目录
一、审阅报告……………………………………………………………第1页
二、备考合并财务报表………………………………………………第2—3页
（一）备考合并资产负债表…………………………………………第2页
（二）备考合并利润表………………………………………………第3页
三、备考合并财务报表附注………………………………………第4—79页
四、附件……………………………………………………………第80—83页
（一）本所执业证书复印件………………………………………第80页
（二）本所营业执照复印件………………………………………第81页
（三）本所注册会计师执业证书复印件……………………第82—83页
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审阅报告天健审〔2025〕3-442号广东因赛品牌营销集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的广东因赛品牌营销集团股份有限公司（以下简称因赛集团公司）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2024年12月31日的备考合并资产负债表，2024年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是因赛集团公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问因赛集团公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信因赛集团公司备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二五年六月五日
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广东因赛品牌营销集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2024年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况广东因赛品牌营销集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由王建朝和李明发起设立，于2002年9月9日在广州市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为91440101741878187Q的营业执照，注册资本109,969,792.00元，股份总数109,969,792股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股28,865,607股；无限售条件的流通股份A股81,104,185股。公司股票已于2019年6月6日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属商务服务业行业。主要经营活动为企业形象策划服务；会议及展览服务；公司礼仪服务；公共关系服务；市场营销策划服务；策划创意服务；广告业；网络技术的研究、开发；数据处理和存储服务；信息技术咨询服务；软件开发。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一)重大资产重组方案
1.重组方案概况
公司拟以发行股份及支付现金的方式购买刘焱、宁波有智青年投资管理合伙企业（有限合伙）、黄明胜、韩燕燕、于潜等人持有的智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司（以下简称智者品牌公司）80.00%的股权，并同时向不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金，发行股份数量不超过本次交易前公司总股本的30%，且募集资金总额不超过本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格的100%。
2.交易标的评估情况
根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（卓信大华评报字〔2025〕5012号），以2024年12月31日为评估基准日，通过收益法评估，智者品牌公司在评估基
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准日的归属于母公司的股东全部权益评估值为80,230.00万元,本次拟交易的权益比例为
80.00%，交易价格（不含募集配套资金金额）为64,160.00万元。
3.发行股份及支付现金交易对价支付方式公司购买智者品牌公司80.00%的股权交易对价为64,160.00万元，其中股份对价为32,080.00万元，现金对价为32,080.00万元。
4.发行股份购买资产的股份发行情况本次交易发行股份购买资产的定价基准日为公司第三届董事会第二十九次会议决议公告日，即2025年4月29日，发行价格为39.89元/股，不低于定价基准日前20个交易日的上市公司股票交易均价的80%，发行数量为8,042,114股，占发行后上市公司总股本的比例为6.81%（不考虑募集配套资金发行股份的情况）。
5.募集配套资金情况公司拟向不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金总金额不超过32,080.00万元，不超过本次发行股份方式购买资产的交易价格的100%，且发行股份数量不超过本次发行股份购买资产完成后上市公司总股本的30%。募集配套资金拟用于支付标的资产的现金对价及支付本次交易中介机构费用及相关税费。
(二)交易标的相关情况智者品牌公司前身系众为智者国际品牌管理顾问（北京）有限公司（以下简称智者有限公司），智者有限公司系由刘焱、陈晖、王敏刚、王燕飞共同出资组建，于2011年8月8日在北京市工商行政管理局朝阳分局登记注册，取得注册号110105014141693的企业法人营业执照。智者有限公司成立时注册资本100万元。智者有限公司以2016年2月29日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2016年6月14日在北京市工商行政管理局朝阳分局登记注册，总部位于北京市。智者品牌公司现持有统一社会信用代码为91110105580868016M营业执照，注册资本3,610.00万元，股份总数3,610.00万股（每股面值1元）。
智者品牌公司属商务服务行业。主要经营活动为向企业提供营销传播服务。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一)本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第230号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（证监会公告〔2025〕5号）的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
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(二)除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的备考合并财务状况，以及2024年度的备考合并经营成果。
1.本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本备考合并财务报表最早期初（2024年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2024年1月1日已经存在。
2.本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司2024年度的财务报表，和业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的智者品牌公司2024年度的财务报表为基础，按以下方法编制。
(1)购买成本
由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价64,160.00万元作为备考合并财务报表2024年1月1日的购买成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价32,080.00万元调整归属于母公司所有者权益；本公司为募集配套资金拟向不超过35名特定投资者发行股份，其中用于支付本次重大资产重组现金对价的部分32,080.00万元调整归属于母公司所有者权益，其余募集配套资金部分不在本备考合并财务报表中列示。
(2)智者品牌公司的各项资产、负债在假设购买日（2024年1月1日）的初始计量
2024年4月19日，智者品牌公司股东会决议通过《关于2023年度利润分配预案的议案》，向全体股东每10股派6.00元人民币现金，共计派发现金红利21,660,000.00元。2024年9月12日，智者品牌公司2024年第二次临时股东大会决议通过《关于2024年半年度利润分配预案的议案》，向全体股东每10股派发现金红利5.50元人民币现金，共计派发现金红利19,855,000元。本备考合并财务报表假设该分配方案已于本备考合并财务报表最早期初（2024年1月1日）实施完成，即上述分配预案在2024年1月1日已经存在，并相应确认应付股利。
对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照2024年1月1日的公允价值确定。
对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括智者品牌公司个别财务报表未予确认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合并财务报表以本次重组交易评估基准日的评估值为基础调整确定2024年1月1日智者品牌公司各项可辨认资产、
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负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于2024年1月1日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。
(3)商誉本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的智者品牌公司于重组交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额527,528,439.33元，确认为备考合并财务报表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的2024年1月1日智者品牌公司可辨认净资产公允价值份额的差额44,283,902.14元调整归属于母公司所有者权益。
(4)权益项目列示鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(5)鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。
(6)由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计期间为2024年1月1日至2024年12月31日。
(二)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(四)重要性标准确定方法和选择依据
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公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
| 涉及重要性标准判断的披露事项 | 重要性标准确定方法和选择依据 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收账款 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的应收账款坏账准备收回或转回 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的单项计提坏账准备的其他应收款 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的账龄超过1年的预付款项 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的在建工程项目 | 单项工程投资总额超过资产总额2% |
| 重要的账龄超过1年的应付账款 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的账龄超过1年的其他应付款 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的账龄超过1年的合同负债 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的投资活动现金流量 | 单项金额超过资产总额1% |
| 重要的资本化研发项目、外购研发项目 | 单项金额超过资产总额0.5% |
| 重要的子公司、非全资子公司 | 子公司净资产占集团净资产5%以上 |
| 重要的合营企业、联营企业、共同经营 | 对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上 |
| 重要的资产负债表日后事项 | 单项金额超过资产总额0.5% |
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
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(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
(1)被投资方的设立目的。
(2)被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
(3)投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
(4)投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
(5)投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
(6)投资方与其他方的关系。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
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外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
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采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
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4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
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确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
| 组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，参照应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 | |
| 应收账款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 应收账款——合并关联方组合 | 合并范围公司之间的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
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| 组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——应收押金保证金组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——应收款组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，参照应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——合并关联方组合 | 合并范围公司之间的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
其他应收款——应收押金保证金组合系被重组方的计提组合
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
(1)重组方
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） | 应收票据预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 0.38 | 3.18 | 0.38 |
| 1-2年 | 18.55 | 10.19 | 18.55 |
| 2-3年 | 46.97 | 21.91 | 46.97 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
应收账款/其他应收款/应收票据的账龄自初始确认日起算。
(2)被重组方
| 账龄 | 商业承兑汇票预期信用损失率（%） | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 5.00 | 5.00 | 5.00 |
| 1-2年 | 10.00 | 10.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 50.00 | 50.00 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
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存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
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来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
3.各类固定资产的折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 40 | 5.00 | 2.38 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4-5 | 5.00 | 19.00-23.75 |
| 影视设备 | 年限平均法 | 3-5 | 0.00-5.00 | 19.00-33.33 |
| 电子和办公设备 | 年限平均法 | 3-10 | 0.00-10.00 | 9.50-33.33 |
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
| 类别 | 在建工程结转为固定资产的标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | 主体建设工程及配套工程已实质完工并达到预定设计要求 |
| 机器设备 | 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准 |
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
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(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括软件使用权、非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
| 项目 | 使用寿命及其确定依据 | 摊销方法 |
| 软件 | 按预期受益期限确定使用寿命为5-10年 | 直线法 |
| 非专利技术 | 按预期受益期限确定使用寿命为3-5年 | 直线法 |
3.研发支出的归集范围
(1)职工薪酬
职工薪酬包括公司研发部门及相关职能部门中直接从事研发项目的人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在
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不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)服务费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(3)折旧与摊销折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)其他
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
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(二十)长期待摊费用长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
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本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)重组方
公司业务主要分为战略咨询、品牌管理、数字整合营销、效果营销四大类，可以区分为月费制服务及项目服务。
1)月费制服务收入
公司与客户签订年度（或某一约定期限内的）品牌管理服务合同（合同期限通常为连续12个月），合同会约定固定期限（月或季度）的服务费金额，公司按合同约定提供服务并定期（按月或按季度）确认收入。
2)项目服务收入
公司与客户签署合同后，对于合同未规定分阶段实施或无法分阶段实施的项目，在项目完成取得验收证明（包括验收报告、完工证明或交付确认证明、投放证明）确认收入；
对于合同规定分阶段实施且各阶段工作成果及报酬金额进行了明确约定的项目，公司分阶段向客户提交服务成果，对阶段性成果取得验收证明（包括验收报告、完工证明或交付确认证明、投放证明），确认本阶段收入。
(2)被重组方
智者品牌公司业务业务为公关传播，为客户提供日常公关服务和项目制公关服务，公司区分服务类型按照以下具体原则确认收入：
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1)日常公关服务：公司与客户签订年度（或某一约定期限内的）公关传播（合同期限通常为连续12个月），合同会约定固定期限（月或季度）的服务费金额，公司按合同约定提供服务并定期（按月或按季度）予以确认收入；
2)项目制公关服务：公司按项目合同或订单的约定为客户提供定制化的公关传播服务。项目服务结束后，经客户验收后确认收入。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
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1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
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在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
五、税项
(一)主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 3%、5%、6%、9% |
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| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、16.5%、20%、25% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 广州因赛咨询有限公司 | 25% |
| 上海睿丛因赛信息科技有限公司（以下简称睿丛因赛） | 25% |
| 广东因赛元禹宙智能科技有限公司 | 20% |
| 上海天与空广告有限公司（以下简称上海天与空） | 25% |
| 上海天与空营销策划有限公司 | 20% |
| 广州天与空广告有限公司 | 20% |
| 北京天与空互动广告有限公司 | 25% |
| 北京原理品牌营销咨询有限公司 | 20% |
| 犀马文化传媒（上海）有限公司 | 20% |
| 上海与空电赏营销策划有限公司 | 20% |
| 广州意普思影视广告制作有限公司 | 20% |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司（以下简称紫气东来） | 20% |
| 赛宇宙（广州）数字科技有限公司 | 20% |
| 广东创意热店互联网科技有限公司 | 20% |
| 广东旭日传媒有限公司 | 20% |
| 广东因赛数字营销有限公司 | 20% |
| 西安因赛品牌营销有限公司 | 20% |
| 广州影行天下文化传播有限公司（以下简称影行天下） | 20% |
| 元创星健康科技（广东）有限公司 | 20% |
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| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 广州创举天下文化传媒有限公司 | 20% |
| 凡际（广州）传媒有限公司 | 20% |
| 广州影滔文化传播有限公司 | 20% |
| 广州创行文化科技有限公司 | 20% |
| 广州浪花与大海文化传播有限公司 | 20% |
| 上海影行元创文化传播有限公司 | 20% |
| 深圳因赛数字营销有限公司 | 20% |
| 武汉因赛奇点广告有限公司 | 20% |
| 广东因赛数字媒体有限公司 | 20% |
| 广东橙子投资有限公司 | 20% |
| 因赛（香港）有限公司 | 16.5% |
| 因赛（上海）品牌营销广告有限公司 | 20% |
| 因赛（杭州）品牌营销策划有限公司 | 20% |
| 因赛元禹宙（上海）智能科技有限公司 | 20% |
| 因赛互动科技(香港)有限公司 | 16.5% |
| 因赛信息科技(香港)有限公司 | 16.5% |
| 广州因赛互动科技有限公司 | 20% |
| 北京玖娱文化传媒有限公司 | 20% |
| 广州因赛信息科技有限公司 | 20% |
| 武汉影游互娱文化传媒有限公司 | 20% |
| 赛成数字科技（郑州）有限公司 | 20% |
| 因赛数字科技（河南）有限公司 | 20% |
| 智者品牌公司 | 25% |
| 智行营销（北京）有限公司（以下简称智行营销） | 20% |
| 智力果信息技术（北京）有限公司（以下简称智力果） | 20% |
| 智者国际品牌管理顾问（深圳）有限公司（以下简称智者深圳） | 20% |
| 北京播势品牌管理有限公司（以下简称播势品牌） | 25% |
| 北京影联客科技有限公司（以下简称影联客） | 20% |
| 上海智立品牌管理有限公司（以下简称上海智立） | 20% |
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| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 智同道远品牌管理（北京）有限公司（以下简称智同道远） | 20% |
| 星奇迹营销顾问（北京）有限公司（以下简称星奇迹） | 20% |
| 北京搜秀互动数字营销有限公司（以下简称搜秀互动） | 20% |
| 智者品牌传播集团(香港)有限公司（以下简称智者香港） | 16.5% |
(二)税收优惠
1.高新技术企业本公司于2023年12月28日取得编号为GR202344009984的高新技术企业证书，有效期3年，故2024年度享受减按15%税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。
2.小型微利企业所得税优惠根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、备考合并财务报表项目注释说明：本备考合并财务报表附注的期初数指2023年12月31日财务报表数，期末数指2024年12月31日财务报表数，本期指2024年度。
(一)备考合并资产负债表项目注释
1.货币资金
| 项目 | 期末数 |
| 库存现金 | 275,683.32 |
| 银行存款 | 203,701,355.23 |
| 其他货币资金 | 89,751.26 |
| 合计 | 204,066,789.81 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 41,178,456.25 |
2.交易性金融资产
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| 项目 | 期末数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 120,399,359.53 |
| 其中：理财 | 120,399,359.53 |
| 合计 | 120,399,359.53 |
3.应收票据
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 |
| 银行承兑汇票 | 3,404,095.34 |
| 合计 | 3,404,095.34 |
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 3,417,080.24 | 100.00 | 12,984.90 | 0.38 | 3,404,095.34 |
| 其中：银行承兑汇票 | 3,417,080.24 | 100.00 | 12,984.90 | 0.38 | 3,404,095.34 |
| 合计 | 3,417,080.24 | 100.00 | 12,984.90 | 0.38 | 3,404,095.34 |
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 银行承兑汇票组合 | 3,417,080.24 | 12,984.90 | 0.38 |
| 小计 | 3,417,080.24 | 12,984.90 | 0.38 |
(3)坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 1,341.51 | 11,643.39 | 12,984.90 | |||
| 合计 | 1,341.51 | 11,643.39 | 12,984.90 | |||
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4.应收账款
(1)账龄情况
| 账龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 545,557,204.65 |
| 1-2年 | 3,369,051.74 |
| 2-3年 | 189,064.24 |
| 3-4年 | 1,573,594.30 |
| 5年以上 | 100,000.00 |
| 账面余额合计 | 550,788,914.93 |
| 减：坏账准备 | 14,616,133.37 |
| 账面价值合计 | 536,172,781.56 |
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 3,397,320.10 | 0.62 | 3,397,320.10 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 547,391,594.83 | 99.38 | 11,218,813.27 | 2.05 | 536,172,781.56 |
| 合计 | 550,788,914.93 | 100.00 | 14,616,133.37 | 2.65 | 536,172,781.56 |
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 543,780,340.70 | 10,427,061.70 | 1.92 |
| 1-2年 | 3,369,051.74 | 624,959.10 | 18.55 |
| 2-3年 | 142,202.39 | 66,792.47 | 46.97 |
| 5年以上 | 100,000.00 | 100,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 547,391,594.83 | 11,218,813.27 | 2.05 |
(3)坏账准备变动情况
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| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 1,650,000.00 | 2,247,320.10 | 500,000.00 | 3,397,320.10 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 9,976,265.36 | 1,242,547.91 | 11,218,813.27 | |||
| 合计 | 11,626,265.36 | 3,489,868.01 | 500,000.00 | 14,616,133.37 | ||
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况
| 单位名称 | 期末账面余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备 | ||
| 应收账款 | 合同资产 | 小计 | |||
| A公司 | 90,283,311.69 | 90,283,311.69 | 16.39 | 3,807,002.22 | |
| C公司 | 52,693,515.13 | 52,693,515.13 | 9.57 | 2,634,675.76 | |
| H公司 | 28,710,484.63 | 28,710,484.63 | 5.21 | 109,099.84 | |
| I公司 | 27,441,697.00 | 27,441,697.00 | 4.98 | 187,022.65 | |
| J公司 | 27,422,385.35 | 27,422,385.35 | 4.98 | 104,205.06 | |
| 小计 | 226,551,393.80 | 226,551,393.80 | 41.13 | 6,842,005.53 | |
5.应收款项融资
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 |
| 银行承兑汇票 | 6,583,250.40 |
| 合计 | 6,583,250.40 |
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 成本 | 累计确认的信用减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提减值准备 | 6,583,250.40 | 100.00 | 6,583,250.40 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 6,583,250.40 | 100.00 | 6,583,250.40 | ||
| 合计 | 6,583,250.40 | 100.00 | 6,583,250.40 | ||
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
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| 项目 | 期末数 | ||
| 成本 | 累计确认的信用减值准备 | 计提比例（%） | |
| 银行承兑汇票组合 | 6,583,250.40 | ||
| 小计 | 6,583,250.40 | ||
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
| 项目 | 期末终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 10,434,267.54 |
| 小计 | 10,434,267.54 |
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
| 账龄 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 比例（%） | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1年以内 | 29,212,462.53 | 97.07 | 29,212,462.53 | |
| 1-2年 | 852,720.53 | 2.83 | 852,720.53 | |
| 2-3年 | 29,321.43 | 0.10 | 29,321.43 | |
| 合计 | 30,094,504.49 | 100.00 | 30,094,504.49 | |
(2)预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例（%） |
| K公司 | 6,464,011.65 | 21.48 |
| L公司 | 2,043,253.16 | 6.79 |
| M公司 | 1,299,622.64 | 4.32 |
| N公司 | 1,224,923.99 | 4.07 |
| O公司 | 1,124,637.54 | 3.74 |
| 小计 | 12,156,448.98 | 40.39 |
7.其他应收款
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(1)款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 |
| 押金保证金 | 8,268,756.88 |
| 员工借支及备用金 | 3,249,911.85 |
| 股权回购款 | 59,090,191.78 |
| 应收款组合 | 66,460,804.23 |
| 员工购房借款 | 500,000.00 |
| 其他 | 3,367,477.79 |
| 账面余额合计 | 140,937,142.53 |
| 减：坏账准备 | 5,660,547.03 |
| 账面价值合计 | 135,276,595.50 |
(2)账龄情况
| 账龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 77,423,147.43 |
| 1-2年 | 60,905,083.56 |
| 2-3年 | 603,841.83 |
| 3-4年 | 738,219.28 |
| 4-5年 | 180,683.52 |
| 5年以上 | 1,086,166.91 |
| 账面余额合计 | 140,937,142.53 |
| 减：坏账准备 | 5,660,547.03 |
| 账面价值合计 | 135,276,595.50 |
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 59,090,191.78 | 41.93 | 4,142,700.00 | 7.01 | 54,947,491.78 |
| 按组合计提坏账准备 | 81,846,950.75 | 58.07 | 1,517,847.03 | 1.85 | 80,329,103.72 |
| 合计 | 140,937,142.53 | 100.00 | 5,660,547.03 | 4.02 | 135,276,595.50 |
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2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提依据 | |
| 芜湖市星洲达扬信息技术咨询服务合伙企业 | 59,090,191.78 | 4,142,700.00 | 7.01 | 注 |
| 小计 | 59,090,191.78 | 4,142,700.00 | 7.01 | |
注：根据2023年12月25日广州市番禺区人民法院出具的民事调解书（（2023）粤0113民初13999号），被告芜湖市星洲达扬信息技术咨询服务合伙企业（有限合伙）以银行转账的方式分期向公司支付深圳市征鸟出海科技有限公司股权回购款，公司将该股权回购款按单项并根据还款计划采用现金流折现的方式计提预期信用风险损失。为确保剩余回购款项支付，芜湖市星洲达扬信息技术咨询服务合伙企业(有限合伙)已按照回购协议的约定，将其合计所持深圳市征鸟出海科技有限公司的全部股权（58.4259%股权，对应67.77万元出资额）质押予公司
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 应收款组合 | 66,460,804.23 | 252,551.05 | 0.38 |
| 应收押金保证金组合 | 2,341,625.20 | ||
| 账龄组合 | 13,044,521.32 | 1,265,295.98 | 9.70 |
| 其中：1年以内 | 10,381,990.67 | 379,613.33 | 3.66 |
| 1-2年 | 1,629,601.43 | 172,185.78 | 10.57 |
| 2-3年 | 421,891.23 | 102,458.88 | 24.29 |
| 3-4年 | 582,037.99 | 582,037.99 | 100.00 |
| 4-5年 | 29,000.00 | 29,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 81,846,950.75 | 1,517,847.03 | 1.85 |
(4)坏账准备变动情况
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 453,816.45 | 212,642.42 | 8,126,071.10 | 8,792,529.97 |
第
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| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -68,702.75 | 68,702.75 | ||
| --转入第三阶段 | -51,342.83 | 51,342.83 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 247,050.68 | -57,816.56 | -302,524.92 | -113,290.80 |
| 本期收回或转回 | 2,930,492.14 | 2,930,492.14 | ||
| 本期核销 | 88,200.00 | 88,200.00 | ||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 632,164.38 | 172,185.78 | 4,856,196.87 | 5,660,547.03 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 0.82 | 10.57 | 8.08 | 4.02 |
(5)其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 期末坏账准备 |
| 芜湖市星洲达扬信息技术咨询服务合伙企业 | 股权回购款 | 59,090,191.78 | 1-2年 | 41.93 | 4,142,700.00 |
| P公司 | 应收款组合 | 38,530,198.30 | 1年以内 | 27.34 | 146,414.75 |
| Q公司 | 应收款组合 | 15,951,979.55 | 1年以内 | 11.32 | 60,617.52 |
| R公司 | 应收款组合 | 4,952,898.53 | 1年以内 | 3.51 | 18,821.01 |
| S公司 | 应收款组合 | 3,365,056.00 | 1年以内 | 2.39 | 12,787.21 |
| 小计 | 121,890,324.16 | 86.49 | 4,381,340.49 |
8.存货
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合同履约成本 | 134,361,178.85 | 6,836,323.06 | 127,524,855.79 |
| 合计 | 134,361,178.85 | 6,836,323.06 | 127,524,855.79 |
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(2)合同履约成本减值准备
1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 合同履约成本 | 6,836,323.06 | 6,836,323.06 | ||||
| 合计 | 6,836,323.06 | 6,836,323.06 | ||||
2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因
| 项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 转回合同履约成本减值准备的原因 | 转销合同履约成本减值准备的原因 |
| 合同履约成本 | 相关合同估计收入金额减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 不适用 | 本期已计提合同履约成本减值准备的合同已完工验收 |
9.其他流动资产
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预缴企业所得税 | 56,502.59 | 56,502.59 | |
| 待认证及待抵扣进项税 | 5,974,601.13 | 5,974,601.13 | |
| 合计 | 6,031,103.72 | 6,031,103.72 | |
10.长期股权投资
(1)分类情况
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对联营企业投资 | 25,612,140.89 | 25,612,140.89 | |
| 合计 | 25,612,140.89 | 25,612,140.89 | |
(2)明细情况
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | ||||
| 账面价值 | 减值准备 | 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |
| 联营企业 | ||||||
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| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | ||||
| 账面价值 | 减值准备 | 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 15,250,174.10 | 4,259,637.13 | -506,234.98 | |||
| 上海曜之能广告有限公司 | 4,268,872.09 | 102,643.94 | ||||
| 上海找马天与空品牌营销咨询有限公司 | 553,507.83 | 200,000.00 | 155,988.03 | -101,264.69 | ||
| 上海邻刻宇宙网络科技有限公司 | 610,307.49 | 194,759.14 | ||||
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 2,159,708.64 | 223,690.38 | ||||
| 趣造（上海）文化艺术有限公司 | ||||||
| 广州播天下文化科技有限公司 | 192,611.26 | |||||
| 广州渡林信息科技有限公司 | 2,798,149.34 | 3,029,893.71 | ||||
| 广州文韬创举文化传播有限公司 | ||||||
| 上海石战营销咨询有限公司 | 1,500,000.00 | 1,010.80 | ||||
| 合计 | 25,833,330.75 | 1,700,000.00 | 4,415,625.16 | 2,944,498.30 | ||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | ||||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | 账面减值 | 减值准备 | |
| 联营企业 | ||||||
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 10,484,301.99 | |||||
| 上海曜之能广告有限公司 | 4,371,516.03 | |||||
| 上海找马天与空品牌营销咨询有限公司 | 496,255.11 | |||||
| 上海邻刻宇宙网络科技有限公司 | 805,066.63 | |||||
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 450,063.00 | 1,933,336.02 | ||||
| 趣造（上海）文化艺术有限公司 | ||||||
| 广州播天下文化科技有限公司 | 192,611.26 | |||||
| 广州渡林信息科技有限公司 | 5,828,043.05 | |||||
| 广州文韬创举文化传播有限公司 | ||||||
| 上海石战营销咨询有限公司 | 1,501,010.80 | |||||
| 合计 | 450,063.00 | 25,612,140.89 | ||||
注：趣造（上海）文化艺术有限公司、广州文韬创举文化传播有限公司的价值已经减计
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至零
11.其他权益工具投资
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计入其他综合收益的利得和损失 | 其他 | ||
| 深圳合创共生科技合伙企业（有限合伙） | 41,947.50 | ||||
| 深圳纷来电子商务有限公司 | 10,000,000.00 | 93,248.75 | 9,906,751.25 | ||
| 合计 | 41,947.50 | 10,000,000.00 | 93,248.75 | 9,906,751.25 | |
（续上表）
| 项目 | 期末数 | 本期确认的股利收入 | 本期末累计计入其他综合收益的利得和损失 |
| 深圳合创共生科技合伙企业（有限合伙） | 41,947.50 | ||
| 深圳纷来电子商务有限公司 | -9,906,751.25 | ||
| 合计 | 41,947.50 | -9,906,751.25 |
注：深圳纷来电子商务有限公司初始投资10,000,000.00元，于2022年计提减值10,000,000.00元，期初账面价值为0，其他为其他综合收益结转留存收益
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司对深圳合创共生科技合伙企业（有限合伙）的股权投资属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
(3)本期终止确认的其他权益工具投资
| 项目 | 终止确认时公允价值 | 因终止确认转入留存收益的累计利得和损失 | 终止确认原因 |
| 深圳纷来电子商务有限公司 | 93,248.75 | 9,906,751.25 | 破产清算 |
| 小计 | 93,248.75 | 9,906,751.25 |
注：深圳纷来电子商务有限公司于2024年破产清算，收回投资款93,248.75元
12.投资性房地产
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| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 8,591,127.00 | 8,591,127.00 |
| 本期增加金额 | ||
| 1)固定资产转入 | ||
| 本期减少金额 | ||
| 1)处置 | ||
| 期末数 | 8,591,127.00 | 8,591,127.00 |
| 累计折旧和累计摊销 | ||
| 期初数 | 1,921,369.59 | 1,921,369.59 |
| 本期增加金额 | 204,039.24 | 204,039.24 |
| 1)计提或摊销 | 204,039.24 | 204,039.24 |
| 本期减少金额 | ||
| 1)处置 | ||
| 期末数 | 2,125,408.83 | 2,125,408.83 |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值 | 6,465,718.17 | 6,465,718.17 |
| 期初账面价值 | 6,669,757.41 | 6,669,757.41 |
13.固定资产
(1)明细情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 运输设备 | 电子和办公设备 | 影视设备 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 89,971,803.66 | 2,470,814.18 | 16,014,754.85 | 560,108.86 | 109,017,481.55 |
| 本期增加金额 | 2,705,410.67 | 7,588,385.75 | 90,962.39 | 10,384,758.81 | |
| 1)购置 | 2,705,410.67 | 7,588,385.75 | 90,962.39 | 10,384,758.81 | |
| 本期减少金额 | 1,019,221.27 | 594,545.13 | 1,613,766.40 | ||
| 1)处置或报废 | 1,019,221.27 | 594,545.13 | 1,613,766.40 | ||
| 期末数 | 89,971,803.66 | 4,157,003.58 | 23,008,595.47 | 651,071.25 | 117,788,473.96 |
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页共83页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 运输设备 | 电子和办公设备 | 影视设备 | 合计 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 10,264,642.40 | 1,389,829.93 | 8,179,796.18 | 218,329.83 | 20,052,598.34 |
| 本期增加金额 | 2,142,963.60 | 423,338.44 | 1,963,178.68 | 171,020.80 | 4,700,501.52 |
| 1)计提 | 2,142,963.60 | 423,338.44 | 1,963,178.68 | 171,020.80 | 4,700,501.52 |
| 本期减少金额 | 820,394.50 | 550,166.57 | 1,370,561.07 | ||
| 1)处置或报废 | 820,394.50 | 550,166.57 | 1,370,561.07 | ||
| 期末数 | 12,407,606.00 | 992,773.87 | 9,592,808.29 | 389,350.63 | 23,382,538.79 |
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 77,564,197.66 | 3,164,229.71 | 13,415,787.18 | 261,720.62 | 94,405,935.17 |
| 期初账面价值 | 79,707,161.26 | 1,080,984.25 | 7,834,958.67 | 341,779.03 | 88,964,883.21 |
(2)经营租出固定资产
| 项目 | 期末账面价值 |
| 房屋及建筑物 | 8,361,769.23 |
| 小计 | 8,361,769.23 |
14.在建工程
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 房屋装修 | 69,233.00 | 69,233.00 | |
| 合计 | 69,233.00 | 69,233.00 | |
15.使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 专用设备 | 合计 |
| 账面原值 | |||
| 期初数 | 44,497,451.03 | 131,056.69 | 44,628,507.72 |
| 本期增加金额 | 14,869,035.03 | 14,869,035.03 | |
| 1)租入 | 14,869,035.03 | 14,869,035.03 | |
| 本期减少金额 | 12,922,802.95 | 12,922,802.95 |
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页共83页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 专用设备 | 合计 |
| 1)处置 | 12,922,802.95 | 12,922,802.95 | |
| 期末数 | 46,443,683.11 | 131,056.69 | 46,574,739.80 |
| 累计折旧 | |||
| 期初数 | 26,160,058.02 | 17,682.26 | 26,177,740.28 |
| 本期增加金额 | 12,456,794.04 | 13,521.69 | 12,470,315.73 |
| 1)计提 | 12,456,794.04 | 13,521.69 | 12,470,315.73 |
| 本期减少金额 | 10,169,584.26 | 10,169,584.26 | |
| 1)处置 | 10,169,584.26 | 10,169,584.26 | |
| 期末数 | 28,447,267.80 | 31,203.95 | 28,478,471.75 |
| 账面价值 | |||
| 期末账面价值 | 17,996,415.31 | 99,852.74 | 18,096,268.05 |
| 期初账面价值 | 18,337,393.01 | 113,374.43 | 18,450,767.44 |
16.无形资产
| 项目 | 软件 | 非专利技术 | 合计 |
| 账面原值 | |||
| 期初数 | 12,671,114.59 | 21,807,600.00 | 34,478,714.59 |
| 本期增加金额 | 801,702.35 | 46,350.00 | 848,052.35 |
| 1)购置 | 46,350.00 | 46,350.00 | |
| 2)内部研发 | 801,702.35 | 801,702.35 | |
| 本期减少金额 | 938,353.18 | 938,353.18 | |
| 1)处置 | 938,353.18 | 938,353.18 | |
| 期末数 | 12,534,463.76 | 21,853,950.00 | 34,388,413.76 |
| 累计摊销 | |||
| 期初数 | 2,122,896.92 | 2,122,896.92 | |
| 本期增加金额 | 1,355,845.32 | 5,454,217.50 | 6,810,062.82 |
| 1)计提 | 1,355,845.32 | 5,454,217.50 | 6,810,062.82 |
| 本期减少金额 | 298,659.02 | 298,659.02 |
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页共83页
| 项目 | 软件 | 非专利技术 | 合计 |
| 1)处置 | 298,659.02 | 298,659.02 | |
| 期末数 | 3,180,083.22 | 5,454,217.50 | 8,634,300.72 |
| 账面价值 | |||
| 期末账面价值 | 9,354,380.54 | 16,399,732.50 | 25,754,113.04 |
| 期初账面价值 | 10,548,217.67 | 21,807,600.00 | 32,355,817.67 |
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为31.77%。
17.开发支出
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 开发支出 | 14,172,205.98 | 14,172,205.98 | |
| 合计 | 14,172,205.98 | 14,172,205.98 | |
(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注七之说明。
18.商誉
(1)明细情况
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 上海天与空 | 201,610,449.56 | 87,985,836.13 | 113,624,613.43 |
| 睿丛因赛 | 36,025,456.12 | 36,025,456.12 | |
| 紫气东来 | 4,097,338.31 | 4,097,338.31 | |
| 影行天下 | 28,806,746.34 | 28,806,746.34 | |
| 播势品牌 | 305,297.67 | 305,297.67 | |
| 智者品牌公司 | 527,528,439.33 | 527,528,439.33 | |
| 合计 | 798,373,727.33 | 92,388,472.11 | 705,985,255.22 |
(2)商誉账面原值
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| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期企业合并形成 | 本期减少 | 期末数 | |
| 处置 | 其他 | ||||
| 上海天与空 | 201,610,449.56 | 201,610,449.56 | |||
| 睿丛因赛 | 36,025,456.12 | 36,025,456.12 | |||
| 紫气东来 | 4,097,338.31 | 4,097,338.31 | |||
| 影行天下 | 28,806,746.34 | 28,806,746.34 | |||
| 播势品牌 | 305,297.67 | 305,297.67 | |||
| 智者品牌公司 | 527,528,439.33 | 527,528,439.33 | |||
| 合计 | 798,373,727.33 | 798,373,727.33 | |||
(3)商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 上海天与空 | 10,101,560.96 | 77,884,275.17 | 87,985,836.13 | |||
| 紫气东来 | 4,097,338.31 | 4,097,338.31 | ||||
| 播势品牌 | 305,297.67 | 305,297.67 | ||||
| 小计 | 14,504,196.94 | 77,884,275.17 | 92,388,472.11 | |||
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合情况
| 资产组或资产组组合名称 | 资产组或资产组组合的构成和依据 | 所属经营分部和依据 | 资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 |
| 上海天与空 | 该资产组主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入 | 基于其主营业务及公司管理,该资产组所属经营分部为广告营销分部 | 是 |
| 上海睿丛因赛 | 该资产组主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入 | 基于其主营业务及公司管理,该资产组所属经营分部为广告营销分部 | 是 |
| 影行天下 | 该资产组主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入 | 基于其主营业务及公司管理,该资产组所属经营分部为广告营销分部 | 是 |
(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 可收回金额 | 本期计提减值金额 |
| 上海天与空 | 378,296,901.68 | 225,612,574.74 | 77,884,275.17 |
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| 项目 | 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 可收回金额 | 本期计提减值金额 |
| 上海睿丛因赛 | 71,646,462.58 | 72,307,514.89 | |
| 影行天下 | 58,420,072.46 | 65,611,186.52 | |
| 小计 | 508,363,436.74 | 363,531,276.11 | 77,884,275.17 |
（续上表）
| 项目 | 预测期年限 | 预测期内的收入增长率、利润率等参数及其确定依据 | 稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据 | 折现率及其确定依据 |
| 上海天与空 | 5年 | 预测期间收入增长率为4.71%-7.99%，营业利润率为16.07%-17.62%，综合公司历史经营情况、行业发展趋势及管理层未来规划等 | 预测期第5年达到稳定，第6年及永续增长率为0，营业利润率为17.62% | 税后折现率按照税后加权平均资本成本确定，税后折现率按照迭代方式计算出税前折现率15.34% |
| 上海睿丛因赛 | 5年 | 预测期间收入增长率为5.00%-14.70%，营业利润率为41.37%-45.85%，综合公司历史经营情况、行业发展趋势及管理层未来规划等 | 预测期第5年达到稳定，第6年及永续增长率为0，营业利润率为45.85% | 税后折现率按照税后加权平均资本成本确定，税后折现率按照迭代方式计算出税前折现率16.63% |
| 影行天下 | 5年 | 预测期间收入增长率为10.00%-20.00%，营业利润率6.67%-9.06%，综合公司历史经营情况、行业发展趋势及管理层未来规划等 | 预测期第5年达到稳定，第6年及永续增长率为0，营业利润率为9.06% | 税后折现率按照税后加权平均资本成本确定，税后折现率按照迭代方式计算出税前折现率17.98% |
| 小计 |
(6)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
单位：万元
| 项目 | 业绩承诺完成情况 | |||||
| 本期数 | 上年同期数 | |||||
| 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率（%） | 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率（%） | |
| 上海天与空 | 4,600.00 | 3,197.21 | 69.50 | |||
| 睿丛因赛 | 1,010.00 | 1,032.75 | 102.25 | |||
| 影行天下 | 1,000.00 | 1,077.50 | 107.75 | 800.00 | 894.34 | 111.79 |
第
页共83页
（续上表）
| 项目 | 商誉减值金额 | |
| 本期数 | 上年同期数 | |
| 上海天与空 | 7,788.43 | 951.77 |
| 睿丛因赛 | ||
| 影行天下 | ||
| 小计 | 7,788.43 | 951.77 |
注：上海天与空与睿丛因赛业绩承诺已到期，2024年无承诺业绩
19.长期待摊费用
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 室内装修 | 10,697,322.55 | 486,240.72 | 2,234,983.43 | 8,948,579.84 | |
| 其他 | 53,830.16 | 24,265.48 | 24,816.40 | 53,279.24 | |
| 合计 | 10,751,152.71 | 510,506.20 | 2,259,799.83 | 9,001,859.08 |
20.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末数 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 27,125,988.36 | 5,801,631.49 |
| 可抵扣亏损 | 22,122,926.85 | 1,750,139.39 |
| 租赁负债 | 19,764,255.50 | 2,513,065.61 |
| 股份支付 | 1,997,622.89 | 299,643.43 |
| 合计 | 71,010,793.60 | 10,364,479.92 |
(2)未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末数 | |
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 交易性金融资产 | 241,537.22 | 54,446.95 |
| 使用权资产 | 18,096,268.05 | 2,478,185.64 |
第
页共83页
| 项目 | 期末数 | |
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制下企业合并资产评估增值 | 16,465,944.71 | 3,455,250.13 |
| 合计 | 34,803,749.98 | 5,987,882.72 |
(3)未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末数 |
| 可抵扣亏损 | 12,390,400.37 |
| 小计 | 12,390,400.37 |
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末数 | 备注 |
| 2027年 | 919,173.24 | |
| 2028年 | 1,141,706.28 | |
| 2029年 | 10,329,520.85 | |
| 小计 | 12,390,400.37 |
21.其他非流动资产
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付软件款 | 203,650.94 | 203,650.94 | |
| 合计 | 203,650.94 | 203,650.94 | |
22.所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面余额 | 期末账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 货币资金 | 52,349.26 | 52,349.26 | 保证金 | 保函保证金和银行承兑汇票保证金 |
| 合计 | 52,349.26 | 52,349.26 |
23.短期借款
| 项目 | 期末数 |
| 应收账款保理 | 10,997,813.85 |
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页共83页
| 项目 | 期末数 |
| 保证借款 | 11,206,726.66 |
| 信用借款 | 3,003,250.00 |
| 信用证融资 | 28,575,397.01 |
| 合计 | 53,783,187.52 |
24.应付账款
| 项目 | 期末数 |
| 采购服务费 | 410,556,821.03 |
| 工程设备款 | 1,236,860.06 |
| 合计 | 411,793,681.09 |
25.合同负债
| 项目 | 期末数 |
| 预收服务费 | 3,721,689.73 |
| 合计 | 3,721,689.73 |
26.应付职工薪酬
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 32,198,477.08 | 216,109,833.34 | 209,096,181.27 | 39,212,129.15 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 754,158.13 | 13,350,477.12 | 13,280,163.67 | 824,471.58 |
| 辞退福利 | 85,000.00 | 85,000.00 | ||
| 合计 | 32,952,635.21 | 229,545,310.46 | 222,461,344.94 | 40,036,600.73 |
(2)短期薪酬明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 31,457,975.96 | 200,322,433.08 | 193,365,155.31 | 38,415,253.73 |
| 职工福利费 | 1,945,632.65 | 1,945,235.96 | 396.69 | |
| 社会保险费 | 625,013.12 | 7,370,481.34 | 7,360,055.01 | 635,439.45 |
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页共83页
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 其中：医疗保险费 | 594,122.68 | 6,859,354.05 | 6,857,307.63 | 596,169.10 |
| 工伤保险费 | 13,447.19 | 276,262.04 | 273,868.90 | 15,840.33 |
| 生育保险费 | 17,443.25 | 234,865.25 | 228,878.48 | 23,430.02 |
| 住房公积金 | 115,488.00 | 6,471,286.27 | 6,425,734.99 | 161,039.28 |
| 小计 | 32,198,477.08 | 216,109,833.34 | 209,096,181.27 | 39,212,129.15 |
(3)设定提存计划明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 730,677.45 | 12,855,232.12 | 12,786,860.40 | 799,049.17 |
| 失业保险费 | 23,480.68 | 495,245.00 | 493,303.27 | 25,422.41 |
| 小计 | 754,158.13 | 13,350,477.12 | 13,280,163.67 | 824,471.58 |
27.应交税费
| 项目 | 期末数 |
| 增值税 | 7,738,456.21 |
| 企业所得税 | 21,092,603.89 |
| 代扣代缴个人所得税 | 2,595,761.49 |
| 城市维护建设税 | 225,633.17 |
| 房产税 | 41,628.55 |
| 教育费附加 | 134,147.00 |
| 地方教育附加 | 89,431.33 |
| 印花税 | 451,532.64 |
| 其他 | 15,835.93 |
| 合计 | 32,385,030.21 |
28.其他应付款
| 项目 | 期末数 |
| 往来款 | 152,651.00 |
| 押金保证金 | 55,939.72 |
| 员工报销款 | 1,260,591.68 |
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| 项目 | 期末数 |
| 代扣代垫款项 | 269,926.48 |
| 计提的费用类款项 | 3,701,381.72 |
| 股权款 | 5,568,000.00 |
| 净额法服务费 | 80,104,348.43 |
| 其他 | 2,287,387.96 |
| 合计 | 93,400,226.99 |
29.一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末数 |
| 一年内到期的租赁负债 | 9,076,433.66 |
| 合计 | 9,076,433.66 |
30.其他流动负债
| 项目 | 期末数 |
| 待转销项税额 | 6,342,851.99 |
| 背书未到期应收票据 | 58,562.20 |
| 合计 | 6,401,414.19 |
31.租赁负债
| 项目 | 期末数 |
| 尚未支付的租赁付款额 | 12,108,162.16 |
| 减：未确认融资费用 | 1,420,340.32 |
| 合计 | 10,687,821.84 |
32.归属于母公司所有者权益
| 项目 | 2024.1.1 | 增加 | 减少 | 2024.12.31 |
| 本次重组前权益 | 688,273,191.24 | -55,090,353.74 | 633,182,837.50 | |
| 因本次重组权益变动 | 597,316,097.86 | 44,283,902.14 | 641,600,000.00 | |
| 合计 | 1,285,589,289.10 | -10,806,451.60 | 1,274,782,837.50 |
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(二)备考合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
| 项目 | 本期数 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 1,576,312,111.78 | 1,144,279,246.07 |
| 其他业务收入 | 810,958.36 | 434,492.70 |
| 合计 | 1,577,123,070.14 | 1,144,713,738.77 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 1,576,494,757.48 | 1,144,279,246.07 |
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
| 项目 | 本期数 | |
| 收入 | 成本 | |
| 品牌管理 | 246,210,181.89 | 131,309,797.41 |
| 战略咨询 | 24,210,287.72 | 5,262,745.44 |
| 数字整合营销 | 144,495,051.22 | 95,024,401.65 |
| 效果营销 | 467,661,785.04 | 438,295,246.01 |
| 公关传播 | 693,734,805.91 | 474,387,055.56 |
| 其他 | 182,645.70 | |
| 小计 | 1,576,494,757.48 | 1,144,279,246.07 |
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
| 项目 | 本期数 | |
| 收入 | 成本 | |
| 境内 | 1,340,100,376.13 | 926,592,005.98 |
| 境外 | 236,394,381.35 | 217,687,240.09 |
| 小计 | 1,576,494,757.48 | 1,144,279,246.07 |
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
| 项目 | 本期数 |
| 在某一时点确认收入 | 1,503,380,627.31 |
| 在某一时段内确认收入 | 73,114,130.17 |
| 小计 | 1,576,494,757.48 |
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页共83页
(3)履约义务的相关信息公司的收入主要来源于月费制及项目制的广告营销服务收入，公司向客户提供广告营销服务，其中项目制项目在服务履约完成时履行履约义务，月费制项目在服务提供时履行履约义务，合同价款主要给予15-120日的信用期，不存在预期将退还给客户的款项，无质量保证相关义务。
(4)报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
| 项目 | 本期数 |
| 营业收入 | 4,256,937.20 |
| 小计 | 4,256,937.20 |
2.税金及附加
| 项目 | 本期数 |
| 城镇土地使用税 | 5,448.28 |
| 城市维护建设税 | 1,464,342.54 |
| 教育费附加 | 685,044.80 |
| 地方教育附加 | 456,696.37 |
| 文化事业建设费 | 23,085.92 |
| 房产税 | 194,694.81 |
| 印花税 | 725,059.61 |
| 合计 | 3,554,372.33 |
3.销售费用
| 项目 | 本期数 |
| 职工薪酬 | 181,057,371.81 |
| 股份支付费用 | 7,433,346.59 |
| 业务经费 | 20,990,570.19 |
| 设施费用 | 3,619,701.76 |
| 办公费用 | 8,604,861.93 |
| 其他 | 558,112.70 |
| 合计 | 222,263,964.98 |
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页共83页
4.管理费用
| 项目 | 本期数 |
| 职工薪酬 | 29,933,803.64 |
| 股份支付费用 | 571,259.63 |
| 办公费用 | 13,086,396.70 |
| 车辆和设施费用 | 12,158,717.14 |
| 差旅费 | 2,164,760.61 |
| 咨询和中介费用 | 6,926,781.23 |
| 业务招待费 | 233,132.58 |
| 其他 | 653,755.97 |
| 合计 | 65,728,607.50 |
5.研发费用
| 项目 | 本期数 |
| 职工薪酬 | 10,782,210.01 |
| 股份支付费用 | 576,429.87 |
| 服务费用 | 417,213.73 |
| 折旧与摊销 | 672,343.85 |
| 其他 | 550,318.56 |
| 合计 | 12,998,516.02 |
6.财务费用
| 项目 | 本期数 |
| 利息支出 | 2,190,907.13 |
| 利息收入 | 735,028.34 |
| 汇兑损益 | 31,493.28 |
| 其他 | 250,135.32 |
| 合计 | 1,737,507.39 |
7.其他收益
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页共83页
| 项目 | 本期数 |
| 与收益相关的政府补助 | 2,429,570.67 |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 244,936.99 |
| 增值税加计抵减 | 1,382,664.37 |
| 其他 | 64,667.70 |
| 合计 | 4,121,839.73 |
8.投资收益
| 项目 | 本期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 2,944,498.30 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 102,005.04 |
| 理财收益 | 2,162,596.22 |
| 拆借利息 | 114,409.59 |
| 合计 | 5,323,509.15 |
9.公允价值变动收益
| 项目 | 本期数 |
| 交易性金融资产 | 1,388,664.00 |
| 其中：理财产品的公允价值变动收益 | 1,388,664.00 |
| 合计 | 1,388,664.00 |
10.信用减值损失
| 项目 | 本期数 |
| 坏账损失 | 43,334.65 |
| 合计 | 43,334.65 |
11.资产减值损失
| 项目 | 本期数 |
| 合同履约成本减值损失 | -6,836,323.06 |
第
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| 项目 | 本期数 |
| 商誉减值损失 | -77,884,275.17 |
| 合计 | -84,720,598.23 |
12.资产处置收益
| 项目 | 本期数 |
| 固定资产处置收益 | 306,770.30 |
| 使用权资产处置收益 | 209,950.81 |
| 合计 | 516,721.11 |
13.营业外收入
| 项目 | 本期数 |
| 清算收入 | 20,742.53 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 13,763.26 |
| 其他 | 76,629.21 |
| 合计 | 111,135.00 |
14.营业外支出
| 项目 | 本期数 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 672,453.08 |
| 滞纳金支出 | 984,174.75 |
| 其他 | 247,564.60 |
| 合计 | 1,904,192.43 |
15.所得税费用
(1)明细情况
| 项目 | 本期数 |
| 当期所得税费用 | 28,694,403.66 |
| 递延所得税费用 | -6,321,748.65 |
| 合计 | 22,372,655.01 |
第
页共83页
(2)会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期数 |
| 利润总额 | 51,006,776.13 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | 7,651,016.42 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,843,273.39 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 1,638,456.30 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 14,087,363.03 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -182,358.29 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 55,233.89 |
| 研发经费加计扣除的影响 | -2,340,215.00 |
| 符合条件的居民企业分配股利投资收益或权益性投资收益的影响 | -371,183.80 |
| 其他 | -8,930.93 |
| 所得税费用 | 22,372,655.01 |
16.其他综合收益的税后净额
| 项目 | 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 |
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | 93,248.75 | 93,248.75 | |||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | 93,248.75 | 93,248.75 | |||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | 194,850.58 | 194,850.58 | |||
| 其中：外币财务报表折算差额 | 194,850.58 | 194,850.58 | |||
| 其他综合收益合计 | 288,099.33 | 288,099.33 |
(三)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 货币资金 | 50,434,218.59 | ||
| 其中：美元 | 7,016,056.23 | 7.1884 | 50,434,218.59 |
第
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| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 应收账款 | 65,436,536.18 | ||
| 其中：美元 | 9,103,073.87 | 7.1884 | 65,436,536.18 |
| 其他应收款 | 45,505,988.14 | ||
| 其中：美元 | 6,330,475.23 | 7.1884 | 45,505,988.14 |
| 应付账款 | 88,316,896.12 | ||
| 其中：美元 | 12,286,029.73 | 7.1884 | 88,316,896.12 |
| 其他应收款 | 58,203,922.65 | ||
| 其中：美元 | 8,096,923.19 | 7.1884 | 58,203,922.65 |
(2)境外经营实体说明
| 重要的境外经营实体 | 主要经营地 | 记账本位币 | 选择依据 |
| 因赛（香港）有限公司 | 香港 | 美元 | 主要经营活动使用 |
| 因赛互动科技（香港）有限公司 | 香港 | 港币 | 主要经营活动使用 |
| 因赛信息科技（香港）有限公司 | 香港 | 港币 | 主要经营活动使用 |
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)15之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注四(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
| 项目 | 2024年度 |
| 短期租赁 | 1,067,953.91 |
| 低价值资产租赁费用（短期租赁除外） | 3,106.30 |
| 合计 | 1,071,060.21 |
3)与租赁相关的当期损益及现金流
| 项目 | 2024年度 |
| 租赁负债的利息费用 | 878,517.67 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 14,568,898.32 |
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注十(二)之说明。
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(2)公司作为出租人经营租赁
1)租赁收入
| 项目 | 2024年度 |
| 租赁收入 | 637,593.78 |
| 其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 |
2)经营租赁资产
| 项目 | 期末数 |
| 固定资产 | 8,361,769.23 |
| 投资性房地产 | 6,465,718.17 |
| 小计 | 14,827,487.40 |
经营租出固定资产详见本财务报表附注六(一)13之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
| 剩余期限 | 期末数 |
| 1年以内 | 336,348.60 |
| 1-2年 | 331,618.32 |
| 2-3年 | 331,618.32 |
| 3-4年 | 331,618.32 |
| 4-5年 | 331,618.32 |
| 5年以后 | 511,244.91 |
| 合计 | 2,174,066.79 |
七、研发支出
(一)研发支出
| 项目 | 2024年度 |
| 职工薪酬 | 17,417,118.52 |
| 股份支付 | 576,429.87 |
| 设备折旧 | 1,375,216.77 |
| 服务费 | 417,213.73 |
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| 项目 | 2024年度 |
| 其他 | 1,517,775.56 |
| 合计 | 21,303,754.45 |
| 其中：费用化研发支出 | 12,998,516.02 |
| 资本化研发支出 | 8,305,238.43 |
(二)开发支出开发支出期初期末余额变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | 其他 | |||
| 数字资产区块链发布工具 | 787,168.29 | 787,168.29 | |||||
| NFT商城平台 | 1,251,271.37 | 1,251,271.37 | |||||
| 虚拟人模型研发 | 994,858.11 | 1,642,674.13 | 2,637,532.24 | ||||
| 基于摄众传播方法论的AI创意营销知识库的构建与研究 | 801,702.35 | 801,702.35 | |||||
| 电商类AIGC图像系统设计与开发 | 750,089.70 | 1,903,417.67 | 2,653,507.37 | ||||
| 广告类AIGC图像系统设计与开发 | 763,280.97 | 1,663,445.00 | 2,426,725.97 | ||||
| 视频营销脚本自动化生成与编辑系统 | 681,696.85 | 1,595,942.41 | 2,277,639.26 | ||||
| 基于互联网平台应用的轻量级AI营销工具包开发 | 638,602.26 | 1,499,759.22 | 2,138,361.48 | ||||
| 合计 | 6,668,669.90 | 8,305,238.43 | 801,702.35 | 14,172,205.98 | |||
八、在其他主体中的权益
(一)重组方
1.企业集团的构成
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(1)公司将上海天与空等43家子公司纳入合并财务报表范围。
(2)重要子公司基本情况
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地及注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 上海天与空 | 1568.1895万元 | 上海市宝山区 | 广告服务业 | 51.01 | 非同一控制下企业合并 | |
| 影行天下 | 1460.381万元 | 广州市 | 广告服务业 | 61.52 | 非同一控制下企业合并 | |
2.其他原因的合并范围变动
(1)合并范围增加
| 公司名称 | 股权取得方式 | 股权取得时点 | 出资额 | 出资比例 |
| 广州因赛互动科技有限公司 | 设立 | 2024年2月2日 | 800,000.00 | 80.00% |
| 因赛互动科技(香港)有限公司 | 设立 | 2024年2月29日 | 80.00% | |
| 北京玖娱文化传媒有限公司 | 设立 | 2024年3月20日 | 51.00% | |
| 天津未来已达文化传媒有限公司 | 企业合并 | 2024年5月20日 | 100.00% | |
| 因赛数字营销（香港）有限公司 | 设立 | 2024年3月28日 | 100.00% | |
| 因赛信息科技(香港)有限公司 | 设立 | 2024年3月28日 | 100.00% | |
| 广州因赛信息科技有限公司 | 设立 | 2024年3月4日 | 11,000.00 | 80.00% |
| 武汉影游互娱文化传媒有限公司 | 企业合并 | 2024年3月29日 | 46,350.00 | 51.52% |
| 影行(香港)科技有限公司 | 设立 | 2024年3月26日 | 51.52% | |
| 海南影行天下文化传媒有限公司 | 设立 | 2024年6月12日 | 51.52% | |
| 赛成数字科技（郑州）有限公司 | 企业合并 | 2024年7月12日 | 51.00% | |
| 因赛数字科技（河南）有限公司 | 企业合并 | 2024年8月13日 | 510,000.00 | 51.00% |
(2)合并范围减少
| 公司名称 | 股权处置方式 | 股权处置时点 | 处置日净资产 | 期初至处置日净利润 |
| 广东因赛元禹宙智能科技有限公司 | 注销 | 2024年1月23日 | 2,250,523.61 | -37,853.32 |
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| 公司名称 | 股权处置方式 | 股权处置时点 | 处置日净资产 | 期初至处置日净利润 |
| 北京玖娱文化传媒有限公司 | 转让 | 2024年11月27日 | -681,366.93 | |
| 天津未来已达文化传媒有限公司 | 转让 | 2024年11月27日 |
3.在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
(1)在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
| 子公司名称 | 变动时间 | 变动前持股比例 | 变动后持股比例 |
| 影行天下 | 2024年6月30日 | 51.52% | 61.52% |
| 上海天与空品牌管理有限公司 | 2024年8月8日 | 51.01% | 28.06% |
注：上海天与空品牌管理有限公司是天与空的子公司，公司持天与空51.01%股权，天与空持上海天与空品牌管理有限公司55.00%股权
(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
| 项目 | 影行天下 | 上海天与空品牌管理有限公司 |
| 购买成本/处置对价 | ||
| 现金 | 9,500,000.00 | 900,000.00 |
| 非现金资产的公允价值 | ||
| 购买成本/处置对价合计 | 9,500,000.00 | 900,000.00 |
| 减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 3,545,163.52 | 1,101,500.41 |
| 差额 | 5,954,836.48 | 201,500.41 |
| 其中：调整资本公积 | 5,954,836.48 | 201,500.41 |
| 调整盈余公积 | ||
| 调整未分配利润 |
4.重要的非全资子公司
(1)明细情况
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 报告期归属于少数股东的损益 |
| 2024年度 | ||
| 上海天与空 | 48.99% | 9,209,325.49 |
| 影行天下 | 38.48% | 4,648,469.32 |
（续上表）
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| 子公司名称 | 报告期向少数股东宣告分派的股利 | 少数股东权益余额 |
| 2024年度 | 2024.12.31 | |
| 上海天与空 | 11,198,894.84 | 55,325,830.67 |
| 影行天下 | 484,791.00 | 15,928,312.57 |
(2)重要非全资子公司的主要财务信息
1)资产和负债情况
| 子公司名称 | 2024.12.31 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 上海天与空 | 206,534,117.37 | 9,552,627.86 | 216,086,745.23 | 81,218,899.99 | 3,536,685.22 | 84,755,585.21 |
| 影行天下 | 79,004,499.66 | 8,712,725.61 | 87,717,225.27 | 40,798,897.03 | 609,233.74 | 41,408,130.77 |
2)损益和现金流量情况
| 子公司名称 | 2024年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 上海天与空 | 223,452,337.15 | 26,008,945.77 | 26,008,945.77 | 27,693,586.45 |
| 影行天下 | 197,258,690.54 | 10,793,078.34 | 10,793,078.34 | 8,024,619.03 |
5.在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 2024.12.31/2024年度 |
| 联营企业 | |
| 投资账面价值合计 | 29,871,778.02 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | |
| 净利润 | 2,944,498.30 |
| 其他综合收益 | |
| 综合收益总额 | 2,944,498.30 |
(二)被重组方
1.企业集团的构成
(1)智者品牌公司将智行营销、智力果、智者深圳、播势品牌、影联客、上海智立、智同道远、星奇迹、搜秀互动、智者香港等10家子公司纳入合并财务报表范围。
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(2)子公司基本情况
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地及注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 智行营销 | 100万元人民币 | 北京 | 服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 智力果 | 1000万元人民币 | 北京 | 服务业 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 智者深圳 | 100万元人民币 | 深圳 | 服务业 | 85.00 | 设立 | |
| 播势品牌 | 50万元人民币 | 北京 | 服务业 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 影联客 | 200万元人民币 | 北京 | 服务业 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 上海智立 | 100万元人民币 | 上海 | 服务业 | 90.00 | 设立 | |
| 智同道远 | 500万元人民币 | 北京 | 服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 星奇迹 | 200万元人民币 | 北京 | 服务业 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 搜秀互动 | 50万元人民币 | 北京 | 服务业 | 51.00 | 设立 | |
| 智者香港 | 10万港币 | 香港 | 服务业 | 100.00 | 设立 | |
2.其他原因的合并范围变动合并范围增加
| 公司名称 | 股权取得方式 | 股权取得时点 | 出资额 | 出资比例 |
| 智者香港 | 设立 | 2024.11.21 | 100.00% |
注：截至2024年12月31日，智者香港尚未正式运营
3.在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
(1)在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
| 子公司名称 | 变动时间 | 变动前持股比例 | 变动后持股比例 |
| 搜秀互动 | 2024.05.31 | 100.00% | 51.00% |
(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
| 项目 | 搜秀互动 |
| 处置对价 | |
| 现金 | 45,000.00 |
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| 项目 | 搜秀互动 |
| 处置对价合计 | 45,000.00 |
| 减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 45,000.00 |
| 差额 |
九、政府补助
(一)新增的政府补助情况
| 项目 | 2024年度新增补助金额 |
| 与收益相关的政府补助 | 2,429,570.67 |
| 合计 | 2,429,570.67 |
(二)计入当期损益的政府补助金额
| 项目 | 2024年度 |
| 计入其他收益的政府补助金额 | 2,429,570.67 |
| 合计 | 2,429,570.67 |
十、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
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以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表五(一)3、五(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
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面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的41.13%源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
| 项目 | 2024.12.31 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 53,783,187.52 | 54,502,888.24 | 54,502,888.24 | ||
| 应付账款 | 411,793,681.09 | 411,793,681.09 | 411,793,681.09 | ||
| 其他应付款 | 93,400,226.99 | 93,400,226.99 | 93,400,226.99 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 9,076,433.66 | 9,621,276.21 | 9,621,276.21 | ||
| 其他流动负债 | 58,562.20 | 58,562.20 | 58,562.20 | ||
| 租赁负债 | 10,687,821.84 | 12,108,162.16 | 5,942,764.16 | 6,165,398.00 | |
| 小计 | 578,799,913.30 | 581,484,796.89 | 569,376,634.73 | 5,942,764.16 | 6,165,398.00 |
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
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2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注六(三)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 票据贴现 | 应收款项融资 | 8,642,768.54 | 终止确认 | 已经转移了其几乎所有的风险和报酬 |
| 票据背书 | 应收款项融资 | 1,791,499.00 | 终止确认 | 已经转移了其几乎所有的风险和报酬 |
| 迪链转让 | 应收账款 | 1,480,046.55 | 终止确认 | 背书转让后，受让人成为新迪链的持单人，获得应收账款下的全部权利，公司已将该项金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移，满足终止确认条件，故公司将已背书未到期的应收账款债权凭证予以终止确认。 |
| 迪链保理 | 应收账款 | 11,083,919.24 | 未终止确认 | 保理贴现后，基于相关协议中附带追索权条款，公司未将该项金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移，不满足终止确认条件，故公司将已保理贴现未到期的应收账款债权凭证不予以终止确认。 |
| 小计 | 22,998,233.33 |
2.因转移而终止确认的金融资产情况
| 项目 | 金融资产转移方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收款项融资 | 背书/贴现 | 10,434,267.54 | -36,983.69 |
| 应收账款 | 迪链转让 | 1,480,046.55 | |
| 小计 | 11,914,314.09 | -36,983.69 |
3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额
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| 项目 | 资产转移方式 | 继续涉入形成的资产金额 | 继续涉入形成的负债金额 |
| 应收账款 | 迪链保理 | 11,083,919.24 | 11,083,919.24 |
| 小计 | 11,083,919.24 | 11,083,919.24 |
十一、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1.交易性金融资产和其他非流动金融资产 | 18,254,828.98 | 102,239,072.29 | 120,493,901.27 | |
| (1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 18,254,828.98 | 102,239,072.29 | 120,493,901.27 | |
| 理财产品 | 18,254,828.98 | 102,239,072.29 | 120,493,901.27 | |
| 2.应收款项融资 | 6,583,250.40 | 6,583,250.40 | ||
| 3.其他权益工具投资 | 41,947.50 | 41,947.50 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 18,254,828.98 | 108,864,270.19 | 127,119,099.17 | |
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息公司第二层次公允价值计量项目系公司持有的交易性金融资产，其为短期非保本浮动收益的银行理财产品，其公允价值是采用官网公布的净值来确定。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公
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允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况王建朝、李明夫妻系公司控股股东及实际控制人。王建朝、李明合计持有公司34.99%股份，另分别通过公司股东广东因赛投资有限公司、广东橙盟投资有限合伙企业（有限合伙）、珠海旭日投资有限合伙企业（有限合伙）控制公司14.56%、4.93%、0.41%股份，合计控股
54.89%。
王建朝、李明为本公司的最终控制方。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注八之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注八之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 联营企业 |
| 上海曜之能广告有限公司 | 联营企业 |
| 上海找马天与空品牌营销咨询有限公司 | 联营企业 |
| 上海邻刻宇宙网络科技有限公司 | 联营企业 |
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 联营企业 |
| 广州渡林信息科技有限公司 | 联营企业 |
| 广州文韬创举文化传播有限公司 | 联营企业 |
4.本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 实控人王建朝、李明夫妇合计持股60% |
| 广东因赛投资有限公司 | 实控人王建朝、李明夫妇合计持股100%、公司股东 |
| 如果（北京）食品有限公司 | 持股5%企业的子公司，2023年9月已退出 |
| 广东橙盟投资有限合伙企业（有限合伙） | 控股股东控制的企业、公司股东 |
(二)关联交易情况
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1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 |
| 上海邻刻宇宙网络科技有限公司 | 接受劳务 | 171,361.17 |
| 广州渡林信息科技有限公司 | 接受劳务 | 6,635.96 |
| 上海找马天与空品牌营销咨询有限公司 | 接受劳务 | 222,296.70 |
(2)出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 |
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 提供服务 | 520,754.70 |
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 提供服务 | 34,559.75 |
| 上海找马天与空品牌营销咨询有限公司 | 提供服务 | 56,603.77 |
| 广州渡林信息科技有限公司 | 销售商品 | 11,850.00 |
2.关联租赁情况公司出租情况
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 |
| 广东因赛投资有限公司 | 办公室 | 55,045.87 |
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 办公室 | 207,522.94 |
| 广东橙盟投资有限合伙企业（有限合伙） | 办公室 | 66,055.05 |
3.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 王建朝、李明 | 1,200,000.00 | 2024/4/2 | 2025/4/1 | 否 |
4.关键管理人员报酬
单位：万元
| 项目 | 本期数 |
| 关键管理人员报酬 | 885.43 |
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
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| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | |
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 4,455.44 | 826.48 | |
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 552,000.00 | 2,097.60 | |
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 23,212.49 | 88.21 | |
| 上海找马天与空品牌营销咨询有限公司 | 60,000.00 | 228.00 | |
| 小计 | 639,667.93 | 3,240.29 | |
| 其他应收款 | 华代珠宝（广东）有限公司 | 226,200.00 | 7,561.04 |
| 广东因赛投资有限公司 | 60,000.00 | 2,005.58 | |
| 广东橙盟投资有限合伙企业（有限合伙） | 96,000.00 | 3,208.93 | |
| 小计 | 382,200.00 | 12,775.55 | |
2.应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 |
| 应付账款 | ||
| 上海曜之能广告有限公司 | ||
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 2,199,550.51 | |
| 上海找马天与空品牌营销咨询有限公司 | 38,800.00 | |
| 小计 | 2,238,350.51 |
十三、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
(1)重组方
| 授予对象 | 各项权益工具数量和金额情况 | |||||||
| 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | |||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 186,500.00 | 1,980,557.09 | 474,841.00 | 2,782,568.26 | ||||
| 研发人员 | 377,600.00 | 4,009,964.39 | 503,307.00 | 2,949,379.02 | ||||
| 销售人员 | 91,900.00 | 975,942.07 | 1,370,796.00 | 8,032,864.56 | ||||
| 合计 | 656,000.00 | 6,966,463.55 | 2,348,944.00 | 13,764,811.84 | ||||
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(2)被重组方智者品牌公司除播势品牌于2024年度授予员工股权激励外，公司无新授予的股份支付。2024年8月播势品牌根据员工吕宛芯、韦荣的服务期限、所在岗位、日常表现及对公司历史贡献等综合因素授予立即行权其他权益工具，股权激励金额为465,918.78元。
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
(1)重组方确认期末发行在外的其他权益工具情况如下：
| 授予对象 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格范围 | 合同剩余期限 | 行权价格范围 | 合同剩余期限 | |
| 管理人员 | 12.93元/股-30.91元/股 | 2年以内 | ||
| 研发人员 | 12.93元/股-30.91元/股 | 2年以内 | ||
| 销售人员 | 12.93元/股-30.91元/股 | 2年以内 | ||
(2)被重组方确认期末发行在外的其他权益工具情况如下：
| 序号 | 激励时间 | 激励对象 | 行权价格范围 | 合同剩余期限 |
| 1 | 2017年12月 | 持股平台汪冬洁等11人 | 5.26元/股 | 10个月 |
| 2 | 2018年12月 | 持股平台龚文波等10人 | 5.26元/股 | 10个月 |
| 3 | 2019年11月 | 刘焱、汪冬洁 | 5.26元/股 | 10个月 |
| 4 | 2020年3月 | 王义乔 | 5.26元/股 | 10个月 |
| 5 | 2020年9月 | 汪冬洁 | 5.84元/股 | 10个月 |
| 6 | 2021年1月 | 汪冬洁 | 5.26元/股 | 10个月 |
| 7 | 2021年3月 | 程熙 | 5.26元/股 | 10个月 |
| 8 | 2021年10月 | 黄明胜、韩燕燕 | 2.96元/股[注1] | 已经到期[注2] |
| 9 | 2021年12月 | 汪冬洁 | 无偿 | 已经到期[注2] |
| 10 | 2021年12月 | 龚文波 | 无偿 | 10个月 |
[注1]2023年4月，公司与黄明胜、韩燕燕签订补充协议，将2021年10月行权价格修改为0.5962元/股[注2]2024年11月，公司与激励对象签订补充协议将任职服务期由5年修改为4年，公司已按照修改后的可行权条件调整股份支付费用
根据股权激励相关协议，上述历次股权激励的公司员工须服务至公司上市后方可将其持有的股份按照市场化价格进行转让，因此存在隐含服务期限。公司在合理估计未来成功完成上市（包含重组上市）的可能性及完成时点的基础上，将通过持股平台授予的股份支付费用
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金额在授予日至2025年10月末的期间内进行摊销，计入当期损益，同时增加资本公积。公司2021年10月、2021年12月实施的股权激励相关协议约定激励黄明胜、韩燕燕、汪冬洁自2021年1月1日起任职不短于5年的服务期限；2024年11月，公司与上述激励对象签订补充协议将任职服务期限修改2024年12月31日，鉴于黄明胜、韩燕燕、汪冬洁仅存在任职期限约定，公司将其股份支付费用金额在调整后的剩余任职服务期内进行摊销，计入当期损益，同时增加资本公积。
(二)以权益结算的股份支付情况
1.重组方以权益结算的股份支付情况如下：
| 项目 | 2024年度 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 | 布莱克斯科尔期权模型 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计数，修正预计可行权的权益工具数量。 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 1,135,805.67 |
2.被重组方以权益结算的股份支付情况如下：
(1)授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
| 序号 | 激励时间 | 激励对象 | 公允价格（元/股） | 公允价值确认依据 |
| 1 | 2017年12月 | 持股平台汪冬洁等11人 | 15.26 | 以公司2017年3月最新一轮市场融资在转增资本后的除权价格确定 |
| 2 | 2018年12月 | 持股平台龚文波等10人 | 15.26 | 以公司2017年3月最新一轮市场融资在转增资本后的除权价格确定 |
| 3 | 2019年11月 | 刘焱、汪冬洁 | 5.98 | 马欣转让给刘焱、汪冬洁，以2019年报表每股净利润11倍为基础确定 |
| 4 | 2020年3月 | 王义乔 | 5.98 | 葛兴隆离职转让给王义乔，以2019年报表每股净利润11倍为基础确定 |
| 5 | 2020年9月 | 汪冬洁 | 5.98 | 以2019年报表每股净利润11倍为基础确定 |
| 6 | 2021年1月 | 汪冬洁 | 6.29 | 赵瑾妍离职转让给汪冬洁，以2020年报表每股净利润10倍为基础确定 |
| 7 | 2021年3月 | 程熙 | 6.29 | 李加宝离职转让给程熙，以2020年报表每股净利润10倍为基础确定 |
| 8 | 2021年10月 | 黄明胜、韩燕燕 | 4.65 | 以2021年报表每股净利润10倍为基础确定 |
| 9 | 2021年12月 | 汪冬洁、龚文波 | 4.65 | 以2021年报表每股净利润10倍为基础确定 |
| 10 | 2024年8月 | 吕宛芯、韦荣 | 32.99 | 以播势品牌2024年度公允价值为基础确认 |
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(2)其他
| 项目 | 2024年度 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 按服务期限等条件估计，并根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 16,886,457.71 |
(三)确认的股份支付费用总额
| 授予对象 | 2024年度 | |
| 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 | |
| 管理人员 | 571,259.63 | |
| 研发人员 | 576,429.87 | |
| 销售人员 | 7,433,346.59 | |
| 合计 | 8,581,036.09 | |
(四)股份支付的修改、终止情况2024年11月，公司与激励对象黄明胜、韩燕燕、汪冬洁签订补充协议，将任职服务期由5年修改为4年，公司已按照修改后的可行权条件调整股份支付费用，经重新计算上述事项使得2024年度销售费用及资本公积分别增加299.57万元。
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
| 拟分配的利润或股利 | 2025年4月7日，公司召开第三届董事会第二十七次会议，审议通过了2024年度利润分配预案：公司拟以109,969,792股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4.9股，不送红股，不派发现金红利。 |
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 | 以上分配预案尚需提交公司2024年度股东大会审议。 |
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十六、其他重要事项分部信息本公司的业务以广告营销为主，公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注六(二)1之说明。
十七、其他补充资料非经常性损益明细表
| 项目 | 2024年度 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -39,963.67 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 2,429,570.67 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 3,665,669.81 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |
| 对外委托贷款取得的损益 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 3,430,492.14 |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | |
| 非货币性资产交换损益 | |
| 债务重组损益 | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | -2,995,682.28 |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 |
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报告后附之用，证明赵国梁是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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