北京·中国 )特殊普通合伙(容诚会计师事务所 福建龙溪轴承（集团）股份有限公司 容诚审字[2025]200Z2175号 审计报告 目录序号 | 序号 | 内容 | 页码 | | 1 | 审计报告 | 1-6 | | 2 | 合并资产负债表 | 1 | | 3 | 合并利润表 | 2 | | 4 | 合并现金流量表 | 3 | | 5 | 合并所有者权益变动表 | 4-5 | | 6 | 母公司资产负债表 | 6 | | 7 | 母公司利润表 | 7 | | 8 | 母公司现金流量表 | 8 | | 9 | 母公司所有者权益变动表 | 9-10 | | 10 | 财务报表附注 | 11-102 |
| 6（此页无正文，为福建龙溪轴承（集团）股份有限公司容诚审字[2025]200Z2175号报告之签字盖章页。） | | 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：叶春（项目合伙人）中国注册会计师：朱晓宇 | | 中国·北京 | 中国注册会计师：陈桂 | |
| 2025年4月28日 | |
| 福建龙溪轴承（集团）股份有限公司 财务报表附注 12 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。 2. 持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。 5. 重要性标准确定方法和选择依据 | | 项 目 | 重要性标准 | | 重要的应收款项 | 单笔金额超过500万元的应收款项 | | 重要的账龄超过一年的款项 | 单项账龄超过一年的款项且金额大于500万元人民币 | | 重要的固定资产 | 原值金额超过1000万元的单项固定资产 | |
| 6. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 （1）控制的判断标准和合并范围的确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 | |
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| 福建龙溪轴承（集团）股份有限公司 财务报表附注 21 损失。 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合1 账龄组合 应收账款组合2 内部往来组合 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合1 账龄组合 其他应收款组合2 低风险款项 其他应收款组合3 内部往来组合 其他应收款组合4 应收利息 其他应收款组合5 应收股利 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合1 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下: | | 账 龄 | 应收票据计提比例 | 应收账款计提比例 | 其他应收款计提比例 | | 1年以内 | 5.0% | 5.0% | 5.0% | |
| B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； | |
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| 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 | |
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| 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下 | |
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| （2）重要会计估计变更 本报告期内，本公司无重要会计估计变更。 四、税项 1. 主要税种及税率 | |
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| 税 种 | 计税依据 | 税率 | | 增值税 | 应税收入 | 5%、6%、13% | | 城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7%、5% | | 企业所得税 | 应纳税所得额 | 详见下表 | | 教育费附加 | 应交流转税额 | 3% | |
| 2. 税收优惠 （1）本公司于2023年12月28日通过高新技术企业复审，证书编号GR202335001241,本公司2024年度企业所得税适用税率为15%。 （2）长沙波德于2024年12月16日通过高新技术企业审核，证书编号GR202443002436，长沙波德2024年度企业所得税适用税率为15%。 （3）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的 税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。 子公司金驰公司、金田机械、永裕德公司及龙轴检测于报告期内享受上述税收优惠。。 | |
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| 坏账准备计提的具体说明： 于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准 | |
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| （2）按坏账计提方法分类披露 | |
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| 类 别 | 2024年12月31日 | | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | | 按单项计提坏账准备 | 25,147,821.96 | 4.83 | 24,947,821.96 | 99.20 | 200,000.00 | | 按组合计提坏账准备 | 495,230,905.25 | 95.17 | 34,421,615.91 | 6.95 | 460,809,289.34 | | 组合1账龄组合 | 495,230,905.25 | 95.17 | 34,421,615.91 | 6.95 | 460,809,289.34 | | 合计 | 520,378,727.21 | 100.00 | 59,369,437.87 | 11.41 | 461,009,289.34 | |
| （3）坏账准备的变动情况 | |
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| 类 别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年12月31日 | | 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | | 按单项计提坏账准备 | 26,439,224.18 | 800,000.00 | 307,573.56 | 1,983,828.66 | - | 24,947,821.96 | | 按组合计提坏账准备 | 39,676,607.73 | 3,238,055.55 | - | 8,493,047.37 | - | 34,421,615.91 | |
| 用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认； 6. 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 | |
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| （2）其他应收款 ①按账龄披露 | |
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| 账 龄 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 1年以内 | 1,901,470.55 | 126,118,415.28 | | 1至2年 | 436,869.50 | 249,386.10 | | 2至3年 | 156,910.34 | 121,592,714.50 | | 3至4年 | 1,531,808.33 | 388,208.69 | | 4至5年 | 258,295.71 | 88,135.59 | | 5年以上 | 1,662,005.68 | 1,966,331.81 | | 小计 | 5,947,360.11 | 250,403,191.97 | | 减：坏账准备 | 2,791,361.92 | 5,137,766.58 | |
| （2）存货跌价准备 | |
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| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2024年12月31日 | | 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | | 原材料 | 42,426,952.29 | 9,953,634.08 | | 8,296,470.61 | | 44,084,115.76 | |
| （续上表） | |
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| 项 目 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | | 漳州人才发展集团有限公司 | - | | 649,232.17 | - | |
| 13. 固定资产 （1）分类列示 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | |
| （2）固定资产 ①固定资产情况 | |
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| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子及办公设备 | 其他设备 | 合计 | | 一、账面原值： | | | | | | | | 1.2023年12月31日 | 591,690,337.46 | 893,236,884.57 | 15,202,916.43 | 44,639,386.41 | 14,093,833.74 | 1,558,863,358.61 | | 2.本期增加金额 | 39,237,053.09 | 53,021,085.53 | 265,486.44 | 636,268.78 | 154,601.56 | 93,314,495.40 | | （1）购置 | - | 3,612,470.55 | - | 91,773.18 | - | 3,704,243.73 | | （2）在建工程转入 | 39,237,053.09 | 49,408,614.98 | 265,486.44 | 544,495.60 | 154,601.56 | 89,610,251.67 | | 3.本期减少金额 | - | 115,434,447.11 | 187,460.10 | 379,094.76 | 700,001.00 | 116,701,002.97 | | （1）处置或报废 | - | 115,434,447.11 | 187,460.10 | 379,094.76 | 700,001.00 | 116,701,002.97 | | 4.2024年12月31日 | 630,927,390.55 | 830,823,522.99 | 15,280,942.77 | 44,896,560.43 | 13,548,434.30 | 1,535,476,851.04 | | 二、累计折旧 | | | | | | | | 1.2023年12月31日 | 136,379,390.65 | 559,801,547.11 | 10,910,967.67 | 30,446,243.04 | 6,327,817.55 | 743,865,966.02 | | 2.本期增加金额 | 17,777,650.86 | 42,419,567.39 | 875,474.84 | 2,746,298.80 | 1,062,213.70 | 64,881,205.59 | | （1）计提 | 17,777,650.86 | 42,419,567.39 | 875,474.84 | 2,746,298.80 | 1,062,213.70 | 64,881,205.59 | | 3.本期减少金额 | - | 56,586,875.02 | 68,902.23 | 335,233.31 | 488,636.24 | 57,479,646.80 | | （1）处置或报废 | - | 56,586,875.02 | 68,902.23 | 335,233.31 | 488,636.24 | 57,479,646.80 | | 4.2024年12月31日 | 154,157,041.51 | 545,634,239.48 | 11,717,540.28 | 32,857,308.53 | 6,901,395.01 | 751,267,524.81 | | 三、减值准备 | | | | | | | | 1.2023年12月31日 | - | 34,203,121.55 | - | - | - | 34,203,121.55 | | 2.本期增加金额 | 816,752.53 | 12,412,975.95 | 217,625.68 | 16,850.52 | 196,160.19 | 13,660,364.87 | | （1）计提 | 816,752.53 | 12,412,975.95 | 217,625.68 | 16,850.52 | 196,160.19 | 13,660,364.87 | | 3.本期减少金额 | - | 46,456,782.45 | 10,391.96 | 16,850.52 | 196,160.19 | 46,680,185.12 | | （1）处置或报废 | | 46,456,782.45 | 10,391.96 | 16,850.52 | 196,160.19 | 46,680,185.12 | | 4.2024年12月31日 | 816,752.53 | 159,315.05 | 207,233.72 | - | - | 1,183,301.30 | | 四、固定资产账面价值 | | | | | | | |
| ②重要在建工程项目变动情况 | |
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| 项目名称 | 预算数（万元） | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2024年12月31日 | |
| 15. 无形资产 （1）无形资产情况 | |
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| 项 目 | 土地使用权 | 专利权 | 计算机软件 | 合计 | | 一、账面原值 | | | | | | 1.2023年12月31日 | 93,276,762.90 | 9,300,000.00 | 4,758,268.49 | 107,335,031.39 | | 2.本期增加金额 | - | - | - | - | | 3.本期减少金额 | - | - | - | - | | 4.2024年12月31日 | 93,276,762.90 | 9,300,000.00 | 4,758,268.49 | 107,335,031.39 | | 二、累计摊销 | | | | | | 1.2023年12月31日 | 19,228,516.73 | 9,300,000.00 | 3,464,960.74 | 31,993,477.47 | | 2.本期增加金额 | 2,230,752.40 | - | 290,756.95 | 2,521,509.35 | | （1）计提 | 2,230,752.40 | - | 290,756.95 | 2,521,509.35 | | 3.本期减少金额 | - | - | - | - | | 4.2024年12月31日 | 21,459,269.13 | 9,300,000.00 | 3,755,717.69 | 34,514,986.82 | | 三、减值准备 | | | | | | 四、账面价值 | | | | | | 1.2024年12月31日账面价值 | 71,817,493.77 | - | 1,002,550.80 | 72,820,044.57 | | 2.2023年12月31日账面价值 | 74,048,246.17 | - | 1,293,307.75 | 75,341,553.92 | |
| （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 | |
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| 项 目 | 递延所得税资产和负债于2024年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2024年12月31日余额 | 递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额 | |
| 19. 所有权或使用权受到限制的资产 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日 | | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | | 货币资金 | 7,804,221.25 | 7,804,221.25 | 冻结 | 票据保证金等 | |
| 25. 应交税费 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 企业所得税 | 4,271,218.70 | 29,079,291.14 | | 增值税 | 3,389,819.84 | 3,683,924.49 | | 房产税 | 1,879,501.20 | 1,973,296.68 | | 土地使用税 | 709,726.53 | 826,990.32 | | 个人所得税 | 379,318.59 | 503,385.40 | | 印花税 | 274,909.70 | 320,277.90 | |
| 27. 一年内到期的非流动负债 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 一年内到期的长期应付职工薪酬 | 2,144,483.38 | 1,932,920.93 | | 一年内到期的长期借款 | - | 206,549,563.77 | | 合计 | 2,144,483.38 | 208,482,484.70 | |
| 注1：航空关节轴承研保项目余额48,730,000.00元，主要系漳州市财政局拨付的以货币资金作为资本金注入方式的固定资产投资，可按公司增资扩股时股东大会批准的方案转增国有股，转为国有资本公积金； 注2：本公司于2021年5月收到产业化能力建设项目政府拨款16,250,000.00元，该项目拨款资金可按公司增资扩股时股东大会批准的方案转增国有股，转为国有资本公 | |
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| 说明： 2024年4月12日，公司召开董事会，审议通过以现金方式收购三明齿轮箱公司退休离职职工股权，收购数量占三齿公司股东出资总额2.0373％（认缴出资额101.62万元），交易价格0.4547元/股，收购金额约462,066.00元，确认其他资本公积590,591.57元。 35. 其他综合收益 | |
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| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期发生金额 | 2024年12月31日 | | 本期所得税前发生额 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | | 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -25,118,312.32 | 5,088,475.21 | 1,571,217.39 | 3,784,875.59 | -267,617.77 | -21,333,436.73 | | 其中：重新计量设定受益计划变动额 | -3,526,863.89 | -5,386,307.37 | - | -5,118,689.60 | -267,617.77 | -8,645,553.49 | | 其他权益工具投资公允价值变动 | -21,591,448.43 | 10,474,782.58 | 1,571,217.39 | 8,903,565.19 | - | -12,687,883.24 | | 二、将重分类进损益 | 198,182.36 | 227.02 | - | 170.27 | 56.75 | 198,352.63 | |
| 说明：营业收入和营业成本按行业及地区分析的信息，参见附注十四、2。 40. 税金及附加 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | | 房产税 | 6,057,508.54 | 6,535,959.50 | |
| 43. 研发费用 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | | 职工薪酬 | 86,458,881.30 | 83,559,793.81 | | 材料费 | 11,863,599.64 | 10,255,924.30 | | 折旧及摊销 | 17,612,462.37 | 18,343,649.11 | | 水电燃气费 | 6,648,944.17 | 8,359,614.88 | |
| 48. 信用减值损失 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | |
| 53. 所得税费用 （1）所得税费用的组成 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | | 当期所得税费用 | 11,255,241.28 | 34,759,526.07 | | 递延所得税费用 | 3,226,072.86 | -18,130,375.58 | | 合计 | 14,481,314.14 | 16,629,150.49 | |
| （2）与投资活动有关的现金 ①收到的其他的投资活动有关的现金 | |
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| ②筹资活动产生的各项负债变动情况 55. 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 | |
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| 补充资料 | 2024年度 | 2023年度 | | 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | | | | 净利润 | 142,847,457.53 | 161,118,273.03 | | 加：资产减值准备 | 66,978,203.24 | 64,714,660.39 | | 信用减值损失 | 1,500,357.37 | 7,023,578.20 | | 投资性房地产折旧、固定资产折旧、 | 66,553,540.21 | 67,355,992.65 | | 使用权资产折旧 | | - | | 无形资产摊销 | 2,521,509.35 | 3,047,057.90 | | 长期待摊费用摊销 | | - | | 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -1,762,548.74 | -25,786,485.56 | | 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 835.31 | - | | 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -20,760,914.91 | -8,465,672.43 | | 财务费用（收益以“－”号填列） | 3,379,208.84 | 6,032,747.69 | |
| 六、研发支出 1.按费用性质列示 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | | 职工薪酬 | 86,458,881.30 | 83,559,793.81 | | 材料费 | 11,863,599.64 | 10,255,924.30 | | 折旧及摊销 | 17,612,462.37 | 18,343,649.11 | | 水电燃气费 | 6,648,944.17 | 8,359,614.88 | | 技术服务费 | 1,321,439.75 | 1,484,534.95 | | 其他费用 | 4,207,576.12 | 5,346,919.75 | |
| 注：2013年12月，本公司控股股东漳州市九龙江集团有限公司在无偿受让福建省机电（控股）有限责任公司原持有的32.61%福建红旗股份有限公司股权后，漳州市九龙江集团有限公司合计持有福建红旗股份有限公司52.72%股权。本公司控股股东漳州市九龙江集团有限公司将持有福建红旗股份有限公司52.72%股权全权委托本公司行使股东权利和表决权，漳州市九龙江集团有限公司享有分红权，不参与福建红旗股份有限公司的经营管理。截止2024年12月31日，本公司拥有对福建红旗股份有限公司100% | |
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| 八、政府补助 1. 涉及政府补助的负债项目 | |
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| 资产负债表列报项目 | 2023年12月31日余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益 | 本期其他变动 | 2024年12月31日余额 | 与资产/收益相关 | |
| 九、与金融工具相关的风险 本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。 本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。 1. 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。 本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。 | |
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| 福建龙溪轴承（集团）股份有限公司 财务报表附注 88 率、违约损失率及违约风险敞口模型。 相关定义如下： 违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。 违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算； 违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的27.01%（比较期：29.68%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的27.73%（比较：98.11%）。 2. 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。 截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下： | | 项 目 | 2024年12月31日 | | 1年内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | | 短期借款 | 44,588,299.31 | - | - | - | | 应付票据 | 67,007,503.89 | | | - | | 应付账款 | 165,500,538.07 | - | - | - | |
| 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。 ③ 敏感性分析 于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少536.56万元。 于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于欧元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少122.71万元。 （2）利率风险 本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。 本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。 截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加112.18万元。 4. 金融资产转移 （1）按金融资产转移方式分类列示 | |
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| 金融资产转移的方式 | 已转移金融资产的性质 | 已转移金融资产的金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 | | 背书 | 应收票据中的银行承兑汇票 | 116,039,780.76 | 未终止确认 | 信用等级较低的商业汇票，信用风险和延期付款风险相对较高，故未 | | 贴现 | 应收票据中的银行承兑汇票 | 6,638,642.34 | 未终止确认 | |
| 十、公允价值的披露 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。 2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日公允价值 | | 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | | 一、持续的公允价值计量 | | | | | | （一）交易性金融资产 | 317,984,509.29 | 419,663,816.45 | - | 737,648,325.74 | | 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 | 317,984,509.29 | 419,663,816.45 | - | 737,648,325.74 | | （1）权益工具投资 | 317,984,509.29 | - | - | 317,984,509.29 | |
| 4. 关联交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品、接受劳务情况 | |
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| 十二、承诺及或有事项 1. 或有事项 截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。 十三、资产负债表日后事项 1. 利润分配情况 根据本公司董事会2025年4月28日第九届董事会第六次会议决议，公司拟以现有总股本399,553,571 股为基数，向全体股东实施每10股派发现金股利0.40元（含税），预计派发现金红利共计人民币15,982,142.84元。公司已于2025年1月实施了2024年第三季度现金分红方案，派发现金红利共计人民币23,973,214.26元（含税）。合并以上已实施的2024年第三季度现金分红金额，公司2024年全年派发现金红利预计39,955,357.10元（含税），占2024年度归属于母公司所有者净利润的31. 88%。本年度不进行资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转至以后年度。上述利润分配预案尚须经股东大会批准。 2. 其他资产负债表日后事项说明 2025年4月9日，美国对等关税政策生效，将对所有贸易伙伴设立10%的“最低基准关税”（豁免商品除外），对中国、日本、越南等34个主要经济体征收更高的差异化关税。由于本公司的轴承产品涉及对美出口，该关税政策可能对公司未来的经营业绩和财务状况产生影响。 | |
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| 说明：截止2024年12月31日，子公司红旗股份、闽台龙玛，美国龙轴处于终止经营状态。 2. 分部信息 （1）报告分部的确定依据与会计政策 根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。 本公司报告分部包括： ①轴承产品分部； ②齿轮箱分部； ③金属材料贸易销售分部； ④其他分部（汽车配件、粉末冶金等）； 分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。 | |
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| 十五、母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 （1）按账龄披露 | |
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| 账 龄 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 1年以内 | 364,720,651.31 | 315,062,797.24 | | 1至2年 | 14,259,863.30 | 6,899,187.84 | | 2至3年 | 3,430,804.13 | 2,759,509.22 | |
| 坏账准备计提的具体说明： ①于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明:客户因经营不善，财务指标恶化，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此按照预计可收回金额计提坏账准备。 ②于2024年12月31日，按组合1账龄组合计提坏账准备的应收账款 | |
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| 账 龄 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | |
| ③按坏账计提方法分类披露 A.截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下： | |
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| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | | 第一阶段 | 14,474,918.32 | 1,724,523.29 | 12,750,395.03 | | 第二阶段 | - | - | - | | 第三阶段 | - | - | - | |
| 2023年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备： 2023年12月31日，无处于第三阶段的坏账准备： 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。 ④坏账准备的变动情况 | |
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| （2）对子公司投资 | |
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| 被投资单位 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年12月31日 | 本期计提减值准备 | 2024年12月31日减值准备余额 | | 永安轴承 | 172,054,848.42 | - | - | 172,054,848.42 | - | - | | 三明齿轮箱 | 70,305,178.94 | 70,462,066.14 | - | 140,767,245.08 | - | - | | 金驰汽车 | 4,500,000.00 | - | - | 4,500,000.00 | - | - | | 龙冠贸易 | 59,202,810.00 | - | - | 59,202,810.00 | - | - | | 长沙波德 | 1,650,000.00 | - | - | 1,650,000.00 | - | - | | 金田机械 | 500,000.00 | - | - | 500,000.00 | - | - | | 金昌龙机械 | 253,000,000.00 | - | - | 253,000,000.00 | - | - | | 红旗股份 | 51,165,000.00 | - | - | 51,165,000.00 | - | 51,165,000.00 | | 闽台龙玛 | 90,000,000.00 | - | - | 90,000,000.00 | - | 90,000,000.00 | |
| 十六、补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 | |
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| 项 目 | 2024年度 | | 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 1,761,713.43 | | 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 23,657,969.30 | | 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 16,691,800.00 | | 委托他人投资或管理资产的损益 | 13,291,937.81 | | 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 307,573.56 | | 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 25,005,506.63 | | 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 218,831.79 | | 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 45,057.13 | | 非经常性损益总额 | 80,980,389.65 | |
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