2024

年度报告R伊立浦1

NEEQ:400261

R伊立浦1

NEEQ:400261

伊立浦集团股份有限公司

重要提示

一、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。存在异议或无法保证的详细情况(适用)

二、公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。

四、利安达会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了无法表示意见的审计报告。董事会就非标准审计意见的说明

五、本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、本年度报告已在“第二节会计数据、经营情况和管理层分析”之“

五、公司面临的重大风险分析”对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

七、未按要求披露的事项及原因

目录

第一节公司概况 ...... 7

第二节会计数据、经营情况和管理层分析 ...... 8

第三节重大事件 ...... 16

第四节股份变动、融资和利润分配 ...... 21

第五节公司治理 ...... 29

第六节财务会计报告 ...... 34

附件会计信息调整及差异情况 ...... 182

释义

第一节公司概况

第二节会计数据、经营情况和管理层分析

一、业务概要

(一)商业模式与经营计划实现情况

(二)与创新属性相关的认定情况

□适用√不适用

公司是一家从事电饭煲、电烤炉、电压力锅等厨房家用小电器产品及电磁灶、电磁蒸饭柜等零排放智能商用厨房设备的研发、生产和营销服务的企业，其中小家电业务主要产品有七大系列：电饭煲系列、电烤炉系列、电煎板系列、电磁炉系列、空气改善器系列、蒸汽熨斗系列、电压力锅系列。公司坚持“营销参与、技术创新、顾客增值、共同提高”的经营策略，在国际市场采用OEM/ODM/MDM模式，为国际知名品牌商提供专业的营销、研发和生产一体化服务；在国内市场采用ESA模式授权代理品牌商产品，并以自主品牌“伊立浦”进行销售。“专精特新”认定

二、主要会计数据和财务指标

单位：元

三、财务状况分析

(一)资产及负债状况分析

单位：元

项目重大变动原因

(二)经营情况分析

1、利润构成

单位：元

(8)合同负债期末1,408.82万元，较年初1,119.65万元上升33.79%，主要是预收货款增加。项目

项目重大变动原因

2、收入构成

单位：元

(1)2024年信用减值损失-650.38万元，较上年同期下降98.15%，主要是因为上年计提农商行担保损失较大。

(2)2024年资产减值损失-146.36万元，较上年同期下降92.64%，主要是因为计提的存货及固定资产减值损失减少。

(3)2024年投资收益-28.72万元，较上年同期下降59.13%，主要是因为按权益法核算的长期股权投资损失增加。

(4)2024年公允价值变动收益1,345.43万元，较上年同期上升3,270.94%，主要是因为投资性房地产公允价值变动收益增加。项目

按产品分类分析

√适用□不适用

单位：元

按地区分类分析

√适用□不适用

单位：元

收入构成变动的原因

主要客户情况

单位：元

无。序号

主要供应商情况

单位：元

(三)现金流量分析

单位：元

现金流量分析

四、投资状况分析

(一)主要控股子公司、参股公司情况

√适用□不适用

单位：元

(1)2024年经营活动产生的现金流量净额为-1,146.38万元，较上年同期下降88.70%，主要是支付税费及其他与经营活动有关的现金增加所致。

(2)2024年投资活动产生的现金流量净额为-1,170.98万元，较上年同期上升14.11%，主要是投资支付的现金减少所致。

(3)2024年筹资活动产生的现金流量净额为969.81万元，较上年同期上升1,018.29%，主要是取得借款收到的现金增加所致。公司名称

主要参股公司业务分析

□适用√不适用

(二)理财产品投资情况

□适用√不适用

单位：元

金或存在其他可能导致减值的情形对公司的影响说明合计

非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财

□适用√不适用

(三)公司控制的结构化主体情况

□适用√不适用

(四)合并范围内包含私募基金管理人的情况

□适用√不适用

五、公司面临的重大风险分析

第三节重大事件

一、重大事件索引

二、重大事件详情(如事项存在选择以下表格填列)

(一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项其他说明：

关于与广州农商行的诉讼2023年1月，广东省高级人民法院就公司与广州农商行的金融纠纷案件作出二审判决，伊立浦集团与广州农商行签订的金融合同系时任伊立浦集团法定代表人超越法定权限签订，应属无效；伊立浦集团及另外两家公司承担30%的责任，伊立浦集团在不超过80,869万元范围内承担赔偿责任。后续如执行法院对公司资产进行查封、拍卖，对公司的生产经营、财务状况以及现金流造成重大不利影响，公司面临停摆倒闭，或发生重大社会稳定风险。

(二)公司发生的提供担保事项挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的10%

□是√否

单位：元

可能承担或已承担连带清偿责任的担保合同履行情况

公司提供担保分类汇总

单位：元

应当重点说明的担保情况

□适用√不适用预计担保及执行情况

□适用√不适用

(三)对外提供借款情况报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产10%及以上

□是√否

单位：元

对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响

(四)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况控股股东、实际控制人及其控制的企业资金占用情况

√适用□不适用

单位：元

合计

发生原因、整改情况及对公司的影响

(五)报告期内公司发生的关联交易情况

单位：元

详细情况请查看“重要提示”之“董事会就非标准审计意见的说明”部分日常性关联交易情况

企业集团财务公司关联交易情况

重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响违规关联交易情况

□适用√不适用

单位：元

合计

(六)经股东会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项

单位：元

事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响

(七)股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

(八)股份回购情况

(九)承诺事项的履行情况公司无已披露的承诺事项

(十)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元

资产权利受限事项对公司的影响

(十一)调查处罚事项

(十二)失信情况

(十三)破产重整事项

第四节股份变动、融资和利润分配

一、普通股股本情况

(一)普通股股本结构

单位：股

股本结构变动情况

□适用√不适用

(二)普通股前十名股东情况

单位：股

普通股前十名股东情况说明

√适用□不适用

二、控股股东、实际控制人情况

是否合并披露

√是□否

(一)控股股东情况

普通股前十名股东间相互关系说明：上述前十名股东中，迅图教育与其他股东不存在关联关系，不属于一致行动人。杨伟健与杨就妹系姑侄关系，除此以外，公司未知其他股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人。控股股东名称

(二)实际控制人情况

是否存在尚未履行完毕的特殊投资条款

□是√否是否涉及发行上市、财务业绩等对赌事项

□是√否

不适用对赌目标

详细情况

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

(一)报告期内的股票发行情况

□适用√不适用

单位：元或股

(二)存续至报告期的募集资金使用情况

□适用√不适用

单位：元

募集资金使用详细情况

四、存续至本期的优先股股票相关情况

□适用√不适用

(一)基本情况

单位：元或股

(二)股东情况

单位：股

(三)利润分配情况

□适用√不适用

单位：元

(四)回购情况

□适用√不适用

单位：元或股

(五)转换情况

□适用√不适用

单位：元或股

(六)表决权恢复情况

□适用√不适用

单位：元或股

(七)会计处理情况

□适用√不适用

单位：股

五、存续至本期的债券融资情况

□适用√不适用

单位：元

合计

债券违约情况

□适用√不适用募集资金用途变更情况公开发行债券的特殊披露要求

□适用√不适用

六、存续至本期的可转换债券情况

□适用√不适用

(一)基本情况

单位：元或股

转股价格的历次调整或者修正情况：

(二)前十名可转换债券持有人

单位：股

(三)转股情况

□适用√不适用

(四)赎回和回售情况

□适用√不适用

(五)契约条款履行情况

□适用√不适用

(六)其他事项

□适用√不适用

七、权益分派情况

(一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况

□适用√不适用

单位：元或股

合计

利润分配与公积金转增股本的执行情况

□适用√不适用

(二)权益分派预案

√适用□不适用

单位：元或股

第五节公司治理

一、董事、监事、高级管理人员情况

(一)基本情况

单位：股

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系

(二)变动情况

√适用□不适用

公司董事、监事、高级管理人员与股东之间无关系。姓名

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况

√适用□不适用

(三)董事、高级管理人员的股权激励情况

□适用√不适用

单位：元或股

贺辰洋先生，中国国籍，1988年出生，无永久境外居留权，毕业于美国德州农工大学会计学专业，硕士学历。贺辰洋先生历任AmesITandNumericSolutions,LLC审计经理，德勤华永会计师事务所审计员、高级审计师，曾担任深圳市中幼国际教育科技有限公司副总裁、财务总监。目前担任公司财务总监职务。

姓名

合计

二、员工情况

(一)在职员工(公司及控股子公司)情况

按教育程度分类

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况

(二)核心员工(公司及控股子公司)情况

□适用√不适用

单位：股

1、薪酬政策公司薪酬坚持以岗位职责为基础，以工作绩效为尺度，建立了与公司管理架构相适应的薪酬绩效管理体系，员工薪酬政策实行按不同地区、不同行业进行差异化管理并且做到与绩效考核挂钩，确保薪酬安排与公司经营情况、各地物价和生活水平、员工贡献相适应，从而不断完善企业内部激励机制，更好地吸引和留住人才。

2、培训计划新员工入职培训：根据员工入职情况，当月组织一次集中培训，培训内容为企业文化、制度、OA操作流程和专业技能等。继续教育：为专业技术人员提供外派培训、接受继续教育的机会。

3、公司及主要子公司需承担费用的离退休职工人数为0人。姓名

核心员工的变动情况

三、公司治理及内部控制

(一)公司治理基本情况

(二)监事会对监督事项的意见

1、公司股东大会召集召开程序、提案审议程序、决策程序均符合相关规定，保证了全体股东，尤其是中小股东能按其所持股份充分行使其相应的权利。同时，公司股东大会提供网络投票服务，保证了全体股东对公司重大事项的知情权、参与权及表决权。历次股东大会均有律师到场见证，并作有完整的会议记录，切实维护公司和全体股东的合法权益。

2、公司控股股东能够按照法律、法规及《公司章程》的规定行使权利，通过股东大会正常行使出资人权力，没有逾越股东大会直接或间接地干预公司的经营和决策活动，公司与控股股东在人员、资产、财务、机构、业务等方面做到五分开。

3、公司董事会严格执行《董事会议事规则》，会议的召集、召开及表决程序合法有效；公司董事会的构成和人员符合法律、法规和《公司章程》的规定与要求，并严格按照其要求开展工作和履行职责。公司董事认真出席董事会和股东大会；通过自学及参加监管部门的培训熟悉并掌握相关法律法规，从根本上保证能够立足于维护公司和全体股东的最大利益，忠实、诚信、勤勉地履行职责。

4、公司监事会向股东大会负责，严格执行《监事会议事规则》；监事会的人数和人员构成均符合法律法规的要求；监事能够认真履行职责，遵循程序，列席(参加)全部现场董事会会议等公司重要会议和活动，并向股东大会汇报工作，提交监事会报告和有关议案；监事会依法对公司财务、董事会、经营管理层履行责任的合法合规性等进行日常监督检查。

5、公司严格按照法律、法规和《公司章程》、公司《信息披露管理办法》等的规定，真实、准确、完整、及时地披露信息，确保所有投资者能够公平获取公司信息；通过现场、电话等方式与投资者进行沟通，加强投资者关系管理。

6、公司加强内幕信息管理，确保内幕信息保密，维护信息披露的公平原则，保护广大投资者的合法权益。公司监事会对报告期内的监督事项无异议。

(三)公司保持独立性、自主经营能力的说明

公司监事会对报告期内的监督事项无异议。报告期内，公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力。

(四)对重大内部管理制度的评价

报告期内，公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力。公司在会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度的执行上是有效的，符合相关规章制度和规范，不存在重大缺陷的情况。公司已建立了《年度报告重大差错责任追究制度》，且制度得到规范执行。

四、投资者保护

(一)实行累积投票制的情况

□适用√不适用

(二)提供网络投票的情况

□适用√不适用

(三)表决权差异安排

□适用√不适用

单位：股

报告期内，公司召开了一次股东大会，因特殊情况不适用网络投票。特别表决权股东名称

表决权差异安排的实施情况

第六节财务会计报告

一、审计报告

伊立浦集团股份有限公司全体股东：

一、无法表示意见我们接受委托，审计伊立浦集团股份有限公司(以下简称“伊立浦集团公司”)财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们不对后附的财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为形成财务报表审计意见的基础。

二、形成无法表示意见的基础

(一)持续经营能力2023年5月至2024年底，广州市中级人民法院强制扣划伊立浦集团公司银行存款89,401,162.56元。至2024年底，伊立浦集团公司欠付广州农商银行案担保赔偿款及相关费用7.22亿元。据相关公告，广州市中级人民法院将于2025年07月14日至2025年07月15日，在淘宝网司法拍卖网络平台上进行公开拍卖活动，拍卖标的物为伊立浦集团土地使用权及房屋所有权。处置参考价：

273,763,941元，起拍价：191,634,759元。伊立浦集团公司2024年度发生净亏损2,002.66万元，且于2024年12月31日流动负债高于流动资产

6.73亿元，股东权益为-4.02亿元。上述事项或情况表明存在可能导致对伊立浦集团公司持续经营能力产生重大疑虑。伊立浦集团公司管理层在“财务报表附注二、财务报表的编制基础(二)持续经营”中披露了持续经营能力改善作出的应对计划及相关措施，这些措施是否能够落实存在重大不确定性。因此，我们无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，进而无法对伊立浦集团管理层运用持续经营假设编制财务报表的依据是否充分、适当发表审计意见。

(二)存在特殊的交易事项

1、关联交易形成了应收款。至2024年12月31日止，关联公司非经营性占款51,658,880.30元。2020年9月起，伊立浦集团公司与深圳市中幼国际教育科技有限公司(以下简称中幼国际)、北京一数科

技有限公司(以下简称北京一数)发生购销关系，形成了应收款项。2023年2月24日，广东证监局发出《行政处罚事先告知书》(广东证监处罚字(2023)4号)，查明实控人涉嫌以下信息披露违法违规：2020年9-10月、2021年4月，擅自决定改变伊立浦集团公司预付给北京一数科技有限公司的部分采购款用途和子公司预付的采购款用途，向中幼国际、中幼盈达等关联方提供资金，导致未在2020年和2021年年度报告中披露上述关联方非法经营性占用资金情况。中幼国际于2023年11月30日向伊立浦集团公司作出还款54,658,880.30元(包括需归还子公司4,164,600.30元)的书面承诺，于2022年12月归还上述欠款300万元，但至审计结束日，未能按约定归还其余款项。因实控人及相关资金占用方处于失信状态，至2023年底，伊立浦集团公司对上述应收款全额补提了坏账准备。2云南伊立浦工贸有限公司(以下简称云南伊立浦公司)存在预付款项金额较大、挂账时期长的情况，存在以茶叶抵借款，但审计机构无法确定茶叶价值的情况。

(1)2021年1月，云南伊立浦公司与云南文奇供应链管理有限公司签订橡胶采购合同，合同总价840万元，合同执行期间至2021年12月31日，合同签订后，2021年1月云南伊立浦公司预付货款700万元，2023年归还款项100万元，至2023年底，该项预付款余额为600万元，双方未进行货物交易。

(2)2022年5月，云南伊立浦公司与云南创博木业有限公司签订胶合板采购合同，合同总价29,996,100元，当月预付货款1,500万元，2022年11-12月，购胶合板281,600.00元，支付280,000.00元，2022年12月31日预付款余额为14,998,400元。至审计结束日，该项交易未再变化。

(3)2022年8月5日，与云南滇南本草大养投资有限公司(以下简称滇南本草公司)签订了借款合同，借款金额1,100万元，借款期限2022年8月5日至2023年9月30日，年利率10%。云南伊立浦公司于2022年8月9日借出1,100万元。合同到期后，对方未及时归还云南伊立浦公司本息，按合同约定，借款方以抵押物16.86吨茶叶抵还借款本息共12,600,726.04元。由于该批茶叶暂未对外出售，未经专门机构估价，我们无法确定其真实的价值。至2024年12月31日止，以上两笔预付款共计20,998,400.00元，已计提坏账准备20,398,400.00元。我们无法获取充分、适当的审计证据，以确认上述交易的可实现性以及上述款项的可收回金额。

(三)交叉持股及审计范围受限2023年11月1日，北京伊立浦智能科技有限公司(伊立浦集团公司合并范围内公司)在淘宝网阿里拍卖破产强清平台上，通过公开竞价，竞得深圳市中幼微观科技有限公司持有的深圳市迅图教育科技有限公司(简称：迅图教育)60%的股权，成交价为3,576,394.10元。迅图教育持有伊立浦集团公司20%股权，为伊立浦集团公司最大股东。至审计报告日，迅图教育处于两方股东共同控制状态，因此伊立浦集团公司将其列入长期股权投资按权益法核算。伊立浦集团公司2024年12月31日该项长期股权投资的账面价值3,576,394.15元。由于未能提供迅图教育完整的财务资料，我们无法对其实施所有审计程序，审计范围受限；我们也注意到合并报表范围内子公司间存在交叉持股情况。

三、管理层和治理层对财务报表的责任伊立浦集团公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估伊立浦集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算伊立浦集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督伊立浦集团公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对伊立浦集团公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证

据以作为发表审计意见的基础。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于伊立浦集团公司，并履行职业道德方面的其他责任。

二、财务报表

(一)合并资产负债表

单位：元

(二)母公司资产负债表

单位：元

(三)合并利润表

单位：元

(四)母公司利润表

单位：元

(五)合并现金流量表

单位：元

(六)母公司现金流量表

单位：元

(七)合并股东权益变动表

单位：元

项目

(八)母公司股东权益变动表

单位：元

项目

三、财务报表附注

(一)公司基本情况

1.基本情况

2.本期合并财务报表范围及其变化情况

伊立浦集团股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”或“伊立浦集团公司”)于1993年6月在广东省南海市注册成立，现总部位于广东省佛山市南海区松岗松夏工业园工业大道西。本公司及各子公司主要从事民用航空器及发动机(含零部件)、机载设备与系统、配套系统与产品的研发、设计、生产、销售及售后服务；通用航空服务；生产经营电饭煲、电开水器等家用小电器、商用厨房电器及设备、模具及金属模压制品；货物进出口、技术进出口；教育产品、玩具类产品研究、开发、制造、销售；建筑材料销售；股权投资、资产管理、商业咨询服务；物业的投资与经营管理等。本公司2024年度纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注(七)“在其他主体中的权益”。

(二)财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司2024年度纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注(七)“在其他主体中的权益”。

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.持续经营

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

广州农村商业银行股份有限公司诉包括伊立浦集团公司在内18名被告金融借款合同纠纷一案，2022年1月30日广东省广州市中级人民法院作出(2020)粤01民初2011号《民事判决书》文书，根据一审判决，认为广州农商银行未尽审查义务，伊立浦集团公司及另外两家上市公司对于法定代表人的选任以及公章的管理不善，均存在过错，均应承担部分责任。在《差额补足协议》无效情形下，伊立浦集团公司及另外两家上市公司分别在

(三)重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示：

√适用□不适用

(7)就农商行案向检察院提出抗诉，相关事项仍有不确定性。本公司及各子公司从事小家电、大宗贸易等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司及各子公司从事小家电、大宗贸易等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况及伊立浦集团公司年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2.会计期间

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况及伊立浦集团公司年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并的会计处理方法

√适用□不适用

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账

(2)非同一控制下的企业合并的会计处理方法

√适用□不适用

面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注(三)、6(2))，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注(三)、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

6.合并财务报表的编制方法

√适用□不适用

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益)。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益)。

(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

(2)合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减

7.合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

√适用□不适用

少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注(三)、22“长期股权投资”或本附注(三)、10“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注(三)、22、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注(三)、22(2)②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单

8.现金及现金等价物的确定标准

独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

(1)外币业务

√适用□不适用

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(2)外币财务报表折算

√适用□不适用

1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

10.金融工具

√适用□不适用

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

(1)金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅

③其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

11.应收票据

□适用√不适用

12.应收账款

□适用√不适用

13.应收款项融资

□适用√不适用

14.其他应收款

□适用√不适用

15.存货

√适用□不适用

(1)存货的分类

(2)发出存货的计价方法

存货主要包括原材料、在产品、产成品、自制半成品、发出商品、委托加工物资等。存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

(3)存货可变现净值的确认依据

(4)存货的盘存制度

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。存货的盘存制度为永续盘存制。

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法

16.合同资产

√适用□不适用

存货的盘存制度为永续盘存制。

合同资产的确认方法和标准本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

17.合同成本

√适用□不适用

合同资产的确认方法和标准本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期

18.持有待售资产

√适用□不适用

损益。本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：(1)划

19.债权投资

□适用√不适用

20.其他债权投资

□适用√不适用

21.长期应收款

□适用√不适用

22.长期股权投资

√适用□不适用

分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注(三)、10“金融工具”。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

(1)投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上

23.投资性房地产

□适用（成本模式计量）√适用（公允价值模式计量）□不适用

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土

24.固定资产

(1)固定资产确认条件

地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会(或类似机构)作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。本公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。本公司的投资性房地产是座落于繁华商业地段的商用楼宇，本公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息或通过估值技术取得其相关市场价格信息，从而确认投资性房地产的公允价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

(2)固定资产分类及折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。类别

(3)其他说明

√适用□不适用

25.在建工程

√适用□不适用

靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

26.借款费用

√适用□不适用

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

27.生物资产

□消耗性生物资产□生产性生物资产□公益性生物资产√不适用

28.油气资产

□适用√不适用

29.使用权资产

□适用√不适用

30.无形资产

(1)计价方法、使用寿命、减值测试

√适用□不适用

各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如下：

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。类别

(2)内部研究开发支出会计政策

√适用□不适用

31.长期资产减值

√适用□不适用

的具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件。

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注(三)、31“长期资产减值”。

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

32.长期待摊费用

√适用□适用□不适用

33.合同负债

√适用□不适用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

34.职工薪酬

(1)短期薪酬的会计处理方法

√适用□不适用

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

(2)离职后福利的会计处理方法

√适用□不适用

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

(3)辞退福利的会计处理方法

√适用□不适用

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

√适用□不适用

35.租赁负债

□适用√不适用

36.预计负债

√适用□不适用

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：(1)该义务是本公司承担的现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

37.股份支付

√适用□不适用

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：(1)该义务是本公司承担的现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

38.优先股、永续债等其他金融工具

√适用□不适用

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(1)永续债和优先股等的区分本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

(2)永续债和优先股等的会计处理方法

39.收入

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利(或股息)、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用(参见本附注

(三)、26“借款费用”)以外，均计入当期损益。归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行(含再融资)、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

40.政府补助

√适用□不适用

本企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身

41.递延所得税资产/递延所得税负债

√适用□不适用

份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益,对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助,调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

(1)当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

(2)递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认

42.租赁

□适用√不适用

43.其他重要的会计政策和会计估计

√适用□不适用

其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

(4)所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(1)终止经营

44.重要会计政策和会计估计变更

(1)重要会计政策变更

□适用√不适用

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。终止经营的会计处理方法参见本附注(三)、18“持有待售资产和处置组”相关描述。

会计政策变更的内容和原

因

其他说明：

(2)重要会计估计变更

□适用√不适用

其他说明：

45.其他

□适用√不适用

(四)税项

1.主要税种及税率

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

√适用□不适用

2.税收优惠政策及依据

√适用□不适用

3.其他说明

□适用√不适用

(五)合并财务报表主要项目附注

1、货币资金

√适用□不适用

单位：元

2018年3月28日香港特别行政区行政长官签发2018年第13号条例，以就2018年4月1日及之后开始的各课税年度，就年不超过2,000,000港币的应评税利润部分减按8.25%计缴利得税，超过2,000,000港币的应评税利润部分按16.5%计缴利得税。本公司子公司蓝海实业有限公司、伊立浦国际投资控股有限公司本年度应评税利润不超过2,000,000港币，本年度适用的利得税为8.25%。项目

使用受到限制的货币资金

√适用□不适用

单位：元

合计

其他说明：

√适用□不适用

2、交易性金融资产

□适用√不适用

单位：元

2024年12月31日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币1,429,598.67元，其中：因财产保全冻结智能装备公司银行存款1,376,919.80万元(2025年2月22日，三方达成和解，原告已撤诉)，另外广州农商行案冻结资金伊立浦集团资金10,473.30元。因农商行案，2023年12月26日广州市中级人民法院强制扣划公司银行款项31,128,141.00元，2024年强制扣划公司银行存款项56,811,081.20元，累计扣划银行存款89,401,162.56元。2024年12月31日，本公司存放于境外的货币资金折算为人民币108,123.39元，为境外子公司蓝海实业有限公司和伊立浦国际投资控股有限公司年底的货币资金余额。项目

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计

其他说明：

□适用√不适用

3、衍生金融资产

□适用√不适用

单位：元

合计项目

合计

其他说明：

□适用√不适用

4、应收票据

(1)应收票据分类列示

√适用□不适用

单位：元

(2)期末公司已质押的应收票据

□适用√不适用

单位：元

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

√适用□不适用

单位：元

(4)期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

□适用√不适用

单位：元

合计

(5)按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元

合计类别

按组合计提坏账准备的应收票据

合计

(续)

按组合计提坏账准备的应收票据

合计

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

单位：元

合计

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

√适用□不适用

单位：元

合计

确定组合依据的说明：

如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露：

□适用√不适用

(6)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

□适用√不适用

单位：元

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

单位：元

合计单位名称

合计

其他说明：

(7)本期实际核销的应收票据情况

□适用√不适用

单位：元

合计

其中重要的应收票据核销情况：

□适用√不适用

单位：元

合计单位名称

合计

应收票据核销说明：

□适用√不适用

5、应收账款

(1)按账龄披露

√适用□不适用

单位：元

(2)按坏账计提方式分类披露

√适用□不适用

单位：元

按组合计提坏账准备的应收账款

合计

(续)

按组合计提坏账准备的应收账款

合计

按单项计提坏账准备：

√适用□不适用

单位：元

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

√适用□不适用

单位：元

确定组合依据的说明：

如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露：

□适用√不适用

(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

√适用□不适用

单位：元

合计

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

单位：元

合计

其他说明：

(4)本期实际核销的应收账款情况

√适用□不适用

单位：元

其中重要的应收账款核销的情况：

□适用√不适用

单位：元

合计

应收账款核销说明：

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位：元

(6)因金融资产转移而终止确认的应收账款

□适用√不适用

(7)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

□适用√不适用其他说明：

□适用√不适用

6、应收款项融资

□适用√不适用

单位：元

合计

应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：

□适用√不适用如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露：

□适用√不适用其他说明：

□适用√不适用

7、预付款项

√适用□不适用

(1)预付款项按账龄列示

单位：元

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算的原因：

□适用√不适用

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位：元

其他说明：

√适用□不适用

按照上述存续期的预期信用损失计量损失准备。注1、2021年1月，云南伊立浦公司与云南文奇供应链管理有限公司签订橡胶采购合同，合同总价840万元，合同执行期间至2021年12月31日，合同签订后，2021年1月云南伊立浦公司预付货款700万元，2023年2月云南文奇公司归还货款100万元；2022年5月，云南伊立浦公司与云南创博木业有限公司签订胶合板采购合同，合同总价29,996,100.00元，当月预付货款1,500万元，2022年11-12月，购胶合板281,600.00元，支付280,000.00元，至2024年12月31日预付款余额为14,998,400元。2022年度云南伊立浦公司与云南胶之仓经贸有限公司发生购销业务33,181,700元，余200万元为预付尾款,2023年未再有任何往来。注2、2022年累计预付深圳市王博纳米科技有限公司1354.73万元，累计暂估入库材料

548.29万元。按应收净额，计提50%的减值准备4,032,188.71元。注3、至2023年底，子公司佛山伊立浦预付广州丰绩自动化设备有限公司的余额为4,164,600.30元，2023年2月24日广东证监局作出《行政处罚事先告知书》(广东证监处罚字(2023)4号)，认定此款项为关联公司占款，2022年12月关联公司还款300万元。该项预付款账龄三年，按100%计提了坏账准备4,164,600.30元。

8、其他应收款

√适用□不适用

单位：元

按照上述存续期的预期信用损失计量损失准备。注1、2021年1月，云南伊立浦公司与云南文奇供应链管理有限公司签订橡胶采购合同，合同总价840万元，合同执行期间至2021年12月31日，合同签订后，2021年1月云南伊立浦公司预付货款700万元，2023年2月云南文奇公司归还货款100万元；2022年5月，云南伊立浦公司与云南创博木业有限公司签订胶合板采购合同，合同总价29,996,100.00元，当月预付货款1,500万元，2022年11-12月，购胶合板281,600.00元，支付280,000.00元，至2024年12月31日预付款余额为14,998,400元。2022年度云南伊立浦公司与云南胶之仓经贸有限公司发生购销业务33,181,700元，余200万元为预付尾款,2023年未再有任何往来。注2、2022年累计预付深圳市王博纳米科技有限公司1354.73万元，累计暂估入库材料

548.29万元。按应收净额，计提50%的减值准备4,032,188.71元。注3、至2023年底，子公司佛山伊立浦预付广州丰绩自动化设备有限公司的余额为4,164,600.30元，2023年2月24日广东证监局作出《行政处罚事先告知书》(广东证监处罚字(2023)4号)，认定此款项为关联公司占款，2022年12月关联公司还款300万元。该项预付款账龄三年，按100%计提了坏账准备4,164,600.30元。项目

(1)应收利息1）应收利息分类

□适用√不适用

单位：元

合计

2）重要逾期利息

□适用√不适用

单位：元

合计

其他说明：

□适用√不适用3）坏账准备计提情况

□适用√不适用

单位：元

对本期发生损失准备变动的应收利息账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(2)应收股利1）应收股利分类

□适用√不适用

单位：元

合计

2）重要的账龄超过1年的应收股利

□适用√不适用

单位：元

合计

其他说明：

□适用√不适用3）坏账准备计提情况

□适用√不适用

单位：元