[2025]210Z0135

1 审计报告 1 - 6

合并资产负债表

合并利润表

合并现金流量表

合并所有者权益变动表

母公司资产负债表

母公司利润表

母公司现金流量表

母公司所有者权益变动表

10 财务报表附注 9 -94

容诚审字[2025]210Z0135 号

江苏捷捷微电子股份有限公司全体股东：

我们审计了江苏捷捷微电子股份有限公司 (以下简称捷捷微电公司) 财务报表， 包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了捷捷微电公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于捷捷微电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、 24 和附注五、 42

2024 年度，捷捷微电公司合并口径营业收入 284,468.50 万元，主要来源于功率半导体分立器件以及功率半导体芯片销售收入。由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险， 为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

(1) 对管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效；

(2) 对收入和成本执行分析性程序， 包括： 主要产品、客户本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，评价收入相关指标变动的合理性；

(3) 从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同订单、 发货单、发票、对账单等信息进行核对，对于出口销售，将销售记录与出口报关单、销售发票等出口销售单据进行核对，并从海关打印了有关出口数据信息，核实销售收入的真实性和完整性；

(4) 根据客户交易的金额， 挑选样本执行函证程序， 评价收入确认的真实性和完整性；

(5) 就资产负债表日前后记录的收入交易， 选取样本， 核对发货单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

(二) 应收账款坏账准备

1、事项描述

参见财务报表附注三、 9 和附注五、 4

截至2024 年 12 月31 日，捷捷微电公司的应收账款账面余额为人民币66,618.24万元，计提的坏账准备余额为人民币 2,368.98 万元。

由于上述应收账款的余额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，尤其是预期信用损失率的厘定，因此我们将该事项作为关键审计事项。

2 、审计应对我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

(1) 了解、评价及验证捷捷微电公司与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的内部控制；

(2) 评估管理层使用的预期信用损失计算模型与方法是否符合会计准则要求；

(3)评估管理层对应收账款组合的划分及共同风险特征的判断是否合理；

(4) 评估历史参考期间选取的合理性， 并验证历史违约率计算中使用的关键数据的可靠性，包括各组合的历史信用损失数据、应收账款在整个存续期的分布数据及其他参数；

(5) 了解管理层在前瞻性信息预测中考虑的因素， 包括对未来经济、预期失业率、市场环境以及客户情况等变化的预测，并评估其合理性；

(6) 获取管理层对不同组合预期信用损失的计算文件， 验证其计算的准确性。

捷捷微电公司管理层(以下简称管理层) 对其他信息负责。其他信息包括捷捷微电公司2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

捷捷微电公司管理层(以下简称管理层) 负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估捷捷微电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项， 并运用持续经营假设， 除非管理层计划清算捷捷微电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督捷捷微电公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时， 根据获取的审计证据，就可能导致对捷捷微电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致捷捷微电公司不能持续经营。

(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容， 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就捷捷微电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

(此页无正文， 为江苏捷捷微电子股份有限公司容诚审字[2025]210Z0135 号报告之签字盖章页。)

容诚会计师事务所

(特殊普通合伙)

中国·北京

中国注册会计师：

潘坤 (项目合伙人)

中国注册会计师：

奚澍

中国注册会计师：

杨蕾

2025 年 4 月 15 日

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

2024年12月31日

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

2024年度

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2024年度

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

4- 1

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

2024年度

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

4-2

2024年度

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

2024年12月31日

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

2024年度

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2024年度编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

8-1

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

2024年度

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

8-2

编制单位：江苏捷捷微电子股份有限公司

2024年度

单位：元 币种：人民币

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

财务报表附注

2024 年度(除特别说明外，金额单位为人民币元)

江苏捷捷微电子股份有限公司(以下简称本公司或公司) 是一家在江苏省注册， 于2011 年 8 月 10 日由启东市捷捷微电子有限公司整体变更设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会(证监许可字【2017】240 号)核准，本公司向社会公开发行人民币普通(A 股) 2,360 万股，于 2017 年 3 月 14 日在深圳证券交易所创业板挂牌(股票简称：捷捷微电，股票代码： 300623)。截至 2024 年 12 月 31 日，公司累计发行股本总数 83,207.9919 万股。

本公司《营业执照》统一社会信用代码： 913206001383726757；现有注册资本： 人民币 73,635.2034 万元；法定代表人：黄善兵；注册地址：江苏省启东市经济开发区钱塘江路 3000 号。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。目前设有人力行政部、审计部、物资管理部、设备工程部、董秘办公室、安环管理办公室、财务中心、信息中心、工程技术研究中心、质量中心、可控硅事业部、先进功率半导体封测事业部等部门，拥有捷捷半导体有限公司、捷捷微电(上海) 科技有限公司、捷捷微电(深圳) 有限公司等 10 家子公司。

本公司及子公司属于半导体器件制造业， 主要产品为功率半导体分立器件及功率半导体芯片。

本公司控股股东为江苏捷捷投资有限公司，实际控制人为黄善兵、黄健、李燕。

财务报表批准报出日： 本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 4 月 15 日决议批准报出。

财务报表附注

1.本公司以持续经营为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量， 在此基础上编制财务报表。 此外， 本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2023年修订)》披露有关财务信息。

2.本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。1.本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3.

本公司正常营业周期为一年。

4.

本公司的记账本位币为人民币。

5.

财务报表附注

6.

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素： 一是投资方拥有对被投资方的权力， 二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定， 不仅包括根据表决权(或类似表决权) 本身或者结合其他安排确定的子公司， 也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体。

(2) 合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表， 将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求， 按照统一的会计政策和会计期间， 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(3) 合并抵销中的特殊考虑

①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的， 在合并资产负债表中确认递延所得税

财务报表附注

资产或递延所得税负债， 同时调整合并利润表中的所得税费用， 但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

7.

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8.

(1) 外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率) 折算为记账本位币。

(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日， 对于外币货币性项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

财务报表附注

9.金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债(或其一部分) 的现时义务已经解除的， 终止确认该金融负债(或该部分金融负债) 。本公司(借入方) 与借出方之间签订协议， 以承担新金融负债方式替换原金融负债， 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分) 的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产， 按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

(2)金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产分类为： 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式， 在此情形下， 所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类， 否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益， 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

财务报表附注

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的， 分类为以摊余成本计量的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； 该金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产， 采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量， 其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的， 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标； 该金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产， 采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外， 此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认， 直到该金融资产终止确认时， 其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产， 仅将相关股利收入计入当期损益， 公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债主要系以摊余成本计量的金融负债。初始确认后， 对金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

财务报表附注

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具， 是作为现金或其他金融资产的替代品， 还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是发行方的金融负债； 如果是后者， 该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具， 其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值， 则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的， 还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格) 的变动而变动，该合同分类为金融负债。

(4)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失， 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额， 即全部现金短缺的现值。其中， 对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失， 是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失， 是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日， 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的， 处于第一阶段， 本公司按照未

财务报表附注

来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的， 处于第二阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备； 金融工具自初始确认后已经发生信用减值的， 处于第三阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具， 本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具， 按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具， 按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资， 无论是否存在重大融资成分， 本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值， 以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试， 确认预期信用损失， 计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 商业承兑汇票

应收票据组合 2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1 应收合并范围内关联方客户

财务报表附注

应收账款组合 2 应收其他客户对于划分为组合的应收账款， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表， 计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1其他应收款组合 2其他应收款组合 3其他应收款组合 4

应收合并范围内关联方款项

应收利息应收押金和保证金应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法： 应收账款和其他应收款账龄根据入账日期至资产负债表日的时间确认。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低， 借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

财务报表附注

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率， 以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时， 本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息， 包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过(含) 30 日。

根据金融工具的性质， 本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时， 本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下， 如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息， 证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

财务报表附注

动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时， 该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难； 债务人违反合同， 如偿付利息或本金违约或逾期等； 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑， 给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 以大幅折扣购买或源生一项金融资产， 该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化， 本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失， 由此形成的损失准备的增加或转回金额， 应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产， 损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值； 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资， 本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回， 则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(5)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方， 但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

财务报表附注

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时， 根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方， 且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时， 注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下， 所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分) 之间， 按照转移日各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 且未放弃对该金融资产控制的， 应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相

财务报表附注

应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度， 是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间， 企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

(6)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示， 不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移， 转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(7)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、 10。

10.

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值， 不存在主要市场的， 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场， 是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场； 最有利市场， 是指在考虑交易费用和运输费用后， 能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

财务报表附注

转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债， 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的， 考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力， 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值， 使用多种估值技术计量公允价值的， 考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中， 优先使用相关可观察输入值， 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下， 才使用不可观察输入值。可观察输入值， 是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值， 是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次， 并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值， 最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.

(1) 存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等， 包括原材料、在产品、库存

财务报表附注

商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。

(2)发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制， 每年至少盘点一次， 盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量， 存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时， 以取得的可靠证据为基础， 并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货， 在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 以合同价格作为其可变现净值的计量基础； 如果持有存货的数量多于销售合同订购数量， 超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货， 在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本， 则该材料按成本计量； 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本， 则该材料按可变现净值计量， 按其差额计提存货跌价准备。

③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备； 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

财务报表附注

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失， 则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(5)周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。 本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、 9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本， 在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用)、 明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

财务报表附注

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的， 作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销； 但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的， 本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产， 其账面价值高于下列两项的差额的， 本公司将对于超出部分计提减值准备， 并确认为资产减值损失， 并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的， 转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本， 初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示， 初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期， 在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本， 初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.

本公司长期股权投资均为对子公司投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本，后续计量采用成本法，被投资单位宣告分派的现金股利或利润， 确认为当期投资收益。

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、 19。

15.

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年

财务报表附注

的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出， 符合固定资产确认条件的计入固定资产成本； 不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧， 按固定资

产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

对于已经计提减值准备的固定资产， 在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了， 公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出， 作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣

财务报表附注

工决算的固定资产， 自达到预定可使用状态之日起， 根据工程预算、造价或者工程实际成本等， 按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧， 待办理竣工决算后， 再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额。17.

(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断， 且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的， 以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的， 一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.

财务报表附注

(1) 无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的， 视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产， 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产， 本公司在取得时确定其使用寿命， 在使用寿命内采用直线法系统合理摊销， 摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产， 还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产， 其残值视为零， 但下列情况除外： 有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的， 估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

(3)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出， 包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

财务报表附注

(4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(5)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象， 存在减值迹象的， 本公司将估计其可收回金额， 进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定， 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

财务报表附注

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时， 本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

21.

职工薪酬， 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

(1)短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

本公司在职工为其提供服务的会计期间， 将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费， 在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额， 并确认相应负债， 计入当期损益或相关资产成本。

④短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

财务报表附注

B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间， 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划， 预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的， 本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定) ，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的， 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的， 参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定) 将辞退福利金额予以折现， 以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利， 符合设定提存计划条件的， 将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

①符合设定受益计划条件的

在报告期末， 本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

财务报表附注

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。22.

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.

(1)股份支付的种类

本公司股份支付系以权益结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份， 其公允价值按公司股份的市场价格计量， 同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件) 进行调整。 ②对于授予职工的股票期权， 在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日， 公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量， 以作出可行权权益工具的最佳估计。

财务报表附注

(4)股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付， 在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付， 在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时， 若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加； 若修改增加了所授予权益工具的数量， 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理， 视同该变更从未发生， 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

(6)股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理， 立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理， 回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具， 冲减企业的所有者权益； 回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24.

(1)一般原则

财务报表附注

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务， 即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的， 本公司在合同开始日， 按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例， 将交易价格分摊至各单项履约义务， 按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额， 不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时， 如果存在可变对价， 本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数， 并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格， 该交易价格与合同对价之间的差额， 在合同期间内采用实际利率法摊销， 对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的， 属于在某一时段内履行履约义务； 否则， 属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途， 且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是， 履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法) 确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时， 本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务， 本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

财务报表附注

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利， 即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户， 即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户， 即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

(2)具体方法

本公司主营业务收入确认的具体方法如下：

本公司主要生产芯片、器件和功率器件封测等电子产品。

国内销售收入确认：本公司根据订单发货并经客户验收对账后确认收入；

出口销售收入确认： 本公司根据订单发货并办理完产品出口报关手续且取得装箱单后确认收入。

25.

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

(3)政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

财务报表附注

政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的， 将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益， 并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助， 区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助， 按照经济业务实质， 计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行， 由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值， 按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时， 初始确认时冲减相关资产账面价值的， 调整资产账面价值； 存在相关递延收益余额的， 冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性

财务报表附注

差异， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产， 但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日， 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日， 本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

财务报表附注

①可弥补亏损和税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损) 和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时， 以很可能取得的应纳税所得额为限， 确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

②合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时， 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的， 在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债， 同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

③以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除， 在按照会计准则规定确认成本费用的期间内， 本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异， 符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关， 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内， 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27.

(1)租赁的识别

在合同开始日， 本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁， 如果合同中一方让渡了

财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价， 则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利， 本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的， 本公司将合同予以分拆， 并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的， 使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利； ② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁， 本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外， 在租赁期开始日， 公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；

? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

? 承租人发生的初始直接费用；

? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

财务报表附注

赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量， 详见附注三、 22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产预计剩余使用寿命内， 根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率； 对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用， 在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用， 并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后， 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

财务报表附注

评估结果或实际行权情况发生变化时， 本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。28.本公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定， 以上一年度营业收入为依据， 采取超额累退方式确定本年度应计提安全生产费金额， 并逐月平均提取。具体如下：

(一)上一年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 2.35%提取；

(二)上一年度营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.25%提取；

(三)上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.25%提取；

(四)上一年度营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0. 1%提取；

(五)上一年度营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益， 同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时， 属于费用性支出的， 直接冲减专项储备； 形成固定资产的， 先通过“在建工程”科目归集所发生的支出， 待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产； 同时， 按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

29.

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票， 被激励对象先认购股票， 如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的， 在授予日， 本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价) ；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

30.

本公司根据历史经验和其它因素， 包括对未来事项的合理预期， 对所采用的重要会

财务报表附注

计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时， 本公司使用内部历史信用损失经验等数据， 并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时， 本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内， 应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。31.

(1)重要会计政策变更

2023 年 10 月 25 日， 财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》(财会[2023]21号，以下简称解释 17 号)，自 2024 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号的规定。执行解释 17 号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

财政部于 2024 年 3 月发布的《企业会计准则应用指南汇编 2024》以及 2024 年 12月 6 日发布的《企业会计准则解释第 18 号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。本公司自 2024 年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。

(2)重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

财务报表附注

1.

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

2.本公司于 2023 年 11 月 6 日经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局批准复审通过取得国家高新技术企业证书，本公司 2023 年度至2025 年度按 15%的税率征收企业所得税。

全资子公司捷捷半导体有限公司于 2022 年 10 月 12 日经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准取得国家高新技术企业证书， 捷捷半导体有限公司 2022 年度至 2024 年度按 15%的税率征收企业所得税。

全资子公司捷捷微电(无锡)科技有限公司于 2022 年 10 月 12 日经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准取得国家高新技术企业证书， 捷捷微电(无锡)科技有限公司 2022 年度至 2024 年度按 15%的税率征收企业所得税。

全资子公司捷捷微电(南通)科技有限公司于 2024 年 12 月 24 日经江苏省科学技

财务报表附注

术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准取得国家高新技术企业证书， 捷捷微电(南通)科技有限公司 2024 年度至 2026 年度按 15%的税率征收企业所得税。

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 6 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 减按 25%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司控股公司江苏捷捷半导体新材料有限公司、捷捷微电(深圳) 有限公司、江苏捷捷半导体技术研究院有限公司、江苏易矽科技有限公司、捷捷微电(南通) 微电子有限公司、捷捷微电(成都) 科技有限公司 2024 年度属于上述通知的规定的小型微利企业， 享受所得减按 25%计入应纳税所得额， 并按 20%的税率缴纳企业所得税优惠政策。

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 7 号) ，企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除，本公司及子公司捷捷半导体有限公司、捷捷微电(南通)科技有限公司、江苏易矽科技有限公司 2024 年度研发加计税前扣除比例为100%。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告〔2023〕43 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公司及全资子公司捷捷半导体有限公司 2024 年度享受该优惠政策。

1.

说明：其他货币资金中 42,976,408. 19 元系子公司为开立银行承兑汇票存入的保证

财务报表附注

金 26,655,758. 19 元， 子公司开立信用证存入的保证金 16,320,650.00 元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。2.

3.

(1) 分类列示

(2)期末已质押的应收票据

(3) 期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

(4) 按坏账计提方法分类披露

财务报表附注

(续上表)

(5) 坏账准备的变动情况

(6)本期无实际核销的应收票据

4.

(1) 按账龄披露

(2) 按坏账计提方法分类披露

财务报表附注

(续上表)

坏账准备计提的具体说明：

①于 2024 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款。

②于 2024 年 12 月 31 日，按组合 2 应收其他客户计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、 9。

财务报表附注

(3) 坏账准备的变动情况

(4)本期实际核销的应收账款情况

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 125,473,372.09 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 18.83%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为3,223,154.56 元。

5.

(1) 分类列示

(2)期末本公司已质押的应收款项融资

(3) 期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

6.

(1) 预付款项按账龄列示

财务报表附注

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,375,843.54 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 45.54%。7.

(1) 分类列示

(2) 其他应收款

①按账龄披露

②按款项性质分类情况

财务报表附注

③按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、 9。

④坏账准备的变动情况

⑤本期无实际核销的其他应收款

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为 5,195,578.02 元，占其他应收款年末余额合计数的比例为 75.31%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 2,342,778.90 元

财务报表附注

8.

(1) 存货分类

(2) 存货跌价准备

9.

财务报表附注

10.

(1) 其他权益工具投资情况

(续上表)

11.

(1) 分类列示

(2) 固定资产

①固定资产情况

财务报表附注

②截至 2024 年 12 月 31 日，公司将账面价值为 470,568,507.82 元的房屋及建筑物抵押，用于向银行申请借款。12.

(1) 分类列示

(2) 在建工程

财务报表附注

①在建工程情况

②重要在建工程项目变动情况

财务报表附注

(续上表)

财务报表附注

13.

(1)使用权资产情况

14.

(1) 无形资产情况

财务报表附注

(2)期末公司无内部研发形成的无形资产

(3)期末公司无未办妥产权证书的土地使用权

(4) 截至 2024 年 12 月 31 日，公司将账面价值为 45,214,946.37 元的土地使用权抵押，用于向银行申请借款。15.

16.

(1) 未经抵销的递延所得税资产

(2) 未经抵销的递延所得税负债

财务报表附注

(3) 未确认递延所得税资产明细

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

17.

18.

财务报表附注

(续上表)

19.

(1) 短期借款分类

(2)期末本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

20.

财务报表附注

21.

(1) 按性质列示

(2)期末无账龄超过 1 年的重要应付账款

22.

23.

(1) 应付职工薪酬列示

(2) 短期薪酬列示

财务报表附注

(3) 设定提存计划列示

24.

25.

26.

财务报表附注

27.

28.

(1) 长期借款分类

29.

(1) 应付债券

(2) 应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工

具)

续上表)

(3) 可转换公司债券的转股情况说明：

根据中国证券监督管理委员会证监许可【2021】1179 号文核准，本公司于 2021 年6 月 8 日至 2027 年 6 月 7 日公开发行 1,195.00 万份可转换公司债券，每份面值 100.00

财务报表附注

元，发行总额 11.95 亿元，债券期限为 6 年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率第一年为 0.4%，第二年 0.6%，第三年 1%，第四年 1.5%，第五年 2%，第六年 3%。每年的付息日为本次发行的可转债发行首日起每满一年的当日， 2022 年 6 月 8 日为第一次派息日。转股期限为 2021 年 12 月 15 日至2027 年 6 月 7 日。持有人可在转股期内申请转股。

可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币 29.00 元。 2022 年 6 月 14 日起转股价格调整为 28.87 元/股， 2023 年 7 月 4 日起转股价格调整为 28.78 元/股， 2024年 5 月 29 日起转股价格调整为 28.81 元/股， 2024 年 6 月 6 日起转股价格调整为 28.75元/股， 2024 年 10 月 31 日起转股价格调整为 28.07 元/股。

2024 年度本公司共转股 41,751,797.00 股，对应减少债券公允价值 1,191,069,864. 12元元，减少其他权益工具 307,384,960.84 元，增加资本公积 1,298,962,152.31 元。

30.

31.

32.

33.

财务报表附注

34.

说明：

(1)股本—发行新股变动 2024 年增加：

①2024 年 9 月，公司以发行股份及支付现金的方式向南通苏通集成电路重大产业项目投资基金合伙企业(有限合伙)、南通投资管理有限公司、南通科技创业投资合伙企业(有限合伙)、南通苏通控股集团有限公司、江苏南通峰泽一号创业投资合伙企业(有限合伙)、南通挚琦智能产业投资中心(有限合伙)购买其合计持有的捷捷微电(南通)科技有限公司 30.24%股权。公司向南通苏通集成电路重大产业项目投资基金合伙企业(有限合伙) 发行 7,977,457 股股份、向南通投资管理有限公司发行 7,326,236 股股份、向南通科技创业投资合伙企业(有限合伙) 发行 814,026 股股份、向南通苏通控股集团有限公司发行 4,884,157 股股份、向江苏南通峰泽一号创业投资合伙企业(有限合伙) 发行16,280,525 股股份、向南通挚琦智能产业投资中心(有限合伙)发行 4,070,131 股股份。公司本次发行股份新增股本 41,352,532.00 股，增加资本公积 619,047,468.00 元;本次股本变动业经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚验字 [2024]215Z0035 号验《验资报告》验证；

②2024 年 12 月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2024]1334 号《关于同意江苏捷捷微电子股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》文件同意注册， 公司向沈欣欣、李育章等共 8 家特定投资者发行人民币普通股股票 14,108,968.00股，公司本次发行股份新增股本 14,108,968.00 股，增加资本公积 446,843,946.76 元;本次股本变动业经容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 容诚验字[2024]215Z0048 号《验资报告》验证；

(2)股本—其他变动 2024 年减少说明：

①2024 年 2 月，根据《江苏捷捷微电子股份有限公司 2020 年限制性股票激励计划》等有关规定， 2 名激励对象因个人原因离职，不再符合激励对象条件，公司回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票 25,462.00 股，减少资本公积 274,793.54 元。本次股

财务报表附注

本变动业经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚验字[2024]215Z0006 号《验资报告》验证；

②2024 年 4 月，根据《江苏捷捷微电子股份有限公司2020 年限制性股票激励计划》等有关规定， 8 名激励对象不再符合激励对象条件， 其中 7 名激励对象已离职， 1 名激励对象因其他原因身故， 故不再具备激励对象资格， 公司回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票 51,000.00 股，减少资本公积 550,407.31 元。本次股本变动业经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚验字[2024]215Z0013 号《验资报告》验证；

③2024 年 5 月， 根据《2020 年限制性股票激励计划(草案)》的相关规定， 公司未满足考核年度业绩考核目标的， 所有激励对象对应考核当年已获授的限制性股票均不得解除限售或递延至下期解除限售，由公司回购注销，因 2023 年度公司业绩考核结果未满足本年度业绩考核目标要求， 公司回购注销所有激励对象对应考核当年已获授的限制性股票。公司回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票 1,403,662.00 股，减少资本公积 15,718,915. 12 元。本次股本变动业经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚验字[2024]215Z0014 号《验资报告》验证；

④2021 年 12 月 15 日，公司发行的可转换债券“捷捷转债”进入转股期。 2024 年度，公司可转换债券申请转股股数为 41,751,797.00 股。

35.

2024 年 12 月 31 日，发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况表

(续上表)

36.

财务报表附注

说明：

(1)资本公积-股本溢价 2024 年增加说明：

公司以发行股份及支付现金的方式向南通苏通集成电路重大产业项目投资基金合伙企业(有限合伙)、南通投资管理有限公司、南通科技创业投资合伙企业(有限合伙)、南通苏通控股集团有限公司、江苏南通峰泽一号创业投资合伙企业(有限合伙)、南通挚琦智能产业投资中心(有限合伙)购买其合计持有的捷捷微电(南通)科技有限公司 30.24%股权。公司发行股份 41,352.532.00 股，资本公积-股本溢价增加 619,047,468.00 元;

公司向沈欣欣、李育章等共 8 家特定投资者发行股份 14,108,968 股， 资本公积-股本溢价增加 446,843.946.76 元；

2021 年 12 月 15 日，公司发行的可转换公司债券“捷捷转债”进入转股期。 2024 年度，公司可转换债券转股股数 41,751,797.00 股，资本公积-股本溢价增加 1,298,962,152.31元。

(2)资本公积-股本溢价 2024 年主要事项减少说明：

2024 年 10 名激励对象不再符合激励对象条件， 其中 9 名激励对象已离职， 1 名激励对象因其他原因身故， 故不再具备激励对象资格， 公司回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票 76,462.00 股，同时减少资本公积 825,200.85 元；

根据《2020 年限制性股票激励计划(草案)》的相关规定， 公司未满足考核年度业绩考核目标的， 所有激励对象对应考核当年已获授的限制性股票均不得解除限售或递延至下期解除限售，由公司回购注销，因 2023 年度公司业绩考核结果未满足本年度业绩考核目标要求，公司回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票 1,403,662.00 股，减少资本公积 15,718,915. 12 元。

公司发行股份及支付现金购买资产的标的资产为苏通基金、南通投资科创基金、苏通控股、峰泽一号、南通挚琦合计持有的捷捷南通科技 30.24%的股权，减少资本公积502,358,547.04 元。

(3)资本公积-其他资本公积 2024 年减少说明：

根据公司《2020 年限制性股票激励计划(草案) 》的相关规定， 因 2023 年度公司

财务报表附注

业绩考核结果未满足本年度业绩考核目标要求， 冲回之前年度确认的限制性股权激励费用， 减少其他资本公积 34,027,429.80 元。37.

说明：

(1)库存股 2024 年减少说明：

2024 年 2 月， 2 名激励对象已离职不再符合激励条件， 对已获授但尚未解除限售的限制性股票 25,462.00 股进行回购注销，股权激励终止，冲回库存股 300,255.54 元；2024 年 4 月， 8 名激励对象不再符合激励对象条件， 其中7 名激励对象已离职， 1名激励对象因其他原因身故， 故不再具备激励对象资格， 对已获授但尚未解除限售的限制性股票 51,000.00 股进行回购注销，股权激励终止，冲回库存股268,713.31 元；

2024 年 12 月，由公司限制性股票股权激励回购，对已获授但尚未解除限售的限制性股票 1,403,662.00 股进行回购注销，股权激励终止，冲回库存股 16,740,393. 15 元。

有关限制性股票激励计划的具体情况详见附注、十三。

38.

39.

财务报表附注

40.

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

41.

说明：

2024 年 3 月 12 日，本公司召开 2023 年度股东大会，审议通过了《江苏捷捷微电子股份有限公司 2023 年度利润分配预案》。根据《江苏捷捷微电子股份有限公司 2023年度利润分配预案》，本公司向全体股东派发现金股利，每 10 股派 0.58 元人民币(含税)，共派发现金股利 42,622,288.87 元。

42.

(1)主营业务收入、主营业务成本的分解信息

财务报表附注

(2)履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。43.

44.

财务报表附注

45.

46.

47.

财务报表附注

说明：本期利息支出为负数，主要系收到财政贷款贴息冲减所致。48.

49.

50.

51.

财务报表附注

52.

53.

54.

55.

56.

(1) 所得税费用的组成

财务报表附注

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

57.

(1)与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金

支付的其他与经营活动有关的现金

财务报表附注

(2)与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

(3)与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的各项负债变动情况

注：长期借款中包含重分类至一年内到期的非流动负债的本金及重分类至其他流动负债的利息；租赁负债包含重分类至一年内到期的非流动负债的租赁付款额和未确认融资费用。

财务报表附注

58.

(1)现金流量表补充资料

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 456,139,343. 15 元。

财务报表附注

(2) 现金和现金等价物构成情况

59.

60.

(1)本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流

1.本公司研发费用性质明细详见本附注五、 46 研发费用。

财务报表附注

2.本公司不存在符合资本化条件的研发项目开发支出。3.本公司不存在重要的外购在研项目。

本公司于 2024 年 10 月 25 日设立全资子公司捷捷微电(成都)科技有限公司，注册资本 1,000.00 万人民币，主营电力电子元器件制造。

1.

(1) 企业集团的构成

说明： 公司委派董事占江苏易矽科技有限公司董事会席数超过半数， 对江苏易矽科技有限公司 日常经营活动具有实质决策权， 形成控制。

财务报表附注

1.

2.

说明： 计入财务费用的政府补助，主要系本年度收到的财政贷款贴息补助款冲减财务费用-利息支出所致。

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核) 。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下， 制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.

信用风险， 是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等， 这些金融资产的信用风险源自交易对手违约， 最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

财务报表附注

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构， 本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款， 本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控， 对于信用记录不良的客户， 本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1) 信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时， 本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息， 包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础， 通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险， 以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时， 本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加： 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2) 已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值， 本公司所采用的界定标准， 与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致, 同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时， 主要考虑以下因素： 发行方或债务人发生重大财务困难； 债务人违反合同， 如偿付利息或本金违约或逾期等； 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组； 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 以大幅折扣购买或源生一项金融资产， 该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值， 有可能是多个事件的共同作用所致， 未必是可单独识别的

财务报表附注

事件所致。

(3) 预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值， 本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据 (如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等) 的定量分析及前瞻性信息， 建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级， 以及担保品的不同， 违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析， 识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中， 前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 18.83%(比较期： 16.41%) ；本公司其他应收款中， 欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 75.31% (比较： 72.32%)。

2.

流动性风险， 是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作， 包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资

财务报表附注

金需求， 以及是否符合借款协议的规定， 以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至 2024 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：