罗牛山股份有限公司 审 计 报 告 众环审字[2021] 1700055号  审计报告  众环审字[2021] 1700055 号罗牛山股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了罗牛山股份有限公司（以下简称“罗牛山”）财务报表，包括2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了罗牛山 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于罗牛山，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 关键审计事项  在审计中如何应对该事项罗牛山为农业企业，收入主要来源于生 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部猪养殖及屠宰加工、生猪贸易，2020 年 控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行实现销售收入人民币 234,596.32 万元， 的有效性；详见附注六、37。由于客户比较分散， 2、抽查重要的销售合同，识别与商品控制权转移  关键审计事项 在审计中如何应对该事项大部分客户为个人，且收入是罗牛山关 相关的合同条款与条件，评价收入确认的会计政策键业绩指标之一，产生错报的固有风险 是否符合企业会计准则的要求；较高，因此我们将收入确认识别为关键  3、对生猪养殖产能与销售数量进行分析性复核，审计事项。  与历年的产出情况进行比对；  4、结合应收款项的审计，选择主要客户函证当期  销售额；  5、分业务类型，对收入及毛利率执行分析程序，  判断销售收入和毛利率变动的合理性；检查罗牛山  生猪各月销售均价，并与市场交易价格进行比较分  析；  6、抽取销售明细表，复核有关的销售合同、发货  单、销售票据、磅单、银行收款单据，对销售登记  表与财务账簿中的销售数量和金额进行核对分析；  7、对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止  测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。 四、其他信息 罗牛山管理层对其他信息负责。其他信息包括罗牛山 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 罗牛山管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估罗牛山的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算罗牛山、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督罗牛山的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对罗牛山持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致罗牛山不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就罗牛山中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：  （项目合伙人）：  卢 剑  中国注册会计师：  陈 吉 中国武汉  二○二一年四月二十八日罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 罗牛山股份有限公司 财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 罗牛山股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1987年12月19日经海南省市场监督管理局批准注册成立，本公司注册地址为海南省海口市人民大道50号，现总部位于海南省海口市美兰区国兴大道5号海南大厦农信楼10楼。 本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事生猪养殖及销售、生猪贸易、肉类加工及销售、房地产、教育等。 本财务报表业经本公司董事会于2021年4月28日决议批准报出。 罗牛山集团有限公司（以下简称“罗牛山集团”）为本公司的母公司；本公司最终控制方为徐自力。 截至2020年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共57户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加9户，减少2户，详见本附注七“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1、 编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。  第 13 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2020年12月31日的财务状况及2020年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、36“重大会计判断和估计”。 1、 会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、 营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团除从事房地产开发，正常营业周期超过一年外，其余以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 本公司及子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得  第 14 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并  第 15 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 第 16 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置  第 17 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 （1） 外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。  第 18 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3） 外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损 第 19 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注益。 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 9、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。  第 20 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2） 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产  第 21 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4） 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定  第 22 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。 10、 金融资产减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1） 减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量  第 23 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：合并范围内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4） 金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 （5） 各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据  第 24 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：  项目  确定组合的依据银行承兑汇票  承兑人为信用风险较小的银行。商业承兑汇票  以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：  项目  确定组合的依据组合1：关联方组合 本组合为本公司合并范围内关联方款项。组合2：账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。组合3：学费组合 本组合为本公司教育业务形成的款项。组合4：售房款组合 本组合为本公司房地产业务形成的款项。 ③其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：  项目  确定组合的依据组合1：关联方组合 本组合为本公司合并范围内关联方款项。 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、补贴组合2：款项性质组合 款等应收款项。 ④发放贷款和垫款 对于发放贷款及垫款，由于其具有相同的信用风险特征，本集团将其确认为一项金融资产组合，将发放贷款及垫款进行五级分类，并按照分类结果以不低于正常类计提1.50%、关注类贷 款计提3.00%、次 级类贷款计 提30.00%、可疑类 贷款计提60.00%、损失类贷款计提100.00%的标准组合计提贷款减值准备，根据实际情况次级类及可疑类贷款实际计提比例可上下浮动20%。  第 25 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 11、 应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。 12、 存货 （1） 存货的分类 存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、周转材料、消耗性生物资产、库存商品、开发产品、开发成本等。 （2） 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。 （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4） 存货的盘存制度为永续盘存制。 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 （6） 房地产业务的存货会计政策 ①开发用土地的核算方法：本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未投入开发前，作为无形资产核算，并按其有效使用年限平均摊销；将  第 26 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注土地投入商品房开发时，将土地使用权的账面摊余价值全部转入开发成本。②本集团为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品完工之前，计入开发成本。开发产品完工之后发生的利息等借款费用计入财务费用。 ②为了正确核算和反映本集团开发建设中各种配套设施所发生的支出，并准确地计算房屋开发成本和各种配套设施的开发成本，对配套设施支出的归集，可分为如下两种： A、对能分清并直接计入某个成本核算对象的第一类配套设施支出，可直接计入有关房屋等开发成本，并在“开发成本—房屋开发成本”账户中归集其发生的支出； B、对不能直接计入有关房屋开发成本的第一类配套设施支出，应先在“开发成本——配套设施开发成本”账户进行归集，于开发完成后再按一定标准分配计入有关房屋等开发成本。 （7）消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。消耗性生物资产是劳动对象，本集团的消耗性生物资产包括哺乳仔猪、保育猪、育肥猪、育种猪等。其中，哺乳仔猪：在产仔车间饲养，指仔猪从出生到断奶的阶段；保育猪：在保育车间饲养，指断奶的哺乳仔猪从产仔车间转入保育车间饲养到24kg阶段；育肥猪：在育成车间饲养，指由保育车间转入育肥车间饲养到110kg阶段；育种猪：在育成车间饲养，指由保育车间转入育种车间饲养到50-110kg阶段。 本集团对消耗性生物资产年末存栏价值的核算办法采用“分步结转法”，即：根据哺乳仔猪、保育猪、育肥猪、育种猪等在实际生产过程中发生的成本费用支出，按照车间分别归集并分步结转。 13、 合同资产 本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减值”。 14、 持有待售资产和处置组 本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。  第 27 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 15、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的  第 28 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不  第 29 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2） 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 第 30 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期  第 31 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处  第 32 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 16、 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。  第 33 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 17、 固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2） 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法  折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物  年限平均法 20-30  5 3.17-4.75机器设备  年限平均法 5-15 5  6.33-19.00运输工具  年限平均法 5-10 5  9.50-19.00办公设备及其他 年限平均法  5 5  19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。 （4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5） 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 第 34 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 18、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。 19、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 20、 生物资产 （1）消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，本集团的消耗性生物资产为存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。  第 35 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。 如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。 （2）生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，本集团的消耗性生物资产为产畜和役畜。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：  类别  使用寿命（年）  预计净残值率（%） 年折旧率（%）公猪 1.5 10 60.00母猪 3 50 16.67 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则  第 36 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。 21、 无形资产 （1） 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 使用寿命有限的无形资产，具体项目摊销年限如下： 项目 摊销年限（年）土地使用权 按可使用年限摊销软件 5 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2） 研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；  第 37 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。 22、 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修改造费、土地承包权等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 23、 质量保证金 施工单位应留置的质量保证金根据施工合同规定之金额，列入“应付账款”，待保证期过后根据实际情况和合同约定支付。 24、 维修基金 本集团物业管理公司收到业主委托代为管理的公共维修基金，计入“其他非流动负债”，专项用于住宅共同部位、共同设备和物业管理区域公共设施的维修、更新。 25、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方  第 38 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 26、 合同负债 合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 27、 职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。  第 39 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 28、 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 29、 收入 本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履  第 40 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下： 生猪养殖及销售、肉类加工及销售业务：本集团已收讫货款（现销方式或预收货款方式），且按照合同、订单约定方式交付商品并由客户签收后，客户取得相关商品控制权，本集团按照已收或应收合同金额扣除预计销售折扣后的净额确认收入。 生猪贸易：客户在公司指定地点提货后即视为客户完全认可所交付货物的质量合格，客户取得相关商品控制权，确认销售收入。 房地产开发：在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点（或虽未移交，但公司已按照合同约定发出《交房入伙通知书》及《催告函》），确认销售收入的实现。 教育业务：由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。 物业服务：本集团在提供物业服务过程中确认收入。 本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。 30、 合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为  第 41 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注一项资产。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 31、 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助  第 42 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 32、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2） 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所  第 43 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3） 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4） 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 33、 租赁  第 44 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1） 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2） 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3） 新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理 本集团的全部租赁合同，只要符合《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会[2020]10号）适用范围和条件的（即，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变；综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化），其租金减免、延期支付等租金减让，自2020年1月1日起均采用如下简化方法处理： 本集团作为承租人： ①如果租赁为经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。本集团将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。 本集团作为出租人： ①如果租赁为经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。本集团将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。 34、 其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的  第 45 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。 35、 重要会计政策、会计估计的变更 （1） 会计政策变更 ①执行新收入准则导致的会计政策变更 财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会〔2017〕22号）（以下简称“新收入准则”）。经本公司2020年4月29日第九届董事会第八次会议、第九届监事会第七次会议审议通过，本集团于2020年1月1日起开始执行前述新收入准则。 新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收入准则，本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。执行新收入准则对本集团的具体影响为将因转让商品而预先收取客户的合同对价从 “预收款项”项目变更为“合同负债”项目列报。 执行新收入准则对本集团的主要变化和影响如下： 本集团将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收款项”项目变更为“合同负债”项目列报。 ①对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响 2019 年 12 月 31 日（变更前）金额 2020 年 1 月 1 日（变更后）金额 报表项目 合并报表  公司报表 合并报表 公司报表预收款项 106,457,180.23 18,140,810.00合同负债  105,140,307.65 17,276,961.91其他流动负债  1,316,872.58  863,848.09 ②对 2020 年 12 月 31 日/2020 年度的影响 a、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响 2020 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 报表项目 新收入准则下金额 旧收入准则下金额  第 46 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 合并报表 公司报表  合并报表 公司报表预收款项  80,888,242.13 12,919,702.00合同负债  79,591,908.50 12,077,575.73其他流动负债 1,296,333.63 842,126.27 b、对 2020 年度利润表的影响 执行新收入准则对2020年度利润表无影响。 （2） 会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项。 36、 重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1） 收入确认 如本附注四、29“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。 本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 （2） 租赁的分类  第 47 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。 （3） 金融资产减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。 （4） 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （5） 金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。 （6） 长期资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。  第 48 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （7） 折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8） 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （9） 所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （10） 公允价值计量 本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团主要采用估值技术进行了公允价值计量，采用了上市公司比较法的估值技术。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估  第 49 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注值技术和输入值的相关信息在附注十、“公允价值的披露”中披露。 五、税项 1、 主要税种及税率  税种 具体税率情况 应税收入按6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣 的进项税额后的差额计缴增值税；生猪销售免缴增值税；饲料销售免增值税 缴增值税；增值税征收率为3%、5%（锦地翰城一期、二期A、二期B、 三期、四期项目是营改增过渡项目）。城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。地方教育附加  按实际缴纳的流转税的2%计缴。 子公司海南罗牛山开源小额贷款有限公司按应纳税所得额的15%计缴， 本集团农业项目所得免缴企业所得税；子公司海南罗牛山食品集团有企业所得税 限公司的生猪屠宰业务和三亚益民肉联实业有限公司的家禽屠宰业务 所实现的利润免征企业所得税；其余按应纳税所得额的25%计缴。 本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物，于2019年1至3月期间的适用税率为16%、10%，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号）规定，自2019年4月1日起，适用税率调整为13%、9%。 2、 税收优惠及批文 （1）企业所得税优惠 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，牲畜、家禽养殖免征所得税，并已取得免税备案。 根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）文件中免征企业所得税的规定，本公司子公司海南罗牛山食品集团有限公司（以下简称“食品集团”）的生猪屠宰业务和三亚益民肉联实业有限公司的家禽屠宰业务所实现的利润免征企业所得税。 根据财政部、国家税务总局印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31 号），本公司子公司海南罗牛山开源小额贷款有限公司属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》的鼓励类产业的企业，减按15%税率征收企业所得税，自2020年1月1日至2024年12月31日。 （2）增值税优惠 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条“农业生产者销售的自产农  第 50 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注业产品免征增值税”的规定免征增值税。 根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121 号）的规定，饲料企业生产销售符合其规定的饲料产品，则免征增值税。 （3）其他税收优惠 根据《海南省人民政府关于印发海南省应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关八条措施的通知》（琼府〔2020〕11号）：“因疫情影响，对中小企业2020 年一季度应缴纳的房产税和城镇土地使用税予以减免”。本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号：“对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加”。本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2020年1月1日，“年末”指2020年12月31日，“上年年末”指2019年12月31日，“本年”指2020年度，“上年”指2019年度。 1、 货币资金 项目  年末余额  年初余额库存现金  104,955.11 153,158.72银行存款  223,490,634.15  309,432,203.02其他货币资金  923,161.64 10,514,950.17 合计  224,518,750.90  320,100,311.91 注：于2020年12月31日，本集团的所有权受到限制的货币资金为7,282,336.52元（2019年12月31日：71,742,161.59元），其中包含①系本公司按揭贷款保证金4,977,991.45元；②系子公司海南职业技术学院集资房保证金1,025,878.50元；③系子公司食品集团因诉前财产保全冻结的银行账户余额83万元，截止本报告出具日，已解除冻结；④系子公司海口景山学校教育专项资金32万元；⑤系子公司贵州农友科技开发有限公司（以下简称“贵州农友”）因诉前财产保全冻结的银行账户余额112,134.30元；⑥系存放于本公司与海南祥源旅游发展有限公司的共管资金账户16,332.27元。 2、 交易性金融资产 项目  年末余额 年初余额  第 51 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 项目  年末余额 年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产  162,014,061.87  8,121.49其中：权益工具投资  14,061.87  8,121.49  理财产品  162,000,000.00 合计  162,014,061.87  8,121.49 3、 应收账款 （1） 按账龄披露 账龄  年末余额1年以内 30,073,869.651至2年  69,165.682至3年  78,628.703至4年 315,066.004年以上 9,851,502.91 小计  40,388,232.94减：坏账准备  11,272,906.70 合计  29,115,326.24 （2） 按坏账计提方法分类列示 年末余额  类别 账面余额 坏账准备  比例 计提比例 账面价值  金额 金额  （%） （%）单项计提坏账准备的应收账款 3,157,461.97  7.82 3,157,461.97 100.00按组合计提坏账准备的应收账款 37,230,770.97 92.18 8,115,444.73 21.80 29,115,326.24其中：账龄组合 31,669,104.97 78.41 7,958,046.73 25.13 23,711,058.24售房款组合 315,066.00  0.78  315,066.00学费组合 5,246,600.00 12.99 157,398.00 3.00 5,089,202.00  合计  40,388,232.94 100.00 11,272,906.70 27.91 29,115,326.24 （续） 年初余额  类别 账面余额 坏账准备  计提比例 账面价值  金额  比例（%） 金额 （%）单项计提坏账准备的应收账款 3,157,461.97  9.80 3,157,461.97 100.00按组合计提坏账准备的应收账款 29,063,905.51 90.20 7,273,232.27 25.02 21,790,673.24其中： 第 52 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  年初余额  类别 账面余额 坏账准备  计提比例  账面价值 金额 比例（%）  金额 （%）账龄组合 23,761,629.51  73.74 7,125,662.27 29.99 16,635,967.24售房款组合 383,276.00 1.19  383,276.00学费组合 4,919,000.00  15.27  147,570.00 3.00 4,771,430.00  合计 32,221,367.48 100.00 10,430,694.24 32.37 21,790,673.24 ①年末单项计提坏账准备的应收账款  年末余额 单位名称  账面余额  坏账准备  计提比例（%）  计提理由海口富康达饲料有限公司 3,157,461.97  3,157,461.97 100.00  无法收回  合计 3,157,461.97  3,157,461.97 ②组合中，按账龄组合、售房款组合、学费组合计提坏账准备的应收账款  年末余额  项目 账面余额 坏账准备 计提比例（%）账龄组合  31,669,104.97  7,958,046.73  25.13售房款组合  315,066.00  0.00学费组合  5,246,600.00  157,398.00  3.00  合计  37,230,770.97  8,115,444.73  21.80 （3） 坏账准备的情况 本年变动金额 类别 年初余额 年末余额  计提 收回或转回 转销或核销  其他变动单项计提  3,157,461.97  3,157,461.97账龄组合  7,125,662.27 818,400.53 21,731.58  35,715.51 7,958,046.73学费组合 147,570.00 9,828.00  157,398.00 合计 10,430,694.24 828,228.53 21,731.58  35,715.51 11,272,906.70 注：其他变动系本年非同一控制下企业合并贵州农友纳入合并范围前产生的坏账准备金额以及处置子公司海南罗环生物科技有限公司（以下简称“罗环生物”）原纳入合并范围的坏账准备金额。 （4） 本年实际核销的应收账款情况 项目  核销金额实际核销的应收账款 21,731.58 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况  第 53 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为11,625,333.38元，占应收账款年末余额合计数的比例为28.78%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为6,353,714.59元。 4、 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示  年末余额 年初余额  账龄  金额 比例（%）  金额 比例（%）1年以内 8,509,306.17 90.18 12,713,363.12 89.371至2年 485,063.81  5.14  1,226,138.88 8.622至3年 373,890.00  3.96 249,210.00 1.753年以上 68,010.00  0.72 37,690.00 0.26  合计 9,436,269.98 100.00 14,226,402.00 100.00 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 占预付款项年末余额的  单位名称 年末余额  比例(%)中粮肉食（北京）有限公司 1,908,193.32 20.22深圳市前海大成金融服务有限公司  864,779.94  9.16洋浦全赢顺贸易有限公司 744,510.00  7.89儋州畜禽良种繁育场有限公司 595,000.03  6.31致同价值管理咨询（北京）有限公司  595,000.00  6.31 合计  4,707,483.29 49.89 5、 其他应收款 项目  年末余额 年初余额应收利息  2,046,552.75其他应收款  31,688,959.34 56,031,309.77 合计  31,688,959.34 58,077,862.52 （1） 应收利息 项目  年末余额 年初余额贷款利息  1,829,334.00理财产品 217,218.75 小计  2,046,552.75减：坏账准备 合计  2,046,552.75 第 54 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 （2） 其他应收款 ①按账龄披露 账龄  年末余额1年以内 16,573,769.311至2年 14,098,333.002至3年  4,015,676.433至4年  4,074,565.314年以上 89,930,761.32 小计  128,693,105.37减：坏账准备  97,004,146.03 合计  31,688,959.34 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额往来款 47,856,815.90 50,579,706.79转让股权款、投资款  42,190,859.00 42,841,019.00押金、保证金、定金  14,473,391.79 15,988,884.60补贴款 9,854,640.00 19,357,850.93备用金 6,955,013.12 5,643,556.72土地出售款 5,128,773.09 5,128,773.09租金  1,371,172.47房款 862,440.00贷款履约诚信保证金 5,443,897.21 小计 128,693,105.37 144,983,688.34减：坏账准备  97,004,146.03 88,952,378.57 合计 31,688,959.34 56,031,309.77 ③坏账准备计提情况  第一阶段 第二阶段  第三阶段  坏账准备  整个存续期预期 整个存续期预期信  合计  未来12个月  信用损失（未发生 用损失（已发生信  预期信用损失  信用减值）  用减值）2020年1月1日余额 771,529.74  88,180,848.83 88,952,378.572020年1月1日余额在本年：  -3,000.00  3,000.00——转入第二阶段——转入第三阶段 -3,000.00  3,000.00——转回第二阶段——转回第一阶段本年计提 8,563,100.59 8,563,100.59  第 55 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  第一阶段 第二阶段  第三阶段  坏账准备  整个存续期预期 整个存续期预期信 合计  未来12个月 信用损失（未发生  用损失（已发生信  预期信用损失  信用减值）  用减值）本年转回  25,532.47  25,532.47本年转销本年核销 462,825.66 462,825.66其他变动  -22,975.00 -22,975.002020年12月31日余额 720,022.27  96,284,123.76 97,004,146.03 ④坏账准备的情况  本年变动金额 类别  年初余额 年末余额  计提 收回或转回 转销或核销  其他变动其他应收款 88,952,378.57 8,563,100.59 25,532.47  462,825.66  -22,975.00 97,004,146.03 合计  88,952,378.57 8,563,100.59 25,532.47  462,825.66  -22,975.00 97,004,146.03 注：其他变动系本年非同一控制下企业合并贵州农友纳入合并范围前产生的坏账准备金额以及处置子公司罗环生物原纳入合并范围的坏账准备金额。 ⑤本年实际核销的其他应收款情况  项目 核销金额实际核销的其他应收款  462,825.66 其中：重要的其他应收款核销情况  其他应收款 履行的核销 是否因关联交  单位名称  核销金额  核销原因 性质  程序  易产生海口雅城房地产营销策划有限公司  往来款  386,889.66 公司已吊销 经理层审批 否 合计  386,889.66 ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款  坏账准备  单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计  年末余额 数的比例（%）毕国祥 转让股权款  39,765,000.00 4年以上 30.90  39,765,000.00海口市商务局 补贴款  7,139,500.00 2年以内 5.55东方五丰养猪农民专业合作社 往来款  5,700,000.00 3至5年  4.43  5,200,000.00海口市国土环境资源局 土地出售款 4,128,773.09 4年以上 3.21  4,128,773.09华牧饲料公司 往来款  3,786,908.88 4年以上 2.94  3,786,908.88 合计  60,520,181.97 47.03  52,880,681.97 6、 存货 （1） 存货分类  第 56 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  年末余额 项目 账面余额 存货跌价准备  账面价值原材料  27,481,272.83  39,277.06  27,441,995.77低值易耗品 2,390,616.23  2,390,616.23库存商品 66,708,404.92 3,201,756.83  63,506,648.09开发成本  1,293,026,195.46  1,293,026,195.46开发产品  2,084,531.90  2,084,531.90周转材料  211,202.29  211,202.29包装物 831,087.18  831,087.18消耗性生物资产  227,211,505.12  227,211,505.12 合计 1,619,944,815.93  3,241,033.89 1,616,703,782.04 （续）  年初余额 项目 账面余额 存货跌价准备  账面价值原材料  12,510,861.64  39,277.06  12,471,584.58低值易耗品 1,246,579.74  1,246,579.74库存商品 119,882,936.61 414,443.71  119,468,492.90开发成本 523,920,403.05  523,920,403.05开发产品 167,797,029.44  1,465,391.38 166,331,638.06周转材料  216,441.14  216,441.14包装物 869,622.44  869,622.44消耗性生物资产  64,539,973.03  64,539,973.03 合计 890,983,847.09  1,919,112.15 889,064,734.94 （2） 重大项目开发成本明细情况 项目名称  开工时间 预计竣工时间 预计总投资  年初余额 年末余额海口118项目C地块 2019年4月 2021年10月  23.11亿元  228,623,106.33 571,063,725.26罗牛山广场一期、 2017年6月 2022年4月 14.82亿元  289,258,561.62 716,956,099.58二期 合计  517,881,667.95 1,288,019,824.84 （3） 重大开发产品明细情况 项目名称  竣工时间 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额锦地翰城一期  2009 年 8 月 6,221,008.97 6,221,008.97锦地翰城二期 A 2014 年 5 月 40,524,825.91  113,072.46 40,637,898.37锦地翰城二期 B 2016 年 12 月 104,424,607.41 2,294,134.95 104,799,354.18 1,919,388.18锦地翰城四期  2018 年 9 月 16,626,587.15 1,026,371.65 17,487,815.08  165,143.72  第 57 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目名称 竣工时间  年初余额 本年增加 本年减少  年末余额  合计 167,797,029.44 3,433,579.06 169,146,076.6 2,084,531.90 （4） 存货跌价准备 本年增加金额  本年减少金额 项目  年初余额  年末余额  计提 其他 转回或转销 其他原材料 39,277.06 39,277.06库存商品  414,443.71 3,188,806.49 401,493.37  3,201,756.83开发产品 1,465,391.38 -1,465,391.38 合计 1,919,112.15 1,723,415.11 401,493.37  3,241,033.89 （5）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 5,577,777.78 元。 （6）本集团年末无用于债务担保的存货。 7、 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额预缴税金  1,810,057.70 34,990,052.98待抵扣进项税额  367,152.06 14,810,765.23理财产品  60,000,000.00待认证进项税额 151,344.61 合计 2,177,209.76 109,952,162.82 8、 发放贷款和垫款 （1）贷款和垫款按个人和企业分布情况 项目 年末余额 年初余额个人贷款和垫款 102,776,962.60 129,690,000.00——贷款  102,776,962.60 129,690,000.00企业贷款和垫款  47,300,000.00 74,500,000.00——贷款  47,300,000.00 74,500,000.00贷款和垫款总额 150,076,962.60 204,190,000.00减：贷款损失准备 9,116,256.00 7,175,850.00其中：单项计提数组合计提数  9,116,256.00 7,175,850.00贷款和垫款账面价值 140,960,706.60 197,014,150.00 （2）贷款和垫款按行业分布情况 项目 年末余额 比例（%）  年初余额  比例（%）房地产  78,951,111.41 52.61 107,500,000.00  52.65 第 58 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注  项目  年末余额  比例（%）  年初余额  比例（%）工业 41,150,000.00  27.42 53,450,000.00  26.18农业 19,445,851.19  12.96 20,200,000.00 9.89商业  3,600,000.00 2.40 8,600,000.00 4.21其他服务业 6,930,000.00 4.61 14,440,000.00 7.07贷款和垫款总额 150,076,962.60  100.00 204,190,000.00 100.00减：贷款损失准备 9,116,256.00 7,175,850.00其中：单项计提数 组合计提数  9,116,256.00 7,175,850.00贷款和垫款账面价值 140,960,706.60 197,014,150.00 （3）贷款和垫款按担保方式分布情况  项目 年末余额 年初余额信用贷款 250,000.00保证贷款 65,796,962.60 81,300,000.00附担保物贷款  84,280,000.00 122,640,000.00其中：抵押贷款  54,280,000.00 66,140,000.00 质押贷款  30,000,000.00 56,500,000.00贷款和垫款总额  150,076,962.60 204,190,000.00减：贷款损失准备  9,116,256.00 7,175,850.00其中：单项计提数组合计提数  9,116,256.00 7,175,850.00贷款和垫款账面价值  140,960,706.60 197,014,150.00 （4）贷款和垫款资产减值损失情况 年末余额 年初余额  项目  单项  组合 单项  组合年初余额 7,175,850.00 4,776,154.92本年计提 1,940,406.00 11,238,763.94本年转出本年核销  8,839,068.86本年转回——收回原转销贷款和垫款导致的转回——贷款和垫款因折现价值上升导致转回——其他因素导致的转回年末余额 9,116,256.00 7,175,850.00 9、 长期股权投资  第 59 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  本年增减变动 被投资单位 年初余额  追加 减少 权益法下确认的 其他综合收益 其他权益变动  投资 投资 投资损益 调整一、联营企业海口农村商业银 行股 846,908,267.26  49,150,307.46 -410,142.90 -1,369,553.05份有限公司三亚农村商业银 行股 177,767,626.40  13,000,120.07 -1,090,929.13份有限公司海南大东海旅游 中心 135,376,488.58  -2,290,442.01股份有限公司罗牛山腾德检测 认证 10,544,077.69 -953,714.51服务（海南）有限公司海南儋州绿色村 镇银  3,748,891.45  229,291.62行有限责任公司海南鲜行食品供 应链  609,133.37 -220,962.93有限公司 合计 1,174,954,484.75 58,914,599.70 -1,501,072.03 -1,369,553.05 （续）  本年增减变动 减值准备年 被投资单位  宣告发放现金 年末余额  计提减值准备 其他  末余额 股利或利润一、联营企业海口农村商业银 行股 37,612,730.80 856,666,147.97份有限公司三亚农村商业银 行股  6,885,751.43 182,791,065.91份有限公司海南大东海旅游 中心 133,086,046.57股份有限公司罗牛山腾德检测 认证 9,590,363.18服务（海南）有限公司海南儋州绿色村 镇银 3,978,183.07行有限责任公司海南鲜行食品供 应链 388,170.44有限公司 合计  44,498,482.23 1,186,499,977.14 10、 其他权益工具投资 （1） 其他权益工具投资情况 项目  年末余额 年初余额海口市农村信用合作联社 54,205,011.95  55,839,957.72陵水黎族自治县农村信用合作联社 42,693,341.25  43,216,181.73儋州市农村信用合作联社 41,604,101.82  39,489,822.23上海同仁药业股份有限公司  33,135,350.18  36,740,949.23琼海市农村信用合作联社 34,061,637.22  31,148,376.52信禾互联网小额贷款股份有限公司 26,000,000.00  26,000,000.00海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司 26,943,337.90  25,875,591.29海口联合农村商业银行股份有限公司  13,356,695.34  15,504,099.11 第 60 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目  年末余额 年初余额保亭黎族苗族自治县农村信用合作联社  15,487,759.54 14,336,624.74海南澄迈农村商业银行股份有限公司  11,948,444.27 11,763,189.78海南万宁农村商业银行股份有限公司  12,715,081.30 11,583,923.21定安县农村信用合作联社  10,370,920.54 9,854,040.64东方市农村信用合作社联社 9,739,708.07  9,618,298.84海南屯昌农村商业银行股份有限公司 7,193,220.92  6,658,027.88海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司  5,905,998.54  5,905,998.54乐东黎族自治县农村信用合作联社  7,210,515.90  5,424,583.91海南文昌农村商业银行股份有限公司 5,617,695.33  5,388,350.35五指山市农村信用合作联社 4,660,914.96  4,457,468.18昌江黎族自治县农村信用合作联社  4,156,266.25  3,722,871.20海南临高农村商业银行股份有限公司 3,450,154.16  3,286,224.50海南罗牛山调味品有限公司 2,425,984.79  2,425,984.79三亚惠民村镇银行股份有限公司  993,800.05  1,010,730.19海南农信金融资产管理股份有限公司  724,185.00  724,185.00陵水惠民村镇银行股份有限公司  454,979.24  411,366.19海口海滩开发管理公司等三家公司天津恩彼蛋白质有限公司海南丰兴精密产业股份有限公司罗牛山（洋浦）国际食品有限公司（注） 合计  375,055,104.52  370,386,845.77 注：罗牛山（洋浦）国际食品有限公司系公司本年投资的公司，注册资本5,000万元，持股15%，截止本报告出具日，尚未出资。 （2） 非交易性权益工具投资情况  指定为以公  其他综合 其他综合  允价值计量  本年确认的  收益转入 收益转入  项目 累计利得  累计损失 且其变动计  股利收入  留存收益 留存收益  入其他综合 的金额 的原因  收益的原因海口市农村信用合作联社  -6,834,988.05陵水黎族自治县农村信用合 37,243,341.25作联社儋州市农村信用合作联社  37,004,101.82上海同仁药业股份有限公司  1,454,682.98琼海市农村信用合作联社  12,511,637.22  根据管 理层持  有意图判断信禾互联网小额贷款股份有限公司海南（潭牛）文昌鸡股份有 16,050,757.67限公司海口联合农村商业银行股份 -142,293.69有限公司保亭黎族苗族自治县农村信  5,747,759.54  第 61 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  指定为以公  其他综合 其他综合  允价值计量 本年确认的  收益转入 收益转入  项目  累计利得  累计损失  且其变动计 股利收入 留存收益 留存收益  入其他综合 的金额 的原因  收益的原因用合作联社海南澄迈农村商业银行股份  6,357,867.82有限公司海南万宁农村商业银行股份  6,765,081.30有限公司定安县农村信用合作联社 5,430,920.54东方市农村信用合作社联社 6,939,708.07海南屯昌农村商业银行股份  2,693,220.92有限公司海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司乐东黎族自治县农村信用合  2,510,515.90作联社海南文昌农村商业银行股份  2,417,695.33有限公司五指山市农村信用合作联社 910,914.96昌江黎族自治县农村信用合 806,266.25作联社海南临高农村商业银行股份  187,920.00 1,588,074.16有限公司海南罗牛山调味品有限公司三亚惠民村镇银行股份有限 -1,006,199.95公司海南农信金融资产管理股份有限公司陵水惠民村镇银行股份有限  10,000.00 -35,020.76公司海口海滩开发管理公司等三家公司天津恩彼蛋白质有限公司海南丰兴精密产业股份有限公司罗牛山（洋浦）国际食品有限公司  合计  197,920.00 146,432,545.73 -8,018,502.45 11、 投资性房地产 （1） 采用成本计量模式的投资性房地产 项目  房屋、建筑物  合计一、账面原值1、年初余额  78,554,829.76 78,554,829.762、本年增加金额  149,766,524.57 149,766,524.57（1）外购（2）存货转入 149,766,524.57 149,766,524.57 第 62 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目  房屋、建筑物  合计3、本年减少金额 1,441,023.82  1,441,023.82（1）处置  1,441,023.82  1,441,023.824、年末余额  226,880,330.51 226,880,330.51二、累计折旧和 累计摊销1、年初余额  8,328,142.35  8,328,142.352、本年增加金额 3,100,156.51  3,100,156.51（1）计提或摊销 3,100,156.51  3,100,156.513、本年减少金额  303,409.65 303,409.65（1）处置  303,409.65 303,409.654、年末余额  11,124,889.21 11,124,889.21三、减值准备1、年初余额2、本年增加金额（1）计提3、本年减少金额（1）处置4、年末余额四、账面价值1、年末账面价值  215,755,441.30 215,755,441.302、年初账面价值 70,226,687.41 70,226,687.41 12、 固定资产  项目  年末余额  年初余额固定资产  2,654,179,332.55 2,603,837,029.47  合计  2,654,179,332.55 2,603,837,029.47 （1） 固定资产 ① 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 运输工具 机器设备 办公设备及其他 合计一、账面原值1、年初余额  2,828,942,548.39 31,856,247.82 510,514,025.18 133,020,084.92 3,504,332,906.312、本年增加金额 162,447,436.91 2,638,843.52 37,755,959.18 25,235,111.09 228,077,350.70（1）购置  63,910,970.64 2,597,753.51 9,367,495.66 20,816,831.28 96,693,051.09（2）在建工程转入  77,982,836.68 27,215,785.08 678,871.93 105,877,493.69  第 63 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目 房屋及建筑物 运输工具  机器设备  办公设备及其他  合计（3）企业合并增加  20,553,629.59  41,090.01 1,172,678.44 3,739,407.88 25,506,805.923、本年减少金额 27,998,991.89 1,975,878.22 7,250,067.15 5,590,143.82 42,815,081.08（1）处置或报废 27,998,991.89 1,975,878.22 7,250,067.15 5,590,143.82 42,815,081.084、年末余额  2,963,390,993.41 32,519,213.12 541,019,917.21 152,665,052.19 3,689,595,175.93二、累计折旧1、年初余额  535,302,707.54 17,654,793.48 215,653,813.18 81,443,410.96 850,054,725.162、本年增加金额  103,175,430.88 2,409,772.40 28,588,510.30 22,352,311.51 156,526,025.09（1）计提 103,175,430.88 2,409,772.40 28,588,510.30 22,352,311.51 156,526,025.093、本年减少金额 12,519,712.73 1,635,273.98 4,368,294.10 3,072,207.71 21,595,488.52（1）处置或报废 12,519,712.73 1,635,273.98 4,368,294.10 3,072,207.71 21,595,488.524、年末余额  625,958,425.69 18,429,291.90 239,874,029.38 100,723,514.76 984,985,261.73三、减值准备1、年初余额 32,837,516.88  29,893.46 16,256,725.89 1,317,015.45 50,441,151.682、本年增加金额（1）计提3、本年减少金额  8,159.80 2,410.23  10,570.03（1）处置或报废  8,159.80 2,410.23  10,570.034、年末余额 32,837,516.88  29,893.46 16,248,566.09 1,314,605.22 50,430,581.65四、账面价值1、年末账面价值 2,304,595,050.84 14,060,027.76 284,897,321.74 50,626,932.21 2,654,179,332.552、年初账面价值 2,260,802,323.97 14,171,560.88 278,603,486.11 50,259,658.51 2,603,837,029.47 ② 年末暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧  减值准备 账面价值  备注房屋及建筑物  392,228,497.71 62,452,437.91 30,667,996.36 299,108,063.44机器设备  61,000,088.54 42,723,427.93 15,191,541.35 3,085,119.26 合计 453,228,586.25 105,175,865.84 45,859,537.71 302,193,182.70 ③ 通过经营租赁租出的固定资产  项目 年末账面价值房屋及建筑物 588,107,880.39  合计 588,107,880.39 ④ 未办妥产权证书的固定资产情况  项目  年末账面价值 未办妥产权证书的原因  第 64 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 项目  年末账面价值 未办妥产权证书的原因食品集团分部房屋及建筑物  453,743,204.48 正在办理中生猪贸易分部房屋及建筑物 10,991,586.36 租赁的土地不能办理产权  租赁的土地不能办理产畜牧养殖分部房屋及建筑物  144,337,305.85 权、报建手续不全教育分部房屋及建筑物  97,038,876.95 租赁的土地不能办理产权 合计 706,110,973.64 13、 在建工程 项目  年末余额  年初余额在建工程 838,164,775.89 101,416,266.72 合计 838,164,775.89 101,416,266.72 （1） 在建工程 ①在建工程情况 年末余额 年初余额 项目 账面余额  减值准备 账面价值 账面余额  减值准备  账面价值儋 州 乐 满 20 万 头生 态 养 殖基 地 项 292,593,149.34 292,593,149.34 411,014.02 411,014.02目红 明 10 万 头 生 态 166,193,791.56 166,193,791.56养殖基地项目大 致 坡 10 万 头 生 136,356,501.01 136,356,501.01态养殖基地项目崖 州 15 万 头 现 代循 环 农 业示 范 基 130,986,735.12 130,986,735.12 15,078,591.90 15,078,591.90地项目优 质 饲 料加 工 厂 79,717,077.31 79,717,077.31 79,717,077.31 79,717,077.31项目毛坪猪场项目  19,522,288.47 19,522,288.47保亭屠宰厂项目 7,343,810.37 7,343,810.37 264,523.14 264,523.14其他工程  5,451,422.71 5,451,422.71 5,945,060.35 5,945,060.35 合计  838,164,775.89 838,164,775.89 101,416,266.72 101,416,266.72 ②重要在建工程项目本年变动情况 预算数 本年转入固  本年其他减 项目名称  年初余额 本年增加金额 年末余额 （万元）  定资产金额 少金额儋州乐 满20万 头生 43,300.45 411,014.02 407,626,683.36 105,571,986.76 9,872,561.28 292,593,149.34态养殖基地项目红明10万 头生 态养 22,398.99 166,193,791.56  166,193,791.56殖基地项目大致坡10 万头 生态 22,426.89 136,356,501.01  136,356,501.01养殖基地项目崖州15万 头现 代循环农业示范基 地项  32,500.78 15,078,591.90 129,388,243.22 13,480,100.00 130,986,735.12目  第 65 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 预算数  本年转入固  本年其他减 项目名称 年初余额 本年增加金额  年末余额 （万元） 定资产金额 少金额优质饲料加工 厂项 15,150.00 79,717,077.31  79,717,077.31目 合计 135,777.11 95,206,683.23 839,565,219.15 105,571,986.76 23,352,661.28 805,847,254.34 （续） 工程累计投入 工程进 利息资本化 其中：本年利息 本年利息资 工程名称  资金来源 占预算比例（%） 度（%） 累计金额 资本化金额  本化率（%）儋州乐满20万头生  自筹、银行 66.67  91.95 5,523,354.04  5,523,354.04  4.65态养殖基地项目  借款红明10万头生态养  自筹、银行 62.44  74.20 1,055,809.61  1,055,809.61  4.65殖基地项目 借款大致坡10万头生态  自筹、银行 45.59  60.80  186,085.40 186,085.40  4.40养殖基地项目 借款崖州15万头现代循 自筹、银行环农业示范基地项  34.69  40.30 1,301,748.96  1,301,748.96  4.65  借款目优质饲料加工厂项 38.31  52.62  自筹目 合计  8,066,998.01  8,066,998.01 14、 生产性生物资产 （1）采用成本计量模式  畜牧养殖业  项目  合计  成熟种猪 未成熟种猪一、账面原值1．年初余额  28,956,555.66 18,152,256.51 47,108,812.172．本年增加金额 138,903,673.60 158,593,029.35 297,496,702.95（1）外购  1,852,000.00 34,283,857.22 36,135,857.22（2）自行培育 3,637,061.26 82,547,372.44 86,184,433.70（3）结转（后备转基础）  129,128,244.34 2,047,459.14 131,175,703.48（4）成本归集 34,272,652.92 34,272,652.92（5）企业合并增加 4,286,368.00  5,441,687.63 9,728,055.633．本年减少金额  63,038,646.69 151,196,220.27 214,234,866.96（1）销售  55,269,804.66 20,095,980.67 75,365,785.33（2）无害化处理  7,768,842.03  1,971,995.26 9,740,837.29（3）结转（后备转基础） 129,128,244.34 129,128,244.344．年末余额 104,821,582.57  25,549,065.59 130,370,648.16二、累计折旧1．年初余额  5,024,893.81  5,024,893.812．本年增加金额  13,422,704.32  13,422,704.32（1）计提  13,422,704.32  13,422,704.32 第 66 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  畜牧养殖业 项目 合计  成熟种猪  未成熟种猪3．本年减少金额 9,161,539.30  9,161,539.30（1）销售  7,888,813.73  7,888,813.73（2）无害化处理 1,272,725.57  1,272,725.574．年末余额  9,286,058.83  9,286,058.83三、减值准备1．年初余额2．本年增加金额（1）计提3．本年减少金额（1）销售处置（2）无害化处理4．年末余额四、账面价值1．年末账面价值 95,535,523.74 25,549,065.59  121,084,589.332．年初账面价值 23,931,661.85 18,152,256.51 42,083,918.36 （2）年末畜牧养殖业生物资产的详细情况 预计 预计  减值准备 项目  折旧方法  数量 原值 累计折旧 使用寿命 净残值  累计金额一、畜牧养殖业母猪 3 50% 平均年限法 24,136.00 102,391,245.17 8,721,122.22公猪 1.5 10% 平均年限法  4,269.00 2,430,337.40 564,936.61 合计  28,405.00 104,821,582.57 9,286,058.83 （3）与生物资产相关的风险主要是疫情风险，公司的主要应对措施是加强内部管理，做好免疫保健。 15、 无形资产 （1） 无形资产情况  项目 土地使用权 软件 合计一、账面原值1、年初余额  428,876,714.00  19,248,626.94 448,125,340.942、本年增加金额  81,649,937.89 4,273,582.16  85,923,520.05（1）购置  81,649,937.89 4,273,582.16  85,923,520.053、本年减少金额  56,606,800.99  127,855.12  56,734,656.11（1）处置  127,855.12 127,855.12  第 67 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  项目 土地使用权 软件 合计（2）转入存货 56,606,800.99 56,606,800.994、年末余额 453,919,850.90 23,394,353.98 477,314,204.88二、累计摊销1、年初余额 107,709,718.47 9,532,042.26 117,241,760.732、本年增加金额  7,993,337.47 3,525,583.25 11,518,920.72（1）计提  7,993,337.47 3,525,583.25 11,518,920.723、本年减少金额  18,199,173.19  29,059.83  18,228,233.02（1）处置  29,059.83  29,059.83（2）转入存货 18,199,173.19 18,199,173.194、年末余额  97,503,882.75  13,028,565.68 110,532,448.43三、减值准备1、年初余额2、本年增加金额（1）计提3、本年减少金额（1）处置4、年末余额四、账面价值1、年末账面价值 356,415,968.15 10,365,788.3 366,781,756.452、年初账面价值 321,166,995.53 9,716,584.68 330,883,580.21 （2） 未办妥产权证书的土地使用权情况  项目 年末账面价值 未办妥产权证书的原因文昌青牧原土地使用权  16,555,315.28 相关手续正在办理中  合计  16,555,315.28 （3） 所有权或使用权受限制的无形资产情况  项目  年末账面价值  本年摊销金额 受限原因土地使用权  94,228,984.57 2,358,039.12 抵押借款  合计 94,228,984.57 2,358,039.12 16、 商誉 （1） 商誉账面原值 本年增加  本年减少 被投资单位名称  年初余额 企业合并形  年末余额  其他 处置 其他  成的三亚益民肉联实业有限公司 31,717,433.07 31,717,433.07  第 68 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  本年增加  本年减少 被投资单位名称  年初余额 企业合并形  年末余额  其他 处置 其他  成的海南万泉农产品批发市场有限公司 14,709,112.75 14,709,112.75天津市宝罗畜禽发展有限公司  13,359,855.52 13,359,855.52贵州农友科技开发有限公司 1,695,980.78  1,695,980.78海南罗牛山实业有限公司 9,628,162.22 9,628,162.22海口景山学校 2,624,641.36 2,624,641.36海南高职院后勤实业有限公司 2,473,403.75 2,473,403.75海南罗牛山种猪育种有限公司 1,840,843.84 1,840,843.84海口安路达旅游出租汽车有限公司 1,130,031.90 1,130,031.90海南职业技术学院 1,084,572.13 1,084,572.13海南爱华汽车广场有限公司  980,808.14  980,808.14海南农产品中心批发市场 541,422.00  541,422.00 合计  80,090,286.68 1,695,980.78  81,786,267.46 （2） 商誉减值准备  本年增加  本年减少 被投资单位名称  年初余额  年末余额  计提  其他 处置 其他海南罗牛山实业有限公司 9,628,162.22 9,628,162.22海口景山学校 2,624,641.36 2,624,641.36海口安路达旅游出租汽车有限公司 1,130,031.90 1,130,031.90海南爱华汽车广场有限公司  980,808.14  980,808.14海南农产品中心批发市场 541,422.00  541,422.00 合计  14,905,065.62 14,905,065.62 注：商誉的减值测试方法系估计未来可收回金额与账面价值比较，低于账面价值的计提减值准备。本集团对商誉减值的测试，是将资产组（合）的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额。具体过程如下：将各公司的长期资产组（合）视为包含商誉的资产组（合）进行减值测试。由于各公司长期资产组（合）所在的地区房地产市场发育成熟，类似的市场交易案例较容易取得，因此，直接以公平交易中的销售协议价格，或者与资产组（合）相同或相似资产在其活跃市场上反映的价格，作为计算公允价值的依据，减去可直接归属于该资产组（合）处置费用的金额后，确定报表日的可收回金额，并将相关资产组（合）的可回收金额与账面价值相比较，如相关资产组（合）的可回收金额低于其账面价值，则确认商誉减值损失。经测算，本集团年末商誉不存在减值。 17、 长期待摊费用 项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额  其他减少金额 年末余额  第 69 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目 年初余额  本年增加金额  本年摊销金额 其他减少金额  年末余额土地承包权和租金 6,976,653.57 86,042,899.73  5,067,796.17 87,951,757.13装修改造 19,317,977.26 7,593,956.85  7,085,640.92 19,826,293.19其他零星项目 2,465,778.65 5,516,558.28  1,699,163.75 6,283,173.18 合计 28,760,409.48 99,153,414.86 13,852,600.84 114,061,223.50 18、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 递延所得税资产明细 年末余额  年初余额  项目  可抵扣暂时性差异 递延所得税资产  可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 41,152,446.37  9,150,083.31 28,369,356.94  7,092,339.22可抵扣亏损  156,003,533.50 39,000,883.38 28,363,220.23  7,090,805.06其他权益工具投资公允价值 8,028,502.45 2,007,125.61  6,277,945.92  1,569,486.48变动  合计 205,184,482.32 50,158,092.30 63,010,523.09  15,752,630.76 （2） 递延所得税负债明细 年末余额  年初余额  项目  应纳税暂时性差异 递延所得税负债  应纳税暂时性差异 递延所得税负债非同一控制下企业合并资产 1,716,997.29  429,249.32 2,162,888.23 540,722.06评估增值其他权益工具投资公允价值  145,885,202.18 36,471,300.55 139,466,386.90 34,866,596.73变动交易性金融资产公允价值变 7,759.86 1,939.97  2,946.30  736.58动  合计 147,609,959.33 36,902,489.84 141,632,221.43 35,408,055.37 （3） 未确认递延所得税资产明细 项目  年末余额  年初余额资产减值准备 79,619,367.30  78,655,605.64可抵扣亏损 296,500,951.09  245,092,143.97 合计  376,120,318.39  323,747,749.61 注：经营非应税业务公司的资产减值准备不属于可抵扣暂时性差异。 （4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 年末余额 年初余额 备注2020  37,895,068.182021 35,760,219.96  36,102,953.672022 55,182,568.67  55,202,634.362023 65,805,975.91  66,166,263.472024 49,725,224.29  49,725,224.29  第 70 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 年份 年末余额 年初余额  备注2025  90,026,962.26 合计  296,500,951.09 245,092,143.97 19、 其他非流动资产  项目 年末余额 年初余额待抵扣进项税额  179,290,975.54 110,626,718.94预付工程\设备款 24,267,631.59 2,711,230.16土地权益证书  14,612,540.00 14,612,540.00预付土地承包款  3,058,006.00待认证进项税额  1,284,968.67 3,158,256.76合同取得成本  613,207.53预付生猪款 500,000.00  合计 223,627,329.33 131,108,745.86 注：土地权益证书系政府出具的、在以后购买政府出让的土地使用权时可以抵减购买价款相应金额的证书。 20、 短期借款 （1） 短期借款分类  项目 年末余额 年初余额质押/保证借款 300,000,000.00抵押/保证借款 200,000,000.00保证借款 210,000,000.00 34,000,000.00信用借款  10,000,000.00短期借款利息  835,957.30抵押/质押借款  35,000,000.00  合计 720,835,957.30 69,000,000.00 21、 应付账款 （1） 应付账款按账龄列示  项目 年末余额 年初余额1年以内  692,107,413.46 194,683,997.391年以上  151,535,276.30 175,963,755.36  合计 843,642,689.76 370,647,752.75 （2） 账龄超过 1 年的重要应付账款  项目 年末余额 未偿还或结转的原因中天建设集团有限公司  20,524,294.73 按协议支付湖北富华建筑安装有限公司 15,666,517.69 未最终结算 第 71 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目 年末余额 未偿还或结转的原因布勒（常州）机械有限公司  13,883,711.71 未最终结算大连冰山集团工程有限公司  13,336,481.52 未最终结算东方五丰养猪农民专业合作社 11,332,453.16 未最终结算山河建设集团有限公司  7,067,379.36 未最终结算烟台市顺达聚氨酯有限责任公司 5,482,758.62 未最终结算海口四建建筑工程有限公司 4,179,616.46 未最终结算海口绿鑫源园林工程有限公司  3,998,903.27 未最终结算东方泓昌畜牧业开发有限公司  3,362,546.84 未最终结算 合计  98,834,663.36 22、 预收款项  项目 年末余额  年初余额1年以内  3,974,070.81 7,749,983.511年以上  1,112,186.89 4,534,044.77  合计  5,086,257.70 12,284,028.28 23、 合同负债  项目 年末余额  年初余额预收货款、学费等  79,591,908.50 105,140,307.65  合计  79,591,908.50 105,140,307.65 24、 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示  项目 年初余额  本年增加  本年减少  年末余额一、短期薪酬 46,964,697.33 311,619,556.20 298,917,080.19 59,667,173.34二、离职后福利-设定提存计划 475,706.92 13,170,486.66 13,380,133.25 266,060.33三、辞退福利 1,094,331.60 1,094,331.60  合计 47,440,404.25 325,884,374.46 313,391,545.04 59,933,233.67 （2） 短期薪酬列示  项目 年初余额  本年增加  本年减少  年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 44,316,356.22 269,313,156.18 256,814,912.48 56,814,599.922、职工福利费  15,659,857.52 15,659,857.523、社会保险费 201,613.33 15,276,027.31 15,416,737.42 60,903.22其中：医疗保险费 179,519.59 14,895,605.44 15,017,799.08 57,325.95 工伤保险费 12,635.15  164,943.98 176,002.65  1,576.48  第 72 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注  项目 年初余额  本年增加 本年减少  年末余额  生育保险费 9,458.59 215,477.89  222,935.69  2,000.794、住房公积金 255,140.03 7,480,180.41 7,484,480.25 250,840.195、工会经费和职工教育经费  2,191,587.75 3,890,334.78 3,541,092.52 2,540,830.01  合计 46,964,697.33 311,619,556.20 298,917,080.19 59,667,173.34 （3） 设定提存计划列示  项目 年初余额  本年增加 本年减少  年末余额1、基本养老保险 435,370.63 12,695,574.39 12,871,480.28 259,464.742、失业保险费 40,336.29  474,912.27  508,652.97  6,595.59  合计  475,706.92 13,170,486.66 13,380,133.25 266,060.33 25、 应交税费  项目 年末余额 年初余额企业所得税  31,889,740.79 30,063,723.94土地增值税  8,637,100.67 25,679,735.46房产税  8,459,817.23 8,134,417.18土地使用税  2,041,033.03 2,613,385.36增值税  1,765,332.11  425,340.87个人所得税  1,169,265.01  812,166.71营业税 409,825.12  388,157.31城市维护建设税 211,842.34  36,642.85教育费附加/地方教育附加  178,347.69  30,840.75印花税  48,758.26  107,177.48车船使用税  2,066.67 2,066.67契税 1,952,805.28  合计  54,813,128.92 70,246,459.86 26、 其他应付款  项目 年末余额 年初余额应付利息 1,508,089.66应付股利 3,990,583.94 2,788,805.00其他应付款 136,852,878.72 90,370,373.38  合计  140,843,462.66 94,667,268.04 （1） 应付利息 项目  年末余额 年初余额分期付息到期还本的长期借款利息 1,419,417.44  第 73 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 项目  年末余额 年初余额短期借款应付利息  88,672.22 合计  1,508,089.66 （2） 应付股利 项目  年末余额 年初余额普通股股利  3,990,583.94  2,788,805.00 合计  3,990,583.94  2,788,805.00 （3） 其他应付款 ①按款项性质列示 项目  年末余额 年初余额保证金、押金 52,603,876.80 36,108,108.51代收款项/代收代缴  38,770,524.32 30,203,693.20扶贫资金借款 29,623,200.00日常费用  9,941,550.31 18,767,357.53其他  5,913,727.29  5,291,214.14 合计  136,852,878.72 90,370,373.38 ②账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目  年末余额 未偿还或结转的原因海口鑫惠宝房地产开发有限公司  4,013,117.50  未结算宝坻种猪场  1,511,068.75  押金海口市三江镇苏寻三村委会仙鹤村 1,000,000.00  保证金 合计  6,524,186.25 27、 一年内到期的非流动负债 项目  年末余额 年初余额一年内到期的长期借款（附注六、29） 175,528,600.00 188,678,600.00 合计  175,528,600.00 188,678,600.00 28、 其他流动负债 项目  年末余额 年初余额长期借款利息 2,113,706.52待转销项税额 1,296,333.63  1,316,872.58 合计  3,410,040.15  1,316,872.58 29、 长期借款 项目  年末余额 年初余额  第 74 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 项目  年末余额 年初余额质押/保证借款  100,660,000.00 130,000,000.00抵押/保证借款  870,579,816.84 486,310,000.00质押借款  171,800,000.00 245,691,293.70抵押借款  100,000,000.00信用借款  300,000,000.00减：一年内到期的长期借款（附注六、27）  175,528,600.00 188,678,600.00 合计  1,367,511,216.84 673,322,693.70 注：上述借款情况详见附注六、55“所有权或使用权受限制的资产”。 30、 预计负债 项目 年末余额 年初余额 形成原因未结诉讼  2,103,752.57  详见附注十三、2“或有事项” 合计 2,103,752.57 31、 递延收益 项目  年初余额  本年增加  本年减少 年末余额 形成原因政府补助  668,781,911.81  12,450,152.41  33,416,881.81 647,815,182.41 合计 668,781,911.81  12,450,152.41  33,416,881.81 647,815,182.41 其中，涉及政府补助的项目：  本年计入 本年新增补 本年计入其他 其他 与资产/收益 负债项目 年初余额 财务费用  年末余额  助金额 收益金额 变动  相关 金额猪场关停补助 271,025,454.08  7,582,101.35 263,443,352.73 与资产相关罗牛山农产品加工产 134,605,009.14  6,678,863.66 127,926,145.48 与资产相关业园项目贷款贴息屠宰异地技改补贴 104,369,345.34  5,461,414.68 98,907,930.66 与资产相关罗牛山农产品加工产 69,695,271.47  3,490,443.25 66,204,828.22 与资产相关业园项目扶持资金土地补偿 19,641,923.70 448,132.56  19,193,791.14 与资产相关生猪产业化项目资金 7,083,333.34  333,333.38  6,749,999.96 与资产相关城市共同配送试点项 5,490,514.11  996,578.30  4,493,935.81 与资产相关目扶持资金城市共同配送二期  4,349,224.54  144,045.70  4,205,178.84 与资产相关冷链物流项目中央资 3,771,228.71  182,192.88  3,589,035.83 与资产相关金海南热带农产品流通 4,517,892.61  1,223,877.84  3,294,014.77 与资产相关数据平台研发补助十万头沼气综合利用 3,545,177.92  309,202.44  3,235,975.48 与资产相关工程生猪屠宰及分割车间 2,865,330.00  293,880.00  2,571,450.00 与资产相关技术改造项目补贴海口市财政国库支付 2,629,411.76  211,764.71  2,417,647.05 与资产相关局有机肥项目拨款畜牧废弃物综合利用 1,736,809.82 81,595.08  1,655,214.74 与资产相关示范项目  第 75 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注  本年计入  本年新增补 本年计入其他 其他  与资产/收益 负债项目  年初余额 财务费用 年末余额 助金额 收益金额  变动 相关 金额十万头猪场废水处理 1,573,200.00 136,800.00  1,436,400.00 与资产相关工程补助生猪检测设施设备补 1,260,000.00  1,260,000.00 与资产相关贴净菜加工全自动生成 1,400,000.00 200,000.00  1,200,000.00 与资产相关线现代农业生产发展肉 1,000,000.00  1,000,000.00 与资产相关猪养殖小区补贴款保亭公猪站中央预算 1,000,000.00 99,999.92  900,000.08 与资产相关内专项资金（扩建）儋州猪场沼气工程项 786,782.40 196,695.60 590,086.80 与资产相关目孵化基地建设项目 500,000.00 500,000.00 与资产相关大致坡种猪场种猪扩 520,000.00 26,666.59  493,333.41 与资产相关繁场扩建项目2016年部分 农业项目资金（畜禽定点屠宰场 426,748.03 25,863.61  400,884.42 与资产相关升级改造）2017年屠宰 场交易市场升级改造扶持资金 360,000.00 20,000.04  339,999.96 与资产相关（第四批）2016年屠宰场、交易市场升级改造扶持资金 355,000.00 20,000.04  334,999.96 与资产相关（第五批）农业产业化综合试验 298,544.00 33,576.00  264,968.00 与资产相关站项目配备无害化降解处理 292,500.00 30,000.00  262,500.00 与资产相关机经费养猪应用技术研发与 250,000.00 250,000.00 与资产相关示范推广专项资金牲猪标准化规模建设 255,444.43 32,266.67  223,177.76 与资产相关项目2018年屠宰场、交易市场升级改造扶持资金 221,579.17 24,849.96  196,729.21 与资产相关（第二批）菜篮子项目  200,000.07  8,333.25 191,666.82 与资产相关牲猪标准化  186,666.67 40,000.00  146,666.67 与资产相关黄金沟猪场专项资金 144,000.00  6,000.00 138,000.00 与资产相关太阳能热水系统建筑 121,653.00 11,592.00  110,061.00 与资产相关应用示范项目补贴无抗高档乳猪料生产 100,000.00 100,000.00 与资产相关机应用研究2017年生猪 屠宰场卫 204,375.00 107,499.96  96,875.04 与资产相关生环保奖励资金优质屯昌猪改良技术 381,250.00 305,000.04  76,249.96 与资产相关研究与应用项目南吕好氧池工程补贴 69,999.96  5,000.11  64,999.85 与资产相关产业化无偿资金  490,000.00 490,000.00 与资产相关优质商品猪高效安全养猪技术应用与示范 171,890.50 79,133.00 251,023.50 与资产相关项目东方猪场沼气工程  78,000.00 78,000.00 与资产相关中山大学转试验站现代农业产业技术体系 50,979.52 50,979.52 与资产相关资金生猪标准化养殖 40,000.00 40,000.00 与资产相关南吕沼气工程  32,300.00 32,300.00 与资产相关  第 76 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 本年计入 本年新增补 本年计入其他 其他  与资产/收益 负债项目  年初余额  财务费用 年末余额  助金额  收益金额  变动  相关  金额南吕沼气工程  16,300.00  16,300.00  与资产相关沼气款 11,000.00  11,000.00  与资产相关2020年现代 职业教育质量提升计划中央专 8,760,000.00 310,000.00 8,450,000.00 与收益相关项资金2019年现代 职业教育质量提升计划中央专  6,341,931.20  57,170.92 6,284,760.28 与收益相关项资金2019年现代 职业教育质量提升第四批中央  2,980,000.00  2,980,000.00 与收益相关资金2019年高等 学校发展  2,173,370.60  2,173,370.60 与收益相关专项资金海南省人力资源和社会保障厅付职业能力  2,000,000.00  2,000,000.00 与收益相关建设处高技能人才培训基地项目资金18年高校发展资金 1,416,000.00  1,416,000.00 与收益相关2020教育发 展专项资 2,415,000.00 850,000.00 1,565,000.00 与收益相关金18年职业教育人才培  1,320,000.00  931,000.00 389,000.00 与收益相关养及招生试点项目17年职业立交桥项目  1,136,744.13 9,368.00 1,127,376.13 与收益相关2019年职业 教育人才  1,040,000.00  1,040,000.00 与收益相关培养与招生17年高校发展资金 999,290.28  95,148.32 904,141.96 与收益相关16年职教改革招生试  627,751.41  263,445.05 364,306.36 与收益相关点项目大学生创新创业经费  410,000.00 145,982.38 264,017.62 与收益相关20年思政专项经费 200,000.00 109,605.62 90,394.38 与收益相关19年美育平台 415,675.41  351,960.00 63,715.41 与收益相关20年美育平台项目 466,019.41 419,011.00 47,008.41 与收益相关尼泊尔中式烹饪职业  120,000.00 81,774.30 38,225.70 与收益相关技能培养项目现代职业教育质量提  100,000.00  100,000.00 与收益相关升计划19年思政专项资金  55,243.58  55,243.58  与收益相关16年骨干专业建设项 51,765.91 51,765.91 与收益相关目  合计 668,781,911.81 12,450,152.41 6,678,863.66 26,738,018.15 647,815,182.41 32、 股本 本年增减变动（+ 、-） 项目  年初余额  年末余额  发行新股  送股 公积金转股 其他 小计股份总数  1,151,513,578  1,151,513,578 33、 资本公积  项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 1,545,232,167.04  23,068,610.67  1,568,300,777.71  第 77 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注  项目  年初余额 本年增加  本年减少  年末余额其他资本公积 40,746,478.65  1,369,553.05 39,376,925.60  合计 1,585,978,645.69  23,068,610.67 1,369,553.05  1,607,677,703.31 注：股本溢价本年增加主要系收购子公司海南海牛农业综合开发有限公司（以下简称“海牛农业综合”）5.00%股权，在合并报表层面按权益性交易原则调整“资本公积—股本溢价”所致；其他资本公积本年减少系权益法核算的海口农村商业银行股份有限公司（以下简称“海口农商行”）其他权益变动所致。 34、 其他综合收益 本年发生金额 减：前  减：前期 期计入  税后  计入其 项目 年初余额  其他综  归属 年末余额  他综合 减：所得税 税后归属于  本年所得税前发生额 合收益  于少  收益当  费用 母公司 当期转  数股  期转入 入留存  东  损益 收益一、不能重分类进损益的其 99,891,330.73 4,668,258.75  1,167,064.69 3,501,194.06 103,392,524.79他综合收益其中：其他权益工具投资公 99,891,330.73 4,668,258.75  1,167,064.69 3,501,194.06 103,392,524.79允价值变动二、将重分类进损  1,305,565.15 -1,501,072.03  -1,501,072.03  -195,506.88益的其他综合收益其中：权益法下可转损益的 1,305,565.15 -1,501,072.03  -1,501,072.03  -195,506.88其他综合收益 合计 101,196,895.88 3,167,186.72  1,167,064.69 2,000,122.03 103,197,017.91 35、 盈余公积  项目 年初余额 本年增加 本年减少  年末余额法定盈余公积  197,834,358.76 197,834,358.76任意盈余公积  19,632,116.31  19,632,116.31  合计 217,466,475.07 217,466,475.07 注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。 36、 未分配利润  项目  本年  上年调整前上年年末未分配利润  1,029,992,582.90  1,026,732,050.66调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）  第 78 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目 本年 上年调整后年初未分配利润 1,029,992,582.90 1,026,732,050.66 加：本年归属于母公司股东的净利润  102,080,480.96 30,038,263.61 减：提取法定盈余公积  3,798,915.26 提取任意盈余公积 应付普通股股利  23,010,511.09 22,978,816.11 转作股本的普通股股利 年末未分配利润  1,109,062,552.77 1,029,992,582.90 37、 营业收入和营业成本 本年发生额  上年发生额  项目  收入  成本 收入  成本主营业务 2,264,441,691.95 1,927,042,399.04 1,086,724,033.62  891,470,673.85其他业务 68,885,017.73  27,120,295.24 77,533,270.50 30,790,487.93  合计  2,333,326,709.68 1,954,162,694.28 1,164,257,304.12  922,261,161.78 （1）利息净收入 项目  本年发生额 上年发生额利息收入  12,636,471.16  18,442,068.40——发放贷款及垫款 12,636,471.16  18,442,068.40利息支出  1,427,810.45  3,256,602.99——拆入资金 1,427,810.45  3,256,602.99 利息净收入  11,208,660.71  15,185,465.41 （2）手续费及佣金净收入 项目  本年发生额  上年发生额手续费及佣金收入——结算与清算手续费——其他手续费及佣金支出  276.36  730.35——手续费支出  276.36  730.35——佣金支出手续费及佣金净收入  -276.36 -730.35 （3）本年合同产生的收入情况 合同分类  合计商品类型  2,345,963,180.84教育服务 186,122,220.25房地产  34,103,205.40  第 79 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 合同分类  合计畜牧养殖  554,632,517.68肉类加工及冷链  920,567,729.13生猪贸易  626,698,980.46其他 23,838,527.92按经营地区分类 2,345,963,180.84海南岛内  2,283,073,619.85海南岛外  62,889,560.99按商品转让的时间分类  2,345,963,180.84时点  2,128,687,914.36时段  176,466,536.34租赁 40,808,730.14 38、 税金及附加  项目 本年发生额 上年发生额房产税  12,058,889.67  16,608,375.59土地增值税  29,585,264.95  11,474,169.77土地使用税 4,381,478.85 5,010,369.76印花税 1,125,098.05 2,191,348.10城市维护建设税  459,913.97 671,926.54教育费附加等 336,709.70 482,903.27环境保护税  135,391.41 109,817.44其他税种 27,918.44 133,264.56  合计  48,110,665.04  36,682,175.03 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 39、 销售费用  项目 本年发生额 上年发生额工资费用 14,728,243.97  11,138,035.74广告宣传费 8,215,882.95 3,723,631.73业务招待费 3,118,031.39 1,822,798.75折旧费 1,841,282.66 1,667,879.29运输费 1,359,976.67 1,495,990.42办公费 1,317,063.16 640,028.33仓储费 1,250,546.46 860,479.45物业水电费  627,401.35 668,940.97差旅费  335,615.30 508,659.68  第 80 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  项目 本年发生额 上年发生额车辆使用费 176,181.00  151,083.12维修费  53,941.16  205,283.20其他 3,839,385.13 6,410,190.79  合计 36,863,551.20 29,293,001.47 40、 管理费用  项目 本年发生额 上年发生额工资费用 116,075,382.72 99,138,619.65折旧及摊销 58,971,790.02 59,198,957.92业务招待费 13,632,143.27 13,317,513.09中介费  12,136,288.87 10,419,985.64物业水电费 5,795,853.25 6,380,853.56办公费  4,270,605.16 2,310,523.71广告宣传费 3,223,391.49 3,320,002.02差旅费  2,344,462.26 2,742,496.94车辆使用费 1,964,381.03 2,383,920.01邮电通讯费 1,351,362.92 1,255,540.30维修费  1,241,111.47  984,967.30防疫消毒费 929,056.37  914,768.25培训费 853,625.14 2,104,874.13会议费 847,440.45  559,654.60检测费 585,334.42 1,302,893.28其他 1,073,313.29 8,363,649.91  合计 225,295,542.13  214,699,220.31 41、 研发费用  项目 本年发生额 上年发生额工资 3,563,481.45 3,461,889.69材料、检测费 1,195,103.78  978,167.29差旅费 158,737.48  123,762.30咨询服务费 116,347.00折旧费  89,322.71  127,617.85专家费  330,097.06其他  309,590.42  298,259.62  合计  5,432,582.84 5,319,793.81 42、 财务费用 第 81 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目 本年发生额 上年发生额利息支出  62,723,763.15 36,944,329.20减：利息收入  4,807,330.90 2,392,801.08金融机构手续费  1,251,004.15  672,986.08 合计  59,167,436.40 35,224,514.20 43、 其他收益 计入本年非经常性  项目  本年发生额  上年发生额 损益的金额政府补助 34,363,819.79 36,262,032.62 34,363,819.79代扣个人所得税手续费返还  89,995.76  140,353.85 89,995.76  合计 34,453,815.55 36,402,386.47 34,453,815.55 注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、49“营业外收入”。 44、 投资收益 项目 本年发生额  上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 58,914,599.70 86,684,401.05处置长期股权投资产生的投资收益  -102,244.35处置交易性金融资产取得的投资收益 337,896.34  922,794.86其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 197,920.00  359,423.55理财产品投资收益 2,854,295.91 3,971,741.15 合计  62,202,467.60 91,938,360.61 45、 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本年发生额  上年发生额交易性金融资产 186,560.34 -56,144.46 合计  186,560.34 -56,144.46 46、 信用减值损失 项目 本年发生额  上年发生额应收账款坏账损失 -828,228.53  -735,812.32其他应收款坏账损失  -8,537,568.12  -7,066,466.06贷款减值准备 -1,940,406.00  -11,238,763.94 合计  -11,306,202.65  -19,041,042.32 上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。 47、 资产减值损失 项目 本年发生额  上年发生额存货跌价损失 -1,723,415.11 -964,969.42  第 82 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 项目 本年发生额 上年发生额 合计  -1,723,415.11 -964,969.42 上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。 48、 资产处置收益 计入本年非经常性 项目 本年发生额 上年发生额  损益的金额处置非流动资产的利得（损失  -714,011.81  15,367,437.74  -714,011.81“-”） 合计  -714,011.81  15,367,437.74  -714,011.81 49、 营业外收入 计入本年非经常性 项目 本年发生额 上年发生额  损益的金额非流动资产毁损报废利得  26,339.52 8,572.90 26,339.52与企业日常活动无关的政府  400,000.00 595,507.48 400,000.00补助赔偿款  447,776.75 740,178.72 447,776.75其他  617,055.14 211,289.13 617,055.14 合计  1,491,171.41 1,555,548.23  1,491,171.41 计入当期损益的政府补助：  本年发生额 上年发生额 与资产/收益 补助项目 计入营业外  计入营业外 相关  计入其他收益 冲减成本费用 计入其他收益 冲减成本费用  收入 收入递延收益 23,058,308.98 6,678,863.66 28,795,771.10 与资产相关递延收益 3,679,709.17  2,934,215.73 与收益相关海南省2020年引进省  2,067,000.00  与资产相关外能繁母猪仔猪补贴新冠疫情租金补贴款 1,717,340.00  与收益相关稳岗补贴 1,628,023.22  与收益相关税收返还  850,058.40 850,058.40 与收益相关院士工作站绩效考核 600,000.00  与收益相关奖励经费现代农业产业技术体 187,500.00  与收益相关系建设专项资金动物疫病净化补助 150,000.00  与收益相关肥猪出栏补贴资金 131,100.00  与收益相关企业以工代训第四、第 130,600.00  与收益相关六批补贴无害化补贴 82,320.00 190,800.00 与收益相关人才就业补贴  59,600.00  与收益相关物业小区疫情防控工 21,700.00  与收益相关作专项补助资金地方财力贡献奖励  2,641,187.39 与收益相关  第 83 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 本年发生额  上年发生额  与资产/收益 补助项目 计入营业外 计入营业外 相关 计入其他收益 冲减成本费用 计入其他收益 冲减成本费用  收入  收入学校经费  400,000.00  595,507.48 300,000.00 与收益相关其他零星补贴  560.02  550,000.00 与收益相关 合计 400,000.00 34,363,819.79 6,678,863.66 595,507.48 36,262,032.62 注：递延收益明细见附注六、31。 50、 营业外支出  计入本年非经常 项目 本年发生额 上年发生额  性损益的金额非流动资产毁损报废损失  11,383,102.08 26,254,018.91  11,383,102.08对外捐赠支出  4,320,406.01 646,626.54 4,320,406.01赔偿支出  1,888,918.64 1,183,703.22  1,888,918.64罚没支出  243,816.54 2,337,129.40 243,816.54其他支出  84,350.41 680,689.41 84,350.41 合计  17,920,593.68 31,102,167.48  17,920,593.68 51、 所得税费用 （1） 所得税费用表  项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用  8,138,535.51  6,938,482.83递延所得税费用 -34,078,091.76 -7,816,805.57  合计 -25,939,556.25  -878,322.74 （2） 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本年发生额利润总额 82,172,413.79按法定/适用税率计算的所得税费用 20,543,103.45子公司适用不同税率的影响 -667,023.68调整以前期间所得税的影响 463,074.50非应税收入的影响 -56,562,578.25权益法确认的投资收益的影响 -14,728,649.93不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,098,736.36使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响  -875,575.65本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响  22,747,680.98税率变动的影响对年初递延所得税余额的影响 41,675.97所得税费用  -25,939,556.25 52、 其他综合收益  第 84 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 详见附注六、34。 53、 现金流量表项目 （1） 收到其他与经营活动有关的现金 项目  本年发生额 上年发生额其他业务收入  33,408,495.81 55,128,119.94政府补助  19,625,335.63 23,734,693.28保证金、押金  11,125,690.67 11,670,755.63利息收入  4,807,330.90  2,392,801.08收到C、D段路政府引资款 43,389,700.00母猪保险赔款等  2,044,813.00其他往来款等  10,690,719.02  8,112,112.52 合计  79,657,572.03 146,472,995.45 （2） 支付其他与经营活动有关的现金 项目  本年发生额 上年发生额管理费用、销售费用及其他的付现费用  68,836,636.37 65,742,234.98罚款、滞纳金及捐赠款等  6,206,455.00  4,230,614.23银行手续费  1,251,004.15 672,986.08保证金、押金 26,175,137.12其他往来款等  2,714,702.12 27,685,810.61 合计  79,008,797.64 124,506,783.02 （3） 收到其他与投资活动有关的现金 项目  本年发生额 上年发生额赎回理财产品  60,000,000.00  4,000,000.00理财产品收益  2,854,295.91  3,754,522.40 合计  62,854,295.91  7,754,522.40 （4） 支付其他与投资活动有关的现金 项目  本年发生额 上年发生额购买理财产品  162,000,000.00 60,000,000.00 合计  162,000,000.00 60,000,000.00 （5） 收到其他与筹资活动有关的现金 项目  本年发生额 上年发生额定期存单到期解除质押 55,000,000.00收到的乐满生态养殖基地项目扶贫资金 29,623,200.00收回银行承兑汇票保证金  10,000,000.00  第 85 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 项目  本年发生额 上年发生额收回的贷款履约诚信保证金 5,374,164.47 111,172,778.22 合计  99,997,364.47 111,172,778.22 （6） 支付其他与筹资活动有关的现金 项目  本年发生额 上年发生额支付的乐满生态养殖基地项目扶贫资金利息 2,154,849.27定期存单质押 55,000,000.00银行承兑汇票保证金  10,000,000.00支付贷款履约诚信保证金 10,662,675.59偿还本期非同控企业个人借款 1,114,079.90 合计  2,154,849.27 76,776,755.49 54、 现金流量表补充资料 （1） 现金流量表补充资料 补充资料 本年金额  上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润  108,111,970.04 30,939,904.69加：资产减值准备 1,321,921.74 -3,093,434.77 信用减值损失  11,306,202.65 19,041,042.32固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 173,048,885.92 155,538,513.43折旧无形资产摊销  11,518,920.72 10,090,774.91长期待摊费用摊销  13,852,600.84  9,088,362.81处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 714,011.81 -15,367,437.74（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 11,356,762.56 26,245,446.01公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -186,560.34 56,144.46财务费用（收益以“－”号填列）  62,723,763.15 36,944,329.20投资损失（收益以“－”号填列）  -62,202,467.60  -91,938,360.61递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -33,967,822.41 -7,829,664.64递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -110,269.35 12,859.07存货的减少（增加以“－”号填列） -834,742,087.83  -80,657,704.12经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -12,809,430.66 26,205,805.67经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 315,305,021.62  -121,724,239.17其他 -33,416,881.81  -31,729,986.83经营活动产生的现金流量净额  -268,175,458.95  -38,177,645.312、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券  第 86 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 补充资料  本年金额  上年金额融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况：现金的年末余额 217,236,414.38 248,358,150.32减：现金的年初余额 248,358,150.32 376,962,176.48加：现金等价物的年末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 -31,121,735.94  -128,604,026.16 （2） 本年支付的取得子公司的现金净额  项目  金额本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物  20,610,000.00其中：贵州农友科技开发有限公司 20,610,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物  418,388.02其中：贵州农友科技开发有限公司 418,388.02加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物其中：贵州农友科技开发有限公司取得子公司支付的现金净额  20,191,611.98 （3） 本年收到的处置子公司的现金净额  项目  金额本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物  918,000.00其中：海南罗环生物科技有限公司 918,000.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物  1,410,163.60其中：海南罗环生物科技有限公司  1,410,163.60加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物  500,000.00其中：天津宝迪农业科技股份有限公司 500,000.00处置子公司收到的现金净额  7,836.40 （4） 现金及现金等价物的构成 项目  年末余额  年初余额一、现金  217,236,414.38 248,358,150.32 其中：库存现金  104,955.11  153,158.72 可随时用于支付的银行存款 216,208,297.63 247,690,041.43 可随时用于支付的其他货币资金 923,161.64  514,950.17二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资三、年末现金及现金等价物余额  217,236,414.38 248,358,150.32 第 87 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 项目  年末余额  年初余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现 7,282,336.52 71,742,161.59金和现金等价物 注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。 55、 所有权或使用权受限制的资产 项目 年末账面价值 受限原因货币资金  7,282,336.52  见附注六、1货币资金长期股权投资  424,195,767.88 质押借款固定资产  1,012,978,873.54 抵押借款无形资产 94,228,984.57 抵押借款 合计 1,538,685,962.51 注1：2019年8月，公司与三亚农村商业银行股份有限公司（以下简称“三亚农商行”）等签订社团贷款合同及补充协议，借款金额10,800万元，借款期限36个月，贷款利率4.75%，公司以其持有的海口农商行5,484.6351万股股权提供质押担保。截至2020年12月31日，借款余额为10,066万元。 注2：2019年8月，公司与三亚农商行等签订社团贷款合同及补充协议，借款金额5,000万元，借款期限36个月，贷款利率4.75%，公司以其持有的海口农商行2,595.0419万股股权提供质押担保。截至2020年12月31日，借款余额为4,500万元。 注3：2019年9月27日，公司与三亚农商行、保亭黎族苗族自治县农村信用合作联社签订社团贷款合同，借款金额2,000万元，借款期限36个月，贷款利率4.75%，公司以其持有的海口农商行920.323万股股权提供质押担保。截至2020年12月31日，借款余额为1,480万元。 注4：2019年9月27日，公司与海口市农村信用合作联社签订借款合同，借款金额12,000万元，借款期限36个月，贷款利率4.75%，公司以其持有的海口农商行6,000万股股权提供质押担保。截至2020年12月31日，借款余额为11,200万元。 注5：2020年2月6日，公司与海口农商行签订贷款合同，借款金额50,000万元，借款期限60个月，贷款利率8%，以其位于海口市滨海大道北侧土地使用权（琼（2018）海口市不动产权第0129974号）及地上在建工程提供抵押担保。截至2020年12月31日，借款余额为10,000万元。 注6：2020年3月6日，公司与中国建设银行股份有限公司海口琼山支行签订20,000万元，借款期限12个月，贷款利率3.25%，公司以其位于海南省定安县龙湖镇丁湖路南侧土地使用权（定安国用（2016）第171号）提供抵押担保，同时，子公司海南万泉农产品批发市场有限公司以其位于海南省琼海市塔洋镇联先土地使用权（海国用（2002）字第1693号）以及地  第 88 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注上1、2、3号楼房屋所有权证（海房权证海字第1889号、9562号、9563号）提供抵押担保。截至2020年12月31日，借款余额为20,000万元。 注7：2020年9月29日，公司与中国进出口银行海南省分行签订借款合同，借款金额30,000万元，借款期限12个月，贷款利率3.65%，以公司持有海南大东海旅游中心股份有限公司（以下简称“大东海”）44,720,186股股票提供质押担保，另由罗牛山集团提供连带责任保证。截至2020年12月31日，借款余额为30,000万元。 注8：2019年10月25日，本公司全资子公司食品集团与中国民生银行股份有限公司海口分行签订借款合同，借款金额48,631万元，借款期限9年，贷款利率5.88%，以其位于海口市桂林洋灵桂路海口罗牛山农产品加工产业 园面积为290,303.27㎡的土地使用权（海 口国用（2015）第000408号）及土地上的在建工程、建筑物内动产提供抵押担保，另由本公司提供连带责任保证。截至2020年12月31日，借款余额为45,713.14万元。 注9：2020年3月18日，本公司子公司海南罗牛山畜牧有限公司与中国农业银行股份有限公司海口红城湖支行签订借款合同，借款金额20,000万元，借款期限1年，贷款利率3.55%，由本公司提供连带责任保证。 注10：2020年6月29日，本公司子公司三亚罗牛山畜牧有限公司与中国农业银行股份有限公司海口江东分行（以下简称“农行海口江东分行”）签订借款合同，借款金额 10,000万元，借款期限7年，贷款利率4.65%，公司以其位于演丰镇演苏民村委会罗幸坡、演丰镇演南管区美仁坡、三江镇茄芮村委会、三江镇琼文公路15公里处五宗土地使用权（海口市国用（2013）第010203号、海口市国用（2014）003255号、海口市国用（2014）第000819号、海口市国用（2014）第000941号、琼（2019）海口市不动产权第0108395号）提供抵押担保，另由本公司提供连带责任保证。截至2020年12月31日，借款余额为95,186,898.63元。 注11：2020年6月30日，公司子公司儋州罗牛山农业科技开发有限公司与中国农业银行股份有限公司临高县支行签订借款合同，借款金额24,000万元，借款期限8年，贷款利率4.65%，公司以其位于临高县皇桐镇海榆西线以西地段十三宗土地使用权（临国用（2014）第HT001号-HT013号）和位于海口市龙昆北路2号帝豪大厦房产（海口市房权证海房字第33977号、海口市房权证海房字第34254号）提供抵押担保，另由本公司提供连带责任保证。截至2020年12月31日，借款余额为170,723,007.02元。 注12：2020年7月29日，本公司子公司海南青牧原实业有限公司与中国银行股份有限公司海口国兴支行签订借款合同，借款金额1,000万元，借款期限12个月，贷款利率3.75%，由本公司提供连带责任保证。 注13：2020年9月14日，本公司子公司海南罗牛山种猪育种有限公司（以下简称“种猪  第 89 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注育种”）与农行海口江东分行签订借款合同，借款金额15,000万元，借款期限7年，贷款利率4.65%，公司以其位于三江镇茄芮村委会琼文公路16公里处、琼文公路16公里东北、红旗坡、茄芮坡和演丰镇演南管区美仁坡八宗土地使用权（海口市国用（2014）000594号、海口市国用（2014）第000916号、海口市国用（2014）第00879号、海口市国用（2014）第000357号、海口市国用（2014）第000350号、海口市国用（2014）第000318号、海口市国用（2014）第010220号、琼（2019）海口市不动产权第0067958号）提供抵押担保，另由本公司提供连带责任保证。截至2020年12月31日，借款余额为98,374,928.46元。 注14：2020年11月18日，种猪育种与农行海口江东分行签订借款合同，借款金额12,000万元，借款期限7年，贷款利率4.40%，公司以其位于三江镇茄芮村委罗浮坡和红旗坡、三江茄丙管区琼文公路东 边以及三江镇 琼文公路15、16公 里处八宗土地 使用权（海口市 国用（2014）003236号、海口市国用（2014）第000392号、海口市国用（2014）第000797号、海口市国用（2014）第000874号、海口市国用（2014）第000886号、琼（2019）海口市不动产权第0067949号、琼（2019）海口市不动产权第0067950号、琼（2019）海口市不动产权第0067951号）提供抵 押担保， 另由本 公司提供 连带责任 保证。 截至2020年 12月 31日 ，借款余 额为49,163,582.73元。 2021年4月23日，公司与农行海口江东分行签订抵押合同，变更上述抵押资产，将抵押物土地使用权（海口市国用（2014）003236号）变更为位于海口市盐灶一横路罗牛山花园B栋海棠阁1201房（琼（2021）海口市不动产权第0056148号）、A栋牡丹阁1201房（琼（2021）海口市不动产权第0056146号）、B栋水仙阁1202房（琼（2021）海口市不动产权第0056147号）房产；截止本报告出具日，上述抵押物的抵押手续尚未办理完毕。 56、 政府补助 （1） 政府补助基本情况 种类  金额  列报项目 计入当期损益的金额2020年现代职业教育质量提升计划中央专项资金 8,760,000.00 递延收益 310,000.002020教育发展专项资金  2,415,000.00 递延收益 850,000.0020年美育平台项目 466,019.41 递延收益 419,011.00大学生创新创业经费  410,000.00 递延收益 145,982.3820年思政专项经费 200,000.00 递延收益 109,605.62尼泊尔中式烹饪职业技能培养项目 120,000.00 递延收益 81,774.30优质商品猪高效安全养猪技术应用与示范项目 79,133.00 递延收益 79,133.00海南省2020年引进省外能繁母猪仔猪补贴 2,067,000.00 其他收益  2,067,000.00新冠疫情租金补贴款 1,717,340.00 其他收益  1,717,340.00 第 90 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 种类  金额  列报项目 计入当期损益的金额稳岗补贴  1,628,023.22 其他收益 1,628,023.22税收返还  850,058.40 其他收益  850,058.40院士工作站绩效考核奖励经费  600,000.00 其他收益  600,000.00现代农业产业技术体系建设专项资金 187,500.00 其他收益  187,500.00动物疫病净化补助  150,000.00 其他收益  150,000.00肥猪出栏补贴资金  131,100.00 其他收益  131,100.00企业以工代训第四、第六批补贴  130,600.00 其他收益  130,600.00无害化补贴  82,320.00 其他收益 82,320.00人才就业补贴  59,600.00 其他收益 59,600.00物业小区疫情防控工作专项补助资金  21,700.00 其他收益 21,700.00学校经费  400,000.00 营业外收入  400,000.00 （2）政府补助退回情况 报告期内未发生政府补助退回情况。 七、合并范围的变更 1、 非同一控制下企业合并 （1） 本年发生的非同一控制下企业合并  股权取 股权 购买日 购买日至年 购买日至年被购买方 股权取得 股权取得成本 得比例 取得 购买日  的确定 末被购买方 末被购买方 名称  时点  （%） 方式 依据 的收入  的净利润贵州农友  现 金 取得控科技开发 2020.3.1 20,610,000.00 100.00  2020.3.1 25,414,767.81 -11,388,814.74  收购 制权有限公司 （2） 合并成本及商誉  项目 贵州农友科技开发有限公司合并成本 20,610,000.00—现金  20,610,000.00合并成本合计 20,610,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额  18,914,019.32商誉 1,695,980.78 （3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债  贵州农友科技开发有限公司 项目 购买日公允价值 购买日账面价值资产：  50,240,082.64  42,307,236.13货币资金  418,388.02  418,388.02  第 91 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 贵州农友科技开发有限公司 项目  购买日公允价值 购买日账面价值应收款项 875,879.10 875,879.10存货 12,957,521.09  12,957,521.09固定资产  25,506,805.92  17,573,959.41在建工程 245,000.00 245,000.00生产性生物资产  9,728,055.63  9,728,055.63长期待摊费用  508,432.88 508,432.88负债：  31,326,063.32  31,326,063.42短期借款  5,000,000.00  5,000,000.00应付款项  25,866,737.35  25,866,737.45应付职工薪酬  457,633.45 457,633.45应交税费 1,692.52 1,692.52净资产  18,914,019.32  10,981,172.71减：少数股东权益取得的净资产  18,914,019.32  10,981,172.71 2、 处置子公司 （1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 处置价款与处置投  股权处置 股权处置方 丧失控制  丧失控制权时 资对应的合并报表 子公司名称 股权处置价款  比例（%） 式 权的时点  点的确定依据 层面享有该子公司 净资产份额的差额海南罗环生物科 918,000.00 60%  出售  2020.3.1 控制权的转移  -102,244.35技有限公司 （续） 丧失控制权之  丧失控制权 丧失控制 丧失控制权 按照公允价值 与原子公司股权 日剩余股权公  之日剩余股 权之日剩 之日剩余股 重新计量剩余 投资相关的其他 子公司名称  允价值的确定  权的比例  余股权的 权的公允价 股权产生的利 综合收益转入投 方法及主要假 （%） 账面价值 值 得或损失  资损益的金额  设海南罗环生物科 不适用  不适用 不适用 不适用 不适用 不适用技有限公司 3、 其他原因的合并范围变动 （1）新设子公司  新纳入合并范围  合并日至年末 名称  年末净资产  的时间  净利润儋州青牧原实业有限公司  2020.3.9  64,278,024.17  -735,144.64  第 92 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 新纳入合并范围  合并日至年末 名称  年末净资产 的时间 净利润广东罗牛山种猪育种有限公司（注）  2020.4.28贵州罗牛山台农畜牧有限公司 2020.8.10 1,000,583.43 583.43定安罗牛山农业科技开发有限公司（注）  2020.8.10海南华晟幸福实业有限公司（注） 2020.8.14海南华光天盛实业有限公司（注） 2020.8.21东方罗牛山畜牧有限公司 2020.10.16 1,660,711.36 -10,734.64琼中罗牛山农业科技有限公司（注） 2020.12.14 注：上述5家子公司截止本报告出具日，尚未投入运营。 （2）清算子公司 公司子公司临高罗富食品有限公司于2020年8月6日注销，该公司设立后未投入运营。 八、在其他主体中的权益 1、 在子公司中的权益 （1） 本集团的构成  主要 持股比例(%)  取得  子公司名称 注册地  业务性质  经营地  直接 间接  方式海南罗牛山畜牧有限公司 海南 海口 畜牧养殖、销售 100.00  设立昌江罗牛山畜牧有限公司 昌江 昌江 畜牧养殖、销售  51.00 设立三亚罗牛山畜牧有限公司 三亚 三亚  畜牧养殖  100.00 设立 非同一海口永兴畜牧业有限公司 海口 海口  畜牧养殖 21.40 78.60 控制海南崎悦能源环保有限公司  海口 海口  环保服务  100.00 设立海南罗牛山生态牧业有限公司 海口 海口 畜牧养殖、销售  50.00 设立海南罗牛山腾昌生态黑猪有限公司 屯昌 屯昌 畜牧养殖、销售  100.00 设立海南海牛农业综合开发有限公司 海南 海口 畜牧养殖、销售  5.00 95.00 设立海南罗牛山种猪育种有限公司 海南 海口  畜牧养殖  100.00 设立海口振龙畜牧有限公司  海口 海口  畜牧养殖  87.50 设立海口苍隆畜牧有限公司  海口 海口  畜牧养殖 70.00  设立海南罗牛山黑猪发展有限公司 海口 海口  畜牧养殖 65.00 35.00 设立海南万州农工贸有限公司 万宁 万宁 畜牧养殖、销售 100.00  设立海南罗牛山休闲观光农业有限公司 海口 海口 农产品开发 100.00  设立海南罗牛山现代畜牧物流产业园有  澄迈 澄迈 饲料加工、销售 100.00  设立限公司海南罗牛山新昌种猪有限公司 海口 海口 畜牧养殖、销售 86.86 13.14 设立  第 93 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注  主要 持股比例(%) 取得  子公司名称 注册地  业务性质  经营地  直接 间接 方式海南锦地房地产有限公司 海口 海口  房地产投资 100.00  设立海南博时通投资咨询有限公司 海口 海口  管理咨询 100.00  设立  园林维护、苗木种植 非同一海南忆南园林工程有限公司  海口 海口  100.00  及销售 控制海南职业技术学院  海口 海口  教学、培训 66.70  设立海口领帅实业有限公司  海口 海口  畜牧养殖  100.00 设立 非同一海口景山学校 海口 海口  教学、培训 96.64  控制 非同一海南高职院后勤实业有限公司 海口 海口  后勤服务 95.00 5.00  控制 非同一海口安路达旅游出租汽车有限公司 海口 海口  出租车客运 90.00 10.00  控制海南雅安居物业服务有限公司 海口 海口  物业管理 100.00  设立海口罗牛山物业管理有限公司 海口 海口  物业管理 70.00  设立 非同一海南爱华汽车广场有限公司  海口 海口 租赁 80.00 20.00  控制海南洋浦海发面粉有限公司  洋浦 洋浦  面粉加工 99.00  设立 非同一海南万泉农产品批发市场有限公司 琼海 琼海 农副产品加工销售 10.00 90.00  控制海口罗牛山食品加工有限公司 海口 海口  肉类加工 80.00  设立  屠宰及加工、销售、海南罗牛山食品集团有限公司 海口 海口 100.00  设立 仓储海口罗牛山农产品贸易有限公司 海口 海口  农副产品销售  100.00 设立 非同一海南青牧原实业有限公司 海口 海口 饲料生产、销售  100.00  控制海南神盾货的信息科技有限公司 海口 海口  计算机服务 75.00 设立 非同一天津市宝罗畜禽发展有限公司 天津 天津  畜牧养殖 90.00 10.00  控制海南养猪场研究所  海口 海口 猪的繁殖与育种研究 95.00  设立  食用农产品、机械设罗牛山（上海）贸易有限公司 上海 上海 100.00  设立  备等销售  食用农产品、机械设罗牛山（上海）实业有限公司 上海 上海 100.00  设立  备等销售 非同一海南罗牛山实业有限公司 海口 海口  农资技术服务 100.00  控制海南罗牛山开源小额贷款有限公司 海口 海口  小额贷款 100.00  设立海南农数信息科技有限公司  海口 海口  互联网销售 80.00  设立陵水罗牛山实业有限公司 陵水 陵水  畜牧养殖  100.00 设立文昌青牧原实业有限公司 文昌 文昌 饲料生产、销售  100.00 设立罗牛山国际马术俱乐部有限公司 海口 海口 马术娱乐、技术  100.00 设立保亭罗牛山食品有限公司 保亭 保亭 牲畜屠宰，禽类屠宰 100.00 设立  饲养猪，畜禽饲养技儋州罗牛山农业科技开发有限公司 儋州 儋州  100.00 设立  术开发等儋州青牧原实业有限公司 儋州 儋州 饲料生产、销售  100.00 设立  第 94 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 主要 持股比例(%)  取得  子公司名称  注册地 业务性质 经营地 直接 间接  方式儋州罗牛山食品有限公司 儋州 儋州 牲畜屠宰，禽类屠宰 100.00 设立广东罗牛山种猪育种有限公司 雷州 雷州  畜禽养殖及销售 100.00 设立 海南省 海南省定安罗牛山农业科技开发有限公司  牲畜饲养 100.00 设立 定安县 定安县东方罗牛山畜牧有限公司 东方 东方  牲畜饲养 100.00 设立 琼中黎 琼中黎琼中罗牛山农业科技有限公司  族苗族 族苗族 牲畜饲养 100.00 设立 自治县 自治县海南华光天盛实业有限公司  海口 海口  饲料原料销售等 100.00 设立海南华晟幸福实业有限公司  海口 海口  饲料原料销售等 100.00 设立贵州罗牛山台农畜牧有限公司 贵阳 贵阳  畜禽养殖及销售 92.00  设立  生猪的饲养、家禽饲  非同一贵州农友科技开发有限公司  贵阳 贵阳  100.00  养和销售 控制 非同一三亚益民肉联实业有限公司  三亚 三亚 畜禽屠宰与经销等 70.00 控制 （2） 重要的非全资子公司 少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东  年末少数股东权  子公司名称 股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额海南职业技术学院 33.30 1,053,268.72 77,544,281.52三亚益民肉联实业有限公司 30.00 3,566,878.63  5,334,751.06 （3） 重要的非全资子公司的主要财务信息  年末余额 子公司名称 流动资产  非流动资产 资产合计  流动负债 非流动负债 负债合计海南职业技术 197,229,648.77 141,611,010.65 338,840,659.42 118,835,798.46 29,849,082.76 148,684,881.22学院三亚益民肉联 24,010,326.31 20,554,102.40 44,564,428.71 24,983,187.27 1,798,737.91 26,781,925.18实业有限公司 （续）  年初余额 子公司名称 流动资产  非流动资产  资产合计  流动负债 非流动负债 负债合计海南职业技术 152,433,780.83 146,775,579.47 299,209,360.30 91,087,441.49 21,157,772.52 112,245,214.01学院海南海牛农业综合开发有限 566,284,809.70 167,079,265.40 733,364,075.10 197,867,387.22 4,006,490.54 201,873,877.76公司 （续）  本年发生额 子公司 名称 综合收益  经营活动  营业收入 净利润  总额 现金流量  第 95 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  本年发生额  子公司 名称 综合收益 经营活动  营业收入  净利润  总额  现金流量海南职业技术学院  99,915,489.16  3,191,631.91 3,191,631.91 99,142,616.37三亚益民肉联实业有限公司  640,284,331.01 11,889,595.43 11,889,595.43  8,513,296.91 （续）  上年发生额  子公司 名称 综合收益 经营活动  营业收入  净利润  总额  现金流量海南职业技术学院  95,023,670.48 -1,159,341.88 -1,159,341.88 -29,919,824.89海南海牛农业综合开发有限公司 208,938,404.96 14,595,443.85 14,595,443.85 -22,694,499.56 2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 （1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明 公司本年度收购海口市海龙畜禽贸易公司持有的海牛农业综合5.00%股权，收购后本公司持有其100%股权。 （2）交易对于少数股东权益及归属于母公司股东权益的影响  项目  海南海牛农业综合开发有限公司购买成本  1,000,000.00—应付账款 1,000,000.00购买成本合计  1,000,000.00减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额  23,996,529.86差额 -22,996,529.86其中：调整资本公积 22,996,529.86 调整盈余公积 调整未分配利润 3、 在联营企业中的权益 （1） 重要的联营企业  主要  持股比例（%）  注册 对联营企业投资 联营企业名称 经营 业务性质  地 直接  间接 的会计处理方法  地海口农村商业银行股份有限公司 海口 海口 金融业务 10.00 权益法三亚农村商业银行股份有限公司 三亚 三亚 金融业务 6.91 权益法海南大东海旅游中心股份有限公司 三亚 三亚 住宿和餐饮 17.546 2.254 权益法 注：本集团对海口农商行和三亚农商行均派出董事并对其有重大影响，故采用权益法核  第 96 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注算。 （2） 重要联营企业的主要财务信息  年末余额/本年发生额 项目  海口农村商业银行股份 三亚农村商业银行股份 海南大东海旅游中心股  有限公司 有限公司 份有限公司资产合计  138,612,280,975.17 34,958,587,248.90  97,441,339.20负债合计  128,771,135,908.13 32,313,275,151.72  30,522,624.21少数股东权益 1,274,483,587.35归属于母公司股东权益  8,566,661,479.69 2,645,312,097.18  66,918,714.99按持股比例计算的净资产份  856,666,147.97  182,791,065.91  13,249,905.57额调整事项—商誉  119,836,141.00对联营企业权益投资的账面  856,666,147.97  182,791,065.91  133,086,046.57价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入 3,697,793,797.67  943,205,552.80  15,511,989.37净利润  491,503,074.59  188,134,878.01  -11,567,888.97终止经营的净利润其他综合收益  -4,101,428.97  -15,787,686.45综合收益总额 487,401,645.62  172,347,191.56  -11,567,888.97本年收到的来自联营企业的 37,612,730.80  6,885,751.43股利  年初余额/上年发生额 项目  海口农村商业银行股份 三亚农村商业银行股份 海南大东海旅游中心股  有限公司 有限公司 份有限公司资产合计  124,154,715,567.84 34,248,739,875.58  87,521,184.25负债合计  114,574,461,039.47 31,676,125,890.11  9,034,580.29少数股东权益 1,111,171,855.76归属于母公司股东权益  8,469,082,672.61 2,572,613,985.47  78,486,603.96按持股比例计算的净资产份  846,908,267.26  177,767,626.40  15,540,347.58额调整事项 119,836,141.00—商誉  119,836,141.00对联营企业权益投资的账面  846,908,267.26  177,767,626.40  135,376,488.58价值 第 97 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 年初余额/上年发生额 项目 海口农村商业银行股份 三亚农村商业银行股份 海南大东海旅游中心股  有限公司 有限公司 份有限公司存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入 3,336,756,976.27 970,459,238.80 25,935,405.44净利润  753,149,564.63 194,213,415.92 697,675.91终止经营的净利润其他综合收益  124,393,360.03 -28,556,188.12综合收益总额  877,542,924.66 165,657,227.80 697,675.91本年收到的来自联营企业的 37,612,730.80  5,464,882.09股利 （3）  不重要的联营企业的汇总财务信息 项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额联营企业：投资账面价值合计 13,956,716.69 14,902,102.51下列各项按持股比例计算的合计数—净利润 -945,385.82 -2,190,581.62—其他综合收益—综合收益总额  -945,385.82 -2,190,581.62 4、 重要的共同经营 持股比例（%） 共同经营名称  主要经营地 注册地  业务性质 直接  间接罗牛山股份有限公司罗牛山广场项目部  海口 房地产开发  85.00罗牛山股份有限公司118地块项目部  海口 房地产开发  85.00 （1）根据公司与祥源控股集团有限责任公司（以下简称“祥源控股”）合作开发“罗牛山广场”项目（爱华地块）及118地块项目签订的合作协议及备忘，双方约定：由双方共同组建“罗牛山地产事业部”负责对爱华地块和118地块的开发工作。罗牛山地产事业部须严格遵照双方共同核定的各项目《全案开发计划书》开展工作，同时遵守双方核定的合作项目目标管理办法、资金管理和利润分配制度；除此之外，地产事业部享有相对独立的项目经营权、管理权和决策权。 若合作双方对《全案开发计划书》定位、产品等存在明显偏差，无法达成一致意见时，为了推动项目实施，针对《全案开发计划书》分歧点，合作双方应本着“谁主张、谁承担”的原则，在审批项目《全案开发计划书》时由合作双方商定并签署 第 98 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注物业分配方案确认书，备触发重大偏差时执行资产分配方案；但公司拥有同等折抵价格优先回购祥源控股应分物业的权利。 （2）项目利润分配 ①祥源控股须严格按照双方核定的各地块《全案开发计划书》和资金预算，保证项目开发资金到位，销售回笼资金可按双方核定预算滚动投入后续的开发项目，不足部分祥源控股按约定补足投入。②为了提高项目运作的效率，双方组建的地产事业部负责项目操作，双方共派团队、共同参与决策。③合作期间，双方按出资额和利润分配的约定享有合作地块开发项目相应的净资产，最终双方具体通过约定的利润分配方案以及项目清盘结算等实现双方的权益。 根据协议的内容及项目的实际管理情况，该项目目前处于建设期，公司承担取得土地的全部资金，祥源控股承担项目除土地取得所需资金之外的全部开发资金，因此在本年度内，将双方共管的项目账户资金及公司承担的土地成本及税金纳入报表核算范围。 九、与金融工具相关的风险 本集团在正常生产经营过程中面临各种金融工具的风险，主要包括：市场风险、信用风险、流动性风险。本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，并采用下列金融管理政策和实务控制这些风险，以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1、 市场风险 （1） 利率风险－现金流量变动风险 本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2020年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为733,448,416.84元（2019年12月31日：130,000,000.00元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为1,529,591,400.00元（2019年12月31日：801,001,293.70元）。 假定在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的影响如下： 本年  上年 项目 利率变动  对利润  对股东权益的 对利润 对股东权益的 的影响  影响 的影响 影响人民币基准利率  增加 25 个基准点 -1,375,215.78 -243,750.00  第 99 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 本年  上年 项目 利率变动  对利润  对股东权益的 对利润 对股东权益的 的影响  影响 的影响 影响人民币基准利率  减少 25 个基准点 1,375,215.78 243,750.00 为应对利率风险，本集团积极优化资本结构，在保持合理的现金储备、确保企业的正常支付和意外所需的情况下，加强存货管理，提高存货周转率；加强应收账款管理，加快货币资金回笼。根据经营规模所拟定的资金需要量运用多种筹资方式进行筹资，调节资本结构中权益资本与债务资本的比例关系。合理安排筹资期限的组合方式，根据利率走势等市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。 （2） 其他价格风险 本集团持有的分类为交易性金融资产主要为理财产品、其他权益工具投资主要为持有的非上市的农商行、信用社等金融机构股权，在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团虽承担着证券市场变动的风险，但采用较为稳健的投资产品组合降低权益证券投资的价格风险。 2、 信用风险 本集团的信用风险主要来自货币资金、应收款项、贷款等。上述资产的账面价值即为本集团面临与金融资产相关的最大信用风险敞口。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险敞口。 （1）货币资金 本集团除现金以外的货币资金存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。 （2）应收款项 本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不会面临重大坏账风险。 由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占28.78%。 （3）贷款 为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行  第 100 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注其它监控程序以确保采取必要的措施回收相应的债权。 截至报告期末，在发放贷款余额中有896万元为可疑类、10,824万元为关注类，本集团已按照金融工具减值相关规定，计提了相应的贷款损失准备。 3、 流动性风险 管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议，银行借款为本集团主要资金来源。 于2020年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下： 项目  1年以内 1至3年  3至5年 5年以上  合计短期借款  732,108,953.14 732,108,953.14应付账款  843,642,689.76 843,642,689.76其他应付款 114,182,582.66 5,924,640.00 33,340,302.90 153,447,525.56一年内到期的 非流动 175,528,600.00 175,528,600.00负债其他流动负债  2,113,706.52  2,113,706.52长期借款 76,157,356.21 809,644,330.23 438,176,659.05 305,493,259.98 1,629,471,605.47预计负债 2,103,752.57  2,103,752.57 合计  1,945,837,640.86 815,568,970.23 471,516,961.95 305,493,259.98 3,538,416,833.02 十、公允价值的披露 1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值  年末公允价值 项目 第一层次公允价 第二层次公允价  第三层次公允价 合计  值计量 值计量  值计量一、持续的公允价值计量（一）交易性金融资产 14,061.87  162,000,000.00 162,014,061.871、以公允价值计量且其变动计入 14,061.87  162,000,000.00 162,014,061.87当期损益的金融资产（1）权益工具投资  14,061.87  14,061.87（2）理财产品  162,000,000.00 162,000,000.00（二）其他权益工具投资  375,055,104.52 375,055,104.52持续以公允价值计量的资产总额 14,061.87  162,000,000.00 375,055,104.52 537,069,166.39 2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为上市公司股票，其公允价为证券交易所期末收盘价。  第 101 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 本集团第二层次公允价值的资产为本集团持有的理财产品投资，其至资产负债日剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。 4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 持续第三层次公允价值的资产为本集团持有的未上市股权投资。本集团主要采用估值技术进行了公允价值计量，持有的未上市股权投资采用了上市公司比较法的估值技术，参考类似证券的市净率并考虑流动性折扣。 十一、关联方及关联交易 1、 本公司的母公司情况  注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的 母公司名称 注册地 业务性质  （万元） 持股比例（%） 表决权比例（%）  农业开发、种植罗牛山集团有限公司 海口 25,000.00 17.14  17.14  业、养殖业等 注：本公司的最终控制方是徐自力。 2、 本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、 本集团的联营企业情况 本集团重要的联营企业详见附注八、3、在联营企业中的权益。本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下： 联营企业名称 与本集团的关系罗牛山腾德检测认证服务（海南）有限公司 联营企业海南鲜行食品供应链有限公司  联营企业 4、 其他关联方情况 其他关联方名称  其他关联方与本集团关系海南罗牛山食汇信息技术有限公司 受最终同一控制人控制海南力神营销有限公司  受最终同一控制人控制海南罗牛山调味品有限公司  受最终同一控制人控制海南罗牛山泓显文昌鸡产业开发有限公司  受最终同一控制人控制海南罗牛山农业科技有限公司 受最终同一控制人控制海口罗牛山花城农业有限公司 受最终同一控制人控制海口力神咖啡饮品有限公司  受最终同一控制人控制罗牛山（北京）投资有限公司 受最终同一控制人控制 第 102 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 其他关联方名称  其他关联方与本集团关系上海同仁药业股份有限公司  受最终同一控制人控制唐山荣  高级管理人员张慧  董事海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司  其他关联方海南潭牛食品有限公司  其他关联方海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司  其他关联方海口潭牛文昌鸡食品有限公司  其他关联方文昌潭牛文昌鸡有限公司  其他关联方 5、 关联方交易情况 （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况 关联方 关联交易内容 本年发生额  上年发生额上海同仁药业股份有限公司 采购兽药 5,834,059.85  2,206,207.88海南罗牛山食汇信息技术有限公司 采购物资、礼品等 1,063,136.87  1,347,040.00海南潭牛食品有限公司  购买食品  932,544.00  381,317.69海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司  购买食品  684,551.60  380,025.57海口力神咖啡饮品有限公司 采购咖啡  650,383.72  697,133.26罗牛山腾德检测认证服务（海南）有限公司 培训和检测费 367,825.00  426,272.72海口罗牛山花城农业有限公司 水电费 65,585.49 78,156.09海南大东海旅游中心股份有限公司 酒店住宿费、餐费 65,116.40  141,830.00罗牛山（北京）投资有限公司 咨询费 56,010.12海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司  餐费、培训费等 25,234.51 11,235.00海南罗牛山调味品有限公司  采购调味品、礼品等 8,444.60 20,822.24海南力神营销有限公司  采购咖啡 3,996.96 17,512.00海口潭牛文昌鸡食品有限公司 购买食品  289,374.00海南罗牛山农业科技有限公司 采购农产品  135,000.00 ②出售商品/提供劳务情况 关联方 关联交易内容 本年发生额  上年发生额海南罗牛山食汇信息技术有限公司  运输费、货款等  1,815,285.96 26,038.47海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司 宿舍租金、仓储费等 1,123,361.28 50,479.08海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司 水电费、管理费等  944,393.76  1,072,829.92  水电费、物业费、宿罗牛山腾德检测认证服务（海南）有限公司 395,428.72  331,157.35  舍租金等  仓储费、租金、运输海南鲜行食品供应链有限公司  332,150.84  114,998.49 费等  第 103 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 关联方 关联交易内容  本年发生额 上年发生额海南罗牛山食汇信息技术有限公司 贷款服务利息 263,626.83 566,037.72海口力神咖啡饮品有限公司 通勤费、宿舍租金等 144,861.26 143,663.38 宿舍租金、通讯费、海南罗牛山调味品有限公司  83,781.49  40,711.08  仓储费等 宿舍租金、餐费、物海南潭牛食品有限公司 59,351.51  业费等海南罗牛山泓显文昌鸡产业开发有限公司  宿舍租金  3,752.38 （2） 关联租赁情况 ①本集团作为出租方  本年确认的租赁收 上年确认的租赁收  承租方名称 租赁资产种类 入 入罗牛山腾德检测认证服务（海南）有限公司  房屋 823,142.88  1,147,656.24海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司 房屋 201,558.03 200,365.72海南谭牛食品有限公司  房屋  152,000.00海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司 房屋 115,800.00 106,150.00海南鲜行食品供应链有限公司 房屋  6,246.37  38,606.63 ②本集团作为承租方  本年确认的租赁费 上年确认的租赁  出租方名称 租赁资产种类 用 费用海口力神咖啡饮品有限公司  仓库 508,200.00 注：海口农商行免费提供位于海南省海口市国兴大道海南大厦副楼第10、11、12层整层，合同期限自2016年1月1日至2020年12月31日止。 （3） 关联担保情况 ①本集团作为被担保方 担保是否已经 担保方  担保金额 年末担保余额 担保起始日 担保到期日  履行完毕罗牛山集团有限公司 130,000,000.00 130,000,000.00 2018.10.31 2020.10.31 是罗牛山集团有限公司 300,000,000.00 300,000,000.00 2020.9.29  2021.9.28 否 （4） 存放于关联方的存款及利息收入、取得于关联方的贷款及利息支出 ①存放于关联方的存款及利息收入  存款余额  利息收入  关联方 年末余额  年初余额  本年发生额 上年发生额海口农村商业银行股份有限公司 34,332,762.02 75,509,817.63  3,646,655.91 916,129.95三亚农村商业银行股份有限公司 3,264,928.12  411,840.53 5,022.80 2,784.42 ②取得于关联方的贷款及利息支出 第 104 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注  借款余额  利息支出 关联方  年末余额  年初余额  本年发生额 上年发生额海口农村商业银行股份有限公司  100,000,000.00 34,000,000.00 7,005,588.22 12,377,765.34三亚农村商业银行股份有限公司  160,460,000.00 125,691,293.70 8,100,809.70 1,096,145.62 （5） 关键管理人员报酬  单位：万元 项目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬  345.00  357.13 6、 关联方应收应付款项 （1） 应收项目  年末余额  年初余额 项目名称  账面余额  坏账准备  账面余额  坏账准备应收账款：海南罗牛山食汇信息技术有限公司  1,825,507.20  91,275.36 19,500.00 975.00罗牛山腾德检测认证服务（海南）有限公司 326,893.79 16,344.69 325,366.72  16,268.34海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司  196,012.23 9,800.61 7,556.00 377.80海南罗牛山调味品有限公司 45,972.50 2,298.63 12,386.50 619.33海口力神咖啡饮品有限公司 39,000.00 1,950.00 32,590.00 1,629.50海南鲜行食品供应链有限公司 29,175.69 1,458.78 4,482.00 224.10海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司 16,060.95  803.05 30,631.21 1,531.56海南罗牛山泓显文昌鸡产业开发有限公司 3,940.00 394.00  3,940.00 197.00  合计 2,482,562.36  124,325.12 436,452.43  21,822.63预付款项：海口力神咖啡饮品有限公司 452,270.70  452,270.70 351,150.30  合计 452,270.70  452,270.70 351,150.30其他应收款：海口力神咖啡饮品有限公司 168,913.96 12,116.40 61,290.88 3,064.54海口农村商业银行股份有限公司 600.00 60.00 3,288,555.56三亚农村商业银行股份有限公司  276,336.91  合计 169,513.96 12,176.40 3,626,183.35 3,064.54发放贷款及垫款：海南罗牛山食汇信息技术有限公司  2,300,000.00  34,500.00 6,000,000.00  90,000.00  合计 2,300,000.00  34,500.00 6,000,000.00  90,000.00 （2） 应付项目  第 105 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目名称 年末余额  年初余额应付账款：上海同仁药业股份有限公司  2,518,604.13  1,574,171.68罗牛山腾德检测认证服务（海南）有限公司 731,146.87 385,581.87海南罗牛山食汇信息技术有限公司  439,554.12罗牛山（北京）投资有限公司  56,010.12海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司  39,684.00  28,256.00海口力神咖啡饮品有限公司  26,866.44海南潭牛食品有限公司  26,696.00  37,788.00海南力神营销有限公司 3,996.96海南罗牛山调味品有限公司  3,790.60海口潭牛文昌鸡食品有限公司 28,000.00 合计 3,846,349.24  2,053,797.55预收款项：海南潭牛食品有限公司 2,009.00  2,009.00海南罗牛山食汇信息技术有限公司  800.00 1,998.14 合计  2,809.00  4,007.14其他应付款：海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司  221,240.00 291,569.60海南（潭牛）文昌鸡股份有限公司  135,727.10  30,397.50文昌潭牛文昌鸡有限公司  30,000.00唐山荣  1,100.00海南罗牛山调味品有限公司  1,000.00  1,000.00海南罗牛山食汇信息技术有限公司 1,000.00张慧  1,000.00海南鲜行食品供应链有限公司  90.00 15,840.45海南潭牛食品有限公司 60.00 60.00海口力神咖啡饮品有限公司  25,500.00 合计  391,217.10 364,367.55 十二、股份支付 报告期内本集团未发生股份支付情况。 十三、承诺及或有事项 1、 重大承诺事项 截至2020年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。 2、 或有事项  第 106 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 （1） 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响 A、安顺市大德庄生态农业科技有限公司（以下简称“大德庄公司”）、金沙县绿健牧业有限责任公司（以下简称“绿健公司”）因租赁合同、资产转让合同纠纷对本公司子公司贵州农友提起诉讼，并提起财产保全申请，冻结贵州农友名下银行账户112,134.30元。2020年11月，收到贵州省金沙县人民法院（2020）黔0523民初2605号、（2020）黔0523民初4437号《民事判决书》，判决如下： ①由被告贵州农友于判决生效后5日内支付原告绿健公司违约金，违约金计算方式为从2020年4月24日起以1,333,000.00元本金为基数按0.58%每月计算至贵州农友将租金1,333,000.00元支付给第三人大德庄公司时止； ②由被告贵州农友于判决生效后5日内支付原告大德庄公司租金1,133,000.00元及 设 备 转 让 款 876,000.00 元 ， 共 计 2,009,000.00 元 ， 并 从 2020年 4月 16日 起 以 租 金1,133,000.00元为基数，按3.85%的年利率计算资金占用费至租金付清时止； ③驳回原告绿健公司和大德庄公司的其他诉讼请求； ④驳回反诉原告贵州农友的诉讼请求。 贵州农友本年已按照上述判决结果，确认了预计负债210.38万元。 2020年12月，贵州农友向贵州省毕节市中级人民法院提起上诉，二审于2021年4月7日开庭审理。截止报告出具日，未出具二审判决结果。 B、2017年5月11日，本公司（被告一）、海南祥源旅游发展有限公司（被告二）和上海赛弗工程减震技术有限公司（以下简称“上海赛弗”，原告）签订《海南罗牛山广场C0801地块项目结构消能减震阻尼器采购合同》，合同约定本公司向上海赛弗购买金属剪切型连梁阻尼器，合同签订后，双方在履行过程中发生争议。上海赛弗就采购合同争议事项向海口市美兰区人民法院提起诉讼。诉讼请求如下： 1.依法判令被告一向原告支付款项1,322,314.18元； 2.依法判令被告向原告支付延期支付的违约金284,045.86元； 3.本案的诉讼费和律师费由被告承担； 4.依法判定本案工程折价或者拍卖的价款原告优先受偿。 截止报告出具日，本案已开庭一次，尚未出具判决结果，相关影响尚无法判断。 （2） 其他或有负债及其财务影响 本集团为商品房承购人向银行抵押借款提供担保，承购人以其所购商品房作为抵押物，截至2020年12月31日，尚未结清的担保金额为人民币22,032万元，由于截止  第 107 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注目前承购人未发生违约，且该等房产目前的市场价格高于售价，本集团认为与提供该等担保相关的风险较小。 十四、资产负债表日后事项 1、 关联交易 2021 年 2 月 5 日，本公司召开第九届董事会第十三次临时会议审议通过了《关于向海口农商银行申请贷款暨关联交易的议案》，拟向海口农商行申请总额不超过 4亿元的流动资金贷款，贷款期限为 3 年，贷款年利率不超过 5.5%，以公司合法持有的部分土地所有权、房屋所有权及车位所有权（具体以能办理抵押登记面积为准）提供抵押担保。该议案已经本公司于 2021 年 2 月 24 日召开的 2021 年第一次临时股东大会审议通过。 2021 年 2 月 24 日，公司与海口农商行签订流动资金贷款合同，贷款金额 35,000万元，贷款期限 36 个月，贷款利率 5.5%，贷款用途为补充经营流动资金，以公司持有的位于海口市白水塘路 15 号锦地翰城名下 1,395 个车位和 243 套商业、酒店式公寓及对应分摊土地使用权提供抵押担保，另子公司海南洋浦海发面粉有限公司以其持有的名下土地使用权、房产、厂房及分摊土地使用权提供抵押担保。截止本报告出具日，该贷款实际到账 30,000 万元。 2、 其他重要的资产负债表日后非调整事项 除上述事项外，截止本报告出具日，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。 十五、其他重要事项 1、 分部信息 （1） 报告分部的确定依据与会计政策 本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。 本集团的经营分部的分类与内容如下： A、教育服务分部：主要开展小学、初中、高中、大专教育并提供住宿餐饮服务及零星的培训、考试业务。 B、房地产分部：房地产销售。 C、畜牧养殖分部：生猪养殖及销售。  第 108 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 D、食品集团分部：生猪屠宰、加工及销售、冷链。 E、生猪贸易分部：生猪销售。 管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括[利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用]之外，该指标与本集团利润总额是一致的。 分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。 （2） 报告分部的财务信息  第 109 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目  教育服务分部 房地产分部 畜牧养殖分部 食品集团分部 生猪贸易分部 未分配金额 分部间抵销 合计对外营业收入 186,122,220.25 34,103,205.40 554,632,517.68 920,567,729.13 626,698,980.46 23,838,527.92 2,345,963,180.84分部间交易收入  1,996,800.00 77,816,349.03 1,999,801.27 1,956,290.62 -83,769,240.92销售费用  13,577,727.77 6,117,158.11 16,013,921.84 1,130,939.10  23,804.38 36,863,551.20对联营企业和合营企业的投资收益 58,914,599.70 58,914,599.70信用减值损失  -294,910.39 -53,694.14 -3,715,659.24 1,225,300.36 -332,728.45 -8,134,510.79 -11,306,202.65资产减值损失 1,465,391.38 -1,342,842.93 -1,845,963.56 -1,723,415.11折旧费和摊销费  33,650,395.08 3,354,058.99 56,830,411.04 86,238,309.22 2,430,834.01 17,703,245.64 -1,786,846.50 198,420,407.48利润总额（亏损） 14,001,715.10 -36,217,519.69 209,573,397.26 -66,442,143.29 4,540,607.60 -17,877,241.14 -25,406,402.05 82,172,413.79资产总额  551,815,289.08 2,003,023,654.70 2,855,494,087.36 2,683,098,074.77 44,564,428.71 3,482,001,839.93 -3,191,133,483.67 8,428,863,890.88负债总额  217,347,953.73 1,366,725,263.68 1,502,239,710.82 1,734,570,569.90 26,781,925.18 2,502,257,808.58 -3,211,905,311.57 4,138,017,920.32折旧和摊销以外的非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资  1,186,499,977.14 1,186,499,977.14长期股权投资以外的其他非流动资产增加额 41,293,995.20 150,125,526.17 1,253,887,540.97 62,032,753.34 4,833,458.33 204,528.99 -21,273,076.75 1,491,104,726.25 第 110 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 （3） 对外交易收入信息 A、 每一类产品和劳务的对外交易收入 对外交易收入详见本附注六、37“营业收入和营业成本”。 B、地理信息 本集团所有的对外交易收入以及所有的非流动资产均来自于国内。 C、主要客户信息 本集团的客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的客户。 2、 其他 （1）第一大股东及其一致行动人股权质押事项 公司第一大股东罗 牛山集团共持 有公司股份197,412,938股，占公司 总股本的17.14%，累计质押为156,205,000股，占其所持有公司股份总数的79.13%，占公司总股本的13.57%；海口永盛畜牧机械工程有限公司共持有公司股份27,644,584股，占公司总股本的2.40%，累计质押为27,640,000股，占其所持有公司股份总数的99.98%，占公司总股本的2.40%。 （2）优质饲料加工厂项目情况 公司子公司海南罗牛山现代畜牧物流产业园有限公司优质饲料加工厂项目因海南（澄迈）金马现代物流中心（以下简称“金马现代物流中心”）与现行产业规划不符，该项目处于停滞状态，后根据海南省政府批示精神，金马现代物流中心管理委员会原则同意本项目入驻金马现代物流中心，根据海南省生态环境厅意见，该项目应编制环境影响报告报澄迈县生态环境局办理环评批准后方可实施，截至本报告日，相关手续正在办理中。 除上述事项外，截至2020年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。 十六、公司财务报表主要项目注释 1、 应收账款 （1） 按账龄披露 账龄  年末余额1年以内  465,463.803至4年  315,066.004年以上  514,573.00 小计 1,295,102.80  第 111 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 账龄  年末余额减：坏账准备 537,846.19 合计 757,256.61 （2） 按坏账计提方法分类列示  年末余额  类别  账面余额 坏账准备  比例 计提比例  账面价值  金额  金额  （%） （%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 1,295,102.80  100.00 537,846.19 41.53 757,256.61其中：售房款组合  315,066.00  24.33 315,066.00账龄组合 980,036.80  75.67 537,846.19 54.88 442,190.61  合计 1,295,102.80  100.00 537,846.19 41.53 757,256.61 （续）  年初余额  类别  账面余额 坏账准备  比例 计提比例  账面价值  金额  金额  （%） （%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款  974,481.00 100.00 518,404.60 53.20 456,076.40其中：售房款组合  383,276.00  39.33 383,276.00账龄组合 591,205.00  60.67 518,404.60 87.69 72,800.40  合计 974,481.00 100.00 518,404.60 53.20 456,076.40 ①组合中，按售房款组合、账龄组合计提坏账准备的应收账款  年末余额  项目 账面余额 坏账准备 计提比例（%）售房款组合  315,066.00账龄组合 980,036.80  537,846.19 54.88  合计  1,295,102.80  537,846.19 41.53 （3） 坏账准备的情况  本年变动金额 类别 年初余额  年末余额  计提  收回或转回 转销或核销  其他变动账龄组合 518,404.60 19,441.59 537,846.19 合计  518,404.60 19,441.59 537,846.19  第 112 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 748,091.00 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 57.76%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 490,554.55 元。 2、 其他应收款  项目 年末余额 年初余额应收股利 34,610,912.59其他应收款 5,151,716.63  9,676,775.29  合计 39,762,629.22 9,676,775.29 （1）应收股利 ①应收股利情况 项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额景山学校 34,610,912.59  小计 34,610,912.59减：坏账准备  合计 34,610,912.59 （2）其他应收款 ①按账龄披露 账龄  年末余额1年以内  2,541,037.611至2年  2,803,625.272至3年 257,618.333至4年  63,753.004年以上  24,225,060.65 小计  29,891,094.86减：坏账准备  24,739,378.23 合计  5,151,716.63 ②按款项性质分类情况 款项性质  年末账面余额 年初账面余额往来款  18,688,038.86  21,663,858.93土地出售款 5,128,773.09  5,128,773.09押金、保证金  2,690,000.00  2,676,887.00租金  1,371,172.47备用金 1,289,895.02 491,467.89代垫款项 523,215.42  第 113 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  款项性质  年末账面余额  年初账面余额房款  200,000.00 小计 29,891,094.86 29,960,986.91减：坏账准备  24,739,378.23 20,284,211.62 合计  5,151,716.63 9,676,775.29 ③坏账准备计提情况  第一阶段  第二阶段 第三阶段 坏账准备  整个存续期预期 整个存续期预期 合计  未来12个月预期  信用损失（未发生 信用损失（已发生  信用损失 信用减值） 信用减值）2020年1月1日余额 204,320.14  20,079,891.48  20,284,211.622020年1月1日余额在本年： -3,000.00  3,000.00——转入第二阶段——转入第三阶段  -3,000.00  3,000.00——转回第二阶段——转回第一阶段本年计提  179,114.74  4,701,128.54  4,880,243.28本年转回本年转销本年核销 425,076.67  425,076.67其他变动2020年12月31日余额 380,434.88  24,358,943.35 24,739,378.23 ④坏账准备的情况  本年变动金额 类别  年初余额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核销  其他变动其他应收款  20,284,211.62 4,880,243.28 425,076.67 24,739,378.23 合计 20,284,211.62 4,880,243.28 425,076.67 24,739,378.23 ⑤本年实际核销的其他应收款情况  项目  核销金额实际核销的其他应收款  425,076.67 其中：重要的其他应收款核销情况 其他应收  履行的核销 是否因关联  单位名称  核销金额 核销原因  款性质 程序  交易产生海口雅城房地产营销策划有限公司 往来款  386,889.66 公司已吊销  经理层审批  否 合计  386,889.66 ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况  第 114 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 占其他应收款年末余 坏账准备  单位名称 款项性质  年末余额  账龄 额合计数的比例（%） 年末余额海口市国土环境资源局 土地出售款  4,128,773.09 4年以上 13.81 4,128,773.09华牧饲料公司  往来款 3,786,908.88 4年以上 12.67 3,786,908.88胡振林 往来款 2,129,579.75 4年以上 7.12  2,129,579.75海口欧枫实业有限公司  往来款 1,900,000.00 4年以上 6.36  1,900,000.00海口食品有限公司  往来款 1,168,832.53 4年以上 3.91  1,168,832.53 合计 13,114,094.25 43.87 13,114,094.25 3、 长期股权投资 （1）  长期股权投资分类  年末余额 年初余额  项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值  准备 准备对子公司投资  2,901,531,061.69 2,901,531,061.69 2,762,852,586.36  2,762,852,586.36对联营、合营企业 913,663,521.36 913,663,521.36 905,966,791.04  905,966,791.04投资  合计  3,815,194,583.05 3,815,194,583.05 3,668,819,377.40  3,668,819,377.40 （2）  对子公司投资 本年计提 减值准备 被投资单位 年初余额 本年增加  本年减少 年末余额 减值准备 年末余额海南罗牛山食品集 1,308,657,930.54  1,308,657,930.54团有限公司海南罗牛山新昌种 330,624,839.08  330,624,839.08猪有限公司海南罗牛山实业有 311,574,092.81  311,574,092.81限公司海南罗牛山畜牧有 141,837,140.80 132,405,175.33  274,242,316.13限公司海南洋浦海发面粉 194,000,000.00  194,000,000.00有限公司海南罗牛山开源小 120,000,000.00  120,000,000.00额贷款有限公司海口景山学校 66,664,579.63  66,664,579.63海南锦地房地产有 50,000,000.00  50,000,000.00限公司海南职业技术学院 49,148,459.60  49,148,459.60海南高职院后勤实 44,284,026.00  44,284,026.00业有限公司天津市宝罗畜禽发 33,300,000.00  33,300,000.00展有限公司海口永兴畜牧有限 23,345,125.61  23,345,125.61公司海南罗牛山休闲观 20,000,000.00  20,000,000.00光农业有限公司海南罗牛山畜牧物 20,000,000.00  20,000,000.00流产业园有限公司海口苍隆畜牧有限 9,789,978.80 9,789,978.80公司  第 115 页 共 118 页罗牛山股份有限公司 2020 年度财务报表附注 本年计提 减值准备 被投资单位 年初余额  本年增加  本年减少  年末余额 减值准备 年末余额罗牛山（上海）实  7,000,000.00 7,000,000.00业有限公司海南罗牛山黑猪发  6,500,000.00 6,500,000.00展有限公司海南农数信息科技  6,000,000.00 6,000,000.00有限公司海南万州农工贸有  5,420,000.00 5,420,000.00限公司海南博时通投资咨 4,683,300.00 4,683,300.00询有限公司海口罗牛山食品加  3,845,286.45 3,845,286.45工有限公司海南雅安居物业服  3,000,000.00 3,000,000.00务有限公司海南爱华汽车广场  2,000,000.00 2,000,000.00有限公司海南养猪场研究所 1,900,000.00 1,900,000.00海南万泉农产品批  1,832,104.40 1,832,104.40发市场有限公司罗牛山（上海）贸  1,000,000.00 590,000.00 1,590,000.00易有限公司海南海牛农业综合 1,000,000.00 1,000,000.00开发有限公司海口安路达旅游出 824,022.64 824,022.64租汽车有限公司海口罗牛山物业管 305,000.00 305,000.00理有限公司 合计 2,762,852,586.36 138,678,475.33 2,901,531,061.69 （3） 对联营、合营企业投资  本年增减变动 被投资单位 年初余额  追加 减少 权益法下确认的  其他综合  其他权益 投资 投资 投资损益  收益调整 变动一、联营企业海口农村商业银行股  846,908,267.26  49,150,307.46  -410,142.90 -1,369,553.05份有限公司海南大东海旅游中心  55,309,632.33  -2,290,442.01股份有限公司海南儋州绿色村镇银 3,748,891.45  229,291.62行有限责任公司 合计  905,966,791.04  47,089,157.07  -410,142.90 -1,369,553.05 （续） 本年增减变动 减值准备 被投资单位 宣告发放现金  计提减 年末余额 其他 年末余额 股利或利润 值准备一、联营企业海口农村商业银行股份有限公司 37,612,730.80  856,666,147.97海南大东海旅游中心股份有限公司  53,019,190.32  第 116 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注  本年增减变动 减值准备 被投资单位  宣告发放现金 计提减  年末余额  其他  年末余额  股利或利润 值准备海南儋州绿色村镇银行有限责任公司  3,978,183.07  合计 37,612,730.80 913,663,521.36 4、 营业收入和营业成本  本年发生额  上年发生额 项目 收入 成本  收入 成本主营业务 76,198,671.29  57,273,776.48 145,876,677.36  90,412,990.95其他业务 11,087,271.71 3,743,780.73 10,520,726.41 3,179,931.09 合计  87,285,943.00  61,017,557.21 156,397,403.77  93,592,922.04 5、 投资收益  项目  本年发生额 上年发生额对子公司长期股权投资的股利收益  34,610,912.59权益法核算的长期股权投资收益 47,089,157.07  75,678,195.18处置交易性金融资产取得的投资收益  238,930.98  656,806.49其他权益工具投资持有期间取得的股利收入  197,920.00  359,423.55  合计 82,136,920.64  76,694,425.22 十七、补充资料 1、 本年非经常性损益明细表  项目  金额 说明非流动性资产处置损益 -12,173,018.72越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策  41,442,683.45规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益  2,854,295.91因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、 524,456.68衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，  第 117 页 共 118 页罗牛山股份有限公司  2020 年度财务报表附注 项目 金额  说明以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出  -5,472,659.71其他符合非经常性损益定义的损益项目  89,995.76 小计  27,265,753.37所得税影响额 6,629.18少数股东权益影响额（税后） 2,358,078.37 合计  24,901,045.82 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。 本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 2、 净资产收益率及每股收益 每股收益  加权平均净资产 报告期利润 基本每股 稀释每股 收益率（%） 收益 收益归属于公司普通股股东的净利润  2.47  0.0886  0.0886扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 1.87  0.0670  0.0670法定代表人：徐自力 主管会计工作负责人：杨向雅 会计机构负责人：陈永逸  罗牛山股份有限公司  二〇二一年四月二十八日  第 118 页 共 118 页