上海医药集团股份有限公司

财务报表及审计报告2024年12月31日止年度

财务报表及审计报告2024年12月31日止年度

内容 页码

审计报告 1 - 6

合并及公司资产负债表 7 - 8

合并及公司利润表 9

合并及公司现金流量表 10

合并股东权益变动表 11

公司股东权益变动表 12

财务报表附注 13 - 152

财务报表补充资料 153

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(一) 公司基本情况

上海医药集团股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身为上海四药股份有限公司(以下简称“四药股份”)。1993年10月经上海市证券管理办公室沪证办(1993)119号文审核批准，由上海医药(集团)有限公司(以下简称“上药集团”)的前身上海医药(集团)总公司独家发起并向社会公众发行每股面值1元的人民币普通股15,000,000股(A股)后，四药股份于1994年1月18日以募集方式成立。1994年3月24日，四药股份股票在上海证券交易所挂牌上市，股票代码为600849。于1998年，四药股份更名为上海市医药股份有限公司。

2010年经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】132号文《关于核准上海市医药股份有限公司向上海医药(集团)有限公司等发行股份购买资产及吸收合并上海实业医药投资股份有限公司和上海中西药业股份有限公司的批复》，本公司吸收合并上海实业医药投资股份有限公司(以下简称“上实医药”)和上海中西药业股份有限公司(以下简称“中西药业”)，向上药集团发行股份购买医药资产以及向上海上实(集团)有限公司(“上海上实”)发行股份募集资金并以该等资金向上海实业控股有限公司(以下简称“上实控股”)购买其医药资产。上述重大资产重组实施后，本公司的总股本增加至1,992,643,338股，上海市医药股份有限公司更名为上海医药集团股份有限公司，本公司股票代码由600849变更为601607，本公司股票简称为“上海医药”。

截至2011年6月17日止，本公司完成向境外投资者发行代表每股人民币1元的境外上市股票(H股)696,267,200股(含超额配售32,053,200股)，并于2011年5月20日在香港联合交易所有限公司挂牌上市交易，股票代码为02607，股票简称为“上海医药”。

2018年1月26日，本公司向境外投资者增资发行153,178,784股H股，并在香港联合证券交易所上市交易。

根据中国证券监督管理委员会于2022年3月22日签发的证监许可[2022]584号文《关于核准上海医药集团股份有限公司非公开发行股票的批复》，本公司获准向云南白药集团股份有限公司和上海潭东企业咨询服务有限公司(以下简称“上海潭东”)非公开发行人民币普通股852,626,796股，每股发行价格为人民币16.39元。于2022年3月25日，本公司收到上述股权认购款，业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)予以验证并出具普华永道中天验字(2022)第0271号验资报告。截至2022年4月8日止，本公司完成上述非公开发行A股股份登记。

截至2024年12月31日止，根据本公司股票期权激励计划，本公司共发行13,255,721股A股，其中12,754,090股每股行权价为人民币18.41元，501,631股每股行权价为人民币

20.16元。

于2024年12月31日，本公司股本为3,707,971,839.00元，累计发行股本总数为3,707,971,839股，其中：境内上市人民币普通股2,788,899,135股(A股)，以及境外上市外资股919,072,704股(H股)。

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(一) 公司基本情况 - 续

本公司企业法人统一社会信用代码：9131000013358488X7；企业法定代表人：杨秋华；公司注册地：中国(上海)自由贸易试验区张江路92号；公司总部：上海市太仓路200号

上海医药大厦；公司行业类别：医药类。

本公司及子公司(以下合称“本集团”) 实际从事的主要经营业务为：

? 药品及保健品的研发、生产和销售；? 向医药制造商及配药商(例如医院、分销商及零售药店)提供分销、仓储、物流和

其他增值医药供应链解决方案及相关服务；以及? 经营自营及加盟的零售药店网络。

本公司的母公司为上药集团。上海上实为国有独资企业，实际控制人为上海市政府国有资产监督管理委员会(以下简称“上海市国资委”)，上海上实系上药集团及上海潭东的控股股东。上海实业(集团)有限公司(以下简称“上实集团”)注册于中华人民共和国香港特别行政区(以下简称“香港”)，实际控制人为上海市国资委，上实集团经上海市国资委授权管理上海上实。上实集团通过下属公司、上海上实、上海潭东及上药集团间接持有本公司股权，上实集团为本公司的最终控股公司。

本年纳入合并范围的主要子公司详见附注(五)。

本财务报表由本公司董事会于2025年3月27日批准报出。

(二) 主要会计政策和会计估计

本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项预期信用损失的计量(附注(二)10)、存货的计价方法(附注(二)11)、投资性房地产的计量模式(附注

(二)13)、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销(附注(二)14、18、27)、收入的确认和计量(附注(二)24)等。

本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注(二)32。

1、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》以及各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制，并同时参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础编制。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

1、财务报表的编制基础 - 续

新的香港《公司条例》自2014年3月3日起生效。本财务报表的若干相关事项已根据香港《公司条例》的要求进行披露。

2、遵循企业会计准则的声明

本公司2024年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

3、会计期间

本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

4、记账本位币

本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，本财务报表以人民币列示。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准本年重要的在建工程 年初或年末余额大于人民币3,000万元本年重要的非全资子公司 归属于少数股东的净资产占本集团净资产1%以上本年重要的合营企业或联营企业 权益法下投资收益占本集团净利润1%以上

6、企业合并

6.1同一控制下的企业合并

本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

6、企业合并 - 续

6.2非同一控制下的企业合并

本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

本集团因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动(以下简称“其他所有者权益变动”)的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

7、合并财务报表的编制方法

编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。

从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

7、合并财务报表的编制方法 - 续

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。

如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。

因购买子公司少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时按原有子公司处置相关资产、负债相同的基础转为当期投资收益或留存收益。

8、现金及现金等价物

现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

9、外币折算

9.1外币交易

外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

9.2外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。

10.1金融资产

10.1.1

分类和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产 - 续

10.1.1

分类和计量- 续

10.1.1.1

债务工具

本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：

以摊余成本计量：

本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产及应收款项融资。

以公允价值计量且其变动计入当期损益：

本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产 - 续

10.1.1

分类和计量- 续

10.1.1.2

权益工具

本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。

10.1.2

减值

本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款和不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款，本集团亦选择按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

除上述应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和应收租赁款外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产 - 续

10.1.2

减值- 续

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

10.1.2.1

信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

(1) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。

(2) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。

(3) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况

是否发生不利变化。

(4) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

(5) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

(6) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变

化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

(7) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产 - 续

10.1.2

减值- 续

10.1.2.2

已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；

(2) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)90日，除非有合理且可靠的信息证明更宽松的违约标准更为合适，否则本集团推定该金融工具已发生违约。

10.1.2.3

预期信用损失的确定

按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：

组合一 应收账款账龄，以初始确认时点作为账龄的起算时点组合二 应收票据-银行承兑汇票组合三 应收票据-商业承兑汇票组合四 应收款项融资组合五 应收供应商补偿款组合六 保证金(含押金)组合七 其他应收款项组合八 应收子公司款项

对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产 - 续

10.1.2

减值- 续

10.1.2.3

预期信用损失的确定- 续

除此以外的应收票据、应收款项融资和划分为组合的其他应收款与长期应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

10.1.3

终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

10.2金融负债

金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款、应付债券及长期应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.2金融负债 - 续

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

10.3金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

11、存货

11.1分类

存货包括原材料、周转材料、产成品、在产品、委托加工物资和消耗性生物资产等，按成本与可变现净值孰低计量。

11.2发出存货的计价方法

存货发出时的成本按先进先出法或加权平均法核算。对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货，公司采用个别计价法确定发出存货的成本。产成品、在产品以及自制半成品等存货成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。

11.3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。其中，对于产成品，本集团根据近效期、保管状态、历史销售折扣情况及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。

11.4本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

11、存货 - 续

11.5周转材料的摊销方法

周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品、包装物均采用一次转销法进行摊销。

12、长期股权投资

长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。

子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。

对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。

12.1投资成本确定

同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认初始投资成本。

12.2后续计量及损益确认方法

采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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12、长期股权投资 - 续

12.2后续计量及损益确认方法 - 续

采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。

12.3确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据

控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。

重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

12.4长期股权投资减值

对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注(二)20)。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

12、长期股权投资 - 续

12.5处置长期股权投资

处置权益法核算的长期股权投资时，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，本集团在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。本集团部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，亦按比例结转入当期投资收益。

12.6处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权

在个别财务报表中，对于处置的股权，按照其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或按其公允价值确认为其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

13、投资性房地产

投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物，以及持有并准备增值后转让的土地使用权，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本集团同类固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与同类无形资产相同的摊销政策。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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13、投资性房地产 - 续

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注

(二)20)。

14、固定资产

14.1固定资产确认及初始计量

固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他设备。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。公司制改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

14.2固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

固定资产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 5-50

2至10

1.80至19.60

机器设备4-20

2至10

4.50至24.50

运输工具 4-14

2至10

6.43至24.50

电子设备3-14

2至10

6.43至32.67

其他设备 2-20

2至10

4.50至49.00

对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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14、固定资产 - 续

14.3当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注

(二)20)。

14.4固定资产的处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

15、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注(二)20)。

16、借款费用

本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。

当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。

对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。

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17、生物资产

生物资产分为生产性生物资产和消耗性生物资产。生物资产按成本进行初始计量。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产经营目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。

对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按预期收益年限平均计提折旧。本集团每年年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如使用寿命、预计净残值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式发生重大变化的，作为会计估计变更调整使用寿命或预计净残值或改变折旧方法。

资产负债表日，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其成本或账面价值的，按低于金额计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消失的，在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

18、无形资产

无形资产包括土地使用权、供销网络、品牌及商标使用权、专有技术及专利权、软件及其他等，以成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

18.1土地使用权

土地使用权按预计可使用年限30-50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

18.2供销网络

在企业合并中收购的供销网络以收购日的公允价值计量。供销网络按预期受益年限5-20年平均摊销。

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18、无形资产 - 续

18.3品牌及商标使用权

在企业合并中收购的品牌以收购日的公允价值计量。品牌的使用寿命不确定，因其可产生净现金流量的期间不可预见。使用寿命不确定的品牌，在持有期间不进行摊销，并在每个会计期末持续进行减值测试。商标使用权按预期收益年限10-20年平均摊销。

18.4专有技术

专有技术按预期受益年限2-20年平均摊销。

18.5专利权

专利权按法律规定的有效年限10-20年平均摊销。

18.6软件

软件按预期受益年限2-10年平均摊销。

18.7定期复核使用寿命和摊销方法

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

对使用寿命不确定的无形资产在每个会计期末重新复核其使用寿命是否仍旧不确定。

18.8研究与开发

本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发检验费、外购许可权及研发技术服务费等支出。

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18、无形资产 - 续

18.8研究与开发 - 续

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

? 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；? 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；? 能够证明该无形资产将如何产生经济利益；? 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；以及? 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

18.8.1

无形资产减值

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注(二)20)。

19、长期待摊费用

长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

20、长期资产减值

固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。使用寿命不确定的无形资产，至少每年对无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，按其估计的使用寿命在以后期间摊销。

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20、长期资产减值 - 续

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利及辞退福利等。

21.1短期薪酬

短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费及其他。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

21.2离职后福利

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。

21.2.1

基本养老保险

本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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21、职工薪酬 - 续

21.3辞退福利

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

21.3.1

内退福利

本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。

22、股利分配

现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。

23、预计负债

因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备和贷款承诺准备列示为预计负债。

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

23、预计负债 - 续

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。

24、收入确认

本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

24.1销售商品

本集团将产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户验收且双方签署货物交接单后确认收入。本集团给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一致。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务列示为合同负债。

本集团在向客户转让商品的同时，需要向客户支付对价的，将支付的对价冲减销售收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

24.2提供劳务

本集团对外提供的劳务收入，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

本集团按照已发生的成本占预计总成本的比例确认收入时，对于本集团已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备(附注(二)10)；如果本集团已收或应收的合同价款超过已完成的劳务，则将超过部分确认为合同负债。本集团对于同一合同项下的合同资产和合同负债以净额列示。

25、政府补助

政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

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25、政府补助 - 续

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。

与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收取的财政贴息，冲减相关借款费用。

26、递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

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26、递延所得税资产和递延所得税负债 - 续

同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体

征收的所得税相关；? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权

利。

27、租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

27.1本集团作为承租人

本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。

本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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27、租赁 - 续

27.1本集团作为承租人 - 续

当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

27.2本集团作为出租人

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

本集团经营租出自有的房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。

27.2.1

经营租赁

当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。

27.2.2

融资租赁

于租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本集团将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。

28、债务重组

债务重组为在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

28、债务重组 - 续

28.1本集团作为债权人

对于债务人以存货、固定资产等非金融资产抵偿对本集团债务的，以放弃债权的公允价值，以及使该资产达到当前位置和状态，或预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税费等其他相关成本确定所取得的非金融资产的初始成本。本集团所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债权终止确认的，本集团按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与原债权终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债权终止确认的，原债权继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。

28.2本集团作为债务人

本集团作为债务人，以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债务终止确认的，本集团按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债务，重组债务的确认金额与原债务终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债务终止确认的，原债务继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。

29、股份支付

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本集团实施的股票期权计划作为以权益结算的股份支付进行核算。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入当期损益，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，并以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入当期损益。

对于最终未能达到可行权条件的股份支付，本集团不确认成本或费用，除非该可行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

29、股份支付 - 续

本集团修改股份支付计划条款时，如果修改增加了所授予权益工具的公允价值，本集团根据修改前后的权益工具在修改日公允价值之间的差额相应确认取得服务的增加。如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团按照修改后的可行权条件核算；如果本集团以不利于职工的方式修改可行权条件，核算时不予以考虑，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。如果本集团取消了所授予的权益工具，则于取消日作为加速行权处理，将原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

30、持有待售及终止经营

同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(二)本集团已与其他方签订具有法律约束力的出售协议且已取得相关批准，预计出售将在一年内完成。

符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值计量的投资性房地产以及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量，公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债，并在资产负债表中单独列示。

终止经营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被处置或划归为持有待售类别：(一)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；(二)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；(三)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

利润表中列示的终止经营净利润包括其经营损益和处置损益。

31、分部信息

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

32、重要会计估计和判断

本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。

32.1重要会计估计及其关键假设

下列重要会计估计及其关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：

32.1.1

固定资产的预计可使用年限及预计净残值

本集团于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。根据本集团的业务模式以及资产管理政策，利用预计可使用年限来决定资产的使用寿命，由于某些因素，预计可使用年限可能显著改变。如果可使用年限短于先前估计年限，将会增加折旧费用，也可能将导致固定资产闲置、落后而发生的减值。预计净残值的估计将根据所有相关因素(包括但不限于参照行业惯例和估计的残值)确定。

如果资产的预计可使用年限或预计净残值与原先的估计有所不同，折旧费用将会发生改变。

32.1.2

供销网络的预计可使用年限

本集团需要估计供销网络的可使用年限，以及因而产生的相关摊销费用。这些估计是基于性质及功能相近的供销网络的实际使用年限来确定的。如果实际使用年限短于先前估计的年限，将会增加摊销费用，也可能将导致无形资产发生减值。实际经济年限可能与估计的不同。

如果无形资产的预计可使用年限与原先的估计有所不同，摊销费用将会发生改变。

32.1.3

商誉减值准备的会计估计

本集团至少每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额为资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计(附注(四)22)。本集团以预计未来现金流量的现值确定可回收金额时，有以下这些参数存在不确定性。

如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的增长率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

32、重要会计估计和判断 - 续

32.1重要会计估计及其关键假设 - 续

32.1.3

商誉减值准备的会计估计- 续

如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备。

如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备。

如果实际增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。

32.1.4

存货可变现净值

存货可变现净值为一般业务中产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。对于存在效期管理的存货，管理层根据存货近效期的情况，考虑有关的供应商退换货条款以及近效期存货销售可能性的预测，确定存货的跌价准备。该些估计主要根据当时市况及生产与出售相近性质产品的过往经验作出，并会因技术革新、客户喜好及竞争对手面对市况转变所采取行动不同而产生重大差异。管理层于各资产负债表日重新评估该等估计。

32.1.5

预期信用损失的计量

本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景，用于估计预期信用损失的重要宏观经济假设包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境、国内生产总值、消费者物价指数等，其中，最主要使用的国内生产总值指标在“有利”、“基准”及“不利”情境下的数值分别为5.20%、4.50%及3.40% (2023年度：5.65%、4.40%及3.00%)。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。2024年度，本集团已考虑了不同宏观经济情境下的不确定性，相应更新了相关假设和参数。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

32、重要会计估计和判断 - 续

32.1重要会计估计及其关键假设 - 续

32.1.6

所得税和递延所得税

本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

如附注(三)2所述，本集团部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实际情况，本集团认为该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认定，进而按照15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。

32.2采用会计政策的关键判断

32.2.1

金融资产的分类

本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

32、重要会计估计和判断 - 续

32.2采用会计政策的关键判断 - 续

32.2.1

金融资产的分类- 续

本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

32.2.2

信用风险显著增加和已发生信用减值的判断

本集团在区分金融工具所处的不同阶段时，对信用风险显著增加和已发生信用减值的判断如下：

本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降从而影响违约概率等。

本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日(即，已发生违约)，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。

33、重要会计政策变更

财政部分别于2023年10月25日和2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第17号》(以下简称“解释第17号”)及《企业会计准则解释第18号》。

解释第 17 号规范了关于流动负债与非流动负债的划分，自2024年1月1日起施行。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(二) 主要会计政策和会计估计 - 续

33、重要会计政策变更 - 续

解释第 17 号对《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》中流动负债和非流动负债的划分原则进行了修订完善：明确了若企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利，该负债应当归类为流动负债，企业是否行使上述权利的主观可能性，并不影响负债的流动性划分；明确了对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于契约条件时，应当区别企业在资产负债表日或之前和资产负债表日之后应遵循的契约条件，考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利；澄清了如果企业负债的交易对手方可以选择以企业自身权益工具进行清偿且该选择权分类为权益工具并单独确认，则相关清偿条款与该负债的流动性划分无关；以及明确了附有契约条件且归类为非流动负债的贷款安排相关信息披露要求。同时要求企业在首次执行本规定时，应当对可比期间信息进行调整。本集团自2024年1月1日起施行该规定，经评估，本集团认为采用上述规定对本集团及本公司财务报表并无重大影响。

(三) 税项

1、本集团适用的主要税种及其税率列示如下：

税种 计税依据 税率企业所得税(1) 应纳税所得额 15%、16.5%、25%、30%增值税(2)

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额

乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)

3%、5%、6%、9%、10%、13%城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 1%、5%、7%

(1) 根据财政部及税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公

告》(财政部税务总局公告2023年第37号)，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(三) 税项 - 续

1、本集团适用的主要税种及其税率列示如下： - 续

(2) 根据财政部及税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公

告》(财政部税务总局公告2023年第43号)的规定，本公司的子公司上海金和生物制药有限公司、上海上药中西制药有限公司、上海中西三维药业有限公司、上海中华药业南通有限公司、上海中华药业有限公司、上海上药神象健康药业有限公司、上海上药杏灵科技药业股份有限公司、浙江上药九旭药业有限公司、上海雷允上药业有限公司、山东信谊制药有限公司、上海禾丰制药有限公司、上海上药信谊药厂有限公司、上海信谊金朱药业有限公司、上海信谊天平药业有限公司、上海信谊万象药业股份有限公司、上海信谊延安药业有限公司、天津信谊津津药业有限公司、甘肃信谊天森药业有限公司、上海上药新亚药业有限公司、上海新亚药业闵行有限公司、上海海昌医用塑胶有限公司、杭州胡庆余堂药业有限公司、辽宁上药好护士药业(集团)有限公司、厦门中药厂有限公司、上药东英(江苏)药业有限公司、正大青春宝药业有限公司、上海医药集团青岛国风药业股份有限公司、上药康丽(常州)药业有限公司、上海上药第一生化药业有限公司、广东天普生化医药股份有限公司、常州制药厂有限公司、南通常佑药业科技有限公司等作为先进制造业企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税应纳税额。

2、税收优惠及批文

企业所得税

本公司在2024年度实际执行的企业所得税税率为25%(2023年度：25%)。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(三) 税项 - 续

2、税收优惠及批文 - 续

本集团的部分子公司享受企业所得税优惠政策，主要优惠政策如下所示：

子公司上海金和生物制药有限公司、上海上药中西制药有限公司、上海中华药业南通有限公司、上海中华药业有限公司、上海上药神象健康药业有限公司、上海上药杏灵科技药业股份有限公司、浙江上药九旭药业有限公司、上海雷允上药业有限公司、上海雷允上封浜制药有限公司、甘肃信谊天森制药有限公司、山东信谊制药有限公司、上海禾丰制药有限公司、上海上药信谊药厂有限公司、上海信谊金朱药业有限公司、上海信谊天平药业有限公司、上海信谊万象药业股份有限公司、上海信谊延安药业有限公司、天津信谊津津药业有限公司、上海上药新亚药业有限公司、上海新亚药业闵行有限公司、辽宁美亚制药有限公司、上海海昌医用塑胶有限公司、海思林科(北京)信息技术有限公司、杭州胡庆余堂药业有限公司、辽宁上药好护士药业(集团)有限公司、厦门中药厂有限公司、上海医药集团青岛国风药业股份有限公司、上药康丽(常州)药业有限公司、上海寰通商务科技有限公司、广东天普生化医药股份有限公司、上海上药第一生化药业有限公司、常州制药厂有限公司、南通常佑药业科技有限公司、上海医药集团(本溪)北方药业有限公司、广东上药桑尼克医疗科技有限公司等被认定为高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2024年度公司适用的企业所得税税率为15%。

子公司上药科园信海医药(恩施)有限公司、上药控股(通辽)有限公司、上药康德乐(重庆)医药有限公司、赤峰艾克制药科技股份有限公司、赤峰蒙欣药业有限公司、上药控股云南有限公司、上药科园信海内蒙古医药有限公司、上药控股甘肃有限公司、上药控股重庆医疗器械有限公司、上药控股渝南(重庆)医药有限公司、上药控股(湘西)有限公司、上药控股云南医疗器械有限公司被认定为西部地区鼓励类企业。根据国家税务总局发布关于《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)的相关规定，2024年度对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

子公司上药科园信海海南有限公司被认定为海南自由贸易港鼓励类产业企业。根据国家税务总局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)的相关规定，2024年度公司适用的企业所得税税率为15%。

子公司上药集团(大理)红豆杉生物有限公司、四川上药申都中药有限公司系从事林木培育和种植、林产品采集的企业。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项规定，2024年度可以对上述公司免征企业所得税。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(三) 税项 - 续

2、税收优惠及批文 - 续

本集团的部分子公司享受企业所得税优惠政策，主要优惠政策如下所示： - 续

子公司上海上联药业有限公司、上海奇异牙科器材有限公司、上海上医康鸽医用器材有限责任公司、常熟尚齿齿科材料有限公司、上海五洲医疗设备有限公司、上药华宇(临沂)中药资源有限公司、山东上药中药饮片有限公司、上海信德中药公司、上药科园健康药房(洛阳)有限公司、陕西上药医疗器械有限公司、上药科园大药房黑龙江有限公司、北京信海科园大药房有限公司、北京鹤安长泰大药房有限公司、吉林上药科园大药房有限公司、上药科园大药房吉林有限公司、上药科园信海医疗器械吉林有限公司、科园大药房吉林市有限公司、上药科园信海生物制品(北京)有限公司、北京信海承康大药房有限公司、上药科园健康药房(河南)有限公司、陕西上药大药房有限公司、上药科园大药房(海南)有限公司、上药科园大药房石家庄有限公司、青岛炎黄易医文化传播有限公司、辽宁上药科技开发有限公司、上药彤杉(沈阳)大药房连锁有限公司、上药彤杉(盘锦)药房有限责任公司、上药(辽宁)医疗器械有限公司、上药控股青岛大药房连锁有限公司、平度市上药大药房有限公司、上药益药国林药房(烟台)有限公司、上药控股广州有限公司、广东中康医疗供应链管理有限公司、上药控股(广东)大药房连锁有限公司、上药控股广东物流有限公司、广州中大创新药物研究与开发中心有限公司、成都恒瑞达大药房有限公司、上药控股楚雄有限公司、上药控股普洱有限公司、上药控股云南滇西有限公司、上药控股玉溪有限公司、上药控股红河有限公司、上药控股(玉溪新平)有限公司、上药控股丽江有限公司、福建省冠华医药有限责任公司、福建九仁堂医药有限公司、福建民康医药有限公司、福建省武夷山市武夷医药有限公司、通辽上药大药房有限公司、厦门鼎炉医药有限公司、八宝丹麝业科技大理有限公司、八宝丹健康产业(厦门)有限公司、上药青春宝登峰医药有限公司、杭州青春源健康科技有限公司被认定为小微企业。根据国家税务总局发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)的相关规定，2024年度上述公司年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(四) 合并财务报表项目附注

1、货币资金

2024年12月31日 2023年12月31日

库存现金 2,406,335.55

2,848,490.78

银行存款27,107,820,684.40

23,331,668,230.42

财务公司存款4,771,045,774.92

4,165,292,280.00

其他货币资金 3,863,055,243.70

3,017,897,441.84

合计35,744,328,038.57

30,517,706,443.04

其中：存放在境外的款项总额1,706,348,114.57

1,077,184,992.12

于2024年12月31日，本集团银行存款及财务公司存款中无受限制的货币资金(2023年12月31日：无)；其他货币资金中人民币1,919,405,525.13元为本集团向银行申请开具银行承兑汇票的保证金存款(2023年12月31日：人民币1,798,948,552.14元)；其他货币资金中人民币8,260,071.62元为本集团向银行申请开具信用证的保证金存款(2023年12月31日：人民币23,067,390.21元)；其他货币资金中人民币1,740,000,000.00元为本集团在银行存入的到期日在三个月以上的定期存款(2023年12月31日：人民币1,045,000,000.00元)；其他受限货币资金人民币195,389,646.95元(2023年12月31日：人民币150,881,499.49元)。

2、交易性金融资产

2024年12月31日

2023年12月31日

结构性存款 8,632,930,000.00

10,152,154,821.92

3、衍生金融资产和衍生金融负债

2024年12月31日

2023年12月31日

衍生金融资产

-远期外汇合同(1) 5,421,503.02

2,596,393.11

-外汇掉期合同(1)10,803,283.33

-

合计16,224,786.35

2,596,393.11

衍生金融负债

-远期外汇合同(2)1,598,178.46

2,316,492.78

(1) 于2024年12月31日，衍生金融资产主要为本集团持有的远期外汇合同和外汇掉期

合同(2023年12月31日：主要为本集团持有的远期外汇合同)。

(2) 于2024年12月31日及2023年12月31日，衍生金融负债主要为本集团持有的远期

外汇合同。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 50 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

4、应收票据

2024年12月31日

2023年12月31日

银行承兑汇票624,551,624.60

1,433,396,793.80

商业承兑汇票504,547,863.95

487,807,463.65

减：坏账准备(6,994,443.32)

(12,555,301.97)

合计1,122,105,045.23

1,908,648,955.48

(1) 于2024年12月31日，本集团列示于应收票据的已背书或已贴现但尚未到期的应收

票据如下：

未终止确认银行承兑汇票108,861,869.79

商业承兑汇票128,494,281.16

合计237,356,150.95

2024年度，本集团对应收商业承兑汇票进行了背书或贴现，不符合终止确认条件，故仍将其分类为以摊余成本计量的金融资产。针对银行承兑汇票，结合银行类型、信用评级等情况，将银行承兑汇票分为不同组合进行管理。对于不符合会计终止确认条件的银行承兑汇票，均认定为持有并收取合同现金流模式，作为以摊余成本计量的应收票据核算。

(2) 坏账准备

本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

应收票据的坏账准备按类别分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额

占总额比例

金额

计提比例

金额

占总额比例

金额

计提比例

单项计提坏账准备(i)

-

-

-

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备(ii)

1,129,099,488.55

100.00

(6,994,443.32)

0.62

1,921,204,257.45

100.00

(12,555,301.97)

0.65

合计 1,129,099,488.55

100.00

(6,994,443.32)

0.62

1,921,204,257.45

100.00

(12,555,301.97)

0.65

(i) 于2024年12月31日，本集团无单项计提坏账准备的应收票据(2023年12月31日：

无)。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 51 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

4、应收票据 - 续

(2) 坏账准备 - 续

(ii) 于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收票据分析如下：

组合—银行承兑汇票：

于2024年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票的坏账准备，相关金额为人民币3,691,839.09元(2023年12月31日：人民币10,752,539.85元)，计入当期损益人民币-7,060,700.76元(2023年度：人民币5,111,524.99元)。本集团认为所持该组合内的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

组合—商业承兑汇票：

于2024年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票的坏账准备，相关金额为人民币3,302,604.23元(2023年12月31日：人民币1,802,762.12元)，计入当期损益人民币1,499,842.11元(2023年度：人民币-3,021,351.19元)。

(iii)本年度转回的坏账准备金额为人民币5,560,858.65元。

(iv) 本年度本集团无实际核销的应收票据。

5、应收账款

2024年12月31日

2023年12月31日

应收账款81,551,728,010.97

75,160,642,157.17

减：坏账准备(2,422,522,271.81)

(2,226,761,040.00)

合计79,129,205,739.16

72,933,881,117.17

本集团的药店连锁的零售收入一般以现金、借记卡或信用卡形式收取。对于医药分销和制造业务，客户一般被授予为期不超过360天的信用期。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 52 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

5、应收账款 - 续

(1) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日一年以内77,229,865,369.59

71,650,272,850.62

一到二年2,706,275,563.74

2,346,935,563.50

二年以上1,615,587,077.64

1,163,433,743.05

合计81,551,728,010.97

75,160,642,157.17

(2) 于2024年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：

年末余额

占应收账款余额

总额比例(%)

坏账准备年末余额余额前五名的应收账款总额 5,406,336,034.39

6.63

(17,314,917.95)

(3) 因金融资产转移而终止确认的应收账款分析如下：

2024年度，本集团对少数应收账款进行了无追索权的保理，且其所有权上几乎所有的风险和报酬已转移给其他方，相应终止确认的应收账款原值为人民币16,102,554,272.27元，相关的损失人民币158,721,185.85元计入投资损失(2023年度：人民币18,780,331,299.22元和人民币187,598,478.68元) (附注(四)58)。

(4) 坏账准备

本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

应收账款的坏账准备按类别分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额

占总额比例(%)

金额

计提比例

(%)

金额

占总额比例(%)

金额

计提比例

(%)单项计提坏账准备(i)

965,273,333.45

1.18

(555,921,695.63)

57.59

422,039,147.36

0.56

(422,039,147.36)

100.00

按组合计提坏账准备(ii)

80,586,454,677.52

98.82

(1,866,600,576.18) 2.32

74,738,603,009.81

99.44

(1,804,721,892.64)

2.41

合计 81,551,728,010.97

100.00

(2,422,522,271.81)

2.97

75,160,642,157.17

100.00

(2,226,761,040.00)

2.96

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 53 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

5、应收账款 - 续

(4) 坏账准备 - 续

(i) 于2024年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：

账面余额

整个存续期预期信用损失率(%)

坏账准备 计提理由应收账款1 285,903,828.34

11.98

(34,251,278.64)

按预计可收回金额计提应收账款2 161,534,870.51

18.00

(29,076,276.69)

按预计可收回金额计提应收账款3 121,103,445.32

100.00

(121,103,445.32)

经评估，预计无法收回应收账款432,217,861.48

100.00

(32,217,861.48)

经评估，预计无法收回其他 364,513,327.80

93.08

(339,272,833.50)

按预计可收回金额计提合计 965,273,333.45

(555,921,695.63)

于2023年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：

账面余额

整个存续期预期信用损失率(%)

坏账准备 计提理由应收账款1 121,103,445.32

100.00

(121,103,445.32)

经评估，预计无法收回应收账款2 32,217,861.48

100.00

(32,217,861.48)

经评估，预计无法收回应收账款3 31,916,220.45

100.00

(31,916,220.45)

经评估，预计无法收回应收账款4 11,546,794.10

100.00

(11,546,794.10)

经评估，预计无法收回其他 225,254,826.01

100.00

(225,254,826.01)

经评估，预计无法收回合计422,039,147.36

(422,039,147.36)

(ii) 于2024年12月31日及2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款分析如

下：

2024年12月31日应收账款

整个存续期预期信用损失率

(

坏账准备少于6个月64,091,906,397.90

0.31

(200,356,385.52)

6 - 12个月13,044,511,423.29

2.02

(264,111,870.37)

1 - 2年2,579,183,965.06

22.29

(574,945,714.27)

2年以上870,852,891.27

94.99

(827,186,606.02)

合计80,586,454,677.52

(1,866,600,576.18)

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 54 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

5、应收账款 - 续

(4) 坏账准备 - 续

(ii) 于2024年12月31日及2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下： - 续

2023年12月31日应收账款

整个存续期预期信用损失率

坏账准备少于6个月58,693,211,067.08

0.34

(201,312,049.21)

6 - 12个月12,930,789,281.73

2.11

(272,989,443.87)

1 - 2年2,336,857,898.03

23.65

(552,675,636.59)

2年以上777,744,762.97

100.00

(777,744,762.97)

合计74,738,603,009.81

(1,804,721,892.64)

(iii)2024年度，本集团单项计提的坏账准备金额为人民币155,507,176.83元(2023年度：

人民币19,595,788.74元)，单项计提收回或转回的坏账准备金额为人民币21,624,628.56 元(2023年度：人民币33,269,287.85元)，相应的账面余额为人民币21,624,628.56元(2023年度：人民币33,269,287.85元)。收回或转回金额重要的应收账款列示如下：

转回或收回原因

确定原坏账准备的依据及合理性

转回或收回金额 收回方式应收账款1

本年已收回 经评估，预计无法收回

4,550,000.00

现金应收账款2

本年已收回 经评估，预计无法收回

2,512,820.00

现金应收账款3

本年已收回 经评估，预计无法收回

1,860,508.34

现金其他 本年已收回 经评估，预计无法收回

12,701,300.22

现金合计 21,624,628.56

(5) 本年度，实际核销的应收账款账面余额为人民币28,175,083.88元，坏账准备金额为

人民币28,175,083.88元，其中重要的应收账款分析如下：

应收账款性质

核销金额 核销原因 履行的核销程序

是否因关联

交易产生应收账款1 货款 4,109,681.41

长账龄无法收回

管理层审批、专项审计

否应收账款2 货款3,174,901.92

长账龄无法收回

管理层审批、专项审计

否应收账款3 货款 1,577,246.78

长账龄无法收回

管理层审批、专项审计

否其他 货款 19,313,253.77

长账龄无法收回

管理层审批、专项审计

否合计 28,175,083.88

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 55 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

6、应收款项融资

2024年12月31日 2023年12月31日银行承兑汇票1,965,669,770.02

2,320,106,012.96

本集团视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且满足终止确认的条件，故将此部分的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2024年度本集团因背书和贴现银行承兑汇票且其所有权上几乎所有的风险和报酬已转移给其他方，相应终止确认的银行承兑汇票账面价值分别为人民币6,097,315,711.45元和人民币10,464,865,399.32元(2023年度：人民币6,072,770,237.14元和人民币7,651,284,896.39元)，相关贴现损失金额人民币53,852,952.19元计入投资损失(2023年度：人民币56,522,117.60元)(附注(四)58)。

于2024年12月31日，本集团认为所持有的银行承兑汇票信用风险特征类似，无单项计提减值准备的银行承兑汇票。此外，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。本集团按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为人民币9,361,859.07元(2023年12月31日：人民币9,110,039.80元)，计入当期损益人民币251,819.27元(2023年度：人民币1,476,761.21元)。

2024年度本集团不存在重要的应收款项融资的核销情况(2023年度：无)。

于2024年12月31日，本集团已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资如下：

已终止确认银行承兑汇票4,014,262,183.75

于2024年12月31日，本集团无已质押的应收款项融资。(2023年12月31日：无)

7、预付款项

(1) 预付款项账龄分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日金额 占总额比例(%) 金额 占总额比例(%)一年以内 1,834,340,888.73

94.19

3,141,734,077.25

98.49

一年以上 113,061,538.98

5.81

48,310,230.15

1.51

合计 1,947,402,427.71

100.00

3,190,044,307.40

100.00

于2024年12月31日，账龄超过一年的预付款项为人民币113,061,538.98元(2023年12月31日：人民币48,310,230.15元)，主要为预付原材料款项。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 56 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

7、预付款项 - 续

(2) 于2024年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：

金额

占预付款项总额比例(%)余额前五名的预付款项总额179,564,652.79

9.22

8、其他应收款

2024年12月31日

2023年12月31日

应收供应商补偿款1,637,318,559.00

1,550,087,981.00

保证金(含押金)953,194,927.62

1,085,198,430.37

应收公司往来款228,580,611.56

330,079,830.50

应收股利94,425,064.16

239,185,992.06

备用金34,360,844.07

50,084,485.48

其他954,506,305.34

962,447,253.20

账面余额3,902,386,311.75

4,217,083,972.61

减：坏账准备(795,690,702.72)

(835,950,075.72)

账面价值3,106,695,609.03

3,381,133,896.89

本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。

(1) 其他应收款账龄如下：

2024年12月31日

2023年12月31日

一年以内2,452,639,120.23

2,786,392,569.59

一到二年379,259,004.42

278,198,844.81

二年以上1,070,488,187.10

1,152,492,558.21

合计3,902,386,311.75

4,217,083,972.61

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 57 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

8、其他应收款 - 续

(2) 损失准备及其账面余额变动表

其他应收款的坏账准备按类别分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额

占总额比例(%)

金额

计提比例

(%)

金额

占总额比例(%)

金额

计提比例

(%)单项计提坏账准备(i)

573,795,790.64

14.70

(573,795,790.64)

100.00

565,416,462.73

13.41

(565,416,462.73)

100.00

按组合计提 坏账准备(ii)

3,328,590,521.11

85.30

(221,894,912.08)

6.67

3,651,667,509.88

86.59

(270,533,612.99)

7.41

合计 3,902,386,311.75

100.00

(795,690,702.72)

20.39

4,217,083,972.61

100.00

(835,950,075.72)

19.82

(i) 于2024年12月31日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：

账面余额

第三阶段-整个存续期预期信用损失率

坏账准备 理由其他应收款1 120,000,000.00

100.00

(120,000,000.00)

预期无法收回其他应收款2 46,975,257.94

100.00

(46,975,257.94)

预期无法收回其他应收款3 41,505,667.35

100.00

(41,505,667.35)

预期无法收回其他应收款4 34,033,754.45

100.00

(34,033,754.45)

预期无法收回其他331,281,110.90

100.00

(331,281,110.90)

预期无法收回合计 573,795,790.64

(573,795,790.64)

于2023年12月31日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：

账面余额

第三阶段-整个存续期预期信用损失率

(

坏账准备 理由其他应收款1 120,000,000.00

100.00

(120,000,000.00)

预期无法收回其他应收款2 46,975,257.94

100.00

(46,975,257.94)

预期无法收回其他应收款3 41,505,667.38

100.00

(41,505,667.38)

预期无法收回其他应收款4 34,033,754.45

100.00

(34,033,754.45)

预期无法收回其他 322,901,782.96

100.00

(322,901,782.96)

预期无法收回合计565,416,462.73

(565,416,462.73)

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 58 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

8、其他应收款 - 续

(2) 损失准备及其账面余额变动表 - 续

(ii) 于2024年12月31日及2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款分析如

下：

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 损失准备 账面余额 损失准备

金额 金额 计提比例(%) 金额 金额 计提比例(%)第一阶段—未来12个月预期信用损失

应收供应商补偿款 1,611,459,873.08

(10,869,853.07)

0.67

1,527,705,353.00

(10,530,096.69)

0.69

保证金(含押金) 951,369,750.31

(15,653,176.94)

1.65

1,079,606,173.55

(13,237,592.44)

1.23

应收股利94,425,064.16

(235,128.20)

0.25

239,185,992.06

(119,998.58)

0.05

应收公司往来款 90,686,514.02

(592,182.57)

0.65

159,595,989.41

(683,868.54)

0.43

备用金 33,374,704.40

(633,601.22)

1.90

48,749,582.94

(715,064.58)

1.47

其他 346,758,269.19

(2,814,078.82)

0.81

353,743,502.99

(7,528,615.81)

2.13

小计 3,128,074,175.16

(30,798,020.82)

3,408,586,593.95

(32,815,236.64)

第三阶段—整个存续期预期信用损失

应收公司往来款 21,410,402.52

(20,437,388.88)

95.46

23,209,991.57

(22,999,596.98)

99.09

应收供应商补偿款 16,320,379.85

(15,876,202.77)

97.28

22,382,628.00

(21,997,231.02)

98.28

备用金 976,139.67

(945,116.60)

96.82

1,334,902.54

(1,296,963.72)

97.16

其他 161,809,423.91

(153,838,183.01)

95.07

196,153,393.82

(191,424,584.63)

97.59

小计 200,516,345.95

(191,096,891.26)

243,080,915.93

(237,718,376.35)

合计 3,328,590,521.11

(221,894,912.08)

3,651,667,509.88

(270,533,612.99)

于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团不存在处于第二阶段的其他应收款。

(3) 于2024年度，对于阶段一和阶段三的其他应收款的坏账准备分别转回人民币2,017,215.82元和人民币30,455,255.55元，主要为其他应收款本年收回或转回对预期信用损失计量的影响。

2024年度，本集团转回或收回单项计提坏账准备的金额为人民币10,953,022.19元，相应的账面余额为人民币10,953,022.19元。收回或转回金额重要的其他应收款列示如下：

转回或收回原因

确定原坏账准备的依据及合理性

转回或收回金额 收回方式其他应收账款1 本年已收回 经评估，预计无法收回

4,068,879.60

现金其他应收账款2 本年已收回 经评估，预计无法收回

2,751,000.00

现金其他应收账款3 本年已收回 经评估，预计无法收回

1,516,079.51

现金其他 本年已收回 经评估，预计无法收回

2,617,063.08

现金合计 10,953,022.19

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 59 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

8、其他应收款 - 续

(4) 本年度，实际核销的其他应收款账面余额为人民币13,399,981.56元，坏账准备金额

为人民币13,399,981.56元，其中重要的其他应收款分析如下：

应收账款性质

核销金额 核销原因 履行的核销程序

是否因关联

交易产生其他应收账款1

往来款7,297,588.99

长账龄无法收回 管理层审批、专项审计

否其他应收账款2

往来款 2,560,009.99

长账龄无法收回 管理层审批、专项审计

否其他应收账款3

往来款 1,496,915.56

长账龄无法收回 管理层审批、专项审计

否其他 往来款 2,045,467.02

长账龄无法收回 管理层审批、专项审计

否合计 13,399,981.56

(5) 于2024年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：

性质 余额 账龄

占其他应收款余额总额比例(%)

坏账准备其他应收款1 其他 120,000,000.00

五年以上 3.08

(120,000,000.00)

其他应收款2 供应商补偿款 97,436,018.45

一年以内 2.50

(535,898.10)

其他应收款3 保证金 85,000,000.00

四年以上 2.18

(51,000.00)

其他应收款4 供应商补偿款63,624,708.08

一年以内

1.63

(349,935.89)

其他应收款5 股利 50,000,000.00

一年以内 1.28

-

(6) 于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团不存在逾期的应收股利。

9、存货

(1) 存货分类如下：

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 1,496,481,236.49

(145,946,935.45)

1,350,534,301.04

1,742,195,300.47

(154,331,731.94)

1,587,863,568.53

周转材料 55,518,199.25

-

55,518,199.25

56,028,639.30

-

56,028,639.30

委托加工物资 6,408,260.26

-

6,408,260.26

4,835,415.44

-

4,835,415.44

在产品 870,398,995.57

-

870,398,995.57

908,980,333.77

-

908,980,333.77

产成品 37,941,047,673.68

(1,280,623,313.56)

36,660,424,360.12

35,317,620,993.87

(1,252,433,376.58)

34,065,187,617.29

消耗性生物资产 385,620.84

-

385,620.84

498,355.74

-

498,355.74

合计 40,370,239,986.09

(1,426,570,249.01)

38,943,669,737.08

38,030,159,038.59

(1,406,765,108.52)

36,623,393,930.07

(2) 存货跌价准备分析如下：

2023年12月31日

本年计提 本年转销 2024年12月31日

原材料 154,331,731.94

8,713,607.19

(17,098,403.68)

145,946,935.45

产成品(i) 1,252,433,376.58

130,484,002.82

(102,294,065.84)

1,280,623,313.56

合计 1,406,765,108.52

139,197,610.01

(119,392,469.52)

1,426,570,249.01

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 60 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

9、存货 - 续

(2) 存货跌价准备分析如下： - 续

(i) 其中，按近效期组合计提存货跌价准备的产成品分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 存货跌价准备 账面余额 存货跌价准备

金额 计提比例(%) 金额 金额 计提比例(%)

金额一年以内4,611,775,388.43

15.70

(724,169,658.16)

3,647,501,720.68

26.19

(955,122,136.60)

一年以上 29,020,669,216.51

0.05

(15,955,816.64)

27,443,843,044.90

0.45

(124,642,043.25)

合计 33,632,444,604.94

(740,125,474.80)

31,091,344,765.58

(1,079,764,179.85)

10、其他流动资产

2024年12月31日

2023年12月31日

待抵扣及预缴税金969,122,605.01

944,268,391.35

待认证进项税162,142,048.67

382,508,021.58

合计1,131,264,653.68

1,326,776,412.93

11、其他权益工具投资

2024年12月31日

2023年12月31日

权益工具投资(i)43,899,340.70

55,416,725.20

2024年12月31日

2023年12月31日

权益工具投资

上市公司股票

- 天大药业有限公司

(以下简称“天大药业”)

43,899,340.70

55,416,725.20

2024年12月31日

2023年12月31日

天大药业

- 成本87,851,852.85

87,851,852.85

- 累计公允价值变动(43,952,512.15)

(32,435,127.65)

(i) 本集团出于战略投资的考虑，选择将该等股权投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 61 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

12、其他非流动金融资产

2024年12月31日

2023年12月31日

权益工具投资

- 上市公司股票(a)4,455,830.81

318,512,451.78

- 非上市公司股权(b)1,720,212,300.42

1,876,859,415.97

1,724,668,131.23

2,195,371,867.75

其他非流动金融资产相关信息分析如下：

2024年12月31日

2023年12月31日

(a) 上市公司股票

- 成本1,372,977.16

333,091,877.16

- 累计公允价值变动3,082,853.65

(4,445,183.63)

- 累计外币报表折算差异-

(10,134,241.75)

4,455,830.81

318,512,451.78

(b) 非上市公司股权

- 成本1,710,834,338.62

1,704,351,014.16

- 累计公允价值变动9,377,961.80

172,508,401.81

13、长期应收款

2024年12月31日

2023年12月31日

应收保证金(注) - 总额176,368,005.00

187,277,584.30

应收医疗设备款 - 总额123,298,919.04

145,520,888.66

应收往来款- 总额294,583,979.86

43,268,960.00

未实现融资收益(70,737,963.09)

(52,721,653.14)

减：坏账准备(53,656,818.78)

(17,986,152.73)

减：一年内到期的长期应收款(83,611,615.14)

(77,420,057.49)

一年后到期的长期应收款386,244,506.89

227,939,569.60

注： 该款项系本集团支付的收回期限在一年以上的保证金。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 62 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

13、长期应收款 - 续

(1) 损失准备及其账面余额变动表

长期应收款的坏账准备按类别分析如下：

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额

占总额比例(%)

金额

计提比例(%)

金额

占总额比例(%)

金额

计提比例

(%)单项计提坏账

准备(i)

12,893,490.33

2.46

(12,893,490.33)

100.00

12,893,490.33

3.99

(12,893,490.33)

100.00

按组合计提 坏账准备(ii)

510,619,450.48

97.54

(40,763,328.45)

7.98

310,452,289.49

96.01

(5,092,662.40)

1.64

合计 523,512,940.81

100.00

(53,656,818.78)

10.25

323,345,779.82

100.00

(17,986,152.73)

5.56

(i) 于2024年12月31日，单项计提坏账准备的长期应收款分析如下：

账面余额

第三阶段-整个存续期预期信用损失率(%)

坏账准备 理由长期应收账款112,893,490.33

100.00

12,893,490.33

预期无法收回

(ii) 2024年12月31日及2023年12月31日，本集团长期应收款组合认定均处于阶段一。

14、长期股权投资

2024年12月31日 2023年12月31日合营企业(1)2,301,104,882.67

2,084,440,824.94

联营企业(2)5,986,403,712.45

6,462,704,871.02

减：长期股权投资减值准备(220,663,722.23)

(195,235,585.79)

合计8,066,844,872.89

8,351,910,110.17

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 63 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

14、长期股权投资 - 续

(1) 合营企业

2023年12月31日

本年增减变动

2024年12月31日

减值准备本年投资 减少投资

按权益法调整的净损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告分派的现金股利

计提减值准备

其他

2024年12月31日

2023年12月31日SPH-Biocad (HK) Limited

1,286,198,844.25

-

-

(42,236,936.53)

-

-

-

-

18,753,104.85

1,262,715,012.57

-

-

上海和黄药业有限公司 329,774,650.67

-

-

336,828,233.20

-

-

(105,861,861.60)

-

(2,583,101.08)

558,157,921.19

-

-

江西南华医药有限公司 414,697,316.99

-

-

17,633,429.15

-

-

-

-

623,899.55

432,954,645.69

-

-

浙江上药九洲生物制药有限公司

30,352,617.35

-

-

(4,924,480.91)

-

-

-

(25,428,136.44)

-

-

(25,428,136.44)

-

其他 21,670,030.32

-

-

(1,568,228.90)

-

-

-

-

-

20,101,801.42

(1,747,365.36)

(1,747,365.36)

合计 2,082,693,459.58

-

-

305,732,016.01

-

-

(105,861,861.60)

(25,428,136.44)

16,793,903.32

2,273,929,380.87

(27,175,501.80)

(1,747,365.36)

本集团在合营企业中的权益相关信息见附注(五)、2。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 64 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

14、长期股权投资 - 续

(2) 联营企业

2023年12月31日

本年增减变动

2024年12月31日

减值准备本年投资 减少投资

按权益法调整的净损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告分派的

现金股利

计提减值准备

其他

2024年12月31日

2023年12月31日上海医药大健康云商股份有限公司 1,387,325,618.96

-

-

(24,831,292.67)

-

45,758,485.16

-

-

(582,224.81)

1,407,670,586.64

-

-

上海罗氏制药有限公司 1,480,056,603.53

-

-

95,294,930.55

-

5,093,100.00

(474,202,658.27)

-

1,119,433.12

1,107,361,408.93

-

-

上海复旦张江生物医药股份有限公司(ii)

478,111,921.17

-

-

7,844,456.29

(29,994.05)

188,549.42

(18,912,830.40)

-

-

467,202,102.43

-

-

上海上实集团财务有限公司 420,923,897.33

-

-

18,163,601.72

-

-

(9,733,715.58)

-

-

429,353,783.47

-

-

北京联馨药业有限公司 304,083,905.70

-

-

45,439,337.39

-

-

(42,000,000.00)

-

-

307,523,243.09

-

-

上海联一投资中心(有限合伙) 303,063,205.93

-

-

(40,763,556.01)

-

-

(20,385,589.84)

-

-

241,914,060.08

-

-

上海津村制药有限公司 245,558,905.91

-

-

15,288,267.95

-

-

(22,865,000.00)

-

-

237,982,173.86

-

-

中美上海施贵宝制药有限公司 226,307,546.83

-

-

82,144,090.11

-

-

(87,450,977.00)

-

(7,889,457.27)

213,111,202.67

-

-

杭州胡庆余堂国药号有限公司 162,190,024.68

-

-

17,499,124.12

-

-

(12,762,400.00)

-

-

166,926,748.80

-

-

上海博莱科信谊药业有限责任公司 125,741,247.04

-

-

44,903,601.30

-

-

(30,000,000.00)

-

(20,012.10)

140,624,836.24

-

-

上海味之素氨基酸有限公司 124,860,624.00

-

-

9,356,458.54

-

-

(5,411,142.47)

-

-

128,805,940.07

-

-

成都威斯克生物医药有限公司 126,343,241.21

-

-

(7,358,561.69)

-

-

-

-

-

118,984,679.52

-

-

上海上实生物医药创业投资合伙企业(有限合伙)

105,362,538.02

-

-

4,496,033.77

-

-

-

-

-

109,858,571.79

-

-

华西精准医学产业创新中心有限公司

97,852,653.02

-

-

(2,984,875.41)

-

-

-

-

-

94,867,777.61

-

-

上海健康医疗产业股权投资基金合伙企业(有限合伙)

107,315,367.78

-

-

(1,871,792.85)

-

-

(23,888,407.29)

-

-

81,555,167.64

-

-

四川格林泰科生物科技有限公司 62,953,025.79

-

-

3,355,255.39

-

-

-

-

-

66,308,281.18

-

-

上海雷允上北区药业股份有限公司 63,049,927.63

-

-

1,848,842.81

-

-

(2,433,200.00)

-

-

62,465,570.44

-

-

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 65 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

14、长期股权投资 - 续

(2) 联营企业 - 续

2023年12月31日

本年增减变动

2024年12月31日

减值准备本年投资 减少投资

按权益法调整的净损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告分派的现金股利

计提减值

准备

其他

2024年12月31日

2023年12月31日重庆医药上海药品销售有限责任公司

59,757,831.03

-

-

3,668,107.23

-

-

(2,410,800.00)

-

-

61,015,138.26

-

-

上海契斯特医疗器械有限公司

51,102,557.77

-

-

3,947,927.78

-

-

-

-

-

55,050,485.55

-

-

上海华氏医药储运有限公司

56,302,976.56

-

-

(1,485,151.95)

-

-

-

-

-

54,817,824.61

-

-

上海循曜生物科技有限公司

38,783,803.90

-

-

(12,194,583.15)

-

25,160,558.89

-

-

-

51,749,779.64

-

-

上海惠永药物研究有限公司

77,687,103.51

-

-

(37,574,892.42)

-

-

-

-

-

40,112,211.09

-

-

上海信谊百路达药业有限公司

21,311,837.26

-

-

2,507,478.01

-

-

-

-

-

23,819,315.27

-

-

A.M.Pappas Life Science

19,502,459.32

1,783,642.87

-

(4,458,979.56)

-

-

-

-

-

16,827,122.63

-

-

上实商业保理有限公司 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(154,799,830.72)

(154,799,830.72)

上海上药康希诺生物制药有限公司

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(25,874,404.13)

(25,874,404.13)

其他投资 123,667,826.71

-

(1,031,435.16)

(6,056,849.76)

-

573,856.64

(8,729,362.82)

-

(1,416,555.10)

107,007,480.51

(12,813,985.58)

(12,813,985.58)

合计 6,269,216,650.59

1,783,642.87

(1,031,435.16)

216,176,977.49

(29,994.05)

76,774,550.11

(761,186,083.67)

-

(8,788,816.16)

5,792,915,492.02

(193,488,220.43)

(193,488,220.43)

(i) 本集团在联营企业中的权益相关信息见附注(五)、2。

(ii) 上海复旦张江生物医药股份有限公司为境内及香港上市公司，截至2024年12月31日，本集团所持股权投资市值为人民币

1,231,316,468.14元。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 66 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

15、投资性房地产

房屋建筑物 土地使用权 合计原值

2023年12月31日554,542,131.57

25,835,071.05

580,377,202.62

固定资产转入113,704,762.72

-

113,704,762.72

转出至固定资产(18,173,805.38)

-

(18,173,805.38)

外币报表折算差额257,456.17

-

257,456.17

2024年12月31日650,330,545.08

25,835,071.05

676,165,616.13

累计折旧

2023年12月31日(258,679,225.78)

(7,024,899.18)

(265,704,124.96)

本年计提折旧(13,824,169.15)

(2,123,438.42)

(15,947,607.57)

固定资产转入(42,012,130.99)

-

(42,012,130.99)

转出至固定资产13,577,843.35

-

13,577,843.35

外币报表折算差额(69,295.73)

-

(69,295.73)

2024年12月31日(301,006,978.30)

(9,148,337.60)

(310,155,315.90)

账面价值

2024年12月31日349,323,566.78

16,686,733.45

366,010,300.23

2023年12月31日295,862,905.79

18,810,171.87

314,673,077.66

2024年度投资性房地产计提折旧金额为人民币15,947,607.57元(2023年度：人民币14,355,120.07元)。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 67 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

16、固定资产

房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计原值

2023年12月31日10,960,728,368.57

7,203,223,040.18

426,523,225.75

1,310,831,897.46

1,175,192,246.62

21,076,498,778.58

本年增加

购置55,184,963.17

244,692,427.73

25,340,302.32

75,170,036.66

60,676,406.79

461,064,136.67

在建工程转入2,644,693,366.96

789,501,111.90

1,364,347.24

55,057,352.74

260,515,674.01

3,751,131,852.85

投资性房地产转入18,173,805.38

-

-

-

-

18,173,805.38

其他转入11,837,284.56

47,929,915.78

593,707.96

1,024,336.77

4,707,388.69

66,092,633.76

本年减少

处置 (41,969,870.30)

(90,170,092.82)

(40,713,611.24)

(71,835,731.69)

(36,402,900.96)

(281,092,207.01)

转至投资性房地产 (113,704,762.72)

-

-

-

-

(113,704,762.72)

外币报表折算差异 (1,370,365.02)

(13,484,395.91)

(781,812.10)

(2,342,740.03)

(2,917,505.23)

(20,896,818.29)

2024年12月31日13,533,572,790.60

8,181,692,006.86

412,326,159.93

1,367,905,151.91

1,461,771,309.92

24,957,267,419.22

累计折旧

2023年12月31日 (3,271,117,770.15)

(3,608,489,994.41)

(313,585,055.89)

(900,777,639.02)

(691,424,921.53)

(8,785,395,381.00)

本年增加

计提 (371,215,565.13)

(571,727,499.68)

(36,818,531.19)

(150,011,178.90)

(148,585,466.45)

(1,278,358,241.35)

投资性房地产转入 (13,577,843.35)

-

-

-

-

(13,577,843.35)

其他转入 (8,977,828.87)

(40,605,360.88)

(9,895.13)

(399,634.05)

(1,723,969.11)

(51,716,688.04)

本年减少

处置33,493,638.17

80,550,034.84

37,485,793.06

54,156,038.78

26,111,408.51

231,796,913.36

转至投资性房地产42,012,130.99

-

-

-

-

42,012,130.99

外币报表折算差异356,462.89

5,178,011.55

360,846.46

966,171.52

1,896,056.91

8,757,549.33

2024年12月31日 (3,589,026,775.45)

(4,135,094,808.58)

(312,566,842.69)

(996,066,241.67)

(813,726,891.67)

(9,846,481,560.06)

减值准备

2023年12月31日 (55,389,539.99)

(64,387,657.97)

(981,556.27)

(13,107,270.00)

(2,182,706.67)

(136,048,730.90)

本年增加

计提 (22,971,302.87)

(43,987,027.27)

(923,173.96)

(435,653.76)

(4,675,400.63)

(72,992,558.49)

本年减少

处置-

203,861.51

532,329.89

8,430,262.31

-

9,166,453.71

外币报表折算差异-

-

124,674.91

9,507.45

-

134,182.36

2024年12月31日 (78,360,842.86)

(108,170,823.73)

(1,247,725.43)

(5,103,154.00)

(6,858,107.30)

(199,740,653.32)

账面价值

2024年12月31日9,866,185,172.29

3,938,426,374.55

98,511,591.81

366,735,756.24

641,186,310.95

14,911,045,205.84

2023年12月31日 7,634,221,058.43

3,530,345,387.80

111,956,613.59

396,946,988.44

481,584,618.42

12,155,054,666.68

于2024年12月31日，本集团以账面价值为人民币1,536,404,521.95元(原值：人民币1,600,587,535.07元)的房屋及建筑物和机器设备以及563,475.25平方米土地使用权(原值为人民币565,071,709.05元、账面价值为人民币524,993,936.22元)(附注(四)20)作为人民币200,753,638.89元的短期借款(附注(四)27(1))、人民币1,225,904,916.33元的长期借款(附注(四)37(1)) 和人民币1,000,000.00元的一年内到期的长期借款(附注(四)35)的抵押物。

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 68 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

16、固定资产 - 续

于2023年12月31日，本集团以账面价值为人民币165,312,888.36元(原值：人民币280,419,509.37元)的房屋及建筑物和机器设备以及506,726.95平方米土地使用权(原值为人民币736,538,167.84元、账面价值为人民币694,978,246.52元)(附注(四)20)作为人民币231,400,000.00元的短期借款(附注(四)27(1))、人民币733,387,483.14元的长期借款(附注

(四)37(1)) 和人民币27,000,000.00元的一年内到期的长期借款(附注(四)35)的抵押物。

于2024年度，固定资产计提的折旧金额为人民币1,278,358,241.35元(2023年度：人民币1,101,595,194.23元)，其中计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的折旧费用分别为人民币539,428,536.29元、人民币198,916,365.79元、人民币379,689,471.58元及人民币160,323,867.69元(2023年度：人民币469,748,594.41元、人民币170,853,186.53元、人民币319,063,579.51元及人民币141,929,833.78元)。

于2024年度，本集团由在建工程转入固定资产的原值为人民币3,751,131,852.85元(2023年度：人民币1,445,239,657.50元)。

(1) 暂时闲置的固定资产

于2024年12月31日，本集团无重大暂时闲置固定资产(2023年12月31日：无)。

(2) 未办妥产权证书的固定资产：

账面价值

未办妥产权证书

原因房屋及建筑物1,623,863,522.04

尚在办理中

17、在建工程

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值在建工程2,161,447,743.90

(12,796,135.30)

2,148,651,608.60

3,586,893,382.26

(17,264,328.89)

3,569,629,053.37

财务报表附注2024年12月31日止年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

- 69 -

(四) 合并财务报表项目附注 - 续

17、在建工程 - 续

(1) 重大在建工程项目变动

工程名称

预算数(人民币万元)

2023年12月31日

本年增加

本年转入固定资产

其他减少

2024年12月31日

工程投入占预算的比例(%)

工程进度

(%)

借款费用资本化累计

金额

其中：

本年借款费用

资本化金额

本年借款费用资本化率(%)

资金来源

上药生物医药产业基地建设项目(i)

208,800.00

自有资金/借款

杭州青春浙创实业投资有限公司项目土地

自有资金

上海医药物流中心绥德路二期项目

自有资金

上药信谊江场西路新建项目

自有资金

辽宁美亚制药有限公司迁建项目

自有资金

上药控股临港新片区医药大健康国际产业园区项目(一期)

自有资金

山东信谊原料药、片剂及配套设施建设项目(ii)

自有资金

上药山东控股总部建设项目

自有资金

上药一生化金山绿色制药精品基地

自有资金

上药新亚产业布局整合暨川沙路基地改造项目

自有资金

华西物流中心一期项目

自有资金

南通常佑药业科技有限公司三期项目

自有资金

浙江永升现代化医药物流中心二期建设工程项目

自有资金

上药信谊微生态创新药物转化中心及产业化项目

自有资金

上药中西制剂专线车间加高架库项目(iii)

自有资金

上药控股云数据中心建设项目