审计报告
Hongkong Dayan International Company Limited
容诚审字[2023]Z3820号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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审计报告1 - 6
合并资产负债表
合并利润表
合并现金流量表
合并所有者权益变动表4 - 5
母公司资产负债表
母公司利润表
母公司现金流量表
母公司所有者权益变动表9 - 10
财务报表附注11 - 99
审 计 报 告
容诚审字[2023]230Z3820号
Hongkong Dayan International Company Limited全体股东：
一、审计意见
我们审计了Hongkong Dayan International Company Limited（以下简称大言国际）财务报表，包括2023年6月30日、2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年1-6月、2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大言国际2023年6月30日、2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年1-6月、2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大言国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年1-6月、2022年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关会计期间：2023年1-6月、2022年度。
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街22号外经贸大厦15层/922-926(10037)TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cnhttps//WWW.rsm.global/china/
1、事项描述
相关信息披露请详见财务报表附注三、23，附注五、28。
大言国际主要从事空气悬架系统的生产与销售，2023年1-6月、2022年度、营业收入分别为30,644.69万元、53,201.42万元。由于上述收入金额重大，且为关键业绩指标，可能存在大言国际管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试了关
键内部控制运行的有效性；
（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性单据，包括客户订单、物流单、签收
单、资金回款流水、发票等，核实收入发生及确认的真实性；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至资金回款流水、运单记录
等，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）结合应收账款函证，向重要客户函证销售额；
（7）对第一大客户进行实地访谈，选取样本对重要客户进行视频电话访谈，
访谈内容包括购买商品、定价方式、货物运输及信用政策等，核实收入确认期间及收入确认方式是否准确；
（8）检查期间及期后的销售退货情况，识别是否存在异常或重大的期后收入
冲回。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
相关信息披露请详见财务报表附注三、11，附注五、6。大言国际的存货按成本与可变现净值孰低法确认，2023年6月30日存货账面余额、存货跌价准备和账面价值分别为14,114.02万元、1,100.12万元和13,013.90万元；2022年12月31日存货账面余额、存货跌价准备和账面价值分别为11,472.55万元、401.14万元和11,071.41万元。由于大言国际期末存货金额重大，且存货跌价准备的计提涉及管理层作出的重大会计判断和估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与存货跌价准备计提相关的关键内部控制设计的合理性，并
测试了关键内部控制运行的有效性；
（2）了解和评估管理层确定存货跌价准备计算方法的支持性文件及其他相关
依据，评价存货跌价准备计算方法的合理性；
（3）获取管理层提供的存货库龄报告，挑选库龄报告内各库龄期的样本、追
踪原始单据以评估库龄报告中的库龄期的合理性；
（4）重新计算存货跌价准备，以验证存货跌价准备计提的准确性；
（5）在存货监盘过程中，观察存货的实际情况，以识别呆滞、损坏或者陈旧
的存货，并询问管理层是否对此类存货计提了适当的存货跌价准备。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估大言国际的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大言国际、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督大言国际的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对大言国际持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大言国际不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就大言国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
2022+E
Hongkong Dayan International Company Limited
财务报表附注2023年度1-6月及2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
Hongkong Dayan International Company Limited（以下简称“公司”或“本公司”）为浙江大言进出口有限公司于2022年10月14日在中国香港设立。本公司注册资本为10,000港币；公司住所为香港九龙新蒲岗五芳街8号利嘉工业大厦11楼32室。公司主要的经营活动为投资及贸易。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
| 序 号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 持股比例% | |
| 直接 | 间接 | |||
| 1 | 普拉尼德有限公司 | 普拉尼德 | 75.00 | - |
| 2 | Dunlop Systems Services Limited | Dunlop Systems | - | 99.50 |
| 3 | 普莱德汽车科技（苏州）有限公司 | 苏州普莱德 | - | 51.00 |
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
| 序 号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 报告期间 | 纳入合并范围原因 |
| 1 | 普莱德汽车科技（苏州）有限公司 | 苏州普莱德 | 2023年1-6月 | 新设 |
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为美元，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，境内子公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司金融负债均系以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收关联方客户
应收账款组合2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1 银行承兑汇票
应收款项融资组合2 应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用先进先出法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 机械设备 | 年限平均法 | 5-10 | 3-5 | 9.50-19.40 |
类 别
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4 | 3-5 | 23.75-24.25 |
| 电子及其他设备 | 年限平均法 | 3-5 | 3-5 | 19.00-32.33 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 计算机软件 | 3年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
对联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
| 项 目 | 摊销年限 |
| 租入的固定资产改良支出 | 10年 |
| 商标使用权 | 10年 |
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③国民保险
本公司为职工缴纳的国民保险，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①产品销售收入
A.外销产品收入确认需满足以下条件：
a.在EXW方式下，在客户或客户代表在公司提货并签收时确认收入。
b.在DDP方式下，将货物送至客户指定目的地并经签收时确认收入。B.内销产品收入确认需满足以下条件：
a.客户负责运输的销售，在客户或客户代表在公司提货并签收时确认收入。b.公司负责运输的销售，将货物送至客户指定目的地并经签收时确认收入。
②模具收入在获得客户PPAP后确认收入。
24. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
26. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
（a）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
（b）其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第15号》
2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司
报告期内财务报表无重大影响。执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理” 的内容，本公司自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容于公布之日起施行。
A.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整对于2021年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，进行追溯调整
因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税负债-71,242.65元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为53,917.26元，其中其他综合收益-12,582.76元，未分配利润为66,500.02元。对本公司母公司财务报表没有影响。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
| 受影响的报表项目 | 2022年12月31日/2022年度（合并） | 2022年12月31日/2022年度（母公司） | ||
| 调整前 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | |
| 资产负债表项目： | ||||
| 递延所得税负债 | 1,080,424.67 | 1,009,182.02 | - | - |
| 其他综合收益 | 1,795,115.62 | 1,782,532.86 | - | - |
| 未分配利润 | 19,929,596.84 | 19,996,096.86 | - | - |
| 利润表项目： | ||||
受影响的报表项目
| 受影响的报表项目 | 2022年12月31日/2022年度（合并） | 2022年12月31日/2022年度（母公司） | ||
| 调整前 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | |
| 所得税费用 | 17,244,467.32 | 17,216,850.83 | ||
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税收入 | 按照20%税率计缴，出口增值税率为零 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 注 |
注1：本公司在应纳税所得额低于或等于2,000,000港币，则适用的所得税税率为
8.25%；本公司在应纳税所得额高于2,000,000港币，则适用的所得税税率为16.5%。本公司的英国子公司普拉尼德在报告期内适用的所得税税率为25%、DunlopSystems在报告期内适用的所得税税率为19%。根据英国政府发布的《Spring Budget 2021》的规定，本公司的英国子公司普拉尼德和Dunlop Systems自2023年4月1日起，年度应纳税所得额低于或等于50,000英镑，则适用所得税税率为19%；年度应纳税所得额高于250,000英镑，则适用所得税税率为25%；年应纳税所得额大于50,000英镑且小于250,000英镑，则将按照25%的所得税税率纳税，并可减去边际减免。
本公司的子公司普莱德执行25%的企业所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 库存现金 | 4,160.70 | 3,467.02 |
| 银行存款 | 26,471,618.80 | 46,662,535.05 |
| 合计 | 26,475,779.50 | 46,666,002.07 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 25,265,765.35 | 46,666,002.07 |
项 目
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 存放在财务公司存款 | - | - |
货币资金2023年6月30日余额较2022年12月31日余额减少43.27%，系2023年1-6月偿还部分借款及购买存货增加。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 6,000,000.00 | - |
| 其中：银行理财产品 | 6,000,000.00 | - |
交易性金融资产2023年6月30日余额较2022年12月31日余额增加600万，系普拉尼德子公司普莱德公司将闲置资金用于购买理财产品。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 47,479,122.02 | 46,693,983.05 |
| 1至2年 | 174,106.19 | 503,386.79 |
| 2至3年 | 217,873.22 | 441,928.46 |
| 3年以上 | 468,955.55 | - |
| 小计 | 48,340,056.98 | 47,639,298.30 |
| 减：坏账准备 | 3,739,419.40 | 3,317,629.69 |
| 合计 | 44,600,637.58 | 44,321,668.61 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 1,392,017.46 | 2.88 | 1,392,017.46 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 46,948,039.52 | 97.12 | 2,347,401.94 | 5.00 | 44,600,637.58 |
| 组合2应收其他客户 | 46,948,039.52 | 97.12 | 2,347,401.94 | 5.00 | 44,600,637.58 |
| 合计 | 48,340,056.98 | 100.00 | 3,739,419.40 | 7.74 | 44,600,637.58 |
（续上表）
类 别
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 905,077.72 | 1.90 | 905,077.72 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 46,734,220.58 | 98.10 | 2,412,551.97 | 5.16 | 44,321,668.61 |
| 组合2应收其他客户 | 46,734,220.58 | 98.10 | 2,412,551.97 | 5.16 | 44,321,668.61 |
| 合计 | 47,639,298.30 | 100.00 | 3,317,629.69 | 6.96 | 44,321,668.61 |
各报告期坏账准备计提的具体说明：
①于2023年6月30日，本公司预计应收其他零星客户款项难以收回，因此全额计提坏账准备；
②2023年6月30日及2022年12月31日，按应收其他客户计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年6月30日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 46,948,039.52 | 2,347,401.94 | 5.00 |
（续上表）
| 账 龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 46,430,856.71 | 2,321,542.80 | 5.00 |
| 1-2年 | 303,363.87 | 91,009.17 | 30.00 |
| 合计 | 46,734,220.58 | 2,412,551.97 | 5.16 |
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）坏账准备的变动情况
①2023年度1-6月的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 汇率变动影响 | |||
| 应收账款坏账准备 | 3,317,629.69 | 129,033.67 | - | - | 292,756.04 | 3,739,419.40 |
②2022年度的变动情况
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 汇率变动影响 | |||
| 应收账款坏账准备 | 1,333,213.38 | 1,971,803.32 | - | - | 12,612.99 | 3,317,629.69 |
其中，各报告期无收回或转回金额重要的坏账准备
（4）各报告期无实际核销的应收账款。
（5）各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
2023年6月30日
| 单位名称 | 2023年6月30日余额 | 占应收账款余额的比例（%） | 坏账准备余额 |
| Rivian Automotive, LLC | 39,196,566.32 | 81.09 | 1,959,828.32 |
| Davy Engineering LTD | 1,659,449.56 | 3.43 | 82,972.48 |
| Isuzu Motors LTD | 991,617.34 | 2.05 | 49,580.87 |
| Allmakes PR2 4x4 LTD | 653,179.78 | 1.35 | 32,658.99 |
| Jurgen Liebisch GMBH | 644,853.53 | 1.33 | 32,242.68 |
| 合计 | 43,145,666.53 | 89.25 | 2,157,283.34 |
2022年12月31日
| 单位名称 | 2022年12月31日余额 | 占应收账款余额的比例（%） | 坏账准备余额 |
| Rivian Automotive, LLC | 39,901,525.67 | 83.76 | 1,995,076.28 |
| Davy Engineering LTD | 1,504,366.93 | 3.16 | 75,218.35 |
| Jurgen Liebisch GMBH | 1,391,140.76 | 2.92 | 69,557.04 |
| Allmakes PR24x4 LTD | 1,039,353.10 | 2.18 | 51,967.66 |
| Alexander Dennis LTD | 596,938.61 | 1.25 | 29,846.93 |
| 合计 | 44,433,325.07 | 93.27 | 2,221,666.26 |
（6）各报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）各报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 2,007,983.70 | 100.00 | 680,744.30 | 100.00 |
预付款项2023年6月30日余额较2022年12月31日余额增加194.97%，主要系预付费用增加。
本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）各报告期按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
2023年6月30日
| 单位名称 | 2023年6月30日余额 | 占预付款项余额合计数的比例（%） |
| Premium Credit | 674,936.03 | 33.61 |
| The Mathworks ltd | 275,941.87 | 13.74 |
| Medatech ltd. | 117,316.40 | 5.84 |
| Solid Solutions Management Ltd | 67,312.97 | 3.35 |
| Block Industrial | 58,668.71 | 2.92 |
| 合 计 | 1,194,175.98 | 59.46 |
2022年12月31日
| 单位名称 | 2022年12月31日余额 | 占预付款项余额合计数的比例（%） |
| Clarke Willmott LLP | 121,782.36 | 17.89 |
| Medatech ltd | 103,709.11 | 15.23 |
| Solid Solutions Management Ltd | 85,961.21 | 12.63 |
| The Mathworks ltd | 42,110.35 | 6.19 |
| Syscomm LTD | 36,564.70 | 5.37 |
| 合 计 | 390,127.73 | 57.31 |
5. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应收利息 | - | - |
项 目
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 141,950.84 | 1,992,740.62 |
| 合计 | 141,950.84 | 1,992,740.62 |
其他应收款2023年6月30日余额较2022年12月31日余额减少92.88%，主要系本期收回股权款。
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 108,041.57 | 2,097,621.71 |
| 1-2年 | 56,159.09 | - |
| 小计 | 164,200.66 | 2,097,621.71 |
| 减：坏账准备 | 22,249.82 | 104,881.09 |
| 合计 | 141,950.84 | 1,992,740.62 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 股权款 | - | 2,046,061.87 |
| 备用金 | 84,000.00 | - |
| 押金、保证金 | 55,716.00 | 41,970.50 |
| 其他 | 24,484.66 | 9,589.34 |
| 小计 | 164,200.66 | 2,097,621.71 |
| 减：坏账准备 | 22,249.82 | 104,881.09 |
| 合计 | 141,950.84 | 1,992,740.62 |
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2023年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 164,200.66 | 22,249.82 | 141,950.84 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 164,200.66 | 22,249.82 | 141,950.84 |
截至2023年6月30日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | |
| 按组合计提坏账准备 | 164,200.66 | 13.55 | 22,249.82 | 141,950.84 | |
| 应收其他款项 | 164,200.66 | 13.55 | 22,249.82 | 141,950.84 | |
| 合计 | 164,200.66 | 13.55 | 22,249.82 | 141,950.84 |
B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 2,097,621.71 | 104,881.09 | 1,992,740.62 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 2,097,621.71 | 104,881.09 | 1,992,740.62 |
截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | |
| 按组合计提坏账准备 | 2,097,621.71 | 5.00 | 104,881.09 | 1,992,740.62 | |
| 应收其他款项 | 2,097,621.71 | 5.00 | 104,881.09 | 1,992,740.62 | |
| 合计 | 2,097,621.71 | 5.00 | 104,881.09 | 1,992,740.62 |
截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
④各报告期坏账准备的变动情况
2023年度1-6月的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 汇率变动影响 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 104,881.09 | -85,622.61 | - | - | 2,991.34 | 22,249.82 |
2022年度的变动情况
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 汇率变动影响 | |||
| 其他应收款坏账准备 | - | 103,681.60 | - | - | 1,199.49 | 104,881.09 |
其中，各报告期无收回或转回金额重要的坏账准备。
⑤各报告期无实际核销的其他应收款
⑥各报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年6月30日余额 | 账龄 | 占其他应收款余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 陈灿 | 备用金 | 80,000.00 | 1年以内 | 48.72 | 4,000.00 |
| Sumitomo Rubber Industries, Ltd | 押金、保证金 | 45,716.00 | 1-2年 | 27.84 | 13,714.79 |
| Buick Project | 往来款 | 24,484.66 | 1年以内14,041.58 1-2年10,443.08 | 14.91 | 3,835.03 |
| 刘青 | 租房押金 | 10,000.00 | 1年以内 | 6.09 | 500.00 |
| 曹月华 | 备用金 | 4,000.00 | 1年以内 | 2.44 | 200.00 |
| 合计 | 164,200.66 | 100.00 | 22,249.82 |
（续上表）
| 单位名称 | 款项的性质 | 2022年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| Asia Pacific Dayang Tech Limited | 股权款 | 2,046,061.87 | 1年以内 | 97.54 | 102,303.09 |
| Sumitomo Rubber Industries, Ltd | 押金、保证金 | 41,970.50 | 1年以内 | 2.00 | 2,098.53 |
| Buick Project | 其他 | 9,589.34 | 1年以内 | 0.46 | 479.47 |
| 合计 | 2,097,621.71 | 100.00 | 104,881.09 |
⑦各报告期无涉及政府补助的其他应收款
⑧各报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨各报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6. 存货
（1）存货分类
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 109,055,758.47 | 8,811,225.59 | 100,244,532.88 | 66,966,159.87 | 2,982,410.91 | 63,983,748.96 |
| 在产品 | 22,893,877.92 | - | 22,893,877.92 | 30,278,751.21 | - | 30,278,751.21 |
| 库存商品 | 9,173,718.90 | 2,189,974.05 | 6,983,744.85 | 17,480,582.05 | 1,028,980.91 | 16,451,601.14 |
| 低值易耗品 | 16,884.03 | - | 16,884.03 | - | - | - |
| 合计 | 141,140,239.32 | 11,001,199.64 | 130,139,039.68 | 114,725,493.13 | 4,011,391.82 | 110,714,101.31 |
（2）存货跌价准备
2023年度1-6月
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023年6月30日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 2,982,410.91 | 5,312,246.26 | 632,528.47 | 115,960.05 | - | 8,811,225.59 |
| 库存商品 | 1,028,980.91 | 1,152,672.80 | 162,246.16 | 153,925.82 | - | 2,189,974.05 |
| 合计 | 4,011,391.82 | 6,464,919.06 | 794,774.63 | 269,885.87 | - | 11,001,199.64 |
2022年度
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2022年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 2,956,490.32 | 1,150,268.89 | -71,795.22 | 1,052,553.08 | - | 2,982,410.91 |
| 库存商品 | 753,509.00 | 463,328.27 | -15,224.30 | 172,632.06 | - | 1,028,980.91 |
| 合计 | 3,709,999.32 | 1,613,597.16 | -87,019.52 | 1,225,185.14 | - | 4,011,391.82 |
说明：其他系汇率变动影响
（3）各报告期期末存货余额无借款费用资本化金额。
7. 其他流动资产
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 待抵扣进项税额 | 1,435,772.77 | 1,541,831.56 |
8. 固定资产
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 固定资产 | 20,096,555.18 | 17,990,769.15 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合计 | 20,096,555.18 | 17,990,769.15 |
（2）固定资产
①固定资产情况
A.2023年度1-6月
| 项 目 | 机械设备 | 运输设备 | 电子及其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||||
| 1.2022年12月31日 | 24,861,102.46 | 793,479.58 | 9,816,048.27 | 35,470,630.31 |
| 2.本期增加金额 | 207,394.34 | 403,752.66 | 4,301,194.74 | 4,912,341.74 |
| （1）购置 | 702,626.05 | 343,889.65 | 719,113.51 | 1,765,629.21 |
| （2）重分类调整 | -2,581,400.92 | - | 2,581,400.92 | - |
| （3）汇率变动影响 | 2,086,169.21 | 59,863.01 | 1,000,680.31 | 3,146,712.53 |
| 3.本期减少金额 | - | 155,276.92 | 1,398,632.65 | 1,553,909.57 |
| （1）处置或报废 | - | 155,276.92 | 1,398,632.65 | 1,553,909.57 |
| 4.2023年6月30日 | 25,068,496.80 | 1,041,955.32 | 12,718,610.36 | 38,829,062.48 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1.2022年12月31日 | 7,383,570.06 | 497,954.63 | 9,598,336.47 | 17,479,861.16 |
| 2.本期增加金额 | 1,600,211.76 | 75,010.42 | 1,059,567.35 | 2,734,789.53 |
| （1）计提 | 879,296.21 | 39,518.10 | 277,087.00 | 1,195,901.31 |
| （2）汇率变动影响 | 720,915.55 | 35,492.32 | 782,480.35 | 1,538,888.22 |
| 3.本期减少金额 | - | 155,276.92 | 1,326,866.47 | 1,482,143.39 |
| （1）处置或报废 | - | 155,276.92 | 1,326,866.47 | 1,482,143.39 |
| 4.2023年6月30日 | 8,983,781.82 | 417,688.13 | 9,331,037.35 | 18,732,507.30 |
| 三、减值准备 | - | - | - | - |
| 四、固定资产账面价值 |
项 目
| 项 目 | 机械设备 | 运输设备 | 电子及其他设备 | 合计 |
| 1.2023年6月30日账面价值 | 16,084,714.98 | 624,267.19 | 3,387,573.01 | 20,096,555.18 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 17,477,532.40 | 295,524.95 | 217,711.80 | 17,990,769.15 |
B.2022年度
| 项 目 | 机械设备 | 运输设备 | 电子及其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||||
| 1.2021年12月31日 | 17,655,319.57 | 512,323.93 | 11,532,092.58 | 29,699,736.08 |
| 2.本期增加金额 | 7,828,140.39 | 281,155.65 | -157,220.50 | 7,952,075.54 |
| （1）购置 | 8,176,251.61 | 290,433.50 | 143,621.94 | 8,610,307.05 |
| （2）汇率变动影响 | -348,111.22 | -9,277.85 | -300,842.44 | -658,231.51 |
| 3.本期减少金额 | 622,357.50 | - | 1,558,823.81 | 2,181,181.31 |
| （1）处置或报废 | 622,357.50 | - | 1,558,823.81 | 2,181,181.31 |
| 4.2022年12月31日 | 24,861,102.46 | 793,479.58 | 9,816,048.27 | 35,470,630.31 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1.2021年12月31日 | 6,189,346.52 | 486,701.65 | 10,787,521.84 | 17,463,570.01 |
| 2.本期增加金额 | 1,464,923.08 | 11,252.98 | 291,701.85 | 1,767,877.91 |
| （1）计提 | 1,602,195.99 | 22,992.79 | 568,362.01 | 2,193,550.79 |
| （2）汇率变动影响 | -137,272.91 | -11,739.81 | -276,660.16 | -425,672.88 |
| 3.本期减少金额 | 270,699.54 | - | 1,480,887.22 | 1,751,586.76 |
| （1）处置或报废 | 270,699.54 | - | 1,480,887.22 | 1,751,586.76 |
| 4.2022年12月31日 | 7,383,570.06 | 497,954.63 | 9,598,336.47 | 17,479,861.16 |
| 三、减值准备 | - | - | - | - |
| 四、固定资产账面价值 | ||||
| 1.2022年12月31日账面价值 | 17,477,532.40 | 295,524.95 | 217,711.80 | 17,990,769.15 |
| 2.2021年12月31日账面价值 | 11,465,973.05 | 25,622.28 | 744,570.74 | 12,236,166.07 |
②各报告期无暂时闲置的固定资产
③各报告期无通过经营租赁租出的固定资产
④截至2023年6月30日，无未办妥产权证书的固定资产
9. 使用权资产
2023年度1-6月
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机械设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||
| 1.2022年12月31日 | 6,713,742.32 | 1,389,522.23 | 8,103,264.55 |
| 2.本期增加金额 | 12,576,009.90 | 113,944.16 | 12,689,954.06 |
| （1）新增合同 | 11,203,261.96 | 11,203,261.96 | |
| （2）汇率变动影响 | 1,372,747.94 | 113,944.16 | 1,486,692.10 |
| 3.本期减少金额 | 142,660.07 | 142,660.07 | |
| 4.2023年6月30日 | 19,289,752.22 | 1,360,806.32 | 20,650,558.54 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.2022年12月31日 | 6,197,300.58 | 288,724.51 | 6,486,025.09 |
| 2.本期增加金额 | 2,577,836.26 | 153,327.26 | 2,731,163.52 |
| （1）计提 | 1,893,961.01 | 128,555.63 | 2,022,516.64 |
| （2）汇率变动影响 | 683,875.25 | 24,771.63 | 708,646.88 |
| 3.本期减少金额 | 142,660.07 | 142,660.07 | |
| 4.2023年6月30日 | 8,775,136.84 | 299,391.70 | 9,074,528.54 |
| 三、减值准备 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2023年6月30日账面价值 | 10,514,615.38 | 1,061,414.62 | 11,576,030.00 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 516,441.74 | 1,100,797.72 | 1,617,239.46 |
说明：2023年度1-6月使用权资产计提的折旧金额为2,022,516.64元，其中计入营业成本的折旧费用为1,056,267.43元，计入管理费用的折旧费用为966,249.21元。
使用权资产2023年6月30日余额较2022年12月31日余额大幅增长，主要系公司续签厂房租赁合同。
2022年度
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机械设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||
| 1.2021年12月31日 | 6,883,543.44 | 189,851.83 | 7,073,395.27 |
| 2.本期增加金额 | -169,801.12 | 1,199,670.40 | 1,029,869.28 |
| （1）新增合同 | - | 1,190,579.89 | 1,190,579.89 |
| （2）汇率变动影响 | -169,801.12 | 9,090.51 | -160,710.61 |
项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机械设备 | 合计 |
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.2022年12月31日 | 6,713,742.32 | 1,389,522.23 | 8,103,264.55 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.2021年12月31日 | 3,177,020.05 | 112,446.67 | 3,289,466.72 |
| 2.本期增加金额 | 3,020,280.53 | 176,277.84 | 3,196,558.37 |
| （1）计提 | 3,063,212.27 | 177,003.90 | 3,240,216.17 |
| （2）汇率变动影响 | -42,931.74 | -726.06 | -43,657.80 |
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.2022年12月31日 | 6,197,300.58 | 288,724.51 | 6,486,025.09 |
| 三、减值准备 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2022年12月31日账面价值 | 516,441.74 | 1,100,797.72 | 1,617,239.46 |
| 2.2021年12月31日账面价值 | 3,706,523.39 | 77,405.16 | 3,783,928.55 |
说明：2022年度使用权资产计提的折旧金额为3,240,216.17元，其中计入营业成本的折旧费用为1,708,610.02元,计入管理费用的折旧费用为1,531,606.15元。
10. 无形资产
（1）无形资产情况
①2023年度1-6月
| 项 目 | 计算机软件 |
| 一、账面原值 | |
| 1.2022年12月31日 | 2,874,104.17 |
| 2.本期增加金额 | 256,488.65 |
| （1）汇率变动影响 | 256,488.65 |
| 3.本期减少金额 | |
| 4.2023年6月30日 | 3,130,592.82 |
| 二、累计摊销 | |
| 1.2022年12月31日 | 2,457,861.23 |
| 2.本期增加金额 | 331,756.70 |
| （1）计提 | 105,010.14 |
| （2）汇率变动影响 | 226,746.56 |
| 3.本期减少金额 | - |
项 目
| 项 目 | 计算机软件 |
| 4.2023年6月30日 | 2,789,617.93 |
| 三、减值准备 | |
| 四、账面价值 | |
| 1.2023年6月30日账面价值 | 340,974.89 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 416,242.94 |
②2022年度
| 项 目 | 计算机软件 |
| 一、账面原值 | |
| 1.2021年12月31日 | 2,946,794.78 |
| 2.本期增加金额 | -72,690.61 |
| （1）汇率变动影响 | -72,690.61 |
| 3.本期减少金额 | - |
| 4.2022年12月31日 | 2,874,104.17 |
| 二、累计摊销 | |
| 1.2021年12月31日 | 2,295,224.81 |
| 2.本期增加金额 | 162,636.42 |
| （1）计提 | 216,746.79 |
| （2）汇率变动影响 | -54,110.37 |
| 3.本期减少金额 | - |
| 4.2022年12月31日 | 2,457,861.23 |
| 三、减值准备 | - |
| 四、账面价值 | |
| 1.2022年12月31日账面价值 | 416,242.94 |
| 2.2021年12月31日账面价值 | 651,569.97 |
（2）各报告期末公司无内部研发形成的无形资产。
11. 长期待摊费用
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 | |
| 本期摊销 | 汇率变动 | ||||
| 租入固定资产改良支出 | 793,650.74 | 75,509.43 | 197,698.01 | -56,887.29 | 728,349.45 |
| 商标使用费 | 377,734.50 | 51,246.00 | -30,096.30 | 356,584.80 | |
| 合计 | 1,171,385.24 | 75,509.43 | 248,944.01 | -86,983.59 | 1,084,934.25 |
（续上表）
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | |
| 本期摊销 | 汇率变动 | ||||
| 租入固定资产改良支出 | 1,215,448.82 | - | 387,334.73 | 34,463.35 | 793,650.74 |
| 商标使用费 | 490,564.80 | - | 99,577.20 | 13,253.10 | 377,734.50 |
| 合计 | 1,706,013.62 | - | 486,911.93 | 47,716.45 | 1,171,385.24 |
12. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用减值准备 | 3,756,969.22 | 939,242.35 | 3,422,510.78 | 838,491.94 |
| 资产减值准备 | 11,001,199.64 | 2,750,299.89 | 4,011,391.82 | 1,002,848.00 |
| 预计负债 | 9,448,310.60 | 2,362,077.69 | 6,008,186.53 | 1,502,046.63 |
| 会计和税法对租赁确认的暂时性差异 | 12,097,174.57 | 3,024,293.70 | 1,637,096.53 | 409,274.15 |
| 合计 | 36,303,654.03 | 9,075,913.63 | 15,079,185.66 | 3,752,660.72 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产折旧 | 19,631,292.67 | 4,907,823.16 | 17,695,244.79 | 4,423,811.24 |
| 会计和税法对租赁确认的暂时性差异 | 11,094,570.64 | 2,773,642.67 | 1,352,125.83 | 338,031.50 |
| 合计 | 30,725,863.31 | 7,681,465.83 | 19,047,370.62 | 4,761,842.74 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 递延所得税资产和负债于2023年6月30日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年6月30日余额 | 递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 7,729,637.50 | 1,346,276.13 | 3,752,660.72 | - |
| 递延所得税负债 | 7,729,637.50 | - | 3,752,660.72 | 1,009,182.02 |
（4）未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 可抵扣亏损 | 3,827,029.94 | - |
| 可抵扣暂时性差异 | 4,700.00 | - |
| 合计 | 3,836,429.94 | - |
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | 备注 |
| 2028年度 | 3,831,729.94 | - |
13. 其他非流动资产
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 预付设备采购款 | 11,971,452.32 | 2,609,054.16- |
预付款项2023年6月30日余额较2022年12月31日余额增加358.84%，主要系预付设备采购款增加。
14. 短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 抵押借款 | 6,034,512.00 | 6,547,398.00 |
| 应收账款保理 | 23,334,037.51 | 23,011,750.18 |
| 应计利息 | 103,053.01 | 92,654.08 |
| 合计 | 29,471,602.52 | 29,651,802.26 |
HongKong Wanray International Co., Ltd.为普拉尼德抵押借款（2023年6月30日英镑660,000.00元，折合人民币金额为6,034,512.00元）提供上限120万英镑的保证金抵押担保同时普拉尼德以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。
Robert Lee Mansell为普拉尼德应收账款融资（Invoice Finance Facility，2023年6月30日英镑178,418.32元，折合人民币金额为1,631,314.38元）向银行提供按时还款的保证，同时普拉尼德以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。
英国出口融资署（UKEF）为应收账款融资（Trade Finance Facility，2023 年 6月30日英镑2,373,651.46元，折合人民币金额为21,702,723.13元）总额的80%进行担保，同时以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。桑坦德为普拉尼德向英国海关总署支付海
关费用提供价值为6万英镑的担保。
（2）各报告期期末无已逾期未偿还的短期借款。
15. 应付账款
（1）按性质列示
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应付货款 | 66,461,143.90 | 87,055,092.66 |
| 应付费用 | 2.919,802.76 | 4,393,249.66 |
| 合计 | 69,380,946.66 | 91,448,342.32 |
（2）各报告期期末无账龄超过1年的重要应付账款
16. 合同负债
（1）合同负债情况
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 预收商品款 | 18,563,848.48 | 16,338,990.16 |
（2）报告期内无账面价值发生重大变动的项目
17. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率变动 | 2023年6月30日 |
| 一、短期薪酬 | 601,086.31 | 19,060,654.11 | 18,921,158.22 | 63,477.12 | 804,059.32 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 842,554.93 | 3,514,945.54 | 3,510,180.86 | 75,526.60 | 922,846.21 |
| 三、辞退福利 | - | - | - | - | - |
| 合计 | 1,443,641.24 | 22,575,599.65 | 22,431,339.08 | 139,003.72 | 1,726,905.53 |
（续上表）
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率变动 | 2022年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 1,088,665.25 | 28,788,914.24 | 29,244,374.96 | -32,118.22 | 601,086.31 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 1,093,005.51 | 4,233,069.18 | 4,454,001.86 | -29,517.90 | 842,554.93 |
| 三、辞退福利 | - | 162,186.36 | 162,186.36 | - | - |
| 合计 | 2,181,670.76 | 33,184,169.78 | 33,860,563.18 | -61,636.12 | 1,443,641.24 |
（2）短期薪酬列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率变动 | 2023年6月30日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 601,086.31 | 18,629,352.28 | 18,489,856.39 | 63,477.12 | 804,059.32 |
| 二、职工福利费 | - | 177,149.99 | 177,149.99 | - | - |
| 三、社会保险费 | - | 81,373.84 | 81,373.84 | - | - |
| 其中：医疗保险费 | - | 72,769.87 | 72,769.87 | - | - |
| 工伤保险费 | - | 3,936.05 | 3,936.05 | - | - |
| 生育保险费 | - | 4,667.92 | 4,667.92 | - | - |
| 四、住房公积金 | - | 172,778.00 | 172,778.00 | - | - |
| 合计 | 601,086.31 | 19,060,654.11 | 18,921,158.22 | 63,477.12 | 804,059.32 |
（续上表）
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率变动 | 2022年12月31日 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 1,088,665.25 | 28,285,141.65 | 28,740,602.37 | -32,118.22 | 601,086.31 |
| 职工福利费 | - | 503,772.59 | 503,772.59 | - | - |
| 合计 | 1,088,665.25 | 28,788,914.24 | 29,244,374.96 | -32,118.22 | 601,086.31 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率变动 | 2023年6月30日 |
| 离职后福利： | |||||
| 1.国民保险（注） | 842,554.93 | 3,500,134.42 | 3,495,369.74 | 75,526.60 | 922,846.21 |
| 2.失业保险费 | - | 14,811.12 | 14,811.12 | - | - |
| 合计 | 842,554.93 | 3,514,945.54 | 3,510,180.86 | 75,526.60 | 922,846.21 |
（续上表）
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率变动 | 2022年12月31日 |
| 离职后福利： | |||||
| 国民保险（注） | 1,093,005.51 | 4,233,069.18 | 4,454,001.86 | -29,517.90 | 842,554.93 |
注：国民保险系英国征收的一种社会保险税。以雇主和雇员为纳税人，按雇主支付给雇员的劳动所得作为征税对象，实行比例税率， 2022年比例为15.05%，2023年比例为13.80%。
18. 应交税费
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 企业所得税 | 12,367,897.10 | 12,646,725.15 |
| 个人所得税 | 54,032.81 | - |
| 合计 | 12,421,929.91 | 12,646,725.15 |
19. 其他应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | - | - |
| 其他应付款 | 25,181,419.86 | 24,208,440.94 |
| 合计 | 25,181,419.86 | 24,208,440.94 |
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 关联方往来款 | 24,364,604.25 | 15,933,051.23 |
| 股权转让款 | - | 8,184,247.50 |
| 其他 | 816,815.61 | 91,142.21 |
| 合计 | 25,181,419.86 | 24,208,440.94 |
②各报告期期末账龄超过1年的重要其他应付款
| 项 目 | 2023年6月30日余额 | 2022年12月31日余额 | 未偿还或未结转的原因 |
| 杭州万瑞进出口有限公司 | 12,238,442.10 | 10,938,568.03 | 未到偿还期 |
| HongKong Wanray International Co., Ltd. | 5,440,197.14 | 2,677,397.75 | 未到偿还期 |
| 合计 | 17,678,639.24 | 13,615,965.78 |
20. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | 4,121,952.41 | 1,516,659.25 |
| 一年内到期的长期应付款 | - | 3,704,802.35 |
| 合计 | 4,121,952.41 | 5,221,461.60 |
一年内到期的非流动负债2023年6月30日余额较2022年12月31日余额减少
21.06%，一年内到期的租赁负债增加主要系房屋租赁合同续租，一年内到期的长期应付款减少主要系公司2022年营业收入大幅上涨，回款增加，长期应付款已全部归还。
21. 租赁负债
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 租赁付款额 | 13,064,145.40 | 1,807,266.85 |
| 减：未确认融资费用 | 985,641.52 | 170,170.31 |
| 小计 | 12,078,503.88 | 1,637,096.54 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 4,121,952.41 | 1,516,659.25 |
| 合计 | 7,956,551.47 | 120,437.29 |
租赁负债2023年6月30日余额较2022年12月31日余额增加6506.39%，主要系公司续签厂房租赁合同。
22. 长期应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 长期应付款 | - | 3,704,802.35 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | - | 3,704,802.35 |
| 合计 | - | - |
（2）按款项性质列示长期应付款
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应付非金融机构借款 | - | - |
（3）长期应付款减少主要系公司2023年1-6月营业收入上涨，回款增加，归还剩余全部长期应付款。
23. 预计负债
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | 形成原因 |
| 产品质量保证 | 9,448,310.60 | 6,008,186.53 | 产品质量保证 |
预计负债2023年6月30日余额较2022年12月31日余额增加57.26%，主要系产品质量保证增加所致，产品质量保证按营业收入一定比例计提。
24. 实收资本
截至2023年6月30日，本公司股东尚未实缴出资。
25. 资本公积
（1）2023年度1-6月
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 |
| 资本溢价 | 5,905,448.16 | - | - | 5,905,448.16 |
| 其他资本公积 | 1,798,585.07 | - | - | 1,798,585.07 |
| 合计 | 7,704,033.23 | - | - | 7,704,033.23 |
（2）2022年度
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 资本溢价 | 9,053,960.50 | 5,905,448.16 | 9,053,960.50 | 5,905,448.16 |
| 其他资本公积 | 1,798,585.07 | - | - | 1,798,585.07 |
| 合计 | 10,852,545.57 | 5,905,448.16 | 9,053,960.50 | 7,704,033.23 |
2022年度，公司完成对普拉尼德有限公司同一控制下合并，并将以前年度确认的与子公司相关的资本公积与长期股权投资根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》予以抵消，计9,053,960.50元。2022年度资本公积增加系公司处置普拉尼德25%股权所致。
26. 其他综合收益
（1）2023年度 1-6月
| 项 目 | 2022年12月31日 | 会计政策变更 | 2023年1月1日 | 本期发生金额 | 2023年6月30日 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||||
| 外币财务报表折算差额 | 1,795,115.62 | -12,582.76 | 1,782,532.86 | 5,253,547.33 | - | - | - | 3,802,804.99 | 1,450,742.34 | 5,585,337.85 |
（2）2022年度
| 项 目 | 2021年12月31日 | 会计政策变更 | 2022年1月1日 | 本期发生金额 | 2022年12月31日 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||||
| 外币财务报表折算差额 | 38,445.82 | -1,385.74 | 37,060.08 | 2,027,972.05 | - | - | - | 1,745,472.78 | 282,499.27 | 1,782,532.86 |
27. 未分配利润
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 19,929,596.84 | -27,201,289.43 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | 66,500.02 | 45,787.72 |
| 调整后期初未分配利润 | 19,996,096.86 | -27,155,501.71 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 14,881,793.38 | 47,151,598.57 |
| 期末未分配利润 | 34,877,890.24 | 19,996,096.86 |
28. 营业收入和营业成本
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 306,446,915.75 | 252,587,399.64 | 532,014,229.84 | 420,057,910.66 |
| 其他业务 | - | - | - | - |
| 合计 | 306,446,915.75 | 252,587,399.64 | 532,014,229.84 | 420,057,910.66 |
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 按业务类型分类 | ||
| 空气悬架系统 | 306,446,915.75 | 526,507,479.07 |
| 模具 | - | 5,506,750.77 |
| 合计 | 306,446,915.75 | 532,014,229.84 |
| 按经营地区分类 | ||
| 英国境内 | 15,155,152.62 | 24,118,788.29 |
| 英国境外 | 291,291,763.13 | 507,895,441.55 |
| 合计 | 306,446,915.75 | 532,014,229.84 |
29. 税金及附加
| 项 目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 印花税 | 3,548.03 | - |
30. 销售费用
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 售后服务费 | 2,982,250.98 | 5,183,441.86 |
| 职工薪酬 | 1,207,300.04 | 1,625,862.83 |
| 市场开发费 | 457,821.69 | 958,971.17 |
| 业务招待费 | 121,053.26 | - |
| 特许权使用费 | 99,745.13 | 151,274.53 |
| 广告费 | 74,084.63 | 286,910.21 |
| 宣传费 | 61,769.02 | - |
| 差旅费 | 11,353.64 | - |
| 其他 | 984.17 | 4,468.03 |
| 合计 | 5,016,362.56 | 8,210,928.63 |
31. 管理费用
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 6,119,115.59 | 9,550,578.13 |
| 办公费用 | 1,814,660.65 | 3,523,640.79 |
| 咨询服务费 | 1,859,273.52 | 2,983,550.32 |
| 折旧与摊销 | 1,258,099.28 | 2,215,029.92 |
| 差旅费 | 549,727.04 | 555,904.07 |
| 保险费 | 162,382.18 | 325,548.24 |
| 其他 | 184,344.53 | 190,162.58 |
| 合计 | 11,947,602.78 | 19,344,414.05 |
32. 研发费用
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 5,505,555.07 | 6,018,952.82 |
| 技术服务费 | 549,229.91 | - |
| 材料费 | 179,403.95 | 224,688.65 |
| 折旧与摊销 | 93,034.03 | 181,029.77 |
| 其他费用 | 494,981.43 | 4,206.97 |
| 合计 | 6,822,204.39 | 6,428,878.21 |
33. 财务费用
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 利息支出 | 1,529,377.93 | 1,968,493.04 |
| 其中：租赁负债利息支出 | 252,135.55 | 161,443.77 |
| 减：利息收入 | 102,626.35 | 39,849.05 |
| 利息净支出 | 1,426,751.58 | 1,928,643.99 |
| 汇兑损失 | 13,552,416.49 | 25,488,787.49 |
| 减：汇兑收益 | 11,724,183.87 | 33,475,733.48 |
| 汇兑净损失 | 1,828,232.62 | -7,986,945.99 |
| 银行手续费 | 493,437.91 | 1,321,015.62 |
| 合计 | 3,748,422.11 | -4,737,286.38 |
34. 其他收益
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | - | 1,525,870.81 |
项 目
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 其中：直接计入当期损益的政府补助 | - | 1,525,870.81 | 与收益相关 |
35. 信用减值损失
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 应收账款坏账损失 | -129,033.67 | -1,971,803.32 |
| 其他应收款坏账损失 | 85,622.61 | -103,681.60 |
| 合计 | -43,411.06 | -2,075,484.92 |
36. 资产减值损失
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 存货跌价损失 | -6,464,919.06 | -1,613,597.16 |
37. 营业外收入
（1）营业外收入明细
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 0.52 | - | 0.52 |
38. 营业外支出
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 71,766.18 | 429,594.55 | 71,766.18 |
39. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 当期所得税费用 | 4,152,037.53 | 12,679,121.23 |
| 递延所得税费用 | -2,284,449.23 | 4,537,729.60 |
| 合计 | 1,867,588.30 | 17,216,850.83 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 利润总额 | 19,741,280.46 | 80,116,578.86 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 4,935,320.12 | 15,222,149.98 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -3,705,157.03 | - |
项 目
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 税率变动的影响 | - | 239,433.71 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 988,195.80 | - |
| 前期已确认递延所得税资产的可抵扣亏损的收到研发费用抵免退税的影响 | - | 1,753,690.83 |
| 其他 | -350,770.59 | 1,576.31 |
| 所得税费用 | 1,867,588.30 | 17,216,850.83 |
40. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注五、25其他综合收益。
41. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 往来款 | 362,625.22 | 410,985.14 |
| 利息收入 | 102,626.36 | 39,849.05 |
| 投标保证金 | 500,000.00 | - |
| 政府补助 | - | 1,328,780.82 |
| 合计 | 965,251.58 | 1,779,615.01 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 支付的费用 | 9,594,412.91 | 10,504,651.59 |
| 往来款 | 107,114.88 | 50,970.16 |
| 合计 | 9,701,527.79 | 10,555,621.75 |
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 关联方资金拆入 | 6,245,606.25 | 2,290,585.87 |
| 合计 | 6,245,606.25 | 2,290,585.87 |
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 同一控制下企业合并支付的现金 | 8,327,475.00 | - |
| 偿还非金融机构借款 | 3,683,689.74 | 5,964,674.28 |
| 支付租赁负债的本金和利息 | 1,972,039.34 | 3,493,301.11 |
| 合计 | 13,983,204.08 | 9,457,975.39 |
42. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 17,873,692.16 | 62,899,728.02 |
| 加：资产减值准备 | 6,464,919.06 | 1,613,597.16 |
| 信用减值损失 | 43,411.06 | 2,075,484.92 |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 1,195,901.31 | 2,193,550.79 |
| 使用权资产折旧 | 2,022,516.64 | 3,240,216.17 |
| 无形资产摊销 | 105,010.14 | 216,746.79 |
| 长期待摊费用摊销 | 248,944.01 | 486,911.93 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 71,766.18 | 429,594.55 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 1,023,380.62 | -6,193,551.15 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | - | |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -4,614,812.65 | 2,024,433.19 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 2,330,363.42 | 2,470,485.02 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -15,382,062.06 | -40,341,708.46 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -15,424,585.43 | -59,876,008.27 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -27,532,297.07 | 52,210,963.39 |
| 其他 | - | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -31,573,852.61 | 23,450,444.05 |
补充资料
| 补充资料 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 租入的资产 | - | - |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 26,475,779.50 | 46,666,002.07 |
| 减：现金的期初余额 | 46,666,002.07 | 5,709,847.06 |
| 现金及现金等价物净增加额 | -20,190,222.57 | 40,956,155.01 |
（2）现金和现金等价物构成情况
| 项 目 | 2023年度1-6月 | 2022年度 |
| 一、现金 | 26,475,779.50 | 46,666,002.07 |
| 其中：库存现金 | 4,160.70 | 3,467.02 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 26,471,618.80 | 46,662,535.05 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 26,475,779.50 | 46,666,002.07 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
43. 所有权或使用权受到限制的资产
2023年6月30日：
普拉尼德与桑坦德银行的抵押借款，贷款额度：1,200,000英镑（2023年6月30日英镑660,000.00元，折合人民币金额为6,034,512.00元）提供上限120万英镑的保证金抵押担保同时普拉尼德以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。
Robert Lee Mansell为普拉尼德应收账款融资（Invoice Finance Facility，2023年6月30日英镑178,418.32元，折合人民币金额为1,631,314.38元）向银行提供按时还款的保证，同时普拉尼德以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。
英国出口融资署（UKEF）为应收账款融资（Trade Finance Facility，2023 年 6月30日英镑2,373,651.46元，折合人民币金额为21,702,723.13元）总额的80%进行担保，同时以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。桑坦德为普拉尼德向英国海关总署支付海
关费用提供价值为6万英镑的担保。
2022年12月31日：
普拉尼德与Birmingham City Council于2019年签订贷款协议，贷款额度：1,198,000英镑，合同约定公司将现在和未来拥有的所有财产进行抵押。
普拉尼德与桑坦德银行的抵押借款，贷款额度：1,200,000英镑（2022年12月31日英镑780,000.00元，折合人民币金额为6,547,398.00元）提供上限120万英镑的保证金抵押担保同时普拉尼德以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。
Robert Lee Mansell为普拉尼德应收账款融资（Invoice Finance Facility，2022年12月31日英镑317,598.29元，折合人民币金额为2,665,951.81元）向银行提供按时还款的保证，同时普拉尼德以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。
英国出口融资署（UKEF）为应收账款融资（Trade Finance Facility，2022 年 12月31日英镑2,423,821.30元，折合人民币金额为20,345,798.37元）总额的80%进行担保，同时以公司所有的资产为该借款提供抵押担保。桑坦德为普拉尼德向英国海关总署支付海关费用提供价值为6万英镑的担保。外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
| 项 目 | 2023年6月30日外币余额 | 折算汇率 | 2023年6月30日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 1,515,114.81 | 7.2258 | 10,947,916.59 |
| 欧元 | 62,053.29 | 7.8771 | 488,799.97 |
| 英镑 | 1,512,495.96 | 9.1432 | 13,829,053.06 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 5,431,483.89 | 7.2258 | 39,246,816.30 |
| 欧元 | 270,106.61 | 7.8771 | 2,127,656.78 |
| 英镑 | 761,832.17 | 9.1432 | 6,965,583.90 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：英镑 | 5,758.47 | 9.1432 | 52,650.84 |
| 短期借款 | |||
| 其中：美元 | 903,535.40 | 7.2258 | 6,528,766.09 |
| 欧元 | 73,596.40 | 7.8771 | 579,726.20 |
项 目
| 项 目 | 2023年6月30日外币余额 | 折算汇率 | 2023年6月30日折算人民币余额 |
| 英镑 | 2,445,873.45 | 9.1432 | 22,363,110.23 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 3,218,168.19 | 7.2258 | 23,253,839.71 |
| 欧元 | 491,207.86 | 7.8771 | 3,869,293.43 |
| 英镑 | 4,619,928.41 | 9.1432 | 42,240,929.49 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：英镑 | 2,673,564.42 | 9.1432 | 24,444,934.20 |
| 一年到期的非流动负债 | |||
| 其中：英镑 | 438,270.07 | 9.1432 | 4,007,190.90 |
| 租赁负债 | |||
| 其中：英镑 | 863,734.47 | 9.1432 | 7,897,297.01 |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2022年12月31日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 4,265,015.67 | 6.9646 | 29,704,063.17 |
| 欧元 | 21,693.42 | 7.4229 | 161,028.13 |
| 英镑 | 2,001,514.25 | 8.3941 | 16,800,910.77 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 5,810,579.26 | 6.9646 | 40,468,360.30 |
| 欧元 | 277,268.67 | 7.4229 | 2,058,137.61 |
| 英镑 | 609,094.53 | 8.3941 | 5,112,800.39 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：英镑 | 249,892.39 | 8.3941 | 2,097,621.71 |
| 短期借款 | |||
| 其中：美元 | 2,219,177.20 | 6.9646 | 15,455,647.80 |
| 欧元 | 201,250.69 | 7.4229 | 1,493,864.23 |
| 英镑 | 1,513,240.28 | 8.3941 | 12,702,290.23 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 6,112,930.37 | 6.9646 | 42,574,114.84 |
| 欧元 | 1,488,937.68 | 7.4229 | 11,052,235.50 |
| 英镑 | 4,505,782.87 | 8.3941 | 37,821,991.98 |
| 其他应付款 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2022年12月31日折算人民币余额 |
| 其中：英镑 | 2,883,982.91 | 8.3941 | 24,208,440.94 |
| 一年到期的非流动负债 | |||
| 其中：英镑 | 622,039.48 | 8.3941 | 5,221,461.60 |
| 租赁负债 | |||
| 其中：英镑 | 14,347.85 | 8.3941 | 120,437.29 |
44. 政府补助
（1）与收益相关的政府补助
| 项 目 | 金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目 | |
| 2023年度1-6月 | 2022年度 | |||
| 亏损退税补贴 | 1,525,870.81 | - | 1,525,870.81 | 其他收益 |
45. 租赁
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
| 项 目 | 2023年度1-6月金额 | 2022年度金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | ||
| 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） | ||
| 租赁负债的利息费用 | 252,135.55 | 161,443.77 |
| 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | ||
| 转租使用权资产取得的收入 | ||
| 与租赁相关的总现金流出 | 1,972,039.34 | 3,493,301.11 |
| 售后租回交易产生的相关损益 |
六、合并范围的变更
1. 同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
| 被合并方名称 | 企业合并中取得的权益比例 | 构成同一控制下企业合并的依据 | 合并日 | 合并日的确定依据 |
| 普拉尼德有限公司 | 100% | 属于同一实际控制人王世军控制 | 2022年10月25日 | 完工工商变更登记 |
（续上表）
| 被合并方名称 | 合并当期期初至合并日被合并方的收入 | 合并当期期初至合并日被合并方的净利润 | 2021年被合并方的收入 | 2021年被合并方的净利润 |
| 普拉尼德有限公司 | 423,747,096.77 | 49,950,170.58 | 100,059,364.40 | -5,083,305.96 |
（2）合并成本
| 合并成本 | 普拉尼德有限公司 |
| —现金 | 8,184,247.50 |
（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值
| 项 目 | 普拉尼德有限公司 | |
| 合并日 | 2021年12月31日 | |
| 资产： | ||
| 货币资金 | 19,690,383.35 | 5,709,847.06 |
| 应收款项 | 47,974,117.07 | 14,824,469.44 |
| 预付账款 | 17,866,980.80 | 15,356,531.54 |
| 其他应收款 | 45,255.45 | - |
| 存货 | 100,887,648.63 | 60,489,107.90 |
| 其他流动资产 | 3,745,389.81 | 239,111.61 |
| 固定资产 | 16,316,285.63 | 12,236,166.07 |
| 使用权资产 | 2,173,363.81 | 3,783,928.55 |
| 无形资产 | 519,841.04 | 651,569.97 |
| 长期待摊费用 | 1,248,129.04 | 1,706,013.62 |
| 递延所得税资产 | - | 3,627,212.46 |
| 负债： | ||
| 短期借款 | 29,448,011.97 | 20,424,664.16 |
| 合同负债 | 14,675,481.69 | 16,274,865.75 |
项 目
| 项 目 | 普拉尼德有限公司 | |
| 合并日 | 2021年12月31日 | |
| 应付账款 | 91,495,938.90 | 66,037,829.29 |
| 应付职工薪酬 | 1,160,689.04 | 2,181,670.76 |
| 应交税费 | 10,286,941.84 | - |
| 其他应付款 | 17,219,037.20 | 15,013,676.92 |
| 一年内到期非流动负债 | 5,705,687.26 | 9,380,823.92 |
| 长期应付款 | - | 3,865,426.00 |
| 租赁负债 | 119,906.42 | 551,260.66 |
| 预计负债 | 4,939,271.49 | 1,204,038.80 |
| 递延所得税负债 | 744,429.74 | - |
| 净资产 | 34,671,999.08 | -16,310,298.04 |
| 减：少数股东权益 | - | - |
| 取得的净资产 | 34,671,999.08 | -16,310,298.04 |
2. 其他原因的合并范围变动
2022年12月9日本公司与苏州瑞玛精密工业股份有限公司签署协议书共同设立普莱德汽车科技（苏州）有限公司（以下简称“普莱德”），本公司对普莱德能施加控制，普莱德于2023年1月4日取得苏州工业园区市场监督管理局核发的营业执照。普莱德自设立之日起，本公司合并其财务报表。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 普拉尼德有限公司 | 英国考文垂 | 英国考文垂 | 汽车空气悬挂系统相关产品的设计、研发、生产与销售 | 75.00 | - | 同一控制下合并 |
| Dunlop Systems Services Limited（注） | 英国考文垂 | 英国考文垂 | 系统服务 | - | 99.50 | 新设 |
子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 普莱德汽车科技（苏州）有限公司 | 苏州市 | 苏州市 | 制造业 | - | 51.00 | 新设 |
注：Dunlop Systems Services Limited从成立日起未实际开展过经营活动。
（2）重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 普拉尼德 | 75.00% | 5,432,742.41 | - | 19,025,429.35 |
| 苏州普莱德 | 49.00% | -1,936,863.77 | - | 12,255,246.23 |
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 2023年6月30日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 普拉尼德 | 203,303,930.44 | 50,376,014.74 | 253,679,945.18 | 153,260,476.36 | 25,027,073.44 | 178,287,549.80 |
| 苏州普莱德 | 7,497,233.63 | 3,771,683.31 | 11,268,916.94 | 922,164.01 | 107,426.13 | 1,029,590.14 |
（续上表）
| 子公司名称 | 2022年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 普拉尼德 | 203,973,329.69 | 27,550,598.87 | 231,523,928.56 | 172,775,156.17 | 10,890,466.56 | 183,665,622.73 |
（续上表）
| 子公司名称 | 2023年1-6月 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 普拉尼德 | 306,446,915.75 | 21,730,969.64 | 27,534,089.55 | -28,256,095.92 |
| 苏州普莱德 | - | -3,952,783.20 | -3,952,783.20 | -3,317,756.70 |
（续上表）
子公司名称
| 子公司名称 | 2022年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 普拉尼德 | 532,014,229.84 | 62,992,517.62 | 64,122,514.68 | 23,450,444.05 |
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
2022年11月10日，本公司将所持普拉尼德25%的股份转让至Asia Pacific DayangTech Limited，每股1英镑，转让价为243,750英镑。本次转让后，本公司对普拉尼德仍然控制。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
| 普拉尼德 | |
| 处置对价 | |
| ——现金 | 2,006,111.25 |
| 处置对价合计 | 2,006,111.25 |
| 减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 8,536,792.40 |
| 差额 | -6,530,681.15 |
| 其中：调整资本公积 | -6,530,681.15 |
3. 在联营企业中的权益
（1）不重要的联营企业
| 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| A&B Pneumatics Limited | 北爱尔兰 | 北爱尔兰 | 制造业 | 20.00 | - | 权益法 |
（2）不重要的联营企业的汇总财务信息
| 项 目 | 2023年6月30日/ 2023年1-6月 | 2022年12月31日/ 2022年度 |
| A&B Pneumatics Limited | ||
| 投资账面价值合计 | - | |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| ——净利润 | -193,518.39 | 6,668.19 |
| ——其他综合收益 | - |
项 目
| 项 目 | 2023年6月30日/ 2023年1-6月 | 2022年12月31日/ 2022年度 |
| ——综合收益总额 | - |
（3）联营企业发生的超额亏损
| 联营企业名称 | 2022年12月31日累积未确认的损失 | 2023年1-6月未确认的净利润 | 2023年6月30日累积未确认的损失 |
| A&B Pneumatics Limited | -192,445.67 | -193,518.39 | -385,964.06 |
| 联营企业名称 | 2021年12月31日累积未确认的损失 | 2022年度未确认的净利润 | 2022年12月31日累积未确认的损失 |
| A&B Pneumatics Limited | -199,113.86 | 6,668.19 | -192,445.67 |
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的89.25%（2022年：93.27%、2021年：73.29%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的100.00%（2022年：93.27%、2021年：无）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
各报告期期末本公司金融负债到期期限如下：
| 项 目 | 2023年6月30日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 短期借款 | 29,471,602.52 | |||
项 目
| 项 目 | 2023年6月30日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 应付账款 | 69,380,946.66 | |||
| 其他应付款 | 25,181,419.86 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 4,121,952.41 | |||
| 租赁负债 | 5,219,099.34 | 2,396,027.49 | 341,424.64 | |
| 合计 | 128,155,921.45 | 5,219,099.34 | 2,396,027.49 | 341,424.64 |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 短期借款 | 29,651,802.26 | - | - | - |
| 应付账款 | 91,448,342.32 | - | - | - |
| 其他应付款 | 24,208,440.94 | - | - | - |
| 一年内到期的非流动负债 | 5,221,461.60 | - | - | - |
| 租赁负债 | - | 120,437.29 | - | - |
| 合计 | 150,530,047.12 | 120,437.29 | - | - |
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司持有的以外币计价的资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以英镑、欧元和美元计价的货币性项目有关。
①截止2023年6月30日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
| 项目名称 | 2023年6月30日 | |||||
| 美元 | 欧元 | 英镑 | ||||
| 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | |
| 货币资金 | 1,515,114.81 | 10,947,916.59 | 62,053.29 | 488,799.97 | 1,512,495.96 | 13,829,053.06 |
| 应收账款 | 5,431,483.89 | 39,246,816.30 | 270,106.61 | 2,127,656.78 | 761,832.17 | 6,965,583.90 |
| 其他应收款 | 5,758.47 | 52,650.84 | ||||
| 短期借款 | 903,535.40 | 6,528,766.09 | 73,596.40 | 579,726.20 | 2,445,873.45 | 22,363,110.23 |
项目名称
| 项目名称 | 2023年6月30日 | |||||
| 美元 | 欧元 | 英镑 | ||||
| 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | |
| 应付账款 | 3,218,168.19 | 23,253,839.71 | 491,207.86 | 3,869,293.43 | 4,619,928.41 | 42,240,929.49 |
| 其他应付款 | 2,673,564.42 | 24,444,934.20 | ||||
| 一年内到期的非流动负债 | 438,270.07 | 4,007,190.90 | ||||
| 租赁负债 | 863,734.47 | 7,897,297.01 | ||||
②截止2022年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
| 项目名称 | 2022年12月31日 | |||||
| 美元 | 欧元 | 英镑 | ||||
| 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | |
| 货币资金 | 4,265,015.67 | 29,704,063.17 | 21,693.42 | 161,028.13 | 2,001,514.25 | 16,800,910.77 |
| 应收账款 | 5,810,579.26 | 40,468,360.30 | 277,268.67 | 2,058,137.61 | 609,094.53 | 5,112,800.39 |
| 其他应收款 | - | - | - | - | 249,892.39 | 2,097,621.71 |
| 短期借款 | 2,219,177.20 | 15,455,647.80 | 201,250.69 | 1,493,864.23 | 1,513,240.28 | 12,702,290.23 |
| 应付账款 | 6,112,930.37 | 42,574,114.84 | 1,488,937.68 | 11,052,235.50 | 4,505,782.87 | 37,821,991.98 |
| 其他应付款 | - | - | - | - | 2,883,982.91 | 24,208,440.94 |
项目名称
| 项目名称 | 2022年12月31日 | |||||
| 美元 | 欧元 | 英镑 | ||||
| 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | |
| 一年内到期的非流动负债 | - | - | - | - | 622,039.48 | 5,221,461.60 |
| 租赁负债 | - | - | - | - | 14,347.85 | 120,437.29 |
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
③敏感性分析
于2023年6月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少121.44万元。
于2023年6月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于英镑升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少-565.68万元。
于2023年6月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于欧元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少-103.27万元。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 于2023年6月30日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
| 项 目 | 2023年6月30日公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | ||||
| 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||
2. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期应付款和长期应付款等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 浙江大言进出口有限公司 | 杭州市 | 批发业 | 1,000万 | 100.00% | 100.00% |
①本公司最终控制方：王世军
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注六、在其他主体中的权益
（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下
合营或联营企业名称
| 合营或联营企业名称 | 与本公司关系 |
| A&B Pneumatics Limited | 联营企业 |
4. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 王世军 | 实际控制人 |
| 浙江大知进出口有限公司 | 同受最终控制方控制 |
| Robert Lee Mansell（注） | 总经理、董事 |
| 杭州万瑞进出口有限公司 | 同受最终控制方控制 |
| HongKong Wanray International Co., Ltd. | 原母公司，同受最终控制方控制 |
| Ian Mark George Hamilton（注） | 本公司间接持股5%以上股东 |
| Wanray Europe Ltd. | 本公司实际控制人间接持有10%股权，Ian Mark George Hamilton间接持有20%股权 |
| Asia Pacific Dayang Tech Limited | 同受最终控制方控制 |
| 浙江大言进出口有限公司 | 同受最终控制方控制 |
注：Ian Mark George Hamilton、Robert Lee Mansell与王世军于2021年7月正式签署书面协议（以下简称“《代持协议》”），Ian Mark George Hamilton、Robert Lee Mansell决定以其指定的主体直接持有HongKong Wanray股权，并通过HongKong Wanray间接持有普拉尼德的股权。根据《代持协议》的约定，如第三方投资人收购普拉尼德的价格超过2,600万美元的，Ian Mark George Hamilton或其指定的主体将持有HongKongWanray10%的股权，如第三方收购普拉尼德的价格不超过2,600万美元的，Ian MarkGeorge Hamilton或其指定的主体将持有HongKong Wanray8%的股权；Robert Lee Mansell将通过其指定的主体持有HongKong Wanray2%的股权。Ian Mark George Hamilton及Robert Lee Mansell与王世军协商，由HongKong Wanray的股东浙江大知代持其所持HongKong Wanray的股权。
2022年12月28日，王世军及其控制的企业分别与Ian Mark George Hamilton、Robert Lee Mansel签署《股权转让协议》，将其各自所持有的香港万瑞10%、2%股权转让给浙江大知。自《股权转让协议》签订之日起，①Ian Mark George Hamilton、RobertLee Mansell不再通过直接或间接的方式持有王世军及其控制企业的股权；②自股权转让协议签署之日起，Ian Mark George Hamilton、Robert Lee Mansell不存在通过委托持股、信托持股等方式，委托协议任何一方或任何第三方，直接或间接地持有王世军及其控制
企业的股权。
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
| 关 联 方 | 关联交易内容 | 2023年度1-6月发生额 | 2022年度发生额 |
| 浙江大知进出口有限公司 | 采购商品 | 8,668,170.85 | 11,444,605.57 |
| A&B Pneumatics Limited | 采购商品 | 4,434,324.18 | 6,503,693.36 |
| Wanray Europe Ltd. | 咨询服务 | 307,559.33 | 691,730.61 |
出售商品、提供劳务情况
| 关 联 方 | 关联交易内容 | 2023年度1-6月发生额 | 2022年度发生额 |
| 浙江大知进出口有限公司 | 销售商品 | - | -188,602.12 |
| A&B Pneumatics Limited | 销售商品 | 27,265.01 | 44,355.25 |
（2）关联担保情况
详见本财务报表附注“五、12短期借款”之所述。
（3）关联方资金拆借
| 关 联 方 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年6月30日 | 说明 | |||
| 拆入资金 | 归还资金 | 其他减少 | 汇率变动影响 | ||||
| 杭州万瑞进出口有限公司 | 10,938,568.02 | - | - | - | 1,299,874.08 | 12,238,442.10 | 无息 |
| HongKong Wanray International Co., Ltd. | 4,994,483.21 | - | - | - | 445,713.93 | 5,440,197.14 | 无息 |
| 浙江大言进出口有限公司 | - | 6,685,965.00 | - | - | - | 6,685,965.00 | 无息 |
（续上表）
关 联 方
| 关 联 方 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | 说明 | |||
| 拆入资金 | 归还资金 | 其他减少 | 汇率变动影响 | ||||
| 杭州万瑞进出口有限公司 | 11,732,952.44 | - | - | 499,172.62 | -295,211.80 | 10,938,568.02 | 无息 |
| HongKong Wanray International Co., Ltd. | 2,745,156.38 | 2,290,585.87 | - | - | -41,259.04 | 4,994,483.21 | 无息 |
（4）同一控制下购买子公司和处置子公司部分股权的关联交易
同一控制下购买子公司
| 关 联 方 | 关联交易内容 | 2023年度1-6月发生额 | 2022年度发生额 |
| HongKong Wanray International Co.,Ltd. | 收购普拉尼德100%股权 | - | 8,148,172.50 |
处置子公司部分股权
| 关 联 方 | 关联交易内容 | 2023年度1-6月发生额 | 2022年度发生额 |
| Asia Pacific Dayang Tech Limited | 处置普拉尼德25%股权 | - | 2,006,111.25 |
（5）其他关联交易
2022年12月，苏州瑞玛精密工业股份有限公司（以下简称“瑞玛精密”）与本公司签订了《关于苏州瑞玛精密工业股份有限公司与Pmeuride Limited之投资设立普莱德汽车科技(苏州) 有限公司协议书》。双方约定各方如未能同比例、同期限实际缴纳出资的，提早缴纳的出资方，可以按中国一年期同期贷款利率，向合资公司收取资金占用费。截止2023年6月30日，瑞玛精密实际出资170万英镑，应向其支付资金占用费236,389.66元人民币。
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 浙江大知进出口有限公司 | 303,363.87 | 91,009.16 | ||
| 应收账款 | A&B Pneumatics Limited | 27,358.74 | 1,367.94 | - | - |
| 其他应收款 | Asia Pacific Dayang Tech Limited | 2,046,061.87 | 102,303.09 | ||
（2）应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应付账款 | 浙江大知进出口有限公司 | 1,086,236.76 | 6,130,604.49 |
| 应付账款 | A&B Pneumatics Limited | 107,194.88 | 845,640.18 |
| 应付账款 | Wanray Europe Ltd. | 96,119.54 | 100,354.82 |
| 其他应付款 | 杭州万瑞进出口有限公司 | 12,238,442.10 | 10,938,568.03 |
| 其他应付款 | HongKong Wanray International Co., Ltd. | 5,440,197.14 | 13,178,730.70 |
| 其他应付款 | 苏州瑞玛精密工业股份有限公司 | 236,389.66 | - |
| 其他应付款 | 浙江大言进出口有限公司 | 6,685,965.00 | - |
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
（1）资本承诺
| 已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 对外投资承诺 | 34,974,577.78 | 32,107,449.29 |
2. 或有事项
截至2023年6月30日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | - | 1,943,758.78 |
| 合计 | - | 1,943,758.78 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | - | 2,046,061.87 |
| 减：坏账准备 | - | 102,303.09 |
| 合计 | - | 1,943,758.78 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 股权款 | - | 2,046,061.87 |
| 押金、保证金 | - | - |
| 其他 | - | - |
| 小计 | - | 2,046,061.87 |
| 减：坏账准备 | - | 102,303.09 |
| 合计 | - | 1,943,758.78 |
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2023年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | - | - | - |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | - | - | - |
截至2023年6月30日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | |
| 按组合计提坏账准备 | - | - | - | - | |
| 应收其他款项 | - | - | - | - | |
| 合计 | - | - | - |
B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 2,046,061.87 | 102,303.09 | 1,943,758.78 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 2,046,061.87 | 102,303.09 | 1,943,758.78 |
截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | |
| 按组合计提坏账准备 | 2,046,061.87 | 5.00 | 102,303.09 | 1,943,758.78 | |
| 应收其他款项 | 2,046,061.87 | 5.00 | 102,303.09 | 1,943,758.78 | |
| 合计 | 2,046,061.87 | 5.00 | 102,303.09 | 1,943,758.78 |
截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
④各报告期坏账准备的变动情况
2023年度1-6月的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 汇率变动影响 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 102,303.09 | -104,093.44 | - | - | 1,790.35 | - |
Hongkong Dayan International Company Limited 财务报表附注
2022年度的变动情况
类 别
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 汇率变动影响 | |||
| 其他应收款坏账准备 | - | 101,133.09 | - | - | 1,170.00 | 102,303.09 |
其中，各报告期无收回或转回金额重要的坏账准备。
⑤各报告期无实际核销的其他应收款
⑥各报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2022年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| Asia Pacific Dayang Tech Limited | 股权款 | 2,046,061.87 | 1年以内 | 100.00 | 102,303.09 |
⑦各报告期无涉及政府补助的其他应收款
⑧各报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨各报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
2.长期股权投资
| 项 目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 28,450,032.50 | - | 28,450,032.50 | 26,119,128.73 | - | 26,119,128.73 |
（1）对子公司投资
| 被投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率变动影响 |
2023 年 6 月
30日
| 本期计提减值准备 | 2023年6月30日减值准备余额 | ||||||
| 普拉尼德有限公司 | 26,119,128.73 | - | - | 2,330,903.77 | 28,450,032.50 | - |
（续上表）
Hongkong Dayan International Company Limited
gDayan InternationalCompanyLimited