深圳市泓毅会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二五年四月二十七日

目录

关于银基烯碳新材料集团股份有限公司2024年度财务报告非标准审计意见的专项说明

泓函字(2025)010004号

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对银基烯碳新材料集团股份有限公司（以下简称“烯碳新材公司”）2024年度财务报表进行了审计，并于2025年4月27日出具了无法表示意见的的审计报告的审计报告（报告编号：泓审字(2025)010088号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

截至2024年12月31日，烯碳新材公司及其所属公司财务状况及经营成果存在多项重大不确定性，导致我们无法获取充分、适当的审计证据以对财务报表整体发表意见，具体如下：

（一）资产真实性及资产减值准备认定存在重大不确定性

1、企业大额债权无法核实，款项可收回性存疑：主要应收账款、预付款项、其他应收款三项合计发生17.56 亿元，已计提坏账准备16.10亿元，账龄在5年以上，主要在2018年公司退市以前发生。本次审计发函询证金额合计17.89亿元，均未收到回函确认。部分款项因涉及诉讼、对方主体灭失、无法联系或不配合等原因未能发出询证函。此外，因账龄普遍在5年以上、附属公司（除沈阳银基置业有限公司外）普遍停业，我们无法通过替代程序核实交易及款项的真实性，以及评估款项清收的可能性，导致我们对应收款项的可收回金额及坏账准备计提的合理性无法做出准确判断。

2、实物资产审计程序受限：1）企业存货账面余额合计6.21亿元，计提存货跌价准备0.054亿元。其中：A、开发成本3.9亿元，计提存货跌价准备0.00元。由于征地及其他原因，企业难以评估其期末价值。B、原材料及库存商品账面余额合计

0.047亿元，计提存货跌价准备0.047亿元。因企业歇业、无人员配合，我们无法实

深圳市泓毅会计师事务所 (特殊普通合伙)Shenzhen Hongyi CPAs（Special General Partnership）地址：深圳市福田区福田街道福山社区滨河大

道5022号联广场B座1103 邮编：518033电话/传真：0755-23998023

施存货盘点，对存货状况及期末价值无法核查，对期末存货价值无法合理认定；2）企业固定资产期末净额 0.14亿元，计提资产减值准备0.00元。因企业歇业、无人员配合，我们无法实施固定资产盘点，资产状况及期末价值无法核查，对期末固定资产价值无法合理认定；3）企业在建工程期末余额0.61亿元，计提资产减值准备0.00元，系沈阳银基矿业有限公司“皇城 82 号” 酒店装修改造项目，因资金紧张及其他原因，长期停工，我们对其期末资产价值无法合理认定。

（二）企业持续经营面临根本性危机

1、企业经营活动基本停滞：除个别附属公司少量业务运营外，其余主体均已停业，员工基本流失殆尽，可供正常经营的资产极少，债权清收及资产处置工作陷入停滞，公司目前营业收入仅仅来源于房屋出租，我们对企业改善持续经营的措施及效果存有疑虑，评估企业持续经营能力存在重大不确定性。

2、企业财务状况持续恶化：企业合并报表显示货币资金严重受限、净资产为负（严重资不抵债），且财务状况持续恶化：1）短期借款4.62亿元全部逾期，其他应付款 14.82 亿元中逾期借款本金及应付利息合计达8.38亿元（应付利息逾期金额

7.86 亿元）；2）预计负债（诉讼、税收滞纳金等）1.96亿元；3）应交税费余额高达

2.05亿元，土增税清算尚未完成。企业随时面临债权人申请破产清算偿债。

上述事项导致审计范围严重受限，主要审计程序难以完全实施，我们无法就企业债权、实物资产的真实性、计提减值准备的准确性，以及企业持续经营能力获取充分、适当的审计证据，无法对财务报表整体公允性作出判断，无法就上述事项对财务报表的影响发表意见。

二、发表无法表示意见的依据和理由

根据《监管规则适用指引——审计类第 1 号》及《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第十条规定“如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见”。

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第五条规定：

广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的

影响。根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：

（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；

（二）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；

（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

如审计报告中无法表示意见的内容，致使我们无法实施进一步审计程序收集充分、适当的审计证据，我们认为未发现的错报（如存在）涉及多个重大事项汇总起来对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，故我们出具了无法表示意见的审计报告。

烯碳新材公司已在财务报表附注中披露了银行账户冻结、企业持续经营困难等相关情况。我们对发表无法表示意见的事项不能获取充分、适当的审计证据，我们无法判断这些事项的影响程度，进而无法判断这些事项对烯碳新材公司财务报表的具体影响。根据审计准则的相关规定，我们对烯碳新材公司2024年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告。

三、无法表示意见涉及事项对报告期公司财务状况和经营成果的影响

截止2024年12月31日，上述非标准审计意见涉及事项对烯碳新材2024年度财务状况和经营成果造成的影响金额无法确定。

四、无法表示意见涉及事项是否违反企业会计准则及相关信息披露规范性规定

依据我们已经获得的审计证据，截止2024年12月31日，上述非标准审计意见涉及事项没有违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定。

上述专项说明仅供烯碳新材公司按照相关规定在全国中小企业股份转让系统与2024年年度报告同时披露之用，不得作其他用途使用。