目目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并及母公司资产负债表……………………………第6—7页

（二）合并及母公司利润表……………………………………第8页

（三）合并及母公司现金流量表………………………………第9页

（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第10—13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—135页

四、报告附件……………………………………………………第136—139页

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审计报告天健审〔2025〕5-13号淮河能源电力集团有限责任公司全体股东：

一、审计意见我们审计了淮河能源电力集团有限责任公司（以下简称电力集团公司）财务报表，包括2022年12月31日、2023年12月31日、2024年11月30日的合并及母公司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年1－11月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了电力集团公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年11月30日的合并及母公司财务状况，以及2022年度、2023年度、2024年1－11月的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于电力集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年度、2023年度、2024年1－11月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。

电力集团公司的营业收入主要来自于电力、煤炭生产和销售。2022年度、2023年度、2024年1－11月，电力集团公司的营业收入为人民币6,864,440,039.48元、10,000,757,506.34元、8,751,738,843.38元，其中电力、煤炭业务的营业收入为人民币6,816,532,595.57元、9,899,561,521.72元、8,660,495,813.49元，占营业收入的99.30%、98.99%、98.96%。

由于营业收入是电力集团公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库

单、银行回单、质量检测报告及交易结算单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

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1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)及五(一)2。截至2022年12月31日、2023年12月31日、2024年11月30日，电力集团公司应收账款账面余额为人民币805,974,189.87元、1,234,330,993.68元、1,049,125,452.95元，坏账准备为人民币23,601,212.93元、40,936,279.39元、37,158,572.99元，账面价值为人民币782,372,976.94元、1,193,394,714.29元、1,011,966,879.96元。电力集团公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其

作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价

管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理

性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四

四、管理层和治理层对财务报表的责任

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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估电力集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

电力集团公司治理层（以下简称治理层）负责监督电力集团公司的财务报告过程。

五

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对电力集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

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否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致电力集团公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

(六)就电力集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2022年度、2023年度、2024年1－11月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月二十八日

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淮淮河能源电力集团有限责任公司

财务报表附注2022年1月1日至2024年11月30日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

淮河能源电力集团有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由淮南矿业(集团)有限责任公司(以下简称淮南矿业)和中国煤矿工会淮南矿区委员会共同出资组建，于2006年6月20日在淮南市工商行政管理局登记注册，取得注册号为913404007901270053的营业执照。公司成立时注册资本14,000.00万元，总部位于安徽省淮南市。公司现持有统一社会信用代码为913404007901270053的营业执照，注册资本815,784.60045万元。

本公司属电力行业。主要经营活动为电力、煤炭的生产和销售。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2022年1月1日起至2024年11月30日止。

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(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项

重要性标准确定方法和选择依据重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额×0.3%重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额×0.3%重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额×0.3%重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额×0.3%重要的预计负债单项金额超过资产总额×0.3%重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×5%重要的子公司、非全资子公司

重要的联营企业单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%

收入总额/总收入的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

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(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

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金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部

分金融负债)。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

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部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

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备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款——合并范围内关联方组合

款项性质

应收账款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合并范围内关联方应收款具有可控性，不计提减值准备第

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

应收账款——应收电费款组合

账龄为0-6个月的应收国家电网公司电费款

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参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，对账龄0-6个月的应收国家电网公司电费款不计提坏账，6个月以上电费款按照账龄组合计提坏账准备其他应收款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

款项性质

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合并范围内关联方应收款具有可控性，预期不存在信用损失

长期应收款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

其他应收款——合并范围内关联方组合

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账龄

应收账款预期信用损失率(%)

其他应收款预期信用损失率(%)

长期应收款预期信用损失率(%)1年以内(含，下同)

5.005.005.00

1-2年

10.0010.0010.002-3年30.0030.0030.003-4年50.0050.0050.004-5年80.0080.0080.005年以上100.00100.00100.00

应收账款、其他应收款、长期应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

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对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

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发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

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4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法25-500-51.90-4.00机器设备年限平均法5-303-53.17-19.40运输工具年限平均法10-123-57.92-9.70其他年限平均法

5-183-55.28-19.40弃置费用年限平均法234.35

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物

房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

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(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及采矿权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年限平均法软件3-10年限平均法

采矿权摊销采用产量法，采矿权摊销额=（采矿权入账价值/可采储量）*煤炭产量。

3.研发支出的归集范围

(1)职工薪酬

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金及企业年金，以及外聘研发人员的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在

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不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)物料消耗

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关)。

(5)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的

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商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

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向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

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(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

煤炭销售收入属于在某一时点履行的履约义务，在本公司已根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。电力收入属于在某一时点履行的履约义务，在本公司已根据合同约定将电力供应至各电厂所在地的电网公司、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

(二十三)合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

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相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资

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产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

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相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(二十七)安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十八)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四

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四、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据税率增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

13%、9%、6%房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%、免征

1.2%、12%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称2024年1-11月2023年度2022年度淮能州来（凤台）新能源有限责任公司（以下简称淮能州来）

免征免征除上述以外的其他纳税主体25%25%25%

(二)税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》八十七条之规定，子公司淮能州来符合从事国家重点扶持的公共基础设施项目的条件，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。2023年1月1日至2025年12月31日，淮能州来免征企业所得税，2026年1月1日至2028年12月31日减半征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

项目2024.11.302023.12.312022.12.31

银行存款

第

页共139页8,876,109.74

其他货币资金

存放财务公司款项

合计

(2)资金集中管理情况

1)公司的母公司淮南矿业通过淮南矿业集团财务有限公司对母公司及成员单位资金实

行集中统一管理。子公司淮浙煤电有限责任公司(以下简称淮浙煤电)的参股股东浙江浙能电力股份有限公司的控股股东浙江省能源集团有限公司通过浙江省能源集团财务有限责任公司对淮浙煤电的的经营资金实行集中统一管理。

2)公司无作为“货币资金”列示、但因资金集中管理支取受限的资金。

2.应收账款

(1)账龄情况

账龄2024.11.302023.12.312022.12.311年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

账面余额合计

减：坏账准备

账面价值合计

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

2024.11.30账面余额坏账准备

账面价值金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

按组合计提坏账准备

第

页共139页1,049,125,452.95

合计

(续上表)

种类

2023.12.31账面余额坏账准备

账面价值金额

比例(%)

金额

计提比例(%)按组合计提坏账准备

合计

(续上表)

种类

2022.12.31账面余额坏账准备

账面价值金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)按组合计提坏账准备

合计

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

①组合情况

项目

2024.11.302023.12.31

账面余额坏账准备

计提比例(%)

账面余额坏账准备

计提比例

(%)账龄组合

应收电费组合

小计

(续上表)项目

2022.12.31账面余额坏账准备

计提比例(%)账龄组合

应收电费组合

小计

②采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄2024.11.302023.12.31

账面余额坏账准备

计提比例(%)

账面余额坏账准备

计提比例(%)1年以内

第

页共139页292,478,891.00

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

小计

(续上表)账龄

2022.12.31账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

小计

(3)坏账准备变动情况

1)2024年1-11月

项目期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或

转回

核销

其他按组合计提坏账准备

合计

2)2023年度

项目期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或

转回

核销

其他按组合计提坏账准备

合计

注：2023年非同一控制下合并淮南洛河发电有限责任公司（以下简称洛河发电）而增加应收账款坏账准备3,134,064.63元

3)2022年度

项目期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转回

核销其他按组合计提坏账准备

第

页共139页

37,354,989.34

合计

(4)报告期实际核销的应收账款情况

项目2024年1-11月2023年度2022年度实际核销的应收账款金额

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

1)2024年11月30日

单位名称

账面余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备

379,224.57

应收账款

合同资

产

小计国家电网有限公司华东分部

国网安徽省电力有限公司

淮浙电力有限责任公司

中国大唐集团科技工程有限公司洛河脱硫特许经营项目管理部

国网安徽省电力有限公司淮南供电公司

小计

2)2023年12月31日

单位名称

账面余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备应收账款

合同资

产

小计

国家电网有限公司华东分部

淮浙电力有限责任公司

国网安徽省电力有限公司

第

单位名称

账面余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备应收账款

合同资产

小计中国大唐集团科技工程有限公司洛河脱硫特许经营项目管理部

第

页共139页71,582,005.90

淮南天河电力实业有限责任公司

小计

3)2022年12月31日

单位名称

账面余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的

比例(%)

应收账款坏账准备和合同资

产减值准备应收账款

合同资

产

小计

国家电网有限公司华东分部

淮浙电力有限责任公司

淮南矿业

国网安徽省电力有限公司

国网安徽省电力有限公司淮南供电公司

小计

3.预付款项

(1)账龄分析

账龄

2024.11.30账面余额比例(%)减值准备账面价值1年以内

1-2年

2-3年

合计

(续上表)账龄2023.12.31

账面余额比例(%)减值准备账面价值1年以内

第

页共139页30,831,310.88

1-2年

合计

(续上表)账龄

2022.12.31账面余额比例(%)减值准备账面价值1年以内

1-2年

合计

(2)预付款项金额前5名情况

1)2024年11月30日

单位名称账面余额

占预付款项余额的比例(%)淮矿电力燃料有限责任公司

中煤新集能源股份有限公司

南京港(集团)有限公司

中国铁路上海局集团有限公司蚌埠货运中心

小计

2)2023年12月31日

单位名称账面余额

占预付款项余额

的比例(%)南京港(集团)有限公司

中煤新集能源股份有限公司

中国铁路上海局集团有限公司蚌埠货运中心

中国水利电力物资北京有限公司

安徽港口集团芜湖有限公司裕溪口分公司

小计

3)2022年12月31日

单位名称账面余额

占预付款项余额

的比例(%)中国石化销售股份有限公司安徽淮南石油分公司

第

页共139页

375,809.60

中国移动通信集团安徽有限公司淮南分公司

安徽朗诺医药有限公司

国信国际工程咨询集团股份有限公司

中国人民财产保险股份有限公司淮南市分公司

小计

4.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质2024.11.302023.12.312022.12.31押金保证金

拆借款

应收暂付款

出售潘集子公司[注]

账面余额合计

减：坏账准备

账面价值合计

注：公司2023年将持有淮河能源淮南潘集发电有限责任公司（以下简称潘集发电）100%股权出让给淮河能源（集团）股份有限公司（以下简称淮河股份），不再将潘集发电纳入合并财务报表范围导致无需抵销应收潘集发电款项。

(2)账龄情况

账龄2024.11.302023.12.312022.12.311年以内

1-2年

2-3年

3-4年

5年以上

账面余额合计

第

减：坏账准备

第

页共139页49,145,834.61

账面价值合计

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

2024.11.30账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额

计提比例(%)按组合计提坏账准备

合计

(续上表)

种类

2023.12.31账面余额

坏账准备

账面价值金额

比例(%)

金额

计提比例(%)按组合计提坏账准备

合计

(续上表)

种类

2022.12.31账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额

计提比例(%)按组合计提坏账准备

合计

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称

2024.11.30账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合

其中：1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

小计

第

(续上表)组合名称

2023.12.31账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合

第

页共139页

1,068,734,820.14

1-2年

2-3年

5年以上

小计

(续上表)组合名称

2022.12.31账面余额坏账准备

账龄组合

其中：1年以内

1-2年

小计

(4)坏账准备变动情况

1)2024年1-11月

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值)

期初数

期初数在本期--转入第二阶段--转入第三阶段

--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提

本期收回或转回本期核销其他变动

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值)

第

页共139页

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期末数

期末坏账准备计提比例(%)

2)2023年度

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值)

期初数

期初数在本期--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提

本期收回或转回本期核销其他变动

期末数

3)2022年度

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值)

期初数

期初数在本期--转入第二阶段

--转入第三阶段

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值)

第

页共139页

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提

本期收回或转回本期核销其他变动期末数

期末坏账准备计提比例(%)

(5)其他应收款金额前5名情况

1)2024年11月30日

单位名称款项性质账面余额账龄

占其他应收款余额的比例(%)

坏账准备

淮河能源西部煤电集团有限责任公司

拆借款

1年以内

潘集发电出售资产款

1年以内

拆借款

1年以内

颍上县自然资源和规划局应收暂付款

1年以内及1-2年

颍上县税务局应收暂付款

1年以内

小计

2)2023年12月31日

单位名称

款项性质账面余额账龄

占其他应收款余额的比例(%)

坏账准备潘集发电出售资产款

1年以内

颍上县自然资源和规划局应收暂付款

4,237,214.00

1年以内

淮浙电力有限责任公司应收暂付款

1年以内

中国移动通信集团安徽有限公司淮南分公司

应收暂付款

1年以内

淮南开天新型建材有限公司应收暂付款

5年以上

第

单位名称款项性质账面余额账龄

占其他应收款余额的比例(%)

坏账准备小计

第

页共139页1,068,083,813.05

3)2022年12月31日

单位名称款项性质账面余额账龄

占其他应收款余额的比例(%)

坏账准备淮浙电力有限责任公司应收暂付款

1年以内

凤台县财政局应收暂付款

1-2年

中国电力工程顾问集团华东电力设计院有限公司

应收暂付款

1年以内

高明

1年以内

梁友成应收暂付款

1年以内

小计

5.存货

(1)明细情况

项目

2024.11.30账面余额跌价准备账面价值原材料

库存商品

其他周转材料

合计

(续上表)项目

2023.12.31账面余额跌价准备账面价值原材料

库存商品

其他周转材料

合计

(续上表)项目

2022.12.31账面余额跌价准备账面价值原材料

第

项目

2022.12.31账面余额跌价准备账面价值库存商品

第

页共139页

7,233,233.44

其他周转材料

合计

(2)存货跌价准备

1)明细情况

①2024年1-11月

项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提

其他

其他原材料

合计

②2023年度

项目

期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他

转回或转销

其他原材料

合计

2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因

①2024年1-11月

项目

确定可变现净值的具体依据

转回存货跌价

准备的原因

转销存货跌价

准备的原因原材料

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升

本期将已计提存货跌价准备的存货耗用/售出

②2023年度

项目

确定可变现净值

的具体依据

转回存货跌价

准备的原因

转销存货跌价

准备的原因原材料

以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升

本期将已计提存货跌价准备的存货耗用/售出

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

第

6.一年内到期的非流动资产

项目

2024.11.30账面余额减值准备账面价值一年内到期的长期应收款

第

页共139页196,799,800.00

(续上表)项目

2023.12.31账面余额减值准备账面价值一年内到期的长期应收款

合计

7.其他流动资产

项目

2024.11.302023.12.31账面余额

减值准

备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值待抵扣进项税

预缴税金

合计

(续上表)项目

2022.12.31账面余额

减值准

备

账面价值待抵扣进项税

合计

8.长期应收款

(1)明细情况

项目

2024.11.30账面余额坏账准备账面价值出售子公司股权款

委托贷款

合计

第

(续上表)项目

2023.12.31账面余额坏账准备账面价值出售子公司股权款

第

页共139页393,599,466.26

委托贷款

合计

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

2024.11.30账面余额坏账准备

账面价值金额

比例(%)

金额

计提比例(%)按组合计提坏账准备

合计

(续上表)

种类

2023.12.31账面余额坏账准备

账面价值金额

金额

计提比例(%)按组合计提坏账准备

合计

2)采用组合计提坏账准备的长期应收款

项目

2024.11.30账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合

小计

(续上表)项目

2023.12.31账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合

小计

(3)坏账准备变动情况

1)2024年1-11月

项目期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转

回

核销其他按组合计提坏账准备

第

页共139页

23,195,521.94

合计

2)2023年度

项目

期初

数

本期变动金额

期末数计提

收回或转

回

核销其他按组合计提坏账准备

合计

9.长期股权投资

(1)分类情况

项目

2024.11.30账面余额减值准备账面价值对联营企业投资

合计

(续上表)项目

2023.12.31账面余额减值准备账面价值对联营企业投资

合计

(续上表)项目

2022.12.31账面余额减值准备账面价值对联营企业投资

(2)明细情况

1)2024年1-11月

被投资单位期初数本期增减变动

账面价值减值准备追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整联营企业国能黄金埠发电有限公司

第

页共139页664,932,465.33

皖能合肥发电有限公司

皖能马鞍山发电有限公司

华能巢湖发电有限责任公司

皖能铜陵发电有限公司

国能九江发电有限公司

淮浙电力有限责任公司

淮南矿业集团财务有限公司

湖北国瑞环保科技有限公司

长电(休宁)能源发展有限责任公司

合计

(续上表)

被投资单位

本期增减变动期末数其他权益变动

宣告发放现金股

利或利润

计提减值准备

其他账面价值减值准备联营企业国能黄金埠发电有限公司

皖能合肥发电有限公司

皖能马鞍山发电有限公司

华能巢湖发电有限责任公司

皖能铜陵发电有限公司

国能九江发电有限公司

淮浙电力有限责任公司

淮南矿业集团财务有限公司

湖北国瑞环保科技有限公司

长电(休宁)能源发展有限责任公司

合计

第

2)2023年度

被投资单位

期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资

减少投资

权益法下确认的

投资损益

其他综合收益调整联营企业

第

页共139页国能黄金埠发电有限公司

皖能合肥发电有限公司

皖能马鞍山发电有限公司

华能巢湖发电有限责任公司

164,264,090.35

皖能铜陵发电有限公司

国能九江发电有限公司

淮浙电力有限责任公司

淮南矿业集团财务有限公司

湖北国瑞环保科技有限公司

合计

(续上表)

被投资单位

本期增减变动期末数其他权益变动

宣告发放现金股

利或利润

计提减值准备

其他账面价值减值准备联营企业国能黄金埠发电有限公司

皖能合肥发电有限公司

皖能马鞍山发电有限公司

华能巢湖发电有限责任公司

皖能铜陵发电有限公司

国能九江发电有限公司

淮浙电力有限责任公司

淮南矿业集团财务有限公司

湖北国瑞环保科技有限公司

合计

3)2022年度

被投资单位

期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整联营企业国能黄金埠发电有限公司

第

页共139页671,675,118.20

皖能合肥发电有限公司

皖能马鞍山发电有限公司

华能巢湖发电有限责任公司

皖能铜陵发电有限公司

国能九江发电有限公司

淮浙电力有限责任公司

淮南矿业集团财务有限公司

湖北国瑞环保科技有限公司

合计

(续上表)

被投资单位

本期增减变动期末数

其他权益变动

宣告发放现金股

利或利润

计提减值准备

其他

账面价值减值准备联营企业国能黄金埠发电有限公司

皖能合肥发电有限公司

皖能马鞍山发电有限公司

华能巢湖发电有限责任公司

皖能铜陵发电有限公司

国能九江发电有限公司

淮浙电力有限责任公司

淮南矿业集团财务有限公司

湖北国瑞环保科技有限公司

合计

(3)长期股权投资减值测试情况

2022年度

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额华能巢湖发电有限责任公司

第

页共139页164,264,090.35

小计

（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据华能巢湖发电有限责任公司

净资产为负数，公允价值为0元小计

10.固定资产

(1)明细情况

项目2024.11.302023.12.312022.12.31固定资产

固定资产清理

合计

(2)固定资产

1)明细情况

①2024年1-11月

项目

房屋及建筑物

机器设备运输工具其他弃置费用小计账面原值

期初数

本期增加金额

1)购置

2)在建

工程转入

本期减少金额

1)处置

或报废

期末数

第

项目

房屋及建筑物

机器设备运输工具其他弃置费用小计累计折旧

期初数

第

页共139页2,847,431,054.21

本期增

加金额

本期减

少金额

1)处置

或报废

期末数

减值准备期初数

本期增

加金额

1)计提

本期减

少金额

1)处置

或报废

期末数

账面价值

期初账

面价值

②2023年度

项目

房屋及建筑物

机器设备运输工具其他弃置费用

账面原值

期初数

小计2,923,852,515.15

本期增加金额

1)购置

2)在建

工程转入

第

项目

房屋及建筑物

机器设备运输工具其他弃置费用小计

3)企业

合并增加

第

页共139页2,978,050,659.27

本期减

少金额

1)处置

或报废

2)企业

合并减少

期末数

累计折旧期初数

本期增

加金额

1)计提

2)企业

合并增加

本期减

少金额

1)处置

或报废

2)企业

合并减少

期末数

减值准备期初数本期增

加金额

2)企业

合并增加

本期减

少金额

期末数

账面价值

期末账

面价值

第

项目

房屋及建筑物

机器设备运输工具其他弃置费用小计期初账面价值

第

页共139页1,706,642,589.75

③2022年度

项目

房屋及建筑物

机器设备运输工具其他弃置费用小计

账面原值

期初数

本期增加

金额

1)购置

2)在建

工程转入

本期减少

金额

1)处置

或报废

期末数

累计折旧

期初数

本期增加

金额

1)计提

本期减少

金额

1)处置

或报废

期末数

账面价值

期末账面

价值

期初账面

价值

2)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因凤台电厂氨区综合楼及其他房屋建筑物

因历史遗留问题等原因，目前暂未办理权属证书

18,745,323.09

第

项目账面价值未办妥产权证书原因小计

第

页共139页

18,745,323.09

(3)固定资产清理

项目2024.11.302023.12.312022.12.31

18,745,323.09

固定资产清理

小计

11.在建工程

(1)明细情况

项目

2024.11.30账面余额减值准备账面价值潘集电厂二期项目

谢桥电厂项目

洛河四期

顾北安全改造

其他

合计

(续上表)项目

2023.12.31账面余额减值准备账面价值

潘集电厂二期项目

谢桥电厂项目

顾北安全改造工程

其他

合计

(续上表)项目

2022.12.31账面余额减值准备账面价值潘集电厂一期项目

第

项目

2022.12.31账面余额减值准备账面价值丁集矿采煤沉陷区一期20万千瓦光伏电站项目

第

页共139页

92,453,712.69

其他

合计

(2)重要在建工程项目报告期变动情况

1）2024年1-11月

工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产

其他减少

期末数潘集电厂二期项目

谢桥电厂项目

洛河四期

顾北安全改造

小计

（续上表）

工程名称

工程累计投入占预算比例（%）

工程进度（%）

利息资本化累计金额

本期利息资本化金额

本期利息资本化率

（%）

资金来源潘集电厂二期项目

自筹及银行借款

谢桥电厂项目

自筹及银行借款洛河四期

自筹及银行借款顾北安全改造自筹及银行借款小计

49,957,383.20

2）2023年度工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产

其他减少

期末数

61,216,613.93

潘集电厂二期项目

丁集矿采煤沉陷区一期20万千瓦光伏电站项目

谢桥电厂项目

第

工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产

其他减少

期末数顾北安全改造工程

第

页共139页204,585,937.00

（续上表）

工程名称

本期利息资本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源潘集电厂二期项目

自筹及银行借款丁集矿采煤沉陷区一期20万千瓦光伏电站项目

自筹及银行借款谢桥电厂项目

自筹及银行借款顾北安全改造工程自筹及银行借款

小计

3）2022年度

工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产

其他减少

期末数潘集电厂一期项目

丁集矿采煤沉陷区一期20万千瓦光伏电站项目

顾北更新改造工程

小计

（续上表）

工程名称

工程进度（%）

利息资本化累计金额

本期利息资本化金额

本期利息资本化率

（%）

资金来源潘集电厂一期项目

自筹及银行借款丁集矿采煤沉陷区一期20万千瓦光伏电站项目

自筹及银行借款顾北更新改造工程自筹及银行借款小计

(3)在建工程减值准备变动情况

1）2024年1-11月项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他处置或报废其他洛河光伏前期成本

第

页共139页

2,341,921.85

小计

2）2023年度项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他处置或报废其他洛河光伏前期成本

小计

注：因收购洛河发电而产生

12.使用权资产

(1)2024年1-11月

项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计账面原值期初数

本期增加金额

1)租入

本期减少金额期末数

累计折旧

期初数

本期增加金额

1)计提

本期减少金额期末数

账面价值

期末账面价值

期初账面价值

第

(2)2023年度

项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计账面原值期初数

第

页共139页

4,038,050.14

本期增加金额

1)租入

2)企业合并增

加

本期减少金额期末数

累计折旧

期初数

本期增加金额

1)计提

2)企业合并增

加

本期减少金额期末数

账面价值

期末账面价值

期初账面价值

(3)2022年度

项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计账面原值期初数

本期增加金额

1)租入

本期减少金额期末数

累计折旧

期初数

第

项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计

本期增加金额

第

页共139页

807,610.03

1)计提

本期减少金额期末数

账面价值

期末账面价值

期初账面价值

13.无形资产

(1)明细情况

1)2024年1-11月

项目采矿权土地使用权软件合计账面原值期初数

本期增加金额

1)购置

本期减少金额期末数

累计摊销

期初数

本期增加金额

1)计提

期末数

账面价值

期末账面价值

期初账面价值

2)2023年度

项目采矿权土地使用权软件合计账面原值

期初数

第

页共139页

951,142,300.00

本期增加金额

1)购置

2)企业合并增加

本期减少金额

1)企业合并减少

期末数

累计摊销

期初数

本期增加金额

1)计提

2)企业合并增加

本期减少金额

1)企业合并减少

期末数

账面价值

期末账面价值

期初账面价值

3)2022年度

项目采矿权土地使用权软件合计

账面原值期初数

本期增加金额

1)购置

本期减少金额

1)处置

期末数

累计摊销

项目采矿权土地使用权软件合计

期初数

第

页共139页

413,121,662.72

本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置

期末数

账面价值

期末账面价值

期初账面价值

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值

未办妥产权证书原因大通站专用线扩建土地

通过划拨方式取得，于2008年7月18日取得《国有建设用地划拨决定书》，因历史遗留问题等原因暂未办理权属证书小计

14.商誉

(1)明细情况

2024.11.30账面余额减值准备账面价值安徽淮南洛能发电有限责任公司（以下简称洛能发电）

洛河发电

合计

(续上表)被投资单位名称或形成商誉的事项

2023.12.31账面余额减值准备账面价值

洛能发电

第

页共139页87,701,646.06

洛河发电

州来能源

合计

(续上表)被投资单位名称或形成商誉的事项

2022.12.31账面余额减值准备账面价值州来能源

合计

(2)商誉账面原值

1)2024年1-11月

被投资单位名称或形成商誉的事

项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他洛能发电

洛河发电

州来能源

合计

2)2023年度

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他洛能发电

洛河发电

州来能源

合计

3)2022年度

被投资单位名称或形成商誉的事

项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他州来能源

合计

第

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

2024年1-11月资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合名称

资产组或资产组组

合的构成和依据

所属经营分部和依据

第

页共139页

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年

度商誉减值测试时所

确定的资产组或资产

组组合一致

洛河发电

收购洛能发电的资产组成

电力分部、生产电力一致洛能发电

收购洛河发电的资产组成

电力分部、生产电力一致

(4)2024年1-11月可收回金额的具体确定方法

项目

包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值（万元）

可收回金额（万元）本期计提减值金额洛能发电

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年

度商誉减值测试时所

确定的资产组或资产

组组合一致

222,153.77

洛河发电

小计

（续上表）项目预测期年限

预测期内的收入增长率、利润率等参数及其确定依据

稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据

折现率及其确定依据洛能发电5年1期

0%、2.06%参考企业历史数据和同行业数据

7.27%参考企业

历史数据和同行业数据洛河发电5年1期

4.54%、6.67%参考企

业历史数据和同行业数据

7.89%参考企业

历史数据和同行业数据

根据公司聘请的安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的《评估报告》（皖中联国信评报字(2025)第155号），洛能发电包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为222,690.00万元，高于账面价值222,153.77万元，商誉不需要计提减值准备；根据公司聘请的安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的《评估报告》（皖中联国信评报字(2025)第156号），洛河发电包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为102,990.00万元，高于账面价值99,124.50万元，商誉不需要计提减值准备。

15.长期待摊费用

(1)2024年1-11月

项目期初数本期增加本期摊销

其他减少

期末数顾北矿采煤区治理

第

页共139页363,070,972.39

洛河洼灰场

装修费及其他

合计

(2)2023年度

项目期初数本期增加本期摊销

其他减少

期末数顾北矿采煤区治理

采煤区拆迁补偿

洛河洼灰场

装修费及其他

合计

(3)2022年度

项目期初数本期增加本期摊销

其他减少

期末数顾北矿采煤区治理

采煤区拆迁补偿

装修费及其他

合计

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

项目

2024.11.302023.12.31可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产资产减值准备

租赁负债税会差异

预计负债税会差异

合计

第

(续上表)项目

2022.12.31可抵扣暂时性差异

递延所得税资产资产减值准备

第

页共139页20,665,273.68

租赁负债税会差异

预计负债税会差异

合计

(2)未经抵销的递延所得税负债

项目

2024.11.302023.12.31

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评估增值

固定资产加计扣除

使用权资产税会差异

弃置费用形成固定资产税会差异

合计

(续上表)项目

2022.12.31应纳税暂时性差异

递延所得税负债固定资产加计扣除

使用权资产税会差异

弃置费用形成固定资产税会差异

合计

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目

2024.11.302023.12.31递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税

资产或负债余额

递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税

资产或负债余额递延所得税资产

递延所得税负债

(续上表)

项目

2022.12.31递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产

第

页共139页60,251,607.60

递延所得税负债

(4)未确认递延所得税资产明细

项目2024.11.302023.12.312022.12.31可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损

合计

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2024.11.30

2023.12.312022.12.31备注2023年

2024年

2025年

2026年

2027年

2028年

2029年

1,101,593.17

合计

17.其他非流动资产

项目

2024.11.302023.12.31账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值预付设备款

预付土地出让金

预付工程费

生产指挥中心

合计

第

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)2024年11月30日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因货币资金

第

页共139页5,390,712.04

使用权受限

售电保证金及房屋维修资金应收账款