大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
甘肃荣华实业(集团)股份有限公司 |
审计报告 |
大华审字【2025】0011011345号 |
甘肃荣华实业(集团)股份有限公司
审计报告及财务报表
(2024年1月1日至2024年12月31日止)
目 录 | 页 次 | ||
一、 | 审计报告 | 1-3 | |
二、 | 已审财务报表 | ||
合并资产负债表 | 1-2 | ||
合并利润表 | 3 | ||
合并现金流量表 | 4 | ||
合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
母公司资产负债表 | 7-8 | ||
母公司利润表 | 9 | ||
母公司现金流量表 | 10 | ||
母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
财务报表附注 | 1-64 |
大华会计师事务所(特殊普通合伙)北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
第1页
审计报告
大华审字【2025】0011011345号
甘肃荣华实业(集团)股份有限公司全体股东:
一、无法表示意见
我们接受委托,审计了甘肃荣华实业(集团)股份有限公司(以下简称荣华实业公司)财务报表,包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表,2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性,我们无法获取充分、适当的审计证据以作为形成财务报表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
(一)持续经营能力存在重大不确定性
荣华实业公司2024年净利润为-9,868.59万元,2023年净利润为-10,373.70万元,2022年净利润为-38,194.32万元,2021年度净利润为-28,853.59万元,2020年度净利润为-42,020.61万元,已经连续五年亏损;截止2024年12月31日,荣华实业公司股东权益为-64,070.74万元,对外担保形成的预计负债余额为49,851.55万元;期末不受限货币资金为694.70万元,流动负债高于流动资产
大华审字【2025】0011011345号审计报告
第2页
36,173.94万元,资产负债率为336.03%,存在较大的经营风险和财务风险。
如财务报表附注“二、财务报表的编制基础(二)持续经营”所述,荣华实业公司管理层计划采取措施改善荣华实业公司的经营状况和财务状况,但我们未能取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据。因此,我们无法确定荣华实业公司基于持续经营假设编制的财务报表是否恰当。
(二)固定资产、无形资产减值
如财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释7.固定资产所示,截止2024年12月31日,荣华实业公司固定资产账面原值为67,516.77万元,固定资产减值准备的余额为2,573.82万元,固定资产账面价值为19,362.17万元;如财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释9.无形资产所示,截止2024年12月31日,荣华实业公司无形资产账面原值为23,099.79万元,无形资产减值准备的余额为
762.70万元,无形资产账面价值为2,119.44万元。
荣华实业公司持续亏损,长期资产已经出现减值迹象。根据《企业会计准则第8号——资产减值》,资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额,并根据可收回金额与账面价值的差额来确定应计提减值准备的具体金额。
由于我们未能获取到用于测算固定资产、无形资产可收回金额的具体资料。此外,我们也无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据。因此,我们无法确定是否有必要对固定资产、无形资产以及财务报表其他项目作出调整,也无法确定应调整的金额。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
荣华实业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
大华审字【2025】0011011345号审计报告
第3页
表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,荣华实业公司管理层负责评估荣华实业公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算荣华实业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督荣华实业公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定,对荣华实业公司的财务报表执行审计工作,以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项,我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于荣华实业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师: | ||
中国·北京 | 惠全红 | ||
中国注册会计师: | |||
何凯丽 | |||
二〇二五年四月二十五日 |
第1页
甘肃荣华实业(集团)股份有限公司
2024年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
甘肃荣华实业(集团)股份有限公司(以下简称“本公司”)是经甘肃省人民政府以甘政发 [1998]071号文批准成立,由甘肃省武威淀粉厂作为主发起人,联合甘肃省武威荣华工贸总公司(现更名为武威荣华工贸集团有限公司)、武威塑料包装有限公司、甘肃宜发投资发展有限公司、甘肃省武威饴糖厂等四家单位以共同发起方式设立的股份有限公司,1998年11月12日本公司在甘肃省工商行政管理局登记注册,营业执照号码:620000000001868,经中国证券监督管理委员会证监发行字(2001)32号文件批准,公司于2001年5月30日利用上海证券交易所系统,采用上网定价的方式向社会公开发行人民币普通股股票8000万股,发行后本公司总股本20000万股,2001年6月26日本公司股票在上海证券交易所正式挂牌交易,股票代码为600311。
2005年6月,本公司实施了2004年度资本公积金转增股本方案,以资本公积金向全体股东每10股转增3股,注册资本由20000万元变更为26000万元;2006年本公司以现有流通股股本10,400万股为基数,以资本公积金向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东转增资本,流通股股东每持有10股流通股获得7股的转增股份,变更后本公司的注册资本为人民币332,800,000.00元。2007年9月,本公司实施了资本公积金转增股本方案,以资本公积金向全体股东每10股转增10股,注册资本由332,800,000.00元变更为665,600,000.00元。
2023年3月20日,上海证券交易所向本公司下发《关于终止甘肃荣华实业(集团)股份有限公司股票上市及摘牌的公告》(上证公告(股退)【2023】017号)文件,决定本公司在上海交易所退市,转入新三板退市板块挂牌转让,股票代码为400160。
本公司注册地为甘肃省武威市,总部地址为甘肃省武威市凉州区东关街荣华路1号。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司经营范围如下:谷氨酸、生物发酵肥、淀粉及其副产品、饲料、包装材料、塑料制品的生产、批发零售;煤炭、焦炭、兰炭加工、贸易及进出口业务;建筑材料、农副产品的批发零售;农业种植、养殖;本企业及成员企业自产产品及相关技术的出口;本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零部件及相关技术的进口、本企业的进料加工和“三来一补”(均不含国家限制和禁止的项目);农副产品加工及深加工产品;黄金矿石(除
第2页
国家限制经营的项目外)开采、加工、销售;玉米收购。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。本公司主要经营活动为黄金生产及销售。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共1户,详见附注六、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2025年04月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)》的规定,编制财务报表。
(二)持续经营
本公司2024年净利润为-9,868.59万元,2023年净利润为-10,373.70万元,2022年净利润为-38,194.32万元,2021年度净利润为-28,853.59万元,2020年度净利润为-42,020.61万元,已经连续五年亏损;截止2024年12月31日,荣华实业公司股东权益为-64,070.74万元,对外担保形成的预计负债余额为49,851.55万元;期末不受限货币资金为
694.70万元,流动负债高于流动资产36,173.94万元,资产负债率为336.03%,存在较大的经营风险和财务风险。
本公司的当前财务状况使本公司的持续经营能力存在重大不确定性,可能导致本公司无法持续经营。本公司在编制财务报表时,结合本公司经营形势及财务状况,对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估,制定了有效的改善措施,以维持本公司的持续经营。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。具体的改善措施如下:
1、针对公司当前面临的黄金矿石资源储量小、矿石品位低、开采成本高的经营实际的问题。公司将采取一系列科学、系统的措施,以突破资源瓶颈,提升可持续发展能力。具体而言,公司计划聘请行业权威专家团队,对现有采矿权范围内的地质条件、资源分布及开发潜力进行全面论证与评估。在此基础上,公司将加大深部探矿力度,充分利用先进的地质勘
第3页
探技术和设备,深入挖掘潜在资源,力争在现有采矿权范围内发现新的高品位矿体和接替资源,以显著增加资源储备,延长矿山服务年限。同时,公司还将优化开采工艺,降低开采成本,提高资源利用效率,确保在资源开发与环境保护之间实现平衡,为企业的长期稳定发展奠定坚实基础。
2、为全面提升公司的黄金资源储备能力,公司将积极争取已探明储量的采矿权,通过与矿源地政府有关部门建立紧密的合作关系,加强信息共享与交流,确保及时获取最新的矿产资源政策和市场动态。在此基础上,公司将积极参与采矿权的招拍挂程序,充分利用市场化竞争机制,以公开、公平、公正的方式获取优质采矿权,进一步扩大黄金资源储备规模。同时,公司还将深化与地方政府的战略合作,推动资源开发与地方经济发展的协同共赢,为企业的可持续发展奠定坚实的资源基础。
3、为全面提升矿山运营效率与经济效益,公司将加强内控管理,通过严格落实安全生产责任制和完善各项考核机制,确保安全生产与成本控制的双重目标得以实现。具体而言,公司将层层压实责任,从管理层到一线员工,明确各级职责,形成全员参与、齐抓共管的管理格局。同时,公司将优化生产流程,引入先进技术和管理方法,进一步降低生产成本,提高资源利用效率。此外,公司还将强化绩效考核,将安全生产、成本控制与员工绩效挂钩,激励全员共同为提升矿山收益贡献力量。通过以上措施,公司将在确保安全生产的前提下,实现矿山运营效益的最大化,为企业的可持续发展提供坚实保障。。
4、为有效化解对外担保事项对公司造成的潜在风险,公司将积极督促武威荣华工贸集团有限公司(以下简称:荣华工贸或荣华工贸公司)和武威荣华新型农业股份有限公司(以下简称荣华农业公司或荣华农业)采取多种措施,全力清偿中程租赁的债务,尽快消除相关担保事项对公司财务和声誉的影响。具体而言,公司将与荣华工贸、荣华农业保持密切沟通,协助其制定切实可行的还款计划,并通过优化资产结构、盘活存量资产、引入战略投资者等方式,多渠道筹措资金,确保债务清偿工作顺利推进。同时,公司将加强风险监控,定期评估债务清偿进展,及时采取应对措施,最大限度降低担保事项对公司的不利影响。通过以上努力,公司将尽快消除对外担保事项的潜在风险,维护企业财务健康和市场信誉。
(三) 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的
第4页
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
重要的应收款项坏账准备收回或转回 | 单笔收回或转回的金额占该类应收款项总额的比例为10%以上且金额超过100万元 |
重要的应收款项核销 | 单笔应收款项核销金额占该类应收款项坏账准备总额的比例为10%以上且金额超过50万元 |
账龄超过一年重要的预付账款 | 单项账龄超过1年且占预付账款余额的比例超过10%且金额大于50万元 |
重要的在建工程 | 单个项目总投资额大于100万元 |
账龄超过一年重要的应付账款/其他应付款 | 单项账龄超过1年且占应付账款/其他应付款余额的比例超过10%且金额大于100万元 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2. 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价
第5页
结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。
3. 非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合并。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4. 为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
第6页
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的,本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括:
(1)被投资方的设立目的。
(2)被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
(3)投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
(4)投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
(5)投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
(6)投资方与其他方的关系。
2.合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。
3.合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
第7页
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
(1)增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)处置子公司或业务
1)一般处理方法
在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,
第8页
在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2)分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
第9页
2.共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金,将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1.金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:
(1)以摊余成本计量的金融资产。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始
第10页
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
(1)分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
第11页
在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。
(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:
1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2.金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合
第12页
金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
(2)其他金融负债
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益:
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3)不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市
第13页
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。3.金融资产和金融负债的终止确认
(1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销:
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2)该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。
(2)金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。
4. 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理:
(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。
(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、
(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:
1)未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
第14页
关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2)终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不
第15页
可观察输入值。
6. 金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:
(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额
第16页
计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
(1)信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:
1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
(2)已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
1)发行方或债务人发生重大财务困难;
2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
(3)预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有
第17页
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2)对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3)对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
(4)减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7. 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信
第18页
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将 应收票据划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
无风险银行承兑票据组合 | 出票人具有较高的信用评级,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验不计提坏账准备 |
商业承兑汇票 | 出票人信用评级较低,信用损失风险极高,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力一般 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
组合一 | 政府及国有企业客户 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
组合二 | 合并范围内客户 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
组合三 | 其他客户 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
组合一预期信用损失率如下:
账龄 | 预期信用损失率(%) |
1年以内 | 3.00 |
1-2年 | 10.00 |
2-3年 | 20.00 |
3-4年 | 30.00 |
4-5年 | 80.00 |
5年以上 | 100.00 |
组合二预期信用损失率如下:
账龄 | 预期信用损失率(%) |
1年以内 | 3.00 |
1-2年 | 5.00 |
2-3年 | 10.00 |
3-4年 | 20.00 |
4-5年 | 50.00 |
5年以上 | 60.00 |
第19页
组合三预期信用损失率如下:
账龄 | 预期信用损失率(%) |
1年以内 | 6.00 |
1-2年 | 10.00 |
2-3年 | 30.00 |
3-4年 | 50.00 |
4-5年 | 80.00 |
5年以上 | 100.00 |
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一年以上的,列示为其他债权投资。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
组合一 | 保证金、押金、差旅费借款 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
组合二 | 合并范围内款项 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
组合三 | 其他款项 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
组合一预期信用损失率如下:
账龄 | 预期信用损失率(%) |
1年以内 | 3.00 |
1-2年 | 10.00 |
2-3年 | 20.00 |
3-4年 | 30.00 |
4-5年 | 50.00 |
5年以上 | 100.00 |
组合二预期信用损失率如下:
账龄 | 预期信用损失率(%) |
第20页
1年以内 | 3.00 |
1-2年 | 5.00 |
2-3年 | 10.00 |
3-4年 | 20.00 |
4-5年 | 50.00 |
5年以上 | 60.00 |
组合三预期信用损失率如下:
账龄 | 预期信用损失率(%) |
1年以内 | 6.00 |
1-2年 | 10.00 |
2-3年 | 30.00 |
3-4年 | 50.00 |
4-5年 | 80.00 |
5年以上 | 100.00 |
(十五)存货
1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品(库存商品)、发出商品等。
(2)存货发出计价方法
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
(3)存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
1)低值易耗品采用分期摊销法进行摊销;
2)包装物采用一次转销法进行摊销。
2.存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
第21页
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的,确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
(十七)长期股权投资
1. 初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2. 后续计量及损益确认
(1)成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
第22页
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2)权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
3. 长期股权投资核算方法的转换
(1)公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成
第23页
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。
(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
(3)权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5)成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4. 长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负
第24页
债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5. 共同控制、重大影响的判断标准
第25页
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。
(十八)固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2. 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
3. 固定资产后续计量及处置
(1)固定资产折旧
第26页
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:
类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-40 | 5 | 2.38-4.75 |
机器设备 | 年限平均法 | 5-15 | 5 | 6.33-19.00 |
运输设备 | 年限平均法 | 8 | 5 | 11.88 |
其他设备 | 年限平均法 | 3-8 | 5 | 11.88-31.67 |
(2)固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。
(3)固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注(二十三)长期资产减值。
(4)固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
第27页
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注(二十三)长期资产减值。
(二十)借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2. 借款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3. 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4. 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
第28页
本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
(二十一)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:
1. 租赁负债的初始计量金额;
2. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
3. 本公司发生的初始直接费用;
4. 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注(二十三)长期资产减值。
(二十二)无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、软件、采矿权等。
1.无形资产的初始计量
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,
第29页
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。2.无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
(1)使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:
项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
软件 | 5年 | 预计使用年限 |
土地使用权 | 土地使用证证载时间 | 土地使用证 |
采矿权 | 采矿权证证载时间 | 采矿权证 |
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,必要时进行调整。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注(二十三)长期资产减值。
(二十三)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象,则以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年
第30页
都进行减值测试。在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
(二十四)长期待摊费用
1. 摊销方法长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2. 摊销年限
类别 | 摊销年限 | 备注 |
活性炭摊销 | 按照消耗矿石量每吨9元摊销 |
(二十五)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
第31页
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。3.辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(二十七)预计负债
1. 预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流出,以及该义务的金额能够可靠地计量,则确认为预计负债。
2. 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理:
所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十八)收入
第32页
本公司的收入主要来源于如下业务类型:黄金生产及销售取得的收入。1.收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
2. 收入确认的具体方法
黄金销售属于在某一时点履行的履约义务,由本公司业务员下达交易指令时完成销售,以与销售商结算及收取价款时确认销售收入。
(二十九)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产:
(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;
(3)该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
第33页
上述与合同成本有关的资产,采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础,在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销,计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产,账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。
计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得上述两项差额高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十)政府补助
1. 类型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2. 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
3. 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无
第34页
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:
(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十二)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确
第35页
认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十三)重要会计政策、会计估计的变更
1. 会计政策变更
(1)执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响
2023年10月25日,财政部发布了《企业会计准则解释第17号》(财会〔2023〕21号,以下简称“解释17号”),本公司自2024年1月1日起施行(“施行日”)解释17号。执行解释17号对本报告期内财务报表无重大影响。
(2)执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定(以下简称“暂行规定”),执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。
(3)执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响
2024年12月6日,财政部发布了《企业会计准则解释第18号》(财会〔2024〕24号,以下简称“解释18号”)。本公司自印发之日2024年1月1日起执行解释18号,执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。
2. 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
增值税 | 境内销售;提供加工、修理修配劳务 | 13% | |
城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 7% | |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% | |
资源税 | 应税收入 | 3% | |
草原补偿费 | 应税收入 | 6% |
(二)税收优惠政策及依据
依据财税[2002]142号的规定:黄金生产和经营单位销售黄金(不包括以下品种:成色AU9999、AU9995、AU999、AU995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金,以下简称标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金),免征增值税。
第36页
五、合并财务报表主要项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元,期末指2024年12月31日,期初指2024年1月1日,上期期末指2023年12月31日)
注释1.货币资金
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
库存现金 | ||
银行存款 | 8,695,724.70 | 3,355,868.14 |
其他货币资金 | ||
合计 | 8,695,724.70 | 3,355,868.14 |
其中:存放在境外的款项总额 |
货币资金说明:
截止2024年12月31日,本公司在浙商银行股份有限公司兰州分行营业部账号为8210000010120100143409的账户期末处于冻结状态,账户余额为558.55元。本公司在浙商银行股份有限公司兰州分行营业部账号为8210000010121800142098的账户期末处于冻结状态,账户余额为1,748,155.40元。
其中受限制的货币资金明细如下:
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
冻结的银行存款 | 1,748,713.95 | 1,745,694.64 |
合计 | 1,748,713.95 | 1,745,694.64 |
注释2.应收账款
1.按账龄披露应收账款
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内 | 2,531.34 | 2,531.34 |
1-2年 | - | 11,621.22 |
2-3年 | 11,621.22 | - |
3-4年 | - | 4,154,360.80 |
4-5年 | 4,154,360.80 | - |
5年以上 | - | - |
小计 | 4,168,513.36 | 4,168,513.36 |
减:坏账准备 | 4,157,923.10 | 2,078,418.46 |
合计 | 10,590.26 | 2,090,094.90 |
2.按坏账计提方法分类披露
第37页
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | 4,154,360.80 | 99.66 | 4,154,360.80 | 100.00 | - |
按组合计提坏账准备 | 14,152.56 | 0.34 | 3,562.30 | 25.17 | 10,590.26 |
其中:组合1-政府及国有企业客户 | 2,531.34 | 0.06 | 75.94 | 3.00 | 2,455.40 |
组合2-其他客户 | 11,621.22 | 0.28 | 3,486.36 | 30.00 | 8,134.86 |
合计 | 4,168,513.36 | 100.00 | 4,157,923.10 | 99.75 | 10,590.26 |
续:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | |||||
按组合计提坏账准备 | 4,168,513.36 | 100.00 | 2,078,418.46 | 49.86 | 2,090,094.90 |
其中:组合1-政府及国有企业客户 | 2,531.34 | 0.06 | 75.94 | 3.00 | 2,455.40 |
组合2-其他客户 | 4,165,982.02 | 99.94 | 2,078,342.52 | 49.89 | 2,087,639.50 |
合计 | 4,168,513.36 | 100.00 | 2,078,418.46 | 49.86 | 2,090,094.90 |
按单项计提坏账准备
单位名称 | 期末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
单位一 | 4,154,360.80 | 4,154,360.80 | 100.00 | 预计无法收回 |
合计 | 4,154,360.80 | 4,154,360.80 |
按组合计提坏账准备
(1)组合1:政府及国有企业
账龄 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 2,531.34 | 75.94 | 3.00 |
1-2年 | |||
2-3年 | |||
3-4年 | |||
4-5年 | |||
5年以上 | |||
合计 | 2,531.34 | 75.94 | 3.00 |
第38页
(1)组合2:其他客户
账龄 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | |||
1-2年 | |||
2-3年 | 11,621.22 | 3,486.36 | 30.00 |
3-4年 | |||
4-5年 | |||
5年以上 | |||
合计 | 11,621.22 | 3,486.36 | 30.00 |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
按单项计提坏账准备 | 4,154,360.80 | 4,154,360.80 | ||||
按组合计提坏账准备 | 2,078,418.46 | -2,074,856.16 | 3,562.30 | |||
其中:组合1-政府及国有企业客户 | 75.94 | 75.94 | ||||
组合2-其他客户 | 2,078,342.52 | -2,074,856.16 | 3,486.36 | |||
合计 | 2,078,418.46 | 2,079,504.64 | 4,157,923.10 |
4.按欠款方归集的期末余额前三名应收账款情况
单位名称 | 应收账款 期末余额 | 占应收账款期末余额比例(%) | 已计提应收账款坏账准备减值准备余额 |
单位一 | 4,154,360.80 | 99.66 | 4,154,360.80 |
单位二 | 11,621.22 | 0.28 | 3,486.36 |
单位三 | 2,531.34 | 0.06 | 75.94 |
合计 | 4,168,513.36 | 100.00 | 4,157,923.10 |
注释3.预付款项1. 预付款项按账龄列示
账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
1年以内 | 2,600,802.08 | 95.25 | 2,566,807.29 | 35.11 |
1至2年 | 129,624.70 | 4.75 | 3,677,982.48 | 50.31 |
2至3年 | 840,765.80 | 11.50 | ||
3年以上 | 224,760.00 | 3.07 |
第39页
账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
合计 | 2,730,426.78 | — | 7,310,315.57 | — |
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
单位一 | 538,000.00 | 19.70 | 2024年 | 尚未履行完毕 |
单位二 | 351,233.00 | 12.86 | 2024年 | 尚未履行完毕 |
单位三 | 300,000.00 | 10.99 | 2024年 | 尚未履行完毕 |
单位四 | 117,053.00 | 4.29 | 2024年 | 尚未履行完毕 |
单位五 | 106,198.47 | 3.89 | 2024年 | 尚未履行完毕 |
合计 | 1,412,484.47 | 51.73 |
注释4.其他应收款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
应收利息 | ||
应收股利 | ||
其他应收款 | 3,474,666.96 | 6,978,515.42 |
合计 | 3,474,666.96 | 6,978,515.42 |
(一)其他应收款
1.按账龄披露
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内 | 213,603.24 | 800,023.96 |
1-2年 | 720,740.52 | 4,219,544.72 |
2-3年 | 2,117,803.44 | 3,338,346.17 |
3-4年 | 2,782,686.85 | 155,770.79 |
4-5年 | 155,770.79 | 70,777.12 |
5年以上 | 1,233,307.67 | 1,162,530.55 |
小计 | 7,223,912.51 | 9,746,993.31 |
减:坏账准备 | 3,749,245.55 | 2,768,477.89 |
合计 | 3,474,666.96 | 6,978,515.42 |
2.按款项性质分类情况
第40页
款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
保证金、押金、备用金 | 1,976,441.60 | 1,483,300.53 |
其他款项 | 5,247,470.91 | 8,263,692.78 |
小计 | 7,223,912.51 | 9,746,993.31 |
减:坏账准备 | 3,749,245.55 | 2,768,477.89 |
合计 | 3,474,666.96 | 6,978,515.42 |
3.按坏账计提方法分类披露
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | 406,113.70 | 5.62 | 406,113.70 | 100.00 | - |
按组合计提坏账准备 | 6,817,798.81 | 94.38 | 3,343,131.85 | 49.04 | 3,474,666.96 |
其中:保证金、押金、差旅费借款 | 1,976,441.60 | 28.99 | 1,315,782.59 | 66.57 | 660,659.01 |
其他代垫款项 | 4,841,357.21 | 71.01 | 2,027,349.26 | 41.88 | 2,814,007.95 |
合计 | 7,223,912.51 | 100.00 | 3,749,245.55 | 75.48 | 3,474,666.96 |
续:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | |||||
按组合计提坏账准备 | 9,746,993.31 | 100.00 | 2,768,477.89 | 28.40 | 6,978,515.42 |
其中:保证金、押金、差旅费借款 | 1,483,300.53 | 15.22 | 1,078,304.99 | 72.70 | 404,995.54 |
其他代垫款项 | 8,263,692.78 | 84.78 | 1,690,172.90 | 20.45 | 6,573,519.88 |
合计 | 9,746,993.31 | 100.00 | 2,768,477.89 | 28.40 | 6,978,515.42 |
(1)按单项计提坏账准备
单位名称 | 期末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
单位一 | 320,000.00 | 320,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
其他零星单位 | 86,113.70 | 86,113.70 | 100.00 | 预计无法收回 |
合计 | 406,113.70 | 406,113.70 |
(2)按组合计提坏账准备
第41页
组合一:保证金、押金、差旅费借款
账龄 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 213,603.24 | 12,816.19 | 6.00 |
1-2年 | 173,665.39 | 17,366.54 | 10.00 |
2-3年 | 118,170.00 | 35,451.00 | 30.00 |
3-4年 | 412,276.18 | 206,138.09 | 50.00 |
4-5年 | 73,580.12 | 58,864.10 | 80.00 |
5年以上 | 985,146.67 | 985,146.67 | 100.00 |
合计 | 1,976,441.60 | 1,315,782.59 | - |
组合二:其他代垫款项
账龄 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | - | - | - |
1-2年 | 547,075.13 | 54,707.51 | 10.00 |
2-3年 | 1,616,184.94 | 484,855.48 | 30.00 |
3-4年 | 2,347,745.47 | 1,173,872.73 | 50.00 |
4-5年 | 82,190.67 | 65,752.54 | 80.00 |
5年以上 | 248,161.00 | 248,161.00 | 100.00 |
合计 | 4,841,357.21 | 2,027,349.26 | - |
(3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初余额 | 2,768,477.89 | 2,768,477.89 | ||
期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
—转入第二阶段 | ||||
—转入第三阶段 | ||||
—转回第二阶段 | ||||
—转回第一阶段 | ||||
本期计提 | 574,653.96 | 406,113.70 | 980,767.66 | |
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 |
第42页
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期末余额 | 3,343,131.85 | 406,113.70 | 3,749,245.55 |
4.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
按单项计提坏账准备 | 406,113.70 | 406,113.70 | ||||
按组合计提坏账准备 | 2,768,477.89 | 574,653.96 | 3,343,131.85 | |||
其中:保证金、押金、差旅费借款 | 1,078,304.99 | 237,477.60 | 1,315,782.59 | |||
其他代垫款项 | 1,690,172.90 | 337,176.36 | 2,027,349.26 | |||
合计 | 2,768,477.89 | 980,767.66 | 3,749,245.55 |
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
单位一 | 其他款项 | 3,034,225.24 | 1-2年 | 42.00 | 303,422.52 |
单位二 | 其他款项 | 1,751,405.00 | 2-3年 | 24.24 | 525,421.50 |
单位三 | 其他款项 | 1,026,340.47 | 1-2年、2-3年 | 14.21 | 221,902.14 |
单位四 | 其他款项 | 609,816.00 | 5年以上 | 8.44 | 609,816.00 |
单位五 | 其他款项 | 556,160.94 | 1-2年 | 7.70 | 55,616.09 |
合计 | 6,977,947.65 | 96.60 | 1,716,178.26 |
注释5.存货1.存货分类
项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
原材料 | 22,412,428.88 | 4,767,350.09 | 17,645,078.79 | 14,428,738.78 | 4,525,937.72 | 9,902,801.06 |
库存商品 | 21,135,960.97 | 3,658,201.78 | 17,477,759.19 | 712,268.69 | 184,312.62 | 527,956.07 |
合计 | 43,548,389.85 | 8,425,551.87 | 35,122,837.98 | 15,141,007.47 | 4,710,250.34 | 10,430,757.13 |
2.存货跌价准备
项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
原材料 | 4,525,937.72 | 4,767,350.09 | 4,525,937.72 | 4,767,350.09 | |||
库存商品 | 184,312.62 | 3,473,889.16 | 3,658,201.78 |
第43页
项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
合计 | 4,710,250.34 | 8,241,239.25 | 4,525,937.72 | 8,425,551.87 |
注释6.其他流动资产
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
预缴企业所得税 | 222,737.98 | |
预缴城市维护建设税 | 80,810.57 | |
预缴印花税 | 301,185.00 | |
合计 | - | 604,733.55 |
注释7.固定资产
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
固定资产 | 193,621,695.57 | 207,092,393.41 |
固定资产清理 | ||
合计 | 193,621,695.57 | 207,092,393.41 |
注:上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。1.固定资产情况
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 合计 |
一. 账面原值 | |||||
1.期初余额 | 208,233,181.23 | 435,351,146.78 | 17,412,598.39 | 5,878,480.19 | 666,875,406.59 |
2.本期增加金额 | - | 8,292,271.00 | - | - | 8,292,271.00 |
购置 | 60,500.00 | 60,500.00 | |||
在建工程转入 | 8,231,771.00 | 8,231,771.00 | |||
3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
4.期末余额 | 208,233,181.23 | 443,643,417.78 | 17,412,598.39 | 5,878,480.19 | 675,167,677.59 |
二. 累计折旧 | |||||
1.期初余额 | 57,857,515.10 | 354,310,718.43 | 16,481,649.36 | 5,394,913.07 | 434,044,795.96 |
2.本期增加金额 | 5,081,934.17 | 16,411,093.39 | 148,581.56 | 121,359.72 | 21,762,968.84 |
本期计提 | 5,081,934.17 | 16,411,093.39 | 148,581.56 | 121,359.72 | 21,762,968.84 |
3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
4.期末余额 | 62,939,449.27 | 370,721,811.82 | 16,630,230.92 | 5,516,272.79 | 455,807,764.80 |
三. 减值准备 | |||||
1.期初余额 | 16,037,353.26 | 9,671,980.80 | 28,883.16 | 25,738,217.22 | |
2.本期增加金额 | |||||
3.本期减少金额 |
第44页
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 合计 |
4.期末余额 | 16,037,353.26 | 9,671,980.80 | - | 28,883.16 | 25,738,217.22 |
四. 账面价值 | |||||
1.期末账面价值 | 129,256,378.70 | 63,249,625.16 | 782,367.47 | 333,324.24 | 193,621,695.57 |
2.期初账面价值 | 134,338,312.87 | 71,368,447.55 | 930,949.03 | 454,683.96 | 207,092,393.41 |
2.期末未办妥产权证书的固定资产本公司的所有房屋建筑物均未办妥产权证书。注释8.在建工程
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
在建工程 | 8,231,771.00 | |
工程物资 | ||
合计 | 8,231,771.00 |
注:上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。1.在建工程情况
项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
警鑫金矿巷道工程 | - | - | - | 8,231,771.00 | 8,231,771.00 | |
合计 | - | - | - | 8,231,771.00 | 8,231,771.00 |
2.重要在建工程项目本期变动情况
工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
警鑫金矿巷道工程 | 8,231,771.00 | 8,231,771.00 | - | ||
合计 | 8,231,771.00 | 8,231,771.00 | - |
续:
工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中:本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
警鑫金矿巷道工程 | 1,000.00 | 已完工 | - | - | - | 自筹 | |
合计 |
注释9.无形资产
第45页
项目 | 土地使用权 | 警鑫金矿小西弓矿区采矿权 | 警鑫金矿乌龙泉矿区采矿权 | 南金山金矿采矿权 | 警鑫金矿采矿权 | 合计 |
一. 账面原值 | ||||||
1.期初余额 | 4,976,313.76 | 16,967,100.00 | 3,458,600.00 | 196,719,101.96 | 8,876,815.04 | 230,997,930.76 |
2.本期增加金额 | ||||||
3.本期减少金额 | ||||||
4.期末余额 | 4,976,313.76 | 16,967,100.00 | 3,458,600.00 | 196,719,101.96 | 8,876,815.04 | 230,997,930.76 |
二. 累计摊销 | ||||||
1.期初余额 | 1,327,131.83 | 16,967,100.00 | 3,458,600.00 | 169,637,649.42 | 8,876,815.04 | 200,267,296.29 |
2.本期增加金额 | 99,526.32 | 1,809,715.20 | 1,909,241.52 | |||
3.本期减少金额 | ||||||
4.期末余额 | 1,426,658.15 | 16,967,100.00 | 3,458,600.00 | 171,447,364.62 | 8,876,815.04 | 202,176,537.81 |
三. 减值准备 | ||||||
1.期初余额 | 7,627,013.34 | 7,627,013.34 | ||||
2.本期增加金额 | ||||||
3.本期减少金额 | ||||||
4.期末余额 | 7,627,013.34 | 7,627,013.34 | ||||
四. 账面价值 | ||||||
1.期末账面价值 | 3,549,655.61 | 17,644,724.00 | 21,194,379.61 | |||
2.期初账面价值 | 3,649,181.93 | 19,454,439.20 | 23,103,621.13 |
注释10.长期待摊费用
项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
活性炭摊销 | 5,034,206.54 | 3,646,768.10 | 2,077,533.00 | 6,603,441.64 | |
合计 | 5,034,206.54 | 3,646,768.10 | 2,077,533.00 | 6,603,441.64 |
注释11.递延所得税资产1.未确认递延所得税资产明细
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
资产减值准备 | 49,697,951.08 | 42,848,443.45 |
预计负债 | 498,515,459.77 | 458,576,920.61 |
可抵扣亏损 | 744,993,493.67 | 835,595,684.83 |
合计 | 1,293,206,904.52 | 1,337,021,048.89 |
2.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第46页
年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
2024年 | 131,798,910.56 | ||
2025年 | 39,146,477.91 | 39,146,477.91 | |
2026年 | 175,124,972.58 | 175,124,972.58 | |
2027年 | 422,491,946.21 | 422,491,946.21 | |
2028年 | 67,033,377.57 | 67,033,377.57 | |
2029年 | 41,196,719.40 | ||
合计 | 744,993,493.67 | 835,595,684.83 |
注释12.应付账款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
材料款 | 164,598,654.48 | 113,838,465.78 |
工程款 | 4,018,563.84 | 9,627,875.82 |
其他 | 10,970,351.68 | 5,719,462.01 |
合计 | 179,587,570.00 | 129,185,803.61 |
注释13.应付职工薪酬1.应付职工薪酬列示
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
短期薪酬 | 20,619,744.93 | 26,606,741.28 | 34,050,572.13 | 13,175,914.08 |
离职后福利-设定提存计划 | 72,097,375.50 | 3,920,309.75 | 924,225.21 | 75,093,460.04 |
辞退福利 | - | |||
一年内到期的其他福利 | - | |||
合计 | 92,717,120.43 | 30,527,051.03 | 34,974,797.34 | 88,269,374.12 |
2.短期薪酬列示
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 17,695,624.01 | 25,241,969.18 | 32,690,243.75 | 10,247,349.44 |
职工福利费 | 182,096.20 | 182,096.20 | ||
社会保险费 | 2,804,678.04 | 1,143,873.90 | 1,139,430.18 | 2,809,121.76 |
其中:基本医疗保险费 | 47,157.86 | 47,157.86 | - | |
补充医疗保险 | - | |||
工伤保险费 | 618,769.38 | 1,096,716.04 | 1,092,272.32 | 623,213.10 |
生育保险费 | 2,185,908.66 | - | - | 2,185,908.66 |
住房公积金 | ||||
工会经费和职工教育经费 | 119,442.88 | 38,802.00 | 38,802.00 | 119,442.88 |
第47页
短期累积带薪缺勤 | ||||
短期利润(奖金)分享计划 | ||||
合计 | 20,619,744.93 | 26,606,741.28 | 34,050,572.13 | 13,175,914.08 |
3.设定提存计划列示
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
基本养老保险 | 67,370,623.23 | 3,774,057.84 | 654,196.68 | 70,490,484.39 |
失业保险费 | 4,726,752.27 | 146,251.91 | 270,028.53 | 4,602,975.65 |
企业年金缴费 | ||||
合计 | 72,097,375.50 | 3,920,309.75 | 924,225.21 | 75,093,460.04 |
注释14.应交税费
税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
增值税 | 7,885,459.39 | 7,991,125.95 |
企业所得税 | 2,261,605.08 | 2,261,605.08 |
个人所得税 | 6,645,314.63 | 6,016,295.83 |
房产税 | 6,541,223.48 | 6,541,223.48 |
资源税 | 13,007,196.53 | 11,834,406.75 |
草原补偿费 | 60,428,715.12 | 54,147,961.93 |
其他 | 623,768.41 | 689,698.42 |
合计 | 97,393,282.64 | 89,482,317.44 |
注释15.其他应付款
款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
代扣代缴税款 | 19,924,627.68 | 18,108,812.90 |
往来款 | 25,388,799.84 | 24,328,790.96 |
中介机构服务费 | 1,210,000.00 | 1,110,000.00 |
合计 | 46,523,427.52 | 43,547,603.86 |
注释16.预计负债
项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
诉讼事项 | 498,515,459.77 | 458,576,920.61 | 详见说明 |
合计 | 498,515,459.77 | 458,576,920.61 |
预计负债说明:
2017年本公司曾与中程租赁有限公司(以下简称“中程租赁”)签署《保证合同》,为荣华工贸、荣华农业与中程租赁签订的《融资租赁合同(回租)》项下债务提供连带保证担
第48页
保,本金15000万元;与天津盛慧融通融资租赁有限公司(以下简称“天津盛慧”)签署《保证合同》,为荣华工贸与天津盛慧签订的《融资租赁合同(回租)》项下债务提供连带保证担保,本金15000万元;与天津丰瑞恒盛投资管理有限公司(以下简称“丰瑞恒盛”)签署《保证合同》,为荣华农业与丰瑞恒盛、长春二道农商村镇银行股份有限公司签订的《委托贷款借款合同》项下债务提供连带保证担保,本金15000万元。2021年7月9日本公司收到北京市高级人民法院送达的(2021)京民终197号、(2021)京民终198号《民事判决书》,对上述与中程租赁、天津盛慧保证合同纠纷案作出终审判决。经北京市高级人民法院审理认定:本公司与中程租赁签订的《保证合同》、与天津盛慧签署《保证合同》违反法律规定,属无效合同。但本公司基于《保证合同》因自身原因无效而应承担赔偿责任的范围为主债务人荣华工贸、荣华农业不能清偿部分的二分之一。
根据甘肃省兰州市中级人民法院2022年5月7日做出的《执行裁定书》,将荣华农业已抵押的位于武威市凉州区邓马营湖(土地证号:凉国用(2015)第286号,土地面积6,714,282.30平方米)的土地使用权以第二次拍卖保留价12,930.64万元,交付申请执行人天津丰瑞恒盛投资管理有限公司抵偿相应债务。本公司在2024年12月31日对以上三笔保证合同应承担现时义务的最佳估计数做恰当估计,其中与中程租赁、天津盛慧保证合同应承担保证金额的计算方法按照北京市高级人民法院终审判决书中确认的应承担金额计算至2024年12月31日。与丰瑞恒盛保证合同,由于该保证事项,并未实际判决,因此应承担保证金额的计算方法为参照其他两笔已经判决的保证合同的计算方法计算至2024年12月31日。
以上最佳估计数的计算均已考虑由于债务人以物抵债从而减少债权本金的影响。
注释17.递延收益
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
与资产相关政府补助 | 2,743,999.76 | 872,000.04 | 1,871,999.72 | 政府补助款项 | |
合计 | 2,743,999.76 | — | 872,000.04 | 1,871,999.72 |
本公司政府补助详见附注七、政府补助(一)涉及政府补助的负债项目。
注释18.股本
项目 | 期初余额 | 本期变动增(+)减(-) | 期末余额 | ||||
发行新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
股份总数 | 665,600,000.00 | 665,600,000.00 |
注释19.资本公积
第49页
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
资本溢价(股本溢价) | 211,915,296.19 | 211,915,296.19 | ||
其他资本公积 | 31,604,565.29 | 31,604,565.29 | ||
合计 | 243,519,861.48 | 243,519,861.48 |
注释20.专项储备
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
安全生产费 | 3,580,519.60 | 3,580,519.60 | ||
合计 | 3,580,519.60 | 3,580,519.60 |
注释21.盈余公积
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
法定盈余公积 | 52,379,058.35 | 52,379,058.35 | ||
任意盈余公积 | ||||
合计 | 52,379,058.35 | 52,379,058.35 |
注释22.未分配利润
项目 | 本期 | 上期 |
调整前上期期末未分配利润 | -1,503,520,408.75 | -1,399,783,401.74 |
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
调整后期初未分配利润 | -1,503,520,408.75 | -1,399,783,401.74 |
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | -98,685,861.35 | -103,737,007.01 |
减:提取法定盈余公积 | ||
提取任意盈余公积 | ||
提取一般风险准备 | ||
应付普通股股利 | ||
转为股本的普通股股利 | ||
加:盈余公积弥补亏损 | ||
设定受益计划变动额结转留存收益 | ||
其他综合收益结转留存收益 | ||
所有者权益其他内部结转 | ||
期末未分配利润 | -1,602,206,270.10 | -1,503,520,408.75 |
注释23.营业收入和营业成本1.营业收入、营业成本
第50页
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 171,345,886.70 | 193,794,334.01 | 161,244,746.42 | 203,178,667.88 |
其他业务 | ||||
合计 | 171,345,886.70 | 193,794,334.01 | 161,244,746.42 | 203,178,667.88 |
2.合同产生的收入情况
合同分类 | 本期发生 | 上期发生额 |
一、业务或商品类型 | ||
黄金 | 171,345,886.70 | 153,732,005.63 |
焦炭 | 7,512,740.79 | |
合计 | 171,345,886.70 | 161,244,746.42 |
注释24.税金及附加
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
城市维护建设税 | 80,810.57 | |
资源税 | 5,140,376.61 | 4,611,960.18 |
草原补偿费 | 10,280,753.19 | 9,223,920.34 |
印花税 | 404,758.05 | 112,751.46 |
车船使用税 | 32,877.22 | 36,236.76 |
其他 | 1,253,319.48 | 280,562.48 |
合计 | 17,192,895.12 | 14,265,431.22 |
注释25.销售费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
职工薪酬 | 41,744.99 | 115,427.18 |
其他 | 9,958.00 | |
合计 | 41,744.99 | 125,385.18 |
注释26.管理费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
职工薪酬 | 2,272,742.26 | 2,119,541.16 |
无形资产摊销 | 1,909,241.52 | 1,909,241.52 |
通勤车费用 | 763,109.17 | 559,764.03 |
中介机构服务费 | 725,660.38 | 1,561,452.82 |
其他 | 3,471,293.34 | 1,938,802.61 |
合计 | 9,142,046.67 | 8,088,802.14 |
第51页
注释27.财务费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
利息支出 | 39,855.23 | 5,879,890.47 |
减:利息收入 | 5,768.47 | 9,849.41 |
银行手续费 | 7,086.96 | 8,995.54 |
合计 | 41,173.72 | 5,879,036.60 |
注释28.其他收益1.其他收益明细情况
产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
尾矿治理补助 | 372,000.00 | 372,000.00 |
重金属污染减排专项资金 | 500,000.04 | 500,000.04 |
稳岗补贴 | 52,824.43 | 38,955.82 |
财政局奖励款 | 539,700.00 | 150,000.00 |
信息化局奖励款 | 75,000.00 | |
其他 | 844.39 | 21,717.65 |
合计 | 1,465,368.86 | 1,157,673.51 |
2.计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注七、政府补助(二)计入当期损益的政府补助。注释29.信用减值损失
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
坏账损失 | - 3,060,272.30 | 8,476,415.81 |
合计 | - 3,060,272.30 | 8,476,415.81 |
上表中,损失以“-”号填列。注释30.资产减值损失
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
存货跌价损失 | - 8,241,239.25 | -3,140,023.01 |
合计 | - 8,241,239.25 | -3,140,023.01 |
上表中,损失以“-”号填列。注释31.营业外收入
第52页
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
其他 | 0.32 | 13,775.35 | 0.32 |
合计 | 0.32 | 13,775.35 | 0.32 |
注释32.营业外支出
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
罚没支出 | 44,852.01 | 13,732.91 | 44,852.01 |
预计负债 | 39,938,539.16 | 39,938,539.16 | 39,938,539.16 |
其他 | 20.00 | 20.00 | |
合计 | 39,983,411.17 | 39,952,272.07 | 39,983,411.17 |
注释33.所得税费用会计利润与所得税费用调整过程
项目 | 本期发生额 |
利润总额 | -98,685,861.35 |
按法定/适用税率计算的所得税费用 | -24,671,465.34 |
子公司适用不同税率的影响 | |
调整以前期间所得税的影响 | |
非应税收入的影响 | |
不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 41,980.38 |
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 24,629,484.96 |
其他 | - |
所得税费用 | - |
注释34.现金流量表附注1.与经营活动有关的现金
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
利息收入 | 5,768.47 | 9,849.41 |
政府补助 | 592,524.43 | 285,673.47 |
其他 | 13,335.50 | 613,814.35 |
合计 | 611,628.40 | 909,337.23 |
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
第53页
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
销售费用及管理费用 | 2,000,675.36 | 3,925,610.96 |
手续费及贴现支出 | 7,086.96 | 8,995.54 |
罚没支出等 | 44,852.01 | 13,732.91 |
往来款项等 | 4,914,584.58 | 3,906,038.97 |
合计 | 6,967,198.91 | 7,854,378.38 |
2.与筹资活动有关的现金
(1)收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
资金拆借 | 28,220,966.51 | 12,121,357.00 |
合计 | 28,220,966.51 | 12,121,357.00 |
(2)支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
资金拆借 | 29,740,542.85 | 8,291,250.66 |
合计 | 29,740,542.85 | 8,291,250.66 |
(3)筹资活动产生的各项负债变动情况
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
其他应付款 | 3,830,106.34 | 28,220,966.51 | 29,740,542.85 | 2,310,530.00 | ||
合计 | 3,830,106.34 | 28,220,966.51 | 29,740,542.85 | 2,310,530.00 |
注释35.现金流量表补充资料1.现金流量表补充资料
项目 | 本期金额 | 上期金额 |
1.将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
净利润 | -98,685,861.35 | -103,737,007.01 |
加:信用减值损失 | 3,060,272.30 | -8,476,415.81 |
资产减值准备 | 8,241,239.25 | 3,140,023.01 |
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 21,762,968.84 | 20,243,872.14 |
使用权资产折旧 | ||
无形资产摊销 | 1,909,241.52 | 1,909,241.52 |
长期待摊费用摊销 | 2,077,533.00 | 2,119,558.50 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“-”号填列) | ||
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) |
第54页
项目 | 本期金额 | 上期金额 |
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) | ||
财务费用(收益以“-”号填列) | 39,855.23 | 5,879,890.47 |
投资损失(收益以“-”号填列) | ||
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) | ||
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) | ||
存货的减少(增加以“-”号填列) | -28,407,382.38 | 55,819,685.52 |
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) | 17,107,998.23 | 6,717,473.53 |
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) | 80,650,548.95 | 13,394,993.59 |
其他 | ||
经营活动产生的现金流量净额 | 7,756,413.59 | -2,988,684.54 |
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
债务转为资本 | ||
一年内到期的可转换公司债券 | ||
当期新增使用权资产 | ||
3.现金及现金等价物净变动情况 | ||
现金的期末余额 | 6,947,010.75 | 1,610,173.50 |
减:现金的期初余额 | 1,610,173.50 | 1,854,755.70 |
加:现金等价物的期末余额 | ||
减:现金等价物的期初余额 | ||
现金及现金等价物净增加额 | 5,336,837.25 | -244,582.20 |
2.现金和现金等价物的构成
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
一、现金 | 6,947,010.75 | 1,610,173.50 |
其中:库存现金 | ||
可随时用于支付的银行存款 | 6,947,010.75 | 1,610,173.50 |
可随时用于支付的其他货币资金 | ||
二、现金等价物 | ||
其中:三个月内到期的债券投资 | ||
三、期末现金及现金等价物余额 | 6,947,010.75 | 1,610,173.50 |
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
注释36.所有权或使用权受到限制的资产
项目 | 期末账面余额 | 期初账面价值 | 受限情况 |
货币资金 | 1,748,713.95 | 1,745,097.08 | 由于涉诉银行账户被冻结 |
第55页
项目 | 期末账面余额 | 期初账面价值 | 受限情况 |
合计 | 1,748,713.95 | 1,745,097.08 |
六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
直接 | 间接 | ||||||
肃北县浙商矿业投资有限公司 | 2000万元 | 酒泉市 | 酒泉市肃北县 | 黄金生产及销售 | 100.00 | 外购 |
七、政府补助
(一) 涉及政府补助的负债项目
(二) 计入当期损益的政府补助
补助项目 | 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
递延收益摊销 | 其他收益 | 872,000.04 | 872,000.04 | 与资产相关 |
其他项目 | 其他收益 | 593,368.82 | 285,673.47 | 与收益相关 |
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险,主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述:
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险,这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风
会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加:其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
递延收益 | 2,743,999.76 | 872,000.04 | 1,871,999.72 | 与资产相关 | ||||
合计 | 2,743,999.76 | 872,000.04 | 1,871,999.72 |
第56页
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。1.信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险,管理层已制定适当的信用政策,并且不断监察信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外,本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司不致面临重大信用损失。此外,本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况,以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等,这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约,最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构,管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,不存在重大的信用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额,以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。本公司的主要客户为山东招金金银精炼有限公司等,该等客户具有可靠及良好的信誉,因此,本公司认为该等客户并无重大信用风险。本公司的主要业务为黄金生产及销售,黄金销售通过黄金交易所,销售完成即收到货款,通常不会形成应收账款。2.流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。
九、公允价值
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括:应收款项、应付款项。上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
第57页
母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
武威荣华工贸集团有限公司 | 甘肃省武威市 | 谷氨酸、玉米淀粉等产品的生产及销售 | 75,595.00 | 16.17 | 16.17 |
本公司最终控制方是:张严德
(二)本公司的子公司情况详见附注六(一)在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
武威荣华新型农业股份有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
武威荣华焦炭有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
(四)关联方交易
1.关联担保情况
(1)本公司作为担保方
被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
武威荣华工贸集团有限公司、武威荣华新型农业股份有限公司 | 354,074,003.71 | 2017年1月22日 | 已逾期 | 否 |
武威荣华工贸集团有限公司 | 390,585,160.90 | 2017年4月13日 | 已逾期 | 否 |
武威荣华新型农业股份有限公司 | 172,494,676.62 | 2017年4月13日 | 已逾期 | 否 |
合计 | 917,153,841.23 |
关联担保情况说明:
为关联方提供担保详见“本附注五、注释16预计负债情况”2.关键管理人员薪酬
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
关键管理人员薪酬 | 1,438,161.00 | 1,449,653.18 |
3.关联方应收应付款项
(1)本公司应付关联方款项
项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
应付账款 | |||
武威荣华工贸集团有限公司 | 19,234,140.18 | 8,951,585.64 | |
其他应付款 |
第58页
项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
武威荣华焦炭有限公司 | 9,939,833.99 | 9,939,833.99 |
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)资产负债表日存在的重要或有事项
为关联方提供担保详见附注十、关联方交易之关联担保情况。除存在上述或有事项外,截止2024年12月31日,本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
注释1.应收账款1.按账龄披露应收账款
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内 | - | - |
1-2年 | - | 11,621.22 |
2-3年 | 11,621.22 | - |
3-4年 | - | 4,154,360.80 |
4-5年 | 4,154,360.80 | - |
5年以上 | - | - |
小计 | 4,165,982.02 | 4,165,982.02 |
减:坏账准备 | 4,157,847.16 | 2,078,342.52 |
合计 | 8,134.86 | 2,087,639.50 |
2.按坏账计提方法分类披露
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 计提比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | 4,154,360.80 | 99.72 | 4,154,360.80 | 100.00 | - |
按组合计提坏账准备 | 11,621.22 | 0.28 | 3,486.36 | 30.00 | 8,134.86 |
其中:组合1-政府及国有企业客户 | |||||
组合2-其他客户 | 11,621.22 | 0.28 | 3,486.36 | 30.00 | 8,134.86 |
合计 | 4,165,982.02 | 100.00 | 4,157,847.16 | / | 8,134.86 |
第59页
续:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | |||||
按组合计提坏账准备 | 4,165,982.02 | 100.00 | 2,078,342.52 | 49.89 | 2,087,639.50 |
其中:组合1-政府及国有企业客户 | |||||
组合2-其他客户 | 4,165,982.02 | 100.00 | 2,078,342.52 | 49.89 | 2,087,639.50 |
合计 | 4,165,982.02 | 100.00 | 2,078,342.52 | / | 2,087,639.50 |
(1)按单项计提坏账准备
单位名称 | 期末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
单位一 | 4,154,360.80 | 4,154,360.80 | 100.00 | 预计无法收回 |
合计 | 4,154,360.80 | 4,154,360.80 | 100.00 | 预计无法收回 |
(2)按组合计提坏账准备
账龄 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | |||
1-2年 | |||
2-3年 | |||
3-4年 | 11,621.22 | 3,486.36 | 30.00 |
4-5年 | |||
5年以上 | |||
合计 | 11,621.22 | 3,486.36 | / |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
按单项计提坏账准备 | 4,154,360.80 | 4,154,360.80 | ||||
按组合计提坏账准备 | 2,078,342.52 | -2,074,856.16 | 3,486.36 | |||
其中:组合1-政府及国有企业客户 | ||||||
组合2-其他客户 | 2,078,342.52 | -2,074,856.16 | 3,486.36 | |||
合计 | 2,078,342.52 | 2,079,504.64 | - | - | - | 4,157,847.16 |
第60页
4.按欠款方归集的期末余额前二名应收账款
单位名称 | 应收账款 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款坏账准备 |
单位一 | 4,154,360.80 | 99.72 | 4,154,360.80 |
单位二 | 11,621.22 | 0.28 | 8,134.86 |
合计 | 4,165,982.02 | 100.00 | 4,162,495.66 |
注释2.其他应收款1.按账龄披露其他应收款
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内 | 107,402.34 | 858,335.39 |
1-2年 | 818,524.52 | 4,151,374.72 |
2-3年 | 2,049,633.44 | 3,165,387.66 |
3-4年 | 2,609,728.34 | 907,154.88 |
4-5年 | 907,154.88 | 16,526,431.00 |
5年以上 | 225,923,325.20 | 219,388,280.20 |
小计 | 232,415,768.72 | 244,996,963.85 |
减:坏账准备 | 138,289,369.90 | 141,491,848.98 |
合计 | 94,126,398.82 | 103,505,114.87 |
2.按款项性质分类情况
款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
合并范围内关联方款项 | 227,020,480.08 | 237,011,866.08 |
备用金 | 91,229.23 | |
其他 | 5,395,288.64 | 7,893,868.54 |
小计 | 232,415,768.72 | 244,996,963.85 |
减:坏账准备 | 138,289,369.90 | 141,491,848.98 |
合计 | 94,126,398.82 | 103,505,114.87 |
3.按坏账计提方法分类披露
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | 406,113.70 | 0.17 | 406,113.70 | 100.00 | - |
按组合计提坏账准备 | 232,009,655.02 | 99.83 | 137,883,256.20 | 59.43 | 94,126,398.82 |
其中:组合1-关联方组合 | 227,020,480.08 | 97.68 | 136,011,572.56 | 59.91 | 91,008,907.52 |
第61页
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
组合2-其他组合 | 4,989,174.94 | 2.15 | 1,871,683.64 | 37.51 | 3,117,491.30 |
合计 | 232,415,768.72 | 100.00 | 138,289,369.90 | 59.50 | 94,126,398.82 |
续:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按单项计提坏账准备 | |||||
按组合计提坏账准备 | 244,996,963.85 | 100.00 | 141,491,848.98 | 57.75 | 103,505,114.87 |
其中:组合1-关联方组合 | 237,011,866.08 | 96.74 | 140,077,614.60 | 59.10 | 96,934,251.48 |
组合2-其他组合 | 7,985,097.77 | 3.26 | 1,414,234.38 | 17.71 | 6,570,863.39 |
合计 | 244,996,963.85 | 100.00 | 141,491,848.98 | 57.75 | 103,505,114.87 |
(1)按单项计提坏账准备情况
单位名称 | 期末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
单位一 | 320,000.00 | 320,000.00 | 100 | 预计无法收回 |
其他金额较小单位 | 86,113.70 | 86,113.70 | 100 | 预计无法收回 |
合计 | 406,113.70 | 406,113.70 |
(2)按组合计提坏账准备
组合1:关联方组合
账龄 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | - | ||
1-2年 | 200,000.00 | 10,000.00 | 5.00 |
2-3年 | - | ||
3-4年 | - | ||
4-5年 | 907,154.88 | 453,577.44 | 50.00 |
5年以上 | 225,913,325.20 | 135,547,995.12 | 60.00 |
合计 | 227,020,480.08 | 136,011,572.56 | / |
组合2:其他组合
第62页
账龄 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 107,402.34 | 6,444.14 | 6.00 |
1-2年 | 618,524.52 | 61,852.45 | 10.00 |
2-3年 | 1,666,184.94 | 499,855.48 | 30.00 |
3-4年 | 2,587,063.14 | 1,293,531.57 | 50.00 |
4-5年 | - | - | |
5年以上 | 10,000.00 | 10,000.00 | 100.00 |
合计 | 4,989,174.94 | 1,871,683.64 | / |
(3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初余额 | 141,491,848.98 | 141,491,848.98 | ||
期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
—转入第二阶段 | ||||
—转入第三阶段 | ||||
—转回第二阶段 | ||||
—转回第一阶段 | ||||
本期计提 | -3,608,592.78 | 406,113.70 | -3,202,479.08 | |
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
期末余额 | 137,883,256.20 | 406,113.70 | 138,289,369.90 |
4.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
按单项计提坏账准备 | 406,113.70 | 406,113.70 | ||||
按组合计提坏账准备 | 141,491,848.98 | -3,608,592.78 | 137,883,256.20 | |||
其中:组合1-关联方组合 | 140,077,614.60 | -4,066,042.04 | 136,011,572.56 | |||
组合2-其他组合 | 1,414,234.38 | 457,449.26 | 1,871,683.64 | |||
合计 | 141,491,848.98 | -3,202,479.08 | - | - | - | 138,289,369.90 |
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
第63页
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
单位一 | 往来款 | 227,020,480.08 | 5年以上 | 97.68 | 136,011,572.56 |
单位二 | 其他 | 1,751,405.00 | 3-4年 | 0.75 | 875,702.50 |
单位三 | 其他 | 1,026,340.47 | 3-4年 | 0.44 | 513,170.24 |
单位四 | 其他 | 569,346.00 | 2-3年 | 0.24 | 170,803.80 |
单位五 | 其他 | 556,160.94 | 2-3年 | 0.24 | 166,848.28 |
合计 | 230,923,732.49 | 99.36 | 137,738,097.38 |
注释3.长期股权投资
款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对子公司投资 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | ||
对联营、合营企业投资 | ||||||
合计 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 |
1.对子公司投资
被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 (账面价值) | 减值准备 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 (账面价值) | 减值准备 期末余额 | |||
本期增加 | 本期减少 | 本期计提 减值准备 | 其他 | ||||||
肃北县浙商矿业投资有限责任公司 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | ||||||
合计 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 | 211,229,322.20 |
注释4.营业收入及营业成本
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 7,512,740.79 | 14,117,694.61 | ||
其他业务 | ||||
合计 | 7,512,740.79 | 14,117,694.61 |
十三、补充资料
(一)非经常性损益
项目 | 金额 | 说明 |
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 | ||
计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 1,465,368.86 | |
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 |
会计师事务所执
名称:一
殊普通合伙)
首席合伙人:
主任会计师:
经营场所:
北京市海淀区西四环中路
6号院7号楼
2层
组织形式·
、特殊普通合伙
1此件仅用于业务报执业
证书编号:
1101014
杻告
专用,复
印无效。
批准执业文号
:京财会许可[2
批准执业日期:2011年11月03日
证书序号
000093
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的凭证。
2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
应当向财政部门申请换发。
3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让。
4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
政部门交回《会计师事务所执业证书》。
中华人民共和国财政部制