江龙船艇科技股份有限公司 2017 年度审计报告 广会审字[2018]G18000440016 号目 录审计报告………………………………………………… 1-5资产负债表……………………………………………… 6-7利润表…………………………………………………… 8现金流量表……………………………………………… 9股东权益变动表………………………………………… 10财务报表附注…………………………………………… 11-55  审 计 报 告  广会审字[2018]G18000440016 号江龙船艇科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江龙船艇科技股份有限公司（以下简称江龙船艇或公司）财务报表，包括 2017年 12 月 31 日的资产负债表， 2017 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江龙船艇 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江龙船艇，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一） 建造合同收入及成本 1、事项描述 江龙船艇 2017 年度营业收入 422,970,533.82 元，其中建造合同收入约占公司总收入的74.63%，公司主要采用建造合同准则确认收入成本。在应用完工百分比法时，公司采用实际测定的完工进度确定合同完工百分比，管理层需要在项目初始对建造合同的预计总收入、预计总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，完工进度及预计总收入、预计总成本涉及管理层的重大估计和判断。因此，我们将其作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策详见附注三、21；关于营业收入披露详见附注五、28。 2、审计应对 我们就建造合同收入及成本确认执行的审计程序主要包括： （1）评估管理层对建造合同收入及成本入账相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性，其中包括与实际发生成本及合同预估总成本相关的内部控制。 （2）取得在建项目的预计总成本明细表，通过对比分析两期预计总收入、预计总成本成本的变化，识别和了解差异产生的原因，并复核其合理性。 （3）将已完工项目实际发生的总成本与项目完工前管理层估计的合同预计总成本进行对比分析，评估管理层做出此项会计估计的经验和能力。 （4）针对实际发生的工程成本，执行了以下程序：a、采用抽样方式检查实际发生工程成本的合同、发票，检查节点检验确认资料等支持性文件；b、获取了报告期期末前后一个月的收入明细表，以及所有节点检验确认资料，核对节点确认日期与账面收入确认的日期，并结合存货盘点及函证程序，以评估已发生成本归集期间是否准确。 （5）对主要合同的毛利率进行了分析性复核程序。 （6）对主要客户就合同金额、建造进度、合同项目累计收款金额进行函证。 （二）应收账款坏账准备 1、事项描述 2017 年 12 月 31 日，江龙船艇合并应收账款账面余额 151,285,520.00 元，坏账准备11,529,437.46 元，账面价值 139,756,082.54 元。管理层对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但存在客观证据表明发生减值的应收账款单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损夫，计提坏账准备；除已单独计提坏账准备的应收款项外，根据相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，应收账款可收回金额的计算涉及管理层的判断和估计，为此我们将应收账款的可回收性及减值列为关键审计事项。关于应收账款坏账准备会计政策详见附注三、10；关于应收账款账面余额及坏账准备详见附注五、2。 2、审计应对 我们就应收账款坏账准备执行的审计程序主要包括： （1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试。 （2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断以及账龄分析表的准确性。 （3）根据公司制定的会计政策，重新计算应收账款坏账准备，核对是否与公司披露金额一致。 （4）获取公司制定的管理制度，并将其与主要客户的销售及回款情况相核对，查看是否得到严格执行，分析应收账账款的回收风险。 （5）获取主要欠款客户期后回款明细，追查至相关原始单据，核查公司应收账款坏账准备是的计提充分。 （6）对主要客户就合同金额、建造进度、合同项目累计收款金额进行函证。 四、 其他信息 江龙船艇管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括江龙船艇 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督公司的财务报告过程。 六、 注册会计师的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江龙船艇持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江龙船艇不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守关于独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 广东正中珠江会计师事务所 中国注册会计师： 洪文伟 （特殊普通合伙） （项目合伙人）  中国注册会计师： 李 伟 中 国 广 州 二〇一八年四月八日 资 产 负 债 表  2017 年 12 月 31 日 企业名称：江龙船艇科技股份有限公司  货币单位：人民币元  资 产  附注 期末余额  期初余额 流动资产： 货币资金 五、1  121,203,696.17 126,128,102.05 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产  - - 衍生金融资产  - - 应收票据  - - 应收账款 五、2  139,756,082.54  47,014,090.87 预付款项 五、3  14,217,943.11  18,077,220.65 应收利息  - - 应收股利  - - 其他应收款  五、4 8,167,978.65  6,616,964.59 存货 五、5  88,563,763.74  71,830,046.13 持有待售资产  - - 一年内到期的非流动资产  - - 其他流动资产 五、6  34,675,242.90  11,339,068.91 流动资产合计  406,584,707.11 281,005,493.20 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资  - - 长期应收款  - - 长期股权投资 五、7  17,304,640.10 971,237.89 投资性房地产  - - 固定资产 五、8  174,810,976.36 176,144,297.16 在建工程 五、9  46,057,550.77  8,851,206.94 工程物资  - - 固定资产清理  - - 无形资产 五、10  40,257,971.79  41,021,551.60 开发支出  - - 商誉  - - 长期待摊费用 五、11 80,267.27 - 递延所得税资产  五、12  3,787,847.26  3,155,668.94 其他非流动资产  五、13  2,410,000.00 - 非流动资产合计 284,709,253.55 230,143,962.53 资产总计  691,293,960.66 511,149,455.73法定代表人：  主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资 产 负 债 表 （续）  2017 年 12 月 31 日 企业名称：江龙船艇科技股份有限公司  货币单位：人民币元  负债和股东权益 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 五、14  102,300,000.00  87,900,610.69 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债  - - 衍生金融负债  - - 应付票据 五、15 58,442,483.15  26,600,462.56 应付账款 五、16 81,700,305.44 124,236,893.81 预收款项 五、17 95,636,437.92  76,716,314.85 应付职工薪酬 五、18 4,882,588.73  4,502,911.93 应交税费 五、19 5,617,907.84  8,107,587.05 应付利息 五、20  140,795.00 103,719.69 应付股利  - - 其他应付款  五、21  809,717.77 945,913.68 持有待售负债  - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 五、22 18,670,458.09 - 流动负债合计 368,200,693.94 329,114,414.26 非流动负债： 长期借款  - - 应付债券  - - 长期应付款  - - 长期应付职工薪酬 专项应付款  - - 预计负债  - - 递延收益 五、23 12,761,291.63  12,399,310.63 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 12,761,291.63  12,399,310.63 负债合计 380,961,985.57 341,513,724.89 股东权益： 股本（实收资本） 五、24  112,671,000.00  65,000,000.00 其他权益工具 资本公积 五、25 88,560,217.31  17,543,017.31 其他综合收益  - - 盈余公积 五、26 12,210,125.79  8,709,271.36 未分配利润  五、27 96,890,631.99  78,383,442.17 股东权益合计 310,331,975.09 169,635,730.84 负债和股东权益总计  691,293,960.66 511,149,455.73法定代表人：  主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利 润 表 2017 年度企业名称：江龙船艇科技股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注  本期发生额 上期发生额 一、营业收入  五、28 422,970,533.82 415,503,474.14 减：营业成本 五、28 325,173,797.87 326,947,551.16 税金及附加 五、29  2,848,762.17  1,366,312.89 销售费用 五、30 13,006,234.28  13,507,901.54 管理费用 五、31 41,629,936.47  33,487,879.26 财务费用 五、32  3,195,343.41  6,399,189.70 资产减值损失 五、33  8,355,453.03 562,980.66加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）  - - 投资收益（损失以“-”填列） 五、34  133,402.21 -154,501.83 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 133,402.21 -228,762.11 资产处置收益（损失以“－”号填列）  - - 其他收益  五、35 10,838,315.59 - 二、营业利润  39,732,724.39  33,077,157.10 加：营业外收入 五、36  3,401,591.92  9,505,557.70 减：营业外支出 五、37  2,442,457.07 764,192.90 三、利润总额（损失以“-”填列） 40,691,859.24  41,818,521.90 减：所得税费用 五、38  5,683,314.99  4,975,325.84 四、净利润（损失以“-”填列）  35,008,544.25  36,843,196.06 (一)持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 35,008,544.25  36,843,196.06 (二)终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）  - - 五、其他综合收益的税后净额 - - 六、综合收益总额  35,008,544.25  36,843,196.06 七、每股收益 （一）基本每股收益 0.32  0.44 （二）稀释每股收益 0.32  0.44法定代表人：  主管会计工作负责人： 会计机构负责人：  现 金 流 量 表 2017 年度 企业名称：江龙船艇科技股份有限公司  货币单位：人民币元 项 目 附注  本期金额  上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金  347,607,889.19 381,828,397.15收到的税费返还  - -收到的其他与经营活动有关的现金 五、39 27,261,111.95  9,903,909.48现金流入小计 374,869,001.14 391,732,306.63购买商品、接受劳务支付的现金  327,728,116.06 272,849,059.11支付给职工以及为职工支付的现金  55,061,135.41  51,678,905.26支付的各项税费 20,462,586.50  25,960,690.61支付的其他与经营活动有关的现金 五、40 27,894,802.97  22,994,744.30现金流出小计 431,146,640.94 373,483,399.28经营活动产生的现金流量净额 -56,277,639.80  18,248,907.35二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金  -  90,500,000.00取得投资收益所收到的现金  -  74,260.28处置固定资产、无形资产和其他长期 3,080.00  48,543.69资产而收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金 五、41 1,240,000.00  1,000,000.00现金流入小计  1,243,080.00  91,622,803.97购建固定资产、无形资产和其他长期 56,560,857.15  4,681,608.72资产所支付的现金投资所支付的现金  16,200,000.00  1,200,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现  - -金净额支付的其他与投资活动有关的现金 - -现金流出小计  72,760,857.15  5,881,608.72投资活动产生的现金流量净额 -71,517,777.15  85,741,195.25三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金  119,367,800.00 -借款所收到的现金 131,522,881.04 120,954,383.32收到的其他与筹资活动有关的现金 五、42  -  6,486,992.07现金流入小计 250,890,681.04 127,441,375.39偿还债务所支付的现金  116,607,756.97 118,682,299.35分配股利或偿付利息所支付的现金  7,349,892.25  4,895,665.14支付的其他与筹资活动有关的现金 五、43 17,846,006.63  1,755,065.29现金流出小计 141,803,655.85 125,333,029.78筹资活动产生的现金流量净额 109,087,025.19  2,108,345.61四、汇率变动对现金的影响  -115,888.68 -五、现金及现金等价物净增加额  -18,824,280.44 106,098,448.21加：期初现金及现金等价物余额  110,181,055.77  4,082,607.56六、期末现金及现金等价物余额 91,356,775.33 110,181,055.77 法定代表人：  主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 股 东 权 益 变 动 表 2017 年度  企业名称：江龙船艇科技股份有限公司  货币单位：人民币元  本期金额  上期金额  项 目  股本  其他综合 股本 其他综 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计  资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 （或实收资本） 收益  （或实收资本） 合收益一、上年年末余额  65,000,000.00 17,543,017.31 - 8,709,271.36 78,383,442.17 169,635,730.84 65,000,000.00 17,543,017.31 - 5,024,951.75 45,224,565.72 132,792,534.78加：会计政策变更 - - -  - - -  - - - - -  -  前期差错更正  - - -  - - -  - - - - -  -二、本年年初余额  65,000,000.00 17,543,017.31 - 8,709,271.36 78,383,442.17 169,635,730.84 65,000,000.00 17,543,017.31 - 5,024,951.75 45,224,565.72 132,792,534.78三、本年增减变动金额 47,671,000.00 71,017,200.00 - 3,500,854.43 18,507,189.82 140,696,244.25 - - - 3,684,319.61 33,158,876.45 36,843,196.06（减少以“-”号填列）（一）综合收益总额 - - -  - 35,008,544.25  35,008,544.25  - - - - 36,843,196.06 36,843,196.06（二）所有者（股东） 21,670,000.00 86,617,800.00 -  - - 108,287,800.00 - - - - -  -投入和减少资本1.所有者（股东）投入 21,670,000.00 86,617,800.00 -  - - 108,287,800.00 - - - - -  -资本2.股份支付计入股东权  - -  - - -  - - - - -  -益的金额3.其他  - - - - -  - -  - -  -（三）利润分配 - - - 3,500,854.43 -6,100,954.43 -2,600,100.00  - - - 3,684,319.61 -3,684,319.61 -1．提取盈余公积 - - - 3,500,854.43 -3,500,854.43 -  - - - 3,684,319.61 -3,684,319.61 -2.对所有者（股东）的  - - -  - -2,600,100.00 -2,600,100.00  - - - - -  -分配3.其他  - - -  - - -  - - - - -  -（四）股东权益内部结 26,001,000.00 -15,600,600.00 -  - -10,400,400.00 -  - - - - -  -转1.资本公积转增资本 15,600,600.00 -15,600,600.00 -  - - -  - - - - -  -（股本）2.盈余公积转增资本  - - -  - - -  - - - - -  -（股本）3.盈余公积弥补亏损 - - -  - - -  - - - - -  -4.其他 10,400,400.00 - -  - -10,400,400.00 -  - - - - -  -四、本年年末余额  112,671,000.00 88,560,217.31 - 12,210,125.79 96,890,631.99 310,331,975.09 65,000,000.00 17,543,017.31 - 8,709,271.36 78,383,442.17 169,635,730.84法定代表人：  主管会计工作负责人：  会计机构负责人：江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元 江龙船艇科技股份有限公司  财务报表附注一、 公司简介公司概况江龙船艇科技股份有限公司（原名：广东江龙船艇科技股份有限公司，以下简称“公司”）的前身为广东江龙船舶制造有限公司，是由夏刚、晏志清、龚重英、赵盛华、李列和、张尧、贺文军共同出资组建的有限责任公司，于 2003 年 1 月 21 日取得珠海市工商行政管理局核发的注册号为 4404002027794的企业法人营业执照（2007 年 9 月 7 日变更为：440400000016884）。注册资本为 300.00 万元，其中，夏刚出资 123 万元，占实收资本的 41%；晏志清出资 54 万元，占实收资本的 18%；龚重英出资 27万元，占实收资本的 9%；赵盛华出资 27 万元，占实收资本的 9%；李列和出资 27 万元，占实收资本的 9%；张尧出资 27 万元，占实收资本的 9%；贺文军出资 15 万元，占实收资本的 5%。经过历次增资及股权转让，截止 2014 年 8 月，公司的注册资本变更为 2,758 万元。其中，夏刚出资1,066 万元，占实收资本的 38.65%；晏志清出资 624 万元，占实收资本的 22.63%；赵盛华出资 468万元，占实收资本的 16.97%；龚重英出资 234 万元，占实收资本的 8.48%；贺文军出资 208 万元，占实收资本的 7.54%；珠海聚才盛龙投资合伙企业（有限合伙）出资 158 万元，占实收资本的 5.73%。2014 年 10 月，根据广东江龙船舶制造有限公司股东会决议、广东江龙船舶制造有限公司发起人协议，广东江龙船舶制造有限公司全体股东作为发起人，依法将广东江龙船舶制造有限公司整体变更为股份有限公司。各发起人根据各自在广东江龙船舶制造有限公司的出资比例，以公司截至 2014 年 8 月 31日止经审计的净资产额 82,543,017.31 元折合为广东江龙船艇科技股份有限公司股份 65,000,000 股，每股面值 1 元。2017 年 1 月 13 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2016〕2988 号”文核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）2,167 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价格 6.34 元，变更后的股本为人民币 86,670,000.00 元，折合为广东江龙船艇科技股份有限公司股份 86,670,000.00 股，每股面值 1 元。2017 年 4 月 21 日公司董事会会议通过的关于 2016 年度利润分配预案的决议，公司以目前的总股本86,670,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.3 元人民币（含税），每 10 股送红股1.2 股（含税），以资本公积金向全体股东每 10 股转增 1.8 股。利润分配后广东江龙船艇科技股份有限公司股份总数为 112,671,000.00 股，每股面值 1 元。公司法定代表人晏志清江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元公司住所中山市神湾镇桂竹路 1 号江龙船艇科技园经营范围船舶的设计、制造、加工、修理、销售；涂料、油漆（以上不含危险化学品）、机械设备（不含国家专营项目）、五金交电、建筑材料的批发、零售；货物及技术进出口。 (依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)二、 财务报表 的编制基 础编制基础公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。持续经营公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。三、 重要会计 政策和会 计估计1、遵循企业会计准则的声明公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。2、会计期间公司采用公历年度，即自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3、营业周期本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。4、记账本位币公司以人民币为记账本位币。5、记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：（1） 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；（2） 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；（3） 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4） 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；（5） 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。7、外币业务和外币报表折算—对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。—外币报表折算的会计处理方法：若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：——资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。——利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。——产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。8、现金等价物的确定标准公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资，确认为现金等价物。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元9、金融工具金融资产的分类、确认和计量—公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收账款、可供出售金融资产、持有至到期投资。金融资产初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，直接计入所有者权益，直到该金融资产终止确认或发生减值时再转出，计入当期损益。因持有意图或能力等因素发生变化，或公允价值不再能够可靠地计量，或持有期限已超过两个完整的会计年度，使可供出售金融资产仍按公允价值计量不恰当时，公司将该金融资产改按摊余成本计量。重分类日，该金融资产的账面价值作为其摊余成本。原直接计入所有者权益的该金融资产相关利得或损失，分别采用以下两种情况处理：①该金融资产有固定到期日的，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊稍，计入当期损益。该金融资产在随后的会计期间发生减值的，将原直接计入所有者权益的相关利得或损失转出，计入当期损益。② 该金融资产没有确定期限的，仍作为所有者权益，直至该金融资产在随后的会计期间发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，使该投资剩余部分仍作为持有至到期投资不恰当时，该投资剩余部分将重分类为可供出售金融资产，并以重分类日的公允价值结转，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。在重分类日，该投资剩余部分的摊余成本与其公允价值江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元之间的差额，计入所有者权益，直至该可供出售金融资产终止确认或发生减值时转出，计入当期损益。金融负债的分类、确认和计量—公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：交易性金融负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量。对于交易性金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。——交易性金融负债：公司将为了近期内以公允价值回购而持有的金融负债、作为采用短期获利模式进行管理的金融工具组合中的一部分的金融负债、衍生金融负债（被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外）划分为交易性金融负债。交易性金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。金融工具公允价值确定—金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。金融资产减值测试及减值准备计提方法—公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。——以摊余成本计量的金融资产减值的计量如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产从单项或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准备的金融资产，不再纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。——可供出售金融资产江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售金融资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益的减值损失后的净额。10、应收款项—单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：——单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指应收账款金额在 500 万以上或占应收账款余额 10%以上的款项，其他应收款金额在 100 万以上或占其他应收款余额 10%以上的应收款项。——单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损夫，计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。—按组合计提坏账准备应收款项：——确定组合的依据及按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称  依 据 计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用  账龄分析法 风险特征——以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账 龄  计提标准 1 年以内  5％ 1至2年  10％ 2至3年  30％ 3至4年  50％ 4至5年  80％ 5 年以上 100％—单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项——单项计提坏账准备的理由：有确凿证据表明可收回性存在明显差异。——坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元11、存货—本公司的存货分为原材料、产成品、在产品、低值易耗品、建造合同形成的已完工未结算资产等。—公司存货购入按实际成本计价入账。船艇专用设备发出采用个别认定法核算，其他材料发出时按加权平均法核算。—公司低值易耗品采用一次转销法核算。—本公司存货采用永续盘存制。—公司期末存货按成本与可变现净值孰低法计量。在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并记入当期损益。12、长期股权投资长期股权投资的分类—公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。投资成本的确定—同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。—公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。—非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。—除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。后续计量及损益确认方法—对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。确定对被投资单位具有重大影响的依据—对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。减值测试方法及减值准备计提方法—对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。13、固定资产公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高。固定资产按取得时的成本入账，固定资产折旧采用直线法计算，并根据各类固定资产使用年限和预计残值确定分类折旧率如下： 固定资产类别  预计净残值率（%） 使用年限 年折旧率（%）房屋建筑物 5  8-20 年 4.75-11.88机械设备 5  5-10 年  9.5-19运输设备 5  5年办公设备 5  5年其他设备 5  5-10 年  9.5-19固定资产减值准备：公司在报告期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元14、在建工程在建工程按实际成本计价，并于达到预定可使用状态时按暂估价转入固定资产，在办理竣工决算后，按实际成本调整固定资产账面价值。购建或生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本化金额计入资产成本，其后计入当期损益。在建工程减值准备：公司在报告期末对在建工程进行全面检查，如果在建工程存在长期停建且预计未来 3 年内不重新开工、所建项目无论在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性、以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时，按单个在建工程项目的可收回金额低于在建工程账面价值的差额计提在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。15、借款费用借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，应按以下方法确定资本化金额：—为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。—为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。16、无形资产无形资产计价—外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元—内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。—投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。—接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。—非货币性交易取得的无形资产，以该项非货币性资产的公允价值和应付的相关税费作为入账成本。无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。无形资产减值准备：公司在资产负债表日对无形资产进行全面检查，如果无形资产存在已被其他新技术所替代而使其为企业创造经济效益的能力受到重大不利影响、某项无形资产的市价大幅下跌且在剩余摊销年限内预期不会恢复、某项无形资产已超过法律保护期限但仍有部分使用价值、以及其他足以证明某项无形资产已经发生减值的情形时，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。17、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、 相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。18、长期待摊费用公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用（如经营租入固定资产改良支出等）按实际受益期限平均摊销。当长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益时，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。19、职工薪酬职工薪酬的范围—职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。—本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。离职后福利—离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（二）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。20、预计负债预计负债的确认标准：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。21、收入（1）销售商品的收入，公司在下列条件均能满足时予以确认：——公司已将商品所有权上的主要风险及报酬转移给购货方；——公司未保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售商品实施有效控制；——收入的金额和相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；——与交易相关的经济利益很可能流入。公司建造的玻璃钢船艇及船长 20 米以下的金属及多材质复合船艇由于其建造周期较短（一般短于一个年度），公司以船艇交付给购货方验收，并经购货方在船艇交接书上确认的时点，作为商品所有权上主要风险和报酬转移给购货方并确认销售收入的时点。（2）公司对外提供劳务，其收入按以下方法确认：——在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。——在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以下情况确认和计量：如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用；如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。（3）让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入，在同时满足以下条件时确认收入：——与交易相关的经济利益能够流入企业；——收入金额能够可靠地计量。——让渡资产使用权的使用费收入，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。（4）建造合同收入的确认方法：——建造合同的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债表日采用完工百分比法确认收入的实现。建造合同的结果能够可靠估计是指：合同总收入能够可靠计量；与合同相关经济利益很可能流入公司；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。合同完工进度按实际测定的完工进度确定。——建造合同的结果不能够可靠估计的情况下，如果已发生的合同成本预计能够得到补偿的，按能够补偿的合同成本予以确认收入，并将已发生的合同成本确认计入当期损益；如果已发生的合同成本预计不能够得到补偿的，应在发生时立即计入当期损益，不确认收入。公司建造的船长 20 米以上（包含 20 米）的金属及多材质复合船艇由于其建造周期较长（一般长于一个年度），在资产负债表日依据《企业会计准则第 15 号—建造合同》的规定按完工百分比法确认合同收入和合同成本。22、政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度 人民币元当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。23、递延所得税资产/递延所得税负债所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的， 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。24、重要会计政策和会计估计变更—会计政策变更2017 年 5 月 25 日，财政部修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，自 2017 年 6 月 12 日起施行，对 2017 年 1 月 1 日至准则施行日之间新增的政府补助采用未来适用法。财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度 人民币元  比较数据受影响的报表项目名称会计政策变更的内容和原因 本期受影响的报表项目名称及金额  及金额自 2017 年 1 月 1 日起，与本公司日常活动相关的政府补 营业外收入：10,838,315.59 元助，从“营业外收入”项目  --重分类至“其他收益”项目。 其他收益：10,838,315.59 元比较数据不调整在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分原列示为“营业外收入”的资产处置损益重分类至“资产处置  --  --收益”项目。比较数据相应调整。在利润表中分别列示“持续经营净利润”和终止经营净 持续经营净利润：35,008,544.25 元 持续经营净利润：36,843,196.06 元利润“比较数据相应调整—会计估计变更本公司本期无会计估计的变更。四、 税项主要税种及税率  税 种 计税基数 税 率增值税 设计收入、销售收入 6%、17%城市建设维护税 应缴流转税额 7%、5%教育费附加  应缴流转税额 3%地方教育附加 应缴流转税额 2%企业所得税  应纳税所得额 15%－企业所得税：——公司 2016 年通过高新技术企业复审（证书编号为 GR201644001142），根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司自 2016 年 1 月 1 日起三年内减按 15%税率计缴企业所得税。 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度  人民币元 五、 财务报表 主要项目 注释 1、 货币资金 项 目  期末余额  期初余额 现金  60,019.90 55,965.90 银行存款  91,296,755.43  110,125,089.87 其他货币资金  29,846,920.84  15,947,046.28 合 计 121,203,696.17  126,128,102.05 其中：存放在境外的款项总额 -  - —其他货币资金期末余额中包含保函保证金 12,314,175.32 元、银行承兑汇票保证金 17,532,745.52 元。 —上述所有银行存款均以公司名义于银行等相关金融机构开户储存。 2、 应收账款 期末余额  期初余额 项 目  账面余额  坏账准备  账面余额 坏账准备  账面价值  账面价值  比例 比例  比例 比例 金 额 (%)  金 额 (%) 金 额 (%)  金 额 (%)单项金额重大并单项计提坏账准备  -  - - -  - - -  -  -  -的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款账龄组合 151,285,520.00 100.00 11,529,437.46 7.62 139,756,082.54 50,691,617.89 100.00 3,677,527.02 7.25 47,014,090.87组合小计 151,285,520.00 100.00 11,529,437.46 7.62 139,756,082.54 50,691,617.89 100.00 3,677,527.02 7.25 47,014,090.87单项金额虽不重大但单项计提坏账  -  - - -  - - -  -  -  -准备的应收账款 合 计 151,285,520.00 100.00 11,529,437.46 7.62 139,756,082.54 50,691,617.89 100.00 3,677,527.02 7.25 47,014,090.87 －单项金额重大的应收账款的确认标准及应收账款坏账准备的计提标准详见附注三。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度 人民币元—组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：  期末余额  期初余额 账 龄 应收账款  坏账准备  计提比例  应收账款 坏账准备  计提比例1 年以内 111,888,322.17 5,594,416.11  5% 36,606,472.31 1,830,323.62  5%1至2年  31,511,997.21 3,151,199.72  10% 12,784,402.39 1,278,440.24  10%2至3年 6,654,557.43 1,996,367.23  30%  803,807.18 241,142.15  30%3至4年 803,807.18 401,903.59 50%  246,426.01 123,213.01  50%4至5年 206,426.01 165,140.81 80%  230,510.00 184,408.00  80%5 年以上  220,410.00  220,410.00 100% 20,000.00  20,000.00  100% 合 计 151,285,520.00 11,529,437.46 7.62% 50,691,617.89 3,677,527.02 7.25%—2017 年度计提、转回及核销的坏账准备情况： 项 目  期初余额  本期增加  本期转回  本期核销  期末余额应收账款坏账准备  3,677,527.02 7,851,910.44 - - 11,529,437.46—截至 2017 年 12 月 31 日，应收账款前五名情况： 项 目  金额  比例(%) 坏账准备应收账款前五名 105,366,856.02 69.65  6,331,964.78—应收账款 2017 年 12 月 31 日余额较 2016 年 12 月 31 日余额增加 100,593,902.11 元，幅度为 198.44%，本期应收账款期末余额前五名均为事业性单位及政府部门，客户正在执行内部付款流程，相关审批流程时间较长导致回款延迟。3、 预付款项  期末余额 期初余额 账 龄  金额 比例（%） 金额  比例（%）1 年以内  13,793,108.14 97.01 12,268,093.34 67.861至2年 290,625.59 2.05  3,726,837.91 20.622至3年 107,138.59 0.75  2,011,343.72 11.133 年以上 27,070.79 0.19  70,945.68 0.39 合 计  14,217,943.11  100.00  18,077,220.65 100.00江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元—截至 2017 年 12 月 31 日，预付款项前五名情况： 项  目  金额 占预付款项总额比例（%）预付款项前五名  7,688,796.10  54.08—预付款项期末余额中无预付持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东或其他关联方的款项。4、 其他应收款 期末余额  期初余额 项 目 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值  账面价值  比例 比例  比例 比例 金 额 (%)  金 额 (%) 金 额 (%)  金 额 (%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他 - - -  - -  -  -  -  - -应收款按组合计提坏账准备的其他应收款账龄组合 9,025,458.02 100.00  857,479.37 9.50 8,167,978.65 7,075,008.00 100.00  458,043.41 6.47 6,616,964.59组合小计 9,025,458.02 100.00  857,479.37 9.50 8,167,978.65 7,075,008.00 100.00  458,043.41 6.47 6,616,964.59单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的 - - -  - -  -  -  -  - -其他应收款 合 计 9,025,458.02 100.00  857,479.37 9.50 8,167,978.65 7,075,008.00 100.00  458,043.41 6.47 6,616,964.59－单项金额重大的其他应收款的确认标准及其他应收款坏账准备的计提标准详见附注三。—组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额  期初余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提比例1 年以内  4,111,633.58  205,581.68 5%  5,460,922.63 273,046.13 5%1至2年 4,208,979.04  420,897.91 10% 1,562,176.67 156,217.67 10%2至3年 662,139.60 198,641.88 30%  25,898.70 7,769.61 30%3至4年 16,695.80 8,347.90 50%  10,000.00 5,000.00 50%4至5年 10,000.00 8,000.00 80% -  - 80%5 年以上  16,010.00  16,010.00 100%  16,010.00 16,010.00 100% 合 计  9,025,458.02  857,479.37 9.50%  7,075,008.00 458,043.41 6.47%江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度 人民币元—其他应收款按性质分类情况  款项性质  期末余额  期初余额保证金及押金  6,611,702.8  5,021,075.80备用金 308,886.95  730,730.22其他 2,104,868.27  1,323,201.98 合 计  9,025,458.02  7,075,008.00—2017 年度计提、转回及核销的坏账准备情况：  项 目  期初余额 本期增加 本期转回  本期核销 期末余额其他应收款坏账准备 458,043.41 399,435.96 -  -  857,479.37—截至 2017 年 12 月 31 日，其他应收款前五名情况： 单位名称 款项性质  金额 账龄 比例(%)  坏账准备中国人民武装警察部队珠海市边防支队 投标和履约保证金  2,032,480.00 2 年以内  22.52  202,248.00杭州市市级机关事业单位会计结算中心 投标和履约保证金  1,143,750.00 3 年以内  12.67  243,125.00中国海警局后勤装备部 代垫款项 807,887.71 2 年以内 8.95 64,080.31温州市港航管理局 投标和履约保证金  640,000.00 1 年以内 7.09 32,000.00中技国际招标有限公司 投标和履约保证金  570,000.00 1 年以内 6.32 28,500.00  合 计  5,194,117.71 57.55  569,953.31—其他应收款 2017 年 12 月 31 日余额较 2016 年 12 月 31 日余额增加 1,950,450.02 元，幅度为 27.57%，主要系本期中标中国人民武装警察部队珠海市边防支队 BF1500 型摩托艇项目支付履约保证金所致。5、 存货  期末余额 期初余额  项 目 账面原值 跌价准备 账面净值 账面原值 跌价准备  账面净值原材料 12,961,351.08  - 12,961,351.08 18,514,171.81 - 18,514,171.81产成品 560,660.55 104,106.63 456,553.92 3,047,892.44  - 3,047,892.44在产品 16,099,024.52  - 16,099,024.52 17,635,926.02 - 17,635,926.02低值易耗品  183,922.51  - 183,922.51 167,446.81 - 167,446.81建造合同形成的已完工未结算资产  58,862,911.71  - 58,862,911.71 32,464,609.05 - 32,464,609.05  合 计 88,667,870.37 104,106.63 88,563,763.74 71,830,046.13 - 71,830,046.13江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元—2017 年度计提、转回及转销的存货跌价准备情况： 项 目  期初余额 本期增加  本期转回  本期核销 期末余额存货跌价准备  - 104,106.63 -  - 104,106.63—建造合同形成的已完工未结算资产明细如下： 项 目 期末余额  期初余额累计已发生成本  664,244,489.73 523,075,712.30待转销项税  5,213,304.27  3,862,143.69累计已确认毛利  193,163,500.62 144,933,634.19减：已办理结算的金额 803,758,382.91 639,406,881.13建造合同形成的已完工未结算资产  58,862,911.71  32,464,609.056、 其他流动资产 项 目 期末余额  期初余额待抵扣进项税  34,675,242.90  11,339,068.91 合 计 34,675,242.90  11,339,068.917、 长期股权投资—长期股权投资明细项目列示如下：  期末余额  期初余额 项 目 账面余额 跌价准备  账面价值 账面余额 跌价准备  账面价值对合营企业的投资  17,304,640.10  - 17,304,640.10 971,237.89  - 971,237.89 合 计 17,304,640.10  - 17,304,640.10 971,237.89  - 971,237.89—长期股权投资中的对合营企业投资明细项目列示如下：  本期增减变动 减值 本期计 准备被投资单位 期初余额  权益法下确认 期末余额 提减值 期末  追加投资  减少投资 的投资损益  准备 余额澳龙船艇科技有限公司 971,237.89 16,200,000.00 - 133,402.21 - 17,304,640.10 -合 计  971,237.89 16,200,000.00  - 133,402.21 - 17,304,640.10 -江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元8、 固定资产 项 目  房屋建筑物 机械设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计一、账面原值1、期初余额  171,347,870.35 30,132,593.33 3,342,885.31 5,016,772.69 23,363,347.18 233,203,468.862、本期增加额  2,464,944.56 5,487,797.33 1,218,166.50 581,051.83 5,362,656.52 15,114,616.74（1）购置 10,300.00 1,013,701.54 1,218,166.50 581,051.83 83,623.12 2,906,842.99（2）在建工程转入 2,454,644.56 4,474,095.79 -  - 5,279,033.40 12,207,773.753、本期减少额  555,519.20 452,394.59 104,463.72 299,898.33 448,860.61 1,861,136.45（1）处置或报废 555,519.20 452,394.59 104,463.72 299,898.33 448,860.61 1,861,136.45（2）转入在建工程 - - -  - - -4、期末余额  173,257,295.71 35,167,996.07 4,456,588.09 5,297,926.19 28,277,143.09 246,456,949.15二、累计折旧1、期初余额  38,506,681.84 7,550,796.01 2,432,490.32 3,089,972.77 5,479,230.76 57,059,171.702、本期增加额  9,238,674.14 3,236,254.25 425,021.20 631,780.43 2,340,698.64 15,872,428.66（1）计提  9,238,674.14 3,236,254.25 425,021.20 631,780.43 2,340,698.64 15,872,428.663、本期减少额  420,979.73 238,795.65 99,240.53 233,577.44 293,034.22 1,285,627.57（1）处置或报废 420,979.73 238,795.65 99,240.53 233,577.44 293,034.22 1,285,627.57（2）转入在建工程 - - -  - - -4、期末余额  47,324,376.25 10,548,254.61 2,758,270.99 3,488,175.76 7,526,895.18 71,645,972.79三、账面价值1、期末余额  125,932,919.46 24,619,741.46 1,698,317.10 1,809,750.43 20,750,247.91 174,810,976.362、期初余额  132,841,188.51 22,581,797.32 910,394.99 1,926,799.92 17,884,116.42 176,144,297.16—截至 2017 年 12 月 31 日，公司账面原值 115,382,151.26 元、净值 88,761,552.01 元的房屋建筑物已用于为公司银行融资提供抵押担保。—公司于报告期末对固定资产进行逐项检查，未发现由于遭受毁损而不具备生产能力和转让价值、长期闲置或技术落后受淘汰等原因而需计提减值准备的情形，故不计提固定资产减值准备。—截至 2017 年 12 月 31 日，公司不存在融资租赁租入、持有待售的固定资产。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元9、 在建工程  期末余额  期初余额 项 目 账面余额  减值准备  账面净值 账面余额 减值准备  账面净值在建工程 46,057,550.77  -  46,057,550.77  8,851,206.94 -  8,851,206.94 合 计  46,057,550.77  -  46,057,550.77  8,851,206.94 -  8,851,206.94—在建工程变动明细列示如下： 工程累计 利息资本 其中：本 本期增加金 本期转入固 本期其他 工程项目 预算数 期初余额  期末余额 投入占预 工程进度 化累计金 期利息资 资金来源 额 定资产金额 减少金额 算比例 额 本化金额高性能节能型复合船艇扩建项目 78,287,800.00 - 30,851,682.06 - 30,851,682.06 39.41% 39.41% -  - 募投资金新能源甲醇双燃料船舶 26,000,000.00 - 13,599,654.99 - 13,599,654.99 52.31% 52.31% -  - 自有资金样船 800,000.00 719,520.16  19,433.96 - 738,954.12 92.37% 92.37% -  - 自有资金模具 --  3,658,630.15 2,311,745.44 5,279,033.40 - 691,342.19 --  -- -  - 自有资金实验平台 4,500,000.00 4,472,901.50  1,194.29 4,474,095.79 - - 100.00% 100.00% -  - 自有资金新会议室接待区  2,000,000.00 - 2,094,004.88 2,094,004.88 - - 100.00% 100.00% -  - 自有资金堤防护岸工程  350,000.00 - 347,435.80 347,435.80 - - 100.00% 100.00% -  - 自有资金其他 -- - 189,121.29 13,203.88 - 175,917.41 -- 70.00% -  - 自有资金 合 计  --  8,851,051.81 49,414,272.71 12,207,773.75 - 46,057,550.77 --  -- -  - 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元10、 无形资产 项 目  土地使用权 办公软件 合计 一、账面原值 1、期初余额  45,356,571.62 1,536,788.86 46,893,360.48 2、本期增加额 -  410,644.51  410,644.51 （1）购置 -  410,644.51  410,644.51 3、本期减少额 - - - （1）处置 - - - 4、期末余额  45,356,571.62 1,947,433.37 47,304,004.99 二、累计摊销 1、期初余额 5,608,471.12  263,337.76  5,871,808.88 2、本期增加额  1,034,618.64  139,605.59  1,174,224.23 （1）计提  1,034,618.64  139,605.59  1,174,224.23 3、本期减少额 - - - （1）处置 - - - 4、期末余额 6,643,089.85  402,943.35  7,046,033.20 三、账面价值 1、期末余额  38,713,481.77 1,544,490.02 40,257,971.79 2、期初余额  39,748,100.50 1,273,451.10 41,021,551.60 —截至 2017 年 12 月 31 日，公司无形资产中原值 45,356,571.62 元、净值 38,713,481.77 元的土地使用 权已经用于为公司银行融资提供抵押担保。11、 长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加额  本期摊销额 本期其他减少 期末余额 中山神湾镇商会会费  - 50,000.00 -  - 50,000.00 企业邮箱续约费用 - 33,018.87 2,751.60 - 30,267.27 合 计 - 83,018.87 2,751.60 - 80,267.27 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元12、 递延所得税资产 期末余额  期初余额  项 目  暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 12,491,023.46 1,873,653.51 4,135,570.43 620,335.56 应付职工薪酬 - -  4,502,911.93  675,436.79 递延收益 12,761,291.67 1,914,193.75  12,399,310.63 1,859,896.59  合 计 25,252,315.13 3,787,847.26  21,037,792.99 3,155,668.9413、 其他非流动资产  项 目 期末余额  期初余额 预付软件款  2,410,000.00  -  合 计  2,410,000.00  -14、 短期借款 借款类别 期末余额  期初余额 抵押借款  102,300,000.00 72,698,508.17 质押借款  - 15,202,102.52  合 计  102,300,000.00 87,900,610.69 —期末抵押借款余额中： ——公司向珠海华润银行借款余额 87,300,000.00 元，由公司以自有房产、土地提供抵押担保，并由 晏志清提供连带责任保证担保。 ——公司向中国工商银行借款余额 15,000,000.00 元，由公司以自有房产、土地提供抵押担保，并由 夏刚、晏志清提供连带责任保证担保。15、 应付票据  项 目 期末余额  期初余额 银行承兑汇票 58,442,483.15 26,600,462.56  合 计  58,442,483.15 26,600,462.56 —应付票据期末余额由公司以自有房产、土地提供抵押担保，并由晏志清提供连带责任保证担保。 —应付票据 2017 年 12 月 31 日余额较 2016 年 12 月 31 日余额增加 31,842,020.59 元，幅度为 119.70%， 主要系采用票据方式结算的供应商增加所致。 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元16、 应付账款 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内  73,329,377.42 113,005,482.43 1至2年 6,806,449.39 8,697,827.23 2至3年  800,866.84 2,035,566.42 3 年以上 763,611.79 498,017.73 合 计  81,700,305.44 124,236,893.81 —应付账款 2017 年 12 月 31 日余额较 2016 年 12 月 31 日余额减少 42,536,588.37 元，幅度为 34.24%， 主要系 2016 年为建造 5 艘 300 吨级船艇采购的指挥系统和发动机到货，导致 2016 年余额较大；同时 2017 年采用票据方式结算的供应商增加所致。17、 预收款项 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内  88,642,063.94 75,570,621.13 1至2年 5,867,581.03  23,810.80 2至3年 4,910.03 1,121,882.92 3 年以上  1,121,882.92 - 合 计  95,636,437.92 76,716,314.85 —预收款项期末余额中无应付持有本公司 5%（含 5% ）以上表决权股份的的股东单位款项。 —建造合同形成的已结算未完工项目情况： 项 目 期末余额 期初余额 累计已发生成本 7,389,100.20 88,850,686.58 累计已确认毛利 1,923,853.66 25,461,363.90 减：已办理结算的金额  42,268,632.47  161,042,855.43 建造合同形成的已结算未完工资产 -32,955,678.61  -46,730,804.95 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元18、 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬明细如下：  项 目  期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额 一、短期职工薪酬  4,502,911.93 52,355,777.28 51,976,100.48 4,882,588.73 二、离职后福利 -  2,942,746.03 2,942,746.03 - 合 计  4,502,911.93 55,298,523.31 54,918,846.51 4,882,588.73 （2）短期职工薪酬明细如下：  项 目  期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 4,502,911.93 50,074,514.56 49,694,837.76 4,882,588.73 二、职工福利费 - 573,383.82 573,383.82 - 三、社会保险费 - 802,384.23 802,384.23 - 四、住房公积金 - 542,613.00 542,613.00 - 五、工会经费和职工教育经费  - 362,881.67 362,881.67 -  合 计  4,502,911.93 52,355,777.28 51,976,100.48 4,882,588.73 （3）离职后福利明细如下：  项 目  期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额 设定提存计划  -  2,942,746.03 2,942,746.03 -  合 计 -  2,942,746.03 2,942,746.03 - 其中：设定提存计划项目明细如下 设定提存计划项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额 一、基本养老保险费 -  2,830,473.99 2,830,473.99 - 二、失业保险费 - 112,272.04 112,272.04 -  合 计 -  2,942,746.03 2,942,746.03 - （4）截至 2017 年 12 月 31 日止，应付职工薪酬余额主要系公司计提的 2017 年 12 月工资及奖金，不 存在拖欠性质的应付职工薪酬。 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度  人民币元19、 应交税费  税 种  期末余额 期初余额 增值税  721,036.16  1,002,453.56 城市维护建设税  29,454.03 55,887.46 教育费附加  29,454.02 49,975.92 企业所得税  3,206,072.46 4,741,607.07 房产税  1,145,490.16 1,143,278.41 土地使用税 209,919.77  564,583.77 个人所得税  36,729.35  179,018.21 印花税  239,751.89  370,782.65  合 计  5,617,907.84 8,107,587.0520、 应付利息 项目  期末余额 期初余额 借款利息  140,795.00  103,719.69 合计 140,795.00  103,719.6921、 其他应付款  项 目 期末余额 期初余额 1 年以内  726,215.77  867,362.68 1至2年  22,342.00 44,540.00 2至3年  28,720.00 14,471.00 3 年以上  32,440.00 19,540.00  合 计 809,717.77  945,913.68 —其他应付款按性质分类情况 款项性质  期末余额 期初余额 保证金及押金  324,185.81  142,170.00 备用金  28,436.00 - 其他  457,095.96  803,743.68  合 计 809,717.77  945,913.68 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元22、 其他流动负债  项 目  期末余额 期初余额 待转销项税 18,670,458.09  -  合 计 18,670,458.09  -23、 递延收益  项 目  期末余额 期初余额 政府补助  12,761,291.63  12,399,310.63  合 计 12,761,291.63  12,399,310.63 —公司根据《企业会计准则—政府补助》的相关规定，将与资产相关及用于补偿以后期间相关费用和 损失的政府补助确认为递延收益。 —政府补助明细如下：  本期新增补  本期计入其  与资产相关/ 项 目 期初余额  其他变动 期末余额 助金额 他收益金额  与收益相关 中山厂房建设补助  3,758,333.34 - 220,000.00 - 3,538,333.34 与资产相关 珠海厂房扩建补助  7,033,791.63 - 378,500.01 - 6,655,291.62 与资产相关 中小微企业创新服务平台 项目款 357,000.00 180,000.00 87,000.00 -  450,000.00 与资产相关 复合型高性能游船艇技术 创新平台建设补助  1,020,000.00 - 120,000.00 -  900,000.00 与资产相关 广东省复合型船舶（江龙） 工程技术研究中心建设 191,666.67 - 20,000.00 -  171,666.67 与资产相关 2015 年中山市新型研发机 构建设补贴 38,518.99  38,518.99 - 与资产相关 基于 CFD 流体动力分析与 多种创新技术运用的新型 - 560,000.00 14,000.00 -  546,000.00 与资产相关 高速客船 中山市船艇研发设计(江龙 船艇)工程实验室  - 500,000.00 - -  500,000.00 与资产相关 合 计  12,399,310.63  1,240,000.00  878,019.00 - 12,761,291.6324、 股本（实收资本）  本期增减变动（＋、－） 项 目  期初余额 期末余额  发行新股 送股 公积金转股  其他  小计 股份总数 65,000,000.00 21,670,000.00 10,400,400.00 15,600,600.00  - 47,671,000.00 112,671,000.00 －公司股本（或实收资本）变动情况详见附注一。 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元25、 资本公积 项 目  期初余额  本期增加  本期减少  期末余额 股本溢价 17,543,017.31 86,617,800.00 15,600,600.00 88,560,217.31 其他资本公积 - - -  - 合 计  17,543,017.31 86,617,800.00 15,600,600.00 88,560,217.31 －－2017 年 1 月 13 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2016〕2988 号”文核准，公司向社 会公众公开发行人民币普通股（A 股）2,167 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价格 6.34 元。变更后 新增注册资本（股本）人民币 21,670,000.00 元，股本溢价人民币 86,617,800.00 元。 －－2017 年 4 月 21 日公司董事会会议通过的关于 2016 年度利润分配预案的决议，公司以总股本 86,670,000.00 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 1.8 股，资本公积金转增 15,600,600 股。26、 盈余公积 项 目  期初余额  本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积金  8,709,271.36 3,500,854.43 - 12,210,125.79 合 计 8,709,271.36 3,500,854.43 - 12,210,125.79 －－公司按 2017 年度净利润的 10%计提法定盈余公积金 3,500,854.43 元。27、 未分配利润 项 目  本 期  上 期 上年未分配利润 78,383,442.17 45,224,565.72 加：会计政策变更对年初数的影响 - - 加：同一控制下企业合并对年初数的影响  - - 年初未分配利润 78,383,442.17 45,224,565.72 加：本期净利润 35,008,544.25 36,843,196.06 减：提取法定盈余公积 3,500,854.43  3,684,319.61 分配现金股利或利润  2,600,100.00 - 转作股本的普通股股利  10,400,400.00 整体变更转出 - 年末未分配利润 96,890,631.99 78,383,442.17 其中：拟分配现金股利 3,380,130.00  2,600,100.00 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元28、 营业收入及营业成本 －营业收入及营业成本分类列示如下：  本期发生额  上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务  417,058,412.48 322,453,862.15 408,433,213.09 320,951,086.87 其他业务 5,912,121.34  2,719,935.72 7,070,261.05  5,996,464.29 合 计 422,970,533.82 325,173,797.87 415,503,474.14 326,947,551.1629、 税金及附加  项 目 本期发生额 上期发生额 房产税 1,189,504.55  443,384.09 土地使用税  209,919.70 217,251.83 印花税  429,478.44 304,204.80 车船税  4,480.00  - 城市维护建设税  512,277.46 214,968.15 教育费附加  503,102.02 186,504.02  合 计  2,848,762.17 1,366,312.8930、 销售费用  项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬  3,906,177.41 2,872,020.52 办公及差旅费  1,022,990.28 1,392,169.28 运杂费 2,445,118.29 2,881,283.71 投标中标费 1,848,701.88 2,160,116.45 售后服务费 2,446,773.83 2,560,497.06 业务招待费 1,264,884.12 1,353,933.19 其他  71,588.47 287,881.33  合 计  13,006,234.28 13,507,901.54 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元31、 管理费用  项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬  21,522,458.56  16,198,388.49 折旧费  3,769,028.41  3,534,344.18 办公及差旅费 3,175,477.24  3,343,882.45 无形资产摊销 1,174,224.32  1,175,839.47 税费 -  1,228,412.97 咨询顾问费  4,029,925.54  1,094,705.22 车辆费 702,906.03 620,760.89 维修及保养费  381,501.98 321,073.21 业务招待费  1,248,919.88  1,092,145.77 清洁费  1,361,766.76  1,455,838.66 其 他 4,263,727.75  3,422,487.95  合 计 41,629,936.47  33,487,879.2632、 财务费用  项 目 本期发生额 上期发生额 利息支出 4,366,867.56  4,293,175.11 减：利息收入 1,548,420.95 486,983.23 汇兑损益  -90,332.95  2,259,234.79 其 他 467,229.75 333,763.03  合 计  3,195,343.41  6,399,189.70 —财务费用 2017 年度较 2016 年度减少 3,203,846.29 元，幅度 50.07%，主要系随外币汇率波动导致汇 兑损益变动所致。33、 资产减值损失  项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失  8,355,453.03 562,980.66  合 计 8,355,453.03 562,980.66 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度  人民币元34、 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 对合营企业的投资收益  133,402.21 -228,762.11 短期非保本浮动收益型理财产品 - 74,260.28 合 计  133,402.21 -154,501.8335、 其他收益 项 目 本期发生额 上期发生额 与收益相关的政府补助  9,960,296.59  - 与资产相关的政府补助本期摊销 878,019.00  - 合 计 10,838,315.59  - —政府补助明细项目如下： 与资产相关/与  项 目 本期发生额  上期发生额  收益相关 中山财政局 2017 年珠江西岸先进 装备制造业发展资金项目资助计划 6,727,800.00 - 与收益相关 企业扶持资金 1,000,000.00 - 与收益相关 基于 CFD 流体动力分析与多种创 新技术运用的新型高速客船  840,000.00 - 与收益相关 中山市经济和信息化局技术改造专 题无偿资助  507,100.00 - 与收益相关 江龙船艇科技股份有限公司专利导 航项目  300,000.00 - 与收益相关 中山市财政局 2016 年度高新技术 企业及高新技术产品经费 200,000.00 - 与收益相关 中山市财政局 2017 年第一批知识 产权专项资金 160,000.00 - 与收益相关 促进外贸稳定增长专项资金 86,494.13 - 与收益相关 中山财政局 2017 年度中山市第一 批科技发展专项资金 76,300.00 - 与收益相关 中山厂房建设补助 220,000.00  与资产相关 珠海厂房扩建补助 378,500.01  与资产相关 复合型高性能游船艇技术创新平台 建设补助 120,000.00 与资产相关 与资产相关/与 其他  222,121.45 - 收益相关 合 计 10,838,315.59 - 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元36、 营业外收入  项 目 本期发生额 上期发生额 非流动资产报废利得  - 38,087.69 政府补助  3,000,000.00 9,156,351.87 其 他  401,591.92 311,118.14 合 计 3,401,591.92 9,505,557.70 —上述营业外收入已全部计入非经常性损益。 政府补助明细项目如下： 与资产相关/ 项 目 本期发生额 上期发生额 与收益相关 中山市人民政府金融工作局上市及募投 补助  2,000,000.00 - 与收益相关 神湾经信局上市配套奖励资金 1,000,000.00 - 与收益相关 神湾经信局 2016 年技术改造专项资金 -  1,323,700.00 与收益相关 财政贴息补助 -  1,397,649.00 与收益相关 中山市科学技术局 2016 年广东省企业研 究款  -  1,260,000.0 与收益相关 广东省复合型船舶（江龙）工程技术研究 中心建设 - 808,333.33 与资产相关 战略性新兴产业专项资金  - 600,000.00 与收益相关 战略性新兴产业政银企合作专项资金 - 840,000.00 与收益相关 中山市财政局协同创新专项资金  - 504,000.00 与收益相关 中山市新型研发机构建设补贴 - 461,481.01 与资产相关 研发费用补助资金 - 400,000.00 与收益相关 珠海厂房建设补助 - 378,500.04 与资产相关 中山厂房建设补助 - 220,000.00 与资产相关 复合型高性能游船艇技术创新平台建设 补助  - 120,000.00 与资产相关 中山市财政局 2016 年第二批科技创新券 - 173,300.00 与收益相关 中山市人民政府科学技术奖奖金  - 111,000.00 与收益相关 中山市经济和信息化局 2015 年设备更新 事后奖补 - 104,000.00 与收益相关 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度  人民币元 与资产相关/  项 目  本期发生额 上期发生额  与收益相关 珠海市博士后补贴经费  - 100,000.00 与收益相关 中小微企业创新服务平台项目款 - 42,000.00 与资产相关 其他  - 312,388.49 与收益相关  合 计 3,000,000.00 9,156,351.8737、 营业外支出  项 目 本期发生额 上期发生额 非流动资产报废损失 46,685.87 23,706.83 台风损失 2,181,825.45  - 其 他  213,945.75 740,486.07  合 计  2,442,457.07 764,192.90 —上述营业外支出已全部计入非经常性损益。38、 所得税费用  项 目 本期发生额 上期发生额 当期所得税  6,315,493.31 4,887,288.30 递延所得税  -632,178.32 88,037.54  合 计  5,683,314.99 4,975,325.84 —公司报告期内执行企业所得税政策详见本附注四。 —会计利润与所得税费用调整过程  项 目 本期发生额 上期发生额 利润总额  40,691,859.24 41,818,521.90 按法定/适用税率计算的所得税费用 6,103,778.89 6,272,778.29 调整以前期间所得税的影响  -581,963.81 -1,467,392.47 非应税收入的影响 -20,010.33 23,175.27 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 181,510.24 146,764.75 所得税费用  5,683,314.99 4,975,325.84 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度  人民币元39、 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 政府补助  13,380,296.59  6,796,037.49 保险赔款  12,047,940.51 205,223.54 保函保证金  -  2,352,480.22 利息收入  1,548,420.95 486,983.23 其 他 284,453.90  63,185.00 合 计  27,261,111.95  9,903,909.48 —本期保险赔款主要为收到台风保险补偿款。40、 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 投标&履约保证金  1,475,927.00  1,519,019.00 办公及差旅费  4,198,467.52  4,313,790.79 运输及车辆费  2,983,874.32  3,266,758.60 业务招待费 2,513,804.00  2,370,191.46 投标及中标费  1,848,701.88  2,160,116.45 售后服务费 1,508,660.95  1,716,803.94 清洁费 1,361,766.76  1,455,838.66 咨询顾问费 4,093,855.54  1,094,705.22 财产保险费  315,178.14 650,695.38 台风维修工程  1,920,296.73 - 其 他 5,674,270.13  4,446,824.80 合 计  27,894,802.97  22,994,744.3041、 收到的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 政府补助  1,240,000.00  1,000,000.00 合 计  1,240,000.00  1,000,000.00 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度  人民币元42、 收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 收回票据保证金  - 6,486,992.07 合 计  - 6,486,992.0743、 支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 保证金  13,899,874.56 18,272.84 上市中介费  3,946,132.07 1,736,792.45 合 计 17,846,006.63 1,755,065.2944、 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 项 目 本期发生额 上期发生额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润  35,008,544.25 36,843,196.06 加：资产减值损失 8,355,453.03  562,980.66 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧  15,823,873.64 14,754,275.85 无形资产摊销 1,174,224.32  1,175,839.47 长期待摊费用摊销  2,751.60 194,738.31 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列） - - 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 572,428.88 -14,380.86 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）  - - 财务费用（收益以“－”号填列） 4,387,021.48  6,289,674.25 投资损失（收益以“－”号填列）  -133,402.21  154,501.83 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -632,178.32 88,037.54 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）  - - 存货的减少（增加以“－”号填列） -16,837,824.24 -29,508,127.85 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元 项 目  本期发生额  上期发生额 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）  -83,624,229.06 -113,157,719.42 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）  -20,374,303.17  100,865,891.51 其他  - - 经营活动产生的现金流量净额  -56,277,639.80  18,248,907.35 2、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 91,356,775.33  110,181,055.77 减：现金的期初余额  110,181,055.77 4,082,607.56 现金等价物的期末余额  - - 减：现金等价物的期初余额  - - 现金及现金等价物净增加额  -18,824,280.44  106,098,448.21 （2）现金和现金等价物的构成 项 目 期末余额 期初余额 一、现金  91,356,775.33 110,181,055.77 其中：库存现金  60,019.90 55,965.90 可随时用于支付的银行存款  91,296,755.43 110,125,089.87 二、现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额  91,356,775.33 110,181,055.77 —期末现金及现金等价物余额扣除了计入其他货币资金的票据保证金、保函保证金及借款保证金。45、 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因货币资金 29,846,920.84 票据、保函及借款保证金固定资产 88,761,552.01 银行融资抵押担保无形资产 38,713,481.77 银行融资抵押担保 合 计  157,321,954.62  / 江龙船艇科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 人民币元46、 外币货币性项目 项 目  期末外币余额  折算汇率 期末折算人民币余额货币资金  / / 11,553,092.54其中：美元  1,563,409.21  6.5342 10,215,628.46 欧元  1.10  7.3455 8.08 港币 1,600,000.00  0.8359  1,337,456.0047、 政府补助（1）本期确认的政府补助的种类、金额和列报项目  补助类型（与资产 项目名称  相关/与收益相关）  金额 列报项目中山财政局 2017 年珠江西岸先进装备制造业发展资金项目资助计划 与收益相关 6,727,800.00 其他收益企业扶持资金  与收益相关 1,000,000.00 其他收益基于 CFD 流体动力分析与多种创新技术运用的新型高速客船  与收益相关 840,000.00 其他收益中山市经济和信息化局技术改造专题无偿资助 与收益相关 507,100.00 其他收益江龙船艇科技股份有限公司专利导航项目  与收益相关 300,000.00 其他收益中山市财政局 2016 年度高新技术企业及高新技术产品经费  与收益相关 200,000.00 其他收益中山市财政局 2017 年第一批知识产权专项资金  与收益相关 160,000.00 其他收益促进外贸稳定增长专项资金 与收益相关  86,494.13 其他收益中山财政局 2017 年度中山市第一批科技发展专项资金 与收益相关  76,300.00 其他收益中山市人民政府金融工作局上市及募投补助 与收益相关 2,000,000.00 营业外收入神湾经信局上市配套奖励资金 与收益相关 1,000,000.00 营业外收入中山市第五批省战略性新兴产业政银企合作专项资金项目 2017 年度贴息计划 与收益相关 420,000.00 财务费用基于 CFD 流体动力分析与多种创新技术运用的新型高速客船  与资产相关 560,000.00 递延收益高性能游船艇技术创新服务平台 与资产相关 180,000.00 递延收益中山市船艇研发设计(江龙船艇)工程实验室 与资产相关 500,000.00 递延收益其他  与收益相关  62,602.46 其他收益 合计  14,620,296.59江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度 人民币元（2）计入当期损益的政府补助金额  补助类型（与资产 项目名称  相关/与收益相关） 金额  列报项目中山财政局 2017 年珠江西岸先进装备制造业发展资金项目资助计划 与收益相关 6,727,800.00 其他收益企业扶持资金  与收益相关 1,000,000.00 其他收益基于 CFD 流体动力分析与多种创新技术运用的新型高速客船  与收益相关 840,000.00 其他收益中山市经济和信息化局技术改造专题无偿资助 与收益相关 507,100.00 其他收益江龙船艇科技股份有限公司专利导航项目  与收益相关 300,000.00 其他收益中山市财政局 2016 年度高新技术企业及高新技术产品经费  与收益相关 200,000.00 其他收益中山市财政局 2017 年第一批知识产权专项资金  与收益相关 160,000.00 其他收益促进外贸稳定增长专项资金 与收益相关  86,494.13 其他收益中山财政局 2017 年度中山市第一批科技发展专项资金  与收益相关  76,300.00 其他收益中山市人民政府金融工作局上市及募投补助 与收益相关 2,000,000.00 营业外收入神湾经信局上市配套奖励资金 与收益相关 1,000,000.00 营业外收入中山市第五批省战略性新兴产业政银企合作专项资金项目 2017 年度贴息计划 与收益相关 420,000.00 财务费用中山厂房建设补助 与资产相关 220,000.00 递延收益珠海厂房扩建补助 与资产相关 378,500.01 递延收益复合型高性能游船艇技术创新平台建设补助 与资产相关 120,000.00 递延收益其他  与收益相关 222,121.45 其他收益 合计 14,258,315.59六、 在其他主 体中的权 益1、 在合营安排或联营企业中的权益（1）重要的合营企业或联营企业  对合营企业或联合营企业或联  持股比例 主要经营地 注册地 业务性质  营企业投资的会营企业名称 直接 间接 计处理方法澳龙船艇科技  设计、制造、  广东省珠海市 广东省珠海市 60.00% - 权益法有限公司  销售自产游艇江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元—澳龙船艇科技有限公司于 2016 年 6 月 22 日经珠海市工商行政管理局核准设立登记。合资企业的注册资本为 5000 万人民币，由 AUSTAL HOLDINGS CHINA PTY LTD 和江龙船艇科技股份有限公司共同出资设立，其中江龙船艇科技股份有限公司认缴出资 3000 万元人民币，占注册资本的 60%；AUSTALHOLDINGS CHINA PTY LTD 认缴出资 2000 万元人民币，占注册资本的 40%。—截至 2017 年 12 月 31 日，江龙船艇科技股份有限公司已出资 17,400,000.00 元，AUSTAL HOLDINGSCHINA PTY LTD 已出资 11,600,000.00 元。—澳龙船艇科技有限公司最高权力机构为董事会，公司章程规定，涉及公司生产经营的主要事项皆需董事会一致同意通过，故将其作为合营企业列示。七、 与金融工 具相关的 风险本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见财务报表注释相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。风险管理的目标和政策本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险及流动性风险。 1、市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。A、汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司部分材料通过境外采购，且主要以美元结算，若人民币对美元的汇率下降，公司外币应付账款将发生汇兑损失。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元B、利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。因公司存在银行借款，故在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧的条件下，推动银行贷款利率水平上升，从而增加公司的融资成本。 2、信用风险信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收账款，由于本公司从事船舶建造行业，对销售款的管控一般通过开工前收取预付款，建造中收取进度款，交船前收取除质保金外的绝大部分款项来实现。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 3、流动性风险 流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司金融资产的情况详见财务报表注释相关科目的披露情况。八、 关联方及 关联交易关联方关系—存在控制关系的关联方情况——存在控制关系的关联方列示如下： 企业名称  注册地址 主营业务 与本公司关系 组织代码 法人代表 夏刚、晏志清 —— ——  控股股东 ——  ——注：夏刚与晏志清为一致行动人，共为公司实际控制人。江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元——公司的控股股东所持股份或权益及其变化  期末余额  期初余额 企业名称 金额  比例  金额  比例 夏刚 32,659,250.00  28.99% 25,122,500.00 38.65% 晏志清  19,811,861.00  17.58% 15,145,639.00 23.30% 合 计 52,471,111.00  46.57% 40,268,139.00 61.95%注：夏刚与晏志清为一致行动人， 2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日分别直接及通过珠海聚才盛龙投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司合计 46.57%、61.95%的股权，同为公司实际控制人。关联交易—接受担保2016 年度： 担保是否已经 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行完毕 晏志清 26,600,462.56  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  5,000,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  5,000,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  5,000,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清 20,000,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清 15,202,102.52  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  3,098,508.16  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  4,900,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  4,900,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  4,900,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清  4,900,000.00  2013.12.20 2017.12.20  否 晏志清、夏刚  5,000,000.00  2015.5.22  2020.5.22  否 晏志清、夏刚  10,000,000.00  2015.5.22  2020.5.22  否江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度 人民币元2017 年度：  担保是否已经履 担保方  担保金额  担保起始日 担保到期日  行完毕 晏志清 58,442,483.15  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 4,900,000.00 2013.12.20 2017.12.20 是 晏志清 2,600,000.00 2013.12.20 2017.12.20 是 晏志清 4,900,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 4,900,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 5,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 5,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 5,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 5,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 4,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 5,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 11,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清 30,000,000.00  2017.5.9  2019.5.9 否 晏志清、夏刚  5,000,000.00 2015.5.22  2020.5.22  否 晏志清、夏刚 10,000,000.00 2015.5.22  2020.5.22 否—关键管理人员报酬 项 目 本期发生额 上期发生额关键管理人员报酬 2,199,044.80 2,062,668.00—2017 年度、2016 年度在公司领取薪酬的关键管理人员人数分别为 14 人、14 人。关联方交易情况购销商品、提供和接受劳务的关联交易  公司名称 交易类型  本期发生额 上期发生额澳龙船艇科技有限公司 销售商品  203,061.00澳龙船艇科技有限公司 提供劳务  880,642.91  -  合计  1,083,703.91 -江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元关联方往来余额无九、 或有事项截至 2017 年 12 月 31 日，公司没有需披露的重大或有事项。十、 承诺事项截至 2017 年 12 月 31 日，公司不存在需披露的重大承诺事项。十一 、资产负 债表日后 事项—根据 2018 年 4 月 8 日公司董事会会议通过的关于 2017 年度利润分配预案的决议，公司拟以目前的总股本 112,671,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派现金 0.3 元（含税），共派现金 3,380,130.00元；每 10 股送红股 1 股（含税）,以资本公积向全体股东每 10 股转增 7 股。该利润分配预案尚需经股东大会审议通过。十二 、其他重 要事项—分部信息公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或地区分部。—其他截至本报告批准报出之日止，公司不存在应披露的其他重要事项。十三 、补充资 料1、非经常性损益公司根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》的相关规定归集计算财务报表非经常性损益项目。  项目  本期发生额  上期发生额1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分  -46,685.87 14,380.862、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 -  -3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外  14,258,315.59 9,156,351.874、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益  -  -江龙船艇科技股份有限公司财务报表附注2017 年度  人民币元  项目  本期发生额 上期发生额5、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -6、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性  -  74,260.28金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益7、除上述各项之外的其他营业外收入和支出  -1,994,179.28 -429,367.938、其他符合非经常性损益定义的损益项目  - -小计  12,217,450.44 8,815,625.08减：非经常性损益相应的所得税  1,832,617.57 1,322,343.76减：少数股东损益影响数 - -非经常性损益影响的净利润  10,384,832.87 7,493,281.32归属于母公司普通股股东的净利润  35,008,544.25  36,843,196.06扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润  24,623,711.38  29,349,914.742、净资产收益率和每股收益根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）的规定：在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生派发股票股利、公积金转增股本、拆股或并股，影响发行在外普通股或潜在普通股数量，但不影响所有者权益金额的，应当按调整后的股数重新计算各比较期间的每股收益。 本期发生额 报告期利润 加权平均净资 每股收益 产收益率 基本每股收益  稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润  18.71%  0.32 0.32扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润  13.16%  0.22 0.22 上期发生额 报告期利润 加权平均净资 每股收益 产收益率 基本每股收益  稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润  24.34%  0.44 0.44扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润  19.41%  0.35 0.35十四 、财务报 表的批准公司财务报表业经公司董事会于 2018 年 4 月 8 日决议批准。