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致同审字（2024）第 441A013911 号

我们审计了深圳市瑞丰光电子股份有限公司（以下简称瑞丰光电公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了瑞丰光电公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞丰光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、11 与附注五、3。

1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日，瑞丰光电公司合并应收账款余额 526,185,060.71元，坏账准备金额 30,620,699.97 元。应收账款的损失准备余额反映了管理层采用《企业会计准则第 22 号---金融工具确认和计量》预期信用损失模型，在报表日对预期信用损失做出的最佳估计。管理层按照应收账款整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。对于存在客观证据表明存在减值， 以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。 瑞丰光电考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失，据此计提坏账准备。

由于应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备的计提实施的审计程序主要包括：

（1）对瑞丰光电公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了了解、评估和测试。

（2）分析瑞丰光电公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。

（3）分析计算瑞丰光电公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。

（4）通过分析瑞丰光电公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

（5） 获取瑞丰光电估计其预期信用损失率的过程，检查其会计估计是否合理，对历史损失率的前瞻性调整是否合理，是否符合新金融工具准则的相关规定。

（6）获取瑞丰光电公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

（7）对应收账款余额较大或超过信用期的客户，通过结合客户回款情况和市场条件等因素，了解债务人或其行业发展状况有关的信息，以验证管理层判断的合理性。

（二） 存货跌价准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、13 与附注五、7。

1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日， 瑞 丰 光 电公 司合 并财 务 报表存 货余 额518,466,896.00 元，存货跌价准备金额 50,297,507.41 元，账面价值较高，存货跌价准备的增加对财务报表影响较为重大。存货的可变现净值以预计售价减去至完工时估计将要发生的成本（如相关）、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

瑞丰光电管理层在确定预计售价时需要运用重大判断，并考虑历史售价及未来市场趋势。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备的计提实施的审计程序主要包括：

（1） 了解、评价了存货管理及与确定预计售价相关的内部控制，并对其中的关键控制流程执行测试。

（2）通过对瑞丰光电公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品生产日期等。

（3）取得瑞丰光电公司存货的年末库龄清单，结合产品的生产日期，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。

（4）获取瑞丰光电公司产品跌价准备计算表，并执行重新计算程序。

（5）通过比较历史同类在产品至完工时仍需发生的成本，对瑞丰光电公司管理层估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估。

（6）对跌价准备计算过程中采用的产品预计售价，结合当年实际售价、期后售价以及市场趋势因素，分析预计售价的合理性。

瑞丰光电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括瑞丰光电公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

瑞丰光电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估瑞丰光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞丰光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督瑞丰光电公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞丰光电公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞丰光电公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就瑞丰光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所

（特殊普通合伙）

中国注册会计师

（项目合伙人）

中国注册会计师

中国 · 北京

二〇二四年四月二十三日

2023年12月31日编制单位：深圳市瑞丰光电子股份有限公司

2023年12月31日

2023年度编制单位：深圳市瑞丰光电子股份有限公司

2023年度编制单位：深圳市瑞丰光电子股份有限公司

单位：人民币元

2023年度编制单位：深圳市瑞丰光电子股份有限公司

单位：人民币元

2023年度编制单位：深圳市瑞丰光电子股份有限公司

单位：人民币元

2023年度编制单位：深圳市瑞丰光电子股份有限公司

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2023年度编制单位：深圳市瑞丰光电子股份有限公司

单位：人民币元

深圳市瑞丰光电子股份有限公司（以下简称本公司或公司）于 2010 年 3 月 26 日在深圳市市场监督管理局核准登记的股份有限公司， 企业统一社会信用代码为 ：

914403007152666039。本公司总部位于深圳市光明区玉塘街道田寮社区融汇路与同观路交汇处瑞丰光电大厦 1 栋 1601，法定代表人：龚伟斌，股本： 68,505.1103 万元。本公司前身为深圳市瑞丰光电子有限公司。 2010 年 3 月 10 日，本公司股东龚伟斌、林常、吴强、周文浩 、苟华文、郑更生 、胡建华、任凤琪、宋聚全、李缅花、龙胜、黄闻云、东莞康佳电子有限公司、深圳市领瑞投资有限公司签订《深圳市瑞丰光电子股份有限公司发起人协议书》， 以本公司股东共同作为发起人， 将本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，更名为“ 深圳市瑞丰光电子股份有限公司”。本公司以经五洲松德联合会计师事务所出具的五洲松德证审字[2010]3-0004 号《审计报告》审定的 2009 年12 月 31 日净资产 15,258.60 万元按 1：0.524294522 比例折合成 8,000 万股（每股面值为人民币 1 元），变更后的注册资本为 8,000 万元，本公司股东按原有出资比例享有折股后股本，未折股的净资产 7,258.60 万元转作资本公积。经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】996 号文核准，本公司于 2011 年 7 月向社会公开发行人民币普通股股票并在深圳证券交易所创业板上市。本次公开发行后， 本公司股本总额为 10,700 万股，其中社会公众持有 2,700 万股，每股面值 1 元。2012 年 12 月 20 日， 公司召开了第一届董事会第二十五次会议， 审议通过了《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》， 公司首次授予限制性股票 223 万股，每股面值 1.00 元，每股授予价 6.81 元，变更后的注册资本为人民币 10,923.00 万元。上述出资经致同会计师事务所（特殊普通合伙） 于 2013 年 1 月 5 日出具的致同验字（2013）第441ZA0013 号验资报告审验， 2013 年 1 月 18 日，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了对公司股权激励计划股票期权和限制性股票的登记确认， 2013 年 1 月 23日，公司在深圳市场监督管理局办理了变更登记手续。根据 2012 年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司申请由资本公积转增股本，本公司于 2013 年 5 月 16 日披露了《2012 年年度权益分派实施公告》，公告编号 2013-031，本公司以总股本 109,230,000.00 股为基数，进行资本公积转增股本，向全体股东每10 股转增9.795843 股，共计转增 106,999,993.00 股，每股面值 1 元，共计增加股本 10,699.9993万元，转增基准日期为 2013 年 5 月 23 日，变更后注册资本为人民币 21,622.9993 万元。2013 年 8 月 13 日， 公司召开了第二届董事会第七次会议， 审议通过了《关于向激励对象授予预留股票期权和限制性股票相关事项的议案》，公司授予限制性股票 47.51 万股，每股面值 1.00 元， 每股授予价 7.21 元， 变更后的注册资本为人民币 21,670.5093 万元。上述出资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）于 2013 年 9 月 24 日出具的致同验字（2013）第 441ZA0135 号验资报告审验， 2013 年 9 月 27 日， 中国证券登记结算有限责任

公司深圳分公司完成了对公司股权激励计划股票期权和限制性股票的登记确认， 2014 年1 月 23 日，公司在深圳市场监督管理局办理了变更登记手续。根据 2013 年 11 月 25 日召开的第二届董事会第九次会议、 2014 年 5 月 27 日第二届董事会第十四次会议、 2014 年 12 月 12 日第二届董事会第十九次会议及 2015 年 4 月 24 日第二届董事会第二十二次会议， 会议分别审议通过的《关于作废并注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票的议案》， 本公司申请回购注销已获授尚未获准解锁股票合计1,834,416 股，以上限制性股票回购注销业经致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审验并于 2015 年 8 月 14 日出具致同验字（2015）第 441ZC0397 号验资报告， 2015 年 11 月 3 日,公司在深圳市场监督管理局办理了变更登记手续。根据 2013 年 12 月 10 日公司召开的第二届董事会第十次会议审议通过的《关于首期股票期权与限制性股票激励计划第一个行权/解锁期可行权/解锁的议案》、2014 年 12 月 12 日公司召开的第二届董事会第十九次会议审议通过的《关于首期股票期权与限制性股票激励计划第二个行权/解锁期可行权/解锁的议案》及 2014 年 8 月 4 日公司召开的第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于首期股票期权与限制性股票激励计划预留部分第一个行权/解锁期可行权/解锁的议案》，截止 2016 年 12 月 31 日，公司业经中国证券登记结算有限公司深圳分公司登记的期权行权股数为 3,411,482.00 股。根据本公司第二届董事会第二十六次会议决议及本公司 2015 年度第五次临时股东大会决议通过《 关于公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关法律、法规规定的议案》， 并经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市瑞丰光电子股份有限公司向王伟权等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》[证监许可[2016]5 号]批准， 公司通过向王伟权、彭小玲以及特定投资者龚伟斌、TCL 集团股份有限公司、广东温氏投资有限公司及海通定增 2 号定向资产管理计划定向增发方式发行人民币普通股（A 股）股票 33,700,437 股。每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 9.08 元，增加注册资本人民币 33,700,437.00 元，由王伟权、彭小玲以其持有的深圳市玲涛光电科技有限公司股权价值中股份支付对价人民币 106,000,000.00 元及由特定投资者龚伟斌、TCL 集团股份有限公司、广东温氏投资有限公司及海通定增 2 号定向资产管理计划以其投入的货币资金人民币 200,000,000.00 元认购。根据 2016 年 1 月 14 日公司召开的第二届董事会第二十九次会议通过的《关于作废并注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票的议案》、2016 年 3 月 9 日公司召开的第二届董事会第三十一次会议通过的《关于作废并注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票的议案》， 本公司申请回购注销已获授尚未获准解锁股票合计 79,183.00 股， 以上限制性股票回购注销业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2016 年 5 月 24 日出具的致同验字(2016)第 441ZC0310 号验资报告。根据公司第二届董事会第三十九次会议决议及公司 2016 年第五次临时股东大会通过的《 关于向激励对象授予限制性股票的议案》，本次激励计划授予的激励对象共计 144 人，包括公司董事、高级管理人员、中层管理人员以及公司的核心技术（业务）人共计24,680,000 股，每股面值 1.00 元， 每股授予价 5.693 元，截至 2016 年 8 月 12 日已增发人民币普通股（A 股） 24,596,200 股， 变更后的注册资本为人民币 27,649.9613 万元。上述

出资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 8 月 12 日出具的致同验字(2016)第441ZC0523 号验资报告审验。根据公司第三届董事会第十一次、第十二次、第十七次和第十九次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，回购的限制性股票涉及人数为 8 人， 回购注销的股票数量共计为 420,002 股， 本次限制性股票的回购价格为 5.673 元/股。上述注册资本变更业经致同会计师出具的“ 致同验字（2018）第 441ZC0096 号”验资报告审验。2018 年 4月 23 日，公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了上述限制性股票的回购和注销登记手续。本次回购注销完成后，公司总股本从 27,649.9613 万股减至27,607.9611 万股。2018 年 5 月 2 日，公司 2017 年度股东大会审议通过 2017 年度权益分派方案。公司 2017年年度权益分派方案为：以公司现有总股本 276,079,611 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.500760 元人民币现金，同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10.015213 股。公司本次权益分派股权登记日为 2018 年 5 月 14 日，本次权益分派除权除息日为 2018 年 5月 15 日。分红后公司总股本增至 55,257.9221 万股。 2018 年 8 月 20 日， 深圳市市场监督管理局就前述股本变更办理了工商变更登记手续，注册资本变更为 55,257.9221 万元。根据 2019 年 4 月 24 日公司召开的第三届董事会第三十五次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》及《公司关于公司重大资产重组业绩补偿实施情况的议案》，回购已获授尚未解锁的限制性股票合计 16,216,685.00 股, 回购玲涛光电王伟权、彭小玲2017 年度应补偿股份 1,617,573 股， 截止至 2019 年 12 月 31 日，对于上述需回购注销的股份， 公司已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了上述股票的回购和注销登记手续。回购注销完成后公司股份总数由 55,257.9221 万股变更为 53,474.4963 万股。根据公司 2020 年 5 月 21 日第四届董事会第六次会议决议及公司 2020 年第一次临时股东大会通过的《 关于向激励对象授予限制性股票的议案》， 公司向符合授予条件的激励对象共 5 名，授予限制性股票共计 1,050,000.00 股，每股面值 1.00 元，每股授予价 4.00元， 变更后的注册资本为人民币 535,794,963.00 元。上述注册资本变更业经致同会计师出具的“ 致同验字（2020）第 441ZC00175 号”验资报告审验。2020 年 12 月 7 日经中国证券监督管理委员会《关于同意深圳市瑞丰光电子股份有限公司向特定对象发行股份注册的批复》[证监许可[2020]3232 号]批准， 同意公司向国任财产保险股份有限公司、UBSAG、上海通怡投资管理有限公司-通怡启明 1 号私募证券投资基金、丁志刚、和聚鼎宝-福民财富 1 号证券投资基金、华夏基金管理有限公司、徐州博达盛世股权投资合伙企业（有限合伙）、上海世域投资管理有限公司-世域一期私募证券投资基金、湖北省葛店开发区建设投资有限公司、王伟权、马亦峰、华灿桥、王震海、华泰证券股份有限公司、龚伟斌共十五名特定投资者定向增发人民币普通股（A 股）股票134,458,230 股，每股面值 1 元， 每股发行价格为人民币 5.20 元，增加注册资本人民币134,458,230.00 元， 变更后的注册资本为人民币 670,253,193.00 元。上述注册资本变更业经致同会计师出具的“ 致同验字（2021）第 441C000225 号”验资报告审验。根据公司 2020 年 3 月 23 日召开的 2020 年第一次临时股东大会决议通过的《关于公司<2020 年股票期权与限制性股票激励计划（草案） >及其摘要的议案》以及 2021 年 5 月

24 日召开的第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十二次会议决议通过的《关于2020 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》，公司股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期的可行权条件已满足。鉴于公司 2020 年股票期权激励计划的部分激励对象绩效考核尚未达到行权条件，且部分激励对象因个人原因离职不再符合激励条件，故 2020 年股票期权与限制性股票激励计划第一个行权期最终实际可行权的股票期权为 14,766,100 份，实际共有 14,189,820 股股票期权已进行行权，行权价格为 6.63 元/股。此次股票期权行权同时分别增加股本人民币 14,189,820 元， 资本公积人民币 79,648,699.22 元。同时根据公司 2021 年 6 月 11 日召开的第四届董事会第十四次会议和第四届监事会第十三次会议， 审议通过了《关于 2020年股票期权与限制性股票激励计划授予限制性股票第一个限售期解除限售条件成就的议案》及《关于回购注销部分限制性股票的议案》。由于公司 2020 年限制性股票激励计划的部分激励对象个人绩效考核为 A 以下导致当期部分份额不可解除限售， 上述不可解除限售的限制性股票由公司统一按授予价格回购注销。共计限制性股票 50,000 股不可解除限售，回购价格为 4.00 元/股，同时分别减少股本人民币 50,000 元，资本公积人民币150,000 元。变更后本公司股本为人民币 684,393,013.00 元。根据公司 2022 年 7 月 19 日召开了第四届董事会第二十六次会议和第四届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于 2020 年股票期权与限制性股票激励计划注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票的议案》，公司 2020 年股票期权激励计划的部分激励对象已获授但到期尚未行权、因个人原因离职等原因造成需注销股票期权， 2020 年股票期权与限制性股票激励计划第一个行权期最终实际行权的股票期权数量为 14,637,910 份，行权价格为 6.63 元/股， 2022 年行权数量为 448,090 份， 此次股票期权行权同时分别增加股本人民币 448,090 元，资本公积人民币 2,522,746.70 元。根据公司 2022 年 4 月 7 日召开的 2022 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司<2022 年股票期权与限制性股票激励计划（草案） >及其摘要的议案》以及 2022 年 5 月 9日召开的第四届董事会第二十四次会议、第四届监事会第二十一次会议审议通过的《关于调整 2022 年股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》，拟授予 5 人 92 万份限制性股票，授予价格每份 4 元，计划授予的限制性股票限售期分别为授予登记完成之日起 12 个月、 24 个月。2022 年 6 月 17 日完成了公司 2022 年限制性股票激励计划授予登记工作。此次授予限制性股票增加股本人民币 920,000 元，资本公积人民币 2,760,000 元。 变更后的注册资本为人民币 685,761,103.00 元。上述注册资本变更业经致同会计师出具的“ 致同验字（2022）第441C000331 号”验资报告审验。根据公司 2022 年 7 月 19 日召开的第四届董事会第二十六次会议和第四届监事会第二十三次会议， 审议通过了《关于 2020 年股票期权与限制性股票激励计划注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票的议案》， 因公司限制性股票第二个限售期 3 名激励对象 2021 年度绩效考核为 A 以下导致当期部分份额不可解除限售。根据公司 2023 年 4 月 25 日召开的第五届董事会第二会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于 2022 年股票期权与限制性股票激励计划注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票的议案》。 因公司 2022 年股票期权与限制性股票激励计划中的第一

个解除限售期公司层面业绩考核未达标、个人原因离职等导致当期部分份额不可解除限售， 上述不可解除限售的限制性股票由公司统一按授予价格回购注销。共计限制性股票710,000 股不可解除限售，回购价格为 4.00 元/股，同时分别减少股本人民币 710,000 元，资本公积人民币 2,130,000 元。变更后本公司股本为人民币 685,051,103.00 元。上述注册资本变更业经致同会计师出具的“ 致同验字（2023）第 441C000292”验资报告审验。截止 2023 年 12 月 31 日，中国证券登记结算有限公司深圳分公司登记的公司股本为685,051,103.00 元。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构， 目前设事业部、研发管理中心、品质管理中心、制造管理部、人资行政管理中心、供应链管理中心、财务管理中心、市场营销管理部、审计法务部等部门。本公司及其子公司（以下简称“本公司” ）业务性质和主要经营活动：本公司从事 LED 封装技术的研发和 LED 封装产品制造、销售，提供从 LED 封装工艺结构设计、光学设计、驱动设计、散热设计、 LED 器件封装、技术服务到标准光源模组集成的 LED 光源整体解决方案， 公司是专业的 LED 封装商、 LED 光源的系统集成商。主要产品为高端背光源LED 器件及组件（中大尺寸液晶电视背光源、电脑背光源、手机背光源等）、照明用 LED器件及组件、显示用 LED 器件及组件等， 广泛应用于液晶电视、电脑及手机、日用电子产品、城市亮化照明、室内照明、各类显示屏、工业应用和汽车等。本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第十次会议于 2024 年 4 月 23 日批准。

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：

“企业会计准则”）编制。此外， 本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本公司根据自身生产经营特点， 确定固定资产折旧、无形资产摊销及收入确认政策， 具体会计政策见附注三、 16、附注三、 19 和附注三、 26。1 、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2 、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3 、营业周期

本公司的营业周期为 12 个月。

4 、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。 本公司之境外子公司香港瑞丰、德国瑞丰根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。5 、重要性标准确定方法和选择依据

6 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并， 合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额， 调整资本公积， 资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并， 合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日， 取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量； 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。7 、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制， 是指本公司拥有对被投资单位的权力， 通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时， 本公司综合所有事实和情况， 包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 由本公司编制。在编制合并财务报表时， 本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致， 公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务， 视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围， 将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务， 将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表， 将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分， 作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示； 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的， 剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量； 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。8 、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排， 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目， 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9 、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物， 是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10 、外币业务本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日， 对外币货币性项目， 采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。11 、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人） 与债权人之间签订协议， 以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产分为以下三类： 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他类别的金融资产， 相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后， 对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失， 在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后， 对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益， 其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时， 将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入当期损益。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外， 本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时， 为消除或显著减少会计错配， 本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后， 对于该类金融资产以公允价值进行后续计量， 产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是， 对于非交易性权益工具投资， 本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出， 且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后， 对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益， 其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时， 将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式， 是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估， 以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中， 本金是指金融资产在初始确认时的公允价值； 利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外， 本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估， 以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时， 所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类， 否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他类别的金融资产， 相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债， 按照公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同， 且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同， 但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具， 是作为现金或其他金融资产的替代品， 还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量， 并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产， 公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失， 直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具， 如主合同为金融资产的， 混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产， 且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理， 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆， 作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量， 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、 12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；《企业会计准则第 14 号—— 收入》定义的合同资产；租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止 确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失， 是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失， 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收

取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，

以发生违约的风险为权重， 计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额

的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确

认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损

失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备； 金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的， 处于第三阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预

期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具， 本公司假设其信用风险自初始确认

后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失， 是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失， 是指因资产负债表日后 12 个月

内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违

约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时， 本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限

（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具， 按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具， 按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分， 本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合， 在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据应收票据组合 1：银行承兑汇票

应收票据组合 2：商业承兑汇票B、应收账款

应收账款组合 1：合并范围内关联方往来组合

应收账款组合 2：其他客户组合对于划分为组合的应收票据， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表， 计算预期信用损失。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合， 在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1：合并范围内关联方往来组合

其他应收款组合 2：应收出口等应退税费组合

其他应收款组合 3：应收押金和保证金组合

其他应收款组合 4：员工社保、备用金组合

其他应收款组合 5：往来款及其他特征组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险， 以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化， 以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时， 本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质， 本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时， 本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时， 该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化， 本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失， 由此形成的损失准备的增加或转回金额， 应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产， 损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值； 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资， 本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回， 则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移， 是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的， 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利， 且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。12 、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债， 假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行； 不存在主要市场的， 本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的， 考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 优先使用相关可观察输入值， 只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下， 才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债， 根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值， 确定所属的公允价值层次： 第一层次输入值， 是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第二层次输入值， 是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值； 第三层次输入值， 是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日， 本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。13 、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、辅助材料、在产品、库存商品、委托加工物资、发出商品、 开发成本等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日， 存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日， 以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14 、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资： 同一控制下企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本； 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资， 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资： 支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本； 发行权益性证券取得的长期股权投资， 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资， 采用成本法核算， 除非投资符合持有待售的条件； 对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资， 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 被投资单位宣告分派的现金股利或利润， 确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资， 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 对长期股权投资的账面价值进行调整， 差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时， 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益， 同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值； 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积） 。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 在转换日， 按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和， 作为改按权益法核算的初始投

资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的， 与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》进行会计处理， 公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理； 原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益； 然后， 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分， 在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制， 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制， 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时， 首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排， 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动， 则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的， 不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响， 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响， 包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时， 一般认为对被投资单位具有重大影响， 除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策， 不形成重大影响； 本公司拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时， 一般不认为对被投资单位具有重大影响， 除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资， 不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、 21。

15 、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值， 或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量， 并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、 21。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。16 、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的， 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业， 并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出， 在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时， 计入固定资产成本； 不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用， 在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

其中， 已计提减值准备的固定资产， 还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、 21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的， 调整固定资产使用寿命； 预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时， 终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。17 、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定， 包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、 21。18 、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用， 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以

资本化， 计入相关资产成本； 其他借款费用， 在发生时根据其发生额确认为费用， 计入

当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生， 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用， 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化； 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内， 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化； 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。19 、无形资产本公司无形资产包括土地使用权、办公软件、专利特许使用权、专利权等。无形资产按照成本进行初始计量， 并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的， 自无形资产可供使用时起， 采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法， 在预计使用年限内摊销； 无法可靠确定预期实现方式的， 采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的， 将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、 21。

20 、研发支出本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出， 包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费、折旧费用与长期待摊费用、水电费用、租赁费、技术服务费、产品检测费、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出， 同时满足下列条件的， 才能予以资本化， 即： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场， 无形资产将在内部使用的， 能够证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件， 通过技术可行性及经济可行性研究， 形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出， 自该项目达到预定用途之日转为无形资产。21 、资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、 使用权资产、 无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外） 的资产减值， 按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象， 存在减值迹象的， 本公司将估计其可收回金额， 进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产

的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定， 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时， 本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言， 对于因企业合并形成的商誉的账面价值， 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组； 难以分摊至相关的资产组的， 将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合， 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时， 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的， 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 计算可收回金额， 确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22 、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价， 并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。23 、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬， 是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利， 也属于职工薪酬。根据流动性， 职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间， 将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中， 设定提存计划， 是指向独立的基金缴存固定费用后， 企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划； 设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间， 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划， 在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值， 以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本， 包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中， 当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额， 包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本， 本公司将上述第①和②项计入当期损益； 第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益， 在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的， 在正式退休日之前的经济补偿， 属于辞退福利， 自职工停止提供服务日至正常退休日期间， 拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金） ，按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利， 符合设定提存计划条件的， 按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的， 按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。24 、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿， 则补偿金额只能在基本确定能收到时， 作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。25 、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具， 按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素： A、期权的行权价格； B、期权的有效期； C 、标的股份的现行价格； D、股价预计波动率； E、股份的预计股利； F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日， 本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日， 最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用， 相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的， 在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按照权益工具授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付， 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用， 相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付， 在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日， 对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司对股份支付计划进行修改时， 若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加； 若修改增加了所授予权益工具的数量， 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理， 视同该变更从未发生， 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内， 如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外） ，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理， 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益， 同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中， 本公司授予被激励对象限制性股票， 被激励对象先认购股票， 如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件， 则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的， 在授予日， 本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价） ；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。26 、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务， 即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的， 本公司在合同开始日， 按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例， 将交易价格分摊至各单项履约义务， 按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时， 属于在某一时段内履行履约义务； 否则， 属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途， 且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务， 本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时， 本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务， 本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户， 即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

国内销售 LED 及电子纸产品， 收入确认的具体方法： ①产品已经发出并取得买方签收的送货单或托运单时，凭相关单据确认收入； ②针对已签订供应商管理库存协议的客户，产品已经发出并经买方验收领用后，取得与买方对账单时，凭对账单确认收入。国外销售收入确认的具体方法： ①国外销售采用 FOB(Free On Board 离岸价, 指当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货)结算，在办理完毕报关和商检手续时确认收入。②国外销售采用 EXW (Ex Works, 指是指当卖方在其所在地或其他指定的地点将货物交给买方处置时， 即完成交货)结算， 在将货物交付给买方或买方指定第三方时确认收入。27 、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的， 本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本， 不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关， 包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称 “与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时， 本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28 、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助， 按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。与资产相关的政府补助， 是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的， 能够形成长期资产的， 与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助， 其余部分作为与收益相关的政府补助； 难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助， 用于补偿已发生的相关成本费用或损失的， 计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的， 则计入递延收益， 于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助， 按照经济业务实质， 计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时， 初始确认时冲减相关资产账面价值的， 调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息， 如果财政将贴息资金拨付给贷款银行， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值， 按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。29 、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉， 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外， 均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债， 除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认， 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外） ；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产： 暂时性差异在可预见的未来很可能转回， 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。资产负债表日， 本公司对递延所得税资产和递延所得税负债， 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量， 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。资产负债表日， 本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。资产负债表日， 递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。30 、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日， 本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益， 并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日， 本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债， 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、 31。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量， 无法确定租赁内含利率的， 采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额， 存在租赁激励的， 扣除租赁激励相关金额； 取决于指数或比率的可变租赁付款额； 购买选择权的行权价格， 前提是承租人合理确定将行使该选择权； 行使终止租赁选择权需支付的款项， 前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； 以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用， 并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额， 在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁， 本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额， 在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁发生变更且同时符合下列条件的， 本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： ①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的， 在租赁变更生效日， 本公司重新分摊变更后合同的对价， 重新确定租赁期， 并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时， 将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁中的租金， 本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊， 分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的， 本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理， 与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的， 本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理： ①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的， 本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理： ①假如变更在租赁开始日生效， 该租赁会被分类为经营租赁的， 本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理， 并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值； ②假如变更在租赁开始日生效， 该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人时， 基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。31 、使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日， 使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： 租赁负债的初始计量金额； 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额， 存在租赁激励的， 扣除已享受的租赁激励相关金额； 本公司作为承租人发生的初始直接费用； 本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的， 在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、 21。

32 、回购股份本公司回购的股份在注销或者转让之前， 作为库存股管理， 回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益， 回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股， 按实际收到的金额与库存股账面金额的差额， 计入资本公积， 资本公积不足冲减的， 冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股， 按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额， 冲减资本公积， 资本公积不足冲减的， 冲减盈余公积和未分配利润。33 、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素， 包括对未来事项的合理预期， 对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内， 应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。34 、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

① 企业会计准则解释第 16 号

财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号） （以下简称“解释第 16 号”）。解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易， 因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异， 应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定， 在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易， 企业应当按照上述规定， 将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产， 以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第 16 号的规定进行调整。执行上述会计政策对 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表和 2023 年度合并利润表的影响如下：

（2）重要会计估计变更

本报告期重要会计估计未发生变更。

1 、主要税种及税率

%

2 、税收优惠及批文

本公司被认定为高新技术企业， 已取得由到深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合签发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202344200431 ，证书签发日期为 2023 年 10 月 16 日，有效期 3 年，据此，本公司 2023 年度企业所得税适用税率为 15%。本公司之子公司玲涛光电被认定为高新技术企业， 已取得由深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合签发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR202344208114，证书签发日期为 2023 年 12 月 25 日，有效期 3 年，据此， 玲涛光电 2023年度企业所得税适用税率为 15%。本公司之子公司浙江瑞丰被认定为高新技术企业， 已取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合签发的《高新技术企业证书》， 证书编号：

GR202333007577，证书签发日期为 2023 年 12 月 8 日，有效期 3 年， 据此， 浙江瑞丰 2023年度企业所得税适用税率为 15%。本公司之子公司中科创被认定为高新技术企业， 已取得由深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合签发的《高新技术企业证书》， 证书编号：

GR202244200538，证书签发日期为 2022 年 12 月 14 日， 有效期 3 年， 据此， 中科创 2023年度企业所得税适用税率为 15%。本公司之子公司湖北瑞华， 2023 年 12 月 5 日获得全国高新技术企业认定管理工作领导小组确认公布备案，被认定为“2023 年报备的第四批 1147 家高新技术企业”， 证书编号： GR202342002830，据此， 湖北瑞华 2023 年度企业所得税适用税率为 15%。本公司之子公司紫光技术、浙江旭景、深圳瑞十嘉、沃柚科技被认定为小微企业， 根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 6 号）、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税 2022 年第 13 号）等相关规定， 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司德国瑞丰为注册在德国的公司， 适用德国所得税， 根据德国所得税税法，所得税税率 15%，经营税税率为浮动税率。

1 、货币资金

期末， 本公司其他货币资金为 113,264,217.92 元，系银行承兑汇票保证金及履约保函保证金，其他受限资金情况见附注五、22。2 、应收票据

续：

按组合计提坏账准备：

组合计提项目： 商业承兑汇票

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

3 、应收账款

（1）按账龄披露

（2）按坏账计提方法分类披露

按组合计提坏账准备：

组合计提项目： 应收信用风险特征组合

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

其中，重要的应收账款核销情况如下：

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款金额 135,490,483.70 元，占应收账款期末余额合计数的比例 25.75%，相应计提的坏账准备期末余额金额 2,160,556.77 元。4 、应收款项融资

说明：

本公司所属部分子公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将该子公司的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。 本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。5 、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 3,830,623.07 元，占预付款项期末余额合计数的比例 60.86%。6 、其他应收款

③ 坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的坏账准备：

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

7 、存货

（1）存货分类

存货跌价准备（续）

8 、一年内到期的非流动资产

9 、其他流动资产

10 、长期应收款

（1）长期应收款按性质披露

11 、长期股权投资

说明：

（1）根据 TCL 华瑞照明科技（惠州）有限公司的章程， TCL 华瑞照明由董事会指导和控制经营， 公司董事会由 5 名董事组成， 其中一名董事由本公司委派， 公司董事会决议需全体董事会成员三分之二通过， 因此， TCL 华瑞照明受 TCL 数码科技（深圳） 有限责任公司、宁波兆祥和瑞股权投资合伙企业（有限合伙） 及本公司共同控制， 为本公司之合营企业，瑞丰光电持股 20%。根据 TCL 华瑞照明与华瑞光电的吸收合并协议， 2023 年 12月完成财产交接， TCL 华瑞照明吸收华瑞光电后继续存在，华瑞光电于 2024 年 1 月注销， 并完成工商变更手续。吸收合并后 TCL 华瑞照明股权结构未发生变动， 瑞丰光电仍然持有 TCL 华瑞照明 20%股权，并为本公司之合营企业。

（2）华瑞光电原为瑞丰光电合营企业， 与 TCL 受相同多方共同控制， 2023 年 12 月与 TCL华瑞照明完成吸收合并后， 2024 年 1 月已注销。

（3）2018 年 10 月 12 日上午 9 时召开的第三届董事会第二十八次会议审议通过了《关于对外投资珠海市唯能车灯股份有限公司的议案》， 本公司以自筹资金 1.02 亿元人民币受让珠海市聚智科技合伙企业（有限合伙） 转让的珠海市唯能车灯股份有限公司 51%股权。 2018 年 10 月 19 日唯能车灯完成了工商变更登记， 2018 年 10 月 23 日本公司支付了第一笔投资款 5100 万元。根据修订后的公司章程： 董事会成员 5 名， 瑞丰光电委派 3 名董事， 原实际控制人裴爱国委派 2 名， 董事会会议的表决实行一人一票表决制， 董事会审议的事项经董事会全体董事或董事代表 2/3 以上决议通过并由出席会议的董事在会议记录上签字方为有效。唯能车灯受本公司与原控制方共同控制，为本公司之合营企业。2021 年4 月公司与唯能原股东签定股权转让协议，转让公司持有唯能车灯 10.5%的股权。2021 年 4 月 25 日公司章程变更，修订后的公司章程规定董事会成员由股东会选举产生。变更后的董事会成员中， 公司实际派出一名董事。公司对唯能车灯依然有重大影响适用权益法核算。2023 年 4 月 3 日唯能车灯召开股东大会，一致同意对新经营管理方进行 10%股权激励，激励后本公司持有唯能车灯 13.2353%的股权。

（4）本公司与景丽川、王琴、东莞市中硕共创一号股权投资合伙企业（有限合伙）、陈丽萍、刘更安、广东星美灿照明科技股份有限公司、周文浩于 2018 年 10 月 18 日签署了《关于收购广东星美灿照明科技股份有限公司 49%股份之股份转让协议》， 约定本公司受让景丽川、王琴、东莞市中硕共创一号股权投资合伙企业（有限合伙） 、陈丽萍、刘更安合计持有星美灿的 966.77 万股股份，占公司股本总额的 49%。2018 年 11 月 29 日，本公司与景丽川签订股权转让协议， 依据本协议约定的条件及条款， 瑞丰光电将其持有的星美灿股份 493.25 万股股份（占星美灿股本总额的 25%）以 1250 万元转让给景丽川，本次转让股权事宜完成登记后， 本公司持有星美灿 24%的股权， 对其具有重大影响。2019年度星美灿经营不善且星美灿实际控制人王琴涉嫌违法行为， 基于谨慎性原则， 本公司对星美灿的长期股权投资全额计提了资产减值准备。

（5）根据公司 2017 年 8 月 11 日第三届董事会第十三次会议决议公告， 审议通过《关于对外投资参股迅驰车业（江苏） 有限公司的议案》， 公司投资 1 亿元人民币对迅驰车业进行增资，增资完成后将持有迅驰车业 16.66%的股权。2021 年迅驰车业引入投资者增资，增资后公司持有迅驰车业 16.30%。迅驰主营业务范围为： 汽车 LED 灯具、汽车电子、汽

车饰件、汽车照明系统、汽车转向系统、汽车制动系统研发、生产。迅驰车业由董事会指导和控制经营， 公司董事会由 5 名董事组成， 其中一名董事由本公司委派， 董事会会议实行一人一票制，董事会审议的事项需经全提董事或董事代表 2/3 以上的决议通过。因此，本公司对迅驰车业具有重大影响。 本公司根据 2022 年 6 月签订的《股权转让协议》：拟受让张驰持有的迅驰车业 10%的股权（对应注册资本为 1,288 万元，实缴注册资本为 0 元），受让价款为零元人民币，并以 1,288 万元的投资额按照约定时限（完成交割以及工商变更登记手续后 10 个工作日内）履行对所受让的标的股权对应的出资义务），2023 年 8 月，完成实缴出资并工商变更， 变更后， 本公司对迅驰车业持股 26.30% ，对迅驰车业具有重大影响。12 、其他权益工具投资

13 、投资性房地产

期末投资性房地产主要系瑞丰大厦对外部出租； 在投资性房地产中有 112,989,641.95 元属于所有权受限的资产，用于深圳瑞丰和湖北瑞华借款抵押。

（1）未办妥产权证书的情况

14 、固定资产

（1）固定资产

① 固定资产情况

期末房屋及建筑物中 378,334,798.16 元属于所有权受限的资产，用于深圳瑞丰和湖北瑞华借款抵押。

② 暂时闲置的固定资产情况

③ 未办妥产权证书的固定资产情况

15 、在建工程

本期收到贷款贴息政府补助， 冲减在建工程账面价值为 8,264,082.55 元，具体情况见附注

八、政府补助。

② 重要在建工程项目变动情况

重要在建工程项目变动情况（续）：

期末，在建工程中 124,242,012.85 元属于所有权受限的资产，用于借款抵押。

16 、使用权资产

说明：其他减少为退租或租赁变更导致；

17 、无形资产

（1）无形资产情况

说明： 期末，土地使用权中 37,877,009.52 元属于所有权受限的资产，用于借款抵押；

期末，不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。18 、商誉

（1）商誉账面原值

（2）商誉减值准备

19 、长期待摊费用

20 、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

21 、其他非流动资产

22 、所有权或使用权受到限制的资产

23 、短期借款

（1）短期借款分类

24 、应付票据

说明：本期末不存在已到期未支付的应付票据。

25 、应付账款

26 、预收款项

27 、合同负债

28 、应付职工薪酬

（2）设定提存计划

29 、应交税费

30 、其他应付款

（1）其他应付款

31 、一年内到期的非流动负债

（1）一年内到期的长期借款

32 、其他流动负债

33 、长期借款

34 、租赁负债

2023 年计提的租赁负债利息费用金额为 1,837,331.49 万元，计入财务费用-利息支出。

35 、递延收益

说明：计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

36 、股本（单位：万股）

说明： 详见附注一、1 、公司基本情况

37 、资本公积

说明：

（1）本期注销 2020 年和 2022 年授予的限制性股票导致资本公积- 股本溢价减少2,130,000.00 元；

（2）本期股份支付分摊成本- 1,310,475.01 元；

（3）本期联营企业唯能车灯资本公积变动导致公司其他资本公积增加 721,925.45 元。

38 、库存股

39 、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为-105,368.80 元。

40 、盈余公积

41 、未分配利润

42 、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分

（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分

43 、税金及附加

说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

44 、销售费用

45 、管理费用

46 、研发费用

47 、财务费用

48 、其他收益

说明：

（1）政府补助的具体信息， 详见附注八、 政府补助。

（2）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十七、 1。

49 、投资收益

50 、信用减值损失（损失以“—”号填列）

51 、资产减值损失（损失以 “—”号填列）

52 、资产处置收益（损失以 “-”填列）

53 、营业外收入

54 、营业外支出

说明：其他主要是碳排放支出

55 、所得税费用

（1）所得税费用明细

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

56 、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金

57 、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

（2）现金及现金等价物的构成

58 、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

1 、研发支出

1 、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

续（2）：

2 、其他原因导致的合并范围的变动

本公司于 2023 年 3 月 2 日以 0 元收购深圳沃柚科技有限公司，沃柚科技注册资本为 50万元， 实缴注册资本为 0 元），3 月 10 日已完成工商变更， 本次受让股权后， 本公司将持有深圳沃柚科技有限公司 100%的股权。3 、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

1 、计入递延收益的政府补助

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

2 、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、 一年内到期的非流动负债、长期借款及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，

以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。1 、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标， 本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构， 制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司己制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险， 这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定， 涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展， 这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险， 并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行， 本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款， 本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控， 对于信用记录不良的客户， 本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 25.75%（2022 年：

20.38%）；本公司其他应收款中， 欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 87.41%（2022 年： 64.27%）。

（2）流动性风险

流动性风险， 是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。管理流动风险时， 本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控， 以满足本公司经营需要， 并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。 期末，本公司尚未使用的银行借款额度为 57,783.06 万元（上年年末：47,595.45 万元）。期末， 本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模， 以最大程度降低面临的外汇风险； 为此， 本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。期末，对于本公司以外币计价的货币资金、应付账款及应付账款，假设人民币对外币（主要为对美元、港币和欧元） 升值或贬值 10%，而其他因素保持不变， 则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约 951.23 万元（上年年末：约 764.36 万元）。

2 、资本管理本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营， 从而为股东提供回报， 并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产） 为基础对资本结构进行监控。 期末，本公司的资产负债率为 41.64%（上年年末：41.20%）。

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值， 公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额

期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

1 、本公司的实际控制人的情况

2 、本公司的子公司情况子公司情况详见附注七、 1。3 、本公司的合营企业和联营企业情况重要的合营和联营企业情况详见附注七、 3。本期与本公司发生关联方交易， 或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

4 、本公司的其他关联方情况

5 、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

① 采购商品、接受劳务

② 出售商品、提供劳务

⑤ 本公司作为被担保方

6 、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

1 、股份支付总体情况

2 、 以权益结算的股份支付情况

3 、本期股份支付费用

1 、重要的承诺事项

（1）资本承诺

本公司于 2021 年 9 月 8 日召开的第四届董事会第十八次会议审议通过了《关于拟参与设立产业基金暨关联交易的议案》， 本公司全资子公司湖北瑞华光电有限公司拟用自有资金 10,000 万元以有限合伙人身份与湖北科创投资管理有限公司、湖北省葛店开发区建设投资有限公司共同投资成立鄂州高质量产业投资基金合伙企业（有限合伙） 。基金总规模 50,000 万元人民币，认缴出资额为 37,500 万元人民币，其中首期出资人民币 15,000

万元，其余 22,500 万元在 2026 年 9 月 30 日之前缴足。后期拟申请湖北省引导基金出资12,500 万元。截止报告出具日，尚未履行出资义务。

（2）前期承诺履行情况

本公司于 2022 年 6 月 7 日召开的第四届董事会第二十五次会议审议通过了《关于公司对外投资暨关联交易的议案》，拟受让张驰持有的迅驰车业江苏有限公司 10%的股权(对应注册资本为 1,288.00 万元，实缴注册资本为 0 元)，受让价款为零元人民币，并以 1,288.00万元的投资额按照约定时限(完成交割以及工商变更登记手续后 10 个工作日内)履行对所受让的标的股权对应的出资义务。2023 年 8 月 21 日，已完成工商变更及履行出资义务，本次受让股权事宜后，公司将持有迅驰车业 26.3%的股权。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2 、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

（2）其他或有负债

截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

1 、资产负债表日后利润分配情况截至 2024 年 4 月 23 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

1 、应收票据

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

（2）按坏账计提方法分类

其中：银行承兑汇票 61,257,656.48 75.79 61,257,656.48

2 、应收账款

（1）按账龄披露

按单项计提坏账准备：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

（4）本期实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 289,921,814.32 元，占应收账款期末余额合计数的比例 46.11%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,740,362.52 元。3 、其他应收款

按单项计提坏账准备 12,500,000.00 100.00 12,500,000.00

④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

4 、长期股权投资

（2）对联营、合营企业投资

5 、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

6 、投资收益

1 、当期非经常性损益明细表

2 、净资产收益率和每股收益

深圳市瑞丰光电子股份有限公司

2024 年 4 月 23 日