁确认除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2） 租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进

行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3） 短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3） 本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。1） 融资租赁在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2） 经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

31. 持有待售

本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。

本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，恢复以前减记的金额，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

32. 终止经营

终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

33. 公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，

除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

34. 套期会计

就套期会计方法而言，本集团的套期分类为公允价值套期、现金流量套期。在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

①公允价值套期：

套期工具产生的利得或损失计入当期损益。（如果是对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。）被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，（如果被套期项目是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，）同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

②现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效的部分，计入当期损益。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备的金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流

量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

35. 重要会计政策和会计估计变更

（1） 重要会计政策变更

1）2023年10月，财政部发布《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的相关内容，公司自2024年1月1日起执行《企业会计准则解释第17号》，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。2）2024年12月，财政部发布《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），规定对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，该解释规定自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行，公司自2024年1月1日起执行《企业会计准则解释第18号》，采用追溯调整法对可比期间的财务报表进行相应调整，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2） 重要会计估计变更

本集团无重要会计估计变更。

四、 税项

1. 主要税种及税率

不同企业所得税税率纳税主体说明：

2. 税收优惠

（1）企业所得税

1、根据科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号），公司被新疆维吾尔自治区科学技术厅、财政厅、税务局联合认定为国家高新技术企业，复审证书编号为GR202465000734，发证时间2024年10月28日，有效期三年，公司按15%的所得税税率计缴企业所得税。

2、根据科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号），公司控股子公司石河子众金电极箔有限公司被新疆维吾尔自治区科学技术厅、财政厅、税务局联合认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202365000683，发证时间2023年11月9日，有效期三年，公司按15%的所得税税率计缴企业所得税。

3、根据科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号），公司控股子公司石河子众和新材料有限公司被新疆维吾尔自治区科学技术厅、财政厅、税务局联合认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202365000814，发证时间2023年12月7日，有效期三年，公司按15%的所得税税率计缴企业所得税。

4、根据科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号），公司控股子公司乌鲁木齐众航新材料科技有限公司被新疆维吾尔自治区科学技术厅、财政厅、税务局联合认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202365000341，发证时间2023年10月16日，有效期三年，公司按15%的所得税税率计缴企业所得税。

5、根据科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号），公司控股子公司乌鲁木齐众荣电子材料科技有限公司被新疆维吾尔自治区科学技术厅、财政厅、税务局联合认定为国家高新技术企

业，证书编号为GR202365000199，发证时间2023年10月16日，有效期三年，公司按15%的所得税税率计缴企业所得税。

6、公司子公司新疆众和现代物流有限责任公司依据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

7、公司子公司新疆铝苑物业服务有限责任公司依据财政部 税务总局 《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税

根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，公司及公司子公司乌鲁木齐众荣电子材料科技有限公司、乌鲁木齐众航新材料科技有限公司、石河子众金电极箔有限公司、石河子众和新材料有限公司符合上述税收优惠政策，在2024年享受上述税收优惠政策。

五、 合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1. 货币资金

其中，受限制的货币资金明细如下：

2. 衍生金融资产

年末衍生金融资产为公司持有的套期的铝期货合约浮动盈利。

3. 应收票据

（1） 应收票据分类列示

（2） 按坏账计提方法分类列示

续上表

1） 应收票据按组合计提坏账准备

（3） 应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况

（4） 年末已质押的应收票据

（5） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

（6） 年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

4. 应收账款

（1） 应收账款按账龄列示

（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示

续上表

1） 应收账款按单项计提坏账准备

2） 组合中，按账龄组合计提应收账款坏账准备

（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况

（4） 本年实际核销的应收账款

（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

5. 合同资产

（1） 合同资产情况

续上表

（2） 本年内账面价值发生的重大变动金额和原因

（3） 合同资产按坏账计提方法分类列示

续上表

1） 合同资产按组合计提坏账准备

（4） 合同资产计提坏账准备情况

6. 应收款项融资

（1） 应收款项融资分类列示

注：应收款项融资年末余额中的银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，年末采用账面价值作为公允价值。

（2） 年末无已质押的应收款项融资

（3） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

7. 其他应收款

7.1应收利息

（1） 应收利息分类

7.2 应收股利

7.3其他应收款

（1） 其他应收款按款项性质分类

（2） 其他应收款按账龄列示

（3） 其他应收款坏账准备计提情况

（4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况

（5） 本年度实际核销的其他应收款

（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

8. 预付款项

（1） 预付款项账龄

（2） 年末无账龄超过1年且金额重要的预付款项

（3） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

9. 存货

（1） 存货分类

续上表

（2） 存货跌价准备

注：公司本年库存商品计提存货跌价准备3,088.34万元，转销2,897.08万元，期末跌价准备1,559.61万元，主要系部分电极箔、合金等产品受市场价格下跌影响，对其可变净现值低于成本的部分计提存货跌价准备。

10. 一年内到期的非流动资产

11. 其他流动资产

12. 债权投资

（1） 债权投资情况

续上表

（2） 年末重要的债权投资

公司于2017年投资成都富江工业股份有限公司（以下简称成都富江），持股比例

29.78%，2023年11月，因成都富江未完成业绩对赌承诺，公司要求成都富江股东履行原《增资协议》及《补充协议》回购公司投资股份。2024年2月，新疆众和与成都富江及其股东四川奇发实业有限公司（以下简称奇发实业）、何芹、实控人李泽奇签订《股权收购框架协议书》，约定新疆众和持有的成都富江股份收购价款按照30,000.00万元投资本金和从2019年1月1日起的人民币同期贷款利率计算出的投资收益构成收购价款合计37,006.03万元。2024年10月，公司及奇发实业与四川发展引领资本管理有限公司（以下简称四川引领资本）签订《股份转让协议》，公司及奇发实业分别向四川引领资本转让所持成都富江24.78%、24.22%共计49%的股份，转让对价总额39,445.00万元，转让后公司仍持有成都富江5%股份，2024年10月，公司与成都富江、奇发实业、何芹、实控人李泽奇签订《股份收购框架协议书之补充协议》，对公司持有成都富江剩余5%股份进行约定，三年内公司享有剩余5%股份不低于3,090.00万元优先转让权，以及若三年内成都富江未进入资本市场，公司有权要求奇发实业、李泽奇对公司持有的5%股份以3,090.00万进行回购。截至2024年末，公司收到上述股权转让款、股权对赌收购款及相关占用利息共计35,197.34万元，公司对持有成都富江剩余5%股权根据持有目的及业务模式计入债权投资。

13. 其他权益工具投资

（1） 其他权益工具投资情况

续上表

注： 2024年11月，公司根据《关于有研金属复合材料(北京)股份公司之增资扩股协议》投资协议规定，认购有研金属复合材料（北京）股份公司5,178,571.00股，占股1.3949%，投资成本2,000.00万元，公司依据持有目的将上述投资计入其他权益工具投资。

14. 长期股权投资

（1） 长期股权投资情况

被投资单位年初余额（账面价值）

年初余额（账面价值）减值准备年初余额

减值准备年初余额

本年增减变动

本年增减变动

年末余额（账面价值）

年末余额（账面价值）减值准备年末余额

减值准备年末余额追加投资

追加投资减少投资

减少投资权益法下确认的投资损益

权益法下确认的投资损益其他综合收益调整

其他综合收益调整其他权益变动

其他权益变动宣告发放现金股利或利润

宣告发放现金股利或利润计提减值准备

计提减值准备其他

其他

一、合营企业

新疆天池能源有限责任公司

新疆天池能源有限责任公司2,970,363,885.56

2,970,363,885.56

704,287,299.88

704,287,299.88

16,356,798.17

16,356,798.17492,012,000.00

492,012,000.00

3,198,995,983.61

3,198,995,983.61

河南省远洋粉体科技股份有限公司

河南省远洋粉体科技股份有限公司66,569,420.24

66,569,420.24

4,281,580.39

4,281,580.39-3,570.00

-3,570.001,990.80

1,990.8012,846,211.25

12,846,211.25

58,003,210.18

58,003,210.18

新疆众旺新丝路供应链管理有限公司

新疆众旺新丝路供应链管理有限公司18,760,158.00

18,760,158.00

3,508,148.51

3,508,148.51

3,960,000.00

3,960,000.00

18,308,306.51

18,308,306.51

小计

小计3,055,693,463.80

3,055,693,463.80

712,077,028.78

712,077,028.78-3,570.00

-3,570.0016,358,788.97

16,358,788.97508,818,211.25

508,818,211.25

3,275,307,500.30

3,275,307,500.30

合计

合计3,055,693,463.80

3,055,693,463.80

712,077,028.78

712,077,028.78-3,570.00

-3,570.0016,358,788.97

16,358,788.97508,818,211.25

508,818,211.25

3,275,307,500.30

3,275,307,500.30

15. 投资性房地产

（1） 采用成本计量模式的投资性房地产

（2） 年末无未办妥产权证书的投资性房地产

16. 固定资产

16.1固定资产

（1） 固定资产情况

注：本年固定资产其他减少主要系公司将部分电解槽设备进行更新改造转入在建工程所致。

（2） 暂时闲置的固定资产

（3） 未办妥产权证书的固定资产

（4） 年末使用受到限制的固定资产详见附注五、23，抵押的固定资产详见附注

十三、1。

16.2固定资产清理

注：2022年9月，公司与乌鲁木齐市高新区（新市区）房屋征收与补偿管理办公室（土地征收管理办公室）签订了《征收补偿协议》，约定对公司位于乌鲁木齐新市区东站路639号、喀什东路18号两宗地及相关资产进行征收，公司对该宗土地相关建筑物、设备等资产进行拆除，因协议尚未履行完毕，2023年末公司将上述资产计入固

定资产清理。2024年11月，公司收到全部征收款20,246.00万元，上述征收补偿协议已履行完毕，扣除相关资产净值及相关费用后计入资产处置收益金额14,572.12万元。

17. 在建工程

17.1在建工程

（1） 在建工程情况

（2） 重要在建工程项目本年变动情况

工程名称年初余额

年初余额本年增加

本年增加本年减少

本年减少

年末余额

年末余额转入固定资产

转入固定资产其他减少

其他减少绿色高纯高精电子新材料项目

绿色高纯高精电子新材料项目118,953,365.24

118,953,365.2437,914,222.08

37,914,222.0838,688,634.03

38,688,634.03

118,178,953.29

118,178,953.29高性能高纯铝清洁生产项目

高性能高纯铝清洁生产项目110,864,455.61

110,864,455.6142,293,470.79

42,293,470.79153,157,926.40

153,157,926.40

年产15000吨三层法高纯铝提纯及配套加工项目

年产15000吨三层法高纯铝提纯及配套加工项目30,495,416.27

30,495,416.2721,536,837.03

21,536,837.0352,032,253.30

52,032,253.30

节能减碳循环经济铝基新材料产业化项目

节能减碳循环经济铝基新材料产业化项目11,411,250.67

11,411,250.6712,940,065.13

12,940,065.1322,758,394.75

22,758,394.75

1,592,921.05

1,592,921.05高性能高压电子新材料项目

高性能高压电子新材料项目4,400,143.05

4,400,143.058,365,086.28

8,365,086.2812,719,329.77

12,719,329.77

45,899.56

45,899.56年产3000吨高强高韧铝合金大截面铸坯项目

年产3000吨高强高韧铝合金大截面铸坯项目29,487,437.40

29,487,437.4016,715,383.45

16,715,383.4546,202,820.85

46,202,820.85

年产 500 吨超高纯铝基溅射靶坯项目

年产 500 吨超高纯铝基溅射靶坯项目25,189,276.04

25,189,276.049,321,855.06

9,321,855.0634,511,131.10

34,511,131.10

合金电解槽更新改造项目

合金电解槽更新改造项目

96,500,965.85

96,500,965.8596,391,508.46

96,391,508.46

109,457.39

109,457.39合计

合计330,801,344.28

330,801,344.28245,587,885.67

245,587,885.67456,461,998.66

456,461,998.66

119,927,231.29

119,927,231.29

（续表）

工程名称

预算数

预算数工程累计投入占预算比例

工程累计投入占预算比例工程进度（%）

工程进度（%）利息资本化累计金额

利息资本化累计金额其中：本年利息资本化金额

其中：本年利息资本化金额本年利息资本化率（%）

本年利息资本化率（%）

资金来源

资金来源绿色高纯高精电子新材料项目

绿色高纯高精电子新材料项目408,079,400.00

408,079,400.00

38.50

38.50

60.00

60.00

5,198,924.04

5,198,924.04

募集资金\自筹

募集资金\自筹高性能高纯铝清洁生产项目

高性能高纯铝清洁生产项目378,976,500.00

378,976,500.00

86.01

86.01

100.00

100.00

4,824,188.00

4,824,188.00

募集资金\自筹

募集资金\自筹年产15000吨三层法高纯铝提纯及配套加工项目

年产15000吨三层法高纯铝提纯及配套加工项目489,000,000.00

489,000,000.00

106.39

106.39

100.00

100.00

募集资金\自筹

募集资金\自筹节能减碳循环经济铝基新材料产业化项目

节能减碳循环经济铝基新材料产业化项目81,251,000.00

81,251,000.00

58.60

58.60

93.00

93.00

860,026.37

860,026.37

募集资金\自筹

工程名称预算数

预算数工程累计投入占预算比例

工程累计投入占预算比例工程进度

（%）

工程进度

（%）利息资本化累计金额

利息资本化累

计金额其中：本年利息资本化金额

其中：本年利息资本化金额本年利息资

本化率（%）

本年利息资

本化率（%）资金来源

资金来源高性能高压电子新材料项目

高性能高压电子新材料项目275,697,500.00

275,697,500.00

56.66

56.66

93.00

93.00

2,986,402.10

2,986,402.10

募集资金\自筹

募集资金\自筹年产3000吨高强高韧铝合金大截面铸坯项目

年产3000吨高强高韧铝合金大截面铸坯项目162,618,100.00

162,618,100.00

118.28

118.28

100.00

100.00

募集资金\自筹

募集资金\自筹年产 500 吨超高纯铝基溅射靶坯项目

年产 500 吨超高纯铝基溅射靶坯项目75,000,000.00

75,000,000.00

135.71

135.71

100.00

100.00

募集资金\自筹

募集资金\自筹合金电解槽更新改造项目

合金电解槽更新改造项目95,000,000.00

95,000,000.00

115.14

115.14

100.00

100.00

自筹

自筹合计

合计

—

——

——

—13,869,540.51

13,869,540.51

—

17.2工程物资

18. 使用权资产

（1） 使用权资产情况

19. 无形资产

（1） 无形资产明细

注：本年采矿权及探矿权变动详见附注五、20长期待摊费用注释。

（2） 年末无未办妥产权证书的土地使用权

20. 长期待摊费用

注：本年其他减少系公司控股子公司新疆众和金源镁业有限公司所持有的鄯善县梧桐沟菱镁矿勘探成本转入无形资产所致。

21. 递延所得税资产和递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产

（2） 未经抵销的递延所得税负债

（3） 未确认递延所得税资产明细

（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

22. 其他非流动资产

23. 所有权或使用权受到限制的资产

（续上表）

24. 短期借款

（1） 短期借款分类

（2） 年末无已逾期未偿还的短期借款

25. 衍生金融负债

26. 应付票据

年末无已到期未支付的应付票据。

27. 应付账款

（1） 应付账款列示

（2） 年末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款

28. 其他应付款

28.1应付股利

28.2其他应付款

（1） 按款项性质列示其他应付款

（2） 年末无账龄超过1年的重要其他应付款

29. 预收款项

（1） 预收款项列示

（2） 年末无账龄超过1年或逾期的重要预收款项

30. 合同负债

（1） 合同负债情况

（2） 年末无账龄超过1年的重要合同负债

31. 应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬分类

（2） 短期薪酬

（3） 设定提存计划

32. 应交税费

33. 一年内到期的非流动负债

34. 其他流动负债

（1） 其他流动负债分类

35. 长期借款

（1） 长期借款分类

注：抵押、质押事项详见本财务报表附注十三、1。

（2） 长期借款利率区间

36. 应付债券

（1） 应付债券分类

（2） 应付债券的增减变动

（续上表）

（3） 可转换公司债券

经证监会证监许可[2023]1445号文核准，本公司于2023年7月18日发行票面金额为100元的可转换公司债券1,375.00万张。债券票面年利率为第一年0.2%、第二年

0.4%、第三年0.8%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%，每年的本次发行的可转

换公司债券发行首日起每满一年的当日付息，到期一次还本。在本次发行的可转换公司债券期满后五个交易日内，公司将按债券面值的110%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转换公司债券。本次发行证券的种类为可转换为本公司普通股（A股）股票的公司债券。可转换公司债券在发行6个月后（2024年1月24日）可转换为众和公司普通股股票，初始转股价格为每股8.2元，2024年2月6日起向下修正为每股7.04元，2024年5月31日起向下修正为6.92元。截至2024年12月31日，累计共有190,109,000.00元“众和转债”转换为公司股票，累计因转股形成的股份数量为27,003,941.00股，占“众和转债”转股前（2023年12月31日）公司已发行股份总额的2.00%。截至2024年12月31日，尚未转股的“众和转债”金额为1,184,891,000.00元，占公司可转债发行总额的86.17%。因本次发行的可转换公司债券转股而增加的公司股票享有与原股票同等的权益，在股利分配的股权登记日下午收市后登记在册的所有普通股股东（含因可转换公司债券转股形成的股东）均参与当期利润分配，享有同等权益。如果发行所募集资金的使用与募集说明书中的承诺相比出现重大变化，根据证监会的相关规定可被视作改变募集资金用途或被证监会认定为改变募集资金用途的，债券持有人拥有一次以面值加上当期应计利息的价格回售债券的权利。

（4） 划分为金融负债的其他金融工具

注：本公司根据2023年7月18日发行的可转换公司债券，在初始确认时将其包含负债成分和权益成分进行拆分，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具。

37. 租赁负债

38. 预计负债

39. 递延收益

（1） 递延收益分类

（2） 政府补助项目

负债项目年初余额

年初余额本年新增补助金

额

本年新增补助金

额本年计入营业外收

入金额

本年计入营业外收

入金额本年计入其他收

益金额

本年计入其他收

益金额本年冲减成本费用

金额

本年冲减成本费用金额其他变动

其他变动年末余额

年末余额与资产相关/与

收益相关

与资产相关/与

收益相关中央预算内投资

中央预算内投资50,476,270.83

50,476,270.83

1,694,750.04

1,694,750.04

48,781,520.79

48,781,520.79与资产相关

与资产相关电子材料循环经济产业化项目

电子材料循环经济产业化项目57,670,376.03

57,670,376.03

9,344,777.95

9,344,777.95

48,325,598.08

48,325,598.08与资产相关

与资产相关生态文明建设专项2020年中央预算内投资

生态文明建设专项2020年中央预算内投资21,410,000.00

21,410,000.0012,360,000.00

12,360,000.00

4,221,250.00

4,221,250.00

29,548,750.00

29,548,750.00与资产相关

与资产相关高纯铝基合金产业化项目

高纯铝基合金产业化项目24,790,000.00

24,790,000.00

24,790,000.00

24,790,000.00与资产相关

与资产相关2019年中央预算内投资项目-众金公司基于工业互联网平台的高精电子新材料智能工厂集成应用项目

2019年中央预算内投资项目-众金公司基于工业互联网平台的高精电子新材料智能工厂集成应用项目29,578,600.00

29,578,600.00

4,999,200.00

4,999,200.00

24,579,400.00

24,579,400.00与资产相关

与资产相关自治区高新技术领域重点研发项目

自治区高新技术领域重点研发项目3,640,000.00

3,640,000.0019,432,500.00

19,432,500.00

23,072,500.00

23,072,500.00与收益相关

与收益相关**高纯铝项目

**高纯铝项目21,733,300.00

21,733,300.00

1,599,999.96

1,599,999.96

20,133,300.04

20,133,300.04与资产相关

与资产相关节能降碳项目

节能降碳项目

20,000,000.00

20,000,000.00

20,000,000.00

20,000,000.00与资产相关

与资产相关2*150MV热电联产机组节能改造项目清洁生产专项资金

2*150MV热电联产机组节能改造项目清洁生产专项资金

18,600,000.00

18,600,000.00

18,600,000.00

18,600,000.00

与资产相关

与资产相关一次高纯铝烟气脱硫系统改造

一次高纯铝烟气脱硫系统改造17,820,000.00

17,820,000.00

1,980,000.00

1,980,000.00

15,840,000.00

15,840,000.00与资产相关

负债项目年初余额

年初余额本年新增补助金额

本年新增补助金额本年计入营业外收入金额

本年计入营业外收入金额本年计入其他收

益金额

本年计入其他收

益金额本年冲减成本费用金额

本年冲减成本费用金额其他变动

其他变动年末余额

年末余额与资产相关/与

收益相关

与资产相关/与

收益相关一次高纯铝生产线无组织排放治理项目

一次高纯铝生产线无组织排放治理项目

15,835,500.00

15,835,500.00

15,835,500.00

15,835,500.00与资产相关

与资产相关清洁生产专项资金

清洁生产专项资金12,388,887.79

12,388,887.79

2,220,000.12

2,220,000.12

10,168,887.67

10,168,887.67与资产相关

与资产相关建设企业信息化平台

建设企业信息化平台

10,050,000.00

10,050,000.00

10,050,000.00

10,050,000.00与收益相关

与收益相关中央财政支持冷链物流发展专项

中央财政支持冷链物流发展专项8,000,000.00

8,000,000.00

8,000,000.00

8,000,000.00与资产相关

与资产相关城镇保障性安居工程

城镇保障性安居工程6,799,957.48

6,799,957.48403,400.00

403,400.00

427,327.56

427,327.56

6,776,029.92

6,776,029.92与资产相关

与资产相关生态文明建设中央基建投资

生态文明建设中央基建投资7,139,999.84

7,139,999.84

1,190,000.04

1,190,000.04

5,949,999.80

5,949,999.80与资产相关

与资产相关“两区”科技发展项目

“两区”科技发展项目7,020,000.00

7,020,000.00

-2,200,000.00

-2,200,000.004,820,000.00

4,820,000.00与收益相关

与收益相关工业转型升级绿色制造工程

工业转型升级绿色制造工程6,063,250.00

6,063,250.00

1,397,319.96

1,397,319.96

4,665,930.04

4,665,930.04与资产相关

与资产相关2016年工业转型升级资金支持智能制造

2016年工业转型升级资金支持智能制造

12,543,437.70

12,543,437.70

7,949,687.70

7,949,687.70

4,593,750.00

4,593,750.00

与资产相关

与资产相关中央预算内基建支出预算-废水循环再利用项目

中央预算内基建支出预算-废水循环再利用项目

5,797,789.37

5,797,789.37

1,473,330.72

1,473,330.72

4,324,458.65

4,324,458.65

与资产相关

与资产相关绿色电极箔制备技术研发与应用

绿色电极箔制备技术研发与应用

3,850,000.00

3,850,000.00

3,850,000.00

3,850,000.00与收益相关

与收益相关自治区战略性新型产业专项资金

自治区战略性新型产业专项资金3,183,845.38

3,183,845.381,781,250.00

1,781,250.00

1,215,095.38

1,215,095.38

3,750,000.00

3,750,000.00与资产相关

与资产相关高纯铝板铸造生产

高纯铝板铸造生产4,660,000.24

4,660,000.24

1,164,999.96

1,164,999.96

3,495,000.28

3,495,000.28与资产相关

与资产相关高纯铝技术研发项目

高纯铝技术研发项目2,775,000.00

2,775,000.00300,000.00

300,000.00

355,000.00

355,000.00

2,720,000.00

2,720,000.00与收益相关

负债项目年初余额

年初余额本年新增补助金

额

本年新增补助金

额本年计入营业外收入金额

本年计入营业外收入金额本年计入其他收

益金额

本年计入其他收

益金额本年冲减成本费用

金额

本年冲减成本费用

金额其他变动

其他变动年末余额

年末余额与资产相关/与收益相关

与资产相关/与收益相关铝基先进光电材料关键技术研发及产业化项目

铝基先进光电材料关键技术研发及产业化项目2,180,000.00

2,180,000.00

2,180,000.00

2,180,000.00与收益相关

与收益相关铝基溅射靶材提纯技术研究及应用

铝基溅射靶材提纯技术研究及应用

1,960,000.00

1,960,000.00

1,960,000.00

1,960,000.00

与收益相关

与收益相关自治区高层次人才培养计划

自治区高层次人才培养计划2,450,000.00

2,450,000.001,212,530.72

1,212,530.72

2,240,000.00

2,240,000.00

1,422,530.72

1,422,530.72与收益相关

与收益相关自备热电厂烟气脱硫

自备热电厂烟气脱硫699,999.80

699,999.80

140,000.04

140,000.04

559,999.76

559,999.76与资产相关

与资产相关新能源车载充电机用高容电极箔产品开发项目

新能源车载充电机用高容电极箔产品开发项目

450,000.00

450,000.00

450,000.00

450,000.00

与收益相关

与收益相关外经贸区域协调发展促进资金项目

外经贸区域协调发展促进资金项目

480,000.00

480,000.00

120,000.00

120,000.00

360,000.00

360,000.00

与资产相关

与资产相关高精度电子铝箔研发及产业化

高精度电子铝箔研发及产业化

300,000.00

300,000.00

300,000.00

300,000.00与收益相关

与收益相关工业财政专项资金

工业财政专项资金343,199.76

343,199.76

50,000.04

50,000.04

293,199.72

293,199.72与资产相关

与资产相关年产500吨TFT-LCD靶材专用5N铝材项目

年产500吨TFT-LCD靶材专用5N铝材项目

184,000.20

184,000.20

45,999.96

45,999.96

138,000.24

138,000.24

与资产相关

与资产相关联合体项目

联合体项目

75,000.00

75,000.00

75,000.00

75,000.00与收益相关

与收益相关银行贷款财政贴息资金

银行贷款财政贴息资金79,999.87

79,999.87

20,000.04

20,000.04

59,999.83

59,999.83与资产相关

与资产相关联合体项目申报

联合体项目申报40,000.00

40,000.00

40,000.00

40,000.00与收益相关

与收益相关工业互联网平台工程实训基地项目

工业互联网平台工程实训基地项目

779,666.67

779,666.67

63,600.00

63,600.00

839,099.96

839,099.96

4,166.71

4,166.71

与收益相关

负债项目年初余额

年初余额本年新增补助金额

本年新增补助金额本年计入营业外收入金额

本年计入营业外收入金额本年计入其他收益金额

本年计入其他收益金额本年冲减成本费用金额

本年冲减成本费用金额其他变动

其他变动年末余额

年末余额与资产相关/与收益相关

与资产相关/与收益相关2017年自治区中小企业发展专项资金

2017年自治区中小企业发展专项资金490,000.00

490,000.00

490,000.00

490,000.00

与资产相关

与资产相关电子铝箔全生产流程质量系统开发及应用

电子铝箔全生产流程质量系统开发及应用

500,000.00

500,000.00

500,000.00

500,000.00

与资产相关

与资产相关大规格高强韧铝基先进结构材料

大规格高强韧铝基先进结构材料1,050,000.00

1,050,000.00

1,050,000.00

1,050,000.00

与收益相关

与收益相关大尺寸高强韧铝合金开发及应用项目

大尺寸高强韧铝合金开发及应用项目

900,000.00

900,000.00

900,000.00

900,000.00

与收益相关

与收益相关污染减排

污染减排1,060,000.00

1,060,000.00

1,060,000.00

1,060,000.00

与收益相关

与收益相关高质量发展项目

高质量发展项目1,400,000.00

1,400,000.00

1,400,000.00

1,400,000.00

与收益相关

与收益相关其他零星项目补助

其他零星项目补助

873,000.00

873,000.00

873,000.00

873,000.00与收益相关

与收益相关合计

合计316,127,580.96

316,127,580.96107,546,780.72

107,546,780.72

50,087,839.43

50,087,839.43

-2,200,000.00

-2,200,000.00371,386,522.25

371,386,522.25

注：其他减少系支付至项目联合体的款项。

40. 其他非流动负债

41. 股本

注：本年股本其他变动26,455,941.00元，其中：①公司发行的可转换公司债券“众和转债”转换为公司股票，因转股增加的股本数量为27,003,941股，增加股本27,003,941.00元；②公司回购并注销获授但尚未解除限售的限制性股票548,000股，减少股本548,000.00元。

42. 其他权益工具

注：其他权益工具本年变动情况详见附注五、36所述。

43. 资本公积

注：（1）本年“资本公积-其他资本公积”增加195,407,133.43元，其中：①本年可转换公司债券债转股变动确认资本公积165,865,537.68元；②联营公司长期股权投资权益变动确认资本公积16,358,788.97元；③本年股权激励费用变动确认资本公积13,182,806.78元。

（2）本年“资本公积-股本溢价”减少2,042,366.58元，系公司本年回购注销激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票累计548,000股，同时减少资本公积2,042,366.58元。

44. 库存股

注：（1）公司于2024年1月23日召开了第九届董事会2024年第二次临时会议和第九届监事会2024年第一次临时会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票及注销部分股票期权的议案》，同意公司回购并注销2名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票2.8万股，本次减少股本28,000.00元、减少资本公积103,004.58元、减少库存股141,400.00元。

（2）公司于2024年3月16日召开了第九届董事会第六次会议和第九届监事会第六次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票及注销部分股票期权的议案》同意公司回购并注销2名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票3.5万股，本期减少股本35,000.00元、减少资本公积144,200.00元、减少库存股189,000.00元。

（3）公司于2024年8月29日召开了第九届董事会第七次会议和第九届监事会第七次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票及注销部分股票期权的议案》，同意公司回购并注销21名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票48.5万股，本期减少股本485,000.00元、减少资本公积1,795,162.00元、减少库存股2,486,000.00元。

（4）2024年8月29日，公司召开第九届董事会第七次会议和第九届监事会第七次会议，审议通过了《关于2021年限制性股票与股票期权激励计划首次授予部分第三个解除限售期解除限售条件成就及第三个行权期行权条件成就、预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就及第二个行权期行权条件成就的议案》。本次符合解除限售条件的激励对象共392名，首次授予部分的解除限售数量为809.52万股、预留授予部分的解除限售数量为119.00万股，减少库存股47,306,760.00元。

45. 其他综合收益

项目年初余额

年初余额本年所得税前发生额

本年所得税前发生额

本年发生额

本年发生额

年末余额

年末余额减：前期计入其他综合收益当期转

入损益

减：前期计入其他综合收益当期转

入损益减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益减：所得税费

用

减：所得税费

用税后归属于母

公司

税后归属于母

公司税后归属于少数股东

税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

-4,638,600.27

-4,638,600.276,979,555.27

6,979,555.27

1,046,933.29

1,046,933.295,932,621.98

5,932,621.98

1,294,021.71

1,294,021.71其中：重新计量设定受益计划变动额

其中：重新计量设定受益计划变动额

权益法下不能转损益的其他综合收益

权益法下不能转损益的其他综合收益-812,183.34

-812,183.34

-812,183.34

-812,183.34其他权益工具投资公允价值变动

其他权益工具投资公允价值变动-3,826,416.93

-3,826,416.936,979,555.27

6,979,555.27

1,046,933.29

1,046,933.295,932,621.98

5,932,621.98

2,106,205.05

2,106,205.05企业自身信用风险公允价值变动

企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他综合收益

-24,420,978.90

-24,420,978.9083,515,683.57

83,515,683.57

12,540,716.25

12,540,716.2570,974,967.32

70,974,967.32

46,553,988.42

46,553,988.42其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益-607,579.12

-607,579.12-3,570.00

-3,570.00

-3,570.00

-3,570.00

-611,149.12

-611,149.12其他债权投资公允价值变动

其他债权投资公允价值变动

金融资产重分类计入其他综合收益的金额

金融资产重分类计入其他综合收益的金额

其他债权投资信用减值准备

其他债权投资信用减值准备

现金流量套期储备

现金流量套期储备-23,754,078.75

-23,754,078.7583,604,775.00

83,604,775.00

12,540,716.25

12,540,716.2571,064,058.75

71,064,058.75

47,309,980.00

47,309,980.00外币财务报表折算差额

外币财务报表折算差额-59,321.03

-59,321.03-85,521.43

-85,521.43

-85,521.43

-85,521.43

-144,842.46

-144,842.46其他综合收益合计

其他综合收益合计-29,059,579.17

-29,059,579.1790,495,238.84

90,495,238.84

13,587,649.54

13,587,649.5476,907,589.30

76,907,589.30

47,848,010.13

46. 专项储备

47. 盈余公积

48. 未分配利润

49. 营业收入、营业成本

（1） 营业收入和营业成本情况

（2） 主营业务按产品分类列示

（3） 按商品转让的时间分类列示

（4） 营业收入、成本按地区分类列示

50. 税金及附加

51. 销售费用

52. 管理费用

53. 研发费用

54. 财务费用

55. 其他收益

56. 投资收益

57. 信用减值损失

58. 资产减值损失

59. 资产处置收益

注：本年非流动资产处置收益主要原因详见附注五、16.2固定资产清理注释。

60. 营业外收入

注：本年营业外收入-受托经营取得的补偿4,989.34万元，主要系公司依据法院判决收到了2021年至2022年对青海国鑫铝业有限责任公司进行托管期间形成的经营亏损补偿款所致。

61. 营业外支出

62. 所得税费用

（1） 所得税费用

（2） 会计利润与所得税费用调整过程

63. 其他综合收益

详见本附注“五、45其他综合收益”相关内容。

64. 现金流量表项目

（1） 与经营活动有关的现金

1） 收到的其他与经营活动有关的现金

2） 支付的其他与经营活动有关的现金

（2） 与投资活动有关的现金

1） 收到的其他与投资活动有关的现金

2） 支付的其他与投资活动有关的现金

（3） 与筹资活动有关的现金

1） 收到的其他与筹资活动有关的现金

2） 支付的其他与筹资活动有关的现金

65. 现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

（2） 现金和现金等价物的构成

66. 外币货币性项目

六、 研发支出

七、 合并范围的变更

1. 非同一控制下企业合并

本年未发生的非同一控制下企业合并。

2. 同一控制下企业合并

本年未发生的同一控制下企业合并。

3. 其他原因的合并范围变动

2024年2月29日，公司新设子公司 “托克逊众兴新材料有限公司”，注册资本为1,000.00万元，公司持股比例为100.00%，统一社会信用代码：

91650422MADCAUNK8D,截至2024年12月31日，已完成实缴出资1,000.00万元。

八、 在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1） 企业集团的构成

（2） 重要的非全资子公司

（3） 重要非全资子公司的主要财务信息

（续上表）

（续）

（续上表）

2. 在合营企业或联营企业中的权益

（1） 重要的合营企业或联营企业

注：公司持有新疆天池能源有限责任公司的持股比例为14.22%，本公司已向被投资方董事会派有董事，具有重大影响。

（2） 重要联营企业的主要财务信息

（3） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

九、 与金融工具相关风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1. 各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1） 市场风险

1） 汇率风险

本集团面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见附注五、66。

本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。本集团尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，本集团还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期末，本集团未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2） 利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币计价的浮动利率及固定利率借款合同，金额合计为3,075,730,950.32元（2023年12月31日：3,584,829,575.34元）。

本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。

本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

（2） 信用风险

本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等。为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款及合同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款及合同资产中，前五名金额合计：97,776,548.84元，占本公司应收账款及合同资产总额的

20.36%。

1） 信用风险显著增加判断标准

本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

2） 已发生信用减值资产的定义

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

3） 信用风险敞口

于2024年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。

（3） 流动风险

流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

2. 套期业务

（1） 公司开展套期业务进行风险管理

（2） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

3. 金融资产转移

（1） 转移方式分类

（2） 因转移而终止确认的金融资产

十、 公允价值的披露

1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量项目系其他权益工具和衍生金融资产，其他权益工具为公司持有国内上市公司股票，期末根据持有股票的公开市场报价确认公允价值，衍生金融资产为公司建仓场内期货的浮动盈亏，金额为期末时点结算价格。

3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司第三层次公允价值计量项目包括其他权益工具投资和应收款项融资，其他权益工具投资系公司持有无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，由于被投资单位经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，所以公司以市场法作为公允价值的合理估计进行计量。应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。

十一、 关联方及关联交易

1. 关联方关系

（1） 本公司的母公司情况

本公司最终控制方是张新先生。

（2） 本公司的子公司情况

子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

（3） 本企业合营企业及联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

2. 关联交易

（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1） 采购商品/接受劳务

（2） 销售商品/提供劳务

（3） 关联租赁情况

1） 出租情况

2） 承租情况

（4） 关键管理人员薪酬

单位：万元

（5） 关联方资金结算业务

3. 关联方应收应付余额

（1） 应收项目

（2） 应付项目

4. 关联方承诺

本年公司无关联方承诺。

十二、 股份支付

1. 股份支付总体情况

年末发行在外的股票期权或其他权益工具

注：上述“合同剩余期限”为0个月的股票期权系公司2021年限制性股票与股票期权激励计划首次授予部分第二期可行权的12,789,000份股票期权，截至年末均已到期但尚未注销完毕。

2. 以权益结算的股份支付情况

3. 本年股份支付费用

十三、 承诺及或有事项

1. 抵押资产信息

2. 或有事项

于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项。

十四、 资产负债表日后事项

1. 利润分配情况

根据2025年3月22日董事会决议，本公司拟向全体股东派发现金股利，每10股派发人民币2.7元现金红利（含税），按已发行股份1,376,182,796.00计算，派发现金股利共计371,569,354.92元，上述提议尚待股东大会批准。

2. 其他资产负债表日后事项说明

（1）防城港氧化铝项目

公司以全资子公司广西宏泰新材料有限公司（以下简称“广西宏泰公司”）收购关联方新疆特变电工集团有限公司（以下简称“特变集团”）持有的防城港公司67%的股权，特变集团所持防城港中丝路新材料科技有限公司（以下简称“防城港公司”）8,000.00万元实缴注册资本（对应防城港公司16%的股权）股权转让总价款为8,000.00万元；特变集团所持防城港公司25,500.00万元认缴未实缴注册资本（对应防城港公司51%的股权）股权转让总价款为0元。广西宏泰公司向特变集团支付8,000.00万元股权转让款，向防城港公司支付25,500.00万元用以缴纳注册资本金。广西宏泰公司资金来源为公司向其增资

33,500.00万元。截至报告日，上述对防城港公司67%的股权交易已完成交割，股权转让款及增资款已完成支付。公司以控股公司防城港公司为主体投资实施240万吨氧化铝项目，项目总投资678,077.00万元，项目资本金为203,430.00万元，截至报告日防城港氧化铝项目已经公司董事会审议通过，尚待股东大会审议。

除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。

十五、 其他重要事项

无

十六、 母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1） 应收账款按账龄列示

（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示

续上表

1） 应收账款按单项计提坏账准备

2） 组合中，按账龄组合计提应收账款坏账准备

（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况

（4） 本年实际核销的应收账款

（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况