海南美兰国际空港股份有限公司
2024年度审计报告
天健会计师事务所
Pan-ChinaCertifiedPublicAccountants
目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—11页
（一）合并及公司资产负债表…………………………………第6-7页
（二）合并及公司利润表…………………………………………第8页
（三）合并及公司现金流量表……………………………………第9页
（四）合并股东权益变动表……………………………………第10页
（五）公司股东权益变动表……………………………………第11页
三、财务报表附注………………………………………………第12—87页
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审计报告天健审〔2025〕2-86号
海南美兰国际空港股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了海南美兰国际空港股份有限公司（以下简称美兰空港公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美兰空港公司2024年12月31日的合并及公司财务状况，以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美兰空港公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
应收账款的预期信用损失计量
(一)事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(九)和五(一)3。截至2024年12月31日，美兰空港公司应收账款账面余额为人民币365,534,798元，坏账准备为人民币28,145,562元，账面价值为人民币337,389,236元。对于应收账款，通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，美兰空港公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在评估前瞻性信息时，美兰空港公司管理层(以下简称管理层)考虑的因素包括宏观经济指标、经济政策、行业风险和客户情况的变化等。对于存在客观证据表明无法按应收账款的原有条款收回款项时，单独计提坏账准备；当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，确认预期信用损失。应收账款的预期信用损失计量涉及到重大会计估计和判断，主要包括恰当的预期信用损失计量模型的选择、对违约概率、违约损失率和前瞻性调整系数的估计等，因此应收账款的预期信用损失计量是我们审计中重点关注的事项，我们将其识别为关键审计事项。
(二)审计应对针对应收账款的预期信用损失计量，我们实施的主要审计程序包括：
1.我们了解了美兰空港公司与应收账款的预期信用损失计量相关的内部控制和评估流程，并通过考虑估计不确定性的程度和其他固有风险因素的水平，包括复杂性、主观性、变化和对管理层偏向或舞弊的敏感性，评估了重大错报的固有风险；
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2.我们评估并测试了与应收账款的预期信用损失评估相关的关键控制，包括与管理层建立应收账款预期信用损失评估模型以及使用重大假设相关的内部控制；
3.我们了解了管理层确认单项和组合计提坏账准备的理由并基于信用风险驱动因素评估其合理性；
4.对于按照单项金额评估的应收账款，我们选取样本复核了管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据，并将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证，包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况等；
5.对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，我们复核了管理层对划分的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，对前瞻性调整系数的评估考虑了宏观经济指标、经济政策、行业风险和客户情况的变化等，并选取样本测试了应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算了预期信用损失计提金额的准确性；及
6.我们检查了管理层相关财务报表披露，并评估了相关披露的充分性。
根据我们执行的审计程序，管理层对应收账款的预期信用损失计量中所使用的模型、运用的关键参数、涉及的重大判断及假设可以被我们取得的证据所支持。
四、其他信息
美兰空港公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是在能够获取上述其他信息时阅读这些信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
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该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估美兰空港公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。美兰空港公司治理层（以下简称治理层）负责监督美兰空港公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美兰空港公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美兰空港公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就美兰空港公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二五年三月二十日
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海南美兰国际空港股份有限公司
财务报表附注2024年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况海南美兰国际空港股份有限公司(以下简称本公司)为一家于2000年12月28日在中华人民共和国(以下简称中国)成立的股份有限公司。本公司注册地及总部地址为中国海南省海口市。本公司股票于2002年11月18日在香港联合交易所有限公司主板挂牌上市交易。本公司和子公司(以下合称本集团)实际从事的主要经营业务为经营中国海南省海口市美兰机场(以下简称美兰机场)以及若干辅助商业业务。本公司的母公司为在中国成立的海口美兰国际机场有限责任公司(以下简称海口美兰)。本财务报表由本公司董事会于2025年3月20日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本集团财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)的披露规定编制。本集团财务报表的若干相关事项已根据香港地区《公司条例》的要求进行披露。
(二)持续经营能力评价本集团2024年度的净亏损为人民币3.66亿元，经营活动现金流量为净流入人民币7.30亿元。于2024年12月31日，本集团的流动负债为人民币43.60亿元，超过流动资产人民币34.24亿元。本集团的流动负债主要包括应付关联方款项人民币10.76亿元、一年内到期的租赁负债人民币7.88亿元、短期借款人民币4.00亿元、一年内到期的长期借款人民币
0.83亿元以及应付美兰机场二期扩建项目中的机场项目(以下简称二期扩建项目)工程款人民币4.27亿元。
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如附注十(四)2所述，本公司和海口美兰共同兴建二期扩建项目，2018年，海口美兰作为借款人，本公司作为共同借款人，获得额度为人民币78亿元、期限为20年之银团贷款(以下简称现有银团贷款)，专项用于二期扩建项目，本公司与海口美兰就现有银团贷款合同项下的每一笔贷款共同承担还款义务，对债权清偿互负连带责任(以下简称共同还款承诺)。于2024年12月31日，现有银团贷款累计放款本金人民币51.76亿元，累计偿还本金人民币
4.00亿元，累计已提取尚未归还本金为人民币47.76亿元，其中海口美兰已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币29.21亿元，本公司已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币
18.55亿元。本公司于2020年度发生的仲裁案件(以下简称仲裁案件)触发了现有银团贷款的相关违约条款，导致现有银团贷款人有权并可能随时要求本公司承担共同还款承诺并全额偿付海口美兰已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币29.21亿元，亦导致现有银团贷款人有权随时要求本公司提前偿还已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币18.55亿元，并有权中止发放贷款合同剩下的现有银团贷款额度人民币19.56亿元予本公司。
有关仲裁案件，诚如本公司日期为2024年10月25日的公告所述，根据仲裁案件第二阶段仲裁裁决(也是该案的终局裁决)，经本公司与仲裁申请人友好磋商，双方最终达成和解金额为税前2.25亿港币，且豁免应付利息。本公司已完成支付，仲裁案件已经完结。
于2024年12月31日，本公司连同海口美兰与国家开发银行海南省分行和中国工商银行股份有限公司海口江东支行签订新银团贷款协议(以下简称新银团贷款协议)。根据新银团贷款协议，本公司连同海口美兰将获得总额为人民币63.63亿元、期限为20年之新银团贷款(以下简称新银团贷款)，其中不超过人民币47.76亿元用于提前偿还现有银团贷款，剩余人民币15.87亿元用于二期扩建项目建设。于2025年3月14日，新银团贷款累计放款本金人民币47.76亿元，其中本公司提前偿还全部现有银团贷款人民币18.55亿元，海口美兰提前偿还全部现有银团贷款人民币29.21亿元，现有银团贷款人有权并可能随时要求本公司承担共同还款承诺的事项已全部完结。
在评估公司是否有充足的资金履行财务义务并保持持续经营时，管理层已充分考虑公司未来的流动性、经营业绩及可用的融资来源。截至2024年12月31日，本公司有充足的银行授信额度可用于日常经营及偿还上述将于未来十二个月内到期的借款的本金及利息。
本公司董事会已审阅管理层编制的自2024年12月31日起不少于十二个月的现金流量预测，并认为本公司将拥有充足的财务资源，以满足营运资金需求并用于偿付在2024年12月31日起十二个月内到期的债务。因此，本集团2024年度财务报表以持续经营为基础编制。
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三、重要会计政策及会计估计本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(详见附注三(九))、投资性房地产折旧和固定资产折旧(详见附注三(十二)和
(十三))、使用权资产折旧(详见附注三(二十六))、收入的确认和计量(详见附注三(二十三))等。本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注三(二十八)。
(一)遵循企业会计准则的声明本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期本集团经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本集团采用人民币为记账本位币。
(五)财务报表披露遵循的重要性原则和判断标准本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
重要性标准确定方法和选择依据重要的非全资子公司资产总额超过本集团总资产的15%重要的联营企业
单项权益法核算的投资收益超过本集团净利润绝对值的15%重要的承诺事项单项影响金额超过本集团利润总额的15%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
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本集团在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
本公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以本集团的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产
(1)分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：①以摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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1)债务工具本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，于本期本集团持有之金融资产以摊余成本计量。本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
2)权益工具本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
(2)减值本集团对于以摊余成本计量的金融资产和共同还款承诺等，以预期信用损失为基础确认损失准备。本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款，本集团亦选择按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。除上述应收账款和应收租赁款外，于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
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本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
组合类别确定组合的依据组合一
航空性业务收入形成的非关联方应收账款，以初始确认时点作为账龄的起算时点组合二
非航空性业务收入形成的非关联方应收账款，以初始确认时点作为账龄的起算时点组合三关联方应收款项组合四除以上组合以外的应收款项
对于划分为组合的应收账款和应收租赁款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。
(3)终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
2.金融负债
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金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付账款、其他应付款、短期借款、现有银团贷款及长期应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3.金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括食品及备件等，按成本与可变现净值孰低计量。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用先进先出法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。
(十一)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
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2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本集团通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
本集团通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
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对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，本集团结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
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权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十三)固定资产
1.固定资产的确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的折旧年限、净残值率及年折旧率列示如下：
类别折旧方法折旧年限(年)净残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物平均年限法15-4032.4-6.5机器设备平均年限法1436.9运输工具平均年限法6-1039.7-16.2办公设备及其他平均年限法6-1536.5-16.2
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当
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调整。
3.固定资产的处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
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利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权
使用寿命参考土地权证使用年限，按可使用年限摊销
直线法软件
使用寿命为10年，按能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命
直线法使用寿命不确定的无形资产不摊销，本集团在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
(十七)部分长期资产减值对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十八)长期待摊费用长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(十九)职工薪酬职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性
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福利按照公允价值计量。
2.离职后福利的会计处理方法本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划；以及向参与企业年金方案的职工提供设定提存计划的年金计划。
(1)基本养老保险。本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)补充退休福利。本集团向参与企业年金方案的职工提供设定提存计划的年金计划。该年金计划适用于部门级(含)以上管理干部，且在本集团工作满4年(含)以上的在册45岁(含)以上女性职工、在册50岁(含)以上男性职工。该等职工享受本集团每年按员工工资总额的一定比例向具备企业年金基金托管资格的托管人缴存的金额及收益。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述计划计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4.内退福利的会计处理方法
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
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差异于发生时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。
(二十)股利分配现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(二十一)预计负债因仲裁、诉讼、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。本集团以预期信用损失为基础确认的共同还款承诺损失准备列示为预计负债。预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
(二十二)债务重组债务重组是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。债务重组的方式主要包括：债务人以资产清偿债务、将债务转为权益工具、修改其他条款，以及前述一种以上方式的组合。
1.本集团作为债权人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本集团在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。本集团受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以其公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，计入投资收益。
2.本集团作为债务人本集团作为债务人，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债务终止确认的，本集团按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债务，重组债务的确认金额与原债务终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债务终止确认的，原债务继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。
(二十三)收入
1.收入确认原则
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本集团在客户取得相关服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。本集团已向客户转让商品或服务或按照已完成劳务的进度确认收入时，对于本集团已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，以预期信用损失为基础确认损失准备(详见附注三(九))；如果本集团已收或应收客户的合同价款超过已完成的劳务，则将超过部分确认为合同负债。本集团对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本集团为提供劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。本集团将为获取劳务合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本集团按照相关合同下确认与劳务收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本集团对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
2.收入确认的具体方法
(1)航空性业务收入例如旅客过港服务、地面服务及飞机起降相关收费，于提供相关服务时予以确认。
(2)特许经营权收入为本集团授权若干经营方于美兰机场经营零售、餐饮、广告等业务并向其收取特许经营权费。特许经营权费乃按特许经营方销售额的一定百分比或约定的保底金额之孰高按月收取并确认为特许经营权收入。
(3)货运及包装收入于提供有关服务时予以确认。
(4)酒店运营收入包括客房租金、餐饮、销售商品及其他配套服务收费。除餐饮服务收入在服务提供结束的时点确认，其他配套服务收入均于提供服务的会计期间确认收入，销售商品的销售于商品控制权转让予客户时确认为收入。
(5)租金收入按照附注三(二十六)于有关租赁期间按直线法予以确认。
(6)贵宾室收入于提供有关服务时予以确认。
(7)停车场收入在客户使用停车场的期间予以确认。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)本集团能够满足政府补助所附的条
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件；(2)本集团能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与本集团日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本集团当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
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列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，本集团将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
1.本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本
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集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本公司选择采用简化方法，在达成协议解除原支付义务时将未折现的减免金额计入当期损益，并相应调整租赁负债。
2.本集团作为出租人在租赁开始日，本集团将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。经营租赁本集团经营租出自有的房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
3.售后租回
(1)本集团作为承租人本集团按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)本集团作为出租人
本集团按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
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(二十七)分部报告本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；2.本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(二十八)重大会计判断和估计本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
1.采用会计政策及处理的关键判断信用风险显著增加和已发生信用减值的判断本集团在区分金融工具所处的不同阶段时，对信用风险显著增加和已发生信用减值的判断如下：
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降从而将影响违约概率等。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日(即，已发生违约)，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。
2.重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(1)预期信用损失的计量
本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。2024年度，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是60%、20%和20%(2023年度：60%、20%和20%)。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括经济下滑
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的风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化和消费者物价指数等。2024年度，本集团已考虑了不同宏观经济情景下的不确定性，相应更新了相关假设和参数，所使用的关键宏观经济参数国内生产总值不变价累计同比、消费者物价指数累计同比在“有利”、“基准”及“不利”情景下的参数分别为5.03%、4.70%与4.21%及1.01%、0.60%与0.07%(2023年度：
1.06%、1.11%及1.17%)。
(2)所得税和递延所得税在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。
3.固定资产和投资性房地产的可使用年限和残值本集团管理层为固定资产和投资性房地产估计可使用年期及相关的折旧费用。此估计是以管理层的经验及相关资产的状况为基准，并可能因实际使用及改良情况而出现大幅变动。如果预计使用寿命较之前估计的预计使用寿命短，管理层将提高折旧支出。管理层于每年年度终结时，根据所有相关因素(包括使用目前市场上的现行报废价值作为参考价值)估计其相关资产的残值。
4.固定资产、投资性房地产和使用权资产减值准备的会计估计本集团对存在减值迹象的固定资产、投资性房地产和使用权资产进行减值测试时，当减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。当本集团采用预计未来现金流量的现值确定其可收回金额时，由于相关地区所处的经济环境的发展存在不确定性，预计未来现金流量的现值计算中所采用的收入增长率、毛利率及税前折现率亦存在不确定性。
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如果管理层对相关资产组未来现金流量计算中采用的增长率和毛利率以及应用于现金流量折现的税前折现率的估计进行修订，修订后的增长率和毛利率低于目前采用的增长率和毛利率或是修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团可能需对相关资产计提减值准备。如果实际增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的相关资产减值损失。
(二十九)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.本集团自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，并对可比期间信息进行调整。该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。
2.本集团自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。
3.本集团自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。
4.本集团自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,并对可比期间信息进行追溯调整。该项会计政策变更对本集团财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
3%、5%、6%、9%、13%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%土地使用税实际占用的土地面积人民币6元/平方米城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
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税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额15%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率本公司15%海南美兰国际机场货运有限责任公司(以下简称美兰货运)15%海南美兰机场酒店投资有限公司(以下简称美兰酒店)15%海南瑞港物流有限公司(以下简称瑞港物流)15%中新(海南)空港商业管理有限公司(以下简称中新商业)25%
(二)税收优惠
1.根据海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局颁布的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)及相关规定，本公司及子公司美兰货运、美兰酒店及瑞港物流在2020年1月1日至2024年12月31日的期间内，减按15%的税率征收企业所得税。根据《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2025〕3号)规定，明确延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。
2.根据财政部、国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财税〔2023〕37号)相关规定，本集团在2024年1月1日至2027年12月31日的期间内，新购买的单位价值低于人民币500万元的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产)可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
3.根据财政部、国家税务总局、海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)及相关规定，自2019年4月1日起，本集团的有形动产租赁收入和劳务收入适用的增值税的税率为13%；不动产租赁收入适用的增值税的税率为9%；服务费收入和特许经营权收入适用的增值税的税率为6%；本集团出租其2016年4月30日或之前取得的不动产获得的租赁收入采用简易征收，适用的增值税税率为5%；本集团的仓储服务收入和装卸搬运服务收入采用简易征收，适用的增值税税率为3%。
4.根据财政部、税务总局、退役军人事务部颁布的《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号)及相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，本集团招用自主就业退役士兵，与
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其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项目2024年12月31日2023年12月31日库存现金31,03012,038银行存款541,051,748203,641,655
合计541,082,778203,653,693其中：存放在境外的款项总额--
2.交易性金融资产
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
23,461,17720,865,570其中：股票23,461,17720,865,570——海南机场设施股份有限公司11,146,51310,910,608——海南航空控股股份有限公司(以下简称海南航空)
12,314,6649,954,962合计23,461,17720,865,570
(2)其他说明以上股票投资的公允价值根据上海证券交易所年度最后一个交易日收盘价确定。
3.应收账款
(1)明细情况
1)应收账款按款项性质划分明细性质2024年12月31日2023年12月31日来自于航空性收入190,114,416194,830,694
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来自于非航空性收入175,420,382255,944,083
账面余额365,534,798450,774,777减：坏账准备(28,145,562)(35,270,925)账面价值337,389,236415,503,852
2)应收账款按坏账组合划分明细
种类
2024年12月31日账面余额坏账准备
账面价值金额
占总额比例(%)
金额
整个存续期预期信用损失率
(%)单项计提坏账准备8,474,0702.3(8,050,366)95.0423,704按组合计提坏账准备357,060,72897.7(20,095,196)5.6336,965,532合计365,534,798100.0(28,145,562)337,389,236(续上表)
种类
2023年12月31日账面余额坏账准备
账面价值金额
占总额比例(%)
金额
整个存续期预期信用损失率
(%)单项计提坏账准备9,578,6412.1(9,099,709)95.0478,932按组合计提坏账准备441,196,13697.9(26,171,216)5.9415,024,920合计450,774,777100.0(35,270,925)415,503,852
3)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
2024年12月31日账面余额坏账准备
整个存续期预期信用
损失率(%)组合一189,324,476(2,854,432)1.5组合二142,679,944(17,226,211)12.1组合三25,056,308(14,553)0.1
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项目
2024年12月31日账面余额坏账准备
整个存续期预期信用损失率(%)小计357,060,728(20,095,196)
(续上表)项目
2023年12月31日账面余额坏账准备
整个存续期预期信用损失率(%)组合一194,040,755(3,269,716)1.7组合二191,099,605(22,859,470)12.0组合三56,055,776(42,030)0.1小计441,196,136(26,171,216)
(2)账龄分析账龄
2024年12月31日2023年12月31日
账面余额账面余额90天以内290,655,473348,316,21291天至180天19,811,12471,733,466181天至365天41,613,40017,380,091365天以上13,454,80113,345,008合计365,534,798450,774,777
应收账款以款项实际发生的月份为基准进行账龄分析，先发生的款项，在资金周转的时候优先结清。本集团授予商业客户的信用期间一般为1-3个月。逾期应收欠款由管理层定期审阅。
(3)坏账准备变动情况项目
2023年12月31日
本期变动金额
2024年12月31日计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
9,099,709985,990(2,035,333)--8,050,366按组合计提坏账准备
26,171,2165,070,024(11,146,044)--20,095,196合计35,270,9256,056,014(13,181,377)--28,145,562
(4)本期实际核销的应收账款情况
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本年度无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况期末余额前5名的应收账款合计数为人民币164,667,508元，占应收账款期末余额合计数的比例为45.1%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为人民币9,310,988元。
4.预付款项
(1)账龄分析
账龄
2024年12月31日2023年12月31日账面余额
比例(%)
减值准备账面价值账面余额
比例(%)
减值准备账面价值1年以内2,704,227100.0-2,704,2273,375,113100.0-3,375,113
合计2,704,227100.0-2,704,2273,375,113100.0-3,375,113
(2)预付款项金额前5名情况期末余额前5名的预付款项合计数为人民币2,538,939元，占预付款项期末余额合计数的比例为93.9%。
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日应收重整债权款190,000220,000应收押金保证金12,584,2001,000,550其他往来款5,941,46447,332,464
账面余额18,715,66448,553,014减：坏账准备(652,509)(549,651)
账面价值18,063,15548,003,363
本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
(2)账龄情况
账龄
2024年12月31日
账面余额
2023年12月31日
账面余额1年以内17,048,6426,733,9611年以上1,667,02241,819,053
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账龄
2024年12月31日
账面余额
2023年12月31日账面余额合计18,715,66448,553,014
(3)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)2023年12月31日(549,651)--(549,651)期初数在本期--转入第二阶段------转入第三阶段------转回第二阶段------转回第一阶段----本期计提(138,051)--(138,051)本期收回或转回35,193--35,193本期核销----其他变动----2024年12月31日(652,509)--(652,509)期末坏账准备计提比例(%)
3.5--3.5
(4)本期实际核销的其他应收款情况本年度无实际核销的其他应收款。
(5)其他应收款金额前5名情况期末余额前5名的其他应收款合计数为人民币13,154,943元，占其他应收款期末余额合计数的比例为70.3%，相应计提的其他应收款坏账准备合计数为人民币283,249元。
6.存货项目
2024年12月31日2023年12月31日账面余额
存货跌价
准备
账面价值账面余额
存货跌价准备
账面价值原材料143,923-143,923116,906-116,906
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项目
2024年12月31日2023年12月31日账面余额
存货跌价准备
账面价值账面余额
存货跌价准备
账面价值库存商品1,020,842-1,020,8421,096,500-1,096,500低值易耗品93,450-93,450137,665-137,665合计1,258,215-1,258,2151,351,071-1,351,071
7.其他流动资产项目
2024年12月31日2023年12月31日账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待抵扣增值税12,516,838-12,516,83811,792,253-11,792,253预缴其他税费2,535-2,535318,804-318,804合计12,519,373-12,519,37312,111,057-12,111,057
8.长期股权投资
(1)分类情况项目
2024年12月31日2023年12月31日账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对联营企业投资
197,661,037-197,661,0378,349,494-8,349,494合计197,661,037-197,661,0378,349,494-8,349,494
(2)明细情况被投资单位
2023年12月31日本期增减变动2024年12月31日账面价值
减值准备
权益法下确认的投资损
益
其他综合收益调整
其他权益变动账面价值减值准备联营企业海南空港控股运营管理有限公司(以下简称海南空港控股)
--30,304,447(11,118,429)178,475,019197,661,037-海南空港智慧城市投资运营
8,349,494-(8,349,494)----
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被投资单位
2023年12月31日本期增减变动2024年12月31日账面价值
减值准备
权益法下确认的投资损
益
其他综合收益调整
其他权益变动账面价值减值准备有限责任公司(以下简称智慧城市)
合计8,349,494-21,954,953(11,118,429)178,475,019197,661,037-
9.其他非流动金融资产项目2024年12月31日2023年12月31日海航集团有限公司(以下简称海航集团)破产重整专项服务信托
49,025,15349,041,540合计49,025,15349,041,540
10.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
2023年12月31日1,719,132,04938,747,6031,757,879,652
本期增加金额---
本期减少金额(2,208,375)-(2,208,375)
其中：处置(259,001)-(259,001)
竣工结算调整(1,949,374)-(1,949,374)
2024年12月31日1,716,923,67438,747,6031,755,671,277累计折旧和累计摊销
2023年12月31日(269,638,068)(4,621,168)(274,259,236)
本期增加金额(49,577,885)(604,813)(50,182,698)
其中：计提或摊销(49,577,885)(604,813)(50,182,698)
本期减少金额228,214-228,214
其中：处置228,214-228,214
2024年12月31日(318,987,739)(5,225,981)(324,213,720)
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项目房屋及建筑物土地使用权合计账面价值
2024年12月31日1,397,935,93533,521,6221,431,457,5572023年12月31日1,449,493,98134,126,4351,483,620,416
(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况于2024年12月31日，本集的投资性房地产主要为站前综合体项目中的商场和停车楼，其房屋产权证尚在办理中。本集团管理层认为该等未取得权证的房屋不会对本集团的经营活动产生重大的影响。
(3)抵押情况于2024年12月31日，本集团账面价值为人民币410,742,781元(原价人民币444,598,723元)的投资性房地产(2023年12月31日，账面价值为人民币423,223,174元(原价人民币446,602,789元))作为本集团借款(详见附注十(四)2)抵押物。
11.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计账面原值
2023年12月31日7,314,130,204702,148,950197,321,291254,703,5278,468,303,972本期增加金额14,197,8756,954,117121,085,83487,342,469229,580,295其中：购置14,197,8756,954,11717,464,35733,867,23772,483,586使用权资产转回--103,621,47753,475,232157,096,709本期减少金额(2,451,907)(21,214,213)(9,858,611)(11,364,968)(44,889,699)其中：处置或报废(50,485)(21,214,213)(9,858,611)(10,755,901)(41,879,210)竣工结算调整(2,401,422)--(609,067)(3,010,489)2024年12月31日7,325,876,172687,888,854308,548,514330,681,0288,652,994,568累计折旧2023年12月31日(1,111,141,097)(176,360,870)(72,324,506)(213,565,107)(1,573,391,580)本期增加金额(180,394,853)(47,007,756)(105,701,511)(51,768,004)(384,872,124)其中：计提(180,394,853)(47,007,756)(26,240,884)(21,218,870)(274,862,363)
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项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计使用权资产转回--(79,460,627)(30,549,134)(110,009,761)本期减少金额1,63220,577,4689,561,39510,540,12640,680,621其中：处置或报废1,63220,577,4689,561,39510,540,12640,680,6212024年12月31日(1,291,534,318)(202,791,158)(168,464,622)(254,792,985)(1,917,583,083)账面价值2024年12月31日6,034,341,854485,097,696140,083,89275,888,0436,735,411,4852023年12月31日6,202,989,107525,788,080124,996,78541,138,4206,894,912,392
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况于2024年12月31日，航站楼西指廊扩建工程、酒店和站前综合体中的自营物业航空馆的资产账面价值为人民币927,645,983元(2023年12月31日：人民币1,034,402,609元)，其房屋产权证尚在办理中。管理层认为该等产权证办理并无实质性障碍，亦不会对本集团的运营造成重大不利影响。
(3)产权共有情况截至2024年12月31日，国际航站楼的资产账面价值为人民币108,013,805元(2023年12月31日：人民币111,807,110元)，其对应的房屋产权证为与海口美兰共有。
(4)抵押情况于2024年12月31日，本集团账面价值为人民币4,695,394,832元(原值人民币5,480,809,678元)的房屋建筑物(2023年12月31日：账面价值为人民币4,821,445,349元(原值人民币5,475,139,008元))作为本集团借款(详见附注十(四)2)的抵押物。
(5)其他说明美兰机场国际航站楼及相关工程项目已于2013年投入使用，于2024年12月31日国际航站楼的附属工程对应的房屋建筑物账面价值约为人民币20,494,915元(账面原值为人民币28,896,428元)(2023年12月31日：账面价值约为人民币21,195,652元(账面原值为人民币28,896,428元))，房屋建筑物权证尚由海口美兰持有，但不影响本集团使用该资产。美兰机场二期扩建项目的航站楼及其附属工程项目已于2021年12月投入使用，于2024年12月31日该工程相关的房屋建筑物账面价值约为人民币3,643,577,296元(账面原值为人民币3,941,255,471元)(2023年12月31日：账面价值约为人民币3,713,415,349元(账面原值为人民币3,914,723,178元))，房屋建筑物权证尚由海口美兰持有，但不影响本集团使用该资产。
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12.在建工程项目
2024年12月31日2023年12月31日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值零星工程9,058,228-9,058,228---合计9,058,228-9,058,228---
13.使用权资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计账面原值
2023年12月31日1,459,353,457115,333,118103,621,47753,475,2321,731,783,284本期增加金额-----本期减少金额--(103,621,477)(53,475,232)(157,096,709)其中：转回固定资产--(103,621,477)(53,475,232)(157,096,709)2024年12月31日1,459,353,457115,333,118--1,574,686,575累计折旧2023年12月31日(486,451,152)(38,444,373)(79,460,627)(30,549,134)(634,905,286)本期增加金额(486,451,152)(38,444,373)--(524,895,525)其中：计提(486,451,152)(38,444,373)--(524,895,525)本期减少金额--79,460,62730,549,134110,009,761其中：转回固定资产--79,460,62730,549,134110,009,7612024年12月31日(972,902,304)(76,888,746)--(1,049,791,050)账面价值2024年12月31日486,451,15338,444,372--524,895,5252023年12月31日972,902,30576,888,74524,160,85022,926,0981,096,877,998
(2)其他说明
本公司于2023年1月4日获批与母公司海口美兰订立资产租赁协议，租入母公司持有的美兰机场一期及二期跑道等相关资产，租赁期自2023年1月1日起三年，年租金约人民币5.57亿元。
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14.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权软件合计账面原值2023年12月31日1,135,967,6801,176,6321,137,144,312本期增加金额-1,754,8851,754,885其中：购置-1,754,8851,754,885本期减少金额-(299,403)(299,403)其中：处置-(299,403)(299,403)2024年12月31日1,135,967,6802,632,1141,138,599,794累计摊销2023年12月31日(102,870,191)(285,041)(103,155,232)本期增加金额(16,829,923)(418,632)(17,248,555)其中：计提(16,829,923)(418,632)(17,248,555)本期减少金额-214,523214,523其中：处置-214,523214,5232024年12月31日(119,700,114)(489,150)(120,189,264)账面价值2024年12月31日1,016,267,5662,142,9641,018,410,5302023年12月31日1,033,097,489891,5911,033,989,080
(2)土地使用权按所在地区及年限分析如下
项目2024年12月31日2023年12月31日位于中国内地40到50年35,572,27537,062,41250到70年980,695,291996,035,077
合计1,016,267,5661,033,097,489
(3)抵押情况
于2024年12月31日，本集团账面价值为人民币的923,520,336元(原值人民币989,433,461元)的土地使用权(2023年12月31日：账面价值为人民币937,743,525元(原
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值人民币989,433,461元))作为本集团借款(详见附注十(四)2)的抵押物。
(4)其他说明美兰机场一期扩建工程及附属工程项目已于2013年投入使用，于2024年12月31日该工程相关的土地使用权账面价值约为人民币36,797,161元(账面原值为人民币45,078,000元)(2023年12月31日：账面价值约为人民币37,469,967元(账面原值为人民币45,078,000元))，土地使用权证尚由海口美兰持有，但不影响本集团使用该土地。美兰机场二期扩建项目的航站楼及其附属工程项目已于2021年12月投入使用，于2024年12月31日该工程相关的土地使用权账面价值约为人民币877,780,472元(账面原值为人民币919,371,200元)(2023年12月31日：账面价值约为人民币890,914,386元(账面原值为人民币919,371,200元))，土地使用权证尚由海口美兰持有，但不影响本集团使用该土地。
15.长期待摊费用项目2023年12月31日本期增加本期摊销2024年12月31日装修改造工程2,343,742-(874,665)1,469,077合计2,343,742-(874,665)1,469,077
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
2024年12月31日2023年12月31日可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产可抵扣亏损420,161,01063,024,152275,951,23668,987,809信用减值损失25,660,7453,849,11237,124,4575,568,669以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动
41,757,3486,263,602104,893,24715,733,987租赁负债545,460,67481,819,1011,070,091,040214,811,701预提航线开发补贴款10,569,6341,585,44510,569,6341,585,445消防设备政府补助3,300,000495,0004,670,0001,027,500合计1,046,909,411157,036,4121,503,299,614307,715,111
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(2)未经抵销的递延所得税负债项目
2024年12月31日2023年12月31日应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债固定资产加速折旧422,137,35163,320,603483,451,385115,490,505使用权资产524,895,52578,734,3291,049,791,050209,958,209减免租金--6,120,727918,109合计947,032,876142,054,9321,539,363,162326,366,823
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
2024年12月31日2023年12月31日递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产142,054,93214,981,480272,859,50734,855,604递延所得税负债142,054,932-272,859,50753,507,316
(4)未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日可抵扣暂时性差异142,541,363141,240,516可抵扣亏损418,910,414136,553,133
合计561,451,777277,793,649
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日2025年96,350,044-2026年43,789,48118,244,1412027年117,229,47537,657,8392028年80,651,15380,651,1532029年80,890,261-
合计418,910,414136,553,133
17.其他非流动资产项目2024年12月31日2023年12月31日
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账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付契税46,279,051-46,279,05146,279,051-46,279,051其他预付工程及设备款
17,449,808-17,449,8085,819,149-5,819,149合计63,728,859-63,728,85952,098,200-52,098,200
18.短期借款
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日信用借款400,000,000320,000,000信用借款应付利息406,667-
合计400,406,667320,000,000
(2)其他说明
于2024年12月31日，本集团短期借款的平均利率为2.45%(2023年12月31日：3.55%)，本金人民币1.5亿元、0.75亿元及人民币1.75亿元的借款将分别于2025年1月、2025年4月及2025年10月到期。
19.应付账款
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日材料及服务采购款127,793,531168,814,110设备及工程采购款87,665,71655,078,505其他43,934,82362,932,871合计259,394,070286,825,486
(2)应付账款按其入账日期的账龄分析如下：
账龄2024年12月31日2023年12月31日90天以内149,975,478142,368,07891天至180天22,881,46937,427,814181天至365天13,752,28013,893,685365天以上72,784,84393,135,909
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账龄2024年12月31日2023年12月31日合计259,394,070286,825,486
20.预收款项项目2024年12月31日2023年12月31日租赁款22,691,03617,659,784
合计22,691,03617,659,784
21.合同负债项目2024年12月31日2023年12月31日预收特许经营权款项11,275,61919,700,653
合计11,275,61919,700,653
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目
2023年12月
31日
本期增加本期减少
2024年12月31日应付短期薪酬119,644,272721,613,497(701,898,917)139,358,852应付设定提存计划3,300,82469,075,927(70,414,001)1,962,750应付辞退福利-59,057(59,057)-合计122,945,096790,748,481(772,371,975)141,321,602
(2)应付短期薪酬明细情况项目
2023年12月
31日
本期增加本期减少
2024年12月
31日工资、奖金、津贴和补贴102,019,010588,271,708(570,012,981)120,277,737职工福利费499,55341,478,570(41,523,452)454,671社会保险费984,38031,045,008(31,674,938)354,450其中：医疗保险费964,35730,508,372(31,124,083)348,646
工伤保险费20,023536,636(550,855)5,804住房公积金3,288,63947,711,116(48,973,924)2,025,831工会经费和职工教育经费12,852,69013,107,095(9,713,622)16,246,163
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项目
2023年12月31日
本期增加本期减少
2024年12月31日小计119,644,272721,613,497(701,898,917)139,358,852
(3)应付设定提存计划明细情况项目
2023年12月31日
本期增加本期减少
2024年12月31日基本养老保险1,411,58364,183,654(65,362,602)232,635失业保险费44,0242,021,537(2,058,831)6,730企业年金计划1,845,2172,870,736(2,992,568)1,723,385
小计3,300,82469,075,927(70,414,001)1,962,750
(4)应付辞退福利明细情况项目
2023年12月
31日
本期增加本期减少
2024年12月
31日应付内退福利-59,057(59,057)-减：列示于长期应付职工薪酬的一年以上应付内退福利
----小计-59,057(59,057)-
23.应交税费项目2024年12月31日2023年12月31日企业所得税79,535,089130,006,496增值税59,901,93556,256,808房产税12,384,63313,483,047代扣代缴个人所得税326,214288,791土地使用税979,682979,682城市维护建设税1,415,8791,065,326教育费附加274,485109,657地方教育附加169,11359,226印花税493,577153,717其他-565,354
合计155,480,607202,968,104
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24.其他应付款
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息-2,695,267应付股利5,492,5125,492,512其他1,533,137,2251,811,796,329
合计1,538,629,7371,819,984,108
(2)应付利息项目2024年12月31日2023年12月31日分期付款的长期借款利息-2,316,600短期借款应付利息-378,667小计-2,695,267
(3)其他
1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日应付设备工程款及工程质保金857,564,1881,227,362,989应付海航集团往来款项257,149,622257,147,000应付关联方款项66,560,56868,697,748应付押金保证金142,478,276134,861,052预提航线开发补贴款10,569,63410,569,634其他198,814,937113,157,906
小计1,533,137,2251,811,796,329
2)其他说明
截至2024年12月31日，应付设备工程款主要包括：①站前综合体建设项目的工程款为人民币189,598,289元(2023年12月31日：人民币204,258,590元)；②如附注十(四)2所述，本公司应付海口美兰代垫的和以后期间通过海口美兰向建筑商支付的工程款为人民币584,902,124元(2023年12月31日：人民币933,474,850元)。
截至2024年12月31日，本公司应付关联方款项包括：①应付海口美兰往来款人民币48,000,000元(2023年12月31日：人民币50,858,000元)，该款项无息、无抵押；②应付母公司其他暂收款人民币18,560,568元(2023年12月31日：人民币17,839,748元)。
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25.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日一年内到期的长期应付款959,440,773787,450,916一年内到期的租赁负债787,963,680910,972,291一年内到期的长期借款83,184,0321,906,073,000
合计1,830,588,4853,604,496,207
(2)其他说明
截至2024年12月31日，本集团一年内到期的长期借款、租赁负债和长期应付款分别详见附注五(一)27、28和29之说明。
26.其他流动负债
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日待转销项税额636,6211,058,426共同还款承诺准备-3,038,821合计636,6214,097,247
(2)其他说明
截至2024年12月31日，本集团共同还款承诺准备的情况详见附注十(四)2之说明。
27.长期借款
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日抵押借款1,854,760,0001,906,073,000长期借款应付利息1,569,893-减：一年内到期的长期借款本金(81,614,139)(1,906,073,000)
一年内到期的长期借款利息(1,569,893)-合计1,773,145,861-
(2)其他说明
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截至2024年12月31日，本集团长期借款的情况详见附注十(四)2之说明。
28.租赁负债
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日租赁负债787,963,6801,456,432,965减：一年内到期的租赁负债(787,963,680)(910,972,291)
合计-545,460,674
(2)其他说明
截至2024年12月31日，本公司纳入租赁负债核算的租赁情况详见附注五(一)13(2)之说明。
29.长期应付款
(1)明细情况
项目2024年12月31日2023年12月31日应付关联方款项869,282,559774,133,098应付售后回租款761,447,147-应付押金27,809,42634,871,719
小计1,658,539,132809,004,817减：一年内到期的关联方款项(869,282,559)(774,133,098)
一年内到期的售后回租款(79,586,666)-一年内到期应付押金(10,571,548)(13,317,818)
小计(959,440,773)(787,450,916)
合计699,098,35921,553,901
(2)其他说明应付关联方款项为本公司应付海口美兰的往来款，无息且无抵押。其中部分款项没有约定具体期限，故分类为一年内到期的长期应付款。应付售后回租款为本公司售后租回固定资产的最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额。于2024年6月，本公司与交银金融租赁有限责任公司(以下简称交银金融租赁)订立售后回租协议，交银金融租赁向本公司购买租赁资产，购买价即售后回租本金为人民币8
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亿元，并将租赁资产出租予本公司，为期约120个月，以收取租赁付款作为回报。租赁付款额为每6个月支付，共分20期分期支付，租赁实际年利率为3.87%。截至2024年12月31日，应付售后回租款余额为人民币761,447,147元，其中一年内到期的售后回租款余额为人民币79,586,666元。应付押金为本集团与一第三方公司签订管理协议，将本集团停车场租赁予该第三方公司而暂收的押金。该租赁期限自2018年12月1日起计10年，根据协议本集团须于租赁期间分期返还暂收的押金。
30.递延收益项目
2023年12月31日
本期增加本期减少
2024年12月31日与资产相关的政府补助40,892,223-(2,803,334)38,088,889合计40,892,223-(2,803,334)38,088,889
31.其他非流动负债项目2024年12月31日2023年12月31日预收停车场租金60,567,48362,968,250
合计60,567,48362,968,250
32.股本
(1)明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日海口美兰237,500,000237,500,000海南航空5,287,5005,287,500海南馨利能贸易有限公司3,512,500-海航集团-3,512,500境外上市的外资股226,913,000226,913,000
合计473,213,000473,213,000
(2)其他说明
2024年度，根据海航集团提供的过户登记确认书，海航集团将3,512,500股股份数量
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全部过户给海南馨利能贸易有限公司，已办理完成结算登记手续。
33.资本公积
(1)明细情况项目
2023年12月
31日
本期增加本期减少
2024年12月31
日股本溢价598,983,655--598,983,655其他资本公积265,907,067178,475,019-444,382,086合计864,890,722178,475,019-1,043,365,741
(2)其他说明本期资本公积增加系联营企业海南空港控股的资本公积变动，本公司按投资比例确认所致。
34.其他综合收益项目2023年12月31日
归属于母公司股东的其他综合亏损的
税后净额
2024年12月31日将重分类进损益的其他综合收益
13,624,269(11,118,429)2,505,840其中：权益法下可转损益的其
他综合收益
13,624,269(11,118,429)2,505,840合计13,624,269(11,118,429)2,505,840
35.盈余公积
(1)明细情况项目
2023年12月
31日
本期增加本期减少
2024年12月
31日法定盈余公积246,394,231--246,394,231合计246,394,231--246,394,231
(2)其他说明根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，直至法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。由于法定盈余公积金累计额已达到本公司注册资本的50%，本
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公司本年度未提取法定盈余公积金。
36.未分配利润项目2024年度2023年度期初未分配利润2,675,311,7272,811,320,624
加：本期归属于母公司股东的净亏损(381,444,206)(136,008,897)期末未分配利润2,293,867,5212,675,311,727
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入
(1)明细情况项目2024年度2023年度航空性业务：1,081,102,941974,620,249其中：旅客服务费502,684,446448,590,560
地面服务费375,954,534336,392,533飞机起降及相关收费202,463,961189,637,156非航空性业务：1,089,885,3971,111,059,278其中：特许经营权收入507,297,738622,399,533
酒店收入112,077,141110,241,102货运及包装收入106,625,03186,981,209租金收入98,243,41976,557,013贵宾室收入62,565,67639,225,048其他收入203,076,392175,655,373合计2,170,988,3382,085,679,527
(2)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为人民币19,700,653元。
2.营业成本、销售费用及管理费用项目2024年度2023年度员工工资及福利费用663,126,054584,645,788
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项目2024年度2023年度使用权资产折旧费用524,895,525539,328,507固定资产折旧费用274,862,363266,014,361劳务外包及劳务派遣费用127,622,427120,579,382水电费104,716,565104,365,986清洁及环境维护费83,699,91686,364,062维修费用66,269,293124,615,851投资性房地产折旧费用50,182,69850,520,265安保服务费47,006,68348,148,946贵宾室业务支出32,382,58529,376,737无形资产摊销费用17,248,55516,888,121航班延误配餐费8,241,1495,095,676民航清算中心手续费7,213,8266,662,073租赁费2,800,4802,462,211审计师费用1,320,7552,349,219其中：审计服务1,320,7551,791,939
非审计服务-557,280其他122,418,539182,374,015
合计2,134,007,4132,169,791,200
3.税金及附加项目2024年度2023年度房产税54,922,73552,126,236土地使用税3,929,5273,929,392城市维护建设税2,039,3371,744,605教育费附加1,520,4791,279,110印花税774,3371,921,318车船税139,243150,240其他2,830-合计63,328,48861,150,901
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4.财务费用项目2024年度2023年度利息支出135,625,805139,150,026其中：银行借款利息费用86,419,72686,693,486
售后回租利息费用16,784,370-租赁负债利息费用32,421,70952,456,540减：利息收入(2,518,611)(3,002,421)其他1,144,153(400,424)合计134,251,347135,747,181
5.其他收益项目2024年度2023年度与资产相关的政府补助2,803,3342,833,333与收益相关的政府补助5,603,6396,180,675增值税抵减1,160,9356,346,420代扣个人所得税手续费返还100,83667,866合计9,668,74415,428,294
6.投资收益项目2024年度2023年度权益法核算的长期股权投资收益21,954,953-债务重组收益54,5415,322,131其他-808,750合计22,009,4946,130,881
7.公允价值变动损益项目2024年度2023年度交易性金融资产2,595,606(7,411,163)
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项目2024年度2023年度合计2,595,606(7,411,163)
8.信用减值(转回)/损失项目2024年度2023年度应收账款坏账转回(7,125,363)(58,757,117)其他应收款坏账损失/(转回)102,858(358,979)共同还款承诺(转回)/损失(3,038,821)413,872合计(10,061,326)(58,702,224)
9.资产处置收益项目2024年度2023年度固定资产处置收益-1,270,267合计-1,270,267
10.营业外收入
(1)明细情况项目2024年度2023年度保险赔偿收入10,000,000-罚没、赔偿、违约金收入275,1345,852其他1,621,597737,499合计11,896,731743,351
(2)其他说明
截至2024年12月31日，本公司保险赔偿收入的情况详见附注五(二)11之说明。
11.营业外支出
(1)明细情况项目2024年度2023年度仲裁案件赔偿款205,929,000-
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项目2024年度2023年度非流动资产毁损报废损失及台风损失38,602,1682,480,712其他52,303,239122,691合计296,834,4072,603,403
(2)其他说明本公司与AeroInfrastructureHoldingCompanyLimited(以下简称申请人)于2019年9月29日订立了有关认购2亿股新H股的认购协议。申请人于2020年12月23日向香港国际仲裁中心提起仲裁，认为本公司违反认购协议并要求赔偿金额不超过69.62亿港元以及支付相关仲裁费用；在仲裁案件的后续程序中，申请人把该赔偿主张修改为不超过29.58亿港元以及支付相关仲裁费用。本年度，本公司收到仲裁案件的第二阶段裁决(也是该案的终局裁决)，裁定本公司应支付赔偿金及相关仲裁费用合计2.988亿港元(约人民币2.725亿元)，以及自第二阶段仲裁裁决作出之日至裁决金额支付完毕之日的利息(按照年利率
8.875%计算单利)。经本公司与仲裁申请人友好磋商，双方最终达成和解金额为税前2.25亿港币(约人民币2.06亿元)，且豁免应付利息。本公司已完成支付，仲裁案件已经完结。于2024年9月，受“摩羯”台风影响，本公司资产受损严重。本公司已向中国太平洋财产保险股份有限公司、中国人民财产保险股份有限公司(以下合称保险公司)投保，截至本财务报表报出日，保险公司对于“摩羯”台风定损结果尚未有最终定论。经咨询保险公司以及本公司聘请的资产损失评估机构的意见，本公司根据现有最佳估计数确认台风损失人民币37,287,910元并计入营业外支出。同时，本公司根据2024年度已收到的保险赔款确认保险赔偿收入人民币10,000,000元并计入营业外收入。
12.所得税贷项
(1)明细情况
项目2024年度2023年度按税法及相关规定计算的当期所得税(1,320,554)1,672,435递延所得税(33,633,192)(41,794,894)
合计(34,953,746)(40,122,459)
(2)会计利润与所得税贷项调整过程
项目2024年度2023年度
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项目2024年度2023年度亏损总额(401,201,416)(208,749,304)按本集团适用税率计算的所得税(60,180,212)(31,312,395)税率变动的影响(23,471,168)(17,614,635)按权益法确认的投资亏损(3,293,243)-不可抵扣的成本、费用和损失的影响7,856,10446,658本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
45,664,1508,884,324调整以前期间所得税的影响(1,320,554)-加计扣除(208,823)(126,411)所得税费用(34,953,746)(40,122,459)
13.其他综合亏损的税后净额其他综合亏损的税后净额详见本财务报表附注五(一)34之说明。
14.每股亏损基本每股亏损以归属于母公司股东的合并净亏损除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
项目2024年度2023年度归属于母公司股东的合并净亏损(人民币元)(381,444,206)(136,008,897)本公司发行在外普通股的加权平均数(股)473,213,000473,213,000基本每股亏损(人民币元)(0.81)(0.29)稀释每股亏损以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司股东的合并净亏损除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。本年度，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股(2023年度：无)，因此，稀释每股亏损等于基本每股亏损。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
项目2024年度2023年度
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项目2024年度2023年度保险赔款10,000,000-政府补助收入5,603,6396,180,675利息收入2,518,6113,002,421
其他1,940,03542,873,228
合计20,062,28552,056,324
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目2024年度2023年度付现的费用33,653,93846,441,731往来款及其他72,249,762128,005,049
合计105,903,700174,446,780
(3)收到其他与筹资活动有关的现金
项目2024年度2023年度售后回租款788,000,000-关联方往来款275,000,000320,000,000
合计1,063,000,000320,000,000
(4)支付其他与筹资活动有关的现金
项目2024年度2023年度偿还租赁负债721,758,327211,184,313偿还仲裁案件赔偿款及汇兑损益206,641,126-偿还售后回租款本金和利息55,337,222-
合计983,736,675211,184,313
2.现金流量表补充资料
补充资料2024年度2023年度
(1)将净亏损调节为经营活动现金流量：
净亏损(366,247,670)(168,626,845)加：资产减值准备--
信用减值转回(10,061,326)(58,702,224)投资性房地产折旧50,182,69850,520,265
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补充资料2024年度2023年度
固定资产折旧274,862,363266,014,361使用权资产折旧524,895,525539,328,507无形资产摊销17,248,55516,888,121长期待摊费用摊销874,665994,551处置固定资产的收益-(1,270,267)固定资产报废损失1,314,2582,480,712公允价值变动(收益)/损失(2,595,606)7,411,163财务费用136,306,430139,150,026投资收益(22,009,494)(6,130,881)递延所得税资产减少19,874,1246,979,202递延所得税负债减少(53,507,316)(31,091,616)存货的减少/(增加)92,856(565,620)经营性应收项目的减少/(增加)127,339,896(90,652,653)经营性应付项目的增加/(减少)31,319,592(145,790,915)经营活动产生的现金流量净额729,889,550526,935,887
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
新增使用权资产-1,574,686,575
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额541,082,778203,653,693减：现金的期初余额(203,653,693)(119,427,073)加：现金等价物的期末余额--减：现金等价物的期初余额--现金及现金等价物净增加额337,429,08584,226,620
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目2024年度2023年度
1)现金541,082,778203,653,693其中：库存现金31,03012,038可随时用于支付的银行存款541,051,748203,641,655
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项目2024年度2023年度
可随时用于支付的其他货币资金--可用于支付的存放中央银行款项--存放同业款项--拆放同业款项--
2)现金等价物--其中：三个月内到期的债券投资--
3)期末现金及现金等价物余额541,082,778203,653,693其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
--
4.筹资活动相关负债和权益的变动情况项目
2023年12月31日
本期增加本期减少
2024年12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款320,000,000400,000,00012,477,944(332,071,277)-400,406,667长期借款(含一年内到期的长期借款)
1,906,073,000
-76,637,048(126,380,154)-1,856,329,894租赁负债(含一年内到期的租赁负债)
1,456,432,965-53,289,042(721,758,327)-787,963,680应付售后回租款(含一年内到期的售后回租款)
-788,000,00028,784,370(55,337,223)-761,447,147应付关联方款项(含一年内到期的关联方款项)
774,133,098275,000,000--(179,850,539)869,282,559应付仲裁案件赔偿款
--206,641,125(206,641,125)--少数股东权益(35,540,813)12,250,00015,196,536--(8,094,277)合计4,421,098,2501,475,250,000393,026,065(1,442,188,106)(179,850,539)4,667,335,670
(四)租赁
1.本集团作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
(2)本集团对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)
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之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目2024年度2023年度短期租赁费用2,800,4802,462,211合计2,800,4802,462,211
(3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目2024年度2023年度租赁负债的利息费用32,421,70952,456,540与租赁相关的总现金流出724,558,807213,646,524售后租回交易产生的相关损益16,784,370-
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
(5)售后租回交易
1)售后租回交易是否满足销售及其判断依据
本集团根据承租人是否取得对资产的控制权确认是否满足销售。
2)其他说明
如附注五(一)29所述，本公司与交银金融租赁订立售后回租协议。此项售后租回交易中的资产转让不属于销售，本公司继续确认被转让资产，同时确认应付售后回租款，列示为长期应付款，其中一年内到期的部分重分类为一年内到期的非流动负债。
(6)其他
截至2024年12月31日，本集团无已签订但尚未开始执行的租赁合同。
2.本集团作为出租人
经营租赁
(1)租赁收入项目2024年度2023年度租赁收入98,243,41976,557,013其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
7,617,0337,468,457
(2)经营租赁资产项目2024年度2023年度投资性房地产1,431,457,5571,483,620,416
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合计1,431,457,5571,483,620,416
(3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限2024年度2023年度1年以内42,838,60135,826,1751-2年25,150,70415,969,4712-3年22,566,7258,086,6863年以后27,747,044-合计118,303,07459,882,332
六、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.本集团将美兰货运、美兰酒店、瑞港物流、中新商业这4家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况子公司名称
注册资本
主要经营地
及注册地
业务性质
直接持股比例(%)
表决权比例(%)
取得方式美兰货运20,000,000海口市提供货运服务5151设立取得美兰酒店5,000,000海口市酒店投资经营100100设立取得瑞港物流50,000,000海口市
物流服务及商业投资
100100设立取得中新商业50,000,000海口市商业运营服务5151设立取得
(二)本期合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点认缴出资额出资比例中新商业设立取得2024年11月8日25,500,00051%
(三)重要的非全资子公司
本集团不存在重要少数股东权益的子公司。
(四)使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
本集团不存在使用集团资产或清偿集团负债方面的限制。
(五)在联营企业中的权益
1.联营企业
(1)基本情况
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联营企业
名称
主要经营地
注册地业务性质
直接持股比例
(%)
对本集团活动是否具有战略性
对联营企业投资的会计处理方法海南空港控股
海口市海口市
机场运营管理和地面服务；机场投资、控股、建设、改造
24.5是权益法核算智慧城市海口市海口市
物业开发、休闲度假经营开发、生态农业开发、绿化园艺
30是权益法核算本集团对上述股权投资均采用权益法核算。本集团综合考虑联营企业是否为上市公司、其账面价值占本集团合并总资产的比例、权益法核算的长期股权投资收益占本集团合并净利润的比例等因素，确定不存在重要的联营企业。
(2)其他说明海南空港控股及其子公司的注册地及主要经营地均在中国境内，与本集团无业务上的往来。本集团对海南空港控股的持股比例为24.5%，海南空港控股董事会7名董事中的1名由本集团任命，从而本集团能够对海南空港控股施加重大影响，故将其作为联营企业核算。
2.不重要的联营企业的汇总财务信息项目
2024年12月31日
/2024年度
2023年12月31日
/2023年度联营企业投资账面价值合计197,661,0378,349,494下列各项按持股比例计算的合计数
净利润21,954,953-其他综合亏损(11,118,429)-综合收益总额10,836,524-
3.联营企业发生的超额亏损联营企业名称
前期累积未确认的损失
2024年度未确认的损失
2024年末累积未确认的损失智慧城市-1,156,291.581,156,291.58
七、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目2024年度新增补助金额与收益相关的政府补助5,603,639
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其中：计入其他收益5,603,639合计5,603,639
(二)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项目
2023年12月
31日
本期计入其他收益金额
2024年12月
31日
与资产/收益相关递延收益40,892,223(2,803,334)38,088,889与资产相关合计40,892,223(2,803,334)38,088,889
(三)计入当期损益的政府补助金额项目2024年度2023年度计入其他收益的政府补助金额8,406,9739,014,008
合计8,406,9739,014,008
八、与金融工具相关的风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险(主要为利率风险)。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求降低对本集团财务业绩的潜在不利影响。
(一)信用风险
本集团信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款和为海口美兰已提取的现有银团贷款提供共同还款承诺。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为海口美兰已提取的现有银团贷款提供共同还款承诺所需支付的最大金额人民币29.21亿元。
本集团货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
对于应收账款和其他应收款等，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
此外，财务担保和贷款承诺可能会因为交易对手方违约而产生风险，本集团对财务担保
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和贷款承诺制定了严格的申请和审批要求，综合考虑内外部信用评级等信息，持续监控信用风险敞口、交易对手方信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。于2024年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级(2023年12月31日：无)。
(二)流动性风险本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。截至2024年12月31日，本集团管理层对流动性风险评估详见附注二(二)之说明。于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目
2024年12月31日账面价值
未折现合同金
额
1年以内1-2年2-5年5年以上短期借款400,406,667402,866,355402,866,355---应付账款259,394,070259,394,070259,394,070---其他应付款1,538,629,7371,538,629,7371,538,629,737---长期借款(含一年内到期的长期借款)
1,856,329,8932,451,799,599123,730,620132,791,409337,735,6521,857,541,918租赁负债(含一年内到期的租赁负债)
787,963,680799,555,081799,555,081---长期应付款(含一年内到期的长期应付款)
1,658,539,1321,804,791,985987,974,107109,537,600310,380,278396,900,000合计6,501,263,1797,257,036,8274,112,149,970242,329,009648,115,9302,254,441,918(续上表)项目
2023年12月31日账面价值
未折现合同金额
1年以内1-2年2-5年5年以上短期借款320,000,000324,094,826324,094,826---应付账款286,825,486286,825,486286,825,486---其他应付款1,819,984,1081,819,984,1081,819,984,108---
第
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项目
2023年12月31日账面价值
未折现合同金额
1年以内1-2年2-5年5年以上长期借款(含一年内到期的长期借款)
1,906,073,0001,981,084,5651,981,084,565---租赁负债(含一年内到期的租赁负债)
1,456,432,9651,500,446,075943,394,000557,052,075--长期应付款(含一年内到期的长期应付款)
809,004,817809,004,817787,450,9164,148,15817,405,743-合计6,598,320,3766,721,439,8776,142,833,901561,200,23317,405,743-
于资产负债表日，本集团对外提供的共同还款承诺的最大承诺金额按照相关方能够要求支付的最早时间段列示如下：
项目
2024年12月31日未折现合同金
额
1年以内1-2年2-5年5年以上共同还款承诺
2,921,240,000128,541,960123,951,176298,400,9792,370,345,885合计2,921,240,000128,541,960123,951,176298,400,9792,370,345,885(续上表)项目
2023年12月31日未折现合同金额
1年以内1-2年2-5年5年以上共同还款承诺
3,099,927,0003,099,927,000---合计3,099,927,0003,099,927,000---
针对上述共同还款承诺，本集团承担的最大信用风险敞口为人民币2,921,240,000元，如附注十(四)2所述，截至2024年12月31日，本集团“其他流动负债-共同还款承诺准备”余额为人民币0元(2023年12月31日：人民币3,038,821元)。
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
第
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本集团的利率风险主要产生于长期借款及长期应付款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本集团面临的现金流量利率风险主要与本集团以浮动利率计息的银行借款有关。于2024年12月31日，本集团以浮动利率计息的银行借款本金人民币400,000,000元(2023年12月31日：人民币320,000,000元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本集团的利润总额和股东权益产生重大的影响。本集团财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时作出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于2024年度及2023年度本集团并无利率互换安排。
2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本集团所承担的外汇变动市场风险不重大。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
2024年12月31日公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产—权益工具投资
23,461,177--23,461,177
2.其他非流动金融资产—信托收益权
--49,025,15349,025,153持续以公允价值计量的资产总额23,461,177-49,025,15372,486,330
(续上表)项目
2023年12月31日公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
第
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项目
2023年12月31日公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计
1.交易性金融资产—权益工具投资
20,865,570--20,865,570
2.其他非流动金融资产—信托收益权
--49,041,54049,041,540持续以公允价值计量的资产总额20,865,570-49,041,54069,907,110
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无各层次间的转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值。对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。
(二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、应付款项、现有银团贷款、长期应付款和租赁负债等。
该等不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本
母公司对本公司的持股比例
(%)
母公司对本公司的表决权比
例(%)海口美兰海口市
提供航空运输及地面代理服务
4,137,105,49950.1950.19
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本集团的联营企业情况本集团的联营企业情况详见本财务报表附注六之说明。
4.本集团的其他关联方情况
(1)本集团的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本集团关系
第
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其他关联方名称其他关联方与本集团关系海南省政府国有资产监督管理委员会(以下简称海南省国资委)对母公司有重大影响全球消费精品(海南)贸易有限公司(以下简称全球消费精品)受海南省国资委的控制海南博鳌机场管理有限公司受海南省国资委的控制海南海拉商业管理有限公司(以下简称海拉商业)受海南省国资委的控制海南物管集团股份有限公司(以下简称海南物管)受海南省国资委的控制智宇科技有限公司(以下简称智宇科技)受海南省国资委的控制三沙永兴机场管理有限公司受海南省国资委的控制海南海控中能建工程有限公司(以下简称海控中建)受海南省国资委的控制潍坊南苑机场有限责任公司受海南省国资委的控制海南天羽飞行训练有限公司(以下简称海南天羽)受海南省国资委的控制三亚凤凰国际机场有限责任公司受海南省国资委的控制海南美亚实业有限公司(以下简称美亚实业)受母公司的控制儋州迎宾酒店管理有限公司福朋喜来登酒店分公司受海南省国资委的控制海南空港开发产业集团有限公司琼中福朋喜来登酒店分公司
(以下简称琼中福朋喜来登)
受海南省国资委的控制
(二)关联交易情况
1.定价政策本集团向关联方采购的产品以及自关联方接受劳务或向关联方提供劳务的价格以市场价格作为定价基础，与关联方的租金安排参考市场价格经双方协商后确定。
2.采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容2024年度2023年度海南物管
清洁及环境维护费、安保服务费等
121,358,451109,793,818智宇科技信息系统服务费等11,506,9659,615,576美亚实业燃油费5,475,5743,194,499海控中建其他-2,104,887其他其他75,5041,543,023
合计138,416,494126,251,803
3.提供劳务的关联交易关联方关联交易内容2024年度2023年度
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关联方关联交易内容2024年度2023年度全球消费精品特许经营权收入24,314,05071,457,939海南天羽酒店收入332,6291,105,281海拉商业其他收入1,922,73630,170海南物管其他收入888,93515,951美亚实业其他收入1,711,05985,849其他其他收入516,636397,096合计29,686,04573,092,286
4.关联租赁情况
(1)本集团出租情况
承租方名称租赁资产种类
2024年度确认的
租赁收入
2023年度确认的
租赁收入海南物管房屋建筑物357,264333,492其他房屋建筑物-96,998
合计357,264430,490
(2)本集团承租情况
出租方名称
租赁资产种类
2024年度简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额)
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出
海口美兰
美兰机场一期及二期跑道等相关资产
-660,416,831-32,421,709
(续上表)
出租方
名称
租赁资产种类
2023年度简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额)
增加的租赁负
债本金金额
确认的利息
支出海口美兰
美兰机场一期及二期跑道等
-211,184,3131,574,686,57552,456,540
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出租方名称
租赁资产种类
2023年度简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额)
增加的租赁负
债本金金额
确认的利息支出相关资产
5.共同借款关联方2024年度2023年度海口美兰2,921,240,0003,099,927,000
6.关键管理人员报酬项目2024年度2023年度关键管理人员报酬5,750,1835,842,528
关键管理人员包括本公司执行董事、总裁、副总裁、联席公司秘书、财务总监及监事。
7.董事及监事薪酬
姓名
2024年度就接纳担任董事或监事一职而支付的酬金
就管理本公司而支付的酬金酬金
薪金、房屋津贴、其他津贴和实物利益
养老金计划供款
酌情奖金合计执行董事：
王宏-438,63669,591992,9091,501,136任凯-329,00669,591723,7971,122,394邢周金-285,68669,591608,549963,826非执行董事：
吴健-----李志国-----文哲-----独立非执行董事邓天林138,254---138,254
第
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姓名
2024年度就接纳担任董事或监事一职而支付的酬金
就管理本公司而支付的酬金酬金
薪金、房屋津贴、其他津贴
和实物利益
养老金计划供
款
酌情奖金合计叶政140,516---140,516冯征140,516---140,516孟繁臣138,706---138,706刘红滨1,178---1,178监事：
廖虹宇219---219胡运运-----郑亚波-454,86169,591271,279795,731合计559,3891,508,189278,3642,596,5344,942,476
(续上表)
姓名
2023年度就接纳担任董事或监事一职而支付的酬金
就管理本公司而支付的酬金酬金
薪金、房屋津贴、其他津贴和实物利益
养老金计划供款
酌情奖金合计执行董事：
王宏-661,91557,960655,4001,375,275任凯-472,65657,960459,360989,976邢周金-395,02857,960374,338827,326非执行董事：
吴健-----李志国-----王贞-364,78127,085201,072592,938邱国良-----
第
页共87页
姓名
2023年度就接纳担任董事或监事一职而支付的酬金
就管理本公司而支付的酬金酬金
薪金、房屋津贴、其他津贴
和实物利益
养老金计划供款
酌情奖金合计独立非执行董事
邓天林138,203---138,203叶政140,516---140,516冯征140,516---140,516孟繁臣140,516---140,516监事：
廖虹宇-----胡运运-----郑亚波-446,76657,960242,330747,056合计559,7512,341,146258,9251,932,5005,092,322
于2024年6月12日，王贞先生卸任本公司非执行董事，文哲先生任职本公司非执行董事；于2024年12月27日，孟繁臣先生卸任本公司独立非执行董事，刘红滨女士任职本公司独立非执行董事。于2023年4月13日，邱国良先生卸任本公司非执行董事；于2023年8月11日，王贞先生卸任本公司执行董事，任职本公司非执行董事。吴健先生、李志国先生、文哲先生为本公司非执行董事，冯征先生、邓天林先生、叶政先生和刘红滨女士为本公司独立非执行董事；邱国良先生和王贞先生为本公司前非执行董事，孟繁臣先生为本公司前独立非执行董事。廖虹宇先生、胡运运先生、郑亚波先生为本公司监事。本年有吴健先生、李志国先生、王贞先生(卸任非执行董事前)、文哲先生、胡运运先生和郑亚波先生放弃董事或监事薪酬。2024年度，本公司并无向董事及监事支付任何作为吸引其加入本公司或作为离职补偿的薪酬(2023年度：无)。
8.薪酬最高的前五名雇员
2024年度，本公司薪酬最高的前五位人士中包括三位董事和两位管理人员(2023年度：
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四位董事和一位管理人员)，董事的薪酬已在本财务报表附注十(二)7中列示；其余两位最高薪酬人士(2023年度：一位管理人员)的薪酬列示如下：
项目2024年度2023年度薪金、房屋津贴、其他津贴和实物利益738,722449,916养老金计划供款139,18257,960酌情奖金851,530242,330合计1,729,434750,206
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称关联方
2024年12月31日2023年12月31日账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
全球消费精品24,878,212(14,448)65,962,611(41,307)其他409,987(220,401)1,195,843(221,020)小计25,288,199(234,849)67,158,454(262,327)其他应收款
海口美兰--41,229,010(81,022)其他110,000(100,007)110,000(74)小计110,000(100,007)41,339,010(81,096)预付款项
美亚实业1,490,000-1,490,000-小计1,490,000-1,490,000-
2.应付关联方款项项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日应付账款
海南物管56,958,02663,709,198智宇科技6,312,1433,098,722海控中建593,547593,547琼中福朋喜来登-538,614
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项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日
其他89,728453,406小计63,953,44468,393,487其他应付款
海口美兰651,462,6921,002,172,598
海拉商业-10,200,000
海南物管12,964,8999,865,294
其他528,984507,181小计664,956,5751,022,745,073长期应付款
海口美兰869,282,559774,133,098小计869,282,559774,133,098租赁负债(含一年内到期的租赁负债)
海口美兰787,963,6801,456,432,965小计787,963,6801,456,432,965应付董事及监事薪酬
董事及监事薪酬609,514609,876小计609,514609,876
(四)重大关联方资产收购及合作投资项目
1.航站楼扩建工程于2011年8月26日及2012年12月12日，本公司与海口美兰就建设美兰机场国际航站楼、航站楼西指廊扩建工程以及其他机场配套工程(以下简称航站楼扩建工程)分别订立了土地使用权转让协议及投资建设协议。
根据土地使用权转让协议，本公司按人民币31,289,734元的价格向海口美兰转让本公司约125亩的土地使用权，以便于海口美兰进行航站楼扩建工程施工及将来整体取得航站楼之房产证。截至2024年12月31日，本公司已累计收到海口美兰支付的土地使用权转让款人民币31,128,973元。根据投资建设协议，海口美兰负责完成该项目施工建设，并承诺于该项目竣工后及向本
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公司转让该项目之资产前，不得向任何第三方转让或出售该项目之任何资产，且本公司享有经营该项目之独家权利。该项目中的国际航站楼及配套工程和航站楼西指廊扩建工程及配套工程已分别于2013年和2015年完工并投入使用。截至2024年12月31日，航站楼西指廊扩建工程及配套工程的土地款结算和产权证尚在办理中，详见本财务报表附注五(一)11之说明。
2.二期扩建项目于2015年8月21日，本公司与海口美兰就共同承建二期扩建项目订立投资建设协议，约定双方各自承建项目的分配以及对承建项目之相关资产的拥有权归属，本公司承建航站楼及相关设施，海口美兰承建机场跑道及相关设施。同时海口美兰作为二期扩建项目之项目法人代表，关于本公司建设项目期间产生的成本及开支，因本公司并非项目法人代表而无法成为有关合约的合约方或有关款项的支付方，故需要通过海口美兰支付上述款项。海口美兰同意于二期项目完成及验收后以本公司名义登记构成本公司建设项目之相关资产之拥有权，包括但不限于土地使用权及楼宇之物业拥有权，同时已不可撤回地同意、承诺及确认，于以本公司名义登记构成本公司建设项目之资产拥有权前，本公司有权在毋须向海口美兰支付任何款项之情况及中国适用法律批准的情况下，占用、使用、受益及出售构成本公司建设项目之资产。根据投资建设协议，本公司负责建设部分预计投资金额约为人民币71.6亿元。于2020年5月11日，本公司与海口美兰签署补充协议，本公司承建部分投资金额增加至人民币76.5亿元。于2021年12月2日，二期扩建项目工程已竣工并完成民航局验收投入使用。如上所述，海口美兰作为二期项目的项目法人，以其名义根据二期项目资金需求向地方政府筹措资金，海口美兰为该等地方政府划拨的专项借款的借款主体，资金归入海口美兰名义设立的银行账户专项用于支付二期项目工程款，包括海口美兰或本公司各自承建的部分。截至2024年12月31日，本公司应付海口美兰之代垫工程款为人民币1.6亿元，以后期间需通过海口美兰向建筑商支付的工程款约为人民币4.3亿元，在重大关联方余额(详见附注十(三)2)的披露中，该两项应付款作为对海口美兰的其他应付款列示。为建设二期扩建项目，2018年，海口美兰作为借款人，本公司作为共同借款人，与国家开发银行、中国工商银行股份有限公司及中国农业银行股份有限公司(合称现有银团贷款人)订立《海口美兰国际机场二期扩建工程项目人民币资金银团贷款合同》(以下简称现有银团贷款合同)，获得额度为人民币78亿元、期限为20年的银团贷款(以下简称现有银团贷款)。于2024年12月31日，现有银团贷款合同的利率为3.9%，利息每季度支付一次，本金应于
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2022年12月21日开始分期偿还，最后一笔归还日期为2033年6月21日。根据现有银团贷款合同，本公司与海口美兰就现有银团贷款合同项下的每一笔贷款共同承担还款义务，对债权清偿互负连带责任(以下简称共同还款承诺)。现有银团贷款合同内对于海口美兰关于提款及还款、违约事件、违约责任等条款的约束全部适用于本公司。本公司与海口美兰订立协议，以订明本公司与海口美兰之间就现有银团贷款合同中人民币78亿元贷款额度的分配，本公司与海口美兰同意分别获分配其中人民币39亿元，其他主要协议条款包括：
本公司以机场用地及房屋建筑物(详见附注五(一)14、附注五(一)10和附注五(一)11)为现有银团贷款提供抵押担保。同时，本公司同意，将二期扩建项目用地及地上建筑物、建成后形成的二期扩建项目资产(包括但不限于土地及地上建筑物)为现有银团贷款提供抵押担保。本公司与二期扩建项目相关的投资性房地产、固定资产及土地使用权情况详见附注五
(一)10、附注五(一)11和附注五(一)14之说明。海口美兰以其拥有之部分土地使用权及房屋建筑物、二期扩建项目用地及地上建筑物、建成后形成的二期扩建项目资产(包括但不限于土地及地上建筑物)提供抵押担保。
截至2024年12月31日，现有银团贷款累计放款本金人民币51.76亿元，累计归还本金人民币4.00亿元，累计已提取尚未归还本金为人民币47.76亿元，其中海口美兰累计已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币29.21亿元，本公司累计已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币18.55亿元。本公司于2020年度发生的仲裁案件(以下简称仲裁案件)触发了现有银团贷款的相关违约条款，导致现有银团贷款人有权并可能随时要求本公司承担共同还款承诺并全额偿付海口美兰已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币29.21亿元，亦导致现有银团贷款人有权随时要求本公司提前偿还已提取尚未归还的现有银团贷款本金人民币18.55亿元，并有权中止发放贷款合同剩下的现有银团贷款额度人民币19.56亿元予本公司。
有关仲裁案件，诚如本公司日期为2024年10月25日的公告所述，根据仲裁案件第二阶段仲裁裁决(也是该案的终局裁决)，经本公司与仲裁申请人友好磋商，双方最终达成和解金额为税前2.25亿港币，且豁免应付利息。本公司已完成支付，仲裁案件已经完结。
于2024年12月31日，本公司连同海口美兰与国家开发银行海南省分行和中国工商银行股份有限公司海口江东支行(以下合称新银团贷款人)签订新银团贷款协议(以下简称新银团贷款协议)。根据新银团贷款协议，本公司连同海口美兰将获得总额为人民币63.63亿元、期限为20年之新银团贷款(以下简称新银团贷款)，其中不超过人民币47.76亿元用于提前
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偿还现有银团贷款，剩余人民币15.87亿元用于二期扩建项目建设。于2025年3月14日，新银团贷款累计放款本金人民币47.76亿元，其中本公司提前偿还全部现有银团贷款人民币
18.55亿元，海口美兰提前偿还全部现有银团贷款人民币29.21亿元，现有银团贷款人有权并可能随时要求本公司承担共同还款承诺的事项已全部完结。本公司运用包含违约概率、违约损失率和承诺敞口等关键参数的预期信用损失模型对共同还款承诺的预期信用损失准备进行了估计，于2024年12月31日确认的“其他流动负债–共同还款承诺准备”余额为人民币0元(2023年12月31日：人民币3,038,821元)(详见附注五(一)26)。
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项资本性支出承诺事项截至2024年12月31日，本集团无已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺(2023年12月31日：无)。
(二)或有事项截至2024年12月31日，除现有银团贷款的安排(详见附注十(四)2之说明)外，本集团不存在其他重大的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一)新银团贷款事项诚如本公司日期为2025年1月28日之通函所披露，根据新银团贷款协议，新银团贷款人同意在互负连带责任的基础上向本公司及海口美兰授出新银团贷款。根据新银团贷款分配协议(以下简称新银团贷款分配协议)，本公司获分配人民币31.82亿元(占新银团贷款的50%)。新银团贷款中不多于人民币47.76亿元用于偿还现有银团贷款之未偿还金额及新银团贷款余下的人民币15.87亿元用于二期扩建项目。新银团贷款协议及新银团贷款分配协议已获本公司于2025年3月7日召开之股东特别大会批准。于2025年3月14日，新银团贷款累计放款本金人民币47.76亿元，其中本公司提前偿还全部现有银团贷款人民币18.55亿元，海口美兰提前偿还全部现有银团贷款人民币29.21亿元。
(二)资产负债表日后利润分配情况2025年3月20日，董事会建议不分派2024年度末期现金股利(2023年度末期现金股利：
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股东大会决议不分派2023年度末期现金股利)。
十三、分部信息本集团最高营运决策者定义为执行董事及在总裁领导下的高级管理层。管理层审阅内部报告以评估业绩及分配资源。管理层基于上述报告作为分部依据。管理层认为本集团仅于一个行业内经营业务，即在中国经营一个机场及配套酒店并提供相关服务。同时，由于本集团的收益主要来自中国，其资产亦位于中国，本集团仅于一个地域内经营业务。因此，本集团无需披露分部信息。本集团收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十四、资本管理本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资本负债比率监控其资本。该比率按照债务净额除以总资本计算。债务净额为银行借款和应付售后回租款减去现金及现金等价物。本集团总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益与债务净额之和。截至2024年12月31日及2023年12月31日，本集团资本负债比率计算如下：
项目2024年12月31日2023年12月31日总借款3,018,183,7072,226,073,000其中：银行借款2,256,736,5602,226,073,000
应付售后回租款761,447,147-减：现金及现金等价物(541,082,778)(203,653,693)债务净额2,477,100,9292,022,419,307股东权益4,051,252,0564,237,893,136总资本6,528,352,9856,260,312,443资本负债比率37.94%32.31%
十五、本公司财务报表主要项目注释
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(一)本公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日应收子公司往来款138,317,841106,530,446应收重整债权款30,00030,000其他往来款17,497,9065,188,103
账面余额155,845,747111,748,549减：坏账准备(87,110,838)(267,570)账面价值68,734,909111,480,979
(2)账龄情况
账龄
2024年12月31日账面余额
2023年12月31日账面余额1年以内58,564,83652,896,5731年以上97,280,91158,851,976
合计155,845,747111,748,549
(3)坏账准备变动情况
项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发
生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)2023年12月31日(267,569)--(267,569)期初数在本期--转入第二阶段------转入第三阶段------转回第二阶段------转回第一阶段----本期计提(86,843,269)--(86,843,269)本期收回或转回----本期核销----其他变动----
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发
生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)2024年12月31日(87,110,838)--(87,110,838)期末坏账准备计提比例(%)
55.9--55.9
(4)本期实际核销的其他应收款情况本年度无实际核销的其他应收款。
(5)其他应收款金额前5名情况期末余额前5名的其他应收款合计数为人民币151,122,587元，占其他应收款期末余额合计数的比例为97.0%，相应计提的其他应收款坏账准备合计数为281,183元。
2.长期股权投资
(1)明细情况项目
2024年12月31日2023年12月31日账面余额减值准备账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资
27,950,000(10,200,000)17,750,00015,200,000-15,200,000对联营企业投资
---8,349,494-8,349,494合计27,950,000(10,200,000)17,750,00023,549,494-23,549,494
(2)对子公司投资被投资单位
2023年12月31日本期增减变动2024年12月31日账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备美兰货运10,200,000---(10,200,000)--(10,200,000)美兰酒店5,000,000-----5,000,000-中新商业--12,750,000---12,750,000-
小计15,200,000-12,750,000-(10,200,000)-17,750,000(10,200,000)
(3)对联营企业投资被投资单位2023年12月31日本期增减变动2024年12月31日
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账面价值减值准备
权益法下确认的投
资损失
账面价值减值准备联营企业智慧城市8,349,494-(8,349,494)--合计8,349,494-(8,349,494)--
3.应付职工薪酬
(1)明细情况项目
2023年12月
31日
本期增加本期减少
2024年12月31日应付短期薪酬100,556,489573,023,099(554,735,985)118,843,603应付设定提存计划2,851,62760,911,472(62,070,948)1,692,151应付辞退福利-59,057(59,057)-合计103,408,116633,993,628(616,865,990)120,535,754
(2)应付短期薪酬明细情况项目
2023年12月31日
本期增加本期减少
2024年12月
31日工资、奖金、津贴和补贴84,292,421452,635,703(435,674,292)101,253,832职工福利费394,67438,846,823(38,846,824)394,673社会保险费781,73727,162,959(27,944,696)-其中：医疗保险费767,56926,733,991(27,501,560)-
工伤保险费14,168428,968(443,136)-住房公积金2,958,74542,300,857(43,552,050)1,707,552工会经费和职工教育经费12,128,91212,076,757(8,718,123)15,487,546小计100,556,489573,023,099(554,735,985)118,843,603
(3)应付设定提存计划明细情况项目
2023年12月
31日
本期增加本期减少
2024年12月31日基本养老保险1,138,76856,584,308(57,723,076)-失业保险费35,5081,785,026(1,820,534)-企业年金计划1,677,3512,542,138(2,527,338)1,692,151
小计2,851,62760,911,472(62,070,948)1,692,151
(4)应付辞退福利明细情况
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项目
2023年12月31日
本期增加本期减少
2024年12月31日应付内退福利-59,057(59,057)-减：列示于长期应付职工薪酬的一年以上应付内退福利
----小计-59,057(59,057)-
4.长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日应付关联方款项851,991,099774,133,098应付售后回租款761,447,147-小计1,613,438,246774,133,098减：一年内到期的关联方款项(851,991,098)(774,133,098)一年内到期的售后回租款(79,586,666)-小计(931,577,764)(774,133,098)合计681,860,482-
(二)本公司利润表项目注释
1.营业收入
(1)明细情况项目2024年度2023年度航空性业务：1,050,613,523944,147,719其中：旅客服务费502,684,446448,590,560
地面服务费345,465,116305,920,003飞机起降及相关收费202,463,961189,637,156非航空性业务：942,780,108990,888,689其中：特许经营权收入507,297,738622,399,533
租金收入178,497,463155,689,894贵宾室收入62,565,67639,225,048其他收入194,419,231173,574,214合计1,993,393,6311,935,036,408
(2)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为人民币15,462,523元。