目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—7页

二、财务报表……………………………………………………… 第8—15页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第8页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第9页

（三）合并利润表………………………………………………… 第10页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第11页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第12页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第13页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第14页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第15页

三、财务报表附注……………………………………………… 第16—102页

审 计 报 告

天健审〔2022〕2918号

浙江仙琚制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江仙琚制药股份有限公司（以下简称仙琚制药公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了仙琚制药公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仙琚制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三 (二十二)、五（二）1和十四（二）所示。

仙琚制药公司的营业收入主要来自于生产销售化学原料药及制剂产品。2021年度，仙琚制药公司实现营业收入为人民币433,715.10万元。

如财务报表附注三 (二十二)所述，仙琚制药公司内销产品收入确认需满足以下条件：已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。外销产品收入确认需满足以下条件：已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

由于营业收入是仙琚制药公司关键业绩指标之一，可能存在仙琚制药公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、客户签收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）5和五（一）4所示。

截至2021年12月31日，仙琚制药公司财务报表所示应收账款项目账面余额为人民币63,510.19万元，坏账准备为人民币6,968.53万元，账面价值为人民币56,541.67万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性；

(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，确定的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

(6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三) 商誉减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十九)和五（一）17所示。

截至2021年12月31日，仙琚制药公司财务报表所示商誉项目账面原值为人民币55,757.39万元，账面价值为人民币55,757.39万元。

当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(2) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

(3) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、经审批预算、会议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

(4) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

(5) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(6) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估仙琚制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

仙琚制药公司治理层（以下简称治理层）负责监督仙琚制药公司的财务报告

过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对仙琚制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致仙琚制药公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就仙琚制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二二年四月十九日

会合01表单位：人民币元资 产

注释

期末数负债和股东权益

注释

期末数上年年末数流动资产：流动负债：

货币资金11,266,965,985.35 1,437,627,054.04 短期借款2265,591,296.17 310,774,977.05结算备付金 向中央银行借款拆出资金 拆入资金交易性金融资产2500,641,666.67 500,441,111.11 交易性金融负债 衍生金融资产

衍生金融负债

应收票据32,487,968.90 7,892,393.30 应付票据2374,704,280.00 139,087,625.36应收账款4565,416,680.11 687,235,049.60 应付账款24310,602,839.03 278,633,676.74应收款项融资5184,334,617.46 234,725,701.48 预收款项预付款项622,524,647.48 27,094,431.26 合同负债2541,899,411.69 16,123,586.79应收保费 卖出回购金融资产款应收分保账款 吸收存款及同业存放应收分保合同准备金 代理买卖证券款其他应收款717,659,120.01 18,192,092.38 代理承销证券款买入返售金融资产 应付职工薪酬2693,058,141.42 83,371,420.01存货8888,463,779.83 725,662,970.22 应交税费27113,312,217.75 135,344,156.92合同资产 其他应付款28334,865,656.93 360,520,966.01持有待售资产970,616,755.73 94,395,880.89 应付手续费及佣金一年内到期的非流动资产 应付分保账款其他流动资产1034,495,719.79 15,522,144.52 持有待售负债流动资产合计3,553,606,941.33 3,748,788,828.80 一年内到期的非流动负债29353,021,905.53 293,074,811.81

其他流动负债303,039,362.38 1,908,534.50流动负债合计1,390,095,110.90 1,618,839,755.19非流动负债：

保险合同准备金长期借款31313,138,856.85 574,449,376.80应付债券其中：优先股永续债租赁负债327,493,940.83长期应付款长期应付职工薪酬338,312,258.28 8,753,598.02非流动资产： 预计负债发放贷款和垫款 递延收益3459,275,771.24 53,838,757.03债权投资 递延所得税负债其他债权投资 其他非流动负债长期应收款 非流动负债合计388,220,827.20 637,041,731.85长期股权投资11193,603,674.04 182,760,006.93 负债合计1,778,315,938.10 2,255,881,487.04 其他权益工具投资1286,606,112.97 99,168,824.11 股东权益：

其他非流动金融资产 股本35989,204,866.00 989,204,866.00投资性房地产1323,836,191.53 24,926,996.09 其他权益工具固定资产141,616,176,218.55 1,674,990,873.95 其中：优先股在建工程15384,070,485.37 250,421,488.55 永续债生产性生物资产 资本公积361,802,396,450.32 1,801,223,664.71油气资产 减：库存股使用权资产1613,194,180.14 其他综合收益37-15,975,844.86 68,462,752.13无形资产17178,403,418.19 183,996,265.42 专项储备开发支出 盈余公积38274,823,482.24 225,585,661.61商誉18557,573,870.10 619,766,791.91 一般风险准备长期待摊费用1912,549,378.17 15,834,030.18 未分配利润391,778,779,158.47 1,360,454,937.95递延所得税资产2026,304,263.83 27,255,717.51 归属于母公司所有者权益合计4,829,228,112.17 4,444,931,882.40其他非流动资产2177,283,266.10 10,321,243.04 少数股东权益115,663,950.05 137,417,697.05非流动资产合计3,169,601,058.99 3,089,442,237.69 所有者权益合计4,944,892,062.22 4,582,349,579.45资产总计6,723,208,000.32 6,838,231,066.49 负债和所有者权益总计6,723,208,000.32 6,838,231,066.49法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

上年年末数

合 并 资 产 负 债 表

2021年12月31日编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司

第 8 页 共 102 页

会企01表编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司单位:人民币元

资 产

注释

期末数上年年末数负债和股东权益

注释

期末数上年年末数流动资产：流动负债：

货币资金736,949,670.38 1,015,512,935.35 短期借款40,047,474.06 295,728,343.88交易性金融资产500,641,666.67 500,441,111.11 交易性金融负债 衍生金融资产

衍生金融负债

应收票据 应付票据49,400,000.00 114,753,345.36应收账款1383,457,366.74 389,861,672.08 应付账款130,338,286.62 128,307,631.21应收款项融资183,192,193.91 218,431,021.07 预收款项预付款项144,107,261.95 127,008,633.87 合同负债21,013,012.88 2,169,668.44其他应收款219,603,440.24 22,966,776.56 应付职工薪酬35,873,057.88 24,120,198.23存货430,701,343.67 346,914,868.11 应交税费61,778,672.76 51,697,731.80合同资产 其他应付款142,350,944.14 158,955,873.00持有待售资产70,616,755.73 94,395,880.89 持有待售负债一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债5,679,295.84其他流动资产 其他流动负债442,478.96 191,225.28流动资产合计2,469,269,699.29 2,715,532,899.04 流动负债合计486,923,223.14 775,924,017.20

非流动负债：

长期借款209,472,423.59 131,026,598.70应付债券其中：优先股永续债租赁负债3,753,798.47非流动资产： 长期应付款债权投资 长期应付职工薪酬其他债权投资 预计负债长期应收款 递延收益45,193,381.23 40,890,871.13长期股权投资31,055,370,610.62 716,659,630.80 递延所得税负债其他权益工具投资86,606,112.97 99,168,824.11 其他非流动负债其他非流动金融资产 非流动负债合计258,419,603.29 171,917,469.83投资性房地产48,844,673.26 50,804,139.22 负债合计745,342,826.43 947,841,487.03 固定资产1,094,754,119.31 1,163,951,121.55 股东权益：

在建工程185,318,358.88 160,587,032.88 股本989,204,866.00 989,204,866.00生产性生物资产 其他权益工具油气资产 其中：优先股使用权资产7,368,311.80 永续债无形资产92,377,183.77 75,940,006.26 资本公积1,841,177,079.00 1,841,177,079.00开发支出 减：库存股商誉 其他综合收益44,113,754.14 63,251,263.12长期待摊费用1,376,198.51 2,052,389.99 专项储备递延所得税资产7,345,725.44 5,271,108.82 盈余公积274,823,482.24 225,585,661.61其他非流动资产72,292,130.26 8,594,664.67 未分配利润1,226,261,116.30 931,501,460.58非流动资产合计2,651,653,424.82 2,283,028,918.30 所有者权益合计4,375,580,297.68 4,050,720,330.31

资产总计5,120,923,124.11 4,998,561,817.34 负债和所有者权益总计5,120,923,124.11 4,998,561,817.34法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

母 公 司 资 产 负 债 表

2021年12月31日

第 9 页 共 102 页

会合02表单位：人民币元项 目本期数上年同期数

一、营业总收入4,337,150,964.75 4,018,872,772.40其中：营业收入4,337,150,964.75 4,018,872,772.40利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本3,653,854,911.57 3,455,016,709.11其中：营业成本1,811,713,756.01 1,782,897,329.50利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加38,733,201.72 34,425,435.10销售费用1,279,789,566.11 1,095,508,023.00管理费用280,178,712.83 248,217,730.06 研发费用5243,374,020.91 208,385,907.97财务费用65,653.99 85,582,283.48 其中：利息费用23,104,894.51 49,231,918.89利息收入14,606,602.94 8,842,821.73 加：其他收益736,317,226.73 35,851,004.91 投资收益（损失以“-”号填列）28,583,305.59 6,124,084.79其中：对联营企业和合营企业的投资收益8,939,168.05 5,110,838.48 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9641,666.67信用减值损失（损失以“-”号填列）1011,742,543.83 10,373,997.23资产减值损失（损失以“-”号填列）-20,415,833.13 -18,223,561.26资产处置收益（损失以“-”号填列）1214,508,339.90 -743,944.52

三、营业利润（亏损以“-”号填列）754,673,302.77 597,237,644.44加：营业外收入697,819.82 30,037,565.58减：营业外支出29,485,468.92 6,026,715.17

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）725,885,653.67 621,248,494.85减：所得税费用108,006,893.62 92,249,928.86

五、净利润（净亏损以“-”号填列）617,878,760.05 528,998,565.99 （一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）617,878,760.05 528,998,565.99

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）615,942,771.05 504,509,427.41 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）1,935,989.00 24,489,138.58

六、其他综合收益的税后净额-84,438,596.99 68,235,834.55归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-84,438,596.99 68,235,834.55

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-19,137,508.98 63,251,263.12

1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-19,137,508.98 63,251,263.12 4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-65,301,088.01 4,984,571.43 1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-65,301,088.01 4,984,571.43 7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额533,440,163.06 597,234,400.54归属于母公司所有者的综合收益总额531,504,174.06 572,745,261.96归属于少数股东的综合收益总额1,935,989.00 24,489,138.58

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.62 0.55

（二）稀释每股收益0.62 0.55

会计机构负责人：

注释

号

合 并 利 润 表

2021年度编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司

第 10 页 共 102 页

会企02表编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司单位：人民币元

项 目

注释

本期数上年同期数

一、营业收入12,184,057,283.09 1,872,666,512.72减：营业成本11,140,870,122.32 959,654,327.24税金及附加20,694,218.87 18,814,780.42销售费用274,399,895.59 241,619,454.74管理费用105,100,058.28 75,927,180.26研发费用2181,783,917.57 166,016,930.58财务费用-10,188,113.88 49,749,043.59其中：利息费用10,107,965.50 28,435,905.62利息收入12,368,353.81 8,292,875.36加：其他收益17,119,993.52 17,336,679.92投资收益（损失以“-”号填列）370,398,980.78 12,445,148.56其中：对联营企业和合营企业的投资收益8,705,063.10 5,329,037.45以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）641,666.67信用减值损失（损失以“-”号填列）-3,158,320.69 -936,972.46资产减值损失（损失以“-”号填列）-18,283,111.49 -6,673,601.31资产处置收益（损失以“-”号填列）14,558,370.92 -200,614.28

二、营业利润（亏损以“-”号填列）552,674,764.05 382,855,436.32加：营业外收入308,898.00 366,221.84减：营业外支出3,665,673.50 3,816,443.17

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）549,317,988.55 379,405,214.99减：所得税费用56,939,782.30 38,936,600.07

四、净利润（净亏损以“-”号填列）492,378,206.25 340,468,614.92

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）492,378,206.25 340,468,614.92

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-19,137,508.98 63,251,263.12

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-19,137,508.98 63,251,263.12

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-19,137,508.98 63,251,263.12

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额473,240,697.27 403,719,878.04

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

号法定代表人： 主管会计工作的负责人：

会计机构负责人：

母 公 司 利 润 表

2021年度

第 11 页 共 102 页

会合03表编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司单位：人民币元

注释

本期数上年同期数3,990,563,568.74 3,668,491,125.14

代理买卖证券收到的现金净额

12,406,977.88 20,553,266.981116,589,287.09 263,169,833.19

4,119,559,833.71 3,952,214,225.311,001,466,454.17 965,933,896.30

拆出资金净增加额

634,458,385.18 607,434,032.52393,335,635.48 272,345,764.4721,414,147,593.07 1,317,267,155.28

3,443,408,067.90 3,162,980,848.57

676,151,765.81 789,233,376.74

11,437,633.24

6,244,124.67 20,547,135.20

37,741,228.39 1,405,743.75

3715,894,279.45 21,976,200.00

771,317,265.75 43,929,078.95266,841,161.04 118,172,278.30

20,797,300.00 350,000.00

4706,620,290.22 500,000,000.00

994,258,751.26 618,522,278.30-222,941,485.51 -574,593,199.353,190,264.00 990,299,990.103,190,264.00 300,000.00433,788,000.13 892,338,792.96593,146,503.04 90,398,597.54

530,124,767.17 1,973,037,380.60

803,405,327.25 1,504,071,379.90

199,005,591.82 146,837,890.9426,880,000.00 4,450,000.00611,847,582.56 12,205,783.44

1,014,258,501.63 1,663,115,054.28

-484,133,734.46 309,922,326.32

-32,712,580.20 -28,311,887.84

-63,636,034.36 496,250,615.871,198,830,731.73 702,580,115.861,135,194,697.37 1,198,830,731.73法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金

质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计

购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计

合 并 现 金 流 量 表

2021年度项 目

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金

第 12 页 共 102 页

会企03表编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司单位：人民币元

项 目本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1,705,873,513.75 1,615,223,402.32收到的税费返还4,038,888.40 5,702,341.16收到其他与经营活动有关的现金82,943,709.51 147,372,891.88经营活动现金流入小计1,792,856,111.66 1,768,298,635.36购买商品、接受劳务支付的现金577,621,799.02 475,422,379.77支付给职工以及为职工支付的现金206,787,048.27 211,425,330.71支付的各项税费141,095,218.33 108,835,910.64支付其他与经营活动有关的现金445,464,371.68 490,910,803.46经营活动现金流出小计1,370,968,437.30 1,286,594,424.58经营活动产生的现金流量净额421,887,674.36 481,704,210.78

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金11,437,633.24取得投资收益收到的现金47,348,453.67 30,775,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额37,307,916.75 76,346.86处置子公司及其他营业单位收到的现金净额780,630.87收到其他与投资活动有关的现金735,894,279.45 88,199,490.85投资活动现金流入小计832,768,913.98 119,050,837.71购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金110,813,779.38 18,838,428.76投资支付的现金350,922,354.00 269,485,756.50取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金726,620,290.22 586,027,491.71投资活动现金流出小计1,188,356,423.60 874,351,676.97投资活动产生的现金流量净额-355,587,509.62 -755,300,839.26

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 989,999,990.10取得借款收到的现金294,363,967.75 845,537,256.50收到其他与筹资活动有关的现金93,146,503.04 92,298,597.54筹资活动现金流入小计387,510,470.79 1,927,835,844.14偿还债务支付的现金448,419,751.59 1,142,438,223.89分配股利、利润或偿付利息支付的现金158,398,206.95 117,683,496.84支付其他与筹资活动有关的现金13,770,027.47 14,122,898.88筹资活动现金流出小计620,587,986.01 1,274,244,619.61筹资活动产生的现金流量净额-233,077,515.22 653,591,224.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-4,469,880.16 -13,530,746.00

五、现金及现金等价物净增加额-171,247,230.64 366,463,850.05加：期初现金及现金等价物余额784,016,897.04 417,553,046.99

六、期末现金及现金等价物余额612,769,666.40 784,016,897.04

会计机构负责人：

母 公 司 现 金 流 量 表

2021年度

第 13 页 共 102 页

会合04表单位：人民币元优先股

永续债其他

优先股永续债其他

一、上年年末余额

989,204,866.00 1,801,223,664.71 68,462,752.13 225,585,661.61 1,360,454,937.95 137,417,697.05 4,582,349,579.45 916,212,166.00 851,901,703.81 226,917.58 191,538,800.12 981,645,269.63 117,078,558.47 3,058,603,415.61

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额

989,204,866.00 1,801,223,664.71 68,462,752.13 225,585,661.61 1,360,454,937.95 137,417,697.05 4,582,349,579.45 916,212,166.00 851,901,703.81 226,917.58 191,538,800.12 981,645,269.63 117,078,558.47 3,058,603,415.61

三、本期增减变动金额（减少以“-

”号填列）

1,172,785.61 -84,438,596.99 49,237,820.63 418,324,220.52 -21,753,747.00 362,542,482.77 72,992,700.00 949,321,960.90 68,235,834.55 34,046,861.49 378,809,668.32 20,339,138.58 1,523,746,163.84

（一）综合收益总额

-84,438,596.99 615,942,771.05 1,935,989.00 533,440,163.06 68,235,834.55 504,509,427.41 24,489,138.58 597,234,400.54

（二）所有者投入和减少资本

1,172,785.61 3,190,264.00 4,363,049.61 72,992,700.00 914,365,106.75 300,000.00 987,657,806.75

1. 所有者投入的普通股

3,190,264.00 3,190,264.00 72,992,700.00 914,365,106.75 300,000.00 987,657,806.75

2. 其他权益工具持有者投入资本

3. 股份支付计入所有者权益的金额

4. 其他

1,172,785.61 1,172,785.61

（三）利润分配

49,237,820.63 -197,618,550.53 -26,880,000.00 -175,260,729.90 34,046,861.49 -125,699,759.09 -4,450,000.00 -96,102,897.60

1. 提取盈余公积

49,237,820.63 -49,237,820.63 34,046,861.49 -34,046,861.49

2. 提取一般风险准备

3. 对股东的分配

-148,380,729.90 -26,880,000.00 -175,260,729.90 -91,652,897.60 -4,450,000.00 -96,102,897.60

4. 其他

（四）所有者权益内部结转

1. 资本公积转增股本

2. 盈余公积转增股本

3. 盈余公积弥补亏损

4.

5. 其他综合收益结转留存收益

6. 其他

（五）专项储备

1. 本期提取

2. 本期使用

（六）其他

34,956,854.15 34,956,854.15

四、本期期末余额

989,204,866.00 1,802,396,450.32 -15,975,844.86 274,823,482.24 1,778,779,158.47 115,663,950.05 4,944,892,062.22 989,204,866.00 1,801,223,664.71 68,462,752.13 225,585,661.61 1,360,454,937.95 137,417,697.05 4,582,349,579.45法定代表人：

主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

一般风险准备

少数股东权益

未分配利润

少数股东权益所有者权益合计盈余公积所有者权益合计

股本资本公积

归属于母公司所有者权益其他权益工具2021年度编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司

项 目

本期数上年同期数其他权益工具

资本公积

减：

库存股其他综合收益专项储备归属于母公司所有者权益

一般风险准备股本

合 并 所 有 者 权 益 变 动 表

盈余公积未分配利润

减：

库存股

其他综合收益

专项储备

第 14 页 共 102 页

单位：人民币元优先

永续

其

优先

永续

其

一、上年年末余额989,204,866.00 1,841,177,079.00 63,251,263.12 225,585,661.61 931,501,460.58 4,050,720,330.31 916,212,166.00 891,855,118.10 191,538,800.12 716,700,923.75 2,716,307,007.97加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额989,204,866.00 1,841,177,079.00 63,251,263.12 225,585,661.61 931,501,460.58 4,050,720,330.31 916,212,166.00 891,855,118.10 191,538,800.12 716,700,923.75 2,716,307,007.97

三、本期增减变动金额（减少以“-”

号填列）

-19,137,508.98 49,237,820.63 294,759,655.72 324,859,967.37 72,992,700.00 949,321,960.90 63,251,263.12 34,046,861.49 214,800,536.83 1,334,413,322.34

（一）综合收益总额 -19,137,508.98 492,378,206.25 473,240,697.27 63,251,263.12 340,468,614.92 403,719,878.04

（二）所有者投入和减少资本 72,992,700.00 914,365,106.75 987,357,806.75

1. 所有者投入的普通股 72,992,700.00 914,365,106.75 987,357,806.75

2. 其他权益工具持有者投入资本

3. 股份支付计入所有者权益的金额

4. 其他

（三）利润分配 49,237,820.63 -197,618,550.53 -148,380,729.90 34,046,861.49 -125,668,078.09 -91,621,216.60

1. 提取盈余公积 49,237,820.63 -49,237,820.63 34,046,861.49 -34,046,861.49

2. 对股东的分配 -148,380,729.90 -148,380,729.90 -91,621,216.60 -91,621,216.60

3. 其他

（四）所有者权益内部结转

1. 资本公积转增股本

2. 盈余公积转增股本

3. 盈余公积弥补亏损

4. 设定受益计划变动额结转留存收益

5. 其他综合收益结转留存收益

6. 其他

（五）专项储备

1. 本期提取

2. 本期使用

（六）其他 34,956,854.15 34,956,854.15

四、本期期末余额989,204,866.00 1,841,177,079.00 44,113,754.14 274,823,482.24 1,226,261,116.30 4,375,580,297.68 989,204,866.00 1,841,177,079.00 63,251,263.12 225,585,661.61 931,501,460.58 4,050,720,330.31法定代表人：

主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

资本公积

其他综合收益

专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计盈余公积未分配利润所有者权益合计股本其他权益工具编制单位：浙江仙琚制药股份有限公司

项 目

本期数上年同期数股本

减：

库存股其他权益工具

资本公积

减：

库存股

其他综合收益

专项储备

母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表

2021年度

会企04表

第 15 页 共 102 页

浙江仙琚制药股份有限公司

财务报表附注

2021年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江仙琚制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组《关于同意变更设立浙江仙琚制药股份有限公司的批复》（浙上市［2001］118号文）批准，由仙居县国有资产投资集团有限公司(原浙江省仙居县国有资产经营有限公司）、浙江医药股份有限公司、浙江省仙居县医药公司、国投高科技投资有限公司(原国投高科技创业公司)和金敬德等13位自然人股东在原仙居制药有限公司基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2001年12月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省台州市仙居县。公司现持有统一社会信用代码为913300007047892221的营业执照，注册资本989,204,866.00元，股份总数989,204,866股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股26,827,379股；无限售条件的流通股份A股962,377,487股。公司股票已于2010年1月12日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药行业。经营范围：药品生产，医药中间体制造，化工产品。五金交电、包装材料销售，技术服务，设备安装，进出口业务。公司主要产品为皮质激素类、计划生育及妇科用药、麻醉及肌松用药等原料药及药品。

本财务报表业经公司2022年4月19日第七届董事会第十八次会议批准对外报出。

本公司将浙江仙居制药销售有限公司等19家子(孙)公司纳入本期合并财务报表范围，详细情况如下：

详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2) 资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

(十六) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司主要销售原料药和制剂，属于某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。外销产品收入确认需满足以下条件：已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(二十三) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十四) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十六) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3. 售后租回

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七) 安全生产费

公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十八) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十九) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 本公司自2021年1月1日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称新租赁准则）。

① 对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

② 对本公司作为承租人的租赁合同，公司根据首次执行日执行新租赁准则与原准则的累计影响数调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。具体处理如下：

对于首次执行日前的融资租赁，公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。

对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。

在首次执行日，公司按照本财务报表附注三(十九)的规定，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。

A. 执行新租赁准则对公司2021年1月1日财务报表的主要影响如下：

B. 对首次执行日前的经营租赁采用的简化处理

a. 对于首次执行日后12个月内完成的租赁合同，公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债；

b. 公司在计量租赁负债时，对于具有相似特征的租赁合同采用同一折现率；

c. 使用权资产的计量不包含初始直接费用；

d. 公司根据首次执行日前续租选择权或终止租赁选择权的实际行权及其他最新情况确定租赁期；

e. 作为使用权资产减值测试的替代，公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表日的亏损准备金额调整使用权资产；

f. 首次执行日前发生租赁变更的，公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

上述简化处理对公司财务报表无显著影响。

③ 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使

用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

④ 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

2. 公司自2021年1月26日起执行财政部于2021年度颁布的《企业会计准则解释第14号》，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3. 公司自2021年12月31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

(二) 税收优惠

1. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省2020年高新技术企业备案的复函》(国科火字〔2020〕251号)文件，本公司于2020年12月通过高新技术企业重新认定，有效期三年。企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。本公司2021年度企业所得税按15%税率计缴。

2. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示浙江省2019年拟认定高新技术企业名单的通知》(国科火字〔2020〕32号)文件，子公司台州仙琚公司于2019年12月通过高新技术企业重新认定，有效期三年。企业所得税优惠期为2019年1月1日至2021年12月31日。台州仙琚公司2021年度企业所得税按15%税率计缴。

3. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》文件，子公司海盛制药公司于2021年12月通过高新技术企业认定，有效期三年。企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日，海盛制药公司2021年度企业所得税按15%税率计缴。

4. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《高新技术企业认定管理办法》（国科发火字〔2016〕32号）文件和《高新技术企业认定管理工作指导》（国科发火字〔2016〕195号文件），子公司百安医疗公司于2019年12月通过高新技术企业认定，有效期三年。企业所得税优惠期为2019年1月1日至2021年12月31日。百安医疗公司2021年度企业所得税按15%税率计缴。

五、合并财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的2021年1月1日的数据。

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项的说明

其他货币资金期末余额中包含了银行承兑汇票保证金14,531,284.00元、保函保证金117,240,003.98元。

2. 交易性金融资产

3. 应收票据

（续上表）

4. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

（续上表）

2) 期末单项计提坏账准备的应收账款

3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

(2) 账龄情况

(3) 坏账准备变动情况

(4) 本期实际核销应收账款2,243,816.26元。

(5) 应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为72,519,884.76元，占应收账款期末余额合计数的比例为11.42%，相应计提的坏账准备合计数为14,568,613.04元。

5. 应收款项融资

(1) 明细情况

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6. 预付款项

(1) 账龄分析

(2) 预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为10,331,377.11元，占预付款项期末余额合计数的比例为45.87%。

7. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

（续上表）

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

(2) 坏账准备变动情况

(3) 本期无核销应收款项。

(4) 其他应收款款项性质分类情况

(5) 其他应收款金额前5名情况

8. 存货

(1) 明细情况

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

9. 持有待售资产

(1) 明细情况

(2) 期末持有待售资产情况

公司于2018年9月28日与仙居县国土资源局、仙居县经济和信息化局签订《城南厂区整体搬迁第一期补偿协议》，2018年公司收到拆迁补偿款合计人民币8,485.82万元。公司于2020年12月21日签订《城南厂区整体搬迁第二期补偿协议》，补偿款合计人民币8,659.1231万元，公司已于2019年10月29日收到第一笔补偿款人民币4,600万元,剩余

补偿款人民币4,059.1231万元，待公司将相关厂房设施等拆除、清运、场地平整完成后，经仙居县经济和信息化局验收合格后支付。截至2021年12月31日公司城南厂区整体搬迁尚未全部完成。

10. 其他流动资产

11. 长期股权投资

(1) 分类情况

(2) 明细情况

[注1]以下简称天台药业公司、阳光生物公司、上海三合公司、弘琚贷款公司、君康工贸公司、智腾医药公司、斯瑞药业公司、江西成琚公司、聚合金融公司、维斯博公司、宝妈科技公司、梓晶生物公司

(续上表)

[注2] 维斯博公司本期增资扩股本公司对该公司的持股比例由34.00%下降至30.60%，按照持股比例计算的应享有的净资产份额确认其他权益调整1,045,541.13元；宝妈科技公司本期增资扩股本公司对该公司的持股比例由35.00%下降至24.00%，按照持股比例计算的

应享有的净资产份额确认其他权益调整127,244.48元

[注3] 江西成琚公司因公司本期不再对其经营拥有重大影响，将其指定为其他权益工具投资

12. 其他权益工具投资

(1) 明细情况

(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有对上述公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

13. 投资性房地产

14. 固定资产

(1) 明细情况

(2) 暂时闲置固定资产

15. 在建工程

(1) 明细情况

(2) 在建工程

1) 明细情况

2) 重要在建工程项目本期变动情况

[注]系汇率变动的影响（续上表）

(3) 工程物资

16. 使用权资产

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

17. 无形资产

(1) 明细情况

18. 商誉

(1) 明细情况

2017年10月意大利子公司出资110,000,000.00欧元,收购意大利NewChem 公司、EffeChem 公司 100%股权，购买日该等公司可辨认净资产公允价值为32,770,493.22 欧元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额77,229,506.78欧元确认为商誉。

(2) 商誉减值测试过程

NewChem 公司、EffeChem公司资产组

1) 商誉所在资产组相关信息 单位：千欧元

公司收购的NewChem 公司以及EffeChem公司为一揽子交易，并且EffeChem公司仅从事少量从NewChem 公司采购的药品经销业务，无其他业务。因此本次估值分析中将NewChem公司以及EffeChem公司的相关的资产识别为一个资产组。

2) 商誉减值测试的过程与方法、结论

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率11.80%（2020年度：11.80%），预测期以后的现金流量根据增长率1%（2020年度：1%）推断得出，该增长率和原料药行业总体长期平均增长率相当，处置费用率为2%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。经测试，包含商誉的资产组或资

产组组合可收回金额为129,500千欧元，高于账面价值118,585千欧元，商誉并未出现减值损失。

19. 长期待摊费用

20. 递延所得税资产

(1) 未经抵销的递延所得税资产

(2) 未确认递延所得税资产明细

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

21. 其他非流动资产

22. 短期借款

23. 应付票据

24. 应付账款

(1) 明细情况

(2) 无账龄1年以上重要的应付账款。

25. 合同负债

26. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(2) 短期薪酬明细情况

(3) 设定提存计划明细情况

27. 应交税费

28. 其他应付款

(1) 明细情况

(2) 账龄1年以上重要的其他应付款

29. 一年内到期的非流动负债

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

30. 其他流动负债

31. 长期借款

32. 租赁负债

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

33. 长期应付职工薪酬

34. 递延收益

(1) 明细情况

(2) 政府补助明细情况

[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(五)3之说明

(3) 其他说明

1) 根据浙江省发展和改革委员会、浙江省财政厅文件《省发展改革委 省财政厅关于统一余杭经济技术开发区等9个省级园区循环化改造示范试点实施方案的通知》（浙发改资环（2016）589号），公司本期收到仙居县发展和改革局拨付的技术改造奖励 82.1448万元。

其中：27.2262万元专项用于年产12吨性激素类产品生产线投资项目，39.8826万元专项用于原料药产业升级三废处理系统项目，15万元专项用于原料药厂区自动化改造项目。

2) 本期收到中国科学院过程工程研究所116.50万元，专项用于原料药工业菌种改造关键技术及产业示范项目。

3) 根据仙居县人民政府《关于印发仙居县甾体药物产业创新服务综合体省级专项激励资金使用考核办法的通知》（仙政办发〔2021〕37号），公司本期收到仙居县科学技术局拨付的资金300.00万元专项用于创新服务综合体项目。

4) 根据仙居县人民政府《 关于促进仙居县制造业高质量绿色发展的若干意见》（仙政发〔2021〕10号），公司本期收到仙居县经济和信息化局拨付的技术改造奖励469.38万元。其中：201.07万元专项用于性激素原料药、制剂生产线及其配套工程项目，38.57万元专项用于噻托溴铵粉雾剂项目噻托溴铵粉雾剂项目，229.74万元专项用于性激素软胶囊项目。

5) 根据临海市财政局、临海市经济和信息化局《关于下达2020年度临海市级振兴实体经济技术改造财政专项补助资金的通知》（临财企〔2021〕45号），公司子公司海盛制药公司本期收到临海市财政局财政拨付的254.31万元技术改造专项补助，公司子公司台州仙居公司本期收到临海市财政局财政拨付的280.92万元技术改造专项补助。

35. 股本

36. 资本公积

(1) 明细情况

(2) 本期增减变动说明

本期其他资本公积增加1,172,785.61元详见本财务报表附注五（一）11（2）之说明。

37. 其他综合收益

38. 盈余公积

(1) 明细情况

(2) 本期增加系按2021年度母公司实现净利润提取10%的法定盈余公积49,237,820.63元。

39. 未分配利润

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1) 收入按商品或服务类型分解

2) 收入按经营地区分解

3) 收入按商品或服务转让时间分解

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为16,123,586.79元。

2. 税金及附加

3. 销售费用

4. 管理费用

5. 研发费用

6. 财务费用

7. 其他收益

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明

8. 投资收益

9. 公允价值变动收益

10. 信用减值损失

11. 资产减值损失

12. 资产处置收益

13. 营业外收入

14. 营业外支出

15. 所得税费用

(1) 明细情况

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

17. 其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

2. 支付其他与经营活动有关的现金

3. 收到其他与投资活动有关的现金

4. 支付其他与投资活动有关的现金

5. 收到其他与筹资活动有关的现金

6. 支付其他与筹资活动有关的现金

7. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(2) 现金和现金等价物的构成

(3) 不属于现金及现金等价物的货币资金情况

(4) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

(四) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

2. 外币货币性项目

(1) 明细情况

(2) 境外经营实体说明

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 与资产相关的政府补助

2) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助

3) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

(2)本期计入当期损益的政府补助金额为30,318,224.25元。

六、合并范围的变更

(一) 合并范围增加

本期无新增纳入合并范围的公司。

(二) 合并范围减少

七、在其他主体中的权益

(一) 在重要子公司中的权益

1. 重要子公司的构成

(1) 基本情况

2. 重要的非全资子公司

3. 重要非全资子公司的主要财务信息

(1) 资产和负债情况

(续上表)

(2) 损益和现金流量情况

(续上表)

(二) 在联营企业中的权益

1. 重要的联营企业

2. 重要联营企业的主要财务信息

(续上表)

3. 不重要的联营企业的汇总财务信息

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1) 债务人发生重大财务困难；

2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2021年12月31日，本公司应收账款的11.42%（2020年12月31日：10.01%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

（续上表）

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2021年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币56,901.72万元（2020年12月31日：人民币49,382.19万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司主要经营活动于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。

九、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

(1) 结构性存款、银行理财产品期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。

(2) 按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具：企业于报告期末按票面金额确认其公允价值。

(3) 其他权益工具投资：第三层次的权益工具投资，不存在市场交易活动，导致相关可观察输入值无法取得，根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第四十四条规定，在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

持有待售资产：企业在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量，考虑到公司持有待售资产的公允价值减去出售费用后的净额远高于其账面价值，此处按照账面价值计量。

十、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

（非融资性经

营业务）等

本公司最终控制方是仙居县国资工作中心（原仙居县国有资产管理局）。

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3. 本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 采购商品和接受劳务的关联交易

[注]天台药业公司全资子公司

(2) 出售商品和提供劳务的关联交易

2. 关键管理人员报酬

(三) 关联方应收应付款项

1．应收关联方款项

2．应付关联方款项

十一、承诺及或有事项

本期无需要披露的承诺事项。

十二、资产负债表日后事项

(一）资产负债表日后利润分配情况

(二) 拟投资设立参股公司

2022年1月，公司第七届董事会第十七次会议审议通过，公司拟出资2,250.00万元与宁波天鹏企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波慧瞳企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波天之仙企业管理合伙企业（有限合伙）、林金荣、宁波天仙企业管理合伙企业（有限合伙）、何凤秋共同投资设立浙江天仙生物制药有限公司（具体以工商核准的名称为准，以下简称：

天仙生物）。天仙生物注册资本5,000万元，公司以自有资金现金出资2,250万元，认缴注册资本2250万元，占注册资本45%。

(三)公开挂牌转让控股子公司

2022年1月，公司第七届董事会第十七次会议审议通过，公司通过在产权交易所公开挂牌方式，以不低于标的评估值所对应的股权价值，公开挂牌转让公司所持有的海盛制药公

司61.2%的股权。根据银信资产评估有限公司对海盛制药公司进行的资产评估，以2021年11月30日为基准日，出具的《台州市海盛制药有限公司股东拟股权转让涉及的股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（银信评报字[2021]沪第3425号）评估报告，海盛制药公司股东全部权益的市场价值评估值为20,531.01万元，账面价值为17,246.45万，评估增值3,284.55万元，增值率19.04%。挂牌公告期满后，浙江省产权交易所有限公司根据《动态报价交易须知》的规定和网络动态报价结果，确认陈济谷先生以人民币12,565.00万元的价格竞拍成为海盛制药61.2%股权的受让方。2022年4月，公司与陈济谷先生经浙江产权交易所鉴证签订了《股权交易合同》。本次股权转让完成后，公司不再持有海盛制药股权，海盛制药不再纳入合并报表范围。截至审计报告出具日，股权转让手续及工商变更登记尚未完成。

(四) 竞得土地使用权

为满足年产2000万支注射剂和2亿粒胶囊剂生产线建设项目及未来产品布局的需要，公司于2022年3月以人民币1,444万元竞拍取得宗地编号为“仙土资告字〔2022〕12号G-2022762”的位于仙居县经济开发区现代区块丰溪西路以北仙药以西，面积为20,085平方米的国有建设用地使用权，并于2022年3月4日与仙居县自然资源和规划局签署了《成交确认书》。

十三、其他重要事项

(一) 年金计划

根据《企业年金试行办法》《企业年金基金管理试行办法》(劳动与社会保障部令2004年第23号)及其他相关法律、法规的规定，本公司制定了《浙江仙琚制药股份有限公司企业年金方案》,上述方案业经本公司第四届十三次职工代表大会同意并报仙居县劳动和社会保障局备案。仙药销售公司和台州仙琚公司的《企业年金方案》分别由其职工代表大会通过并报劳动和社会保障局备案。1．参加企业年金职工范围：(1) 本方案实施有效期内与本公司签署正式合同关系满一年的在职职工；(2) 已参加基本养老保险并履行正常缴费义务；(3) 自愿参加。

2. 资金的筹集方法和缴费办法

(1) 资金的筹集方法：企业年金基金缴费由公司和计划参加人共同缴纳。

(2) 缴费方法

1) 企业缴费由公司每年按上年度职工工资总额的7%的比例提取，如职工本人上一年度工资总额超过公司上一年度平均工资3倍的，以公司上一年度平均工资的3倍作为缴费基数，该部分缴费按有关规定列入成本(费用)。

2) 个人缴费按每年企业缴费数的10%缴纳，由公司从职工个人工资中代扣。

2021年度，本公司已计提企业年金12,005,198.19元。

(二) 分部信息

本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

报告分部的财务信息

地区分部

(三) 开展外汇套期保值业务的进展情况

2021年4月，经公司第七届董事会第十二次会议审议通过了《关于继续开展外汇套期保值业务的议案》，同意公司继续开展累计金额不超过人民币 3,000万美元或等值外币的外汇套期保值业务，截至2021年12月31日，公司累计开展了1,100万美元的外汇套期保值业务。

(四) 租赁

1. 公司作为承租人

(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明；

(2) 与租赁相关的当期损益及现金流

(3) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。

2. 公司作为出租人

(1) 经营租赁

1) 租赁收入

2) 经营租赁资产

3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一) 母公司资产负债表项目注释

1. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

（续上表）

2) 期末单项计提坏账准备的应收账款

3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

(2) 坏账准备变动情况

(3) 应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为345,776,412.20元，占应收账款期末余额合计数的比例为84.57%，相应计提的坏账准备合计数为19,017,702.67元。

2. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

（续上表）

3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

(2) 坏账准备变动情况

(3) 其他应收款款项性质分类情况

(4) 其他应收款金额前5名情况

[注] 其中账龄1年以内的740,055.56元、1-2年的1,027,316.67元

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

(2) 对子公司投资

(3) 对联营企业投资

(续上表)

(二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况