大连热电股份有限公司 2015年度前期重大会计差错更正 专项审核报告 中准专字（2015）1480号 中准会计师事务所（特殊普通合伙） Zhongzhun Certified Public Accountants (电话)TEL: (010)88356126 (传真)FAX: (010)88354837 (邮编)POSTCODE: 100044  (地址)ADDRESS:北京市海淀区首体南路 22号楼 4层 大连热电股份有限公司 2015年度前期重大会计差错更正 专项审核报告 目 录 页次 一、专项审核报告 1-3 二、附件 更正后的财务报表 1-6 更正的财务报表项目及附注 1-8 三、中准会计师事务所（特殊普通合伙）资质证明 中准会计师事务所（特殊普通合伙） Zhongzhun Certified Public Accountants 大连热电股份有限公司 2015年度前期重大会计差错更正 专项审核报告 中准专字[2015]1480 号 大连热电股份有限公司全体股东： 我们接受大连热电股份有限公司委托，根据中国注册会计师执业准则审核了大连热电股份有限公司由于重大会计差错更正后的财务报表，包括 2011年 12月 31日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是大连热电股份有限公司管理层的责任。 按照相关规定的要求，我们执行了对大连热电股份有限公司实施前期差错更正有关的审核程序。为了更好地理解大连热电股份有限公司 2011 年度差错更正的情况，本专项审核报告所述内容应当与已审更正后的财务报表一并阅读。 大连热电股份有限公司 2015年度发生的前期会计差错更正事项审核报告如下： 一、重大会计差错更正的原因 1.2012 年 3 月，国家环保部对 2011 年度污染物总量控制减排情况进行了核查。 根据核查结果，大连市环境监察部门重新认定大连热电股份有限公司所属北海热电厂SO2排放量高于原有量并要求按新的核定量补缴 2011年排污费 11,572,811.00元。 2.大连热电股份有限公司认为按“物料衡算法”核对的 SO2排放量高于实际排放 量，对认定方式提出异议。公司向大连市环保局申请复核，市环保局于 2012 年 4 月函复认同原核定结果。为了依法合规经营，公司结合上级部门的有关意见，于 2015年 11月补缴排污费 11,572,811.00元。 经大连热电股份有限公司 2015年 12月 11日第八届董事会第七次会议审议批准，对上述重大会计差错进行追溯更正。 二、具体的会计处理 2015 年缴纳的排污费，差错追溯重述到 2011 年度，调增 2011 年营业成本11,572,811.00元，调增 2011年末其他应付款 11,572,811.00元，因此调减 2011年 末未分配利润 11,572,811.00元。 三、对财务状况和经营成果的影响 上述重大会计差错更正的累积影响数如下： 受影响的项目 2011年度 期初净资产 其中：留存收益 净利润-11,572,811.00 资本公积 盈余公积 期末净资产-11,572,811.00 其中：留存收益-11,572,811.00 上述重大会计差错更正对净利润的影响如下： 项目 2011年度 主营业务成本 11,572,811.00 净利润-11,572,811.00 四、审核意见 附件 2、更正的财务报表项目及附注 2011年度大连热电股份有限公司 更正的财务报表项目及附注 一、 2011年度更正的财务报表项目 财务报表项目更正前金额更正后金额 其他应付款  12,403,197.53  23,976,008.53 未分配利润  48,549,528.14  36,976,717.14 营业成本 595,361,479.98  606,934,290.98 二、2011年度更正的财务报表项目附注 1.其他应付款 项目更正前余额更正后余额 1年以内 2,921,427.23 14,494,238.23 1-2年 150,013.86 150,013.86 2-3年 374,338.00 374,338.00 3年以上 8,957,418.44 8,957,418.44 合计 12,403,197.53 23,976,008.53 2.未分配利润 项目更正前金额更正后金额 调整前上年末未分配利润 85,691,867.37 85,691,867.37 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 85,691,867.37 85,691,867.37 加：本期归属于母公司所有者的净利润-34,512,441.83 -46,085,252.83 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖福基金 提取一般风险准备 应付普通股股利 2,629,897.40 2,629,897.40 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 48,549,528.14 36,976,717.14 3.营业成本 项目更正前发生额更正后发生额 主营业务成本 587,145,478.82 598,718,289.82 其他业务成本 8,216,001.16 8,216,001.16 合计 595,361,479.98 606,934,290.98 4.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 1)基本每股收益 项目序号更正前更正后 期初股份总数 a 202,299,800 202,299,800 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 b 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 c 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 d 报告期月份数 e 12 12 报告期因回购等减少股份数 f 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 g 报告期缩股数 h 发行在外的普通股加权平均数 i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h 202,299,800 202,299,800 归属于公司普通股股东的净利润 j -34,512,441.83 -46,085,252.83 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 k -36,535,959.81 -48,108,770.81 基本每股收益 按归属于公司普通股股东的净利润计算 l=j÷i -0.171 -0.228 按扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算 m=k÷i -0.181 -0.238 2)稀释每股收益 项目序号更正前更正后 期初股份总数 a 202,299,800 202,299,800 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 b 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 c 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 d 报告期月份数 e 12 12 报告期因回购等减少股份数 f 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 g 报告期缩股数 h 发行在外的普通股加权平均数 i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h 202,299,800 202,299,800 认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 j 归属于公司普通股股东的净利润 K -34,512,441.83 -46,085,252.83 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 l -36,535,959.81 -48,108,770.81 稀释每按归属于公司普通股股东的净利润计算 m=k÷(i+j)-0.171 -0.228 股收益按扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算 n=l÷(i+j)-0.181 -0.238 5.现金流量表补充资料 项目更正前金额更正后金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量 净利润-34,512,441.83 -46,085,252.83 加：资产减值准备 617,596.49 617,596.49 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 69,651,198.62 69,651,198.62 无形资产摊销 15,964.32 15,964.32 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 67,740.84 67,740.84 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 42,271,940.83 42,271,940.83 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 134,146.81 134,146.81 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 4,936,393.73 4,936,393.73 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-21,922,822.28 -21,922,822.28 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 62,295,149.16 73,867,960.16 其 他 经营活动产生的现金流量净额 123,554,866.69 123,554,866.69 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 45,842,221.78 45,842,221.78 减：现金的年初余额 28,970,546.55 28,970,546.55 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 16,871,675.23 16,871,675.23 6.净资产收益率 报告期利润更正前加权平均净资产收益率（%）更正后加权平均净资产收益率（%） 归属于公司普通股股东的净利润-4.726 -6.362 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -5.004 -6.641 2012年度大连热电股份有限公司 更正的财务报表项目及附注 一、 2012年度更正的财务报表项目 财务报表项目更正前金额更正后金额 其他应付款 12,381,299.27 23,954,110.27 未分配利润 50,520,776.39 38,947,965.39 二、 2012年度更正的财务报表项目附注 1.其他应付款 项目更正前余额更正后余额 1年以内 3,293,102.15 3,293,102.15 1-2年 393,404.76 11,966,215.76 2-3年 149,055.39 149,055.39 3年以上 8,545,736.97 8,545,736.97 合计 12,381,299.27 23,954,110.27 2.未分配利润 项目更正前金额更正后金额 调整前上年末未分配利润 48,549,528.14 48,549,528.14 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-11,572,811.00 调整后年初未分配利润 48,549,528.14 36,976,717.14 加：本期归属于母公司所有者的净利润 2,816,068.92 2,816,068.92 减：提取法定盈余公积 281,606.89 281,606.89 提取任意盈余公积 563,213.78 563,213.78 提取储备基金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 50,520,776.39 38,947,965.39 3.净资产收益率 报告期利润更正前加权平均净资产收益率（%）更正后加权平均净资产收益率（%） 归属于公司普通股股东的净利润 0.39 0.40 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -3.56  -3.62 2013年度大连热电股份有限公司 更正的财务报表项目及附注 一、 2013年度更正的财务报表项目 1.合并报表 财务报表项目更正前金额更正后金额 其他应付款 7,864,056.67 19,436,867.67 未分配利润 52,800,998.48 41,228,187.48 2.母公司报表 财务报表项目更正前金额更正后金额 其他应付款 7,265,465.33 18,838,276.33 未分配利润 51,515,705.34 39,942,894.34 二、2013年度更正的合并财务报表项目附注 1.其他应付款 项目更正前余额更正后余额 1年以内 3,056,723.83 3,056,723.83 1-2年 487,751.16 487,751.16 2-3年 204,181.96 11,776,992.96 3年以上 4,115,399.72 4,115,399.72 合计 7,864,056.67 19,436,867.67 2.未分配利润 项目更正前金额更正后金额 调整前上年末未分配利润 50,520,776.39 50,520,776.39 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-11,572,811.00 调整后年初未分配利润 50,520,776.39 38,947,965.39 加：本期归属于母公司所有者的净利润 4,151,618.79 4,151,618.79 减：提取法定盈余公积 286,632.57 286,632.57 提取任意盈余公积 573,265.13 573,265.13 应付普通股股利 1,011,499.00 1,011,499.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 52,800,998.48 41,228,187.48 3.净资产收益率 报告期利润更正前加权平均净资产收益率（%）更正后加权平均净资产收益率（%） 归属于公司普通股股东的净利润 0.58 0.589 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -1.41 -1.431 2014年度大连热电股份有限公司 更正的财务报表项目及附注 一、 2014年度更正的财务报表项目 1.合并报表 财务报表项目更正前金额更正后金额 其他应付款 18,505,366.41 30,078,177.41 未分配利润 58,482,962.48 46,910,151.48 2.母公司报表 财务报表项目更正前金额更正后金额 其他应付款 18,405,366.41 29,978,177.41 未分配利润 56,654,177.33 45,081,366.33 二、2014年度更正的合并财务报表项目附注 1.其他应付款 项 目更正前余额更正后余额 应付修理费 5,730,971.72 5,730,971.72 应付建设单位保险费 2,350,847.69 2,350,847.69 应付财产保险 698,214.70 698,214.70 应付押金及保证金 486,363.16 486,363.16 应付风险抵押金 725,674.67 725,674.67 应付排污费 4,751,122.00 16,323,933.00 原体育场商城转入往来款 2,272,578.10 2,272,578.10 其他 1,489,594.37 1,489,594.37 合 计 18,505,366.41 30,078,177.41 2.未分配利润 项目更正前金额更正后金额 调整前上年末未分配利润 52,800,998.48 52,800,998.48 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-11,572,811.00 调整后年初未分配利润 52,800,998.48 41,228,187.48 加：本期归属于母公司所有者的净利润 9,675,964.51 9,675,964.51 减：提取法定盈余公积 913,247.25 913,247.25 提取任意盈余公积 1,826,494.50 1,826,494.50 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖福基金 提取一般风险准备 应付普通股股利 1,254,258.76 1,254,258.76 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 58,482,962.48 46,910,151.48 3.净资产收益率 报告期利润更正前加权平均净资产收益率（%）更正后加权平均净资产收益率（%） 归属于公司普通股股东的净利润 1.3403 1.3622 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 1.0067 1.0231